第一篇：大學生財務管理模擬經營實驗報告

財務管理模擬實驗報告

一、實驗過程

在短短五天的財務管理模擬實訓課程中，我們要模擬經營一個企業六年，經過這次實訓后，我在分析市場、制定戰略、營銷策劃、組織生產、財務管理等一系列的活動中，學到了許多書本中沒有的知識，開闊了眼界，也讓我知道了要經營一個企業是多么不容易，經濟市場遠比想象中復雜的多。

兩個班的同學自由組合成了15組，每個小組六人，分別擔任企業總裁、財務總監、市場總監、信息總監、供應總監、銷售總監，各擔其責，一起為企業的發展謀劃策略。但由于我們都是第一次接觸財務管理模擬實訓，對此都很陌生，也不懂得如何運作，在老師的帶領下，我們做了第一年的業務，我們才有了一個初步的了解。

我的職務是供應總監，主要負責生產環節，于是就要對我們企業每年的生產能力進行分析，也要想著采購多少原材料、何時采購原材料才能滿足生產需要，當企業需要擴大生產的時候，就會和大家一起商量決策。

我們組的同學都很負責?？偛眯枰瓶貥I務流程的節奏，又要想到每個環節之間會不會又漏洞，如果哪一個同學沒有做好自己的事情，總裁的節奏就會被打亂，我們這組的總裁做得很好，統籌兼顧，能想到很多細節問題，并和組員商量好，接受我們的意見和想法，再一起做決策。財務總監既要登記每一年度的帳務，又要根據上一年度的收入、支出情況進行下一年度的財務預算。市場總監也要對市場的發展進行預測分析，并要做出如何投入廣告費搶訂單的決策，這是極其重要的一個步驟，搶不到訂單就沒有銷售，更不用談利潤了。信息總監對每個季度的各種支出收入費用都要進行記錄，并與總裁相互配合。銷售總監主要負責銷售、交貨等環節，并對每年的銷售做出分析總結。

虛擬公司采用的籌資方式主要有兩種，短期貸款和長期貸款。第一、二、三年是企業的起步階段，我們面臨資金缺乏、市場狹窄、生產線落后、產品單一等問題。為了把握最好大投資時機，按計劃，我們從第一年開始連續三年向銀行籌資。我們將長期貸款用于生產投資，并用短期貸款解決了資金流動性不足的問題。

無形資產投資包括產品研發、市場開拓和ISO資格認證投資。我組的經營策略始終把握兩個關鍵問題：企業如何才能發展？如何能夠發展得更好？為了后三年我們能夠發展得更好，我們做了長遠的規劃。我們把對所有產品、市場和ISO資格認證都進行了投資，于是在后三年我們的銷售收入直線上升，不會因此困擾。

固定資產投資包括廠房和生產線投資。第一年我們有一個自己的廠房，以及一條手工生產線和一條半自動生產線用于生產甲產品。在第二年的時候，我們投資安裝了半自動線用于生產乙產品，在第三年的時候租了另一個廠房，并投資了一條半自動生產線生產乙產品和一條全自動生產線生產丙產品，在第四年我們將生產甲產品的半自動生產線轉產生產乙產品，并投資了一條全自動生產線生產丙產品。因此在第三年開始，我們的產品變多了，也能滿足市場的需求，收入由此增高。

二、體會、感受

我組在實訓過程中堅持“學習第一，成敗第二”的原則，不論成績如何，大家都主動參與、主動操作、大膽嘗試、大膽行動，雖然在這個過程中我們出現了很多錯誤，但是我們學習的熱情是不容否定的，我組成員工作的激情是不容否定的，我們也因此學到了更多實用的知識。每個人都是企業主人。我們每個人都最大限度的發揮自己主觀能動，參與我們虛擬公司的各項決策，從一開始大家對規則不熟悉到后來對游戲輕車熟路，所有成員都大膽提議，大膽決策，大膽操作，因為只有在實踐中，才能更快速的學習，更全面的認識，更熟練的掌握。通過這次模擬實訓，深入體會到生產制造型企業的運轉流程。營銷、生產、采購、銷售財務，環環緊扣，息息相關。任何一步都不能出差錯。熟悉了各個模塊的過程,生產部分的計劃根據市場訂單，與生產能力相平衡，主生產計劃排定后進行物料需求計劃的計算，接著采購原料、投入生產，并時刻計算現金的流動。在財務方面，終于不再是從字面上感受短期貸款，應付賬款，帳期，貼現等等了。

另外一個深刻體會就是了解到了團隊合作的重要性，在眾說紛紜的情況下，在各執己見的情況下，各個總監應迅速做出分析決策，并且說服其他人，或者提供數據報表，接受他人意見和建議。現實中離不開團隊合作，沒有合作精神的個人是會被當今社會所拋棄的，沒有合作精神的團隊也不可能經營出一個好的公司。在這點上我們還是做得很好,特別是隨著程序的漸進,大家齊心協力,共同奮進,沒有絲毫的放松和泄氣。

三、意見和建議

通過此次實訓，我們把書本學到的知識與實際操作相結合，即鍛煉了我們的實際動手能力，又能讓我們把書本上的知識掌握得更透徹，對ERP有更具體的理解。在這次ERP沙盤模擬實訓中我覺得很開心，而且收益匪淺。感謝學校給了我們這次實訓的機會，我希望以后能多一點類似的實訓機會，讓我們在實際操作中成長。

第二篇：財務管理模擬實驗報告

財務管理模擬實驗報告

12級注會一班13組 學號：30 姓名：唐敏

一、實驗過程

財務管理模擬實驗的過程有：組件模擬公司，監理管理團隊；規劃公司經營，編制財務預算，；經營模擬公司，開展財務活動；編制財務決算，進行財務分析；盤點經營業績，評價工作績效這六個步驟。

1、組建模擬公司，建立管理團隊

以小組為單位組建模擬公司，注冊公司名稱，建立管理團隊（每組6人），準備參與模擬競爭。首先推選總裁，總裁根據公司生產經營管理的需要進行智能分工，分別選出財務總監、市場總監、銷售總監、供應總監、信息總監等崗位，并分別明確各組職責。

2、規劃公司經營，編制財務預算

在熟悉模擬公司市場競=競爭規則的前提下，各公司召開財務計劃會議，對公司目前所處的外部經營環境和內部運營條件進行分析，研究生產經營管理過程中蘊藏的有利機會和主要威脅，確立公司經營戰略和財務管理目標，編制財務預算。

公司經營管理戰略包括新產品開發戰略、新市場進入戰略、投資戰略、競爭戰略等。

財務管理目標可選擇利潤最大化、股東財富最大化或企業價值最大化等目標。

財務預算包括現金預算、生產預算、綜合費用預算、銷售預算、廣告費預算、經營預算、投資預算、管理費用預算、財務費用預算等。

3、經營模擬公司，開展財務活動

每年年初，根據公司對市場的分析，依據廣告費預算，參加產品訂貨會，支付廣告費，登記銷售訂單；根據上財務成果，支付應交稅費、應付股利。我公司第一年的虧損五百萬，第二年虧損一千三百萬，所以在以后需將虧損補足才能計提所得稅，第三年開始我公司開始轉虧為盈，盈利兩千五百萬元，扣除第一二年的虧損，凈利潤為一千七百萬元，并開始繳納企業所得稅。股利分配從第五年開始固定股利支率政策，第六年變更股利分配采用剩余股利政策進行分配。每，根據公司短期融資需要，申請或償還短期借款，投資生產線，訂購原材料，支付應付賬款，原材料入庫，產品生產按訂單交貨，收回應收賬款，新產品研發投資，支付公司行政管理費。為了增強公司競爭力，我公司第一年一季度開始研發乙產品，第三季度開始安裝一條半自動生產線來生產乙產品，為了擴大生產，到第二年租入Z廠房來安裝生產線，另外又安裝兩條全自動生產線生產乙產品，第三年開始研發丙產品；為了增強公司產品競爭力，公司第一年開始投資ISO9000和ISO14000資格認證；為了擴大公司產品市場，第一年開始就開發國內市場；每年年末，根據公司長期資金需求，確定具體籌資方式，包括申歸還長期貸款、發行股票等，新市場開拓投資，ISO資格認證投資，支付設備維修費，構建或融資租入廠房，計提固定資產折舊，進行股利分配。我公司第一年年末申請長期貸款68萬，隨后又借了25萬一共有93萬的長期貸款。

4、編制財務決算，進行財務分析

每期經營結束，財務總監要編制財務報表，包括資產負債表和利潤表。根據財務報表及公司實際運作情況，分工開展凈利潤和股東權益變動情況分析以及償債能力、營運能力、盈利能力分析。

5、盤點經營業績，評價工作績效

圍繞公司一年來生產經營管理情況，召開期末財務工作總結會議，公司各職能部門要盤點經營業績，由公司總裁進行工作述職，公司各部門總監對自己的工作進行簡單小結，學會從整個公司整體運作角度審視經營，培養自己全面的財務思維能力和財務管理能力，以利后期創造性地開展工作。

二、體會、感受

在本次財務管理模擬實習中，我在小組中擔任的職務是供應總監，我的職責具體是負責原材料的采購，編制材料訂購計劃表和材料采購明細表；根據生產能力及銷售訂單，做出廠房（購買、租賃、變賣）和生產線（購買、租賃、變賣）的投資決策，并編制相應的計劃表；根據總裁的指令操作投資中心盤面。剛開始第一年，公司年初有兩個庫存的甲產品，由于乙產品還在研發階段，公司只能生產甲產品，并且公司的生產線只有一條手工線和一條半自動線，只需要提前一個季度預定A材料，公司一年的產量是8個甲產品，合理的分配甲產品本地市場和區域市場的廣告費為公司搶來訂單帶來銷售收入。從第二年開始乙產品研發成功，為了同步生產乙產品在第一年就購買并安裝了一條半自動生產線，并預定了B材料，第二年第一季度開始生產乙產品，為此，在年初我們需要將廣告費分到甲乙兩個產品以及分別的兩個市場，這就是我們要對市場進行的分析了。由于第一二年我們需要開始擴張公司的生產提高業績，租廠房、買生產線、投資認證ISO、開發國內市場以及行政費用、廠房折舊費用等的支出，在第二年年末我公司仍處于虧損狀態，但是我們沒有氣餒，我們從第三年開始就認真的討論分配廣告費用，積極的制定公司發展計劃，終于我們在第三年轉虧為盈并拿到了小組第一名。此后三年我公司業績一直保持著良好的發展事態，直到第六年發行股票。通過一個星期的模擬實習，深深的體會到團結就是力量，只有一個團結的團隊才能經營一個優秀的公司！

三、意見、建議

1、廣告費的投入應有最高限額，不然，會致使企業與企業之間形成惡性競爭。

2、實驗時間可以加長一些，能讓我們更深入的理解財務管理模擬實習，有更多的時間對公司的經營、發展作出更完美的計劃，而不是倉促的決定。

第三篇：財務管理模擬實驗報告

財務管理模擬實驗報告

一、實驗過程

在這次實習過程中，我們是第五組的。第一年：大家剛剛開始玩這個游戲。對于游戲的規則，和游戲的運行情況都不是十分的清楚。在看完市場預測的報告之后，覺得甲這個產品在本地市場上前景不錯。便開始籌劃生產甲。在甲的廣告費上，經過CEO和財務總監的精心計算，配合間諜工作，我們初步把廣告費定了一個比較小的數，達到預期結果，拿到一個訂單，在完成訂單的同時，我們還留有庫存。由于我們資金運作不是最優的關系，我們選擇另開辟生產線，利用有限的資源創造最大的利潤。第二年，企業市場排名方法認識失誤，誤認為投放量決定第二年的市場排名，導致廣告投放量過多，訂單數太少；同時，缺乏對競爭對手的了解和分析，致使廣告投放決策失誤。好在上年有庫存，接單之后可以立即交貨。這年我們商議貸款，用以繼續采購原材料，開辟市場以及研發產品等等。第三年，廣告費我們投得不多，原因之一是流動資金不是很多，還因為我們認為這年其他企業需要的訂單不一定是我們最需要的，所以沒必要花太多資金爭取選單的優先權。我們這年接的訂單很多，金額比較大，但由于訂單的賬期比較長，致使我們企業不能在本年拿到資金，只能眼巴巴看這資金不能進賬。第四年到第六年的經營狀況與前三年類似，我們企業總的來說經營得還算令人滿意，值得欣慰的是，無論我們組的經營狀況怎樣，我們的團隊都是緊密圍繞在以CEO為核心的企業決策團隊周圍，積極現謀現策，力圖盡可能的開源節流，實現企業權益的最大化。

二、體會、感受

在我們經營的過程中遇到了不少問題，比如市場的開辟，產品的研發等等，遇到問題我們便一起向辦法，大家團結一心，把這個抽象的企業搞的有聲有色。以下是我在實訓中的一些總結的內容：

（1）、大家同時進軍本地市場的時候，一定要搶先占有市場占有率。通過這次實習，我認識到了第一年市場占有率的作用，這對于我們來講廣告費的投入與產出比例就與其他的相差的太遠了，所以解決方法就是第一年就要拿下地區龍頭這一個寶座，（2）、在經營過程中，要有長遠的目光，揚長避短，對產品進行合理的市場定位。在第二年的經營過程中，由于決策過于保守和對轉產的理解失誤，我們做出了投資半自動生產線的決策，這就已經為以后的失敗埋下了伏筆，自此，我明白了，企業經營決策是環環相扣的，任何一環吊鏈，都會直接影響到企業以后的生存，第二年年初就應該果斷的上自動生產線，而不是等到第三年，第二年也應該適當放棄,開拓國內市場的，這樣我們就可以避免與上一年的龍頭正面交鋒，而且可以以最小的成本拿下國內市場，這無疑比什么樣的開源節流的方式都要省的快。

（3）、企業一定要有優秀的財務管理人員，做到資金合理配置、收支積極平衡，保證企業有合適的現金流。在第三年的經營過程中，我們在上自動線的時候采用

短期借款又給企業以后的經營增加了負擔，這也導致了企業因現金周轉困難而一度陷入癱瘓。

（4）、對企業自身有合理的認識，對自身與競爭者都要有合理的認識。

當第一年我們在本地市場失利后，就應該果斷的轉投回報高產品盲點區域，這樣可以有效的避免廣告費過高卻拿不到訂單的現象，如果轉投國內市場，我們企業的經營狀況將得到質的改善。

（5）、做好對手商業情報收集工作，做到知己知彼。通過這個實習，我們懂得了好多書本上沒有的知識。在比賽過程中現場濃烈的實戰氣憤讓我們身臨其境，切實的感受了一下市場競爭的精彩和殘酷，體驗承擔經營與責任。要重視市場環境的變化，不能憑一時沖動輕率地作出決定，要考慮到企業的收益及可利用的資源，權衡利弊，統籌安排。例如，什么時候生產規模多大，銷售多少，要保持一個恰當的比例，保證資金的正常運轉。生產線的轉型，細分市場的開拓占領及ISO9000，ISO14000質量認證等等。還要綜合分析對手的狀況，在市場博弈中立于不敗之地，正所謂“知己知彼，百戰不殆”。在制定生產和采購前，要計算自己的投入和產出，生產上要注意“以銷定產、以產定購”的管理思想，盡量保持零庫存或較低庫存，這樣可以減輕因占用資金帶來的財務負擔。根據銷售定單安排生產計劃與采購計劃,合理的安排采購和生產。切記沒有明確的目標，對今后的企業發展方向需要做仔細打算，不盲目自信，也不過分保守。如果盲目自信，大量貸款，無計劃地擴大產能、開拓市場則可能導致資金流中斷，瀕臨破產。但是太保守也是不行的，保守的后果很可能是永遠處于中流要想勝出，唯一的辦法就是穩中求勝。

三、意見、建議

1、團隊精神的體現。通過ERP沙盤模擬對抗課程的學習我由衷地體會到團隊協作精神的重要性。企業好比一艘大船，CEO是舵手，CFO保駕護航，市場總監沖鋒陷陣??在這里，每一個角色要各司其職，否則大船將經不起風浪的沖擊。

2、個性能力的滲透。性格特點的差異使ERP沙盤模擬對抗課程異彩紛呈，有的小組轟轟烈烈；有的小組穩抓穩打；還有的小組則不知何去何從。個人的個性能力的不同滲透到企業運營管理的過程中，在市場的殘酷與企業失敗風險及責任面前：是輕言放棄還是堅持到底就是勝利？這不僅僅是一個企業可能面臨的問題，更是在人生中不斷需要抉擇的問題。

3、哲學思維的應用。哲學是各門學科的基礎，這在ERP沙盤模擬對抗中，尤其是CEO的思維理念中得到充分的體現。比如“全局觀念”；“穩扎穩打”；“出奇制勝”；等哲學與軍事理念的運用。即在市場不明朗的條件下，不去生產風險與投入太大的產品，同時做好各種準備，一旦其它企業已經證明一種產品利潤可觀，要迅速進入該市場。

4、通過了此次活動，引發了我對職業定位的思考。在實際的工作中，并不是“愛一行，干一行”更多的需要大家“干一行，愛一行”。

第四篇：財務管理模擬實習實驗報告

財務管理模擬實驗報告

***班 ***組 學號：***** 姓名：*****

一、實驗過程

1、組隊:我們組有六個人分別分配職責，總裁：*** 財務總監：**** 采購總監：**** 信息總監：**** 銷售總監：*** 我在我們組擔任市場總監一職

2、接著我們認真的閱讀了手中的《財務管理模擬實驗教程》一書，對自己職責權限有了一個較為明確的認識，老師也在第一堂課中為我們講解了我們模擬實習的大概流程，在其中老師講的一句話我記得較為深刻，他說市場總監的工作是最輕松也最沒有技術含量的，但在現實生活中我覺得市場總監是一個組需要時間和技術的工作，所以我也想具體看下這個工作到底有多么沒有技術含量。

3、在完成以上工作之后，我們召開了一個小小的規劃會議，因為我們馬上就要進行第一年的生產，1）確定廣告費用，多的優先選單權，研究其他組的組員心理動態和自身情況確定廣告的多少，由于第一年初我們在沒有其他選擇的情況下，決定在本地市場投800萬的廣告費，希望能夠搶到好的訂單賺得更多的利潤為以后的生產和經營打下良好的基礎。也正如我們強盜到一個較為理想的訂單。

4、做出生產線、產品研發、市場開發開拓等方面的決策

在總裁的領導下，企業成員共同商討今年企業的具體實施規劃，在生產方面，是否增加生產線，增加那類型的生產線，數量為多少等；在產品方面，是否進行新產品研發，在哪在哪個季度研發才能是效益最大化；在開拓市場方面，決定需要開發哪些市場，開發多少等問題。

最總我們決定在在第一年就開始研發周期較長的iSO9000和iso14000這樣以便我們在第二年就可以搶iso9000的單，在第四年就可以拿iso14000的單，因為這種單通常單價較高，開發了區域和國內兩個市場，在第二年第二個季度我們開始研發丙產品，開發了亞洲市場，為以后的銷售打開通道。我們并沒有開發國際市場因為我們就得研發丙產品和國際市場一起成本太高，所以我們兩者擇其一。我們還在第二年租了y廠房增加了生產線，擴大再生產

5、制定預算及財務分析

根據得出的方案，結合企業對未來的預測，參照生產線，采購計劃，設備計劃等進行相應的資金預算，將我企業的供銷活動有機結合起來，因此我們的企業幾乎每年都沒有過多的產品積壓，當然這樣也有它的弊端就是每年的年初選單的時候我們都不能選那種大批量的加急訂單，這對于資金的迅速回籠是一個較大的障礙，在選單的時候，我每年都會現對我們的企業進行一次初步的估算留足第二年的廣告費，看是急需資金的回籠，是否需要選賬期較短的單，再去考慮擴大再生

產，是企業各個部門的工作形成一個有機的整體，在此基礎上分析方案是否可行 如果不行就馬上對方案進行調整，并且重新制定新方案。

6、我組前三年的籌資方案主要有兩種，短期貸款和長期貸款。第一二三年是企業的起步階段我們面臨資金缺乏，市場狹窄、生產線落后、產品單一等問題。為了把我最好的投資時機，按計劃，我們從第一年起就開始從銀行借了100萬的短期借款。我們采用長期借款解決生產投資資金問題，短期借款解決資金流動性不足的問題，二者結合的資金籌措方式。

8、最后的成績

由于穩扎穩打我們在最后獲得了此次模擬實習的第四名

7、模擬實習中我組的不足

由于我們組都是女生，在開始經營公司時大家都是小心翼翼的，一切都穩抓穩打的進行，只去考慮自身的生產狀況，不敢選超出者將生產能力以外的單，這樣使我們銷售額一直沒有什么太大的突破，其實每都有很多家企業有多大量的產品剩余，我們可以在年初選些較大的訂單，在交單時可以從別家以低價買進產品再以高價賣出，從而從中賺取差價。在第四年我們公司就發行了債券，第五年末由于我們公司連續三年盈利就發行了股票為我們公司錦上添花。這樣在第六年我們的公司又購置新的廠房增加了固定成本。

在經營公司的過程中的第三年我們還犯了一個很大的錯誤，我們在投完廣告費后竟然沒有將其放在指定的位置，中午回來后我們都覺得資金有剩余可以擴大再生產，于是我們便把已經透出的廣告費作為庫存現金去增加生產線了，以至于企業的虧空，要不是老師網開一面我們的公司就已經倒閉了，不過自那以后我們公司的所有成員都更加細心的做每一件事。

二、體會、感受

通過這次模擬實訓，深入體會到生產制造型企業的運轉流程。營銷，生產，采購，財務，環環緊扣，息息相關。任何一步都不能出差錯。熟悉了各個模塊的過程，生產的計劃根據市場訂單，生產能力相平衡，主要還是搞有限生產能力平衡。主生產計劃排定后進行物料需求計劃的計算。接著采購原料。要時刻計算現金的流動。另外就是深刻體會到團隊合作的重要，在眾說紛紜的情況下，各個總監應迅速做出分析決策，并且說服他人，或者提供數據報表，接受他人意見和建議。因而，沒有合作精神的團隊是不可能經營出一個好的公司。在這點上我們還是做得很好，特別是程序的漸進，大家齊心協力，共同奮進，沒有絲毫的放松和泄氣。通過模擬實訓，使我們能夠把書本學到的知識與實際操作相結合，既鍛煉了我們的實際動手能力，又能讓我們把書本上的知識掌握得更加透徹。

三、意見、建議

1.團隊精神的體現。在這次實訓中我由衷體會到團隊協作的重要性。企業好比一搜大船，CEO是舵手，CFO保駕護航，市場總監沖鋒陷陣??在這里，每一個角色要司其職，否則大船經不起風浪的沖擊。

2.個性能力的滲透。個性特點的差異也使此次課程異彩紛呈，有的小組轟轟烈烈；

有的小組穩抓穩打；還有的小組則不知何去何從。個人的個性能力的不同滲透到企業運營管理的過程中，在市場的殘酷與企業失敗風險及責任面前；是輕言放棄還是堅持到底。這不僅僅是一個企業可能面臨的問題，更是人生中不斷需要抉擇的問題。

3.哲學思維的應用。哲學是各門學科的基礎，這次實訓中也深刻領悟到了。比如“全局觀念”、“穩扎穩打”、“出奇制勝”；等哲學與軍事理念的運用。4.職業定位的思考?？赡芎芏嗳硕枷矚g去做自己喜歡做的工作，可在現實生活中，并不是一定能“愛一行，干一行”更多情況下，我們面臨的是需要我們去“干一行，愛一行”

第五篇：財務管理模擬實驗報告總結

財務管理模擬實驗報告（第8組）

一、實驗目的

隨著公司之間的競爭力日益增強，企業對財務管理人才的綜合素質要求也逐漸提高，那么，在這個國際化進程迅速發展的時代，僅靠書本的理論知識已不能滿足成為一名高標準財務管理人員的要求，所以，為了提高實際操作能力，在大四這一學年，我們開設了《財務管理模擬實驗》課程。在大三時期，我們已經學習了《財務管理》的相關理論知識，雖然這次的實驗課僅有四周時間，但也在一定程度上鞏固了我們所學的基本知識和理論，加強了我們對財務管理的理解和掌握。通過模擬經營公司的方式，將我們的理論知識與實踐相結合，用所學的財務管理基本方法和理論知識來解決生活和工作中的實際問題，這不僅僅鍛煉了我們的實際操作能力，還為未來能夠盡快適應財務工作奠定了良好的基礎。

二、實驗成員角色分配

此次財務管理模擬實驗的課程是將大學所學的所有學科的與企業經營管理相關知識點融合一體，對相關知識點提出了綜合性的應用，其實，這個課程與我們每年參加的ERP沙盤模擬大賽很相似。

團隊中的四個人必須有很強的團隊意識和強大的凝聚力，這項工作本身就是一項相互配合與在相互幫助中完成的工作，每個人都負有別人不可替代的任務。如果四個人當中有一個人缺少團隊意識，那只會有一種結果：必輸無疑，無論其它人的個人業務水平有多高，因為每個人的工作都是緊密的相互關聯、密不可分的。

三、實驗過程及分析

（一）生產計劃與實行

第一年，我們公司主要是生產低端產品，所以安裝了三條生產線分別是兩條低端L1，一條在建的中端M1，之所以我們在選擇生產線時選擇的都是最貴的，是因為我們小組堅信，只要能生產出多的產品，就一定能盈利。但在產房的購買與租賃問題中，我們出現了錯誤，這個錯誤是到后面也無法彌補的。我們第一年選擇了廠房租賃，規則上是說廠房租賃每年4萬，可到實際操作中就不是這樣了，廠房每年的租金都會翻倍，這也使我們接下來幾年的預算全部出錯，甚至在最后兩年出現了緊急貸款的情況。

第二年，我們小組討論總結出，高端產品才是我們盈利的主要來源，所以我們決定要進軍高端產品，但由于我們的資金有限，不得不買一條產能不是最大的生產線。我們對第二年的市場需求研究好之后開始進行了生產。第四年我們組發現低端產品的市場需求突然增多，所以我們應市場需求又增加了一條低端生產線，租賃了一個廠房。第五六年由于我們手中的資金漸漸多了起來，我們有安裝了一條中端和一條高端。其實我們在生產方面沒有遇見棘手的問題，反而是在銷售上，我們生產出了足夠的商品，但就是搶不到足夠的產品訂單。也許是我們的產品定價有些高、也許是我們廣告投入少、再也許是我們生產的東西比較散，沒有主打產品等。以至于結束的時候我們還有好多庫存沒有賣出去，這樣的情況導致了我們盈利表現分數低。

前幾年我們公司在市場表現方面的分數也不是很高，但原因我們一直沒有找出來。我們的訂單交貨率都是100%，然而市場表現卻總是不高。但在第六年經營的時候，老師告訴我們發行股票可能會對市場表現方面有利，所以我們懷著試試看的心態，發行了7000000股的股票，果然在第七年我們的市場表現有了很大程度上的提升。前幾年我們組一直保持總分第三的狀態，但市場表現提高后，我們在最后一年的經營中取得了第二名的好成績。

（二）財務變化分析

第一年，公司處于初創期，需要購置廠房、購買設備、聘用工人、采購原材料、生產產品，做好生產的準備。由于購買了設備、原材料等，所以企業資產總計是呈增長的。處于初創期的企業意味著資金只出無進，而且根據規則，企業第一年只能賣低端產品，導致資金流出要大于資金流入，所以企業的營業利潤、利潤總額以及凈利潤均呈負增長。

第二年，在扣除一系列費用之后，雖然公司資金有剩余，但還不足以滿足公司本年的經營，所以我們選擇了借入長期借款來滿足公司經營。在這一年企業繼續購進原材料和設備來擴大生產，實現產品多樣化，同時加之上年所剩產成品使得本年資產總額繼續上漲。本年我們在銷售低端產品的基礎上增加了中端產品的銷售，這一舉措讓我們嘗到了銷售收入的甜頭，公司營業利潤以及凈利潤相比上一年有大幅增長，呈正增長趨勢，銷售利潤率也呈現上漲之勢。

第三年，我們不甘于平穩的經營模式，決定擴大生產量，增加廠房和設備，并開始進軍高端市場。雖然隨之而來的是高額的成本費用，但由于我們公司所占的市場份額比重較高，所以銷售收入也是不菲的，營業利潤及凈利潤幾乎高出上一年的50%，銷售利潤率、凈資產收益率等盈利指標的增長也是可觀的。

在第四年到第八年期間，我們企業本著平穩中有突破的精神，繼續填置設備，積極擴大生產量，雖然在這期間存在銷售狀況下降的情況，但總體銷售狀況是可觀的。由于一些銷售收入有回款期限，所以也導致了企業資金缺乏，只能依靠借入長期貸款來滿足企業經營需求，并且在第七年我們也通過發行股票的方式來籌集資金?？傮w而言，這幾年的銷售收入總是處于波動之中，第六年和第七年達到最高，銷售成本以及各項費用的支出情況也并不穩定，這使得企業營業利潤和凈利潤無法呈現出一個平穩的增長態勢，造成這一結果的原因之一可能是財務預算工作做得不夠細致準確，對于預計銷售量的考慮過于簡單。

（三）成本及財務指標分析

從費用控制來看，財務費用比較穩定，在第七年因為發行股票財務費用激增，在其他年份均低于行業水平，主要是我們每年從銀行借債不多，也沒有出現過應收賬款貼現的現象，表示我們從一開始財務預算就是較合理的，沒有出現過資金嚴重短缺的年份，但是由于對系統了解不夠充分，我們企業在后兩年出現了緊急借款的現象，而且借款數目比較小，這說明在后兩期由于業務大，成本高，主要是原材料購買多，我們企業現金流出現斷裂，應該在前期做多些貸款，避免出現緊急貸款這種失誤。其次是管理費用，從管理費用分年趨勢圖看，公司第一年管理費用最高，達到350000元，主要原因是購買生產線，第二年、第三年管理費用分別是142000元、157500元，第四年、第五年公司處于擴張期，管理費用也出現了比較大幅度的增長，分別達到250000元、310000元，而從行業水平看，總體的趨勢和本公司管理費用增減趨勢幅度大致吻合，說明從企業的發展、擴張到最后趨于穩定，大家的判斷都是比較一致的。

從已獲利息倍數來看，除了第七年，因為發行股票，數值降到6.57%，此時行業平均值也降到5%，公司都穩定在10%左右，基本持平，均高于行業平均水平，說明公司長期償債能力較強。

從銷售凈利率來看，第一年因為大量購置生產設備，成本高，而市場產品僅能銷售一種產品，我們市場份額平平，此時我們的銷售凈利率只有5%左右，而在第二年后，因為另兩種產品的加入，我們市場份額有了較大的提升，并且產品2、3利潤率高，因此在第二年后我們銷售凈利率開始穩定在20%左右，遠高于行業平均水平，但是在第七年第八年我們銷售凈利率又回到5%附近，主要原因可能是財務費用的激增造成的。

從資產負債率來看，公司資產負債率分年趨勢成凹形，第一、二、三、七、八年較高，維持在20%左右，3、4、5、6年較低，維持在12%左右，高的年份略高于行業平均水平，低的年份略低于行業平均水平，主要原因可能是應收賬款存在匯款期，在中間年份有大量的回款，減輕了公司的經營壓力，總體來看，公司的舉債經營比率在合理范圍內。

從應收賬款周轉率來看，總體呈下降趨勢，與行業平均水平趨勢相吻合，但略低于行業平均水平，說明公司應收賬款周轉速度相對較低，這可能也是和我們在市場爭奪訂單的策略相一致的，為了能夠搶占更多的訂單，占有更大的市場份額，我們小組決定不去搶那些賬齡短的優質訂單，減小競爭壓力，但是這也造成了我們公司的資金使用效率不高。

四、財務與業務的溝通與合作

此次的模擬課程財務預算和現金預算是最為困難的，因為規則數據與真正系統顯示的數據差距太大，幾乎沒有一次我們的財務預算是算準確的，在很多時候對很多費用的扣除感到莫名其妙，這樣的情況也打擊了我們對做預算的積極性，但即使是這樣，我們還是一步步的將我們能預算的資金都算出了，然后CEO、財務總監、生產總監、成本總監互相做好溝通，看是否要貸款，是否要擴產，是否要賣生產線等。

我們在做財務決算中忽略了一項操作。這項操作也是在第五年才被我們發現，就是總經理決策中的歷史決策項，從這里可以實時的看到我們的每筆資金的進出，只有看這里才能指導我們的資金是否充裕，才能避免緊急貸款的狀況發生。

在此過程中，財務總監可以說是一個企業的保駕護航員，同時也是CEO的得力助手。從公司的財務角度出發，與各部門管理人員進行及時地溝通，協同合作共同經營好自己的企業。利用公司會計資料進行經營活動分析，在每年年初，根據資產負債表上的貨幣資金數額以及應收賬款、應付賬款金額來確定公司本年應投入多少廣告費，并及時與營銷總監進行溝通商榷，來確保公司本年可以拿到一定數量的訂單，以此來取得銷售收入，從而保證企業在扣除所有產品的成本費用外能正常運營或獲利。而且，財務總監和CEO一起根據公司資金需求狀況，及時做出籌資決策，可以在年初或年內借入短期或長期借款，并注意還款日期以及利息的支付。一般對于企業而言，增加企業設備，開發新產品，擴大產業等舉措，都會使得企業的資金需求量增大，這時我們就需要從外部借入資金，以滿足企業正常營運所需的資金量，當然，也可適當的采取債券籌資方式或是申請發行股票。財務總監還有一項重要的工作就是做好企業的財務預算以及現金預算，做好預算工作可以較好的預計企業本年的銷售收入以及產品生產所發生的一系列成本，從而可以與生產總監商討本年的生產決策，避免企業出現虧損現象。同時，對于企業的稅費、財務費用等現金支出在預算工作上也有所體現，所以做好財務預算工作是開始企業本年經營工作的一個開端和前提。

生產總監和成本總監，要對企業的一切生產活動進行管理，她們既是計劃的制定者和決策者，又是生產過程的監督者，通過計劃、組織、指揮和控制等手段實現企業資源的優化配置，創造最大的經濟效益。比如說，原材料訂單該下多少主要看生產多少產品、廣告費投入多少才能保證盈利、怎樣用最低的成本創造最高的收益、什么產品該上什么生產線、什么產品應該在什么時候多生產、什么產品在什么時候應該少生產、怎樣才能避免違約的現象等等。

在綜合了各項因素后，大家交流商討做出最終決策。

五、團隊總體表現與最終成績

我們組的團隊合作意識很強，每次上課都無人缺席并能認真探討，每項決策都不是盲目制定的，都是通過研究計算得出，并記錄每一年的決策內容以供下一年進行參考。

前幾年我們組一直保持總分第三的狀態，在團隊協作更有默契并且更深入的了解了市場的變化之后，我們在最后一年的經營中取得了第二名的好成績。

六、總結與反思

在這次財務管理模擬實驗中，大家受益匪淺，深入了解了運營企業的全過程，知道了各個總監的職責和各個環節的注意事項。這次的沙盤模擬還讓我，們真正體會到團隊合作的真正含義，部門之間溝通的重要性。各個部門的信息交流、配合交流這些都直接影響著公司的運營情況。這次的公司生產，從正確購買生產線、沒有合理進行廠房的選擇、庫存商品過多、到最后理性的投入廣告費、正確的預算生產等。每走一步都會深思熟慮共同商討，出現失誤都共同解決想辦法。是一次經營的實際體會，一種成長與感受。

雖然在經營過程中存在不足之處，但是每個組員都在努力，都在互相配合，遇到困難都在積極商量解決對策，我覺得結果不是最重要的，重要的是自己在這一過程中的感悟。比如，編制財務預算并非財務人員一個人的工作，它需要銷售總監報告的銷售費用數據、生產總監報告的生產費用數據、采購總監報告的采購費用數據，再加上財務總監計算的財務費用和其他支出的數據，才能編制出一張財務預算表。在對財務數據的分析中一定要保持小心謹慎的態度，畢竟一定小小的失誤都會對最后的結果造成很大的影響。

這門課把枯燥的理論知識運用到實踐中，也讓我們知道自己的能力和實力，增強了我們自主考慮問題和分析問題的能力，我們深深的體會到，要經營企業并不是想象中那么簡單。不管你是企業的總經理還是財務總監、采購總監、營銷總監、生產總監，每一步的決策和計劃都要全方面的考慮，而不能憑主觀臆斷來盲目的進行決策，那樣做的后果只會使企業陷入困境甚至破產。

也許因為時間有限，能學到的東西有限，我們在這次企業模擬經營的實戰中還存在很多不足。沒有及時關注企業歷史決策的變化，資金已經不足都不知曉，導致企業兩次出現緊急貸款情況。而且，我們在中后期的成本費用控制上也存在問題，導致利潤的變化總是處于波動之中。對于財務預算的填制不精確，一小部分原因是由于系統錯誤，導致我們所填數據與實際發生不符，大部分原因還是由于我們對一些專業知識的掌握力度不夠，比如對于一些稅費的計算就總是出現誤差。這些不足之處都需要我們在今后的學習中加以完善和改正。

七、利用財務管理技能改進企業管理，提升績效

財務管理是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動所進行的管理，它通過對企業生產經營過程中資金的形成、使用、分配和控制等方面的管理，來提高資金運用效果，實現資本的保值增值。企業財務管理就是透過價值形態管理來達到對實物形態的管理，通過資金的投放、投放的多少來影響企業經濟活動。財務管理的實質就是利用價值形式對企業生產經營活動進行的綜合性管理，財務管理的這種本質特征，決定了它在企業管理中的核心地位。在企業運營中，可以通過以下財務管理方法改進企業管理，提升績效：

1、明確財務管理的中心地位

財務管理工作具有反映經濟活動狀況，監督和控制經濟過程，促進企業經濟發展的職能，財務管理和企業經濟效益存在著內在的必然聯系。首先，企業物化勞動和活勞動的消耗、資金的占用和周轉、銷售和財務成果等情況，都是通過財務核算來提供經濟信息，同時財務管理工作通過事中控制和監督，如實反映出經營過程中各項經濟活動的情況，及時暴露和反映存在的問題，并認真分析提出改進措施，為企業的目標預測、經營決策的落實充當參謀，為企業取得最佳效益創造良好條件。

2、健全內部財會制度

結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部財會制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就能延伸到哪里。財務部門要敢于抓制度的執行。同時企業應根據市場變化，調整資金結構，挖掘資金潛力，積極拓寬集資渠道，增強企業自我積累、自我發展的功能：健全制度，完善資金責任制；積累后勁，增強企業實力，提高企業競爭能力、應變能力，使企業在激烈的市場競爭中生存發展。

3、提高財會人員綜合素質

要發揮財務管理的中心作用，人的因素很關鍵。企業財會人員不僅要精通財會專業知識，而且要諳熟企業生產營銷方面的基本知識，適應市場經濟條件下現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，跳出就財務管理財務的框框，憑借自身的專業優勢、知識優勢和信息優勢，靈活運用現代財務管理方法，以較高人員素質來保證實現較高質量的財務管理。