第一篇：8.北京NIN貿易有限公司協議付息票據貼現

十、協議付息票據貼現

協議付息票據貼現

在商業交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據貼現利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結算博弈中，作為執行者操作雙方的利益分割。

〖產品涵義〗

協議付息票據貼現業務是指賣方企業（收款人）在銷售商品后，持買方企業（付款人）交付的未到期商業匯票到銀行辦理貼現，并根據買賣雙方協商，分擔支付票據貼現利息的一種票據貼現業務。

【點評】

在商業交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據貼現利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結算博弈中，作為執行者操作雙方的利益分割

〖目標客戶〗

買賣雙方合作關系比較緊密且融洽的企事業單位客戶之間，根據商務結算條件，雙方共同承擔一部分貼現利息，通常存在于集團內部成員企業之間的交易結算。

〖客戶益處〗

滿足特定商業結算模式下企業的個性化需求，靈活方便，買賣雙方在票據交易中可自行商定各自所承擔的票據貼現利息份額。

〖操作流程〗

① 客戶將銀行承兌匯票（或商業承兌匯票）提交貼現銀行，同時票據當事人提供各自承擔利息比例的承諾函。

② 銀行審核商業匯票真實性，并按照審批權限進行審批，審批同意后，持票人當場背書轉讓匯票，并辦理相關手續。

③ 銀行在收到非持票人交付票據利息后，將按票面金額扣除貼現利息（包括非持票人承擔的貼現利息及持票人應承擔的貼現利息）后的余款支付給持票人。

〖業務要點〗

1、銀行審查買賣雙方資信狀況及是否存在真實貿易背景，并對商業匯票的真實有效性進行審核后，決定能否受理該業務。

2、該業務項下的商業匯票可以背書轉讓，辦理轉貼現和再貼現。

3、其他規定同一般的貼現要求。

〖相關收益〗

1、銀行可以獲得穩定的貼現利息收入。

2、銀行可以獲得客戶辦理貼現后留存的沉淀存款收益。

〖案例〗北京NIN貿易有限公司協議付息票據貼現

一、企業基本情況

北京NIN貿易有限公司是北京特大型鋼鐵經銷商，公司常年從天津新大鋼鐵廠購進鋼材，由于有常年的合作關系，因此雙方對彼此都是較為信任。由于鋼鐵行業的結算特點，在銷售旺季一般使用現金，在銷售淡季使用銀行承兌匯票結算。從降低成本考慮，北京NIN貿易有限公司一直在說服廠商在銷售的淡、旺季都使用銀行承兌匯票結算，但是關于貼現利息的承擔問題一直是雙方的矛盾焦點。

二、銀行切入點分析

某銀行經過分析后認為，銀行承兌匯票貼現利息可以由雙方協商確定。銀行負責期間利息扣劃，及出具貼現扣息憑證。經過與北京NIN貿易有限公司營銷，對方非常認可。北京

NIN貿易有限公司在與天津新大鋼廠溝通后，雙方一致同意采取該銀行的協議付息票據辦理結算，根據天津新大鋼廠的銷售貼息政策，決定雙方各自承擔的貼現息比例。

三、銀企合作情況

2005年6月，天津新大鋼廠收到北京NIN貿易有限公司收到簽發的2000萬元的銀行承兌匯票，期限6個月，在某國有商業銀行北京分行辦理貼現，貼現率3.4%。雙方約定，各自承擔一半的融資利息，34萬元。按約定天北京NIN貿易有限公司向銀行劃付34萬元貼現利息，銀行將1932萬元余額票款支付北京××貿易有限公司。

北京NIN貿易有限公司與天津新大鋼廠協議付息票據示意圖 【點評】

協議付息票據貼現業務，對于協作緊密，雙方共同承擔票據結算方式融資利息的合作伙伴非常適用，協議付息票據貼現業務實際是銀行作為執行人，調劑了買賣雙方的利益分配。

第二篇：協議付息票據貼現業務協議

協議付息票據貼現業務協議

甲方向丙方申請承兌匯票貼現并于年月日向丙方提交書面《貼現申請書》，甲、乙、丙三方經協商達成如下一致條款并愿遵照執行：

第一條：貼現的商業匯票（包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票）內容： 匯票號碼：匯票金額：出票人：承兌人：出票日期：到期日期：

第二條：貼現期限：從貼現之日起到商業匯票到期之日止，即從年月日起至年月日止共計天。

第三條：實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息中甲方應承但的利息計算。

第四條：貼現率為，在本協議有效期內如遇國家調整利率，本協議項下貼現利率不作調整。

第五條：貼現利息（大寫）：

第六條：如承兌人在異地，貼現期限、貼現利息的計算均應另加三天的劃款日期。

第七條：利息承擔。甲乙雙方同意并確認按以下比例分別承擔貼現利息：甲方承擔貼現利息的％，乙方承擔貼現利息的％，即甲方承擔元，乙方承擔元。

第八條：甲方陳述并保證：

1．向丙方申請貼現的商業匯票，向丙方提供的增值稅專用發票，商品交易合同、商品發運單以及其他材料是真實的。

2．甲方取得前款所述的商業匯票是合法的，并具有真實合法的商品交易作基礎。

第九條：甲方的權利和義務

1．甲方申請貼現時應向丙方提交經其背書的未到期的商業匯票、甲方與乙方之間與該商業匯票有關的增值稅專用發票、商品交易合同、商品發運單據，并根據丙方要求提交甲方企業設立情況、資信、財務狀況等資料。

2．貼現時甲方應真實有效的完成票據轉讓的背書行為，并不得附加任何條件。

3．甲方應保證所申請貼現得商業匯票背書的連續性和其前手背書的真實性。

第十條：乙方陳述并保證：

1．乙方與甲方具有真實的商品交易行為。

2．乙方保證其交與甲方的商業匯票有效合法。

第十一條：乙方的權利義務：

1．應丙方要求向丙方提供企業的設立情況、資信證明、財產狀況等資料。

2．乙方應在丙方開立企業賬戶并存入元保證金；

3．乙方授權丙方將其承擔的貼現利息份額直接借記其在丙方的結算賬戶。第十二條：丙方的權利義務：

1．在本協議生效后，丙方應及時將實付貼現金額劃入甲方指定的賬戶。

2．商業匯票貼現后到匯票到期前如遇承兌人宣告破產或被責令終止業務或在匯票到期時拒絕付款（包括全部或部分），丙方對甲方行使追索權時有權要求甲方支付下列金額及其費用：

（1）被拒絕付款的匯票票面金額；

（2）匯票票面金額自到期日起至清償日止，按每天萬分之計算利息；

（3）丙方行使追索權時所支出的費用，包括訴訟費、交通費、通訊費及律師費等費用；

（4）賠償其他經濟損失。

3、丙方向甲方追索票款時，可從甲方在丙方開立的賬戶中直接收取。

第十三條甲、乙、丙三方在履行本協議中如發生糾紛，應先通過協商解決，協商不成時，任何一方可在丙方所在地法院起訴。

第十四條計算貼現利息及實付貼現金額的貼現憑證為本協議的附件。第十五條：本協議一式份，甲方執份，乙方執份，丙方執份，具有同等法律效力。

第十六條：本協議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。

第十七條：本協議于年月日于簽訂。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第三篇：買方或協議付息票據貼現

買方或協議付息票據貼現

2011年12月07日

產品概述：

買方或協議付息票據貼現是指在以商業匯票為結算方式的商品購銷活動中，賣方企業在銷售商品后，持買方企業交付的商業匯票（銀行承兌或商業承兌匯票）到銀行申請辦理貼現，銀行在買方企業同意支付全部或部分貼現利息的前提下，從賣方企業在本行開立的存款賬戶扣收全部或部分貼現利息支付給賣方后，按票據貼現辦法辦理貼現。

產品亮點：

手續簡便、融資速度快、費率低。

申請業務條件：

1.查詢票據真實、合法、有效;

2.買方企業已出具《付息承諾書》或《買方付息票據貼現業務授權書》;

3.買賣企業雙方均在我行開立存款賬戶。

業務流程：

1.提供我行流動資金貸款要求的有關材料;

2.提供貼現申請人與前手簽訂的商品銷售合同、增值稅發票;

3.填寫《買方付息票據貼現申請書》或《協議付息票據貼現申請書》，加蓋企業公章和法人代表章;

4.提供買方企業簽章確認的《付息承諾書》;

5.提供未到期的商業匯票，并已作成轉讓背書;

6.經我行審批同意后，辦理貼現放款手續。

第四篇：買方付息票據貼現業務的會計處理

買方付息票據貼現業務的會計處理

背景資料：

買方付息票據貼現業務即賣方企業在銷售商品后，持買方企業交付的銀行承兌匯票或商業承兌匯票到銀行申請辦理貼現，銀行審核無誤后，辦理貼現手續，票據貼現利息由買方企業承擔。

實務中，貼現銀行、賣方和買方會簽訂三方協議，如《買方付息銀行承兌匯票貼現合同》，約定如下：

1、商品購銷合同真實、合法。

2、賣方在辦理貼現時，銀行從買方賬戶扣收貼現利息后（銀行向買方開具貼現息收據），按票面金額支付給賣方貼現金額，銀行保證放棄對賣方貼現利息的追索權。

買方開具銀行承兌匯票的承兌銀行與貼現銀行是同一家銀行，稱之為“自開自貼”。

買方開具銀行承兌匯票，可以使用銀行綜合授信額度，繳納20%的保證金或者不繳納保證金。

如果不采取買方付息票據貼現的方式，賣方不接受票據結算，要求買方以現金實時結算。

問題：

1、對于貼現的票據，買方在“應付票據”核算？還是在“短期借款”核算？

2、買方承擔的貼現息如何處理？計入“營業外支出”？還是“財務費用”？在現金流量表如何列示？ 參考意見：

1、在票據到期前，賣方將票據向銀行貼現，買方仍應在“應付票據”中核算，即買方的票據清償義務沒有解除。

2、本例中，如果不采取買方付息票據貼現的方式，賣方不接受票據結算，要求買方以現金實時結算。對買方來說，具有融資目的。買方承擔的貼現息可計入“財務費用”，現金流量表中，列示在“籌資活動-支付的其他與籌資活動有關的現金”。

第五篇：貼現票據貿易背景的審查

貼現票據貿易背景的審查

關鍵詞：票據貼現 票據貿易背景 票據審查

百姓金融網導讀：基于票據貼現業務在強化銀行資金流動性，降低融資成本，提高資產質量及經營效益等諸多方面的優越性。各商業銀行越來越重視票據貼現業務的發展，票據貼現市場呈現新一輪快速擴張的態勢。但由此也出現了一些行只注重票面真偽的鑒別和對承兌行的審查，而放松對票據貿易背景審查的現象。產生上述問題，一是貼現票據有承兌行擔保，只要票據真實一般不會產生融資風險，于是一些行主觀上放松了對票據貿易背景審查。二是市場競爭加劇，貼現利差不斷收窄。部分行為達到預期收益，簡化操作流程，將貼現業務變成純粹的柜臺業務，安排專門人員跑票、拉票，乃至出現靠提供非真實貿易背景的票據服務來爭攬客戶現象。三是一些銀行單憑增值稅發票復印件和銷售合同復印件來驗證商品交易的真實性，殊不知發票可以作廢、合同可以更改。長此以往，必將導致沒有真實貿易背景的融資性票據盛行，出現企業聯手套取銀行資金的情況。如不及時加以規范，票據市場的發育將脫離實質經濟支持，產生虛假的繁榮。

防范措施：

一、強化開票行責任。票據開出行首先要確保開出的每一筆承兌匯票具備真實的貿易背景，尤其開出用于清償舊債的票據更應慎之又慎，要加強對原債權債務關系的考察，防止非貿易背景票據流入市場。

二、貼現行要注意審查貼現申請人與前手的貿易關系，除關注相應的增值稅發票及購銷合同外，還可借助相應的貨運清單、財稅部門的完稅證明，追蹤調查等形式來審查是否存在真實的商品交易。

三、應適當提高銀行承兌匯票手續費標準。目前，銀行承兌匯票手續費僅為票面金額的5‰，而六個月短期貸款利率為5.58％，雖然前者不占用銀行資金，但所擔融資風險基本相同。建議適當提高承兌匯票手續費標準，防止投機企業以票據業務套取銀行資金的現象。

四、加大宣傳和指導檢查力度，強化對辦理不規范票據業務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，嚴禁商業銀行辦理貼現和再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規票據行為的定期通報和處罰制度，切實維護商業票據的信譽和流通秩序，防范票據風險。

票據貼現雖然是傳統業務，但真正發展起來是近幾年的事情，監管部門既要扶持和愛護，也要及時加以規范，以進一步維護金融秩序和金融安全，保證我國票據市場的健康發展。