第一篇：公司財務內部控制制度

財務會計內部控制制度

第一章 總則

第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。

第 2 條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第 3 條 本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業。

第二章 內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標:第 1 條規范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產的安全，完整。

第 3 條確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。第 4 條符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。

第 5 條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。

第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督，反饋等各個環節。第 7 條 保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置，職責權限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監督。

第 8 條遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第 9 條 隨著公司經濟業務的不斷發展，外部經濟環境的不斷變化，公司業務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第三章 貨幣資金的內控制度

第 1節 現金內控制度

第 1 條 現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任不清。

第 2 條 現金的收支要及時入賬，做到日清月結。

第 3 條 不得“坐支”現金，現金收入應當天存入開戶銀行。

第 4 條 不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。第 5 條 遵守銀行規定的庫存限額。

第 6 條 嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。第 9 條 各公司必須用保險柜保管現金。嚴禁用木箱，木柜保管現金，或將現金置放在辦公桌內。

第 10 條 遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

第 11 條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及

時收回銷賬。出差人員必須在返回后 7 日內至財務部辦理報銷手續，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續，又不說明

理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

第 12 條 未經過批準，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第 14 條 付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

第 2節 銀行存款內控制度

第 1 條 銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。

第 3 條 出納員應及時根據當日資金業務編制資金日報表。

第 4 條 遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發出和注銷情況。

第 6 條 及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行未達帳項調節表。

第 7 條 出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償?？瞻字?/p>

使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

第3節 工資內控制度

第 1 條 財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資

標準，各種津貼和補貼的金額。

第 2 條 財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數額及有關補助的說明認真核

對臨時工工資情況。

第 3 條 核對各項應扣款是否正確。

第 4 條 根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第 5條 審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。

第 6條 各職工工資發到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。第 7條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章 實物資產內控制度

第 1節 原材料內控制度

第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第 2 條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數，實收數，短缺數等。

第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位堆放，并掛貼標簽，以便

帳實核對。

第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要并避

免資金積壓。

第 5 條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數核對，若發現盤盈

盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

第 6 條 對易潮，易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

第 7 條 對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。

第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經生產技術部門和材料部門的領導審核同意，才能補發追加領料。

第 9 條 對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的“委托外加工發料通知單”進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記

簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法

定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。第 10 條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。

第 11 條 對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。第 2節 產成品內控制度

第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。

第 2 條 生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格后，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字，作為產品入庫的憑證。

第 3 條 “入庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核對。第 4 條 對驗收入庫的產成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。

第 5 條 產成品銷售時，銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

第 6 條 銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第 7 條倉庫保管(發貨人)接到“提貨單”聯后，提出應發的貨物，再由另一人作最后的復核，核對無誤后方能包裝發運。

第 8 條 倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。

第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產成品收發結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。

第 3節 產品及半成品內控制度

第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流程。第 3 條委托外單位加工的自制半成品，發出和收回時的處理手續比照委托外單位加工材料處理。

第 4 條 月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間核算員參加，可能時財務部門應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。第 4節 固定資產內控制度

第 1 條 各公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產。

第 3 條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第 4 條 建立臨時性租入固定資產備查薄。

第 5 條 接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

第 6 條 外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

第 7 條 固定資產折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下：固定資產類別折舊年限年折舊率%殘值率%

房屋建筑物5-40 年2.4-19.24

機器設備5-17 年5.6-19.24

電子設備5-10 年9.6-19.24

運輸工具8-10 年9.6-124

固定資產裝修5 年200

其他4-15 年6.4-244

對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算

確定折舊率和折舊額

第 8 條 在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。

第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。

第五章 供銷業務的內控制度

第 1節 供應業務的內控制度

第 1 條申請購貨的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計

劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中

應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。

第 2 條 采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據。

第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發票賬單與存查的采購計劃進行認真

核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第 5 條 采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。

第 6 條 財會部門根據驗收單和發票，并與采購計劃、合同核對確認無誤后，編制會計憑證或辦

理付款手續。

第 7 條 若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第 8 條 財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。

第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核對。

第 2節 銷貨業務的內控制度

一、現銷業務的內控制度

第 1 條 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款，記賬。

第 2 條 開票員負責根據銷售部門出庫提貨單開發票。開票工作由財務部的專人負責。

第 3 條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。收款人應核對單價是否有誤，并驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現

金，并在發票聯及提貨單上加蓋現金收訖章。

第 4 條 倉庫發貨?？蛻舫痔嶝泦温?三聯式則用發票代替)向倉庫取貨。第 5 條 出門檢查?？蛻舫鍪境鲩T證或發票。

第 6 條 財會部門記賬并將收入現金存入銀行。收款人將收入現金總數與發票存根聯合計數核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。二，賒銷業務的內控制度

第 7 條 接受客戶訂貨單。

第 8 條 草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業主管

銷售業務的負責人審批。

第 9 條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第 10 條開出出庫提貨單及銷貨發票，并通知倉庫包裝發貨。發票開好后應交由另一人審核發票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發票應由專人管理。第 11 條 發出貨物，取得貨運部門運單。

第 12 條財務部門憑發票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續或委托收款手續。在采用商

業承兌匯票結算方式時，憑發票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

第 13 條 根據劃回的托收憑證收帳通知聯登記銀行存款，注銷應收賬款或沖減應收票據賬戶。

第 14 條 若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據等。第 15 條倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續)。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據以記帳。

第 16 條退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返修完畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。

第 17 條對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第 18 條企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況

說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。

2007 年 12月 28 日

第二篇：公司財務內部控制制度

承德創元投資有限責任公司 財務管理及內部控制制度（試行）

為加強公司財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計管理制度》等有關法律、法規以及《企業內部控制規范》，結合公司實際，制定本制度。

一、內控制度制定原則

本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業，遵循以下原則制定：

1、業務批準與執行相分工原則；

2、業務執行與記錄相分工原則；

3、各種會計責任之間相分工原則；

4、資產的保管與賬實核對相分工原則；

二、內控制度具體內容

（一）資金管理使用控制制度

1、各部門（子公司）全部資金由創元投資公司統一管理、調度。

2、各項資金使用要先由各部門（子公司）填寫《資金使用審批單》，由部門經理（子公司負責人）簽字，填寫使用事由、數量，向財務部門提出使用計劃，財務總監審核后財務部方可付款。工程款支付需提供招標手續、竣工決算書、監理報告、合同復印件、會議紀要等相關手續，嚴格按合同 約定及工程進度撥付資金。

3、各部門（子公司）不得以墊付工資、工程款、預付款等名義對關聯方進行資金拆借，增加資金占用，嚴格按合同規定進行款項撥付。專項資金要專款專用，單獨核算，嚴禁挪用、擠占。各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付），由子公司經理會議研究后，報總公司經理或董事長審批，財務部依據相關審批手續安排支付程序。

4、財務部定期向公司董事會匯報各類資金使用情況和進度分析。

（二）費用控制制度

1、各部門（子公司）于年初根據業務開展情況編制費用預算，經創元投資有限責任公司總經理辦公會研究同意，報董事會審批后予以執行。財務部負責每月向董事會匯報各部門（子公司）的費用支出情況。

2、各部門（子公司）在核銷費用支出時，報銷人必須按明細歸類，嚴格執行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用核銷審批單”到公司財務部核銷，財務人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預付款的，由相關部門填寫《資金使用審批單》履行審批手續，并提供合同復印件等相關手續。

3、費用支出原始發票必須有經辦人、部門經理、財務 審核人員簽字?！百M用核銷審批單”由經辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經理（子公司負責人）簽字確認，先經主管會計對票據進行初步審核，再經財務總監簽字認定，財務出納對核銷手續二次審核后方可付款，除規定現金付款以外的費用核銷原則上使用公務卡。

4、重要、大額費用支出依據《關于進一步推進國有企業貫徹落實三重-大決策制度意見》中“對于重大項目安排和大額度資金運作應由集體決策”的相關規定執行，創元投資有限公司5萬元以下（含5萬元）費用開支由總公司經理負責，5萬元以上費用開支由總公司班子集體決策；各子公司1萬元以下（含1萬元）費用開支由子公司經理簽字負責，1萬元以上費用開支由子公司班子集體決策。

（三)人員工資控制制度

各部門（子公司）人員工資由綜合部統一考核，財務部集中發放。人員工資實行下開支，每月10日前由財務部統一發放在職職工上月工資。人員工資具體數額由綜合部根據考勤情況及考核情況制定，于每月5日前報財務部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務部負責繳納。加班前履行各子公司經理審批手續，加班費報銷時持加班審批表及加班費發放表，財務部統一報銷?？冃Э己藢嵭屑w決策制度，由綜合部依據績效考核方案拿出初步意見報董事會集體研究決定，財務部依據相關審批手續予以發放績效工 資。

(四)差旅費控制制度

1、報銷人在出差前先履行出差審批手續，報銷差旅費時填寫差旅費報銷單，履行費用核銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細填寫，例如：出發時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細內容相符。

2、報銷人必須及時核銷差旅費，在返回后 7 日內至財務部辦理報銷手續，出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部有權從工資中扣除借款。每月25日前發生的差旅費在當月25日前核銷完畢，不得跨月，25日后發生的差旅費可下月核銷。

3、綜合部負責公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用車公里數，司機補助當月25日以書面形式上報財務部。司機補助標準按高新區黨政辦相關文件執行。

4、公司出差人員差旅費補助標準參照承德市財政局《承財行2014（75號）》文件《承德市市級機關差旅費管理辦法》，交通費、伙食補助按出差天數計算。伙食費本市境外每人每天補助100元，本市境內每人每天補助50元，領取補助不得再報銷用餐發票，出差目的地有人接待用餐的不得領取此補助；交通費按本市境外每人每天80元，本市境內每人每天40元，公司安排車輛出差的不得領取交通費補助；住宿費按照勤儉節儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層 人員住宿標準不得超過460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標準不得超過370元/間,無住宿費發票的不得領取交通費和伙食費補助（當天往返的除外）。

未按規定開支差旅費的，超支部分個人自理。

（五）招待費控制制度

商務接待參照《承德市高新區機關公務接待管理辦法》（承高黨政辦發【2013】18號文件）相關規定執行。

1、商務接待費用核銷履行費用核銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標準，在高新區機關公務接待標準的基礎上上浮50%。

2、各公司招待用餐實行按月結算，每月10日前結清上月商務接待費用，過期不予辦理。

3、綜合部負責招待用品采購，并做好領用登記，存檔備查。

4、各公司招待費額度按年初預算執行，嚴禁超額支出，年終列入考核目標。

（六）會議費控制制度

會議費參照《承德高新區區級機關會議費管理辦法》（承高財發【2014】105號文件）相關規定執行。

1、會議召開由綜合部負責辦理審批備案手續，范圍較大的會議召集需由董事會批準。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費 等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。

2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標準參照《承德高新區區級機關會議費管理辦法》相關規定，暫定定額標準350元/人天。

綜合定額標準是會議費開支的上限，各部門應在綜合定額標準以內據實結算報銷。

3、會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表（定點賓館蓋章）、會議服務單位提供的原始明細單據等憑證。財務部要嚴格按規定審核會議費開支，對超標準、超范圍開支的會議費不予報銷。

（六）培訓費控制制度

培訓費參照《承德高新區區級機關培訓費管理辦法》（承高財發【2015】106號文件）相關規定執行，由綜合部負責辦理審批備案手續。

1、各公司培訓費要納入預算，財務部對各公司培訓費實行上限比例控制。各公司培訓費不超過公務經費的5%，特殊情況報董事會批準后執行。

2、培訓費開支范圍包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費及其他費用。

3、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準參照《承德高新區區級機關培訓費管理辦法》相關規定，不超過370元/人天。綜合定額標準是培訓費開 支的上限,各項費用之間可調劑使用，各部門在綜合定額標準以內據實結算。

4、培訓費報銷應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。

財務部嚴格按照規定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓、以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

（七）職工借款控制制度

1、因工作需要借用公款的，由各子公司負責人提出申請，填寫借款審批單，明確經辦人及用途，財務總監審簽后，財務部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過1萬元。

2、所借公款要按財務規定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領導說明，財務人員定期催促借款人還款或核銷。

3、未經批準不得核銷與借款內容不相符的票據。報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以避免差錯。

（八）辦公用品采購控制制度

1、參照《政府采購管理辦法》，大宗專用辦公用品采購執行招投標程序，由綜合部提出采購申請，填寫《采購申請單》，執行資金使用制度和費用核銷制度，核銷時財務人員審核《采購驗收單》無誤后方可入帳。

2、需要預付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預付款審批流程。

3、采購項目屬于固定資產的執行固定資產管理制度。

（九）收入、應收賬款控制制度

1、為了加強公司資金統一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關合同資料上繳財務部，不得拖延、挪用。各公司發票由財務部統一管理、開具。

2、各公司對應收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務人員方可開據發票。

3、財務部要定期（一個月）向經辦部門核對應收款項，經辦部門以書面形式告知財務部，注明延期理由及預計回款日期，以便財務部向主要領導匯報公司運營情況。

（十）預決算控制制度

財務部根據各公司制定的經董事會通過的年初預算計劃及綜合部的考核辦法，對各部門費用按月匯總，總量控制，收入預算分解到月，定期向公司領導匯報進度，年終總量考核，與部門效益掛鉤。

（十一）貨幣資金的內控制度

1、現金內控制度

（1）現金的收付由公司專職出納負責，嚴禁出納以外的人員接觸現金，以免責任不清。（2）現金的收支要及時入賬，做到日清月結。不得“坐支”現金，現金收入應及時存入開戶銀行，不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。

（3）遵守銀行規定的庫存限額。以3-5天的零星開支為限額，具體數額報經董事會批準后實行。財務總監或主管會計組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。財務總監或主管會計應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

（4）公司必須用保險柜保管現金。

（5）遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付或通過公務卡轉賬支付，財務人員審核發票、費用核銷審批單和消費小票后，方可將報銷款項轉入報銷人公務卡中。

（6）領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。

2、銀行存款內控制度

（1）銀行預留印鑒至少由兩人分管。（2）空白支票禁止提前加蓋印件。

（3）出納應及時根據當日資金業務編制資金日報表。（4）遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。

（5）妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登 記簿，登記其購入、發出和注銷情況，作廢原始票據存檔備查。

（6）及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行余額調節表。

（7）出納不得簽發蓋有印鑒的空白支票。

（十二）固定資產內控制度

本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及儀器等。

1、各公司固定資產由綜合部、資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產的管理、登記，各使用部門負責固定資產的保管、使用，財務部門負責各公司的協調、監督、帳務處理。根據公司的性質，固定資產管理遵守財政部門《國有資產管理辦法》，財務人員建立固定資產明細帳進行會計核算，各項固定資產由公司綜合部采用標簽式管理，建立固定資產使用臺帳，各部門明確固定資產使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產報廢及損壞情況報主管領導審批，再到財務部門核銷出帳,并報國有資產管理部門審核備案。

2、會計入賬原則：耐用年數在兩年以下、不具生產性、金額低于5000元者應以費用科目列賬，而不以固定資產科目列賬。為加強管理，對于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使 用、備案登記制度。

3、房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經理或使用人為責任人。

4、綜合部管理固定資產使用標簽式或卡片管理，對入帳的固定資產進行編號，資產狀況（增減、轉移）發生變化時要由相關部門及人員逐級審批，并報財務部進行賬務處理。固定資產在公司各部門（或使用人）之間相互轉移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產變動審批單”經子公司經理、綜合部經理、財務總監、總經理或董事長審批后，綜合部變更固定資產使用臺帳，固定資產轉移而不填轉移單，造成資產損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產變動審批流程。

5、各公司新申購固定資產嚴格執行公司采購審批流程，固定資產采購需填寫“采購審批單”，經逐級審批后方可采購。購置固定資產投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”,報銷人員附發票后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產，財務不予報銷。

6、固定資產的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經逐級審批后，連同賠償款或變價收入報財務部進行會計處理。屬于人為因素造成資產損失的，由責任人 原價賠償。

7、固定資產需作抵押或解押時，由子公司經理向綜合部提出申請，經逐級審批后，再辦理抵押及解押手續，報財務部備案。

8、對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后由創元建設開發有限責任公司及時組織驗收，綜合部登記固定資產并及時將驗收手續報財務部，以便財務部進行賬務處理。

9、在會計決算前，由綜合部組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。對意外災害或人為因素損失應認真進行核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司或相關責任人索賠，同時履行財務核銷手續。

（十三）工程外包、合同管理等內控制度

由創元建設開發公司經理會制定，報董事會審批后，報財務部備案。財務部將依據審批后的內控制度進行資金收付。

第三篇：內部控制制度

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內部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強北京安家永富資產管理有限公司(以下稱“公司”)的內部控制，促進公司合法合規、誠信經營，提高風險防范能力，推動公司規范發展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。

第二條 內部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業務的合法合規運作，實現經營目標，在充分考慮內外部環境的基礎上，對經營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第一條 執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執行承擔責任。

第二條 公司內部控制的目標：

（一）保證遵守私募基金相關法律法規和自律規則。

（二）防范經營風險，確保經營業務的穩健運行。

（三）保障私募基金財產的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條 公司內部控制應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內部控制應當覆蓋包括各項業務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環節。

（二）相互制約原則。組織結構應當權責分明、相互制約。

（三）執行有效原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合自身實際情況。

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（六）適時性原則。公司應當定期評價內部控制的有效性，并隨著有關法律法規的調整和經營戰略、方針、理念等內外部環境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環境：包括經營理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質等，內部環境是實施內部控制的基礎。

（二）風險評估：及時識別、系統分析經營活動中與內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動：根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

（四）信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督：對內部控制建設與實施情況進行周期性監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷或因業務變化導致內控需求有變化的，應當及時加以改進、更新。

第五條 公司應當牢固樹立合法合規經營的理念和風險控制優先的意識，培養從業人員的合規與風險意識，營造合規經營的制度文化環境，保證管理人及其從業人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。

第六條 公司應當遵循專業化運營原則，主營業務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業務。

第七條 公司應當健全治理結構，防范不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。

第八條 公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業務隔離制度，各部門有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。

第九條 公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。

公司應具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應當設置負責合規風控的高級管理人員。負責合規風控的高級

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管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。

第十一條 公司應當建立科學的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

第十二條 公司應當建立科學嚴謹的業務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現業務流程的控制。

第十三條 授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環節的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。

第十五條 公司委托募集的，應當委托獲得中國證監會基金銷售業務資格且成為中國證券投資基金業協會（以下稱“基金業協會”）會員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

第十六條 公司應當建立完善的財產分離制度，私募基金財產與公司固有財產之間、不同私募基金財產之間、私募基金財產和其他財產之間要實行獨立運作，分別核算。

第十七條 公司應建立健全相關機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

第十八條 公司應當建立健全投資業務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規規定，符合基金合同所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十條 公司開展業務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據審慎經營原則制定其業務外包實施規劃，確定與其經營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應建立健全外包業務控制，并至少每年開展一次全面的外包業務風險評估。在開展業務外包的各個階段，關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業務，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔信息技術和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統和會計系統，保證信息技術和會計核算等的順利運行。

第二十三條 公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監管機構及基金業協會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應當保存私募基金內部控制活動等方面的信息及相關資料，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應對內部控制制度的執行情況進行定期和不定期的檢查、監督及評價，排查內部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內部控制制度的有效執行。

第三章內部控制的相關制度內容

第二十六條 公司內部控制包括：信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質控制、業務控制、會計系統控制、信息傳遞控制、電腦系統風險控制等。信息披露制度、防范內部交易制度等公司內部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

第二十七條 授權控制。各部門應根據公司經營計劃、業務規則及自身具體情況制定本部門的作業流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內對關聯部門及崗位進行監督并承擔相應職責。

第二十八條 員工素質控制

（一）建立良好的企業文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優秀人才提供良好的成長環境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業道德的教育，員工必須根據自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執行國家有關法律、法規的有關規定。員工的北京安家永富資產管理有限公司

守法情況和職業道德將作為錄用和提升的重要標準。

第二十九條 項目投資業務控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業務的業務流程、作業標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調查、文件制作、內部審核等環節的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應由公司運營部進行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。

第三十條 會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制。

（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內容包括：

（一）行政部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業務部門應當及時與執行董事溝通反饋日常經營情況。

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。

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第三十二條 電腦系統風險控制

（一）公司所有電腦設置密碼及相應的權限；

（二）電腦系統機房空間隔離并設置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數據備份制度；

（六）制定災難恢復計劃。

第四章

內部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執行承擔責任。公司經理每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。

第三十四條 監事應對執行董事、經理履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促執行董事、經理及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

第三十五條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向執行董事和公司經理提交內部控制報告和風控工作報告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規及《公司章程》執行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執行董事負責解釋。

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二零一六年二月一日

第四篇：內部控制制度

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內部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規范發展，有效防范和化解經營風險，特制定本制度。第二條 內部控制制度是公司為防范經營風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內部控制的目標和原則

第三條 公司內部控制的目標：

（一）保證經營的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。

（二）防范經營風險和道德風險。

（三）保障客戶及公司資產的安全、完整。

（四）保證公司業務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經營效率和效果。第四條 公司內部控制制度的原則：

（一）健全性：內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規的有關規定，與公司經營規模、業務范圍、風險狀況及公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業務運 作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

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第三章 內部控制的主要內容

第五條 公司內部控制主要內容包括：環境控制(包括授權控制和員工素質控制兩個方面)、業務控制、會計系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。第六條 環境控制包括授權控制和員工素質控制兩個方面。第七條 授權控制的主要內容包括：

（一）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業務部門在規定的業務、財務和人事等授權范圍內行使相應的職權；

各項業務和管理程序都制定了操作規程，各業務人員在授權范圍內進行工作，各項業務和管理程序遵照公司制定的各項操作規程運行；

公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改或取消授權。

第八條 員工素質控制貫徹在人力資源管理體系的各個環節。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環節。

在投資管理業務方面的員工素質控制上，通過員工能力素質培訓，要求相關員工必須具備相關能力素質和與崗位相應的專業能力素質。這些素質要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業素質，打造個人、團隊乃至公司的競爭優勢。

第九條 業務控制包括證券投資管理業務控制等，主要內容包括：

（一）公司證券投資業務由投資部統一操作，其他任何部門均無權擅自從事證券投資業務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業務的董事長、基金經理、總經理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調

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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業務必須與代理客戶證券投資業務嚴格分開。

（五）嚴守商業機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業務與自營證券投資業務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產管理報告，對報告期內客戶資產的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（八）公司風險控制部和證券投資部協作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業務合規性檢查，對資產管理業務進行定期或不定期的檢查與評價。

（九）實行集中交易制度；投資決策和交易執行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執行的權限控制體系和交易操作規則；建立完善的交易監測、預警和反饋系統；執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規則；建立科學的交易績效評價體系；建立關聯方交易的監控制度。

會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內容包括：

（一）公司依據會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。

（二）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。

（四）公司固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續。第十一條 電子信息系統控制主要內容包括：

（一）根據《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等有關法律、法規，結合公司信息系統的個體情況，制定了電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

（二）數據庫管理系統的口令必須由信息技術中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統口令和數據庫管理系統口令。

（三）建立和完善技術監管系統，定期進行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統的口令必須立即更換。

（四）對交易業務數據實施嚴格的安全保密管理，交易業務數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業務數據庫，并定期和不定期與財務部數據庫進行核對，防止使用過程中產生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業務數據進行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內容包括：

（一）業務部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業務秘書（或指定專門信息員）作為業務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業務部門應當及時與董事長和總經理通反饋日常經營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。第十三條 內部審計控制主要內容包括：

（一）風險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業務部門之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。

（二）風險控制部負責人任免由董事長決定。

（三）風險控制部應于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應據實反映內部審計部門在上一中所發現的內部控制的缺陷及異常事項、對發現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。

（四）風險控制部通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。第十四條 總經理負責督促、檢查和評價證券公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告?？偨浝響獙撅L控部門等對公司內部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。總經理應對高管、經理人員履行職責的情況進行監督，對公司財務情況和內部控制建設及執行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內部控制缺陷。

第十五條 風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：

（一）控制環境——指影響內部控制效果的各種綜合因素。控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實現。主要包括： 公司的結構；經理層的職業道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發生的可能性，其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。

（三）控制活動——指協助經理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統是否好順暢 等。監督可分為持續性監督及專項監督，持續性監督是經營過程中的例行監督，包括經理層的日常管理與監督，員工履行其職務時所采取的監督等；專項監督是由公 司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。

第十六條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長、總經理提交內部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。

第十七條 董事長應就上述內部控制報告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月

第五篇：內部控制制度

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***有限公司

內部控制制度

作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

在項目投資業務方面的員工素質控制上，通過員工能力素質模型，要求相關員工必須具備七項核心能力素質和與崗位相應的專業能力素質。這些素質要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業素質，打造個人、團隊乃至公司的競爭優勢。

（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務總監，分管全公司計劃財務工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現金出納員。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務部門的業務領導。主要會計人員的任免、調動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。

（四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。

（六）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。

（七）公司固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續。

每年結帳日之前，要由固定資產管理部門、使用部門和財務部門統一進行清查，填寫寫固定資產盤點表，交財務部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發現盤盈（虧），應及時查明原因，并編制固定資產盤盈（虧）表，報經公司計劃財務部確認后，做帳務處理。

（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。

（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統是否好順暢等。監督可分為持續性監督及專項監督，持續性監督是經營過程中的例行監督，包括經理層的日常管理與監督，員工履行其職務時所采取的監督等；專項監督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。