第一篇：第3章 財政總預算會計資產的核算練習題

第3章 財政總預算會計資產的核算

第3章 練習題

1、某市總預算會計發生下列與資產有關的業務。1收到國庫報來的本級“預算收入日報表”○，當日市級一般預算收入200萬元，市級基金預算收入40萬元，省財政一般預算補助20萬元，所轄縣上解收入4萬元。

借：國庫存款—— 一般預算存款 2 000 000 貸：一般預算收入 2 000 000 借：國庫存款—— 基金預算存款 400 000 貸：基金預算收入 400 000 借：國庫存款—— 一般預算存款 200 000 貸：補助收入 200 000 借：國庫存款—— 一般預算存款 40 000 貸：上解收入 40 000 2收到財政國庫支付中心報來的預算支出結算清單，○財政國庫支付中心以財政直接支付的方式，通過財政零余額賬戶支付有關預算單位的屬于一般預算支出的工資支出50萬元。財政總預算會計經與中國人民銀行財政直接支付劃款憑證核對無誤后，以國庫存款賬戶與財政零余額賬戶進行清算，支付上述工資支出。

借：一般預算支出 500 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 500 000 3收到財政國庫支付中心報來的預算支出結算清單，○財政國庫支付中心以財政直接支付的方式，通過財政零余額賬戶支付有關預算單位的屬于一般預算支出的物品采購支出40萬元。財政總預算會計經與中國人民銀行財政直接支付劃款憑證核對無誤后，以國庫存款賬戶與財政零余額賬戶進行清算，支付上述物品采購支出。

借：一般預算支出 400 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 400 000 4向尚未實行國庫集中支付制度的某預算單位實撥一般預算財政資金35萬元。○借：一般預算支出 350 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 350 000 5按照財政體制向省財政上解一般預算收入33萬元。○借：上解支出 330 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 330 000 6以一般預算存款向所屬下級某縣財政作專項補助55萬元。○借：補助支出 550 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 550 000 7收到省財政撥入的專用基金56萬元，款項按規定存入某商業銀行的專用基金存款賬戶。○借：其他財政存款—— 專用基金（資金？）存款 560 000 貸：專用基金（資金？）收入 560 000 8根據專項資金特設賬戶代理銀行轉來的收賬憑證，收到農村義務教育中央專項資金80萬元。隨○后辦理農村義務教育專項資金財政直接支付業務，支付金額55萬元。

借：其他財政存款—— 專用基金（資金？）存款 800 000 貸：專用基金（資金？）收入 800 000 借：專用基金支出 550 000 貸：其他財政存款——專用基金（資金？）存款 550 000 9市財政對于政府性基金預算尚未實行國庫集中支付制度，向某預算單位實撥一筆基金預算款項○22萬元。

借：基金預算支出 220 000 貸：國庫存款—— 基金預算存款 220 000 10用一般預算結余購買有價證券44萬元，用基金預算結余購買有價證券23萬元。○借：有價證劵—— 一般預算結余購入 440 000

第3章 財政總預算會計資產的核算

貸：國庫存款—— 一般預算存款 440 000 借：有價證劵—— 基金預算結余購入 230 000 貸：國庫存款—— 基金預算存款 230 000 11收到一般預算結余購入的有價證券的利息23 000元，收到用基金預算結余購入的有價證券到期○兌付本金5萬元，利息收入3 000元。

借：國庫存款—— 一般預算存款 23 000 貸：一般預算收入 23 000 借：國庫存款—— 基金預算存款 53 000 貸：有價證劵—— 基金預算結余購入 50 000 基金預算收入 3 000 12因所屬單位臨時任務急需資金，借給該單位一般預算款項20萬元。○借：暫付款——某單位 200 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 200 000 13甲單位將所借20萬元，其中的10萬元借款交回，剩余10萬元經批準，轉作經費撥款。○借：國庫存款—— 一般預算存款 100 000 一般預算支出 100 000 貸：暫付款——某單位 200 000 14財政緊急借款40萬元給本市教委，○用于維修危險校舍。隨后，經批準，該筆借款轉作經費撥款。借：暫付款—— 市教委 400 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 400 000 借：一般預算支出 400 000 貸：暫付款——市教委 400 000 15向邊遠地區預撥經費43萬元。○借：預撥經費 430 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 430 000 16根據基本建設計劃撥給建設銀行基本建設款500萬元。○借：基金撥款——建設銀行 5 000 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 5 000 000 17月末，收到建設銀行報來的基本建設撥款報表，其中撥付建設單位數為30萬元。○借：一般預算支出 300 000 貸：基金撥款——建設銀行 300 000 18基建任務完成后，收回余款2萬元。○借：國庫存款—— 一般預算存款 20 000 貸：基金撥款——建設銀行 20 000 19庫款報解整理期內收到屬于上一年度的一般預算收入10萬元。○在上年度賬上，預算總會計根據憑證編制會計分錄如下：

借：在途款 100 000 貸：一般預算收入 100 000 在新年度賬上，預算總會計根據憑證編制會計分錄如下： 借：國庫存款—— 一般預算存款 100 000 貸：在途款 100 000 20在決算清理期內收回上年度已列支的基金預算支出6萬元。○在上年度賬上，預算總會計根據憑證編制會計分錄如下： 借：在途款 60 000 貸：基金預算支出 60 000 在新年度賬上，預算總會計根據憑證編制會計分錄如下： 借：國庫存款—— 基金預算存款 60 000 貸：在途款 60 000

2、某鄉未設國庫，按規定在某商業銀行開設預算資金存款賬戶，本月發生下列業務。

第3章 財政總預算會計資產的核算

1鄉財政收到縣財政返還的一般預算收入50萬元。○借：其他財政存款—— 預算資金存款 500 000 貸：一般預算收入 500 000 2收到縣財政預付的收入分成款45 000元。○借：其他財政存款—— 預算資金存款 45 000 貸：與上級往來 45 000 3向鄉植保站撥付預算業務經費22 000元。○借：一般預算支出 22 000 貸：其他財政存款—— 預算資金存款 22 000 4收到農村義務教育中央專項資金8萬元。○借：其他財政存款—— 專用資金存款 80 000 貸：專用資金收入 80 000 5將農村義務教育中央專項資金，○向鄉所屬中學撥付用于校舍改造的專款2萬元，教材費5000元。借：專用基金支出 20 000 貸：其他財政存款—— 專用資金存款 20 000 6縣財政為解決鄉財政資金周轉調度的需要，用一般預算存款借給30萬元。○借：與下級往來——某鄉 300 000 貸：國庫存款—— 一般預算存款 300 000 7縣財政通過結算，確認鄉財政應得到補助收入225 000元，其他75 000元鄉財政予以歸還。○借：國庫存款—— 一般預算存款 75 000 補助支出 225 000 貸：與下級往來——某鄉 300 000

3、某市財政國庫支付中心發生下列業務。

1向市屬某大學的教學設備供應商支付設備款25萬元。○借：一般預算支出——財政直接支付

250 000

貸：財政零余額賬戶存款

250 000 2從財政零余額賬戶中撥付12萬元用于市屬某展覽館采購展覽用設備，該項資金為基金預算支付○資金。

借：基金預算支出——財政直接支付

000

貸：財政零余額賬戶存款

000 3匯總編制“預算支出結算清單”○，匯總的財政直接支付應結算資金數額為54萬元。營業日終了，代理銀行與國庫清算，從國庫單一賬戶劃款到零余額賬戶。

借：財政零余額賬戶存款

540 000

貸：已結報支出——財政直接支付

540 000 4收到代理銀行報來的“財政支出日報表”○。其中，以一般預算安排的授權支出45萬元，以基金預算安排的授權支出24萬元。該“財政支出日報表”與國庫劃款憑證核對無誤。

借：一般預算支出——財政授權支付

450 000

基金預算支出——財政授權支付

240 000

貸：已結報支出——財政授權支付

690 000 5年終，財政國庫支付中心將預算支出與有關方面核對一致。有關賬戶的余額具體為：○“已結報支出——財政直接支付”634萬元，“已結報支出——財政授權支付”347萬元。“一般預算支出”896萬元，“基金預算支出”85萬元。

借：已結報支出——財政直接支付

340 000

已結報支出——財政授權支付

470 000

貸：一般預算支出960 000

基金預算支出

850 000

第二篇：財政總預算會計資產的核算

財政總預算會計資產的核算

某市財政2010年發生的部分業務如下：

1.收到同級國庫報來的“預算收入日報表”及附表，列示一般預算收入8.9萬元。

2.收到同級國庫報來的“基金預算收入日報表”及其附表，列示當日收到基金預算收入 10萬元。

3.收到上級安排的電力建設基金80萬元，根據銀行報來的收款通知入賬。

4.用基金預算結余12萬元購入年息為5%的3年期國庫券。

5.3年前用一般預算結余買的國庫券到期，本金為20萬，利息為3.6萬元，款項已存國庫。

6.撥付市教育局當月經費15萬元，已收到國庫預算撥款回單。

7.元月5日，收到國庫報來“預算收入日報表”及其附表，列示上年12月份一般預算收入43萬元，收回上某單位的預撥款7萬元。

8.市衛生局向國外訂購的醫療衛生設備集中到貨，向市財政局緊急借款18萬元，經批予以借款。

9.市機電局向財政申請臨時借款5萬元，用于該局下屬單位的技術改造項目，經批準予以借款。

10.市衛生局歸還借款12萬元，款項已存國庫。將借款余額6萬元，轉作當月衛生事業費。

11.借給所屬甲縣財政局臨時用款31萬元。

12.收到甲縣財政歸還借款20萬，余款轉作對該縣的預算補助。

13.根據批準文件，年終預撥98萬元給市科委，作為下的科研經費。

14.按計劃撥給市建行基本建設貸款資金850萬元。

15.根據市建行報來的報表，將已支出的基建資金832萬轉列支出，交回多余的基建資金18萬。

16.根據年終決算結算單，所屬乙縣財政欠解的預算款50萬元，轉作往來款項予以入賬。

第三篇：新財政總預算會計練習題

資產

某市財政20××年發生以下經濟業務，請對各業務進行賬務處理：

1.收到國庫報來的“預算收入日報表”及其附表，列示當日收到一般公共預算收入80萬元，政府性基金預算收入30萬元。

2.收到國庫存款計息通知，當期計提國庫存款利息收入5000元。

3.收到國庫“預算收入日報表”及其附表，列示收到市教育局繳入國庫的一筆9萬元款項，來源不清。

4.查明第3題中的9萬元不明款項中，4萬元屬于教育局誤繳款項，5萬元屬于一般行政事業性收費。

5.支付中心報來《預算支出結算清單》，列示市教委發生直接支付經費10萬元，記支出賬。

6.1月5日，收到國庫報來的“預算收入日報表”及其附表，列示收到屬于上年的一般預算收入11萬元。

7.3月，經研究決算借給市民政局一筆急需款100萬元，該筆款項約定借款期為3個月。8.4月，簽發付款憑證，通知國庫將預算資金150萬元借給所屬A縣財政局。9.4月，進行某直接支付的政府采購，根據政府采購合同約定，將預算資金80萬元劃入政府采購資金專戶。

10.為本級政府某直屬項目單位承擔擔保責任的某項外國貸款到期，該項目單位無力償還本息，本級財政履行擔保責任代為償還本息共計1500萬元。

11.5月，預撥給某直屬單位6月經費30萬元。12.6月，按規定收回3月借給市民政局的借款。

13.用一般公共預算資金對投資基金進行股權投資，支付投資額2000萬元，占有該基金20%份額，通過股權投資確認資料顯示，該投資基金凈資產公允價值為8000萬元。

14.12月，股權投資由于公允價值的變動，導致第12題中的投資基金價值上漲，按照該筆投資占有的份額，本投資價值上漲10萬元。

15.12月，年終體制結算時，發現所屬A區財政應解未解款35萬元。負債

某市財政20××年發生以下經濟業務，請對以下經濟業務進行賬務處理。1.收到國庫報表列示，收到市公安局繳來不明性質款項10萬元。2.上述市公安局不明性質的款項屬于誤繳，退回給市公安局。

3.收到國庫報來的日報表列示收到本級稅務機關代收的社會保險費800萬元。4.收到為某項目單位承擔還款責任的外因政府貸款資金1000萬元存入財政專戶。5.將第4題中的外國政府貸款撥給項目單位。

6.第4題中外國政府貸款到期，收到項目單位繳來的貸款本金1000萬元，存入財政專戶。

7.將第6題中，項目單位繳來的貸款本金償還給外國政府。

8.向省級財政借入臨時急需款500萬元，彌補某項目建設款的不足。款項已存入國庫。9.收到代管的住宅專項維修資金20萬元，存入財政專戶。10.某物業公司申請住宅維修資金3萬元，款項已撥付。

11.代管的住宅專項維修資金專戶收到銀行計息通知，當期利息收入2萬元，按規定利息仍屬于代管資金。

12.根據相關政策規定，某市財政應承擔某場自然災害的應急救災支出責任，根據本場災情確定政府承擔金額為150萬元。

13.通過國庫用一般公共預算資金撥付第12題中的應急救災款150萬元。

14.年末結算，一般公共預算國庫集中支付結余資金總額為500萬元，其中行政運行350萬元，機關服務150萬元。

15.年末體制結算，算出應解未解省級財政80萬元。16.年末體制結算，算出省級財政應補未補本級財政60萬元。收入

某市財政20××的發生以下經濟業務，請寫出以下經濟業務的分錄： 1.國庫報來預算收入日報表所列當日一般公共預算本級收入：增值稅30萬元，營業稅15萬元，企業所得稅20萬元，車船使用稅20萬元。

2.國庫報來預算收入日報表所列當日政府性基金預算本級收入：外貿發展基金收入30萬元，育林基金收入18萬元。

3.國庫報來預算收入日報表所列當日國有資本經營預算本級收入：股息20萬元，紅利25萬元，國有資本轉讓收入80萬元。

4.收到納入財政專戶管理教育收費資金35萬元，存入專戶。5.收到省級財政撥入的補助款56萬元。

6.省級財政將上次借給本級財政的80萬元臨時急需款轉為補助，不再需要本級財政歸還。

7.收到所屬甲縣繳來的上解款78萬元，存入國庫。8.接到國庫通知，收到兄弟市轉來的援助資金200萬元。

9.從政府性基金預算資金中調出290萬元，用于平衡一般公共預算收支。10.從一般公共預算資金中調出45萬元，用于平衡政府性基金預算收支。

11.年終進行結賬，“一般公共預算本級收入”、“政府性基金預算本級收入”、“國有資本經營預算本級收入”、“財政專戶管理資金收入”科目的貸方余額分別為5000萬元、980萬元、680萬元和350萬元。全部予以轉賬。

支出

某市財政20××年發生下列經濟業務，請對以下業務進行賬務處理： 1.財政總預算會計開出撥款憑證，由國庫撥給本市教育局經費資金34萬元。2.財政總預算會計開出撥款憑證，由國庫撥給本市水利局專項建設資金500萬元。3.財政總預算會計開出撥款憑證，由國庫撥付給某企業國有資本經營預算支出800萬元。

4.財政財政專戶管理的教育經費發生一筆30萬元的支出。5.對所屬B縣撥出專項補助款50萬元。6.9月份對所屬C縣撥付專項轉移支付資金90萬元。年末根據相關文件轉為支出。7.向省財政撥付上解款項100萬元。8.向兄弟市撥付援助資金200萬元。

9.從國有資本經營預算調出80萬元款項，用于平衡一般公共預算。

10.年末進行結賬時，“一般公共預算本級支出”、“政府性基金預算本級支出”、“國有資本經營預算本級支出”、“財政專戶管理資金支出”、“補助支出”、“上解支出”、“地區間援助支出”、“調出資金”的余額分別為1200萬元、1100萬元、890萬元、960萬元、600萬元（其中一般公共預算補助400萬元，政府性基金預算補助200萬元）、1000萬元（其中一般公共預算上解870萬元，政府性基金預算上解130萬元）、300萬元和90萬元（其中一般公共預算調出10萬元，政府性基金預算調出50萬元，國有資本經營預算調出30萬元）。將以上科目余額全部進行轉賬。

凈資產

某市財政20××年發生以下經濟業務，請對各項業務進行賬務處理： 1.年末，用當年一般預算結轉結余資金67萬元補充預算周轉金。2.收到國庫通知，省級財政撥來預算周轉金320萬元。

3.經研究決定，將閑置不用的預算周轉金30萬元調入預算穩定調節基金。4.省級財政抽回之前撥付的預算周轉金30萬元。

5.年末各有關賬戶余額如表8－2所示，根據余額編制年終轉賬分錄。

專題

某市財政20××年發生以下經濟業務，請編寫相關會計分錄：

1.從省財政廳收到糧食風險基金100萬元，根據國家規定將基金存在指定的財政專戶。2.退回省財政廳撥付的糧食風險基金30萬元。

3.經研究決定，將本級一般公共預算資金85萬元安排糧食風險基金，將款項存入指定財政專戶。

4.將本級一般公共預算資金安排入糧食風險基金的34萬元剩余資金退回國庫。5.將糧食風險基金20萬元用于糧食庫存管理。6.收回糧食庫存管理剩余費用資金1.5萬元。

7.財政國庫支付執行機構為某預算單位直接支付發放工資73萬元。

8.財政國庫支付執行機構某日與財政總預算會計進行結算，預算支出結算清單上顯示，本日本級預算單位直接支付支出共計97萬元。其中，一般公共預算資金60萬元，政府性基金預算資金37萬元。

9.國庫支付執行機構，根據代理銀行報來的《財政支出日報表》，列示當日授權支付額度為63萬元，其中一般預算本級支出40萬元，政府性基金預算本級支出23萬元，與中國人民銀行國庫劃款憑證核對無誤后，列報當日授權支付支出。

10.用當年形成的超收收入230萬元補充本級政府預算穩定調節基金。11.將閑置的預算周轉金42萬元轉入預算穩定調節基金。

12.為彌補本預算資金的不足，調用300萬元預算穩定調節基金。

13.年終結賬時，“專用基金收入”、“專用基金支出”、“動用預算穩定調節基金”、“安排預算穩定調節基金”、“債務轉貸收入”、“債務還本支出”、“債務轉貸支出”等賬戶余額分別為：800萬元、790萬元、450萬元、30萬元、70億元、35億元、50億元。

14.年終結賬時，財政國庫支付執行機構各類賬戶余額分別為：“一般公共預算本級支出”120億元、“政府性基金預算本級支出”80億元、“國有資本經營預算本級支出”46億元、“已結報支出”246億元。

第四篇：財政總預算會計的資產練習

財政總預算會計的資產練習

一、判斷題

1． 國庫存款是指各級政府財政存放在中國工商銀行的財政預算資金存款。F

2.國庫存款是指各級政府財政存放在中國人民銀行國庫的財政性資金存款。F 3．財政總預算會計在管理國庫存款時只能辦理轉賬業務，不能辦理提取現金的業務。T 4，實行國庫單一賬戶制度，從收入方面講，是指所有財政收入直接繳人國庫存款賬戶，而不通過有關部門或單位在商業銀行開設的收入過渡賬戶；從支出方面講，是指所有財政支出直接從國庫存款賬戶支付給貨品或勞務提供者，而不通過有關部門或單位在商業銀行開設的支出過渡賬戶。T 5．財政零余額賬戶不實存財政資金，但預算單位零余額賬戶實存財政資金。F 6．其他財政存款不包括預算資金存款。F 7．有價證券是政府持有的資產，而不是政府發生的支出。T 8．與下級往來是指本級財政與下級財政間由于財政體制結算、借給下級財政周轉款項等原因而形成的待結算款項。因此，“與下級往來”賬戶的余額始終在借方。F

二、單選題

1．財政總預算會計的資產不包括（）。

A．

國庫存款

B．有價證券C．財政專戶存款

D．其他財政存款 2．

國庫存款賬戶與財政零余額賬戶之間的關系是（）。

A．

國庫存款賬戶向財政零余額賬戶劃款

B．財政零余額賬戶向國庫存款賬戶劃款

C．

國庫存款賬戶與財政零余額賬戶之間可以相互劃款 D．

國庫存款賬戶與財政零余額戶之間不可以相互劃款

3．預算單位零余額賬戶與預算單位自行在商業銀行開設的銀行存款賬戶之關系是

（）。A．兩者沒有區別

B．兩者都是實存資金賬戶 C．兩者都不是實存資金賬戶

D．預算單位零余額賬戶不是實存資金賬戶，預算單位銀行存款賬戶是實存資金賬戶

4．“國庫存款”總賬科目不開設（）明細科目。A．一般預算存款

B．基金預算存款

C．財政周轉金存款

D．

國有資本經營預算存款 5．財政總預算會計管理的國庫存款賬戶（）。

A．只辦理轉賬，不提取現金

B．既可辦理轉賬，也可提取現金 C．不辦理轉賬，只提取現金

D．不辦理轉賬，也不提取現金 6．用于財政直接支付的賬戶是（）。

A．預算單位零余額賬戶

B．

國庫存款賬戶 C．特設銀行賬戶

D．財政零余額賬戶

7．財政總預算會計在國庫存款報解整理期內收到屬于上的一般預算收人時，應當（）。

A．在上賬上借記“在途款”，貸記“一般預算收入”；同時在新賬上借記“國庫存款”，貸記“在途款”

B．在上賬上借記“國庫存款”，貸記“一般預算收入” C．在新賬上借記“國庫存款”，貸記“一般預算收入” D．在上賬上借記“一般預算收入”，貸記“在途款”；同時在新賬上借記“在途款”，貸記“一般預算收入”

8．財政總預算會計在計算出財政體制結算中應由下級財政上解給本級財政的款項時，應當通過（）賬戶進行核算。A．“與下級往來”

B．“暫付款”C．“預撥經費”

D．“在途款”

三、業務題

1． 資料：某市財政20X O年發生如下經濟業務：

(1)在國庫存款報解整理期內收到屬于上的一般預算收入38 500元。

(2)支付去年年終計算出的本市財政應補助給下級某區財政的一般預算款項計89 600元。(3)收到人民銀行國庫報來的通知，收到國庫存款共計75 600元。其中，一般預算存款75 200元，基金預算存款400元。

(4)通過人民銀行國庫存款賬戶為有關預算單位支付預算資金共計68 700元。其中，一般預算資金68 400元，基金預算資金300元。

(5)因所屬某預算單位特殊情況急需資金，臨時借給該預算單位一般預算款項1 100元。(6)收到人民銀行國庫報來的通知，收到國庫存款共計7 800元。其中，國有資本經營預算存款7 800元。

(7)經研究，對借給某預算單位的1 100元暫付款項落實預算，轉作一般預支出。

(8))通過人民銀行國庫存款賬戶向有關國有企業撥付預算資金共計2 300元。其中，國有資本經營預算資金2 300元。

(9)按照規定向所屬某預算單位預撥部分一般預算經費5 600元。

(10)根據財政體制結算的規定，年終計算出下級某縣財政應上解本市財政的一般預算款項計3 600元。

2．要求：根據以上經濟業務，為市財政總預算會計編制有關的會計分錄。有關資產賬戶需要列出明細分類賬戶。(1)在上賬上

借：在途款

38500 貸：一般預算收入

38500 在新賬上

借：國庫存款—一般預算存款

38500

貸：在途款

38500（2）借：與下級往來—某區財政

89600

貸：國庫存款—一般財政預算

89600（3）借：國庫存款—一般預算存款

75200

—基金預算存款

400

貸：一般預算收入

75200

基金預算收入

400（4）借：一般預算支出

68400

基金預算存款

300

貸：國庫存款—一般預算存款

68400

—基金預算存款

300（5）借：暫付款—某預算單位

1100

貸：國庫存款—一般預算存款

1100（6）借：國庫存款—國有資本經營預算存款

7800

貸：國有資本經營預算收入

7800（7）借：一般預算支出

1100

貸：暫付款—某預算單位

1100（8）借：國有資本經營預算支出

2300

貸：國庫存款—一般預算存款

2300（9）借：預撥經費—某預算單位

5600

貸：國庫存款—一般預算存款

5600（10）借：與下級往來—某縣財政

3600

貸：上解收入

3600

第五篇：財政總預算會計練習題1(答案)

財政總預算會計業務核算題

某市財政2010年12月份的部分業務如下：

1．收到同級國庫報來的預算收入日報表及附表，列示當日收到市屬國有企業所得稅58萬元，各種政府性基金為54萬元，收回上某單位的非包干專項經費8萬元。

借：國庫存款—— 一般預算存款

國庫存款—— 基金預算存款

貸：一般預算收入

基金預算收入

借：國庫存款—— 一般預算存款

貸：一般預算支出

2．根據集中支付中心報來的《預算支出結算清單》，和中國人民銀行劃款憑證核對無誤后，列支當天的工資支出3200萬元，其中教育支出1200萬元，科學技術支出600萬元，農林水事務支出1000萬元，城鄉社區事務支出400萬元。

借：一般預算支出——教育

1200

——科學技術

600 ——農林水事務

1000

——城鄉社區事務 400

貸：國庫存款——一般預算存款

3200 3．收到省財政撥來的基金預算補助款17萬元。（同時做省財政的會計處理）

市財政：

借：國庫存款——基金預算存款

貸：補助收入——基金預算補助省財政：

借：補助支出——基金預算補助

貸：國庫存款——基金預算存款4．收到所屬甲縣按體制規定的一般預算上解款9萬元。（同時做甲縣的會計處理）市財政： 借：國庫存款——一般預算存款

貸：上解收入

甲縣：

借：上解支出

貸：國庫存款——一般預算存款5．3年前用一般預算結余購買的國庫券到期，本金為20萬元，利息為36000元，款項已存入指定銀行。

借：國庫存款——一般預算存款

203600

貸：有價證券——一般預算結余購入

200000

一般預算收入

3600 6．接到省財政廳通知，用于某重點項目的專項上解款多解了20萬元，予以退回。（同時做省財政的會計處理）

市財政：

借：國庫存款——一般預算存款 20

貸：上解支出

省財政：

借：上解收入

貸：國庫存款——一般預算存款 20 7．收到代理銀行的收款回單，市屬高等院校和中等職業院校共繳入教育收費共計1500萬元。

借：其他財政存款

1500

貸：財政專戶管理資金收入

1500 8．根據批準的文件，年終預撥98萬元給水利局，作為下的農田水利灌溉費。

借：預撥經費

貸：國庫存款——一般預算存款

9．將所屬某縣財政借款66萬元轉作預算補助。借：補助支出

貸：與下級往來

10．收到性質不清的預算繳款35000元，列作暫存。借：國庫存款——一般預算存款

35000

貸：暫存款

35000 11.將上季預撥教育局的經費940萬元轉列支出。

借：一般預算支出

940

貸：預撥經費 940 12．收到市稅務局送來的“更正通知書”，列明上述性質不清的收入為工商局的罰沒收入，其中有5000元為多收的罰沒款，予以退回。

借：暫存款 35000

貸：一般預算收入

30000 國庫存款——一般預算存款

5000 13．經批準，發行地方性債券500萬元。

借：國庫存款——一般預算存款

500

貸：借入款

500 14．將所屬某預算單位的借款的8000元轉作支出。借：一般預算支出

8000

貸：暫付款

8000 15．根據年終決算結算單，所屬乙縣財政局欠解的預算款50萬元和應撥付乙縣的專項補助款30萬元，轉作往來款項予以入賬。（同時做乙縣的會計處理）市財政：借：與下級往來 50

貸：上解收入

借：補助支出

貸：與下級往來乙縣：

借：上解支出

貸：與上級往來

借：與上級往來 30

貸：補助收入

16．為平衡一般預算收支，經批準調入地方財政稅費附加結余款160萬元。

借：國庫存款——一般預算存款 160

貸：調入資金

160

借：調出資金

160

貸：國庫存款——基金預算存款

160 17．收到人民銀行國庫報來的預算收入日報表。其中，國有資本經營收入合計83 000元，具體科目和金額為：“利潤收入——建材企業利潤收入”45 000元，“股利股息收入——國有控股公司股利股息收入”38 000元。借：國庫存款——一般預算存款

83000

貸：國有資本經營預算收入

83000

18．某省財政收到省屬某高校上繳的學費和住宿費，共計260萬元。

借：其他財政存款

260

貸：財政專戶管理資金收入

260