第一篇：外貿出口退稅常見問題

外貿出口退稅常見問題

1.外貿企業退稅申報系統如何做系統備份？

將安裝文件夾復制一份即可。

2.外貿企業出口貨物發生退運的，應如何操作？

答：出口貨物因故退運時，出口貨物發貨人應先到外匯管理局辦理出口貨物出口收匯核銷單注銷手續。

外匯管理局應給出口貨物發貨人出具證明，出口貨物發貨人持證明和原海關出具的專為出口收匯核銷用的報關單向海關辦理退運貨物的報關手續。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發貨人還應向海關交驗主管出口退稅的稅務機關出具《出口商品退運已補稅證明》，憑以辦理退運手續。

3.生成申報軟盤后數據錯誤如何來撤消修改？

答：在“審核反饋處理”“→”已申報出口明細數據查詢“→”認可申報“→”當前關聯號轉為待申報“。

4.已經做了本月的正式申報，但后來發現有錯誤需要進行修改該怎樣操作？

答：你可以在反饋信息處理菜單下查詢退稅申報已申報數據中選擇“認可申報”紅色按鈕然后將關聯號轉為待申報即可。

5.在貨物出口的時候錄入的價格必須是 FOB價嗎？

答：是的，如果是 CIF價格必須折算成FOB 價。

6.外貿企業，在錄入出口貨物明細時，系統不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細時，系統的退稅率為灰色，在進行“進貨出口數量關聯檢查”后，系統會自動生成退稅率。

7.生成預申報數據時關聯號如何來填寫？

答：輸入本次最大的關聯號就可以了，一般情況下輸入十個9 即可。

8.在申報系統中打印到excel，數據顯示的不完全？

答：點擊頁邊距，調節下此字段的寬度即可。

9.增值稅發票數量大于報關單上的數量如何錄入？本月的增值稅發票的數量大于報關單上的數量如何錄入，有加工費如何錄入？

答：增值稅發票的數量大于出口數量時需要把增值稅發票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進貨明細時數量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。

10.外貿企業取得增值稅發票且已通過認證，但忘了在認證當月進行納稅申報，此筆貨物出口后能否退稅？

答：對內外銷分開核算的外貿出口企業，其購進貨物的增值稅專用發票，要及時到征稅機關認證，目前要求 30 天以內，在該貨物出口后可用于辦理出口退稅。11.下載最新稅率庫并導入后，發現商品代碼無法輸入？

答：首先下載的時候不要把文件保存到桌面，應直接保存到本地磁盤的根目錄下。保存完畢后對文件進行解壓縮，最后讀入代碼庫文件。讀入完畢后要設置“自用商品碼”，否則就會出現上述問題。

12.申報系統安裝完后需要設置什么？

答：需要在“系統維護”→“系統配置”→“系統配置設置與修改”中更改企業的基本信息。進料加工結轉料件在系統中怎樣操作？進料加工手冊核銷時，如果該手冊中存在結轉料件，則需在手冊核銷時用戶將結轉部分手工錄入到核銷明細表中的“結轉料件”項目中。

13.我查看預申反饋信息是提示發票金額超過總局數額，該如何處理？

答：首先應檢查錄入系統的發票金額是否有誤，如果確認無誤可以檢查是否將發票號錄錯。

14.所屬期的重要性？

答：外貿企業出口退稅申報系統6.0 版中，“所屬期”扮演相當重要的角色，主要影響：申報數據打印。預申報后打印時很多企業能看見數據但是總是提示“沒有打印數據”！此問題就是申報數據的“申報年月”與進入系統時的“所屬期”不符。

15.正式申報數據提示本次申報庫已有申報數據，無法確認？

答：由于之前已經確認過，需要把確認過的數據生成正式申報數據或者刪除即可。

16.外貿企業怎么打印報表？

答：對于外貿企業，要在預申報后才能打印報表，在向導第 3步中“退稅出口本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中有紅字按鈕“擴展功能”中的“打印申報報表”中進行相關打印。

17.怎樣撤消正審？ 答：在“反饋信息處理”中的“查詢退稅申報已申報數據”中選擇要撤消的數據，點擊“認可申報”選擇“當前關聯號轉為待申報”即可。

18.打印出口或進貨明細提示無可打印的數據？

答：無可打印數據是因為申報年月和當前所屬期不一致，修改一致即可；打印匯總表時需要在報表設置的界面打印，不要在預覽的界面就可以了。

19.外貿匯總表是自動生成的還是手動填寫的？

答：匯總表中在“向導”第三步“退稅匯總申報”里添寫的，然后在“打印報表”里進 行打印。

20.在打印退稅進貨明細表或匯總表是否可以用A4紙？

答：不可以，你可以選擇 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三種紙張類型中任何一種。

21.我錄入進貨發票號為什么錄入不了？

答：如果用戶沒有讀入認證發票信息，則無法錄入發票號碼，如果稅務機關無特別要求，可以直接在系統中錄入進貨憑證號即可解決上述問題。

22.安裝申報系統時提示可提取文件被破壞？

答：一種可能是電腦本身的防火墻和殺毒軟件引起的，需要關閉防火墻和殺毒軟件；另一種可能是下載的申報系統不完全，請重新下載（必須使用下載軟件）。

23.進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數據？ 答：

一、沒有錄入任何數據。

二、錄入的數據沒有進行“審核認可”。

24.商品關于合同備案，進貨出口數量關聯檢查一直通不過？

答：由于備案和未備案的數據都錄入到了同一個關聯號下了，請把他們錄入到 2個關聯號下。

25.出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？

答：這種問題主要是由于多張出口報關單對應存在多張進貨發票，因而造成系統在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。用戶在日常申報中只要確保總的“進貨金額”與總的“出口進貨金額”一致即可。

26.稅務機關預審后怎樣查看反饋信息查詢呢？

答：稅務機關預審后的反饋信息是一個文本文件（文件類型是 TXT）你可以雙擊該文件查看或者把該文件導入到 EXCEL文件也可。外貿來料加工手冊核銷為什么不能操作？需要下載新 5.3版的軟件，在核銷處多了手冊號，可以進行手冊核銷。我是一家外商投資企業，在國內采購設備。

27.錄入出口貨物明細申報數據，保存提示非本年申報數據？

答：出現這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成2006 年來進行申報。

28.到稅務局申報時，提示數據已存在，無法讀入？

答：出現這個問題是因為您本月多次申報，而您錄入的關聯號和上次申報的數據關聯號一樣，所以需要把關聯號修改下。

29.在申報系統中查看發票、報關單和核銷單信息是否齊全？

答：讀入完稅務機關的反饋信息后，在退稅預審信息處理中查看信息即可。

30.外貿企業，錄入完出口明細數據后，其中的“實退稅數量”、“出口進貨金額”、“退增值稅額”、“平均單價”等項目為什么沒有自動的生成？

答：在錄完出口明細后，要進行“數據加工處理”中的“進貨出口數量關聯檢查”、“換匯成本檢查”、“預申報數據一致性檢查”等操作，之后出口明細會自動生成上述數據。

31.想撤消外貿正審后的數據怎么做？

答：在“向導”第六步“已申報數據查詢”里的“查詢退稅已申報數據”里有一個“認可申報”按鈕，單擊進入后選擇轉為待申報點擊“確定”按鈕。

32.錄入數據時突然死機，再次進入后發現已錄入的數據都消失了，應該如何處理？

答：用戶進入系統后可以做一下“數據優化”。

33.在錄入進貨發票時已經錄入商品代碼，為何不顯示退稅率？

答：首先用戶應先確認該出口商品是否退稅，如果不退稅，那么就不會顯示退稅率，如果征退稅率都不顯示，可以重新錄入該商品的商品代碼。

34.確認正式申報時系統提示“無預申報數據，無法確認正式申報”？

答：首先檢查進貨與出口明細表中的數據是否設置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數量關聯檢查、換匯成本檢查、數據一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數據進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數據。

35.本月的增值稅發票的數量大于報關單上的數量如何錄入，有加工費如何錄入？

答：增值稅發票的數量大于出口數量時需要把增值稅發票做下分批即可，如果有加工費的話，在錄入進貨明細時數量不用錄入，在備注上輸入WT 即可。

36.讀入增值稅發票信息之后，錄入進貨明細時，出現的計稅金額是這張發票的總金額，如何來處理？

答：把金額修改成發票中相對應的項即可。

37.做完進貨出口數量關聯檢查后，出口貨物明細中的退稅率為什么會出現小數？

答： 出口貨物明細中的退稅率是根據進貨而生成的，一種情況是您的數據錄入的有問題，請您仔細的檢查您的數據；另一種情況是您的合同備案的數據和沒備案的數據錄入在同一關聯號下了，請您把備案的數據和沒備案的數據錄入到不同的關聯號下。

38.錄入完出口貨物明細申報數據后，點擊保存提示非本年申報數據？

答：出現這個錯誤是由于您的出口日期是 2006年，而您的申報年月是200701，因此需要把申報年月改成 2006 年來進行申報。在進貨中有輔料或加工費，該如何錄入？答：進貨數量無需錄入，商品代碼按照出口的代碼來錄入，備注上輸入 WT。

39.一張有多筆出口貨物的報關單號怎樣錄入？

答：按照報關單的實際九位編號+0+每筆貨物在報關單上所對應兩位項號（01、02、03……）錄入即可。

40.我當月只有一筆進出口業務，那進貨明細表和出口明細表中的“申報批次”是否一定要填寫？

答：申報批次也需要錄入“01”，并且應與匯總表中的申報批次一致。

第二篇：外貿出口退稅怎么算？

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外貿出口退稅怎么算？

外貿出口退稅怎么算？現在出口退稅已經成為重要貿易稅收項目，最重要的一點是利潤的主要來源。如果是產品出口，這部分是可以不用征收或者已經征收的按照流程退還給外貿商，現在外貿出口貨物退稅方式有包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

出口退稅計算，“先征后退”是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。外貿出口退稅怎么算?下面介紹的是出口退稅計算依據：

“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價出口退稅計算應退稅額。

“離岸價”（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：

FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。

外貿出口退稅怎么算?下面介紹的是出口退稅計算方法：

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1、一般貿易

（1）出口退稅計算公式：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率（2）以上出口退稅計算公式的有關說明：運去哪是國內首家國際物流服務電商交易平臺，為外貿企業和廠商提供海運訂艙、拖車、報關、倉庫內裝、貨運保險等一站式的在線國際物流綜合服務，幫助企業有效降低物流成本、提升物流管理效率。

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

以上僅供參考，如果想要了解更具體的內容，可以“深圳知道企業管理有限公司”官網查詢更多內容

第三篇：外貿出口退稅個人總結

出口退稅流程并總結

外貿企業【免退原則】

退稅額=開票金額*退稅率

僅供參考

1.帶稅務登記證和公章去稅務局辦理出口退稅平臺 登錄授權手續 用戶名【海關代碼】，密碼【納稅人識別號后六位】

2.購進貨物先收到進項發票，盡快先去認證通過，但是不能抵扣，抵扣將無法退稅。【不及時影響預審一直不會通過】

3.注意次月初征期內進行國稅2.0網上申報此用于出口退稅的發票【附列表二11行

（三）外貿企業進項稅額抵扣證明行填寫和18行免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額中填寫】 同時賬務處理記得【稅額轉出】

4..催貨代單證報關單原件1份【原件正式申報時遞交退稅科】，復印件蓋公章交銀行

5.出口貨款收匯時需要相關出口合同、發票

6.征期在增值稅2.0系統中，申報出口的收入【免稅】 【附表一 16行貨物及加工修配勞務】未開具發票列銷售額中填寫收入【注意金額是實際收匯總額】財務及時入賬，賬務一致【免稅】

7.去電子口岸 出口退稅子系統里查詢到結關信息并進行數據上傳。注意【電子口岸數據當天報送次日下午4點后查詢狀態，并進行口岸報關單數據下載，按照時間段查詢，間隔不超過1個月，下載數據在文件夾localdb中】

8.下載外貿企業出口退稅系統最新版本13.1，外貿企業出口退稅系統 做前期系統維護-系統配置等。企業信息等設置【不知道的問】，設置參數 卡號密碼為【電子口岸操作員的IC卡號和密碼】等等,商品庫需要是最新的【注意：登錄名sa 密碼為空】用他操作就行，【所屬期選擇，一般選擇申報月份為申報所屬期，平臺上報時選擇的所屬期和現在進入的所屬期一致，否則預審不通過】

9.外貿企業出口退稅系統 第一步 根據業務向導進行外部數據采集，XML格式 文件【此數據為電子口岸下載的報關單數據】及檢查處理和配置，進口的數據可以直接手工錄入【注意進出數量對應性】 10.外貿出口企業退稅系統第二步 退稅申報明細數據錄入【出口，進貨的明細數據】一注意【如人民幣報關業務需要在備注欄注明KJ】二注意 【進貨明細商品信息需錄入齊全】三注意【點擊審核認可，多條同批次時，一起進行審核認可【選擇當前篩選條件下】

11.外貿出口企業退稅系統 第三步 進行數據檢查【無問題后，有問題回頭更改】

12.外貿出口企業退稅系統 第四步 生成預申報數據，選擇關聯號時注意 寫9到底，生成預申報文件【用于出口退稅平臺網上預申報】

13.出口退稅平臺網站進行預申報預申報數據時，注意所屬期和批次和你外貿出口退稅系統的一致，如不一致，可以更改重新上傳無數次 【等待，過幾天查詢一次，有疑點E時，更改再上傳】

14.首次申報時注意【會有企業為非試點企業疑點，電話讓大廳人員幫忙操作即可】，待無疑點E時，進行下載預審反饋數據】

15.外貿企業出口退稅系統第五步預審信息處理 進行預審數據讀入【出口退稅平臺下載的反饋數據】

16.外貿企業出口退稅系統 進行第六步 確認正式申報數據 打印出口進貨明細報表在出口和進貨明細申報數據查詢中打印出口和進貨數據明細【打印注意，點擊擴展功能 中打印明細報表，先打印再生成正式申報數據，否則將無法打印明細】

17.然后第七步 生成正式申報數據，進行匯總表錄入，生成申報數據之后，保存本地

18.進行 出口退稅平臺上傳正式申報數據 在ONE-PORT文件夾【隨時跟蹤，等待正式申報通過的結果】

19.整理裝訂報表然后帶著紙質的打印報表一式3份蓋公章簽字包括【和發票、報關單原件】裝訂好遞交大廳處理

20.報表封面去大廳拷回來打印，記得留存模版

首次發生以下問題已解決

1.直屬分局網站進行預申報,被退回,重新更改并提交【原因設置18位報關單執行日期，改為2011.09.01 在系統參數設置與修改中-業務方式中更改】

2.未打印明細表時就先正式申報數據并成功通過，導致無法打印明細申報表 已解決【撤銷本次申報，重新在系統里做一遍】

3.已申報成功后，打印報表時 系統里打印時在已申報里點擊了認可申報，導致少一條明細數據，無法打印，解決辦法 【重新補錄一條數據，建議正式退稅之前不要點擊認可申報，一旦認可不可撤銷】

4.報表封面沒有，得去大廳現場領取，回來打印。系統和網站都沒有

5.商品碼問題：無法錄入，解決，將商品庫商品編碼的商品下面一個設置為自用商品即可錄入

第四篇：外貿出口退稅申報問題

外貿出口退稅申報常見問題

外貿出口退稅申報常見問題

第1章.系統維護常見問題

1.新系統安裝完成后如何配置企業信息？

答：系統維護→系統配置→系統配置設置與修改（配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼）。

2.如何配置電子口岸IC卡賬號和密碼？

答：系統維護→系統配置→系統參數設置與修改→功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。3.18位報關單執行日期如何修改？

答：系統維護→系統配置→系統參數設置與修改→業務方式中修改18位報關單執行日期。4.數據備份如何操作？

答：系統維護→系統數據備份，根據引導提示進行備份操作。5.備份數據如何導入申報系統？

答：系統維護→系統數據備份導入，選擇備份文件存放路徑，很據自身需要勾選“同時更新企業信息“和”導入前清空系統數據庫”選項。6.系統反應速度變慢，或有垃圾數據怎么處理？

答：系統維護→數據優化（若優化后系統反應仍比較慢，建議備份數據后將系統卸載重新安裝）。

7.錄入商品碼提示無此商品碼？

答：出現此提示應檢查該商品代碼是否在代碼庫中存在，或代碼是否在有效期內，系統維護→代碼維護→海關商品，搜索該商品碼，如不能找到則說明該代碼不存在，如能找到應查看起始日期和終止日期是否過期。8.錄入商品碼提示非基本商品？

答：出現此提示說明該商品代碼不是一個基本商品，后面應有擴展代碼，應到代碼庫中確認擴展碼為多少，系統維護→代碼維護→海關商品，搜索該商品碼，找到后在其下方會有帶擴展碼的商品代碼（帶有基本商品標識“*”號），然后根據其征退稅率來選擇應使用的商品代碼。

9.登錄系統的用戶名和密碼是什么 ？ 答：用戶名：sa 密碼：無。

10.申報系統沒有對應的海關關別碼怎么處理？

答：系統維護→代碼維護→海關關別碼→-添加需要的海關關別代碼及海關關別名稱。11.申報系統打不開，之前又沒有做過數據備份，怎么保存原申報系統里面的數據？ 答：去申報系統安裝目錄下找到“Jsdotnet.db”文件，復制文件到桌面上，新系統安裝完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆蓋根目錄下的新的文件，等同于做了一次數據備份。

第2章.數據采集常見問題

1.電子口岸下載的報關單數據如何讀入？ 答：在向導的第一步外部數據采集中選擇報關單數據讀入，然后選擇下載的報關單數據文件進行讀入，讀入前應先在系統維護→系統設置→系統參數設置與修改中填寫電子口岸IC卡號和密碼。王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

2.報關單數據讀入后應進行哪些操作？ 答：數據讀入后首先在向導第一步中的報關單數據查詢與確認中進行“數據檢查”，根據檢查結果對問題數據進行調整（無問題數據則不需調整），然后在向導第一步中“商品匯率配置”和“貿易性質配置”中填寫匯率信息和選擇業務關聯表，配置完成后再返回“報關單查詢與確認”中做數據檢查，并確認檢查結果沒有任何問題。3.報關單讀入后，數據怎么關聯到出口明細錄入中？ 答：在向導第一步“報關單查詢與確認”中點擊“數據確認”，然后填寫申報的所屬期再點擊確定即可將數據確認到對應的明細申報表中，確認完的數據可在向導的第二步或第四步中的明細表里進行查詢。

4.數據確認到出口明細數據中后發現數據確認錯誤，如何操作？怎樣能夠恢復數據？ 答：首先將確認到出口明細數據中的數據全部刪除，然后到出口報關單數據查詢與確認中點擊數據恢復，將已確認完的報關單數據恢復（如又讀入新的報關單數據則不能恢復），然后再重新進行確認即可。5.報關單讀入提示文件格式錯誤？

答：嘗試改變查詢條件，重新下載。查詢條件可按出口日期、報送日期、出口報關單號來查詢。

6.報關單讀入提示解析失敗？

答：重新配置IC卡賬號和密碼，或者把IC卡和讀卡器拔下來重新連接一下。7.讀入的報關單數據，CIF價是否需要手動修改成FOB價？ 答：不需要，申報系統會自動換算。

8.讀入報關單時，彈出窗口中有亂碼是怎么回事？

答：應該是下載的報關單數據文件本身有問題，建議重新下載。9.重復下載的出口報關單數據，若重復讀入，數據會重復嗎？ 答：重復讀入數據會覆蓋以前數據。10.認證發票信息在哪里下載？

答：網上認證在遠程網下載，稅局認證到稅局考取。11.下載的認證發票信息文件是什么格式？ 答：zip壓縮文件或者xml格式。.在遠程網下載認證發票信息的時候，如何設置下載范圍？ 答：下載范圍應填寫發票認證的起始年月與截止年月。13.證發票信息讀入后還需要做認證發票信息處理嗎？ 答：不需要，可在認證發票信息處理中查看讀入結果。.想手工錄入發票信息，不做認證發票信息讀入可以嗎？ 答：可以，手工錄入時發票代碼和發票號碼不用填寫。15.已讀入認證發票信息，但是發票上有很多項商品，逐條錄明細時彈出金額是總金額，如何操作？

答：可手工將自動彈出的總金額修改為每一條明細所對應的金額。16.一條報關單數據對應一條增值稅發票數據，明細怎么錄入？

答：先錄一條出口明細，再錄入一條進貨明細，關聯號建議使用申報年月加四位流水號。例2013110001。

17.一張報關單對應多張增值稅發票，明細怎么錄入？

答：先錄出口明細，再錄入進貨明細，保證同一關聯號下同一種商品碼的進貨和出口數量要相等。

18.申報系統默認的計量單位與報關單上面的第一單位不一致，需要修改系統默認的單位王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

嗎？

答：不需要，以申報系統的單位為準。

19.增值稅發票上面的數量單位與申報系統默認的單位不一致，進貨明細的數量怎么錄入？ 答：以申報系統中的為準，報關單上面有兩個單位，確定換算公式，去換算數量。20.關聯檢查后標示變為E，為什么？ 答：這是由于同一關聯號下同一種商品碼的進出口數量不一致造成的，應根據檢查結果調整進貨數量或出口數量。

21.關聯檢查后標示變為W，為什么？

答：說明該商品碼中存在消費稅稅種，若該商品只退增值稅的話，去海關商品碼庫中找到該商品碼，把稅種C改成V，從價定率和從量定額中如果有數就給刪除掉，然后點擊保存。22.出口明細里的退稅額、退稅率不顯示，是灰色的，為什么？

答：做完關聯檢查后，退稅額、退稅率會自動從進貨明細中關聯過來。23.修改申報年月提示同一關聯號存在不同的申報年月，修改不了？ 答：先修改關聯號，再修改申報年月，然后在把關聯號改為原來的。24.不小心把以前的數據都轉為待申報，怎么辦？

答：如果以前的數據不想要了就刪除掉；如果還想保留，以相應的所屬期進入系統，按向導流程再把數據申報一次，轉到已申報里去。25.免稅出口明細的在哪個模塊錄入？ 答：向導第二步免稅出口申報數據錄入。

第3章.預申報常見問題

1.生成數據提示都是“0”條，怎么回事？

答：首先檢查明細數據中的標識是否為“空”或“E”，是的話應重新進行“審核認可”的操作，明細確認無誤后再檢查生成預申報數據時填寫的關聯號是否正確，簡單的辦法是直接錄入最大的關聯號10個9來生成數據。2.免稅生成預申報時勾選哪個對話框？

答：選“已使用舊設備退稅及免稅出口申報表”并填寫申報年月。3.預審反饋信息如何讀入申報系統？

答：預審信息處理→退（免）稅申報預審信息接收（接收的是壓縮包；若反饋信息是文件夾選退稅申報預審信息讀入）。4.預審反饋的疑點在哪里看？

答：預審信息處理→退（免）稅預審信息處理。5.預審疑點里面都是空的，正常嗎？

答：沒有數據就說明沒有任何疑點，可以繼續申報。6.生成數據提示“申報批次應為02/01是否忽略”？

答：檢查明細數據中的批次是否為空，或相同批次是否重復申報過；或者沒有報01批次直接申報02批次，若都沒有忽略即可。7.接收反饋壓縮包提示文件類型不符？ 答：系統維護→系統配置→系統參數設置與修改→功能配置Ⅱ→調整反饋數據讀入類型（或解壓做讀入）。

第4章.正式申報常見問題

1.確認正式申報數據提示預申報數據不存在，怎么辦？ 王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

答：預申報數據沒有生成或生成未成功，重新生成一次預申報數據，生成時關聯號錄入10個9。

2.確認正式申報數據提示本次申報庫已有數據無法確認，怎么辦？ 答：此情況說明在正式申報中的出口或進貨明細申報數據查詢中已有數據，應確認該數據是否有用，沒有用的話可以刪除掉，如果需保留可將其生成正式申報數據存盤，然后再確認本次申報數據。

3.生成正式申報數據后，打印明細表，提示該所屬期沒有可打印的數據，怎么辦？ 答：先確認進入申報系統的所屬期與明細數據中錄入的申報年月是否一致，其次打印數據需要在生成正式申報數據之前，如已生成需撤銷數據重新操作。4.數據轉到已申報數據確認中怎么撤銷？

答：已申報出口/進貨明細數據查詢→選擇需要撤銷的數據→認可申報→當前關聯號轉為待申報（數據回到錄入狀態，重新操作）。5.數據轉到已認可里了還能不能撤銷？

答：撤銷不了了，轉到已認可里的數據是做不了任何操作的。

第5章.單證申報常見問題

1.生成單證預申報數據時選擇哪個對話框？ 答：選“單證申報”不要選“退稅申報”。

2.發票上的商品一次沒有出口完，只需要申報一部分，需要在申報系統里做什么操作？ 答：做分批處理：單證申報向導→進貨分批單錄入。3.在海關發生退運，需要填寫哪個表？ 答：單證申報向導→退運補稅證明申請表。4.打印單證提示該所屬期沒有可打印的數據

答：明細錄入完成后，需要設置標志，向導第五步要先打印申報表，再去生成數據。5.已經生成的單證報表要修改，怎么撤銷？

答：單證申報向導第六步，撤銷單證申報數據，選中要撤銷的表，點擊撤銷申報。

出口退稅單證申報常見的3大問題

1.退稅的價格是拿貨價嗎？

比如1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%？

答：不是。對于貿易性的公司做出口，增值稅的計算依據是不含稅價。要根據增值稅發票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。公式：進貨含稅價 ÷ 1.17 × 退稅率，也即，如果增值稅率為17%,退稅率為13%, 進貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000／1.17 × 13% = 111元 2.有的工廠不愿意開增值稅發票，給的價格就變成了854.7元，那么這個不含17%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎？

答：不。不含稅就不會有增值稅發票，正規情況下按照國家規定沒有增值稅發票是不能出口的(更沒有退稅)。當工廠以不含稅價格賣貨給你以后，還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發票，這是要花錢的（這可是違法操作），最后花費算起來跟用含稅價進貨是一樣的開銷。規定是17%的增值稅，因為各地、各行業有不同的稅率或退返優惠，實際操作中工廠往往并不需要真的繳納17%，不含稅價也就不會真的比含稅價低17%那么多了。3.工廠不開發票的話，對我方是否有損害？

答：實際操作中，很多小工廠沒有取得開增值稅發票的資格，是不開增值稅發票。這種情況下也能操作，可以從其它途徑弄到等額的增值稅發票。工廠不開票，增加了工作量（有法律風險）。王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

出口退稅申報常見問題

代碼升級時，代碼讀入提示“命令中含有不能識別的短語或關鍵字” 將代碼升級文件復制到C盤或者其他盤的根目錄下，再進行升級操作。

企業正常登錄并進入系統，但點擊“申報文件上傳”鏈接后，頁面復又跳轉回登錄頁面。用戶IE瀏覽器的cookie隱私設置級別過高

選擇申報文件，點擊“預審報”，提示：無法創建cktsAFX控件。

刷新“申報文件上傳”頁面，將數字簽名下載，等IE狀態欄顯示為完畢，再點擊“瀏覽”，發送數據。

退稅申報系統提示“文件正在被其它人已獨占方式使用？ 做好備份重新安裝退稅申報系統，然后將備份數據重新導入。生成正式申報軟盤，申報數據無法撤消申報？ 企業生成正式申報軟盤后，到“審核反饋處理”中的“已申報出口明細查詢”。先將該批次申報數據篩選出來，再點擊“認可申報”按鈕，把要撤消的數據轉為待申報即可。進貨明細表有數據，但是無法打印，顯示“當前沒有可打印數據？ 企業在進入系統時錄入的所屬期要與進貨明細表的申報年月一致。為什么在進貨明細錄入里的發票代碼，發票號碼錄入不上？ 發票代碼和發票號碼不用錄入，直接錄入進貨憑證號即可。

“生成預申報數據時，提示“無需要申報的數據，請確認申報”如何解決？

在錄完進貨或出口明細的時候沒有做“審核認可”處理或數量關聯檢查不通過。設為暫不申報的數據，到下個月該如何處理？

首先，在“審核認可”中將暫不申報標識取消，再更改關聯號及申報年月即可。企業在正式申報時應該向稅局提供哪些數據？

進貨明細表、出口明細表、匯總表、報關單、核消單、出口發票、增值稅發票。如果企業沒有打印就生成了正式申報數據，該如何處理為？

從第8步已申報出口明細數據查詢中的認可申報中撤消該申報所屬期的數據。然后從第２步操作至第４步，再到第６第７步內打印。

稅局疑點反饋讀入后其中有一個疑點是企業申報總稅額（**X）>稅局稅額(**X)該如何處理。如果修改完該疑點后去稅局再次預審又發現企業申報總記稅金額（**X）>稅局記稅金額(**X)該如何處理？

需與稅局的稅額為準，如果企業計稅金額大于稅局計稅金額時，則需要修改；如果稅額小于稅局稅額，則無需做處理。總的原則是：企業申報的數據，無論是計稅金額還是稅額都不可以比稅局的大。

進貨憑證號如何錄入？

增值稅的進貨憑證的錄入規則為：發票代碼加發票號碼。消費稅的進貨憑證的錄入規則為：去掉專用稅票括號里的第二位和第三位，最后再加兩位項號

關聯號的編號規則是什么，是以什么為依據來編制的？

第一位是0，后兩位是年份，再后兩位是月份，最后五位是順序號。每一筆業務一個關聯號。如果企業在操作過程中出現致命錯誤，該如何解決？

首先操作“系統維護”中數據優化，重建數據索引，如果仍不能解決，則做好系統數據備份后重裝申報軟件。如何開具分批單？ 王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

在“基礎數據采集”中選擇“進貨分批單申報錄入”。

為何企業打印報表格式不正確，怎樣才能打印出稅局要求的規范的格式？ a)按市局文檔規范化管理要求應使用A3（復寫）紙張打印報表。b)企業紙張類型應選擇A3；

c)企業的打印機應使用寬行針式打印機。打印匯總表出現“頁標頭過大”，怎么處理？

如果提示“頁面標頭過大”請嘗試在打印設置中調整“橫向”或“縱向”并保存方案，將其它方案刪除。有些打印機可能需要調整頁面邊距。

請問如果一個月預審核后沒有任何錯誤信息也必須要做反饋信息處理嗎？ a)必須做稅務機關反饋信息處理！

b)拿到正式反饋軟盤以后，在向導最后一步做好稅務機關反饋信息讀入和處理，直到提示“已經完成”，方可做下個月的申報。

正式審核反饋后，貨物出口明細表中匯率都被修改，為什么？ 正式審核時審核系統對匯率進行反算算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正常現象。

生成明細申報數據和生成匯總申報數據時，申報數據能存放在同一路徑下面嗎？ 不能，明細申報數據和匯總申報數據要分開存放。

在錄入匯總表所屬期的時候為什么會出現“關鍵字重復”的錯誤？

由于用戶已經錄入了當月的匯總表，故此再次錄入所屬期的時候會出現上述問題。企業端申報系統怎么打印增值稅報表？ 操作向導第八步，“增值稅申報表項目錄入”，并選擇“打印”—“報表設置”—“導出數據”，將報表導出并形成Excel格式打印。一致性檢查錯誤信息：“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不符”，為什么？如何解決？

這是由于用戶在生成匯總申報表后發現基礎數據有錯誤，改動基礎數據后，對匯總表沒有及時更新，解決的辦法是將原有的匯總表刪除，重新生成。申報后，在錄入界面里怎么找不到先前錄入的數據？

到“綜合數據查詢”里查找或者“撤消已申報數據”即可看到。預審完畢如何進行正式申報？ a）操作向導第十步進行正式申報，在進行了“數據一致性檢查”并“生成匯總申報數據”建立申報數據后存放到指定路徑，如A:200605hz，拿到稅局正式申報（包括單證）。此時需要打印明細和匯總報表。

審核錯誤信息是：美元離岸價（**）超過海關（YYY）±ZZZ%？ a：)核對金額是否錄入錯誤、是否三單取小，如錄入錯誤則修改。b：)查看報關單號是否錄入正確，如錯誤則修改。審核錯誤信息是：此貿易性質（**）為其他？ a）如果是企業錄入錯誤，則自行調整；

b)如果確實屬于海關信息錯誤，用戶無需修改，稅局在認真核對的前提下會作處理。審核錯誤信息是：海關數據無此報關單（**）？ a）企業錄入錯誤，自行調整；

b)可能是未在中國電子口岸的出口退稅子系統上進行數據報送。此類錯誤需及時提交。審核錯誤信息是：手冊有效期（**）已逾期？

進料加工手冊有效期已過。用戶可以忽略此錯誤，稅局在核對后會作出相應處理。預審以后該如何處理？ 王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

a)在向導第四步中進行“撤銷已申報數據”

b)進行“稅務機關反饋信息讀入”和“稅務機關反饋信息處理” c)進行“出口信息不齊情況查詢”和“預審疑點反饋情況查詢”

根據疑點到相關的進出口明細中修改。

在稅務機關反饋信息讀入時，出現“沒有反饋信息，無效退出”提示，為什么？ a）用戶未正確選擇反饋信息的存放路徑

b)稅局未將反饋信息保存在軟盤上或保存的文件已損壞。數據采集完畢如何進行預申報？ 進行向導第三步操作，在“數據一致性檢查“后進行“生成明細申報數據”，建議將生成的明細申報數據先存放在硬盤上，建立路徑并命名如d:200605mx，然后再將“200605mx”文件夾保存到軟盤上，攜帶此軟盤到稅局進行預申報。單證收齊時匯率發生變化，應按照哪個匯率計算？ 按照單證收齊前匯率計算。收齊出口單證如何操作？

a)在“收齊出口單證明細錄入”界面下進行單證收齊的操作。

b)在索引窗口選擇要收齊的記錄，點擊“修改”按鈕，輸入所屬期和序號，在單證收齊標 志上加上相應的標志。如果以前沒有將單證的編號錄入，需要在此處錄入，按“保存”按 鈕即可。

收齊中的序號如何填寫？

序號仍為流水號。原序號不要修改。

進行沖減后，免抵退數據的所屬期怎么處理？匯率怎么算？ 為沖減所屬期。匯率以被沖減所屬期匯率為準。企業在做“收齊出口單證”明細錄入時發現，原所屬期單證不齊申報的商品碼和出口離岸價有誤，該如何處理？ 進行紅藍字沖減處理。

同一張報關單多筆（進）出口數據的報關單號應怎樣填寫? a)在（進）出口貨物明細申報錄入中規則為：海關編號后9位+0+兩位項號。b)對于一張報關單多筆（進）出口業務在錄入時，要按照項號依次錄入。出口報關單中的單位與系統商品代碼庫中的計量單位不一致怎么辦？ 系統中的計量單位是不可以更改的，以系統自動生成為準。申報系統中的出口日期如何填寫？

按出口報關單右上角的“出口日期”填寫。申報系統中的記銷售日期如何填寫？ 以該筆數據的財務入賬的日期為準。海關手冊發生變更如何錄入系統？

海關手冊變更無需錄入系統，待手冊核銷時系統會進行重新計算。申報系統中的序號如何填寫？

各個報表中的序號都是4位流水號，每個模塊都是從“0001”開始的。自己能不能增加、修改海關商品代碼？

海關商品碼是一個標準碼庫，不可以進行增加或修改。數據備份有什么重要性，硬盤由于備份變小了怎么辦？

有可能在意外斷電或者非正常關機的前提下導致軟件的損壞，建議用戶養成系統備份的習慣，由于備份占用較多的硬盤，對此可以刪除舊的備份。怎樣才能找到備份的文件夾？ 王成慧整理

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外貿出口退稅申報常見問題

打開系統維護→系統配置→系統參數設置與修改，即可找到備份的路徑。系統參數設置中備份路徑設置需要注意什么？ 我們建議用戶更改申報系統的備份目錄，如果由于停電等意外原因導致申報系統出錯后，必須使用備份來還原，由于軟件默認備份路徑為C盤，建議更改為“D:mdts_bak”。

進行備份時，系統顯示備份的操作，但等了十分鐘都停不下來，這是為什么？該如何處理？ a)用戶有可能自行更改過軟件備份路徑(如把備份路徑指向軟件的安裝目錄或硬盤根目錄)，會導致死循環。

b)只能按Ctrl+Alt+Delete鍵強行退出。系統配置中需要注意的幾個問題？

a)“企業代碼”一定要嚴格按照10位海關代碼填寫；

b)“進料計算方法”選擇“實耗法”（系統默認為“2”，務必要更改為“1”）； 我是不是每次錄入數據都要進行系統初始化？

不必，初始化僅在第一次使用申報系統時進行操作。因為系統初始化會刪除所有數據。用戶名和密碼是什么？有沒有必要修改用戶名和密碼？所屬期如何填寫？ a)初次安裝軟件默認用戶名:sa，密碼：空。b)根據需要可以修改用戶口令，一般不用修改。

c)進入申報系統后，更改申報所屬期，如6月申報5月份數據，填寫申報所屬期為 200605??，依次類推??。注意申報所屬期必須填寫為6位數。第一次進入申報系統需要進行什么設置？

在軟件安裝初次使用時，要做一些相應的系統設置： a)進入系統維護→系統初始化，清除所有實用數據；

b)進入系統維護→系統配置→系統配置設置與修改，進行系統信息配置，如企業信息等；

進入系統維護→系統配置→系統參數設置與修改，進行系統備份路徑等設置； 申報系統安裝特別需要注意什么？

安裝文件夾不能含有空格，特別不要安裝在如“C:program Files”以及“C:my documents”等文件夾下，對操作系統使用不熟悉的用戶，我們建議使用系統默認安裝路徑。如果要修改安裝路徑，千萬不要直接安裝在硬盤的根目錄下。

王成慧整理/ 8 2014-04-16打印

第五篇：出口退稅常見問題

103.出口企業應登陸哪個網站進行退（免）稅網上預申報？用戶名和初始密碼是什么？

答：可登陸：http://www.tmdps.cn:9001/pages/login.asp，廣西壯族自治區國家稅務局網站進行退（免）稅網上預申報，初始密碼為11111111。企業初次登陸系統后，要立即修改密碼，以免被盜用。

請問外貿企業出口貨物增值稅“免、退”稅的申報流程和申報資料有哪些？ 答：外貿企業出口貨物“免、退”稅申報流程和申報資料如下：

（1）貨物報關出口并在財務上做銷售后，在當期《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表第8欄 “免稅貨物及勞務銷售額”中申報出口貨物銷售收入。

（2）購進貨物取得增值稅專用發票（抵扣聯）進行防偽稅控認證后，在當期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中填列相應的發票份數、金額、稅額。

（3）在規定期限內收齊有關憑證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫申報表與下列憑證一并報送稅務機關申請退還出口貨物增值稅、消費稅：

①《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，一式二份； ②《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，一式二份； ③《外貿企業出口退稅匯總申報表》一式二份；

④出口貨物報關單（出口退稅聯），屬委托出口貨物的，還應提供代理方主管退稅機關出具的《代理出口貨物證明》。

⑤出口收匯核銷單（出口退稅聯）或《遠期收匯備案證明》； ⑥經防偽稅控系統認證通過的增值稅專用發票（抵扣聯）。

⑦出口應稅消費品申請退還消費稅的，需提供消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（第二聯）。

⑧從事進料加工業務，進口料件采取作價銷售方式委托加工收回成品出口的，還需提供稅務機關出具的《外貿企業進料加工貿易免稅證明》。

此外，在當期增值稅納稅申報時，需在當期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第26欄“按照稅法規定不允許抵扣”中填列相應的發票份數、金額、稅額。

99．2張購進發票的數量對應一張報關單，在退稅申報的時候怎么填？ 答：2張購進發票及對應的出口報關單都編同一關聯號，進項、出口分別錄入。100.出口企業進行使用申報系統進行出口退（免）稅申報時，報關單如何進行申報錄入？

答：需按照“報關單右上角號碼后9位＋0＋兩位項號（如01,02,...）”的規則進行12位報關單號碼錄入；數量及金額也應按照報關單上每一項號對應的數量、金額錄入。

101．本月沒有出口業務，《生產企業出口貨物免抵退稅明細申報表》各項目沒有數據，怎么辦？

答: 如果本月未發生出口業務，則在申報系統中不需錄入和打印“免抵退”稅明細表申報數據，只需錄入本期《增值稅納稅申報表》中的相關數據，并生成和打印《生產企業出口貨物免抵退稅匯總申報表》及其電子數據申報即可。

102．當月無法得到報關單號、出口日期，應如何處理？

答：企業應該盡量通過報關員或報關行盡早取得報關單，如果企業確實不知道，在輸入報關單號碼時輸入一個不能與其他報關單重號的虛擬報關單號碼，以后當單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關單信息的出口明細數據。出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現“申報離境日期與海關信息xxx不符”。

103.出口企業應登陸哪個網站進行退（免）稅網上預申報？用戶名和初始密碼是什么？

答：可登陸：http://www.tmdps.cn:9001/pages/login.asp，廣西壯族自治區國家稅務局網站進行退（免）稅網上預申報，初始密碼為11111111。企業初次登陸系統后，要立即修改密碼，以免被盜用。

104.初次使用出口貨物退（免）稅申報系統，系統默認的用戶名和密碼是什么？

答：申報系統的默認用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。06.對出口貨物外幣收入的匯率在稅收上有哪些規定的？

答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第十五條的規定，納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。企業應在事先確定采用何種折合率，并報主管國稅機關備案。除有特殊原因，折合率確定后1年內不得變更。

108.企業的出口退稅款應如何記賬?是否并入利潤計算繳納企業所得稅？

答：根據 《國家稅務總局關于企業出口退稅款稅收處理問題的批復》（國稅函發〔1997〕021號）文件規定：

（1）企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業所得稅。

（2）生產企業委托外貿企業代理出口產品,凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規定》(〔93〕財會字第83號)規定,在計算消費稅時做“應收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“應收賬款”,不并入利潤征收企業所得稅。

（3）外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業所得稅。

110．我公司在做“免抵退”稅申報的時候，沖減上一期的運費、保費和傭金的同時，是否應該相應的沖減這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”？會計處理上這部分沖減銷售收入的同時，是不是不能做銷售費用了? 答：應紅字沖減運費、保費和傭金這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。運費、保費和傭金應沖減出口銷售收入，不能做銷售費用處理。

112.我公司遺失已開出的出口專用發票1份一式七聯，請問應辦什么報失手續及單證收齊時應如何辦理納稅申報? 答：《中華人民共和國發票管理辦法》實施細則第四十一條規定，發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。辦結掛失后應重新開具出口發票，待其他單證收齊后按正常的規定和要求向當地主管退稅部門申報辦理退（免）稅。

114．出口退稅專用發票是否中英文兩種文字填開？如金額單位是美元，以哪一天的匯率折算人民幣？

答：根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十六條的規定，開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。匯率可以按照當日或者當月1號，兩種選一種，一經選定，須報主管稅務機關備案，一年內不允許改變。

115.海關給我公司簽發的出口貨物報關單（退稅聯）內容有誤，該怎么處理？ 答：根據《國家稅務總局、海關總署關于正式啟用“口岸電子執法系統”出口退稅子系統的通知》（國稅發〔2003〕15號）第五條規定，報關單“證明聯”一經打印，不得人工修改，對確因錄入、網絡傳輸及系統故障等原因需要修改數據的，要收回原報關單“證明聯”，重新打印并上傳新電子數據，不得采取人工填寫或修改后加蓋印章的作法。

117.哪些企業申報退（免）稅時可暫不提供出口收匯核銷單？哪些企業必須提供出口收匯核銷單？

答：根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）第二條規定，出口企業在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單。對尚未到期結匯的，企業可不提供出口收匯核銷單按照現行關規定辦理退（免）稅手續后，須在貨物報關出口之日起180天內（從2008年6月1日起調整為210天），向稅務機關提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

但對有下列情形之一的，自發生之日起兩年內，出口企業申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：

（1）納稅信用等級評定為C級或D級；

（2）未在規定期限內辦理出口退（免）稅認定的；

（3）財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現錯誤或不準確情況的；

（4）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

（5）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；

（6）有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。119.出口貨物屬于遠期收匯的，如何辦理出口退稅？

答：根據《國家稅務總局 國家外匯管理局關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關問題的通知》(國稅發〔2006〕168號)規定：

（1）出口企業報關出口貨物屬于遠期收匯而未超過在外匯管理部門遠期收匯備案的預計收匯日期的，出口企業向稅務機關申報出口貨物退（免）稅時，可提供其所在地外匯局出具的《遠期收匯備案證明》，無須提供出口收匯核銷單出口退稅專用聯（以下簡稱核銷單退稅專用聯）。稅務機關受理后，按現行出口退稅規定審核、審批出口貨物退（免）稅。

遠期收匯是指按現行外匯管理規定預計收匯日期超過報關日期180天以上（含180天）的出口收匯。

（2）出口企業貨物出口并在外匯局辦理遠期收匯備案手續后，應按照《出口收匯核銷管理辦法》及其他相關規定在預計收匯日期內收（結）匯，并在預計收匯日期起30天內辦理出口收匯核銷手續。

（3）對于出口企業超過預計收匯日期30天仍未向稅務機關提供核銷單退稅專用聯的，稅務機關不再辦理相關出口貨物的退（免）稅，已辦理退（免）稅的由稅務機關按有關規定追回已退（免）稅款，并視同內銷補稅。

120.我公司是外貿企業，從小規模納稅人購進貨物出口，取得增值稅普通發票能申請出口退稅嗎？

答：不可以。根據《國家稅務總局關于調整憑普通發票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）第一條規定，凡出口企業從小規模納稅人購進的貨物出口，一律憑增值稅專用發票（必須是增值稅防偽稅控開票系統或防偽稅控代開票系統開具的增值稅專用發票，下同）及有關憑證辦理退稅。小規模納稅人向出口企業銷售這些產品，可到稅務機關代開增值稅專用發票。121.我公司是外貿企業，購進出口貨物取得的增值稅專用發票未在規定期限內進行防偽稅控認證，能申請辦理出口退稅嗎？

答：不可以。根據《國家稅務總局關于使用增值稅專用發票電子信息審核出口退稅有關事項的通知》（國稅函〔2003〕995號）第一條規定，出口企業（指增值稅一般納稅人）自2003年8月1日起取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票（抵扣聯），必須自該專用發票開具之日起90日內到主管其征稅機關認證，未經過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。

另根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕第617號）第一條規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

122.外貿公司購進出口貨物，遺失增值稅專用發票，怎么申報出口退稅？

答：根據《國家稅務總局關于外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯出口退稅有關問題的通知》（國稅函〔2010〕162號）規定：

（1）外貿企業丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

（2）外貿企業丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅。

131.我公司上月一批出口貨物發生退運，需到稅務機關辦理出口退運未退稅證明，需提供哪些資料？

答：需提供以下資料：關于申請出具出口未退稅證明的報告（加蓋申請單位章）；出口貨物報關單（出口退稅聯）原件；出口收匯核銷單；出口發票；主管退稅部門要求提供的其他資料。已申報免抵退稅或退稅的，還需提供補稅稅收收入繳款書或調帳憑證復印件（免抵退）。

132．委托方(生產企業)遺失受托方(外貿企業)主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，如何辦理？

答：根據《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程（試行）》（國稅發〔2002〕11號）第四條規定，生產企業應在“免、抵、退”稅申報期內持以下憑證資料申報辦理《代理出口未退稅證明》，并交受托方補辦《代理出口貨物證明》：

（1）《關于申請出具(代理出口未退稅證明)的報告》；

（2）受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關單(出口退稅專用)；

（3）出口收匯核銷單(出口退稅專用)；（4）代理出口協議(合同)副本及復印件；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料

133．生產企業在出口貨物報關離境、因故發生退運、且海關已簽發出口貨物報關單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結稅務證明》，向海關申請辦理退運手續。《出口貨物退運已辦結稅務證明》應如何辦理？

答：根據《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程（試行）》（國稅發〔2002〕11號）第四條規定，生產企業出口貨物發生退運的，可以隨時持以下憑證資料申請《出口貨物退運已辦結稅務證明》：

（1）《關于申請出具(出口貨物退運已辦結稅務證明)的報告》；（2）出口貨物報關單(出口退稅專用)；（3）出口收匯核銷單(出口退稅專用)；（4）出口發票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

本出口貨物發生退運的，可在下期用紅字(或負數)沖減出口銷售收入進行調整(或年終清算時調整)；以前出口貨物發生退運的，應補繳原免抵退稅款，應補稅額=退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補稅預算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。