第一篇：地稅材料

巾幗建新功創先展風采

——青陽縣地稅局黨群共建創先爭優先進事跡

青陽縣地稅局婦委會

2010-9-26

青陽縣地稅局現有女職工26名，其中黨員12 名，由于女性的特點，我們絕大多數都是在辦稅服務崗位上。在黨群共建創先爭優活動中，我們在縣局黨總支的領導下，在縣婦聯的指導下，圍繞“為科學發展創先進，為青陽崛起爭先鋒”這一主題，高舉“巾幗建新功，創先展風采”的鮮明旗幟，以建設“堅強陣地”和“溫暖之家”為目標，以建設學習型、創新型、服務型婦委會為重點，立足本職崗位，爭當優秀黨員、爭當巾幗標兵。過硬的業務素質和優質的服務，使我們贏得了廣大納稅人的理解和尊敬，用激情和汗水譜寫了一曲昂揚的地稅之歌。

2007年我局地方稅收入突破億元，2009年突破２億元，三年翻兩番；在物質文明建設取得豐碩成果的同時，精神文明建設年年錦上添花。先后榮獲“全國稅務系統先進集體”、連續五屆“安徽省文明單位”、市第四屆創建文明行業、省級“巾幗文明崗”，還被全國婦聯授予“全國三八紅旗集體”等榮譽稱號。

成績和榮譽，凝聚著我們女職工的辛勤汗水，走近我們，每一個窗口，每一張笑臉，無不透出地稅人那份春風化雨般的真摯情懷。我們堅持自尊、自信、自立、自強，展現了新時代女性的優秀品質和精神風貌。我們沒有什么驚天動地的

1業績，沒有什么可歌可泣的壯舉，而是一分一分、一元一元地積累，日復一日，年復一年地循環。但我們深知“把每一件簡單的事做好就是不簡單，把每一件平凡的事做好就是不平凡”，我們堅持黨內帶黨外，黨員帶群眾，個個爭當巾幗標兵，與此同時，充分發揮橋梁紐帶作用，組織和引導我們的服務對象，我們的納稅戶參與到創先爭優活動中來，與他們共同服務和諧青陽建設。

“始于納稅人之需求，基于納稅人之滿意，終于納稅人之遵從”，我們是這樣說，也是這樣做的。一個雙休日，征管分局的優秀黨員汪玲接到九子山賓館因稅控機原因無法開具發票的電話，當時她的女兒發高燒正在醫院吊水，她二話沒說，馬上趕去幫企業解決了問題。賓館財務人員感嘆地說，都說地稅工作人員服務態度好，作風扎實，確實名不虛傳！

一次一位馬鞍山的會計來我縣廟前分局辦理社保費申報，剛好停電，他心急如焚地說道：“這該怎么辦呢？我今天還得趕回去呢！” 優秀青年業務骨干胡政當即帶著稅票趕到縣局為其辦好業務，該納稅人非常感動地說“你們急納稅人所急，想納稅人所想，服務質量真是一流!”是的，無論是黨員，還是群眾，在地稅局，每一位女性都力爭做一面旗幟。“五個好”的標準已成為地稅局婦委會的創建目標，“五帶頭”不僅是我們每個黨員的目標，也是婦委會每位職工的努力方向。

辦稅服務廳是地稅部門的窗口，工作在那里既要優質文

明服務，同時還要堅持原則，依法治稅。杜絕“關系稅”、“人情稅”，其中的酸甜苦辣只有姐妹們自已心里清楚。我們的愿望只有一個，那就是無愧于稅徽！一次，一位建筑公司的項目經理到木鎮分局開票，由于按規定要他交個人所得稅。其從軟纏硬磨到態度蠻橫，最后污言穢語破口大罵。代開發票的同志淚水在眼眶中打轉，但還是將微笑掛在臉上，耐心細致地解釋，終于說服其足額繳納了稅款。

我們通過業務競賽、計算機考試、爭做“服務明星”等崗位練兵活動，提高業務技能，爭創佳績。目前，24名同志擁有本科學歷，2名大專學歷，全部通過國家計算機一級考試，其中18名同志通過二級考試。過硬的業務本領為優質服務提供了保障。有一次，一位外來投資人到陵陽分局辦理稅務登記證，辦證人員小湯從輔導他填表，到審核打印完畢，前后只用了八分鐘，這位同志有些不相信地說：“沒想到你們辦事效率這么高，現在我還可以趕回總部處理其他事情，你們真給我們幫了大忙”。

整天和稅票、發票和各類報表數字打交道，工作是繁忙而單調的。但我們堅持在生活待遇上與下崗職工比，工作條件上與困難企業比，思想境界上與先進人物比，努力以一流的業績為稅徽增光添彩。加班是經常的事，在新軟件上線過程中，我們放棄了雙休日及中午休息時間，全身心地投入工作中。有的同志因長期工作勞累，患上了頸椎病，有的同志家人還躺在醫院里，但大家始終堅守在崗位上，圓滿地完成了該項工作。遇到征收高峰期，尤其是社保部門開展的下崗

職工續保優惠活動期間，征管分局的小吳手指雖然縫了六針仍堅守在崗位上，每天辦理幾百人養老保險。大家的目標很明確：決不讓一名下崗職工跑白趟，讓每名下崗職工都能及時享受政府的關懷。巾幗不讓須眉，在青陽縣地稅局，我們婦委會處處都是閃光點，每一位稅干都有一段動人的故事。多年來，我們不僅愛崗敬業，認真做好本職工作，而且還熱心參與公益事業，向社會奉獻愛心。

在義務獻血活動中，每次都有我們的身影；在抗洪救災中，我們送水送飯；對海嘯、洪澇、地震災區，我們捐款捐物。今年六一期間，我們組織全體職工參與了縣婦聯與縣委組織部等部門組織的“創先爭優獻愛心、關愛兒童促和諧”活動，向貧困兒童送上兒童節禮物；我們還參與了縣婦聯發動的“志愿者服務進農村，巾幗奉獻展風采”系列活動，走進偏遠山村，與留守兒童結對幫扶，并建立長期親情聯絡。在我們地稅局，每一個女職工都是一名“愛心媽媽”，我們在做好本職工作的同時，用愛心呵護貧困兒童，用愛心滋潤著他們幼小的心田，幫助他們健康成長。在我們的帶領下，女企業家，女納稅戶也紛紛加入創建行列，用她們的實際行動為青陽的經濟發展貢獻才智，為青陽的和諧文明貢獻力量。

力求在每一次重復中提高，在每一次循環中升華。我們從一言一行、一點一滴做起，以每一個細節來提高納稅服務的水平，以每一個細節來展示巾幗標兵的風采，樹立地稅機關的形象。我們簡化辦稅程序，優化辦稅流程，積極推行以

征納溝通零距離、執法流程零障礙、服務質量零差錯、規定之外零收費、服務行為零投訴為目標的“一窗式”管理。我們力戒對招商引資和全民創業工作的冷漠，在支持經濟發展和全民創業上，“不說少說不能辦，勤思多想怎么辦”，真正與創業者同呼吸、共命運、心連心。

一件件平凡的小事，就像和煦的春風溫暖著納稅人的心；一張張微笑的臉龐，就像絢麗的花朵綻放在青陽的文明窗口。今后，我們的姐妹們將繼續以創先爭優作為優化稅收服務的堅實平臺，以創先爭優作為服務和諧青陽建設的優質載體，在青陽經濟與社會發展中彰顯婦女力量，讓稅徽在巾幗奉獻中閃光。

第二篇：地稅自查報告

×××××××有限責任公司

地稅自查報告

×××地方稅務局：

我公司根據貴局要求，對×××年××月××日（注冊日）到20××年××月××日止的納稅情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

納稅人名稱：

納稅人識別號：

經濟類型：

法定代表人：

檢查期間：××××年××月××日-××××年××月××日。

一、企業基本情況：

我公司系××××企業，我公司注冊成立于××××年××月××日，注冊資本：××××萬元，企業負責人：×××。企業現在正常經營。

二、企業經營情況：

企業營業收入、利潤情況。

三、稅費繳納情況

我公司自××××年至××××年××月××日納稅情況如下：

（一）、耕地占用稅

應交數、已交數。

（二）、代扣代繳稅款。

1、建安稅：

應交數、已交數。

2、個人所得稅：

應交數、已交數。

（三）、營業稅及附加（流轉稅）

截止XXXX年XX月XX日營業稅及附加繳納情況：

營業稅：元

增值稅：元

城建稅：元

教育費附加：元

地方教育費附加：元

水利基金：元

（四）、房產稅、土地使用稅：

應交數、已交數。

（五）、印花稅：

1、合同印花稅：應交數、已交數。

2、注冊資金印花稅：應交數、已交數。

（六）企業所得稅：

應交數、已交數。

（七）契稅：

應交數、已交數。

附注：上述數據由于是取自財務賬簿，手工加計，可能稍有出入。

XXXXXXX有限責任公司

負責人：

XXXX年XX月XX日

第三篇：地稅操作手冊

地稅操作手冊

第一部份房產稅

1、房產稅納定義及計算公式及房產原值范圍

2、房產免三申請備案

3、新增房產的信息登記及房產稅申報

4、房產原值變更

第二部份土地使用稅

1、土地使用稅的定義

2、土地使用稅的計提及計算公式

3、土地使用稅的信息登記及申報流程

第三部份營業稅

1、代扣代繳業務流程

2、租賃發票的開具

3、營業稅的申報

第四部份印花稅

1、印花稅的計提及簽收

2、印花稅的申報

第五部份其它事項

1、堤圍防護費的計提及申報

2、個人所得稅稅款手續費返還申請流程

3、納稅證明如何辦理

第一部份房產稅

1、房產稅納定義及計算公式及房產原值范圍

（1）納稅義務人

房產稅是以房產以征稅對象，依照房產的計稅余值或房產租賃收入向產權所有人或承典人征收的一種財產稅。

在深圳市，以房產租賃收入征收房產稅只適用于個人，國家機關，人民團體，軍隊，公園，名勝古跡，宗教寺廟等。不適用工業企業。

（2）計提時間: 房產稅按月計提，每個季未第一個納稅期限內（10號前）扣繳。

（3）計算公式: 應納房產稅=房產原值*70%*1.2%

每月計提房產稅時根據地稅系統中的房產原值進行計提，公式為每月計提房產稅=房產原值*70%*1.2%/12，分錄為：稅費入：其它業務支出-租賃TFT的房產稅入： 制造費用

在管控表中放入房產稅計提電子檔，電子檔中數值已公式列出。

（4）房產原值

1）房產原值是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿的“固定資產”科目中記載的房屋造價或原價。對納稅人未按會計制度規定記載的，在計征房產稅時，應按規定調整房產原值。對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；對沒有房產原值的，由稅務機關參考同類房產核定。

2）房屋原價是指建造房屋（包括新建、添建、重建）、購買商品房所支付的總金額，包括裝修費和各種附屬設備、配套設施的價款，如暖氣，冷氣、衛生、通風、照明系統;供水，供氣、供油、排水等管道;電力，電訊、電纜、導線、電梯、升降機、過道、曬臺等。

3）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水，采暖，消防，中央空調，電氣及智能化樓孫設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產的原值，計征房產稅。

4）關于擴建、改建、裝修房屋的征稅問題。

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已稅房產進行擴建、改建或裝修竣工后的原值不論是否比原值增加或減少，在竣工的當年都不進行補稅或退稅。從竣工后的下一起按擴建、改建、裝修后的房產原值計征房產稅。擴建、改建、裝修后的次年第一季度應申請變更房產原值登記。

2、房產免三申請備案

（1）根據《深圳經濟特區房產稅實施辦法》中規定：納稅單位新建或購置的新建房屋(不包括違章建造的房屋)，自建成或購置之次月起免納房產稅三年。符合新建或購置的新建房屋免稅規定的單位，應按規定向主管稅務機關提出書面免稅申請，主管稅務機關按減免稅審批權限和程序進行審批。

（2）免稅開始時間的計算：新建房屋從工程驗收完畢之日起計算；購置新建房屋從辦理產權轉讓之月起計算；【工程驗收或完工之前已使用、出租、出借的，則視實際啟用、出租、出借之日為竣工之日。購進房屋、出租房屋、產權轉移之日是指房屋實際交付使用之日。即實際操作中入帳日期、驗收日期取其早】（3）房產稅免稅備案申請，需準備如下資料：

1）有關享受免稅三年的房屋的基本情況（包括房屋名稱、房屋座落地、房產原值、用途、免稅金額等）及免稅起止時間的書面情況說明； 2）取得房屋的入帳憑證、發票、買賣合同、發票；3）自建房屋的入帳憑證、發票、合同；4）房產產權或其它相關證明；自建房屋的有關報批證明材料；（報建的材料包括房產竣工使用后,政府部份出具的驗收合格證,及辦理房產證之前需申請的并取得政府部門的批復文件,以此來證明我司房產屬于合法建筑）；5）營業執業、稅務登記證副本原件及復印件6）填寫房產稅契稅土地增值稅減免申請表；房產稅契稅土地增值稅減免申請清單。注：自建的房屋包括：入在建工程的憑證、轉固定資產的憑證及相關的發票、合同。將上述資料整理整齊，遞交地稅局，待審批。

3、新增房產信息登記及房產稅申報

房產免三期限到期前一個月，填寫房產信息登記表，去地稅局登記，登記后地稅系統中就會有房產的信息資料，進入地稅網站，選擇證書，輸入密碼，進入申報系統，點擊“納稅申報”—→其它稅種—→如圖右邊選擇—→房產稅申報。

進入房產稅申報出現如下畫面，選取所需繳納房產稅的房產，檢查無誤，在左邊方框中打對號申報即可。申報后打印扣稅憑證

4、房產原值變更

根據[87]財稅地字第003號文件規定：對房屋所屬的附屬設備，如發生增減變動的，應當從發生增減變動的次月起，調整房產的計稅價值。

根據此條規定：我內部如本月有新增固定資產,在次月由相關負責人填寫房產原值變更信息表交于稅務課人員辦理。接到房產原值變更信息表后應準備如下準備資料：

1）固定資產房屋追加或追減的入帳憑證、發票。2）房產原值變更信息表3）變更前后的固定資產卡片 4）書面說明（說明追加/減的原因）

第二部份 土地使用稅

1、土地使用稅定義 1）納稅義務人：

城填土地使用稅是我國目前在土地保有環節對使用土地的單位和個人征收的唯一稅種。該稅種以土地為征稅對象，以納稅人實際占用的土地單位面積為計稅依據，按照國土部門提供的土地等級，依照相應的稅額標準計算征收。納稅義務人為使用土地的單位和個人。

2）征稅范圍：征稅范圍為城市，縣城，建制鎮，工礦區。（農村不征收）

3）納稅期限：城鎮土地使用稅按年計算，分兩期繳納，申報納稅期限為每年的6月1日至15日以及12月1日至15日。納稅人選擇一次性繳納全年稅款的，申報納稅期限為每年的6月1日至15日。

2、土地使用稅的計提及計算公式

年應納稅額＝實際占用的土地面積（平方米）×每平方米年稅額。半年應納稅額＝實際占用的土地面積（平方米）×每平方米年稅額/2 土地等級一級二級三級四級五級六級 每平方米年稅額30元21元13元9元5元3元費用計提原則：

城鎮土地使用稅按月計提，半年匯總申報。具體憑證附件為：（每月31號前入帳T-Code為FV50）

3、土地信息登記及申報流程程

現有土地或后續有新增土地需填寫《土地使用稅信息登記表》，到主管稅務機關登記，登記后地稅網站系統中就會有土地的信息資料，進入地稅網站，選擇證書，輸入密碼，進入申報系統，點擊“納稅申報”—→其它稅種—→如圖右邊選擇—→城鎮土地使用稅申報。進入土地使用稅申報出現如下畫面，選取所需繳納土地使用稅，檢查無誤，在左邊方框中打對號申報即可。申報后打印扣稅憑證

第三部份：營業稅

1、代扣代繳非居民企業稅款業務流程（國外勞務稅務注意事項）

（1）國外勞務： 中華人民共和國境外的公司或個人，受境內公司的委托，在境外或境內，為境內公司提供勞務的行為。這些勞務是：加工、修理修配、交通運輸、建筑安裝、金融保險、娛樂業、咨詢,培訓,技術服務業、郵電通信服務。

1）國外勞務常見兩種情況：

一種情況：勞務發生在中國境外或發生在中國境內都需繳營業稅，法規如下：

《營業稅暫行條例實施細則》第四條：“條例第一條所稱在中華人民共和國境內提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：

（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內。

《營業稅暫行條例》第十一條營業稅扣繳義務人：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。另一種情況：勞務發生在中國境外不需繳企業所得稅，勞務發生在中國境內繳納企業所得稅，具體法規如下： 《中華人民共和國企業所得稅法》第三條居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

第三條:非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條:企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；企業所得稅法(扣繳義務人)第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。2）增值稅

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

第十八條中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。第五條: 增值稅額=銷售額×稅率(目前按3%)按深圳市寶安區的相關規定：

對應的增值稅還要繳納：教育費附加(稅的3%)及城建稅(稅的1%),這些稅種金額小,較復雜,不作具體說明。3）國外勞外代扣代繳稅費的如下：

2、目前深圳市有關代扣代繳業務操作流程

目前的外匯政策是:單筆支付金額大于等于3萬USD的，必須取得征免稅證明后才能付款，一般需要45個工作日。單筆支付金額小于3萬USD的，外管局規定目前可直接付款。（如果以后外匯政策變化,此付款模式將跟隨變化）1）國稅舉例如下：

勞務發生地在中國境外如：世界專利商標事務所在臺灣為XXX申請專利。勞務發生地在中國境內如：惠普國際顧問對員工進行MTP培訓

目前國稅規定，法定源泉扣繳（適用稅率10%）：對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅。流程如下：

扣繳企業所得稅合同備案登記→非居民享受稅收協定待遇審批申請（依需要辦理）→扣繳企業所得稅申報→申請開具《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。

1)進國稅網站—服務區—稅務文書預申請;2)點擊“扣繳企業所得稅合同備案登記表”;3)點擊“立即申請”按提示填寫相關內容;4)填寫OK，打印審核無誤后報送，然后再將打印的紙本資料及合同復印件蓋章遞交國稅文書窗口，待國稅人員審批OK后憑扣繳義務通知書，填寫《企業所得稅代扣代繳申報表》進行繳稅。如付匯金額超過3萬以上美元，還需拿銀行扣款憑證去國稅開具付匯證明或免稅證明 主管稅務機關指定扣繳（適用稅率25%）：

對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得，符合下列情況之一的，可指定工程價款或勞務費的支付人為扣繳義務人：（1）預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅，且有證據表明不履行納稅義務的；（2）沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；（3）未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的。

即：非居民企業在中國境內取得工程作業或機構和勞務所得應按下列流程：

個人發包工程或勞務項目報告→非居民享受稅收協定待遇備案申請（依需要辦理）→扣繳企業所得稅申報→申請開具《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。進國稅網站—服務區—稅務文書預申請如下界面： 點擊“境內機構和個人發包工程作業和勞務項目報告表” 點擊“立即申請”按相關內容填寫，后續流程同上。2）地稅

業務發生時，填寫《合同備案登記表》1式2份，書面說明、合同復印件，資料審核無誤蓋章遞交地稅，地稅人員審批后，憑回執繳稅。如超過3萬以上美元，應憑銀行扣款憑證開具付匯證明或免稅證明。

2、租賃發票的開具

根據相關負責人提供的開票申請，填寫“深圳市寶安區地方稅務局代開發票申請表”1式2份，同時帶地稅稅務登記證副本，審核無誤，到地稅開具發票，發票開具蓋好發票專用章。留存聯做為附件入帳，付款聯交于客戶。G區的 借：應收帳款（QK按每筆合同金額入帳）貸：其它業務收入—租賃收入借：營業稅金及附加—營業稅營業稅金及附加—城建稅管理費用—印花稅貸：應交稅費—應交營業稅應交稅費—應交需建稅應交稅費—應交印稅

3、營業稅申報

每月10號前申報營業稅，無營業稅進行零申報。具體流程見印花稅申報，同印花稅一起申報。

第四部份印花稅

1、印花稅的計提及簽收

深超光電與其它單位簽訂的各類合同，產權轉移書據，營業帳簿，權利、許可證照，按法定稅率計提印花稅。

各類合同含購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。根據本部門內部制訂的印花稅計提原則（印花稅計提原則在Y槽201004封存資料/共用/財務周報/財務周報其它下）各相關負責計提印花稅人員，每月最后一天12點前將本月發生的印花稅簽收表及電子檔交于印花稅申報人（印花稅簽收表需由各課主管簽字）印花稅申報人將各負責人的電子檔統一匯總，檢查合同的名稱，匯率、稅率是否正確切。匯總后打印再填寫深圳市地方稅收納稅申報表。印花稅計提表交給主管審核簽字后入帳T-Code為FV50,Dr：管理費用—印花稅，Cr：應交稅金—應交印花稅。

2、印花稅申報

每月5號左右，根據本月所要繳納的稅種和金額請財務做資金調渡，10號前進行申報，首先進入地稅網站 點擊“營業稅/綜合申報”

稅種選擇首先選營業稅，增加可增加行數可根據先前填寫“深圳市地方稅收納稅申報表”中的內容、金額選擇。選擇OK后點擊計算，檢查無誤后申報，打印申報憑證留存，納稅申報號寫在申報憑證右上角。

第五部份其它事項

1、堤圍防護費的計提及申報

按照市政府要求，我局受深圳市水務局委托，從2008年1月1日起，承擔堤圍防護費的征收工作。

堤圍防護費：堤圍防護費按繳費人繳納流轉稅的納稅期限為屬期繳納，繳費金額＝銷售（營業）額×計費比例+速算數堤圍防護費采用超額累退費率，按繳費人申報流轉稅時的銷售（營業）額采用逐級遞減的辦法計征。堤圍費可以使用互聯網報稅系統的“代征費征收“欄目進行網上申報。

堤圍防護費采用超額累退費率，按繳費人申報流轉稅時的銷售（營業）額采用逐級遞減的辦法計征。即：銷售（營業）額費率速算數不超過1億元（含1億元）的部分0.1‰0超過1～10億元的部分0.08‰2000超過10～20億元的部分0.06‰22000超過20～30億元的部分0.04‰62000超過30億元的部分0.02‰122000堤圍防護費的主管單位為深圳市水務局 內部操作流程：

每月最后1天統計本月所月收入（營業收入及其它業務收務）做為計稅基數，填寫“深圳市地方稅務局代收費繳費表”，審核無誤，進入地稅網站申報—代征費征收—堤圍費征收 點擊“堤圍費征收”

按報表填寫，計算審核無誤，打印主管審核無誤，申報打印憑證留存。

2、個人所得稅稅款手續費返還申請流程

每年的5月31日號前填寫寶安區地方稅務局代扣代收（委托代征）稅款手續費申請表（此表從地稅拿）1式2份表。同時應做個人所得稅稅款手續費退稅所屬期限管控表。以便下次申請時，知道上次申請期間及金額，方便核對。

3、納稅證明如何辦理

終了，根據需要需開具納稅證明，需準備如下資料：

國稅：報告,稅務登記證原件，復印件，經辦人身份證復印件，所有復印件均要蓋章。地稅：報告，稅務登記證復印件，開具納稅證明申請核準表.均要蓋章。

第四篇：地稅審計報告樣本

稅務審計報告

（2010）XXSWSJ字第003號

XX有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方稅（費）繳納情況。我們是依據政府已頒布的各地方稅（費）法律、法規、規章及相關規定，對貴公司所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關納稅資料進行審計。貴公司對所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關涉稅資料的真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的要求出具審計報告。

一、企業基本情況

XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發的注冊號為XXXXXXXX的企業法人營業執照，設址XX市XX鎮彭洋村112號，法定代表人XX，注冊資本和實收資本均為人民幣500.00萬元，經營范圍：批發鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費）由XX市地方稅務局XX分局征收。公司聯系電話123456#，稅務登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222#。

二、地方稅（費）審計情況

1、營業稅審計。

2009貴公司無營業稅應稅項目，無應繳營業稅。

2、城市維護建設稅審計

貴公司城市維護建設稅按當應繳增值稅稅額的5.00%計征。

2009應繳增值稅17,164.87元，應繳城市維護建設稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業所得稅

2009貴公司企業所得稅由XX國家稅務局征收。

4、個人所得稅審計

（1）工薪所得個人所得稅

根據《個人所得稅法》的規定，工資薪金所得超過費用扣除標準后的余額為應納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個人所得稅，并由貴公司代扣代繳。

2009貴公司員工工薪所得未超過上述規定的費用扣除標準，無應扣繳工薪所得個人所得稅。

（2）利息股息紅利所得個人所得稅

貴公司利息股息紅利所得個人所得稅采用核定征收。

2009貴公司實現收入100,128.30元，征收率1.00%，應繳利息股息紅利所得個人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產稅和土地使用審計

貴公司經營場所系向私人租用，應繳房產稅采用從租方式計征，即按照年租金金額的4.00%計征。

2009貴公司經營場所年租金為1,200.00元，應繳房產稅48.00元，未繳。

6、土地使用稅

2009貴公司實際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應繳45.00元，未繳。

7、印花稅審計

2009貴公司購銷合同應繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計征；其他列舉的應稅合同和營業帳簿應繳印花稅按照國家稅法的有關規定計征。

（1）營業帳簿印花稅

貴公司本其他營業帳簿5本，應貼花25.00元，未貼花。

（2）購銷合同印花稅

貴公司本購銷總額100,128.30元，應繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。

8、教育費附加（含地方教育費附加）審計

貴公司應繳教育費附加按當應繳增值稅稅額的4.00%征收。

2009應繳增值稅17,164.87元，應繳教育費附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養老金和失業保險金審計

2009貴公司已繳基本養老金832.00元和失業保險金96.00元。

10、防洪費、殘疾人就業保障基金和工會經費

2009貴公司無已繳防洪費、殘疾人就業保障基金和工會經費。

三、綜合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方稅（費）繳納情況如下：

1、營業稅無應繳數。

2、城市維護建設稅應繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業所得稅由XX國家稅務局征收。

4、個人所得稅應繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產稅應繳48.00元，未繳。

6、土地使用稅應繳45.00元，未繳。

7、印花稅應繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。

8、教育費附加應繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養老金已繳832.00元，失業保險金已繳96.00元。

10、防洪費、殘疾人就業保障基金和工會經費無已繳數。

四、其他事項說明

貴公司以前各地方稅費繳納情況未經審計。

第五篇：地稅證明

證明

東鄉縣地稅局：

我公司外包單位（福建雄峰電力工程公司撫州分公司）因申請2012年農網改造升級工程工程進度款貳拾萬元整（￥200000.00）。需貴局開具地稅完稅證明，望貴局給予接洽為謝！

特此證明

東鄉縣供電責任有限公司

2013-5-7