第一篇：2011年會計教育網址

附件1

個人參加2011年度繼續教育程序

一、查詢個人完成繼續教育情況

持證人員登錄“廣州財政網（http://www.tmdps.cn）—會計服務—繼續教育”，在廣州市會計人員繼續教育確認系統（以下簡稱系統）輸入“會計從業資格證號”、“身份證號”和“驗證碼”，進入系統自行查詢2011年度繼續教育完成情況。

二、確定個人的對象類型

若系統顯示的對象類型與實際單位性質不相符的，應首先登錄“廣州財政網—會計服務—資料變更”，如實填寫“工作單位”，在電腦中提交后，將工作單位的工商營業執照或組織機構代碼證原件、工作證或單位證明原件和身份證原件一并送交所屬的市或區（縣級市）財政部門。經審核后，由所屬財政部門在繼續教育確認系統修改對象類型。

三、選擇繼續教育學習類型

（一）網絡知識答題

符合參加網絡知識答題的持證人員，應于2011年11月1日至2012年5月31日登錄系統，輸入“會計從業資格證號”、“身份證號”和“驗證碼”，進入系統點擊“網絡知識答題”參加網上答題。

網絡知識答題時間70分鐘，題型包括判斷（25題）、單選（20

第二篇：株洲會計繼續教育網址,會計學習

凡持有我市財政部門統一頒發的會計從業資格證書的人員（以下簡稱持證人員）均須參加繼續教育培訓。

二、繼續教育培訓內容 2013年繼續教育培訓內容是：

（一）“十二五”規劃財稅政策解讀；

（二）企業內部控制配套指引講解；

（三）基層醫療衛生機構會計制度講解；

（四）非稅收入征收管理政策解讀；

（五）會計法律法規、會計人員職業道德教育等相關內容；

（六）會計人員心理健康教育。

各地區、各單位要按照上述培訓內容，根據持證人員的工作特點和實際需求，分行業、分層次、分類別、有針對性的選擇內容，按需施教，全面提升會計人員的知識水平、會計技能和綜合素質。

三、報名、培訓時間及地點

1.培訓報名：市區各單位2013年3月15日至6月30日在

株洲市政務服務中心一樓財政會計服務窗口報名各縣市報名和培訓時間、地點由各縣市財政局自行決定。

2．培訓時間：每期為三天，2013年3月—2012年7月底之前。3．培訓地點：具體培訓地點和時間另行通知。

四、組織實施

（一）按照《中華人民共和國會計法》等相關法律法規規定，會計人員繼續教育工作按屬地管理的原則進行。在省內發生調轉的會計從業資格證書持證人員，其會計人員繼續教育工作由轉入當地財政部門管理。

（二）根據《會計從業資格管理辦法》規定，會計人員在完成2011會計人員繼續教育后，由縣以上財政部門進行登記。各級財政部門應將培訓情況錄入《湖南省會計從業人員綜合信息管理系統》，并在會計從業資格證上予以記載，以此作為考核依據。考核結果將作為評選先進會計工作者、報考會計專業技術資格初、中級考試、考評高級會計師、頒發會計人員榮譽證書等的依據。各單位要支持、督促并組織本單位會計人員參加繼續教育，保證學習時間，提供必要的學習條件，并指定專人負責本單位繼續教育培訓管理工作。

（三）各級財政部門要嚴格按照《湖南省會計從業資格管理辦法》及有關法律法規的要求，加強對備案單位監督管理，嚴格規范培訓市場，檢查培訓質量，堅決杜絕培訓走過場。對未進行備案登記，培訓機構達不到預定條件、培訓質量差的培訓單位開展的培訓不予登記。各縣市財政局要加強對縣市財政局會計人員繼續工作的管理、指導和督促；我局將不定期對各縣市及各單位的會計人員繼續教育工作進行抽查。

五、培訓要求

（一）對師資的要求。各地區、各單位組織開展繼續教育培訓，所聘請的授課老師，必須是參加過由我市財政部門會計人員繼續教育師資培訓班經過考試合格的師資。

（二）承辦會計人員繼續教育培訓單位要求。

1．承辦會計人員繼續教育培訓的單位應按要求提前一周到所屬財政部門辦理備案手續，備案材料包括備案報告和《湖南省會計人員繼續教育培訓備案表》，備案單位須詳細填寫以下內容： ⑴培訓場所和教學設施情況；⑵會計人員數量；⑶師資力量情況；⑷培訓計劃；⑸培訓時間及課時；⑹培訓管理機構及管理人員的基本情況（包括培訓機構負責人，培訓機構詳細地址、聯系方式等）。

2．各培訓單位要加強教學場所、設備、師資隊伍建設，如實記載和報送持證人員接受繼續教育情況，確保每個參加培訓人員學有所獲、學以致用。同時，要認真總結培訓經驗，聽取培訓學員和教師意見，并及時向財政部門反饋。

3．培訓結束后，應將培訓總結材料及《會計人員繼續教育培訓信息記錄表》、錄像、照片等資料（含電子文檔），向當地財政部門報告，財政部門憑此記入會計人員信息檔案。

（三）會計人員繼續教育培訓要求。

1.根據《會計從業資格管理辦法》第二十條規定，持證人員應當通過接受繼續教育，提高業務素質和會計職業道德水平。根據《會計人員繼續教育規定》第十一條，會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不少于24小時。培訓時間的計算以實際教學時間為準。根據《全國會計從業資格證書信息化調轉暫行辦法》（財會〔2011〕11號）規定，自2011年6月1日起，持證人員在辦理會計從業資格調轉時，未按規定完成繼續教育的，需在調出地補齊后，方可辦理會計從業資格調轉手續。

2.未參加2005年至2010年以前會計人員繼續教育培訓的會計人員，應先補學相應的會計人員繼續教育內容，再參加2011會計人員繼續教育培訓。

六、注意事項

（一）各地區、各單位在開展2011會計人員繼續教育過程中，要填寫好單位信息資料（包括單位全稱、組織機構代碼、詳細地址、郵編、聯系人、辦公電話、手機、郵箱）以及單位統一將會計人員二代身份證復印件附在會計證內，便于信息采集查詢，同時對繼續教育培訓班開展培訓情況進行現場錄像或拍照，在辦理會計人員繼續教育登記時一并提供給財政主管部門，否則，財政主管部門將不予認可。

（二）近期，我市將啟用新的會計人員管理系統。會計人員繼續教育信息通過新系統進行登記管理，凡已參加信息采集的會計人員可通過“湖南省會計從業人員網上服務大廳

（三）《湖南省會計人員繼續教育培訓備案表》、《會計人員繼續教育培訓信息記錄表》可在“株洲財政網”財政公告欄和會計管理窗口中下載。

支票使用要求

（1）支票金額起點為100元。

（2）支票有效期10天；背書轉讓地區的轉賬支票付款期為15天（自簽發的次日算起，到期日遇假日順延）。

（3）簽發支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規定填寫，被涂改冒領的，由簽發人負責。

（4）不得更改支票大小寫金額和收款人名稱。

（5）按銀行的有關規定，因簽發空頭支票和支票印章與預留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以票額的 5％，但不低于 50元罰款。對屢次簽發的，銀行將給予警告，通報批評，直至停止簽發支票。8．過期、作廢支票要加蓋作廢專用章后，妥善保管，不準將支票亂扔亂放。

9、對于收到的外單位的支票，也要進行詳細登記，及時交本公司銀行賬戶，如果情況允許盡量去對方開戶行倒劃，并查看支票到賬情況。如客戶買車所開具的發票名稱與收到的銀行支票的戶頭不符，要求客戶出具支票簽發單位的墊付證明，防止以后給公司造成不必要的損失。例如：張三來我公司購車，使用的是A 公司簽發的轉賬支票，那么張三必須出具A公司加蓋公章的為張三墊付車款的墊付證明.如果支票為背書轉讓支票，出具墊付證明的為最后在支票上背書的單位。

10、如果是交易金額在100元以上，各公司要用轉賬支票支付，并且要告知對方在兩天之內交其銀行賬戶，防止因公司集團網銀每天進行資金上劃歸集，造成支票空頭。如對方沒有及時交支票，各公司財務人員要及時查看賬戶余額，發現賬戶存款余額不足時及時申請資金，防止支票出現空頭。

三、支票如何規范填寫：

１、支票的日期要用大寫填寫。例：貳零零捌 年 零壹 月壹拾壹 日 ２、收款人要填寫全稱，不能空白不填．

３、金額大寫要規范．例：1080.05元，應填：壹仟零捌拾元零伍分 ４、小寫金額要與大寫金額相符。

５、支票用途要真實填寫。例：貨款、退車款、工資等。６、如支票有密碼的要填寫正確。

７、支票根也要填寫完整，而且要與支票上的信息想符，支票支領人在支票根上簽字。

８、填寫完支票后，在支票的蓋章外加蓋本單位財務章和法人名章。

9、對于支票的使用情況要在支票本上按支票使用登記簿上的項目填寫齊全，以留做以后備查。

1-2-3銀行存款的收付核算

銀行存款收付業務應由出納人員負責，出納人員在收付銀行存款業務前，應該認真審核銀行存款收付原始憑證是否符合相關規定，手續是否齊備，如有不符有權拒絕收付。對于符合規定和手續齊備的銀行存款收付原始憑證要及時辦理結算手續。（1）銀行存款科目的設置：反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況

（2）賬務處理

a將款項存入銀行

借：銀行存款 ——xx開戶行及賬號(摘要;xx日存款)貸：庫存現金（或應收賬款 等科目，摘要：存入銀行）

b公司的存款利息收入作如下分錄

借：銀行存款——xx開戶行及賬號（摘要：xx日存入銀行利息）

借：財務費用——企業利息凈支出（負）（摘要 xx月存息）因為報表取數取得是貸方數

c公司的占款利息支出

借：財務費用——企業利息凈支出 貸：銀行存款---xx開戶行及賬號 d銷貨款存入銀行

借:銀行存款（或內部往來）——xx開戶行及賬號 貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅）e預收客戶車款

借：銀行存款——xx開戶行及賬號

貸：應收賬款—某客戶（摘要某日收客戶車款）

發工資時為了保證資金的安全完整建議公司不要發現金，要去銀行開設代發工資業務

借：應付職工薪酬——職工工資 貸：銀行存款——xx開戶行及賬號 貸：其他應付款—代扣個人養老金

——代扣個人工會費

涉及到銀行的科目還很多，要分析不同業務及時進行賬務處理，摘要就是對經濟業務進行簡單的描述。力求做到清晰明了。銀行存款余額調節表

為了防止記賬發生差錯，正確掌握銀行存款的實際數額，企業的財務記賬員（不是出納員）應該每月定期與銀行進行核對，并編制銀行存款余額調節表

項目日期內容金額項目日期內容企業銀行銀行存款存款日記對帳單余帳余額額加：銀行加：企業已收，企已收，銀業未收行未收減：銀行減;企業已付，企已付，銀業未付行未付調節后余額調節后余額金額1-2-3

制表人（出納員以外的）簽字： 主管會計簽字： 備注：無論公司銀行存 款賬面余額與銀行對賬單余額之間是否有差額，都應填制“銀行存款余額調節表”。備注：使用k3軟件的公司首先按照開戶行及賬號引入銀行存款日記賬，同時在錄入銀行對賬單以后，進行銀行對賬，系統自動出具銀行存款余額調節表，公司要求盡量與銀行不要出現未達賬項，要求會計信息的及時性和準確性，保證會計資料的真實和完整。

1.3內部往來

為了進一步規范集團公司成員之間、各成員單位與內部銀行之間的往來賬項，我公司內部往來是與集團公司內部銀行之間的往來款項，應該視同銀行存款管理。內部往來科目的設置應按各內行及賬號分別設立。

1132.01 灤縣某內行（賬號）1132.02唐山某內行（賬號）1132.03 北京某內行（賬號）

等等依照上例按各內行及賬號進行明細分類核算

集團公司內部資金之間的往來都要通過E網進行網上劃款，要求財務人員及時處理日常業務事項(具體見E網手冊)月底從E網引出銀行交易明細，從財務賬套引入銀行（內部）對賬單，進行內部銀行對賬，公司與內部銀行之間不允許出現未達賬項。在沒有進行對賬之前

不允許提交財務報表，不允許結賬。

1.4其他貨幣資金

其他貨幣資金科目核算的是銀行承兌保證金、消費貸款保證金、信用證存款、保險保證金等限制使用和約定用途使用的資金。

當增加其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記“其他貨幣資金”科目。

本科目應按銀行承兌保證金、消費貸款保證金、保險保證金等進行明細核算。公司應按開戶銀行和其他金融機構的名稱、銀行賬號等設置明細科目。根據收付款憑證，按照業務的發生的先后順序逐筆填制會計憑證。并根據會計憑證登記“銀行存款日記賬”，每日終了時應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。無論公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間是否有差額，都應填制“銀行存款余額調節表”。

明細賬戶的設置： 1015.01 銀行承兌保證金

1015.01.01 A開戶銀行(銀行賬號）1015.01.02 B開戶銀行(銀行賬號）1015.02 消費貸款保證金

1015.02.01 C開戶銀行(銀行賬號）1015.02.02 D開戶銀行(銀行賬號）1015.03 其他

1015.03.01 E開戶銀行（銀行賬號）1015.03.02 F開戶銀行（銀行賬號）

如果有外幣存款賬戶的，還應在開戶銀行后面注明具體幣種，如“A開戶銀行（美元+銀行賬號）”。1.3應收票據（1121）

“應收票據”科目核算企業因銷售商品、提供勞務等而收到的銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

“應收票據”通過資金管理的票據管理模塊，不需要設立明細科目核算，但是應該逐筆登記，并在摘要欄中注明出票銀行及出票客戶

1-3-1 應收票據貼現的核算

應收票據的貼現是指企業持有的應收票據在到期前，如果出現資金短缺，可以持未到期的銀行承兌匯票向其開戶銀行申請貼現。以獲得資金。票據貼現的有關計算公式如下：

票據到期價值=面值（1+年利率×票據到期天數÷360）

貼現息=票據到期價值×貼現率×貼現天數÷360 貼現天數=貼現日至票據到期日實際天數—1 分錄：

借：銀行存款

借：財務費用(貼現利息)貸 應收票據 1-3-2應收票據轉讓的核算

將持有的商業匯票背書轉讓以取得所需物資，按應計入取得物資

成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按商業匯票的票面金額，貸記“應收票據”科目，如有差額，借記或貸記“銀行存款”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應借記“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目。

應收票據到期

分錄： 借 銀行存款

貸 應收票據—XX銀行

備注：未使用軟件管理的公司應當設置“應收票據備查簿”，逐筆登記商業匯票的種類、號數和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。匯票到期結清票款或退票后，在備查簿中應予注銷。本科目期末借方余額，反映企業持有的商業匯票的票面金額。1.4應收賬款（1122）

“應收賬款”科目核算因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。因銷售商品、提供勞務等，采用遞延方式收取合同或協議價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。

1-5-1“應收賬款”明細科目的設置

1122.01 應收賬款-一般客戶

本科目核算因銷售汽車、配件而產生的債權業務。

1122.02應收賬款-消貸客戶

本科目核算客戶以消費貸款形式購車時售車階段而產生的債權業務。下設明細：

1122.02.01應收賬款-消貸客戶－首付款

核算銷售階段實際收到客戶的全部資金，本科目不設明細科目核算。使用集團公司消費貸款軟件核算的，明細賬可由軟件自動提供。未使用集團公司消費貸款軟件的應逐戶逐筆輸入，并在摘要欄注明客戶姓名、收據號碼等。貸款到賬需要逐戶把首付款對應主營業務收入及代收代付往來項目轉出。如：收到客戶首付款時摘要欄中注明了客戶姓名及收據號，在轉出時也需要注明客戶姓名及收據號，同時核對原計入金額與轉出金額是否有誤。

1122.02.02應收賬款-消貸客戶－貸款本金（按銀行設明細賬戶核算）核算銷售階段實際由銀行轉來的客戶貸款本金，本科目不設明細科目核算。但是應注意逐戶逐筆輸入，并在摘要欄注明客戶姓名等個性化信息。根據銷售發票時逐戶計入本科目的借方，并在摘要欄中填寫客戶姓名等個性化信息。銀行放回貸款時記入本科目貸方。

1122.03應收賬款-分期收款客戶

本科目核算客戶以分期收款形式購車時售車階段而產生的債權業務。下設明細：

1122.03.01 應收賬款－分期收款客戶－分期收款未到期

核算以分期收款方式銷售后客戶按照合同約定未到交款時期的債權部分。注意應逐戶逐筆輸入，并在摘要欄注明客戶姓名等個性化信息。根據銷售發票逐戶計入本科目的借方，每月月初時按合同約定每月的還款數額轉入“應收賬款－分期收款客戶－分期收款已到期”記入本科目貸方。

1122.03.01 應收賬款－分期收款客戶－分期收款已到期

核算

以分期收款方式銷售后客戶按照合同約定已到交款時期但客戶還未還的債權部分。注意也應逐戶逐筆輸入，并在摘要欄注明客戶姓名等個性化信息。每月月初時按合同約定每月的還款數額 由“應收賬款－分期收款客戶－分期收款未到期” 轉入記入本科目借方。客戶還款時貸記本科目。

例如：2007年5月8日甲公司以分期收款方式銷售給某客戶一臺汽車，合同約定：

（1）該車車價為300000元，客戶首次需交款60000元，其余部分分兩年按月還清。假設不考慮利息問題。首次交款已收存入銀行。車輛發票已開。

（2）2007年6月7日收到客戶交來的第一筆還款10000元，并存入銀行。

以上業務應做如下賬務處理： 收到首次交款時：

借：銀行存款

60000

應收賬款－分期收款客戶－分期收款未到期

240000

貸256410.26

應交稅費－應交增值稅－銷項稅

43589.74 6月1日按合同約定本月應收客戶10000元

：

主

營

業

務

收

入

借：應收賬款－分期收款客戶－分期收款已到期

10000

貸：應收賬款－分期收款客戶－分期收款未到期

10000 6月7日收到客戶還款時

借：銀行存款

10000

貸：應收賬款－分期收款客戶－分期收款已到期

10000 企業發生應收賬款，按應收金額，借記“應收賬款”科目，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“應交稅費-應交增值稅-銷項稅額”等科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。

公司與債務人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行處理。

（一）收到債務人清償債務的款項小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記“應收賬款”科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

收到債務人清償債務的款項大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記“應

收賬款”科目，按其差額，貸記“資產減值損失”科目。

以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進行處理。

（二）接受債務人用于清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”、“無形資產”等科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

（三）將債權轉為投資，應按享有股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

（四）以修改其他債務條件進行清償的，應按修改其他債務條件后債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余額，反映企業預收的賬款。

1.6預付賬款（1123）

本科目核算公司按照合同規定預付的款項。集團公司要求一般應該在“應付賬款”科目核算。如果公司確需使用“預付賬款”科目核算的，應當向集團公司財務部提出書面申請，經批準后才能使用。

“預付賬款”本科目可按供貨單位進行項目核算。

第三篇：常用教育教學網址

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第四篇：教案網址

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第五篇：數學網址

數學網址

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