第一篇：簽訂合同中存在的風(fēng)險及防范措施一

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簽訂合同中存在的風(fēng)險及防范措施一

合同簽訂階段風(fēng)險

1、對方當(dāng)事人締約能力風(fēng)險

風(fēng)險一：合同效力待定的風(fēng)險

無權(quán)代理、限制行為能力訂立的合同為效力待定的合同，合同是否有效取決于有處分權(quán)人、被代理人的事后追認(rèn)，但追認(rèn)是對方的單方行為，主動權(quán)在對方，對其有利才追認(rèn)，不利則不予追認(rèn)。

防范：簽訂合同前要審查對方是否具有完全行為能力，能否履行合同上的義務(wù)，對自然人而言是否成立，對企業(yè)而言則是否具有法人地位，是否已經(jīng)注冊成立。涉及標(biāo)的物處分或轉(zhuǎn)讓的，審查該方是否對標(biāo)的物具有處分的權(quán)利(包括其是否所有人或具有處分權(quán))，必要時要求對方對自己的處分權(quán)作出保證。

風(fēng)險二：合同欺詐的風(fēng)險

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對方盜用其他單位簽訂合同或以虛假的單位簽訂合同。從合同法的角度上分析，被假冒單位沒有做出交易的意思表示，不是合同上的當(dāng)事人，不會承擔(dān)任何合同上的法律責(zé)任，而假冒單位或個人不是以自己的名義簽訂合同，合同根本不存在，也不能追究其合同上的責(zé)任。如果造成己方的損失，該假冒人可能根本沒有能力承擔(dān)任何法律責(zé)任，其目的在于利用合同進(jìn)行欺詐，騙取己方的財物。

防范：實行客戶資信管理制度，簽訂合同前要對客戶的資信信息、資信檔案、信用狀況、信用等級進(jìn)行調(diào)查了解，最大限度地控制客戶信用和違約風(fēng)險。簽訂合同時要審查對方的信譽和履約能力，包括對合同承辦人的資格進(jìn)行審查，必要時應(yīng)查看對方的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)年檢資料，確定對方是否為依法注冊并有效存續(xù)的法律主體，了解對方的經(jīng)營范圍，以及其資金、信用，經(jīng)營情況，是否具有法定的資格進(jìn)行合同項下的業(yè)務(wù)。同時對合同經(jīng)辦人尤其是簽字代表進(jìn)行審查，查看對方開具的授權(quán)委托書，包括該授權(quán)委托書簽字蓋章是否真實、授權(quán)范圍是否明確，有無存在涂改之處，以確定對方簽約人的合法身份和權(quán)限范圍，確保合同的合法性和有效性。對于標(biāo)的額大的交易或需長期履行的合同，還應(yīng)到工商、稅務(wù)、銀行等單位調(diào)查對方當(dāng)事人的資信能力。

風(fēng)險三：簽約能力禁止的風(fēng)險

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風(fēng)險：單位內(nèi)部不具備締約資格的職能部門訂立合同、法律禁止某些主體訂立特定合同，合同一律無效。這種無效的法律后果是，如果一方有過錯的，應(yīng)對無過錯一方承擔(dān)損害賠償責(zé)任。因此，如果己方和不具訂約資格的主體訂立合同導(dǎo)致合同無效并發(fā)生損失，自己有過錯的，對己方過錯部分將不能獲得對方賠償。另一方面，如果己方內(nèi)部職能部門對外訂立合同，合同被認(rèn)定無效，己方存在過錯的需向?qū)Ψ匠袚?dān)賠償責(zé)任。

合同簽訂階段風(fēng)險防范

合同一定要蓋公司的合同章或公章，其中公章的效力高于簽字，即使法定代表人或授權(quán)代表的簽字系偽造，合同仍然有效。對于法人的分支機構(gòu)、職能部門等對外簽訂合同應(yīng)有法人的授權(quán)委托書，分支機構(gòu)或職能部門的負(fù)責(zé)人變更時應(yīng)有法人重新簽發(fā)的新的授權(quán)委托書。簽訂合同時一定要對方提供法定代表人身份證明、營業(yè)執(zhí)照并通過一定渠道予以核實(如到當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站核對注冊信息)，委托代理人簽訂合同的，要求對方出具法定代表人授權(quán)委托書、代理人的身份證明等。

對己方而言，應(yīng)實行內(nèi)部授信管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部人員對外簽訂合同的權(quán)限的范圍、取得程序，避免因企業(yè)人員任意簽約行為給企業(yè)造成損害。在己方職能部門以公司的名義對外簽訂的合同時，如

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 合同有效對己方有利，可以認(rèn)定職能部門的簽約行為為無權(quán)代理，己方可以事后追認(rèn)承認(rèn)該合同有效。

2、對方當(dāng)事人履約能力風(fēng)險

可能風(fēng)險：對方如果根本不具有履約的能力，或者陷于經(jīng)濟(jì)困難無力履行債務(wù)，或者已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，己方履行合同后無法回收價款，或者只能從對方的清算財產(chǎn)中獲得部分賠償。

防范應(yīng)對：在合同簽訂前通過各種方式和渠道對對方的資信情況進(jìn)行調(diào)查，掌握和了解對方的履約能力，如調(diào)查該企業(yè)的行業(yè)地位，商業(yè)信譽、產(chǎn)品的銷售渠道和市場份額，企業(yè)的履約記錄、企業(yè)財務(wù)報表上體現(xiàn)的盈利能力、是否受到任何行政處罰或者處罰是否影響企業(yè)的商譽或履約能力等。對于金額大的合同，最好要求對方提供擔(dān)保。如果對方履約能力不高，又不能提供任何擔(dān)保，在非簽合同的情況下，應(yīng)注意采取分期發(fā)貨的方式，實行按月結(jié)算，盡量降低呆壞帳風(fēng)險。

3、爭取使用己方的格式文本

一般而言合同起草方掌握主動權(quán)，其可以根據(jù)雙方協(xié)商的內(nèi)容，認(rèn)真考慮寫入合同中的每一條款，斟酌選用對己方有利的措詞，更好地考慮和保護(hù)自己的利益。因此，為了爭取在履約過程中或發(fā)生爭議時的法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 主動地位，公司應(yīng)制定自己的標(biāo)準(zhǔn)格式采購合同和供應(yīng)合同并要求對方接受自己的格式文本。在制定標(biāo)準(zhǔn)文本時，應(yīng)充分考慮公司所進(jìn)行的同類交易行為可能面臨的法律問題和風(fēng)險，以及出現(xiàn)該等問題或風(fēng)險時有利于保護(hù)己方利益的最佳處理辦法。采用自己的格式文本，不僅能節(jié)省交易成本，更重要的是減少交易風(fēng)險，以及避免以后可能出現(xiàn)的爭議。此外，爭取合同的起草權(quán)，還可以在合同中充分考慮己方的利益，從而盡量避免己方可能發(fā)生的損失，以及在損失發(fā)生的情況下如何獲得充分有效的救濟(jì)。

4、重視法律專業(yè)人員的參與

合同條款系對雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的確定，直接關(guān)系雙方之間的利益安排，一項技術(shù)性要求高、風(fēng)險性很強的經(jīng)營行為，如果合同草擬不當(dāng)，很有可能陷于對方設(shè)置的法律陷阱，己方需要承擔(dān)更多的義務(wù)和責(zé)任，而受益明顯地和義務(wù)不對等。有了糾紛，對方會以合同上的約定系雙方自愿達(dá)成的結(jié)果進(jìn)行抗辯，是己方遭受巨大的經(jīng)濟(jì)上的損失。因此，無論是如何將談判內(nèi)容以文字的形式體現(xiàn)在合同文本上，體現(xiàn)疏而不漏，還是從法律的角度對合同文本存在的可能風(fēng)險進(jìn)行評估和應(yīng)對處理，都需要法律專業(yè)人員的參與，才能更好地避免履行合同中的風(fēng)險，預(yù)防合同糾紛。

5、不得疏忽對最終簽字文本的審查

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甲公司將雙方商定好的合同文本兩份簽字蓋章(包括騎縫章)后寄給乙公司，乙公司手寫對其中某一條款作了對乙方有利的修改，然后在修改的地方加蓋了乙公司的公章，然后將兩份合同文本簽字蓋章，回寄其中一份給家公司，甲公司沒有注意到條款已經(jīng)修改，未及時提出異議。后乙方根據(jù)修改后的條款主張權(quán)利，甲方不得以只得根據(jù)合同條款履行。這是典型的單方面修改合同最終文本的案例，但是甲方?jīng)]有及時發(fā)現(xiàn)修改后的條款，直到合同履行完畢乙方要求按修改后的條款結(jié)算貨款，因甲方不能證明修改系乙方單方面所為，導(dǎo)致甲方的損失。

來源：（簽訂合同中存在的風(fēng)險及防范措施一http://s.yingle.com/ht/148807.html）合同糾紛.相關(guān)法律知識

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第二篇：物業(yè)管理活動中存在的風(fēng)險及其防范措施

物業(yè)管理活動中存在的風(fēng)險及其防范措施

摘要 : 目前，我國的物業(yè)管理行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了高速發(fā)展期。從物業(yè)管理的特點來看，物業(yè)管理企業(yè)與業(yè)主和使用者的生活聯(lián)系得更加緊密，也決定了物業(yè)管理企業(yè)面臨的風(fēng)險無時不在、無處不在，風(fēng)險的承擔(dān)可能導(dǎo)致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無法進(jìn)行。因此，如何防范和化解風(fēng)險、降低損失程度，已經(jīng)成為整個物業(yè)管理行業(yè)關(guān)注的熱點問題。

我國從 1981 年 3 月在深圳成立第一家物業(yè)管理企業(yè)，到 1994 年建設(shè)部頒布 《 城市新建住宅小區(qū)管理辦法 》，再到 2003 年 6 月 8 日國務(wù)院頒布 《 物業(yè)管理條例 》，說明中國物業(yè)管理行業(yè)正朝規(guī)范、健康的方向發(fā)展。目前全國物業(yè)管理企業(yè)有 3 萬多家，從業(yè)人員達(dá) 300 萬人，初步形成了一個巨大的物業(yè)管理市場。物業(yè)管理活動涉及小區(qū)和業(yè)主利益的方方面面，如治安防范、停車管理、消防管理、技術(shù)設(shè)備管理等，任何一個過程和環(huán)節(jié)的管理失誤都將直接或間接導(dǎo)致各種經(jīng)濟(jì)損失。

一、物業(yè)管理活動中可能發(fā)生的風(fēng)險

由于各類小區(qū)和大廈有著各自不同的特點，因此物業(yè)管理企業(yè)可能產(chǎn)生的風(fēng)險也有所不同，根據(jù)管理服務(wù)的具體義務(wù)內(nèi)容劃分，主要有以下幾個方面：人身、財產(chǎn)安全風(fēng)險，停車場責(zé)任風(fēng)險，消防事故及隱患風(fēng)險，物業(yè)主體及公共設(shè)施設(shè)備造成的風(fēng)險，公共環(huán)境不安全因素造成的風(fēng)險。1.人身、財產(chǎn)安全風(fēng)險。所謂人身、財產(chǎn)安全風(fēng)險，是指因第三人的行為（包括過失及故意行為），給物業(yè)管理服務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)主或使用人造成人身、財產(chǎn)損害而產(chǎn)生的物業(yè)管理責(zé)任風(fēng)險。近年來，入室盜竊、搶奪、搶劫和故意傷害、故意殺人等各類案件在小區(qū)內(nèi)頻頻發(fā)生，給物業(yè)管理企業(yè)的管理帶來極大的風(fēng)險。如 2006 年 1 月，深圳福田法院就鳳凰衛(wèi)視前董事局副主席周一男等人于 2004 年 5 月 26 日在信托花園被害案的民事賠償案做出一審判決。法院認(rèn)為，周一男被害案的發(fā)生，被告小區(qū)的物業(yè)管理企業(yè)沒有盡到誠信物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的注意程度，有過錯，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任。．停車場責(zé)任風(fēng)險。所謂停車場責(zé)任風(fēng)險是指在物業(yè)管理的停車場范圍內(nèi)，發(fā)生車輛車身受損、車輛丟失等事件給物業(yè)管理企業(yè)帶來的責(zé)任風(fēng)險。例如業(yè)主物品被盜，物業(yè)管理企業(yè)在什么情況下可以免責(zé)，在什么情況下應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任；對于停車場停車，業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)分別承擔(dān)哪些安全責(zé)任和義務(wù)。該類事件和訴訟爭議也是長期以來物業(yè)管理企業(yè)面臨的風(fēng)險。．消防風(fēng)險。小區(qū)和大廈的消防問題是關(guān)系到廣大業(yè)主和使用人生命、財產(chǎn)安全的關(guān)鍵問題。所謂消防風(fēng)險是指因小區(qū)或大廈內(nèi)消防設(shè)施的維修保養(yǎng)不善而引發(fā)的風(fēng)險，如小區(qū)發(fā)生火災(zāi)帶來的可能導(dǎo)致重大人身損害或財產(chǎn)損失的風(fēng)險。2000 年 12 月，河南省洛陽市東都商廈發(fā)生特大火災(zāi)造成 309 人死亡，雖然大廈配備了泡沫滅火器，但既無噴水裝置，又無煙霧警報器，沒有及時阻止火災(zāi)的蔓延。．設(shè)備風(fēng)險。設(shè)備風(fēng)險是指因物業(yè)本身及公共設(shè)施設(shè)備的管理、維護(hù)不善造成的業(yè)主或使用人人身和財產(chǎn)損失所要承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險，如小區(qū)高層電梯因維護(hù)不當(dāng)造成停機等。．公共環(huán)境管理風(fēng)險。物業(yè)管理企業(yè)依據(jù)合同對所管理小區(qū)或大廈內(nèi)的公共區(qū)域具有管理和養(yǎng)護(hù)的義務(wù)，如果管理、養(yǎng)護(hù)不當(dāng)將帶來巨大的隱患。

二、物業(yè)管理風(fēng)險的防范及化解措施

（一）人身、財產(chǎn)安全風(fēng)險的防范及化解措施

許多業(yè)主認(rèn)為 : 交了物業(yè)管理費，物業(yè)管理企業(yè)就應(yīng)對業(yè)主的人身、財產(chǎn)負(fù)安全責(zé)任。其實這是一個誤區(qū)，物業(yè)管理企業(yè)只是依法成立的普通公司法人主體，不享有超出法律規(guī)定的任何行政管理權(quán)和行政處罰權(quán)，物業(yè)管理企業(yè)的工作人員包括保安人員都不具有超出普通公民的任何特權(quán)，其安全防范義務(wù)只能是一種合理范圍的安全防范義務(wù)。因此，物業(yè)管理企業(yè)在簽訂物業(yè)管理合同時，應(yīng)明確約定對業(yè)主和使用人人身、財產(chǎn)安全不承擔(dān)保險保管義務(wù)。

同時，為避免因管理不善而承擔(dān)責(zé)任，物業(yè)管理企業(yè)也要建立并完善管理制度，實行來訪人員進(jìn)出登記制度。來訪人員必須經(jīng)業(yè)主確認(rèn)同意后方能進(jìn)入，搬離小區(qū)物品必須經(jīng)確認(rèn)后方可放行;做好及保存完整的值班記錄;對重點區(qū)域進(jìn)行重點監(jiān)控；及時發(fā)現(xiàn)和制止不法分子的侵害行為，在第一時間進(jìn)行報警，協(xié)助公安部門制止和防范違法犯罪行為 , 盡到應(yīng)盡的管理義務(wù)。

（二）停車場管理風(fēng)險的防范及化解措施

停車場糾紛一直是物業(yè)管理糾紛的重要內(nèi)容之一，因此，如何在糾紛中贏得主動 , 成為物業(yè)管理企業(yè)探討的重點。

1.必須保證停車場的規(guī)劃和建設(shè)符合法律規(guī)定，各類證件完備，停車場符合經(jīng)營管理的條件，即停車場存在的合法。

2.完善管理制度。制作車輛停放服務(wù)公示牌，放置在停車場的顯著位置，明示停車場經(jīng)營單位是否承擔(dān)車輛的保管責(zé)任;嚴(yán)格管理車輛的出入，對進(jìn)出停車場的車輛發(fā)放停車憑證，對車輛明顯的、已有的損害和破損應(yīng)記載在憑證上，同時對停車場停放服務(wù)的具體內(nèi)容和車輛停放人應(yīng)注意的事項記載在該憑證上，告知車輛停放人。

3.為了避免風(fēng)險，最重要的一點就是與車主簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，明確雙方是車輛保管關(guān)系還是車位有償使用關(guān)系，一旦發(fā)生糾紛，該協(xié)議就成了重要的證據(jù)資料。

（三）消防風(fēng)險的防范及化解措施

物業(yè)管理企業(yè)在接手小區(qū)和大廈物業(yè)管理時，首先應(yīng)確認(rèn)接管的小區(qū)和大廈是否已通過消防部門的驗收，取得消防驗收合格證;其次，在業(yè)主進(jìn)行裝修時，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)審查業(yè)主申請裝修的項目是否影響結(jié)構(gòu)安全，使用的材料是否符合消防要求;在業(yè)主裝修過程中，要實施監(jiān)督責(zé)任，對損壞公共消防設(shè)施和器械的行為即時進(jìn)行制止和糾正;同時，在小區(qū)和大廈發(fā)生消防事故時，應(yīng)第一時間報警，協(xié)助消防部門進(jìn)行事故處理;定期對消防設(shè)施、器械進(jìn)行檢查，確保消防設(shè)施、器械完好和功能正常，確保相關(guān)人員能夠熟悉和掌握消防設(shè)施的正確使用，盡到物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)盡的監(jiān)管及維護(hù)義務(wù)。

（四）設(shè)備風(fēng)險的防范及化解措施

依據(jù) 《 物業(yè)管理條例 》，物業(yè)管理企業(yè)對小區(qū)和大廈的房屋本體和公共設(shè)施設(shè)備具有管理和維護(hù)義務(wù)。因此物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)做好以下工作 : 物業(yè)管理企業(yè)在承接物業(yè)時，應(yīng)對房屋本體、公共設(shè)施設(shè)備等進(jìn)行查驗，對房屋本體、公共設(shè)施設(shè)備等現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行交底和記錄，并作為重要的資料進(jìn)行保存;定期對房屋本體、公共設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查、維護(hù)，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，保存好維護(hù)記錄資料。一時難以解決的，應(yīng)采取相應(yīng)的警示及防護(hù)措施，避免不利后果的發(fā)生。

（五）公共環(huán)境風(fēng)險的防范及化解措施

在小區(qū)的物業(yè)管理活動中，物業(yè)管理企業(yè)要對于公共區(qū)域的綠化、消殺、環(huán)境污染的整改和施工等實施規(guī)范管理，在施工現(xiàn)場周邊設(shè)置明顯標(biāo)志并采取安全防護(hù)措施，避免造成他人人身、財產(chǎn)直接受到損害;確需臨時占用、挖掘道路和場地時，應(yīng)當(dāng)征得業(yè)主委員會的同意。施工結(jié)束后，應(yīng)及時恢復(fù)原狀，消除風(fēng)險和隱患;在實施小區(qū)消殺項目前，應(yīng)公告小區(qū)業(yè)主，提醒未成年人和寵物注意安全。消殺過程中，對作業(yè)的區(qū)域應(yīng)適當(dāng)加以封鎖。

除以上措施外，物業(yè)管理企業(yè)還可以為小區(qū)購買公共責(zé)任險，將可能出現(xiàn)的因物業(yè)管理過失要承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到保險公司；另一方面可以將一些專業(yè)性較強、安全風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，如外墻清洗、電梯維修、化糞池清掏等，包給專業(yè)公司;同時，應(yīng)對物業(yè)管理企業(yè)的工作人員進(jìn)行風(fēng)險防范意識培養(yǎng)，從思想上樹立風(fēng)險防范意識，對工作人員進(jìn)行專業(yè)的法律知識培訓(xùn)，增強風(fēng)險防范的能力。總之，物業(yè)管理行業(yè)的風(fēng)險無處不在，還有待于各物業(yè)管理企業(yè)在實踐中，找到妥善的風(fēng)險防范及化解辦法

第三篇：工程審計存在的風(fēng)險及防范措施

工程審計存在的風(fēng)險及防范措施

摘要：工程等價審計存在著一些風(fēng)險，都可能引起審計失誤，對審計人員的工作帶來顯著的審計風(fēng)險。只有對這些風(fēng)險進(jìn)行分析，并通過防范措施來規(guī)范工程造價審計才能保證建設(shè)項目造價的合理性。

關(guān)鍵詞：工程造價審計；風(fēng)險；防范措施

中圖分類號：TU723.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

前言

工程造價審計在建設(shè)項目中扮演著十分重要的角色，是一種有效的監(jiān)控手段。工程造價審計工作通長由獨立的審計部門完成，遵照現(xiàn)行的法律法規(guī)，對工程項目鎖花費的相關(guān)費用開展監(jiān)督與審核工作。工程造價審計工作同我們?nèi)粘５纳a(chǎn)生活息息相關(guān)，野決定了我國社會的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。就我國目前的情況來看，相關(guān)政府職能部門對工程造價審計工作也更加重視，近年來推行了許多措施來增進(jìn)我國工程造價審計工作的整體水平，并卓有成效。然而不可否認(rèn)的是，我國工程造價審計水平同發(fā)達(dá)國家相比仍存在明顯的不足。

一、工程造價審計中的主要風(fēng)險

1、內(nèi)部協(xié)調(diào)風(fēng)險

內(nèi)部協(xié)調(diào)主要包括了審計程序與審計方法的核實選取和協(xié)調(diào)。當(dāng)審計人員判斷能力存在問題，可能出現(xiàn)工程審計偏差的發(fā)生＆#160；

2、外部協(xié)調(diào)風(fēng)險

外部協(xié)調(diào)主要發(fā)生在業(yè)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)中國，包括了監(jiān)管部門同相關(guān)責(zé)任部門相關(guān)工作的協(xié)調(diào)。最常見的審計風(fēng)險通常是因為造價咨詢單位的監(jiān)管部門不同造成的，各個部門間都存在著自身權(quán)利范圍，使得審計工作的參考資料存在差異。此外，不同的審計人員對核算方式和內(nèi)容的理解也有所差異，從而產(chǎn)生了審計結(jié)果的差異，進(jìn)而帶來了審計風(fēng)險。

二、造成工程造價審計風(fēng)險的原因

1、項目施工環(huán)節(jié)的不確定性

不確定性一方面來自項目自身實施中存在的發(fā)雜性、資金管理和使用環(huán)節(jié)的不確定性，以及其他的認(rèn)為因素或自然環(huán)境的影響。此外，建筑材料價格的隨著市場波動、法規(guī)的變化，等因素，都會為審計人員的造價審計帶來更多的挑戰(zhàn)。

2、審計隊伍的專業(yè)性不足

對于基層審計部門來說，專業(yè)的審計人員還比較缺乏，常常是邊干邊學(xué)，當(dāng)出現(xiàn)各專業(yè)中沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的情況下，審計人員無法及時、合理的做出抉擇，這類缺乏專業(yè)隊伍的審計部門很容易產(chǎn)生審計風(fēng)險。還存在著少數(shù)審計人員缺乏職業(yè)道德，當(dāng)遇到審計中的問題時，選擇視而不見，甚至是知情不報，這都會給工程造價審計工作造成極大的風(fēng)險。

3、建設(shè)與施工雙方的主觀意愿造成的影響

對于工程建設(shè)項目而言，建設(shè)方和施工方之間存在著利益的差異，因此面對造價評估時，往往會失去客觀性，這樣也可能對審計工作造成一定的風(fēng)險。此外由于建設(shè)方造價評估，施工方收費，也出現(xiàn)了一些雙方相關(guān)人員徇私舞弊現(xiàn)象，都造成了痕跡工作的風(fēng)險。

三、工程造價審計風(fēng)險的防范措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算依據(jù)，掌握計價方式及費用組成

工程結(jié)算的依據(jù)主要有：建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范、施工合同、工程竣工圖紙、雙方確認(rèn)的索賠和現(xiàn)場簽證、招投標(biāo)文件及可以作為結(jié)算依據(jù)的其他資料。工程審計時，審計人員應(yīng)對結(jié)算依據(jù)中的工程價款結(jié)算方式及相關(guān)費用組成有充分的了解。現(xiàn)行的工程量清單計價中，工程造價由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費及規(guī)費和稅金組成。分部分項工程費和措施項目費應(yīng)分別依據(jù)合同約定的綜合單價和金額計算。發(fā)生調(diào)整的，以發(fā)承包雙方確認(rèn)的索賠事項及現(xiàn)場簽證的金額計算，規(guī)費和稅金按行業(yè)主管部門的規(guī)定計算。＆#160；

2、制定和完善工程造價審計方面的法律法規(guī)

結(jié)合我國目前的工程造價審計情況來看，相關(guān)法律制度存在著一定的滯后性，這也就造成了在造價審計方面的行政訴訟案件時有發(fā)生。所以及時的制定和更新適合我國目前工程建設(shè)實際情況的工程造價審計法律制度勢在必行，尤其是應(yīng)該明確工程造價審計法規(guī)在《合同法》中的重要地位。

3、增強審計人員專業(yè)技能水平

工程在家審核是一項有著明確目的性的工作，其最終目的是提交出審計報告，工程造價審計報告的整體水平和工程造價審計工作者的業(yè)務(wù)水平能力息息相關(guān)。工程造價審核工作的最終成果是審計報告，審計報告質(zhì)量的好壞，取決于項目審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平的高低。也就是說，因此，對于工程造價審計工作者來說，必須不斷學(xué)習(xí)和掌握新知識能力，積累經(jīng)驗，同時要了解經(jīng)濟(jì)、法律、風(fēng)險等方面的相關(guān)資料，完善自身的技能，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合能力，估計工程造價審計工作者參加全國性的造價及相關(guān)崗位技能培訓(xùn)和考試，增強自身業(yè)務(wù)能力和思想道德修養(yǎng)，從根本上降低審計工作存在的風(fēng)險。

4、將風(fēng)險防范意識融入到工程造價審計的各個環(huán)節(jié)之中

與其它審計工作比較我們不難發(fā)現(xiàn)，工程造價審計存在著更為嚴(yán)重的風(fēng)險。組織工程造價審計活動時，必須重視內(nèi)控制度的評估、風(fēng)險的測試以及各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管控制。此外，在進(jìn)行工程造價審計時，審計工作者必須保持警惕，盡可能的降低或規(guī)避審計風(fēng)險。

5、深入項目開展前期工作,實現(xiàn)審計重心前移控制

審計組織機構(gòu)的審計人員，應(yīng)提前做好審計深入工作，這項工作要貫穿于項目從立項、設(shè)計、招投標(biāo)到施工、竣工驗收等全過程，對建設(shè)單位投資的項目展開深入調(diào)查或分析，并嚴(yán)格執(zhí)行審計標(biāo)準(zhǔn)與審計制度。在審計實務(wù)處理過程中勇當(dāng)確保穩(wěn)妥，充分發(fā)揮職業(yè)判斷能力，保證審計效率與質(zhì)量。如某項工程建筑施工過程中增加了裝飾工程，到工程審計時才發(fā)覺在招標(biāo)文件、合同及雙方的協(xié)議中都沒有合理界定增加的裝飾工程的取費標(biāo)準(zhǔn)和范疇，施工方認(rèn)為所有增加的裝飾工程都應(yīng)該按裝飾工程確定費用標(biāo)準(zhǔn)和范疇，而建設(shè)方則堅持只有建筑工程計價表中沒有的項目才能按裝飾工程取費，這種矛盾的產(chǎn)生在一定程度上加劇了審計風(fēng)險的形成。由此可見，招標(biāo)文件、合同及協(xié)議的嚴(yán)格審核、確保其真實完整是必須的，審計人員應(yīng)從源頭遏制各種矛盾的產(chǎn)生，并未后續(xù)的施工、驗收及審計提供真實、充分的指導(dǎo)依據(jù)。

6、強化工程造價管理中的控制與協(xié)調(diào)工作 首先，制定和規(guī)劃工程造價審計方案時必須量力而行，工程造價審計方案要和工程造價審計部門的實際情況結(jié)合起來。此外，審計隊伍的構(gòu)件時，應(yīng)該考慮到不同專業(yè)的人才的組合與互補，主審人應(yīng)該具備豐富的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。最后，審計工作者在審計工作中應(yīng)該加強同被審計部門的現(xiàn)場施工管理工作者的溝通合作，盡可能的就工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時的施工方達(dá)成一致，從而有效的降低審計中存在的風(fēng)險

7、不斷完善審計內(nèi)部主體運行管理機制

工程造價審計風(fēng)險是客觀存在的，單純的審計行為無法規(guī)避審計風(fēng)險。此因，在實施審計工作的同時應(yīng)不斷完善審計主體內(nèi)部運行管理機制，將風(fēng)險管理意識貫穿于工程造價審計全過程，加強風(fēng)險管理意識，建立審計風(fēng)險測試、風(fēng)險評估以及風(fēng)險處理體系，時刻防范和控制審計風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險，迅速高效化解審計風(fēng)險。

在實際工作中工程造價審計存在著或大或小的風(fēng)險問題。但是這些風(fēng)險是可以通過造價人員的操作來進(jìn)行規(guī)避的。工程造價人員需擁有完備的專業(yè)審計素養(yǎng)以及優(yōu)秀的職業(yè)道德是避免工程審計風(fēng)險的基礎(chǔ)保障，同時再加上對項目工程量的計價的掌握和完美的操作，對相關(guān)法律的熟悉以及公平公正的工作態(tài)度。推行切實有效的工程造價管理與控制措施，嚴(yán)格將工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)。工程造價審計作為工程造價控制的基礎(chǔ)和前提，因而必須落實好工程造價審計工作。

第四篇：淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險點及防范措施

淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險點及防范措施

一、商業(yè)銀行一般存在的風(fēng)險

1、人員配備不足風(fēng)險

該風(fēng)險主要是指業(yè)務(wù)機構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險。其主要表現(xiàn)和危害是：業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機制，基層行人員配備達(dá)不到制度要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在，業(yè)務(wù)分級授權(quán)制度無法落實，這些問題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為“良心活”，為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機，形成潛在風(fēng)險。

2、賬戶管理風(fēng)險

賬戶管理風(fēng)險是指由于主客觀因素影響，放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險。這里所說的客戶既包括公司客戶，也包括私人客戶。該風(fēng)險的主要表現(xiàn)為：一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開立和使用賬戶，開戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符；二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬，使存在的問題長期難以發(fā)現(xiàn)；三是對長期不動戶清理不及時。

3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風(fēng)險

印鑒卡管理風(fēng)險主要是銀行對印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進(jìn)而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險。其風(fēng)險表現(xiàn)一是銀行對單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴(yán)，未分人保管，及時核對，相互制約；二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的風(fēng)險既有單一的外部作案，也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。

客戶簽章（字）管理風(fēng)險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中對客戶簽章要求不嚴(yán)，產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險損失。其風(fēng)險表現(xiàn)一是銀行柜員對客戶簽章（字）的重要性認(rèn)識不足，尤其是對私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴(yán)，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險時客戶逃避責(zé)任、銀行墊付資金的現(xiàn)象。二是辦理業(yè)務(wù)時對授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識，造成無效代理、過期代理等行為出現(xiàn)，一旦客戶惡意逃避銀行債務(wù)，就會形成銀行損失的被動局面。

4、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險

章、證、押管理的風(fēng)險主要是會計部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴(yán)格執(zhí)行分工制約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險。其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進(jìn)行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責(zé)任制不落實；會計業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位，使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結(jié)，監(jiān)守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴(yán)重的后果。

5、憑證審核風(fēng)險

憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類，主要是由于對憑證要素審查不嚴(yán)，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形

成的銀行支付風(fēng)險。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大小寫不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象，比如儲蓄客戶提交的大小寫不符的憑證，持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時候，造成資金損失的風(fēng)險。二是折角驗印不認(rèn)真，印鑒審核流于形式。如驗印時只折角而不與預(yù)留印鑒核對；三是折角驗印的準(zhǔn)確性較差。由于犯罪分子采用先進(jìn)的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒，致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細(xì)微差別。

6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險

銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險危害較為突出的一種結(jié)算品種。其風(fēng)險的主要表現(xiàn)：一是銀行對承兌申請人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現(xiàn)申請人到期無法全額償付銀行資金；二是銀行對申請人商品交易的真實性審查不嚴(yán)，申請人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險；四是由于內(nèi)控機制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部人員作假騙開銀行承兌匯票，這類風(fēng)險給銀行造成的危害較大：五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴(yán)格，不按照規(guī)定的流程操作進(jìn)行查詢和查復(fù)，以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實際工作中，銀行承兌、貼現(xiàn)風(fēng)險是風(fēng)險較大、防范較難、損失較重的風(fēng)險。

7、往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險

往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是指未按制度規(guī)定，對往來類業(yè)務(wù)進(jìn)行及時核對或核對不認(rèn)真，內(nèi)部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金，形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險。其主要表現(xiàn)：一是犯罪分子利用銀企對賬不及時的問題，挪用客戶賬戶資金或打時間差；二是對人行往來、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來賬戶未按照規(guī)定及時換人進(jìn)行勾對，或未按照規(guī)定逐筆勾對而只對余額進(jìn)行勾對等，為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進(jìn)行內(nèi)部作案提供可乘之機。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。

8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開展中，由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險隱患。

9、賬實及報表的核對風(fēng)險

賬實核對風(fēng)險主要指重要空白憑證、重要科目、現(xiàn)金及其他實物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險，既引起管理風(fēng)險，也有信息決策風(fēng)險。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進(jìn)行賬實核對、或賬實核對存在超長時滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實書底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實物不符；庫存現(xiàn)金賬與實際庫存現(xiàn)金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險。

二、防范商業(yè)銀行柜員風(fēng)險的對策

1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想，正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行經(jīng)營的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中。一定要夯實制度基礎(chǔ)，牢固樹立安全效益、穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想。

（1）必須正確處理風(fēng)險防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險為代價，否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)和推廣，金融服務(wù)新方式的出臺、金融新機構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善的會計制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級行要改變對下級行的考核體系，不能以存款作為下級行工效掛鉤、評價各級行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績的指標(biāo)的重點，切實為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。

（2）必須正確處理風(fēng)險防范與經(jīng)營效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念，堅決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時更要注重綜合柜員風(fēng)險的防范。風(fēng)險防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險更會增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營效益，又要防范風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)二者的有機統(tǒng)一。

2、強化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機制，貫徹落實各項制度要求

商業(yè)銀行綜合柜員風(fēng)險的防范，有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機制的健全。

（1）加強制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項規(guī)章制度，主要是用來規(guī)范操作、防范風(fēng)險的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會給犯罪分子以可乘之機。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實際組織情況對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理，在全面綜合考慮各項業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的、操作性強的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。

（2）改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實制度要求。對營業(yè)機構(gòu)會計主管實行派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級行，代表上級行對所在機構(gòu)會計業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，其行為對上級行負(fù)責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來的風(fēng)險。

3、建立綜合柜員約束、激勵機制，發(fā)揮柜員的主觀能動作用。有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充分調(diào)動柜臺人員的積極性。

（1）加強會計監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項制度是否得到落實和不折不扣的執(zhí)行，因此，必須加強會計制度執(zhí)行情況的檢查。會計檢查要形成制度，不能走過場、流于形式。對有章不循、違軌操作的行為不管是否造成損失都要嚴(yán)肅查處，決不能姑息遷就。要充分運用非現(xiàn)場監(jiān)控手段，通過科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評估監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、經(jīng)營不善、風(fēng)險隱患等問題，從而達(dá)到問題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險早防范、損失早控制的目的。

（2）建立獎勵機制，充分調(diào)動業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時，還應(yīng)制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經(jīng)營管理好，防范風(fēng)險或堵截案件有功的單位和個人，給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時，把個人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過以上措施的建立，鼓勵業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭。

4、提高綜合柜員隊伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的柜員隊伍。為此，我們需要：（1）明確營業(yè)柜臺崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機制的落實。（2）對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育，造

就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊伍。（3）加強對柜臺人員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（4）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強的組織能力，善于用人，調(diào)動柜臺人員的積極性。（5）對柜臺要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)常考核，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，教育無效，要調(diào)離要害崗位。

5、加強技術(shù)防范成本投入，切實防范業(yè)務(wù)風(fēng)險

目前，犯罪分子的作案手段越來越高明，科技含量越來越高。如通過掃描等高科技手段偽造印鑒、通過網(wǎng)絡(luò)虛開賬戶等等，對這些案件，業(yè)務(wù)人員通過目測驗印、電報查詢等老辦法去防范已毫無效果。因此，商業(yè)銀行要充分依托銀行業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，增加對票幣、證件的高級別鑒偽設(shè)備，運用支付密碼系統(tǒng)、開發(fā)往來業(yè)務(wù)的自動勾對系統(tǒng)等，提高銀行防范風(fēng)險的科技含量。

第五篇：主要風(fēng)險及防范措施

主要風(fēng)險及防范措施

（一）技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險

公司千辛萬苦中標(biāo)，按業(yè)主要求進(jìn)場后，存在以下風(fēng)險，且會給企業(yè)帶來很大損失。

一是征地拆遷不落實，許多建設(shè)項目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準(zhǔn)備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；

二是施工圖紙不到位，原設(shè)計與實際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項目邊施工邊設(shè)計； 三是人為干擾多，有的建設(shè)單位強行要求指定分包方，劃走部分工程搞協(xié)調(diào)平衡，有的強行指定供應(yīng)商，或指派租賃設(shè)備，有的當(dāng)?shù)卣鲇谧陨砝娴脑颍銛偱伞⒗澲y收費、亂罰款，把建設(shè)項目視為當(dāng)?shù)氐闹赂还こ?。動不動以斷水、限電、擋道相威協(xié)，集體鬧事，把施工企業(yè)視為唐僧肉。嚴(yán)重影響施工生產(chǎn)進(jìn)度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。除了以上所述風(fēng)險，還存在以下風(fēng)險因素：

1．地質(zhì)地基條件。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。

2．氣象條件。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn)，如臺風(fēng)、暴風(fēng)雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產(chǎn)的損失。

3．施工準(zhǔn)備。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準(zhǔn)備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4．設(shè)計變更或圖紙供應(yīng)不及時。設(shè)計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計圖紙供應(yīng)不及時，會導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟(jì)損失。

5．技術(shù)規(guī)范。尤其是技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗收和結(jié)算。

6．施工技術(shù)協(xié)調(diào)。工程施工過程出現(xiàn)與自身技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題，各專業(yè)間又存在不能及時協(xié)調(diào)的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術(shù)水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術(shù)問題，而又沒有作出及時答復(fù)。

（二）經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險

1．招投標(biāo)。根據(jù)國家規(guī)定，建筑行業(yè)實行投招標(biāo)制。施工企業(yè)的任務(wù)以競標(biāo)的方式獲取。當(dāng)前施工企業(yè)僧多粥少，一個招標(biāo)項目，動輒上百家參與競爭。手續(xù)繁雜且中標(biāo)概率低。投標(biāo)花銷費用大，企業(yè)重不堪負(fù)。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標(biāo)攬活的最大風(fēng)險。首先表現(xiàn)在建設(shè)單位壓級壓價，大大超出了施工企業(yè)的承受能力，有的工程項目壓級壓價達(dá)到國家定額預(yù)設(shè)造價的30%多。許多施工企業(yè)為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規(guī)范，導(dǎo)致了最低價中標(biāo)而非最合理價中標(biāo)的現(xiàn)狀。其結(jié)果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設(shè)單位的投資額，另一方面某些施工單位不得不以偷工減料降低成本求生存，必然導(dǎo)致豆腐渣工程。還有一些工程開工不撥動員予付款墊資司空見慣，一批無資金或資金不到位的項目，有的項目施工單位中標(biāo)后墊資5%--10%的現(xiàn)金保證至工程結(jié)束后遲遲不予返還。多數(shù)墊資項目屬空手套白狼工程，把風(fēng)險接嫁給施工單位。建設(shè)單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是半拉子工程。造成施工企業(yè)虧損嚴(yán)重，資金緊張，信譽受損，陷入進(jìn)退兩難，騎虎難下的尷尬局面。

2．要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。施工材料往往占到整個工程造價70%左右。當(dāng)各種資源的實際價格在中標(biāo)報價的范圍之內(nèi)，企業(yè)將會獲取利潤。但在實際施工過程中，投標(biāo)報價中的靜態(tài)價與實際價相差甚遠(yuǎn)，生產(chǎn)資料的價格波動嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。尤其是自然條件惡劣的地區(qū)，地材價格變動更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當(dāng)?shù)刭Y源產(chǎn)量的限制，地材供不應(yīng)求，價格成倍上漲，遠(yuǎn)距離供應(yīng)加大了成本負(fù)擔(dān)。有的采取集中壟斷供應(yīng)的方式，人為抬高料價，且不許施工單位自行采購。地材價差大都不在調(diào)概范圍內(nèi)，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費對工程成本的影響舉足輕重。價格上漲是施工企業(yè)重要的經(jīng)營風(fēng)險。

3．金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等。

4．資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時。

5．國家政策調(diào)整。國家對工資、稅種和稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控，都會給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險。6．財務(wù)危機。施工企業(yè)項目建設(shè)周期長，耗資數(shù)額大，一個企業(yè)的施工項目少則幾十個，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規(guī)范，建設(shè)單位款項的長期拖欠，投標(biāo)押金的置留、完工項目的尾工扣款，許多項目竣工多年，工程款和保證金難以及時清回和返還。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)逐年增長，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財務(wù)的風(fēng)險。項目賒購的各種材料、應(yīng)付的設(shè)量的限制，地材供不應(yīng)求，價格成倍上漲，遠(yuǎn)距離供應(yīng)加大了成本負(fù)擔(dān)。

（三）防范風(fēng)險的具體措施：

1、強化成本管理，完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按國家規(guī)范進(jìn)行施工管理。

2．悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)。涉及施工階段的法律法規(guī)是保護(hù)工程承發(fā)包雙方利益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強用法律保護(hù)自己利益的意識，有效地依法控制工程風(fēng)險。

3．深入研究和全面分析招標(biāo)文件。取得招標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)深入研究和分析，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標(biāo)人須知，詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標(biāo)策略，以減少合同簽訂后的風(fēng)險。

4．訂完善的施工合同。基于“利益原則”的承包人應(yīng)當(dāng)綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔(dān)過多風(fēng)險的合同。施工過程中存在的很多風(fēng)險，必須搞清楚由誰來承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險是談判施工合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險；通過合同談判，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風(fēng)險，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。使用合同示范文本（或稱標(biāo)準(zhǔn)文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經(jīng)入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合FIDIC合同條件。

5．把握要素市場價格動態(tài)。要素市場價格變動是經(jīng)常遇到的風(fēng)險，在招標(biāo)報價時，必須及時掌握要素市場價格，使報價準(zhǔn)確合理，減少風(fēng)險的潛在因素。但在招標(biāo)報價時往往對要素市場價格變化預(yù)測不周、考慮不全，特別是可調(diào)價格合同，控制風(fēng)險必須隨時掌握要素市場價格變化，及時按照合同約定調(diào)整合同價格，以減少風(fēng)險。

6．加強履約管理，分析工程風(fēng)險。在合同談判和簽訂過程中，雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責(zé)任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風(fēng)險。如果不能及時透徹地分析出風(fēng)險，就不可能對風(fēng)險有充分的準(zhǔn)備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風(fēng)險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進(jìn)行工程結(jié)（決）算。

7．找好分包商，減少風(fēng)險事件。分包給分包商的工程，總包商負(fù)有質(zhì)量、安全、工期等協(xié)調(diào)和管理的責(zé)任，并承擔(dān)由此造成的損失。所以對分包商的承包工程和其工作，要嚴(yán)格進(jìn)行管理，督促分包商認(rèn)真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風(fēng)險，減少到最低程度。

8.轉(zhuǎn)移風(fēng)險。包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險主要有如下幾種措施： a．行索賠制度。由于不可預(yù)測的某些風(fēng)險總是存在，風(fēng)險事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟(jì)損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業(yè)對索賠的認(rèn)識還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。因此，必須了解索 賠制度轉(zhuǎn)移風(fēng)險的意義，學(xué)會索賠方法，使轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險的合法、合理的索賠制度健康地開展起來，逐步向國際工程慣例接軌。

b．第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。包括推行擔(dān)保制度和進(jìn)行工程保險(具體咨詢法律顧問)。

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日期：2017.5.18