第一篇：發票紅字沖銷申請書

申請書

XX區稅務局第X分所：

我公司XXXXXX有限公司于2013年11月14日開給XXXXXX有限公司增值稅發票代碼為XXXXX，發票號碼為XXXX，不含稅金額：XXXX，稅額：XXXX，含稅金額：XXXX；本張發票因開票有誤尚未交付，特此向稅務機關說明并申請開具紅字增值稅發票。

望貴局給予辦理為盼!

XXXXXXX有限公司

2013-12-16

第二篇：增值稅發票紅字沖銷流程

增值稅發票紅字沖銷流程

一、增值稅專用發票紅字沖銷流程(購買方申請)：

1、進入開票軟件—發票管理—信息表

2、選擇

3、根據企業的要求進行填寫信息表。

例如：購買方申請已抵扣 【發票代碼和發票號碼不需要填進去，直接點確定】

5、填寫信息表、檢查信息表數據，然后點打印。

6、在跳出的打印窗口中選擇不打印

7、選擇發票管理—紅字發票信息表—紅字增值稅專用發票信息表查詢導出

8、點擊選擇正確信息表，再點擊上傳

9、審核通過以后，就把信息表編號給銷售方，銷售方就可以開具紅字發票。

二、增值稅專用發票紅字沖銷流程(銷售方申請)：

1、進入開票軟件—發票管理—信息表

2、選擇

3、根據企業的要求進行填寫信息表，如圖

4、點擊下一步，然后確定。

5、檢查信息表數據，然后點打印。

6、在跳出的打印窗口中選擇不打印

7、選擇發票管理—紅字發票信息表—紅字增值稅專用發票信息表查詢導出

8、點擊選擇正確信息表，再點擊上傳

9、審核通過以后，就可以填開增值稅紅字專用發票沖紅。

10、開具增值稅紅字專用發票方法：點擊開票軟件—發票管理—增值稅專用發票填開

11、點擊紅字選擇導入網絡下載紅字發票信息表

12、選擇對應的紅字發票信息表，紅字發票自動生成，點打印即可開具紅字發票。

三、增值稅普通發票紅字沖銷流程：

1、打開開票軟件—發票管理—發票填開—普通發票

2、點擊紅字輸入對應的正數發票代碼和號碼，即可填開。

第三篇：開具紅字發票申請書

證明

深圳市蛇口國家稅務局：

我司于2010年4月收到 深圳特威噴涂技術有限公司的一份發票（發票日期:2010年4月16日,發票號碼:02347638，金額:9230.77,稅額1569.23），因對方單價開錯我們拒收。

巴斯夫涂料國際貿易(上海)有限公司

2010年5月6日

第四篇：增值稅專用發票紅字沖銷證明

證明

***********有限公司：

貴公司于**年**月**日給我公司開具增值稅專用發票1份，發票代碼為1100133140，發票號碼為12616455，金額為53320.75元，稅額為3199.25元，價稅合計為56520元。貴公司在給我公司開具此份增值稅專用發票時，將納稅人識別碼填寫為65292822985002X”，正確的為***。導致此份發票無法認證。

特此證明！

************************

2014年7月2日

第五篇：紅字發票流程

一． 符合作廢條件的（同時符合以下條件），發票注明作廢，開票軟件注明作廢.（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

二． 不符合作廢條件：

1.購貨方已認證由購貨方填寫申請單

（1）認證通過：

① 向主管稅務機關填寫申請,稅務機關返回通知單（一式三聯，一聯購貨方留方，一聯由購貨方給銷貨方，一聯稅務留存）

② 將通知單交給銷貨方，根據銷貨方的紅字發票和通知單作進項稅額轉出。

（2）認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”：

①《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。其他同上。

②將通知單交給銷貨方，進項稅不得抵扣，也不做進項稅額轉出。

2.購買方未認證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，由購貨方填寫申請單：

在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

3.購貨方未認證，由銷售方填寫申請單：

(1)銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

編輯本段購貨申請

1、已經由購貨方認證的增值稅發票，發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的，由購貨方申請開具負數發票。

2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

編輯本段銷貨申請

由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

編輯本段相關法規

《開具紅字增值稅專用發票通知單》的開具

一、業務概述

對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票；對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務機關直接根據納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。

二、法律依據

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）

《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）

三、納稅人應提供主表、份數

《開具紅字增值稅專用發票申請單》，1份

四、納稅人應提供資料

1．因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料

2．因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料

五、納稅人辦理業務的時限要求

1．因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內（自專用發票開具之日起180日）向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

2．因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1．受理審核

（1）主管稅務機關應根據此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》以及書面材料：

①因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

③因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》的，主管稅務機關應審核《開具紅字增值稅專用發票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息，同時審核購買方提供的書面材料。

④因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》的，主管稅務機關應審核《開具紅字增值稅專用發票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息，同時審核銷售方提供的書面材料。（2）審核發現報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規定加蓋印章，或者填寫內容不符合規定等情況應當場一次性告知納稅人補正。2．核準

審核無誤的，主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。標簽：

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