第一篇：財務知識系統學習心得

財務知識培訓心得體會

10月中旬，公司組織財務人員進行了一次為期xx天的財務骨干綜合培訓班培訓，幾天來的財務綜合知識培訓已經結束了，雖然時間不長，但我的收獲卻是比當初想象的要多的多，目前我是從事會計稽核工作，但自己對于財務的理解還僅限于會計日常核算和資產管理上，通過本次的培訓，我對于財務管理工作有了更深刻的理解，現將個人心得總結如下。

在培訓中，上海國家會計學院各位專家教授結合我國現階段的財會現狀和公司的財務管理水平，從九個方面對我們進行了培訓：

1、企業成本管理與控制，2、財務報表分析，3、風險管理及內部控制，4、全面預算管理，5、宏觀經濟形勢，6、網絡商業模式的創新，7、企業的法律環境，8、基建財務管理，9“營改增”的賬務處理。

培訓過程中，老師生動而細致地講解，給了我很深的啟發，在講述財務報表分析的過程中，老師的從不同使用者的角度上分析了財務報表的使用要求，特別是引用幾個上市公司年度披露對股票和投資者的影響讓我記憶尤為深刻，沒有想到，一份簡單的財務報告，一處小小的會計變更，里面有那么多的玄機，甚至會影響股市的走向，由此更能體現出我們財務工作的重要性、細致性，所以我們在工作中必須按照《企業會計準則》和行業有關財務核算規定的要求，堅持獨立、客觀、謹慎的原則，做好企業財務管理工作。

在全面預算管理課上，老師詳細講述了全面預算管理的概念、目標、意義、發展階段、管理方法和手段，對我們公司正在實施的全面預算管理體系具有較深指導意義，使我對全面預算管理有了一個全新的理解，讓我意識到預算管理不是幾個人或幾個部門的工作，它是一項全方位和全員參與的管理活動，它貫穿于我們公司整個生產經營工程，我們只有不斷學習，才能加強自身的素質，提高自身的實戰能力。在講述網絡商業模式的創新時，老師通過一個又一個在互聯網時代下的創新案例，讓我更深地認識到自己知識結構和認識水平的缺陷，在這個網絡漸漸深入到我們每一個人生活的時代，原有的商業模式和經濟理論漸漸不能適應形勢的要求，需要我們不斷的加強學習，提高素質，以適應新的經濟形勢需要，這也要求我們財務工作者要與時俱進，要適應社會和商業發展需要，只有這樣，我們才能把握好國家的各項政策，處理好各項業務，為公司發展貢獻出自己的一份力量。

培訓雖然結束了，相應的知識也學到了，但我們對財務知識的學習卻遠遠沒有結束。通過本次培訓，我懂得了學習本身是一件艱苦的勞動過程，但是只要你愿意去學習，努力去學習，就能不斷地自我提高。公司對我們進行業務培訓是給予我們的最大福利，希望以后公司多組織我們培訓業務知識，多給我們在一起互相學習、互相交流的機會，幫助我們提高業務能力，加強個人的進步，提升公司財務管理的整體水平。

第二篇：財務系統能力培訓學習心得

財務系統能力培訓學習心得

上周，區財政局對財政系統的工作人員進行了培訓，區局安排的這次學習培訓，內容豐富，安排緊湊，注重實效，既是一次業務充電，讓我開闊了眼界和視野，掌握了最新的財稅政策和預算績效管理；又是一次工作助推，使我認清了形勢，思考了問題，拓展了思路，為進一步做好本職工作奠定了堅實的基礎，真可謂是“帶著問題來，滿載成果歸”。

在第一天的開班動員大會上，*局長對我們提出的要求當中都提到了學習的重要性，特別是薛局長對這次培訓班的學習很重視，她再三強調，只有不斷的學習才能提高財政干部的自身素質和綜合工作能力。我很清楚只有不斷的加強學習，才能在以后的工作中發揮自己的作用，所以我也將學習任務放在了第一位。這次的集中培訓，參訓人員多，師資層次高，內容緊貼實際，學習安排緊湊，雖然時間短，課程緊，但通過精心的組織安排，全體學員的共同努力，圓滿地完成了培訓任務，達到了增長知識，開拓思路，相互促進，共同提高，增進友誼的培訓目的。現就此次培訓情況結合自身的體會總結如下：

一、領導重視，精心安排。為舉辦好這期培訓班，區局領導精心籌劃，在計劃過程中進行了專門的研究，實地考察挑選了上海財大最優秀的老師來為我們上課，選擇黨校進行集中培訓，目的就是為了給大家提供一個優質的課程，提供一個的良好的培訓學習環境。

二、師資層次高，培訓內容豐富。此次培訓班所選聘的老師都是在財政工作上有深入研究的專家、學者，他們理論功底深厚，工作經驗豐富，講座的內容既有針對性，而且還具有前瞻性。針對當前的財稅體制與財稅政策的改革難點，黃教授花了全天時間為我們重點解讀，使得我對當前的財稅政策有了更深入的了解，為開發區以后財政稅收稅收工作的開展奠定了理論基礎。謝教授金額改革和資本市場建設的解讀和黃海量教授關于大數據在經濟管理中的應用的講解，從不同方面拓展了我們的思維和知識面，對改善知識結構、豐富閱歷、改進工作方式方法也有很大的啟發。

那么，我們如何加深對所學知識的理解和運用，在今后的工作中不斷提升內在素質，進行自我完善呢？ 首先要加強學習，提高自我素養。現在的社會是一個學習型的社會，作為年輕干部，我們都要樹立“學習為本”的理念，加強學習，善于學習，堅持學用結合，真正做到“學習工作化，工作學習化”。其次要拓寬思路 , 樹立創新精神。通過此次培訓，我們要建立創新的意識，拓寬思路，跳出固有的思維模式，根據時代發展的需要，及時調整自己的思想觀念、思維方式和工作方法，以積極主動的姿態適應新形勢,完成新任務。再次要團結協作，強化團隊精神。在激烈的競爭環境中，大量的工作往往需要在群體的共同協作下，才能高效率地圓滿完成。而一個缺乏工作策略，不善于團結協作的人，往往會事倍功半，其最終也會被社會和團隊所拋棄。所以在工作中我們要做到從大局出發，以集體利益為重，加強溝通，團結協作，發揮團隊的集體智慧，高效圓滿地完成各項工作。總之，這次培訓雖然只有短短的四天學習時間，但收獲是實實在在的。我們要以這次培訓學習作為新的起點，努力提升自己的綜合素質，不斷提高業務水平，爭做財政工作的行家里手，為全局工作的順利開展作出我們的貢獻

第三篇：財務知識 - 副本

一、原始憑證：（一般為報銷的發票等）應包含以下內容：

1、原始憑證名稱；

2，填制憑證的日期和編號；

3，填制憑證單位名稱或者填制人姓名； 4，對外憑證要有接受憑證單位的名稱；

5，經濟業務所涉及的數量、計量單位、單價和金額； 6，經濟業務的內容摘要； 7，經辦業務部門或人員的簽章。

這七項一樣都不能少，否則即為不完整原始憑證。附加條件：

1．從外單位取得的原始憑證，應使用統一發票，發票上應印有稅務專用章；必須加蓋填制單位的公章。

2．自制的原始憑證，必須要有經辦單位負責人或者由單位負責人指定的人員簽名或者蓋章。

3．支付款項的原始憑證，必須要有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證代替。

4．購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。

5．銷售貨物發生退口并退還貨款時，必須以退貨發票、退貨驗收證明和對方的收款收據作為原始憑證。

6．職工公出借款填制的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。7．經上級有關部門批準的經濟業務事項，應當將批準文件作為原始憑證的附件。

8、來報銷時，還應當有經辦人的簽名、時間，重要的或大額票據還應當有經辦事由，分管領導簽字。

9、原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

二、差旅費：

1、單位工作人員出差必須填寫《鎮巴縣行政事業單位公務出差審批單》，到上級部門出差應當將通知文件或電話、會議記錄附后。

2、一般規定出差借款，應該是將借條入賬，回來報銷歸還借款時，單位應出具收據，一般不得掛賬。

3、差旅費報銷必須經單位財務人員對其真實性、合法性、完整性進行審核后，再由單位分管財務的領導簽字報銷。

三、業務招待費：

1、業務招待費包括：在接待地發生的交通費、用餐費和住宿費。

2、地方各級行政事業單位的業務招待費的開支標準不得超過當年單位預算中“公務費”的2%。

3、行政事業單位的業務招待費，一律通過現有資金渠道解決。對于公務費中財政安排的專項會議費、專項器具設備車船保養修理費及其他一次性專項經費，在計算業務招待費時應予以扣除。

4、工作人員到外地出差，如由接待單位負責安排食宿的，接待單位應在內部賓館、招待所安排；沒有內部賓館、招待所的，接待單位按當地規定的接待費用開支標準之內可在外部賓館安排食宿。以上兩種接待安排，都要按照現行差旅費標準收費，不足部分可由接待單位在業務招待費中列支。

5、行政事業單位的業務招待費，必須全部在“業務招待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出項目，也不得列入內部賓館、招待所或鄉鎮、單位內部食堂的成本。

6、接待對象應當按照規定標準自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。

7、公務接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。禁止在接待費中列支應當由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用，禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支；禁止向下級單位及其他單位、企業、個人轉嫁接待費用，禁止在非稅收入中坐支接待費用；禁止借公務接待名義列支其他支出。

8、接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函和接待清單。

接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定執行。具備條件的地方應當采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現金方式支付。

9、機關內部接待場所應當建立健全服務經營機制，推行企業化管理，推進勞動、用工和分配制度與市場接軌，建立市場化的接待費結算機制，降低服務經營成本，提高資產使用效率，逐步實現自負盈虧、自我發展。各級黨政機關不得以任何名義新建、改建、擴建內部接待場所，不得對機關內部接待場所進行超標準裝修或者裝飾、超標準配置家具和電器。推進機關內部接待場所集中統一管理和利用，建立資源共享機制。

10、接待單位不得超標準接待，不得組織旅游和與公務活動無關的參觀，不得組織到營業性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產品等。

四、專項資金：

1、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

2、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變；特殊情況，必須請示。

3、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容和文件要求為準。

4、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

5、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，資金收支審計。

6、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

注：涉及到某一類的專項資金，財政部還有專門的專項資金管理辦法，例如財政專項扶貧資金管理辦法等。

五、會議費：

會議費應當履行會議審批手續，應當有財政部門審批的會議預算（應該在年初編制預算時一次弄好，一般不能超出上年的太多，否則一般不會被通過，另外零時召開一些大的會議，超出了年初的預算，可以向縣財政局打報告追加預算）

六、辦公用品

購置辦公用品等應當附用品清單，需要列出具體的每一樣辦公用品的名稱、數量、單價等，清章同樣要有對方商店的名稱，時間，經銷人，以及印章。

七、福利：

1、自2006年1月1日起一律不準以任何借口、任何名義、任何方式在國家統一工資政策之外新設津貼、補貼、獎金項目，一律不準提高現有津貼、補貼、獎金的標準和水平；一律不準以現金和其他任何形式發放新的福利。

2、公務員或者公務員集體有下列情形之一的，給予獎勵：(一)忠于職守，積極工作，成績顯著的;(二)遵守紀律，廉潔奉公，作風正派，辦事公道，模范作用突出的;(三)在工作中有發明創造或者提出合理化建議，取得顯著經濟效益或者社會效益的;(四)為增進民族團結、維護社會穩定做出突出貢獻的;(五)愛護公共財產，節約國家資財有突出成績的;(六)防止或者消除事故有功，使國家和人民群眾利益免受或者減少損失的;(七)在搶險、救災等特定環境中奮不顧身，做出貢獻的;(八)同違法違紀行為作斗爭有功績的;(九)在對外交往中為國家爭得榮譽和利益的;(十)有其他突出功績的。

獎勵分為：嘉獎、記三等功、記二等功、記一等功、授予榮譽稱號。

對受獎勵的公務員或者公務員集體予以表彰，并給予一次性獎金或者其他待遇。

八、通過工會發放福利：陜西省總工會（關于貫徹落實全國總工會加強基層工會經費收支管理有關規定的意見）陜工發[2015]1號

1、總額1000元以內節日慰問品，一般全年不超過三次，一不能發現金，二不能發卡，必須是實物； 2、200元的生日慰問，可送生日蛋糕或指定蛋糕店領取蛋糕券； 3、300－1000元的會員個人或家庭困難救助； 4、500元以內服裝費，參加上一級統一組織的文藝匯演、體育比賽，確需購買服裝的，人均不超過500元；

5、春游秋游看電影，一年不超過2次，地點嚴格控制在省內，當日往返，可為職工發放電影券；

6、優秀獎勵，對職工教育（業務培訓、在職自學、知識競賽、技術比武、技能競賽）活動中優秀學員，優秀職工可獎勵，以精神獎勵為主，物質獎勵為輔，具體獎勵標準，根據實際情況自行確定。

執行上述六大福利必須滿足以下條件：

1、單位必須按照（工會法）要求程序成立工會組織；

2、工會組織必須單獨開設工會賬戶并獨立核算；

3、個人必須繳納工會會費，標準為每月本人工資收入0.5%按月繳納，同時單位可按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交工會經費。

六大福利就是從工會賬戶中列支。

九、基本建設

1、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬務設置和賬務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規定向財政部門報送基建財務報表。主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

2、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

十、鎮巴縣2016－2017政府采購標準（這個每年都會公布，大約在2月份）

集中采購限額標準：

1、單項或批量的貨物、工程、服務項目預算金額在50萬元（含）以上的項目必須進行公開招標采購。

2、單項或批量預算金額在5萬元（含）以上、50萬元以下的貨物、服務項目，單項或批量預算金額在10萬元（含）以上、50萬元以下的工程項目采取競爭性談判、競爭性磋商、單一來源、詢價方式進行集中采購。

3、在政府采購目錄以內、單項或批量預算資金額： 貨物、服務類在1萬元（含）以上5萬元以下的、工程類在3萬元（含）以上不足10萬元的，辦理政府采購手續，由采購人自行組織實施；

貨物類、服務類不足1萬、工程類不足3萬元的，不需由財政部門審批，采購單位可以自行采購。

十一、鎮巴縣領導干部移動通訊費限額報銷管理：鎮紀發[2004]6號

1、縣級領導干部移動通訊費年報銷的最高限額標準為：在職正縣級領導每人5400元，副縣級領導每人4200元；改任非領導職務的正縣級干部每人1200元，副縣級干部每人960元。

2、在職科級領導干部移動通訊費年報銷的最高限額標準為：縣委辦、人大辦、政府辦、政協辦和縣政府工作部門正職每人3600元，其他黨政機關正職每人為3000元，人大、政協機關其他部門正職、群團、直屬事業單位正職每人為2400元；黨政機關副職（含紀委書記、紀檢組長、縣人大、政協、紀委專職常委）以及所屬副科級事業單位正職每人為1800元；人大、政協機關部門副職、群團、直屬事業單位副職、縣紀委室主任每人為1200元。

3、黨政機關、群團組織、直屬事業單位正職改任非領導職務的正科級干部移動通訊費年報銷的最高限額標準為每人600元。

4、防汛、防火、自然災害等應急和突發公共事件以及縣委、政府統一組織的外出招商引資、爭取資金、洽談項目等活動移動通訊費的報銷標準，由帶隊的縣級領導簽注意見后，按規定程序報銷，其報銷標準不得超過當月最高限標準的一倍。

5、通訊費不得以貨幣化形式發入，每月憑移動通訊費發票報銷。

注：這個標準是我縣自己的規定，不知道后面有沒有新的規定，也不知道目前還允不允許發放。

十二、國有資產管理

1、行政單位國有資產包括行政單位用國家財政性資金形成的資產、國家調撥給行政單位的資產、行政單位按照國家規定組織收入形成的資產，以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產，其表現形式為固定資產、流動資產和無形資產等。

2、購置有規定配備標準的資產，除國家另有規定外，應當按下列程序報批：

（一）行政單位的資產管理部門會同財務部門審核資產存量，提出擬購置資產的品目、數量，測算經費額度，經單位負責人審核同意后報同級財政部門審批，并按照同級財政部門要求提交相關材料；

（二）同級財政部門根據單位資產狀況對行政單位提出的資產購置項目進行審批；

（三）經同級財政部門審批同意，各單位可以將資產購置項目列入單位部門預算，并在編制部門預算時將批復文件和相關材料一并報同級財政部門，作為審批部門預算的依據。未經批準，不得列入部門預算，也不得列入單位經費支出。

經批準召開重大會議、舉辦大型活動等需要購置資產的，由會議或者活動主辦單位按照本辦法規定程序報批。

行政單位購置納入政府采購范圍的資產，依法實施政府采購。

行政單位資產管理部門應當對購置的資產進行驗收、登記，并及時進行賬務處理。

3、行政單位不得用國有資產對外擔保，法律另有規定的除外。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產舉辦經濟實體。

4、行政單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準。未經批準，不得對外出租、出借。

同級財政部門應當根據實際情況對行政單位國有資產對外出租、出借事項嚴格控制，從嚴審批。

行政單位出租、出借的國有資產，其所有權性質不變，仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。

對行政單位中超標配置、低效運轉或者長期閑置的國有資產，同級財政部門有權調劑使用或者處置。

5、行政單位處置國有資產應當嚴格履行審批手續，未經批準不得處置。

資產處置應當由行政單位資產管理部門會同財務部門、技術部門審核鑒定，提出意見，按審批權限報送審批。行政單位國有資產處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。資產的出售與置換應當采取拍賣、招投標、協議轉讓及國家法律、行政法規規定的其他方式進行。

行政單位國有資產處置的變價收入和殘值收入，按照政府非稅收入管理的規定，實行“收支兩條線”管理。

行政單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關系發生改變時，應當對其占有、使用的國有資產進行清查登記，編制清冊，報送財政部門審核、處置，并及時辦理資產轉移手續。

行政單位聯合召開重大會議、舉辦大型活動等而臨時購置的國有資產，由主辦單位在會議、活動結束時按照本辦法規定報批后處置。

十三、現金一般只用于對個人的支付業務，以及金額在1000元以下的零星支出。超過限額，應使用支票或銀行本票結算。預算自公歷1月1日起至12月31日止。十四、一般公共預算支出按照其功能分類，包括一般公共服務支出，外交、公共安全、國防支出，農業、環境保護支出，教育、科技、文化、衛生、體育支出，社會保障及就業支出和其他支出。一般公共預算支出按照其經濟性質分類，包括工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出和其他支出。

十五、行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。

十六、行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。

十七、支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。

十八、結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。

結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。

十九、資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

二十、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

二十一、行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規定辦理報批手續，進行賬務處理。

行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規定的除外。

行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。（國有資產這一塊兒應當猶為重視，國家現在越來越加強了管理和審查。）

二十二、行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統一管理。

行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

二十三、行政單位取得罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

二十四、政府采購工程進行招標投標的，適用招標投標法。政府采購應當嚴格按照批準的預算執行。

二十五、政府采購實行集中采購和分散采購相結合。集中采購的范圍由省級以上人民政府公布的集中采購目錄確定。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。（這個好像每年政府都會下達政府采購目錄）

二十六、在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：

（一）大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目；

（二）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；

（三）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。二

十七、任何單位和個人不得將依法必須進行招標的項目化整為零或者以其他任何方式規避招標。

二十八、招標人有權自行選擇招標代理機構，委托其辦理招標事宜。任何單位和個人不得以任何方式為招標人指定招標代理機構。

招標人具有編制招標文件和組織評標能力的，可以自行辦理招標事宜。任何單位和個人不得強制其委托招標代理機構辦理招標事宜。

依法必須進行招標的項目，招標人自行辦理招標事宜的，應當向有關行政監督部門備案。

二十九、招標人采用公開招標方式的，應當發布招標公告。依法必須進行招標的

項目的招標公告，應當通過國家指定的報刊、信息網絡或者其他媒介發布。

招標公告應當載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、數量、實施地點和時間以及獲取招標文件的辦法等事項。

招標人采用邀請招標方式的，應當向三個以上具備承擔招標項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發出投標邀請書。

招標人可以根據招標項目本身的要求，在招標公告或者投標邀請書中，要求潛在投標人提供有關資質證明文件和業績情況，并對潛在投標人進行資格審查；

招標人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，不得對潛在投標人實行歧視待遇。

招標人應當根據招標項目的特點和需要編制招標文件。招標文件應當包括招標項目的技術要求、對投標人資格審查的標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。國家對招標項目的技術、標準有規定的，招標人應當按照其規定在招標文件中提出相應要求。招標項目需要劃分標段、確定工期的，招標人應當合理劃分標段、確定工期，并在招標文件中載明。

招標文件不得要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內容。招標人根據招標項目的具體情況，可以組織潛在投標人踏勘項目現場。

招標人不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數量以及可能影響公平競爭的有關招標投標的其他情況。招標人設有標底的，標底必須保密。

招標人對已發出的招標文件進行必要的澄清或者修改的，應當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標文件收受人。該澄清或者修改的內容為招標文件的組成部分。

招標人應當確定投標人編制投標文件所需要的合理時間；但是，依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。

三

十、預算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理 三

十一、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

常見財務違紀問題：

1、滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入；

2、行政事業性收費、罰沒收入未實行“收支兩條線”管理；

3、扣繳義務人未按規定代扣代繳稅款；

4、違反規定，擴大開支范圍，提高開支標準；

5、擠占、挪用、截留各項專項資金；

6、虛列事實，大頭小尾，列支不符合規定票據；（大頭小尾是指將發票的報銷聯與存根聯、記賬聯分開填開，報銷聯金額大，而其他兩聯金額小。）

7、差旅費、會議費、培訓費、辦公費等費用結算報銷手續不合規；

8、業務招待費超支；

9、違規發放津貼、補貼、獎金；

10、公款私存；

11、私設小金庫；

12、超過規定范圍和限額使用現金，坐支現金；

13、銀行賬戶未納入賬務部門統一管理，違反規定，開立兩個以基本賬戶，多頭開戶（現在基本上很少出現）；

14、往來款長期掛賬；

15、購置固定資產未納入固定資產核算，已完工項目不及時辦理竣工決算；

16、固定資產購置和大型商品服務支出等應集中采購的項目未經政府集中采購，自行采購；

17、項目超概算，擅自擴大規模，提高標準，增加建設內容；

18、未按規定進行招投標。

報銷“五級把關、三級審核”制度（并不是必須的）： 五級把關：

1、先由經辦人簽字，注明具體的經濟事項；

2、由具體經辦人員的分管領導簽字，進一步審核證明引事的真實性；

3、由財務負責人或辦公室負責人對此發票的合法合規性審查，并加蓋單位刻制的報銷審批章，審批章分三欄“審核、復核、批準”，并在“”欄簽字；

4、由單位紀檢組長或財務分管領導再次復核，并在“復核欄簽字”；

5、交由法人審批，同意后在“批準”欄簽字。三級審核：

1、辦公室主任審核；

2、紀檢組長復核；

3、法人批準。

第四篇：財務知識

二、與銷售相關的財務術語

銷售的最終成果得通過財務來體現。企業往往通過投資回報率、每股收益率等指標來評估銷售成果，因此，銷售人員必須對銷售活動的財務指標進行評估，管理人員則更要善于通過財務指標來提交方案。很難想象，當你為開一家新分公司或某廣告做了100萬元預算時，老板在沒有看到相關財務說明的情況下就會批準你的方案。常見的財務術語有成本、盈虧平衡點、利潤目標、市場占有率、資本支出、相關成本、毛利率等。

1、成本

在確定貢獻毛利與利潤時，我們使用了變動成本和固定成本項目。變動成本是那些在單位產品上固定的、在總額上依據制造和銷售數量而變動的成本，固定成本是那些與生產和銷售不緊密相關的、在總量上保持不變的成本。單位產品的成本由上述兩種成本共同決定，分清哪些成本是變化成本、哪些成本是固定成本很重要。如果某成本隨產量變化而變化，它就是變動成本(勞動、原材料、包裝、銷售人員的傭金就是變動成本)。值得注意的是，除傭金外的所有營銷成本都被視為固定成本。

2、盈虧平衡點

在確定為補償所有相關固定成本而必須銷售的數量或金額時，這樣的銷售水平被稱為盈虧平衡點。以數量表示的盈虧平衡點＝總固定成本/單位貢獻毛利；以金額表示的盈虧平衡點＝總固定成本/1-(單位變動成本/單位銷售價格)＝以數量表示的盈虧平衡點x單位銷售價格。

3、利潤目標

盈虧平衡并不像盈利目標那么誘人，因此，我們常常需要在計算中體現一個利潤目標下的銷量目標，即在哪個銷量水平上可獲利x元。換句話說，盈虧平衡分析告訴我們必須售出多少，利潤目標則告訴我們將要售出多少。

4、市場占有率

市場占有率＝公司銷售水平/市場總量。假設總的市場總量為29萬件，盈虧平衡銷售水平為4萬件，這樣，盈虧平衡所要達到的市場占有率＝40000/290000＝13.8%。

5、資本支出

通常，某銷售方案的計算會涉及費用分攤問題。例如：假定使用期為10年的設備價值500萬元，如果把這500萬元全部歸入第一年盈虧平衡點的計算中去，則盈虧平衡點將很高，所以，通常是將這500萬元平均分攤到10個內，這樣，可以把每年有與該設備有關的50萬元作為一項固定成本。為此，管理人員需要對固定資產的有效壽命作出合理預測，并且將總成本分攤到各個使用時間段內。

6、相關成本

在判斷哪些固定成本與某方案相關時會涉及這個概念，判斷法則如下：如果支出水平因采納了該計劃而發生變化，則該固定成本就是相關成本。因此，新設備、新研究和開發等成本都是相關成本。反之，上一的廣告費或以前的研發費則不會隨現在的決策而有所變化，因此，就不是該銷售方案的相關成本，一般被視為滯留成本且不會被計入現在的決策。

7、毛利率

企業成本價與售價之間的差額被稱為毛利或加價，因此：銷售價格＝成本十毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。、銷售管理中的財務運用

1、維持良好的資金流

企業在銷售產品的過程中一方面表現為產品流，另一方面又伴隨著資金流(資金的流進和流出)。企業的銷售活動與資金流密切相關，銷售管理人員必須正確規劃資金流量，用好、用活資金，從而提高資金使用效率。

2、應收賬款管理

為提高市場占有率，企業經常會采用各種促銷手段(這里指狹義促銷)，促銷手段雖然花樣繁多，但從結算方式上來說可歸結為兩種：現銷；賒銷。“現銷”的優點是應計現金流量與實際現金流量相吻合，能避免呆賬、壞賬，也能及時將收回的款項投入再運營，因而，它是企業最期望的一種結算方式。然而、在競爭激烈的今天，單純依賴“現銷”往往很難，況且，企業為了抑制風險而一味追求“現銷”也會坐失商會，久而久之，可能導致市場萎縮，市場占有率下降，從而使企業的長遠利益受損。

為適應競爭需要，適時采用“賒銷”方式可彌補“現銷”的不足。而且，從商品流通的角度來看，“賒銷”在強化企業市場地位、擴大銷售收益、節約存貨資金占用、降低存貨管理成本等方面也有著“現銷”無法比擬的優勢。但是，從另外一個角度來看，“賒銷”會產生應收賬款問題、壞賬問題，有一定的風險；同時，這部分應收款項因被客戶占用而無法用來投入運營并增值，從而形成機會損失，而且企業還得為之付出一定的管理費用。

不難看出，應收賬款的投資收益與投資風險是客觀并存的，它既是流通順利實現的保證，又是流通順利實現的障礙。那么，該如何有效地管理應收帳款呢，通常，我們可以遵循以下幾條原則：

通過票據加強商業信用約束力，以提高交易效率，減少應收賬款的發生。

建立、健全應收賬款管理，建立壞賬準備金制度，以防不測。

貫徹“促銷與收回”并重的原則，財務應根據調查資料正確評判客戶的償債能力和信用程度，在此基礎上合理確定信用期限，避免盲目賒銷。

確定應收賬款政策時，應在“賒銷”收益與“賒銷”成本及損失之間進行權衡。

可以運用現金折扣來減少應收賬款。

財務部門應定期編制《應收賬款賬齡分析表》，列出信用期內和信用期外的客戶數量和金額，同時計算、分析“應收賬款周轉率”、“平均收賬期”等考核指標，及時反饋給業務部門，從而共同商討收賬對策。

建立、完善風險機制，對促銷人員加大約束力度，以增強銷售人員的危機感、壓力感，使其工作重點始終放在銷量和資金回籠上。

3、財務VS業務

財務為銷售服務，但它不依附于銷售。有時，銷售部門為了開拓市場，提高市場占有率，可能會在某種程度上不計成本，但財務人員需認真核算每筆業務的經營成本和最終成果。比如，客戶在貨款不足的情況下還想多提貨時，銷售人員出于與客戶發展關系的目的可能會答應對方的要求，而財務人員則可能以“無欠款銷售”等原則予以拒絕，財務和銷售雙方就會形成矛盾。為了解決這個矛盾，企業需制定客戶欠款相關規定，并加強銷售部門與其他職能部門之間的溝通。例如，財務部可以把客戶的資信情況提供給銷售人員，由銷售人員出面，讓客戶寫出具有法律效力的欠款證明，以在規定期限內收回貨款，這樣既能使客戶滿意，又能使銷售業業務不斷發展。

另外，銷售管理中的財務工作并不是—個狹義上的會計概念，財務工作應體現出對經營活動的反映和監督，銷售人員應當以實現所有者權益最大化為己任。為此，銷售部門應編制銷售報表并按時上報，以便于公司有關部門隨時了解銷售狀況，進而有計劃地調整庫存結構，使庫存管理處于最佳狀態，這樣可減少庫存管理成本，統一調配資金，使資金達到安全、高效運轉。此外，在財務部門的配合下，銷售部門還應積極實現銷售資金回籠，有計劃地完成銷售回款任務。再者，銷售部門還應及時處理積壓商品，清倉盤庫，調整合理的庫存結構，努力盤活資金存量，爭取資金周轉的最大回款效益。對銷售部門而言，財務與業務始終是矛盾的統一體。

第五篇：財務知識

財務知識

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

A現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”.4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷 新企業會計制度下開辦費的涉稅處理

開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費，差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。籌建期是指企業被批準籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日的期間。

企業發生的下列費用，不得計入開辦費：

（1）由投資者負擔的費用支出；

（2）因取得各項固定資產、無形資產所發生的支出；

（3）籌建期間應當計入資產價值的匯兌損益、利息支出等。

《企業會計制度》（財會[2000]25號）對開辦費的攤銷期限作了重大調整。原行業會計制度規定，企業發生的開辦費應當從生產經營的當月起在不超過五年的期限內分期平均攤銷，《企業會計制度》第五十條規定：“除購建固定資產以外，所有籌建期間所發生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。如今對開辦費的會計處理，無論從會計科目的設置還是攤銷的期限都與原行業財務制度有了較大改變。這一新規定與現行所得稅法規存在較大的差異。《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定，企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產經營月份的次月起，在不短于五年的期限內分期扣除。因此，企業在生產經營的當月一次性攤銷的開辦費應從生產經營的次月起分五年平均扣除，納稅人在年終申報所得稅時，應做好納稅調整工作，并建立“開辦費稅前扣除臺賬”或備查登記簿，為以后準確申報稅前扣除（調減）額打好基礎。

例：某股份公司2001年7月份開始生產經營，前期發生的開辦費總額96萬元，7月份攤銷開辦費時，會計分錄如下：

借：管理費用——開辦費攤銷 960000 貸：長期待攤費用——開辦費 960000 本允許稅前扣除額＝96萬元÷5年÷12個月×5個月＝8（萬元），應調增所得額＝96－8＝88（萬元）；

2002年~2005年每年應調減所得額＝96÷5＝19.2（萬元）；

2006年應調減所得額＝96萬元÷5年÷12個月×7個月＝11.2（萬元）。

開辦費納稅調整臺賬設置如附表。

臺賬填寫說明：

1．：攤銷日期，指開始生產經營的和月份，以后按順序類推。

2．會計攤銷額：指會計上一次性攤銷的開辦費總金額。

3．稅收扣除額：指按稅法規定允許在本稅前扣除的金額。

4．納稅調整額：納稅調整額＝會計攤銷額－稅前扣除額。結果是正數為調增所得額，負數為

調減所得額。

5．尚未扣除額：指允許在以后稅前扣除的金額。第一年尚未扣除額按本納稅調整額填寫，以后的尚未扣除額＝上期尚未扣除額－本年稅前扣除額。

開辦費稅前扣除臺賬

單位：萬元

項目 攤銷日期

2001年7月 第二年

2002年 第三年

2003年 第四年

2004年 第五年

2005年 第六年

2006年

會計攤銷額 96

稅前扣除額 8 19.2 19.2 19.2 19.2 11.2

納稅調整額 +88 －19.2 －19.2 －19.2 －19.2 －11.2 尚未扣除額 +88 68.8 39.6 30.4 11.2 0