第一篇：近幾年審計檢查發(fā)現(xiàn)報賬提款中的存在的主要問題

近幾年審計檢查發(fā)現(xiàn)報賬提款中的存在的主要問題

1、報賬進(jìn)度慢問題。有的縣至驗收時不到40%，原因：一是工程進(jìn)度慢、驗收決算慢，特別是有的縣工程全部驗收并經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計后再報賬。二是未做到定期報賬?！渡綎|省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金縣級報賬提款暫行辦法》規(guī)定：自項目下達(dá)計劃起至項目建設(shè)結(jié)束期間的合格費用，都可按規(guī)定的程序報帳，項目建設(shè)單位或承建單位原則上每月向縣財政申請報帳一次，縣財政在審核合格后及時辦理資金撥付手續(xù)?！渡綎|省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理補(bǔ)充規(guī)定》中規(guī)定：縣級財政部門收到建設(shè)單位或承建單位提報的報帳提款申請書、工程進(jìn)度審核表、合格的原始憑據(jù)及相關(guān)報賬資料后，必須于五個工作日內(nèi)辦理完報賬提款手續(xù)，撥付報賬資金。對不符合報帳條件的也必須于五個工作日內(nèi)通知報賬單位。階段或單項工程竣工驗收合格后，編制決算報告，按決算開具正式發(fā)票，持有關(guān)申請表、工程進(jìn)度審核表、有關(guān)原始憑證、資料就可報賬。

2、報賬單位、收款單位、施工單位、中標(biāo)單位不一致問題。有的縣比較突出。能借資質(zhì)就能借賬號。以后不允許不一致。

3、代開發(fā)票問題：可以說代開發(fā)票泛濫。凡是施工（中標(biāo)、報賬、收款）單位有發(fā)票的必須開具單位發(fā)票；是在沒有發(fā)票的零星或個體戶允許到稅務(wù)部門代開發(fā)票。貨物采購由供

貨單位提供當(dāng)?shù)兀◤S家或供銷單位）正規(guī)稅務(wù)發(fā)票和供貨明細(xì)表。報賬時還要附供貨合同、清單、雙方交接人簽字、出入庫單及開發(fā)部門審核意見。機(jī)械臺班費要附機(jī)械臺班記錄：日期、車號、挖掘或運(yùn)載數(shù)量、單位、金額、施工方簽字、審核人簽字等。

4、工程預(yù)付款問題。實行招標(biāo)承包的工程，施工單位在完成一定工程任務(wù)后，經(jīng)項目建設(shè)單位同意，可向縣開發(fā)、財政部門提交農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目預(yù)付款申請表（下一步要完善），經(jīng)縣開發(fā)部門、財政部門審核同意后，撥付不超過合同總額的20%的工程預(yù)付款，以后報帳逐步抵扣。未實行招標(biāo)承包的工程，撥付不超過合同總額的30%的工程預(yù)付款。要區(qū)分預(yù)付款與報賬的關(guān)系。

5、報賬主體問題。實行招標(biāo)承包工程，報賬主體為項目中標(biāo)單位，資金直接撥付給中標(biāo)單位；未實行招標(biāo)承包工程（零星工程），報賬主體為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（組織）。資金直接撥付給施工單位或授權(quán)財政所撥付；

6、開發(fā)、財政職責(zé)問題。財政、開發(fā)共同負(fù)責(zé)報賬工作。開發(fā)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、質(zhì)量及基礎(chǔ)資料真實性審核，工程驗收（財政、建設(shè)單位、監(jiān)理等都要參加）等工作；財政負(fù)責(zé)報賬憑證審核、資金支付。各負(fù)其責(zé)。

7、專賬問題?？h級財政應(yīng)設(shè)立資金帳、項目帳（分別設(shè)置）。資金專帳核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金的籌集、撥借和有償資

金回收、歸還等；項目專帳核算農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)報賬資金的收入、預(yù)付工程款、報賬資金結(jié)算等。

8、大額現(xiàn)金問題。項目建設(shè)單位向承建單位或個人支付項目資金時，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（不得使用現(xiàn)金支票），確需支付現(xiàn)金的要嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

第二篇：檢查中發(fā)現(xiàn)的主要存在問題

附件4：

檢查中發(fā)現(xiàn)的主要存在問題

一、施工安全方面主要存在問題 1.防止高處墜落措施

腳手架方面，施工現(xiàn)場普遍存在方案針對性差，不能指導(dǎo)施工；未能按方案要求落實腳手架的拉結(jié)措施，施工層沒有內(nèi)封閉措施；基礎(chǔ)掃地桿安裝高度過高，小橫桿不按規(guī)定要求安裝；首層立網(wǎng)沒有嚴(yán)密封閉造成出入口隨意設(shè)置，且較多出入口位置沒有設(shè)置防護(hù)擋板的現(xiàn)象，個別工地更有腳手架跟不上施工進(jìn)度造成建筑物臨邊無防護(hù)現(xiàn)象；裝飾階段的腳手架與建筑物拉結(jié)普遍存在被工人過早拆除現(xiàn)象，腳手架的卸荷鋼絲繩沒有收緊或按方案配置緊固配件，架體無做內(nèi)封閉，卸料平臺拉結(jié)不足，部分工地?zé)o獨立搭設(shè)，無限載標(biāo)牌，個別工地腳手架施工層沒有滿鋪腳手板。高處超過2米的操作平臺腳手板未滿鋪，四周無防護(hù)欄桿。

高處作業(yè)方面，有部分工地?zé)o編制高處作業(yè)及操作平臺施工方案，檢查高處作業(yè)人員安全教育及技術(shù)交底，發(fā)現(xiàn)大部分工地有代簽名現(xiàn)象，有部分工地架子工安全教育簽名與上崗證人員對不上號。超過2米高的作業(yè)平臺，普遍沒有按照方案要求搭設(shè)，大部分沒有做好臨邊防護(hù)，部分工地腳手板沒有滿鋪，穩(wěn)定性差，無設(shè)置上落爬梯，有個別工地為圖方便，用沒有固定措施的滑輪作為平臺腳托，存在嚴(yán)重安全隱患。高處作業(yè)平臺。

三寶四口方面，比較突出的問題是，檢查中發(fā)現(xiàn)個別工人有攀爬腳手架上落施工的現(xiàn)象。大部分工地，三寶四口及裝飾操作平臺方面，施工單位一般都能制定專項施工方案，但內(nèi)容簡單，沒有具體大樣做法，不能指導(dǎo)施工?，F(xiàn)場臨邊、洞口的防護(hù)的材質(zhì)與做法與方案要求不符，抗水平推力不符合規(guī)范的要求，樓梯臨邊防護(hù)多數(shù)采用竹桿，剛度不足且容易被工人拆除，不起實際防護(hù)作用，多為應(yīng)付檢查而臨 時搭設(shè)。工具化腳手架與建筑物間距過大的位置沒有做好墜落防護(hù)措施。電梯井口防護(hù)沒有定型化、工具化，防護(hù)桿件強(qiáng)度不足。伸縮縫位置不注意蓋板固定，預(yù)留洞口防護(hù)不嚴(yán)。架子工高空作業(yè)沒有正確使用安全帶。臨邊防護(hù)不嚴(yán)且未設(shè)安全警示標(biāo)志。

2.文明施工措施

大多數(shù)工地現(xiàn)場的文明施工方案無按順建發(fā)〔2007〕56號文要求，編制出入口大門、連續(xù)圍閉墻體、人行及車行通道、臨邊防護(hù)等設(shè)施的大樣圖；大多數(shù)工地在場地排水和場地主干道路混凝土硬化處理方面均未按要求落實相應(yīng)措施，積塵嚴(yán)重，洗車場形同虛設(shè)（設(shè)施簡陋不全、不使用、無有效的管理措施）；個別工程圍檔高度低于2米，材質(zhì)不符合要求，且不美觀，甚至現(xiàn)場完全沒有圍檔；多個工地生活區(qū)與施工場區(qū)沒有明確隔離，個別工地在施工建筑物內(nèi)設(shè)置工人宿舍；個別工地沒有執(zhí)行人員進(jìn)出登記制度，大多數(shù)工人沒有佩戴工作證；個別工人宿舍搭設(shè)材料不符合要求，檢查到的宿舍基本上沒有按要求設(shè)置防雷措施；個別存在工人宿舍的施工現(xiàn)場，在宿舍內(nèi)存放石油氣瓶及其他煮食工具；相當(dāng)部分的工程存在宿舍或門衛(wèi)室使用不符合文明施工要求的材質(zhì)搭設(shè)，宿舍區(qū)衛(wèi)生狀況差的情況；大多數(shù)工地檢測合格的安全網(wǎng)和現(xiàn)場使用的品牌不一樣；大多數(shù)工地沒有文明措施費列支計劃或沒有月報清單，更有小部分施工單位不重視文明施工工作，根本沒有文明施工措施費列支情況資料，監(jiān)理單位沒有履行核查責(zé)任。

3.垂直運(yùn)輸設(shè)備：

仍有部分在建工地使用的垂直運(yùn)輸設(shè)備，沒有及時辦理使用登記手續(xù)或初次登記手續(xù)未完善，個別工地依然存在設(shè)備未檢測合格先行使用的情況：部分吊籠有檢測報告（合格），但無登機(jī)牌；某項目現(xiàn)場使用47臺吊籠，有9臺未能提供檢測報告及登記牌；施工單位和維修單位沒有認(rèn)真落實起重機(jī)械日常的維修保養(yǎng)管理，維修保養(yǎng)記錄普遍記錄簡單，收集不全，工地有多臺井架時記錄無一機(jī)一檔，記錄 欠缺真實性；部分項目施工起重機(jī)械的操作人員未能提供上崗證；個別工地部分井字架連鎖裝置欠缺維修保養(yǎng)或已處于與失靈狀態(tài)；樓層卸料平臺沒有滿鋪、沒有警告牌和聯(lián)絡(luò)標(biāo)志；個別工地塔吊雖已辦理安裝告知手續(xù)，但時間前后矛盾，先安裝再辦理告知手續(xù)；個別工程在檢查時不能提供安裝人員資格證明；個別工程在檢查時不能提供井架租賃、安裝合同。

4.持證和“平安卡”上崗：

經(jīng)過現(xiàn)場抽查的多家建筑公司，在建工地真正實行現(xiàn)場作業(yè)人員持證、持“平安卡”的比例很低；有的施工單位從公司里面拿了證書到工地，找工人對號入座派發(fā)證書來應(yīng)付檢查，然后又把證書和“平安卡”收回；有的甚至用證書、“平安卡”的復(fù)印件來應(yīng)付檢查，與工人對不上號。

5.個別工地深基坑工程沒有按照專項方案的要求進(jìn)行施工，對高大支模、深基坑工程沒有落實監(jiān)控措施及記錄。部分工地沒有將高大模板施工程序、施工進(jìn)度計劃編入專項施工方案，高大模板樓面混凝土澆筑時沒有項目經(jīng)理帶班檢查記錄。

6.應(yīng)急救援演練不落實，大多數(shù)工程項目部，沒有針對工程實際情況組織演練，演練記錄不詳實。

7．消防方面：在建工程普遍存在沒有編制專項消防施工方案，消防器材配置不合理及配備不足的問題，高層建筑的消防措施（包括消防栓、供水管道、水池、加壓設(shè)備等）均不能滿足相關(guān)規(guī)范及方案要求；消防檢查記錄普遍缺乏真實性，沒有消防安全技術(shù)措施交底記錄；有地下室的建筑，均沒有設(shè)置照明設(shè)施，施工單位普遍不知道要制定應(yīng)急疏散計劃；較多工程存在消防演練記錄簡單或沒有進(jìn)行消防演練，個別工程項目沒有制定防火檢查制度；設(shè)有宿舍區(qū)的，宿舍區(qū)的消防管理較為松懈，消防設(shè)施不足，宿舍內(nèi)電線拉接混亂；電氣防火方面，普遍工地存在避雷針接地電阻無測試記錄的情況；受檢工程普遍存在無防火檢查記錄或記錄馬虎不真實的現(xiàn)象；普遍存在沒有消 防安全技術(shù)措施交底或記錄不全的現(xiàn)象；大部分工地未在動火審批制度中明確動火審批等級及審批范圍，存在動火審批手續(xù)不齊的現(xiàn)象；個別工地現(xiàn)場人員對動火審批認(rèn)識不足，存在越權(quán)審批現(xiàn)象。

二、施工質(zhì)量方面主要存在問題

1.設(shè)計變更情況：個別工程施工過程中發(fā)生結(jié)構(gòu)方面、建筑專業(yè)方面的變更，但沒有進(jìn)行重新送審。

2.部分工程仍然存在未能及時進(jìn)行分部分項工程驗收或驗收資料沒有簽名蓋章的現(xiàn)象。大部分工程項目沒有留置同條件養(yǎng)護(hù)混凝土試塊。存在同條件養(yǎng)護(hù)試塊未放置施工部位養(yǎng)護(hù)的情況。

3.施工圖紙審查情況：現(xiàn)場普遍沒有經(jīng)審圖機(jī)構(gòu)簽名蓋章的施工圖，部分工地未能提供給排水、消防圖紙審查意見書。

4.建筑節(jié)能方面：部分工地未做外墻節(jié)能分部分項驗收，砌體填充材料未進(jìn)行導(dǎo)熱性能檢測。部分工地節(jié)能內(nèi)容（包括屋面和墻體抹灰）未能按圖施工

5.按圖施工情況：部分工程的抗震構(gòu)造無按圖紙要求設(shè)置抗震加密箍筋。個別工地不按規(guī)范落實構(gòu)造柱的施工。鋼筋工沉梁后對梁兩側(cè)保護(hù)層的控制不均勻，個別梁筋傾斜，未及時擺正。個別工程由于在澆筑樓面時沒有及時將柱筋擺好，造成柱筋偏位，影響柱筋的質(zhì)量。施工單位對鋼筋安裝檢驗批自檢不夠重視，普遍由資料員直接在辦公室電腦編制，實測偏差與檢查組現(xiàn)場實測的偏差相差太大。

6.砌體結(jié)構(gòu)施工質(zhì)量：部分工程梁底砌體斜砌擠緊前，下部砌體未按要求放置至少7日以上；且部分砌體抹灰前未按規(guī)定進(jìn)行掛網(wǎng)。

7．質(zhì)量技術(shù)資料：普遍存在現(xiàn)場未能提供工程合同、各單位資質(zhì)文件和樁基礎(chǔ)分部質(zhì)保資料；施工組織設(shè)計內(nèi)容與實際施工方法不符；鋼材合格證復(fù)印件未蓋存放章；預(yù)應(yīng)力管樁的檢驗報告過期等問題。個別工地商品混凝土交貨檢驗記錄明顯不符合實際，如塌落度明顯偏高，無法滿足泵送施工。飾面磚粘結(jié)強(qiáng)度試驗、外窗三性試驗未及時進(jìn)行檢測；部分工地分項、分部驗收不及時；部分工地施工圖設(shè) 計文件審查批準(zhǔn)書不全，無沉降、垂直度觀測記錄；部份工程已完成地基與基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)分部，但樁基礎(chǔ)分部資料仍未能提供，包括：打樁記錄、試樁簽證、樁管、樁尖合格證、樁基平面圖；部份工程對施工過程中增加的圖紙會審不夠重視，設(shè)計簽名、蓋章還完善，部份工程對設(shè)計變更通知也不夠重視，未有監(jiān)理單位（或建設(shè)單位）簽名蓋章確認(rèn)后就已經(jīng)投入工程使用；部份外地施工單位項目的資料人員對工程的資料收集還比較亂，完在地基與基礎(chǔ)分部、主體分部等仍未完全按《建筑工程施工技術(shù)資料統(tǒng)一用表》要求的目錄及時組卷。

三、監(jiān)理工作方面主要存在問題

1.監(jiān)理企業(yè)未針對工程危險性較大工程實際情況編制監(jiān)理實施細(xì)則，對危險性較大工程及工程重要環(huán)節(jié)不履行監(jiān)理責(zé)任，工作記錄不真實不齊全；

2.監(jiān)理單位對施工過程存在的問題以及監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的整改要求沒有跟蹤處理，對整改不力或者強(qiáng)行施工的情況沒有及時制止，也沒有把相關(guān)情況上報建設(shè)行政主管部門；

3.工地普遍存在現(xiàn)場監(jiān)理人員和總監(jiān)理工程師經(jīng)常不到現(xiàn)場，現(xiàn)場監(jiān)理人員經(jīng)常與報建人員不符，或雖設(shè)立安全監(jiān)理機(jī)構(gòu)，但現(xiàn)場配備監(jiān)理人員不足；

4.部分監(jiān)理企業(yè)沒有對施工現(xiàn)場落實定期和專項安全檢查，沒有對重要施工環(huán)節(jié)和安全事故易發(fā)工序落實巡查，對施工過程中發(fā)現(xiàn)的安全隱患等問題，普遍僅停留在口頭督促施工單位整改或僅在監(jiān)理日記中有所反映，很少簽發(fā)安全隱患整改通知，或僅發(fā)安全隱患整改通知而不跟蹤整改落實情況；

5．少數(shù)監(jiān)理企業(yè)沒有認(rèn)真審核安全施工方案，施工方案與現(xiàn)場明顯不符；

6．對施工企業(yè)管理人員，和包括特種作業(yè)人員的施工現(xiàn)場工人持證持“平安卡”上崗情況沒有把關(guān)，基本沒有責(zé)令施工單位整改并跟進(jìn)落實； 7．部分監(jiān)理企業(yè)雖然審核施工企業(yè)應(yīng)急救援預(yù)案但不能督促施工企業(yè)進(jìn)行針對性演練；

8．絕大多數(shù)監(jiān)理企業(yè)對安全防護(hù)、文明施工費用的列支和落實情況沒有實施監(jiān)理；沒有按規(guī)定責(zé)令施工單位定期組織應(yīng)急演練；

9.監(jiān)理月報、例會記錄等基本不能反映工地現(xiàn)場安全管理的實際情況，也不能反映監(jiān)理對現(xiàn)場安全生產(chǎn)旁站的實施情況。部分項目監(jiān)理部未按照省表的要求整理監(jiān)理資料，而相關(guān)表格的填寫也不夠齊全，缺乏實質(zhì)性內(nèi)容。

四、造價方面主要存在問題

1．主要材料價格波動情況較大，特別是鋼筋、商品砼、砼管樁等上漲幅度大，已嚴(yán)重影響到工程造價和項目順利推進(jìn)。大部分業(yè)主同意按照我局出臺的“關(guān)于主要建材價格異常上漲引起工程造價變動的指導(dǎo)意見”進(jìn)行調(diào)價，但有個別業(yè)主如創(chuàng)展中心工程，以合同規(guī)定材料已包死為由，不同意補(bǔ)價。

2．工程變更后的價款確定情況較差，未能完全按合同條款第60條先定價后施工操作。各檢查項目只有變更通知單，大多數(shù)施工單位不能及時進(jìn)行變更價款計算，或者是價款確定送給業(yè)主后，雙方?jīng)]有做好變更價款確認(rèn)程序，這將造成今后竣工結(jié)算爭議。

3．只有個別的重大工程變更（超10萬元）送市場站備案，大部分工程變更連價款確定基本程序都沒做，這對給后面竣工結(jié)算工作帶來麻煩。其中樂從沙滘至水滕路輔路工程因設(shè)計不全等原因，工程出現(xiàn)重大變更，之前未請咨詢公司做造價控制，經(jīng)業(yè)主估算變更費用約達(dá)500萬元以上，已超過重新招標(biāo)限額。

4．有些個別工程項目發(fā)生了索賠事件，如中標(biāo)后業(yè)主延遲提供場地影響承包商進(jìn)去開工。但施工單位對合同索賠程序重視不夠，或礙于合作關(guān)系不肯及時按合同規(guī)定提出索賠要求，只是口頭上反映問題而不做書面索賠報告，從合同規(guī)定來看對施工企業(yè)十分不利，承包商將失去索賠費用的話語權(quán)。特別是杏壇新醫(yī)院14項系列工程，因 業(yè)主建設(shè)資金問題，全面停工一年多?，F(xiàn)在業(yè)主要求復(fù)工，但停工期間的索賠費用計算一直沒有進(jìn)行，索賠方案經(jīng)多次談判都沒有確定，直接影響工程復(fù)工，項目推進(jìn)無法繼續(xù)下去。

5．咨詢公司反映中介收費太低，個別中介宣稱原咨詢合同服務(wù)范圍只包括預(yù)算和結(jié)算部分。如果要做工程施工過程的工程變更價款確定服務(wù)，需要與業(yè)主簽訂協(xié)議，增加服務(wù)收費。

第三篇：從近幾年青少年學(xué)生視力檢查中發(fā)現(xiàn)

從近幾年青少年學(xué)生視力檢查中發(fā)現(xiàn)，近視患病率呈逐年上升趨勢。我們總結(jié)歸納了有關(guān)資料，希望對青少年近視的預(yù)防有所幫助。

近視的原因

1.1 遺傳因素

近視與遺傳因素密切相關(guān)，文獻(xiàn)報告高度近視是常染色體隱性遺傳，一般近視為多基因遺傳。父母近視的度數(shù)越大，孩子患近視的可能性越大。

1.2 環(huán)境因素

如學(xué)生長時間看電視或?qū)懽謺r間過長，會使眼睛疲勞，還有不正確的閱讀習(xí)慣，如在過強(qiáng)或過暗的光線下看書、躺著和乘車時看書、用臟手揉眼睛，桌椅不符合衛(wèi)生要求等。這些不良的環(huán)境因素都會引起過度的調(diào)節(jié)而產(chǎn)生近視，過度調(diào)節(jié)所引起的近視可以是假性近視，但長期過度的調(diào)節(jié)使假性近視也可以固定為真性近視。繁重的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)是近年來青少年近視發(fā)病率上升的主要原因。

防治措施

2.1 閱讀的距離

閱讀的距離是影響近視發(fā)病率的重要因素。正確的方法是將書本放在距眼30cm的地方閱讀。

2.2 閱讀的時間

長時間的讀書與寫字同樣可以增加眼的調(diào)節(jié)與輻輳，產(chǎn)生疲勞，青少年閱讀時間一般不應(yīng)超過60min，需要長時間閱讀的時候，可先閱讀1h后休息約10min，在這10min內(nèi)盡可能地往最遠(yuǎn)處看，或做眼保健操以緩解眼疲勞。

2.3 照明條件

青少年照明要求主要是學(xué)校和家庭兩個環(huán)境，家庭的照明以60W白熾燈放在書桌的左上角為宜，這樣保證了足夠照明強(qiáng)度又得到了適宜的光投射角度。學(xué)校應(yīng)定期粉刷墻壁，照明應(yīng)根據(jù)教室的采光條件、房間大小、適當(dāng)?shù)匕惭b照明設(shè)備。

2.4 射線

電視機(jī)、游戲機(jī)、電腦的熒光屏發(fā)出的射線也在危害著青少年的眼睛。屏幕上急速變化的畫面，閃爍的色彩都在無形中增加了眼睛的負(fù)擔(dān)，由此而引發(fā)的視力疲勞已逐漸引起人們的重視。首先面對熒屏的時間不宜過長，再者畫面的亮度、對比度要柔和、適宜，還可以用屏幕防護(hù)罩。

2.5 身體素質(zhì)

有文獻(xiàn)報道，偏食、過多地攝入糖和蛋白質(zhì)，同樣可導(dǎo)致近視的發(fā)生。如果營養(yǎng)不良、不注意體育鍛煉、生活規(guī)律，甚至患有急慢性傳染性疾病、身體虛弱都易產(chǎn)生視力疲勞。合理的營養(yǎng)配餐、增強(qiáng)身體素質(zhì)是預(yù)防近視必不可少的措施。

2.6 眼部保健操

眼保健操已成為青少年近視眼防治的常規(guī)措施，按時認(rèn)真地完成眼部保健操可以解除長時間用眼產(chǎn)生的視力疲勞，有利于青少年假性近視的防治，是青少年眼部自我保健的好方法。

第四篇：審計中發(fā)現(xiàn)的問題自查自糾情況報告

審計中發(fā)現(xiàn)的問題

自查自糾情況報告

為落實XX在XX會上針對審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示，公司財務(wù)部積極行動起來，對照此次審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報如下：

一、重大經(jīng)濟(jì)事項決策

經(jīng)自查，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)事項未經(jīng)集體決策的情況；XX單位存在資金拆借,程序不夠完善,下一步將規(guī)范資金往來程序。

二、授權(quán)審批控制方面

合同會簽手續(xù)完整；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀UKEY嚴(yán)格按照制單人與審核人分開保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會計一級審核后付款的現(xiàn)象。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實行分級管理，多崗位復(fù)核的原則，大額資金實行三級復(fù)核。

三、基建工程管理方面

按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個人簽訂經(jīng)濟(jì)合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象。

四、資金管理方面

沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程。

五、資產(chǎn)管理方面

備品備件出入庫手續(xù)完備，但有部分項目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫手續(xù)的情況，公司已組織人員進(jìn)行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。

六、稅務(wù)管理方面

嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行申報納稅。

七、會計基礎(chǔ)工作方面

存在憑證摘要不清晰、會計憑證審核不及時、賬簿打印滯后等薄弱點。整改措施：在日常會計核算中，將嚴(yán)格按照集團(tuán)公司會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、控制力度和財務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化。

XX公司

XX年XX月XX日

第五篇：如何處理工程造價審計中存在的問題

如何處理工程造價審計中存在的問題

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摘要：工程造價審計能夠有效防止工程造價過高問題，從而提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是工程造價審計是一項綜合性的管理工作，工程造價審計在實踐中還存在不少的問題，本文就是希望通過闡述工程造價審計中所存在的問題，提出一些提高工程造價審計工作的拙見。

關(guān)鍵詞：工程造價審計；存在問題；應(yīng)對措施 引言

工程造價審計是依照國家相關(guān)規(guī)定，對工程造價進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查。通過工程造價審計可以有效的防止國有固定資產(chǎn)流失，加強(qiáng)工程造價審計需要國家制定完善的政策制度，審計人員采取科學(xué)的審計辦法、結(jié)合工程決策的資料，對工程造價進(jìn)行全過程的審計。

一、工程造價審計存在的問題

1、缺乏正確的認(rèn)識

目前工程造價審計存在的形式還是以事后補(bǔ)救為主，也就是說審計主要是對項目數(shù)據(jù)進(jìn)行找錯，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤就強(qiáng)制要求企業(yè)進(jìn)行整改，最突出的特點就是審計部門將審計結(jié)果看作是懲罰企業(yè)的依據(jù)，結(jié)果導(dǎo)致被審計單位不積極配合審計工作，長期以往造成審計環(huán)境的惡劣，影響了人們對審計工作本質(zhì)的正確認(rèn)識。

2、審計方法不完善

工程造價的審計方法不完善主要表現(xiàn)在：一是審計手段比較單一。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息共享化已經(jīng)成為社會發(fā)展的主要趨勢，但是審計工作所應(yīng)用的手段還是主要以傳統(tǒng)的手工查賬為主，沒有將先進(jìn)的信息技術(shù)融入進(jìn)去，影響工程造價審計的效果發(fā)揮；二是審計工作不到位。由于審計工作不到位而發(fā)生的各種建筑工程腐敗案件在近來年非常的多，并且呈現(xiàn)上升趨勢，審計工作不到位主要不能對建筑工程的實際造價費用等進(jìn)行全過程的監(jiān)督與審計，結(jié)果一些人就利用虛假的票務(wù)等虛報工程造價；三是缺少專項審計。目前工程造價設(shè)計與財務(wù)審

計之間沒有建立相互聯(lián)系的系統(tǒng)體制，造成工程造價審計部門為了經(jīng)濟(jì)利益，他們會采取弄虛作假的方式進(jìn)行審計，影響審計的公正性。

3、項目超預(yù)算嚴(yán)重

目前建筑工程的財務(wù)支出管理存在著嚴(yán)重的問題：首先是基建財務(wù)的核算不規(guī)范，沒有將工程項目單獨立賬，一些與建筑項目無關(guān)的支出被納入到項目工程支出中，結(jié)果導(dǎo)致基建財務(wù)的收支情況非常的混亂；其次由于建筑工程在施工中存在各種原因而導(dǎo)致工程發(fā)生變更事項，最終導(dǎo)致工程建筑的費用超出工程的總體造價；最后就是在建筑工程中將收款憑證和建筑材料發(fā)票等當(dāng)做支付工程款的憑證，結(jié)果造成建筑工程中出現(xiàn)嚴(yán)重的偷稅漏稅行為。

4、審計人員專業(yè)水平不夠

工程造價審計的目的就是加強(qiáng)對工程造價的控制與監(jiān)督，實現(xiàn)以最小的建筑成本獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。工程造價審計要求從建筑工程的技術(shù)、原料以及施工方法與工藝等多角度入手，因此對于審計人員來說，要求其不僅要具備較強(qiáng)的審計專業(yè)理論知識，還要具有豐富的建筑領(lǐng)域知識，但是從我國建筑工程造價審計機(jī)構(gòu)和人員的結(jié)構(gòu)層次看，具備高層次的審計機(jī)構(gòu)和人員的數(shù)量非常的少，尤其是缺乏具有“通用型”的審計人員。

二、提高工程造價審計的具體對策

1、主動開展審計工作

工程造價審計必然會因為認(rèn)識角度的不同而引起施工單位的反感，造成他們不愿意積極配合，為此審計部門應(yīng)該采取主動的審計方式爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視，為有效爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視，審計人員在開展審計工作前需要做好以下兩方面的工作：一是要做好審計準(zhǔn)備工作，明確審計目的。審計人員要在開展工作前盡可能的收集較多的資料，以便在審計開展后掌握主動權(quán)；另一方面要科學(xué)的選擇突破口，確保審計工作的成功率。審計人員要充分重視工作經(jīng)驗和技術(shù)，采取多種審計方法，科學(xué)分析，找出問題的所在，進(jìn)而利用問題的所在，開展審計工作。

2、創(chuàng)新造價審計技術(shù)

首先要將財務(wù)審計與工程審計相融合，通過二者的融合可以發(fā)現(xiàn)單方面審計工作所不能發(fā)現(xiàn)的問題，比如對建筑安裝投資完成額審計中，通過財務(wù)審計與工程審計可以查看是否存在概算外投資項目、概算內(nèi)未完項目，有無虛列建筑安裝

投資等問題；其次將計算機(jī)技術(shù)融入到工程造價審計中，構(gòu)建完善的造價審計系統(tǒng)，比如利用工程對量軟件功能，就可以直接反映出工程預(yù)算設(shè)計的差額，提高了審計工作的質(zhì)量，避免了人為干預(yù)審計結(jié)果的現(xiàn)象發(fā)生。

3、積極培養(yǎng)“通用型”的審計人員

傳統(tǒng)的審計人員無論是從自身的專業(yè)結(jié)構(gòu)還是綜合素質(zhì)方面，其不能適應(yīng)現(xiàn)代工程造價審計工作的需求，基于工程審計工作的新要求，這就需要：一是要不斷完善審計人員的知識結(jié)構(gòu)，在不斷提高審計人員的專業(yè)審計知識的基礎(chǔ)上，還豐富審計人員的綜合知識，拓展他們的視野，將他們培養(yǎng)成“通用型”的專業(yè)審計人員；二是創(chuàng)新工程造價審計模式，基于當(dāng)前工程審計人員不足的問題，可以構(gòu)建審計機(jī)關(guān)立項、社會中介配合、建設(shè)單位出資的模式。

4、加強(qiáng)工程造價計價的審計

工程造價審計的工作是對工程的各個需要資金的環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)劃審計，工程項目建設(shè)資金數(shù)額巨大，為避免挪用項目資金等情況的發(fā)生，必須對資金利用進(jìn)行監(jiān)管審計，以維護(hù)建設(shè)各方的合法權(quán)益，這個過程中，審計人員責(zé)任重大，必須加強(qiáng)工作，加強(qiáng)監(jiān)督。審查工程結(jié)算書的編制是否合規(guī)是工程事后進(jìn)行審計的重要步驟之一。審計人員在進(jìn)行結(jié)算書編制審查的時候一定要仔細(xì)查看工程的名稱、規(guī)格、定額編號，嚴(yán)格審核定額套用。審核竣工結(jié)算定額套用時一定要注意到各個專業(yè)的適用范圍、使用界限的劃分這兩個方面，在套取定額編號計價的時候，一定要弄清楚定額的工作內(nèi)容以及所用材料的成分、含量，避免出現(xiàn)低工程卻套用高額子目以及將已經(jīng)確定好的綜合價格再次分成幾個子目重復(fù)計算費用的現(xiàn)象

三、工程造價審計風(fēng)險防范的具體措施

1、加強(qiáng)工程造價審計的全過程防范

只有加強(qiáng)審計取費標(biāo)準(zhǔn)環(huán)節(jié)的控制，認(rèn)真審核施工合同與單位工程成本，同時對一些影響項目成本的條款嚴(yán)格檢查，特別注意材料價格和費用依據(jù)，通過評價和索賠處理，明確規(guī)定，這樣我們才能為解決審計工作奠定更加堅實的基礎(chǔ)。審計資源與其他資源來解決供需之間的矛盾是需要各個方面共同努力的。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行審計資源的整合過程中，只有通過內(nèi)部審計和外部審計的結(jié)合，才能進(jìn)一步加強(qiáng)工程造價審計的力量。

在組織內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)，也對于建設(shè)項目的情況比較熟悉，以確保操作的效果，同時還需要與管理層溝通。所以，確保及時實施現(xiàn)場跟蹤審計工作就顯得極為重要，由于社會審計組織具有更充足的人力資源以及豐富的經(jīng)驗，對保密不高的項目可能邀請外部審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部工程審計人員了解項目的建設(shè)情況，實施以前的調(diào)查和現(xiàn)場咨詢工作從而獲得到更多的證據(jù)。

2、優(yōu)化工程造價審計的外部環(huán)境

完善法律法規(guī)建設(shè)，提高現(xiàn)有法規(guī)的可操作性，使工程造價審計能夠做到有法可依。綜合治理，凈化社會和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范市場主體行為，盡可能減少不確定性因素，確保審計單位能夠掌握相對可靠的信息，減少錯誤的可能性，降低審計風(fēng)險。加強(qiáng)溝通和領(lǐng)導(dǎo)能力，獲得另一方對于審計工作的理解與支持，這也是有效執(zhí)行工程審計的關(guān)鍵所在。被審計單位的管理制度，內(nèi)部控制制度，人員素質(zhì)，等等會給審計風(fēng)險造成一定的影響，所以工程造價審計人員需要在審計過程實施有效溝通，協(xié)助被審計單位建立和完善內(nèi)部控制制度。

結(jié)束語

工程造價審計是一項系統(tǒng)性工程，需要進(jìn)行全過程的監(jiān)督，工程審計的目的不僅是追求審減金額，更重要的是通過審計來發(fā)現(xiàn)工程項目投資管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，促使工程投資管理水平的不斷完善與提高。

參考文獻(xiàn)

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