第一篇：稅務稽查人員工作總結

2013年度個人工作總結

2013年已揮手與我們告別，在檢查三科團結、積極、向上的工作氣氛中，我作為這個隊伍中的一員，深切感受到了這一年里成果豐碩。在局領導及科長的正確帶領下，在全科同志們的幫助下，我通過刻苦鉆研，勤于實踐，在自身素質和實踐經驗方面較之以往有了長足的進步，較好地完成了領導交付的各項任務，現將一年來的主要工作總結如下：

一、堅持政治學習。作為一名稅務稽查干部，我始終把政治學習放在首位，一年來深入學習黨的十八屆三中全會精神，認真學習貫徹總書記的講話精神，深刻理解黨的理論對于指導工作的重要意義，樹立了正確的世界觀、人生觀、價值觀。

二、自我加壓、刻苦學習，夯實業務根基，努力提高綜合素質。數十年來的工作實踐使我深知精湛的業務水平在稽查工作中是多么重要，安于現狀就會讓人失去追求卓越的原動力。所以只有通過堅持不懈的學習，不斷提高自身業務素質，才能適應新形勢下稽查工作的需要，我認真學習各類法律法規，《財務會計準則》及新《征管法》及其實施細則以及《稽查工作規程》全面掌握了現代企業財務的內涵和具體規定，并與稅收法律法規相對照，舉一反三，并在稽查工作實踐中加以運用，提高了稽查水平，夯實了業務根基。

三、愛崗敬業,廉潔律己，認真搞好本職工作。今年我按照領導的布置參加了各類稅收檢查以及打擊假發票專項整治，在局領導和科長的正確帶領下，我們通過學習、討論和實踐的過程，總結出很多新的稽查方法，收到了顯著成效。在每次檢查過程中，我都時刻提醒自己做到嚴格執法、規范行為，在懲治偷稅，整頓和規范稅收秩序、凈化稅收環境的工作過程中，我無時無刻不在告訴自己要充分發揮稅務稽查的職能作用，處處以事實為依據，以法律為準繩，對各類稅務違法行為進行嚴肅的查處，嚴格要求自己,文明執法，熱情服務，從未發生過違紀行為，獲得了納稅人的一致好評。

過去的一年里，我雖然做了一些工作，取得了一些成績,但這與領導的關心和同志們的幫助是分不開的,我自知在很多方面都還存在不足,在今后的工作中,我將更加嚴格地要求自己,及時的更新觀念，以適應日益變化的社會環境，力爭在工作崗位上充分發揮自己的主觀能動性和創造性，扎扎實實地開展工作，為推進國稅稽查事業的發展,促進全市經濟建設和社會進步再作新貢獻。

第二篇：淺談稅務稽查人員應具備的業務素質（模版）

淺談稅務稽查人員應具備的業務素質

隨著我國加入WTO，經濟社會生活開始逐步與國際接軌。同時，隨著市場經濟形勢的不斷發展，法制經濟不斷完善，社會各領域工作正逐步走向規范化和程序化。另外，政務公開全面推行，企事業單位信息化加快發展，納稅人的素質不斷提高，這些，都對稅務工作提出了更高的要求。特別是稅務信息化的應用和發展，對稅務稽查工作特別是稅務稽查人員的業務素質要求也越來越高。實踐證明，過硬熟練的稅務稽查業務是稅務稽查工作質量的基礎和保證。因此，只有抓住以人為本這個根本，盡快提高稅務稽查人員的業務素質，稅務稽查工作才能適應發展著的新形勢，才能真正做到依法治稅，自覺依法行政。在此，筆者認為，目前稅務稽查人員應具備以下基本業務素質：

一、全面的稅收法規知識

稅收知識包括：稅收法律、法規、規章，稅收條例及其實施細則以及各級圍繞增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅等稅種的征管而制定的具體規范性文件。國家的稅法是根據黨和國家的方針政策以及對財經工作的總體要求制定的，它隨著社會主義市場經濟形勢和社會發展的變化而變化。作為一名稅務稽查工作者，特別是稅務稽查一線的人員，應隨時掌握國家政治經濟形勢的變化，不斷認真地全面學習這些稅收規范性政策文件的內容，領會、熟記和掌握這些稅收知識，并不斷更新和熟練運用。如什么樣的收入應計為應稅收入，什么樣的稅種它的稅率怎樣，什么樣的費用可以稅前扣除，扣除標準是多少，什么樣的情況下納稅人可以享受減稅、免稅，什么樣的稅收違章行為應得到何種處理等等。只有這樣，在實際的稅務稽查工作中才能嫻熟、果敢、準確地應用這些稅收知識，做到該收的稅一分不少，不該收的稅一分不要，最大限度地維護納稅人和國家的利益，減少稽查工作中的差錯。

二、較好的財會專業理論

在實際的稅務稽查工作中，稅收檢查最基本的也是最主要的就是查看納稅人的賬簿。檢查核對報表、賬戶、科目、憑證等的內容，查看核對賬戶、科目、憑證、物資、現金等相互之間處理的關系，以及處理會計財務核算與稅收事項是否符合一定的原則和規定等。可見，要會查賬，就必須掌握過硬的財務、會計專業知識，熟悉財務、會計方面的有關規定，否則，稅收知識掌握的最好最全面拿到賬簿也無從下手，查賬就等于空談。熟話說的好，打鐵先要自身硬，就是稅務稽查人員應熟悉和掌握過硬的財務、會計專業知識，學會做賬記賬。只有掌握了過硬的財務、會計專業知識，加上善于了解財會人員做賬的特點，查起別人做的賬來心中才能不慌，才能嫻熟自如，如魚得水。

三、高超的查賬技巧水平

所謂查賬技巧，實際上就是指巧妙的查賬技能。在日常的稅務稽查工作中，部分同志能夠事半功倍查賬效果較好，工作效率也較高。但是也有的同志查賬水平差，查的不深不細，缺乏廣度和深度，甚至納稅人有稅收違法情況，也查不出什么問題，工作效率可想而知。上述兩種情況的產生，大多與查賬技巧掌握的好壞有關。稅務稽查人員雖然掌握了全面的稅收知識和熟練的財務、會計專業知識，但不掌握查賬技巧，就往往容易出現上述查不深看不明等問題。因此，除了我們目前在查賬中延用的順查法、逆查法、全查法、抽查法等查賬方法外，還應掌握高超的查賬技巧，即對會計報表、會計帳簿、會計憑證、生產經營情況等有機地結合起來進行審查和綜合分析的技能。通過學會對會計報表各式各樣指標與資料的審查分析，學會對會計賬簿賬與賬、賬與證、賬與表、賬與物、賬與款等幾方面的核實分析和對會計憑證的合法性、真實性、完整性、一致性以及科目之間的對應關系、勾稽關系等方面的審核分析，我們在實際的稅收檢查中就容易發現納稅人在納稅申報方面存在的問題，從而找出疑點，有的放矢明確稽查重點，縮小稽查范圍，提高稽查的效率和質量，達到執簡馭繁的效果。

四、相關的法律條款內容

稅務稽查，往往涉及到補稅、加收滯納金或行政處罰等，涉及到納稅人和國家的利益。因此是一項專業性、政策性很強的工作，如果搞得不好，就對外而言往往會給納稅人造成經濟上的損失，甚至發生行政復議或行政訴訟，稅務機關成為被告。對內也容易造成工作上的失誤或使國家造成經濟上的損失。因此，作為代表國家行使權力的稅務機關，特別是稅務稽查工作人員，應熟悉和掌握相關的法律知識。目前，我們除了需要掌握的《中華人民共和國稅收征收管理法》的知識外，還必須熟悉掌握《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國賠償法》、《中華人民共和國行政訴訟法》、《中華人民共和國刑法》等法律以及最高人民法院的有關司法解釋的相關知識和條款，近期更應學習即將施行的《中華人民共和國行政許可法》。通過掌握相關的法律知識，使我們的稅務稽查工作真正以事實為依據，以法律為準繩，依法行政，規范操作，公證執法，確保質量，從而避免發生不必的稅務行政復議、稅務行政訴訟等敗訴案件，確實維護征納雙方的利益，維護稅務機關的聲譽。

五、熟練的電腦操作技能

隨著社會信息化的不斷發展，納稅人、扣繳義務人的財務、會計核算、經營管理等手工操作正逐步被計算機所代替。同樣，因稅務信息化的應用和發展，以前的稅收政策查詢、稅款征收、稅務管理、稽查選案、稅收檢查、文書制作等也逐步用上了電腦。這就對稅務稽查人員提出了更高的要求。因此，稅務稽查人員應熟練掌握電腦操作知識。一方面要了解企事業單位財會電算化軟件及其特點，熟練掌握財會電算化的操作運用以及財會電算化會計數據資料的審查分析，學會利用計算機進行記賬、結賬、對賬等賬務處理。為對財會電算化單位進行稅收檢查打下良好基礎。另一方面要學會利用電腦制作稅務稽查文書。目前，稅務稽查軟件所設置的文書是嚴格按照相關法律條款和國家稅務總局制定的《稅務稽查工作規程》的要求設置的，稽查文書具有嚴密的法定性、規范性、程序性。對此，稅務稽查人員不僅要熟悉稽查軟件的運行特點，而且必須熟練掌握稅務稽查文書制作的技能，了解稅務稽查文書制作的格式和要求。總之，稅務稽查人員只有熟練掌握了電腦的操作和財會電算化、稅務稽查軟件的運用，我們稽查工作的效率和質量才能得到進一步的提高,才能緊跟社會信息化的步伐。

六、應有的經營管理知識

稅收已滲透到社會經濟生活的方方面面，而稅務稽查則涉及到社會性生產、商品流通和服務等的各個環節，這就要求稅務稽查人員熟悉不同企事業單位的生產、經營、管理等知識，掌握生產經營過程、工藝流程，從而了解納稅變化等情況。這不僅有助于促進企事業單位的生產、經營、管理水平的提高，而且有助于正確確定應稅項目、掌握稅源和企事業單位的生產成本核算等，為稅務稽查掌握第一手資料。

第三篇：稅務系統稽查人員工作總結

2011年是我局進入新世紀以來組織收入最為困難的一年，稅務系統稽查人員工作總結。一年來，自己在縣局黨組的正確領導下，在同仁的密切配合下，嚴格執行各項稅收法律、法規、規章，堅持政治理論、廉政教育和業務學習不放松，自己努力工作，開拓進取，盡職盡責，圓滿完成了各項工作任務，并取得了一定的成績，較好的履行了崗位職責。現將一年來的思想、工作、學習以及廉政方面的情況匯報如下：

一、刻苦學習、精心準備、不走過場，參加全國稅務系統稽查人員業務考試取得111分的好成績

轟轟烈烈的全國稅務稽查考試于3月28日落下帷幕，盡管看書和不看書大體效果差不多，看書不能比不看書多答多少分。但是，我認為，學習的人還是學到了真東西!不怕沒用。通過這次學習自己學到了許多可以用到實際工作中的知識，學到的知識永遠是自已的…，總之，自己是真的認真學了一回，對以后的工作總是有益無害，或許這也就是總局考試的目的和效果。

二、盡職盡責，努力工作，較好的完成稽查工作任務

（一）、工作完成情況：

（二）、具體做法：

1.服從分配、顧全大局，注重搞好與同組稽查人員的團結，工作中做到了齊心協力、步調一致。

2.注重檢查工作程序的合法性，注重稅收法律.法規.規章的正確適用，注重提高檢查質量和檢查時效，注重獨立完成ctais2.0稽查模塊的操作，做到了案件卷宗審理科審理無差錯，被檢查對象對檢查結果無異議。

3.檢查完畢，及時與被查對象的負責人協商查補稅款入庫事宜，并及時將協商結果和被查對象辦稅人員的相關信息通報給執行科，確保了查補稅款的及時足額入庫。

三、加強計算機基礎知識學習，熟練掌握計算機操作技能，努力使自己成為既懂業務、又能查帳、又懂計算機的高素質的稅務稽查人員

稽查相關軟件是按現行稅收法律、法規的規定編制的應用程序，是用計算機語言表達的稽查業務工作規程、規范、規定。新稅收征管系統要求稽查人員既精通稅收業務，還要掌握計算機操作技能，將二則有機結合，這都對稽查人員的業務素質提出了更高的要求。盡管近幾年自己的計算機知識和操作技能有了一定程度的提高，但是，與要求還存在著一定的差距。

不懂就學，是一切進步取得的前提和基礎，為了盡快縮短差距，以適應工作需要，自己在2011年：

1.有針對性的加強了計算機基礎知識的學習和計算機操作技能的練習；

2.側重學習了稽查模塊的基本規定和要求；

3.重點對ctais v2.0稽查模塊的操作方法進行了練習；

4.學習、練習中做到了：虛心求教、不恥下問，反復練習、反復推敲，直至學懂弄通為止，工作總結《稅務系統稽查人員工作總結》。

通過努力，自己的計算機知識和計算機操作技能有了新的提高，熟練的掌握了ctais v2.0稽查模塊的基本操作，適應了稽查工作的需要，自身的綜合素質得到了進一步的增強，這也為完成今年稽查工作任務打下了堅實基礎。

四、堅持思想政治學習，讓自己的思想理論素養不斷得到提高。

一年來，自己始終堅持學習鄧小平建設有中國特色的社會主義理論和黨的各種路線、方針、政策；堅持學習xx同志“三個代表”的重要思想；積極參加單位組織的各種政治、業務學習活動。通過不斷學習，自身的思想理論素養得到進一步的完善，思想上牢固樹立了全心全意為人民服務的人生觀、價值觀，提高了自身素質和認識問題、解決問題的能力。

嚴格遵守工作紀律，自己能夠很好地貫徹落實《廉政準則》，嚴格執行稅務干部“十五”不準規定，廉潔從稅，從未參與過任何一起違紀活動。

作為一名黨員，嚴格遵守了黨的紀律。

全年共捐款兩次。

五、工作中存在的不足和今后的努力方向

存在的不足：

1.業務知識學習還不夠深入，新的稅收知識不斷更新，沒有及時跟上稅收知識的更新。

2.在處理一些事情時有時顯得較為急躁。

努力的方向：

1.學無止鏡，時代的發展瞬息萬變，各種學科知識日新月異。我將，堅持不懈地努力學習各種稅收理論知識，著重加強稅收法規方面的學習，以適應工作需要。

2.熟練掌握各種業務技能特別是計算機操作，進一步增強自身的綜合素質，進一步提高自身的現代稅收管理能力，努力使自己成為既懂業務、又懂計算機，既能查帳、又能管理的高素質的國稅干部。

3.“學精于勤而荒于嬉”，實踐是不斷取得進步的基礎。我要通過實踐不斷的提高自己解決實際問題的能力，并在實踐的過程中慢慢克服急躁情緒，積極、熱情的對待每一件工作。

新一年的工作帷幕即將拉開，我將發揚成績，克服不足，決心：勤奮工作、愛崗敬業，嚴格執法、不辱使命，遵紀守法、廉潔從稅，高質量的完成2011年工作任務，為自治縣經濟社會又好又快發展做出新貢獻。

第四篇：最新稅務系統稽查人員工作總結-精品

稅務系統稽查人員工作總結

2011年是我局進入新世紀以來組織收入最為困難的一年。一年來，自己在縣局黨組的正確領導下，在同仁的密切配合下，嚴格執行各項稅收法律、法規、規章，堅持政治理論、廉政教育和業務學習不放松，自己努力工作，開拓進取，盡職盡責，圓滿完成了各項工作任務，并取得了一定的成績，較好的履行了崗位職責。現將一年來的思想、工作、學習以及廉政方面的情況匯報如下：

一、刻苦學習、精心準備、不走過場，參加全國稅務系統稽查人員業務考試取得111分的好成績

轟轟烈烈的全國稅務稽查考試于3月28日落下帷幕，盡管看書和不看書大體效果差不多，看書不能比不看書多答多少分。但是，我認為，學習的人還是學到了真東西!不怕沒用。通過這次學習自己學到了許多可以用到實際工作中的知識，學到的知識永遠是自已的…，總之，自己是真的認真學了一回，對以后的工作總是有益無害，或許這也就是總局考試的目的和效果。

二、盡職盡責，努力工作，較好的完成稽查工作任務

（一）、工作完成情況：

（二）、具體做法：

1.服從分配、顧全大局，注重搞好與同組稽查人員的團結，工作中做到了齊心協力、步調一致。

2.注重檢查工作程序的合法性，注重稅收法律.法規.規章的正確適用，注重提高檢查質量和檢查時效，注重獨立完成ctais2.0稽查模塊的操作，做到了案件卷宗審理科審理無差錯，被檢查對象對檢查結果無異議。

3.檢查完畢，及時與被查對象的負責人協商查補稅款入庫事宜，并及時將協商結果和被查對象辦稅人員的相關信息通報給執行科，確保了查補稅款的及時足額入庫。

三、加強計算機基礎知識學習，熟練掌握計算機操作技能，努力使自己成為既懂業務、又能查帳、又懂計算機的高素質的稅務稽查人員

稽查相關軟件是按現行稅收法律、法規的規定編制的應用程序，是用計算機語言表達的稽查業務工作規程、規范、規定。新稅收征管系統要求稽查人員既精通稅收業務，還要掌握計算機操作技能，將二則有機結合，這都對稽查人員的業務素質提出了更高的要求。盡管近幾年自己的計算機知識和操作技能有了一定程度的提高，但是，與要求還存在著一定的差距。

不懂就學，是一切進步取得的前提和基礎，為了盡快縮短差距，以適應工作需要，自己在2011年：

1.有針對性的加強了計算機基礎知識的學習和計算機操作技能的練習；

2.側重學習了[中國稅收征管信息系統系統(ctais v2.0)]稽查模塊的基本規定和要求；

3.重點對ctais v2.0稽查模塊的操作方法進行了練習；

4.學習、練習中做到了：虛心求教、不恥下問，反復練習、反復推敲，直至學懂弄通為止。

通過努力，自己的計算機知識和計算機操作技能有了新的提高，熟練的掌握了ctais v2.0稽查模塊的基本操作，適應了稽查工作的需要，自身的綜合素質得到了進一步的增強，這也為完成今年稽查工作任務打下了堅實基礎。

四、堅持思想政治學習，讓自己的思想理論素養不斷得到提高。

一年來，自己始終堅持學習鄧小平建設有中國特色的社會主義理論和黨的各種路線、方針、政策；堅持學習xx同志“三個代表”的重要思想；積極參加單位組織的各種政治、業務學習活動。通過不斷學習，自身的思想理論素養得到進一步的完善，思想上牢固樹立了全心全意為人民服務的人生觀、價值觀，提高了自身素質和認識問題、解決問題的能力。

嚴格遵守工作紀律，自己能夠很好地貫徹落實《廉政準則》，嚴格執行稅務干部“十五”不準規定，廉潔從稅，從未參與過任何一起違紀活動。

作為一名黨員，嚴格遵守了黨的紀律。

全年共捐款兩次。

五、工作中存在的不足和今后的努力方向

存在的不足：

1.業務知識學習還不夠深入，新的稅收知識不斷更新，沒有及時跟上稅收知識的更新。

2.在處理一些事情時有時顯得較為急躁。

努力的方向：

1.學無止鏡，時代的發展瞬息萬變，各種學科知識日新月異。我將，堅持不懈地努力學習各種稅收理論知識，著重加強稅收法規方面的學習，以適應工作需要。

2.熟練掌握各種業務技能特別是計算機操作，進一步增強自身的綜合素質，進一步提高自身的現代稅收管理能力，努力使自己成為既懂業務、又懂計算機，既能查帳、又能管理的高素質的國稅干部。

3.“學精于勤而荒于嬉”，實踐是不斷取得進步的基礎。我要通過實踐不斷的提高自己解決實際問題的能力，并在實踐的過程中慢慢克服急躁情緒，積極、熱情的對待每一件工作。

新一年的工作帷幕即將拉開，我將發揚成績，克服不足，決心：勤奮工作、愛崗敬業，嚴格執法、不辱使命，遵紀守法、廉潔從稅，高質量的完成2011年工作任務，為自治縣經濟社會又好又快發展做出新貢獻。

第五篇：全國稅務稽查人員考試試題及答案

2009年全國稅務稽查人員考試試題及答案

（單選40題20分、多選20題20分、判斷60題30分、實務20小題30分涉及增值稅、所得稅的計算，沒有稽查案例分析之類）

一、單項選擇題（共40題，每題0.5分，計20分）

1、稅務稽查的對象是（）。

A.納稅人的經營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動

D.納稅人、扣繳義務人.2、稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（）

A.獨立性 B.規范性 C.強制性 D.同一性

3、稅務稽查要以（）為依據

A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律

4、專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查

A.個別 B.單一 C.某類 D.某個

5、（）是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。

A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法

6、稽查對象的（）稱為稽查選案

A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認定

7、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要查二次的，需報（）稽查局長審批。

A.縣（含）級以上 B.市（含）級以上

C.省（含）級以上 D.所（含）級以上

8、稽查選案必須做到客觀（）

A.公開 B.公平C.公正 D.公心

9、稅務機關實施賬務檢查的形式有（）。

A.實地檢查 B.場地檢查

C.調賬檢查 D.交通要道檢查

10、在國稅、地稅各系統內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由（）負責查處。

A.納稅人所在地稅務機關 B.案發地稅務機關

C.最先查處的稅務機關 D.共同的上一級稅務機關

11、稅務案件的查處，原則上應當由（）負責。

A.案發地稅務機關 B.被查對象所在地稅務機關

C.上級稅務機關 D.上級稅務機關指定的稅務機關

12、稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其（）。

A.當事人的稅收違法事實

B.稅務檢查的一般程序

C.不如實提供情況應承擔的法律責任

D.證言材料的寫作要求

13、稅務機關對被查對象未經立案實施檢查時，如果在檢查過程中發現查補稅款在（）元以上的，應當補充立案。

A.1000-5000 B.5000-10000

C.1000-20000 D.5000-20000

14、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由（）審定。

A.上級稅務機關的稽查局長 B.檢查小組負責人

C.本級稅務機關的局長 D.市級稅務機關的局長

15、在實施稽查中，需要將空白發票調出查驗時，應在（）日內處理完畢。

A.6 B.7 C.8 D.9

16、（）是全面反映過程和結果的書面總結報告

A.稅務稽查決定書 B.稅務稽查結論

C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查報告

17、未經立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由（）制作稅務處理決定書按規定報經批準后

A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人員 D.執行人員

18、采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期

A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期

19、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是（）

A.稅務稽查通知書 B.稅務案件立案審批表

C.稅務稽查工作底稿 D.稅務稽查項目書

20、大要案立案報告書是（）

A.工作報告 B.來往文書

C.有關證據資料 D.其他資料

21、只補稅未進行稅務行政處罰案件的案卷保管期限為（）年。

A.5 B.10 C.15 D.20

22、下列銷售行為中，可以按銷售差額作為銷售額計稅的是（）。

A.金銀首飾以舊換新 B.所有貨物的以舊換新

C.還本銷售 D.以物易物

23、根據現行增值稅法，下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定，錯誤的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買主的當天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當天

24、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付郵寄費，按現行的稅法規定應（）。

A.按正常運費依7%計算進項稅額

B.按正常運費依10%計算進項稅額

C.不允許計算進項稅額抵扣

D.購買貨物的郵寄費可計算進項稅額

25、某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發生的現金折扣金額處理正確的是（）。

A.沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額

B.沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額

C.增加銷售費用，減少當期銷項稅額

D.全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額

26、某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用發票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉讓給另一企業作固定資產使用。按現行增值稅法規定，輪胎廠銷售的汽車應當（）。

A.免征增值稅

B.按6%征收增值稅，不得開具增值稅專用

發票

C.按17%征收增值稅，不得開具增值稅專用發票

D.按17%征收增值稅，可以開具增值稅專用發票

27、農機零配件的稅率為（）。

A.0 B.10% C.13% D.17%

28、從事運輸業務的單位和個人，發生的主要銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應征收（）。

A.營業稅 B.增值稅 C.消費稅 D.預提所得稅

29、企業接受捐贈轉入的貨物，其增值稅專用發票上注明的增值稅額（）。

A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.進項轉出 D.按6%抵扣

30、下列說法中正確的表述是（）。

A.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不征消費稅

B.銷售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費稅

C.收取啤酒押金時間超過一年不再退還的，應征收消費稅

D.白酒的包裝物押金無論如何核算都應征收消費稅

31、下列生產方式中，按委托加工處理的是（）。

A.A企業提供資金，委托B加工

B.B提供原材料為A加工

C.A委托B購買原材料后A加工

D.A提供原材料由B加工

32、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售按（）征收消費稅。

A.銷售額全額 B.金銀首飾銷售額

C.其他產品銷售額 D.按所占比重

33、在采用權益法核算的情況下，投資企業收到被投資企業的股利時，應當（）。

A.計人投資收益 B.增加實收資本

C.計人其他業務收入 D.減少長期投資

34、下列項目中，不允許在應稅所得額中扣除的有（）。

A.對外投資支出 B.勞動保護支出

C.違反經濟合同違約金 D.廣告性質贊助支出

35、下列收入中，不直接計入企業收入總額，計算征收企業所得稅的有（）。

A.固定資產盤盈收入 B.教育費附加返還款

C.接受捐贈的收入 D.包裝物押金收入

36、企業在計算應納稅所得額時，對于在生產經營過程中租入固定資產而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是（）。

A.經營租賃方式發生的租賃

B.融資租賃方式發生的租賃費

C.承租方支付的手續費

D.安裝交付使用后支付的利息

37、（）的行政處罰，只能由法律設定

A.警告 B.罰款 C.責令停產停業 D.行政拘留

38、經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A.縣以上稅務局長

B.縣以上稽查局長

C.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長

D.設區的市、自治州以上稽查局（分局）局長

39、“一窗式”管理的核心內容是（）。

A.票表稽核 B.報表稽核 C.發票稽核 D.IC卡稽核

40、下列那個不是 “一窗式”管理的窗口模式。（）

A.兩窗三人 B.兩窗四人 C.一窗二人 D.一窗一人

二、多項選擇題（共20題，每題1分，計20分）

1、稅務稽查的依據包括（）。

A.稅收法律、法規、規章 B.財務會計制度

C.刑事法律制度 D.經濟法律

2、下列對稅務稽查方法表述正確的是（）。

A.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發生聯系的媒介

B.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法

C.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法

D.各種稅務檢查方法各成體系，可以同時使用

3、按稅務稽查的方式不同，稅務稽查的技術方法有（）。

A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法

4、稽查選案必須（）。

A.準確 B.明確 C.客觀 D.公正

5、實施稅務稽查前的準備工作包括（）。

A.調閱被查對象的納稅檔案，了解其生產經營狀況

B.了解被查對象的財務會計制度與方法，了解其內部控制情況

C.熟悉稅收法律、法規與規章，做好稅收法律知識的整理

D.根據實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法

6、稅務文書的送達方式包括（）。

A.直接送達 B.留置送達 C.委托送達 D.郵寄送達

7、在（）情形下，稅務行政強制措施方可終止

A.納稅人遞交了納稅保證書

B.納稅人履行了納稅義務

C.擔保人提供了擔保

D.擔保人義務人補繳了稅款

8、稅務稽查文書按稽查環節分類（）。

A.稽查選案環節文書 B.稽查實施環節文書

C.稽查審理環節文書 D.稽查執行環節文書

9、稅務稽查報告要求

做到（）。

A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準確、規范

10、稅務稽查案卷的保管期限為（）。

A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久

B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發票、私自制作、為找發票監制章、發票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年

C.一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年

D.只補稅未進行稅務行政處罰的或經查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年

11、下列屬于虛開發票行為的是（）。

A.在沒有任何購銷事實的前提下，為他人開具發票

B.為與自己沒有發生直接購銷關系的他人開具發票

C.在沒有任何購銷事實的前提下，介紹他人開具發票

D.在沒有任何購銷事實的前提下，讓他人為自己開具發票

12、在對一般納稅人納稅申報表的稽核分析時，下列說法正確的是（）。

A.如果企業本期購銷比率比上年購銷比率增長50%以上，可能有為他人虛開專用發票的問題

B.如果企業本期購銷比率低于上年購銷比率50%以上，可能有讓他人為自己虛開或非法購買專用發票的問題

C.如果企業本期稅負率低于上年同期稅負率或稅務機關核定的分行業平均稅負率50%以上，可能有隱瞞計稅銷售額的問題

D.如果企業本年經營狀況與上年相比無太大波動，但累計應納稅額小于去年同期累計應納稅額20%以上或者連續三個月以上出現進項稅額大于銷項稅額現象的，可能有隱瞞銷項稅額或多報進項稅額的問題

13、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，應并人銷售額計算納稅的是（）。

A.收取的違約金 B.收取的優質費

C.代收的發展基金 D.收取的包裝物押金

14、納稅人將委托加工收回的應稅消費品繼續使用時，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有（）。

A.用于直接銷售

B.繼續加工成應稅消費品并銷售

C.用于對外投資或無償贈送他人

D.繼續加工成非應稅消費品并銷售

15、消費稅納稅人發生下列應稅行為，其法定納稅地點是（）。

A.納稅人到外縣（市）銷售非金銀首飾應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅

B.進口應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

C.委托加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款

D.納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

16、下列業務中屬于營業外收入的有（）。

A.投資凈收益 B.補貼收入

C.轉銷固定資產盤盈 D.處理固定資產收益

17、企業發生的借款利息支出，在計算應納稅所得稅額時，不得從收入總額中扣除的有（）。

A.籌辦期間發生的借款利息

B.在生產、經營期間向金融機構借款的利息支出

C.開發無形資產發生的借款利息支出

D.以融賃租賃方式租人固定資產投入使用前發生的借款利息支出

18、根據企業所得稅法有關規定，準予在計算應納稅所得額時，按規定的限額標準扣除的項目有（）。

A.存貨跌價準備金 B.資助非關聯科研機構科技開發費

C.業務招待費 D.業務宣傳費

19、行政處罰的種類有（）。

A.警告 B.罰款 C.責任停產停業 D.行政拘留

20、經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以將（）以前的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。

A.納稅人 B.扣繳義務人 C.納稅擔保人 D.合伙人

三、判斷題（共60題，每題0.5分，計30分）

1、稅務稽查，是指稅務機關、海關以及財政機關的農稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。（）

2、通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲處職能（）

3、全查法與順查法可以同時結合使用。（）

4、稅務機關組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。（）

5、對貨幣資金和貴重物資盤點一般用觀察的方法。（）

6、對一個協查函件涉及兩個或兩個以上基層稅務部門的情況，有涉及的稅務部門共同查處。（）

7、同一稅務違法行為，被多個舉報人分別舉報的，舉報獎金在他們之間平均分配。（）

8、稅務機關到交通要道和郵政企業行使檢查權不僅限于檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑證及有關資料。（）

9、稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。

（）

10、發票案件的查處由被查對象所在地的稅務機關負責

（）

11、稅務機關采取詢問手段實施稅務檢查時，可以由被查單位的非當事人做筆錄。（）

12、稅務機關查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款和儲蓄賬戶存款，應當填寫《凍結存款通知書》，經縣以上稅務稽查局（分局）局長批準后實施。（）

13、實地稅務稽查應當二人以上，并出示稅務稽查證件和稅務檢查通知書。（）

14、帳外調查是指稅務稽查人員對檢查案件當事人沒有記錄的事項進行調查。（）

15、稅務機關對經檢查發現應當退還納稅人多繳稅款的情況時，只能按照規定抵扣下期

限應繳稅款。（）

16、納稅擔保人未按規定期限繳納擔保稅款的，稅務機關可采取強制執行措施。采取強制執行措施時，對納稅人未繳納所擔保的稅款的滯納金同時強制執行。（）

17、當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴，可采用稅務行政強制執行措施.（）

18、在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。

（）

19、《稅務違法案件公告辦法》規定，可以用稅務行政處理決定書代替公告。（）

20、銷毀稽查檔案，一定要按審批制度，經上級機關負責人審查批準后方可銷毀。（）

21、定性為偷稅，并進行了行政處罰的案件，其案卷的保管期限為20年。（）

22、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，增值稅納稅義務發生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天。（）

23、對于納稅人進貨退回或折讓而不扣減當期進項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。

（）

24、納稅人為他人代開專用發票，除按稅法規定處罰外，還要按代開發票上注明銷貨金額計人該納稅人的銷售帳戶，計算繳納增值稅，凡未計人銷售帳戶的，按偷稅論處。（）

25、對從事貨物生產、批發或零售業務以外的其他行業的納稅人的混合銷售行為，應征收增值稅。（）

26、固定業戶到外縣（市）銷售貨物，如果未持有其機構所在地稅務機關核發的外出經營活動管理證明，銷售地主管稅務機關應按稅法規定的稅率征收增值稅，不得抵扣進項。（）

27、稅負率分析法可以用來分析小規模納稅人是否有隱瞞經營收入的可能。（）

28、用于修理機器設備的修理用零配件的進項稅額，按稅法規定不得申報扣稅。（）

29、小規模納稅人的“產品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護建設稅、教育費附加，不得包含應納增值稅。（）

30、購進鋼材生產的自行車，用于贊助運動會獎品，鋼材的進項稅金允許抵扣。（）

31、在計算消費稅的組成計稅價格時，稅法規定的成本利潤率不區分應稅消費品，統一為10%.（）

32、納稅人將自產應稅消費品用于職工福利不征收消費稅。（）

33、納稅人將應稅消費品用于抵債，應按當月同類消費品加權平均售價計繳消費稅。（）

34、我國的消費品共列舉11個稅目的征稅范圍。（）

35、按照現行消費稅制度規定，當期準予扣除外購的消費品已納消費稅稅款的扣除時限是出庫實耗時。（）

36、納稅人委托個體戶加工應征消費稅產品，由受托方代扣代繳消費稅。（）

37、消費稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進稅率。（）

38、納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售

額或者銷售數量計算征收消費稅。（）

39、納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。（）

40、納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。（）

41、企業出售已使用過的固定資產所得收入，應當作為其他業務收入處理。（）

42、企業采購材料，在材料已到達但發票帳單尚未收到的情況下，應在月份終了按暫估價值記人“應付帳款”科目。（）

43、企業向保險公司繳納的與取得應稅所得有關的財產保險等各種保險費用，經主管稅務機關審查核實，可在稅前扣除。（）

44、采用計劃成本法對材料存貨進行核算的，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發出和期末存貨調整為實際成本。

（）

45、企業發生的短期借款利息總支出，應計人當期損益。

（）

46、在計算應納稅所得額時，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質的贊助支出不得扣除。（）

47、特許權使用費收入及租賃收入一般通過“其他業務收入”科目核算。（）

48、“先進先出法”是假定材料先入庫的先領用，發出材料的實際單價按收料順序的單價計算。（）

49、納稅人從關聯方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。

（）

50、納稅人按照國務院統一規定，進行清產核資發生的評估凈增值，無需并入應納稅所得額計征企業所得稅。（）

51、除國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉稅需并入企業利潤，征收企業所得稅。

（）

52、納稅人委托金融企業直接借出的款項如果無法收回，可以作為財產損失在稅前扣除。（）

53、固定資產修理支出達到固定資產原值20%以上，或者經過修理后的資產使用壽命延長2年以上的支出應視為固定資產改良支出。（）

54、對企業接受的貨幣捐贈可轉入企業公積金，不予計征所得稅。（）

55、企業在對支付職工的工資作財務處理時，可以實際支付的工資計入工資總額，并以此工資總額在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。（）

56、過錯責任追究是對因過失或者故意造成稅收執法過錯行為的責任人給予經濟懲戒和行政處理。（）

57、行政法規可以設定所有的行政處罰。（）

58、經縣以上稅務稽查局（分局）局長批準，可對納稅人采取強制執行措施。（）

59、“一窗式”管理的核心內容是納稅申報窗口必須進行“票表稽核”。（）

60、“一窗式”窗口設置主要有種模式。（）

四、實務題（共20小題，每題1.5分，計30分）

1、某建材商場本月銷售建材材料，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計購進材料100萬元（不含稅），另購進安裝工程用材料20萬元（不含稅），則本月進項稅額為（）萬元。

A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.8

2、某百貨商店2002年全年銷售額為100萬元，2003年5月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款32000元，當月貨物購進時取得的增值稅專用發票上注明的價款為25900元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）元。

A.32000 B.30769.23 C.30188.68 D.28800

3、某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500（開具普通發票）。當月該企業可以抵扣的進項稅額為3400元。該企業應納增值稅是（）元

A.35955 B.35917.95 C.35700 D.4127.95

4、某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應納增值稅為（）萬元

A.680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79

[題目]某公司為增值稅一般納稅人，2003年4月有關業務如下：

①從某家庭農場收購小麥1 500噸，每噸600元；

②購進食用油5噸，每噸價款5 000元，取得增值稅專用發票，已用銀行存款支付；

③銷售糕點等食品取得價款210 000元，同時開具增值稅專用發票；

④向福利院無償贈送食品一批，按同類貨物銷售價格計算的價款為60 000元，這批貨物的成本為40 000元；

⑤銷售食用油一批，價款為300 000元，開具增值稅專用發票，對方以商業承兌匯票結算；

⑥發給每個職工食用油2桶，每桶價款50元，該公司100人，每桶生產成本為22元；

⑦銷售食品一批，價款420 000元，同時開具增值稅專用發票，貨款未收；

⑧將自產食用油，價款為100 000元，分配給投資者作為應付利潤；

⑨支付電費34 000元，取得增值稅專用發票，其中用于生產車間28 000元、管理部門5 000元，在建工程部門1 000元。

5、則該企業的進項稅額為（）元

A.125860 B.126030 C.165860 D.163030

“兩窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三

6、則該企業的銷項稅額為（）元

A.159100 B.160400 C.166472 D.170600

7、則該企業應納稅額為（）元

A.44740 B.40442 C.33070 D.34370

8、某商場零售金銀首飾，同時又接受顧客打金業務及修理清洗金飾。9月零售金飾100萬元（不含增值稅），為顧客翻新改制收取現金5萬元，清洗金飾收取現金2萬元。該商場應納消費稅為（）萬元。

A.5 B.5.21 C.5.35 D.5.30

9、某外貿進出口公司當月從歐洲進口140輛小汽車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，已知小汽車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%，進口這些小汽車應繳納（）萬元消費稅。

A.61.6 B.123.79 C.56.D.80

10、某企業2002年利用固定設備進行技術改造，投資額為280萬元，當年應納企業所得稅額為120萬元，（2001年為90萬元），當年實納企業所得稅額為（）萬元。

A.70 B.80 C.90 D.120

11、某企業2000年末應收帳款余額200萬元，應收票據余額40萬元，預收帳款余額60萬元。該企業當年準予扣除的壞帳準備金為（）萬元。

A.0.72 B.1 C.1.2 D.1.5

12、某工業企業1999年“三新”開發費用50萬元；2000年“三新”開發費用為60萬元，調整前當年應納稅所得額110萬元，應納稅額為（）萬元。

A.16.5 B.39.6 C.26.4 D.36.3

13、某國有企業2001年接受價值為300萬元的生產設備捐贈，2002年進行股份制改造時將其出售，售價為350萬元，出售時的清理費用為5萬元，該國有企業2002年就該部分收入應繳企業所得稅（）萬元。A.99 B.113.85 C.115.5 D.97.35

14、某企業生產職工200人，計稅工資標準800元，實發工資210萬元，準予扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經費之和為（）萬元。

A.36.75 B.33.6 C.30.72 D.32.55

15、某企業2002年取得應納稅所得額22萬元，2001和2000經稅務機關核定的應予彌補的虧損額計20萬元，2002應繳納的企業所得 稅為（）元。

A.3000 B.3600 C.5400 D.6600

16、某企業全年銷售收入60000000元，全年稅前可列支業務招待費（）萬元

A.18 B.21 C.27 D.30

17、某企業“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款500000元，年利率為5%；向其他企業借周轉金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產經營；企業稅前應列支利息（）萬元。

A.2.5 B.3.5 C.4.5 D.5.5

[題目]某企業2003年1月向稅務機關申報2002的應納稅所得額（利潤總額）35萬元。經稅務機關核定，企業申報的應納稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元，“營業外支出”帳戶中列有違法經營的罰款支出3萬元，各種非廣告性質上的贊助支出5萬元，通過民政部門向困難地區 捐款6萬元。企業全年職工人數100人，全年計入各種成本、費用中的工資總額106萬元，并按工資總額計算提取了職工工會經費2.12萬元、職工福利費14.84萬元、職工教育經費1.59萬元，當地政府規定人均月計稅工資標準為800元。

18、2002企業的不含公益、救濟性捐贈的調整所得額為（）萬元

A.39.75 B.36.75 C.45.75 D.60.75

19、該企業允許扣除的公益、救濟性捐贈額為（）萬元。

A.6 B.1.37 C.1.19 D.1.1

20、該企業2002應繳納企業所得稅（）萬元。

A.18.07 B.12.72 C.11.76 D.14.65

一、單選

1D 2A 3B 4C 5A 6C 7A 8C 9C 10C 11B 12C 13D 14C 15B 16D 17B 18C 19A 20A 21B 22A 23D 24C 25D 26D 27D 28B 29A 30D 31D 32A 33D 34A 35C 36B 37D 38C 39A 40B

二、多選

1AB 2AD 3AC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7BD 8ABCD 9ABCD 10ACD 11ACD 12ABCD 13ABC 14ABCD 15BCD 16CD 17ACD 18CD 19ABCD 20AB

三、判斷

1× 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9× 10× 11× 12× 13√ 14× 15× 16√ 17√ 18√ 19× 20× 21× 22√ 23√ 24√ 25× 26× 27× 28× 29√ 30√ 31× 32× 33× 34√ 35√ 3 6 × 37× 38√ 39√ 40√ 41× 42× 43√ 44√ 45× 46√ 47√ 48√ 49 50√ 51√ 52√ 53√ 54√ 55× 56√ 57× 58 59√ 60√

四、實務

1A 2B 3B 4D 5A 6D 7A 8B 9B 10C 11C 12C 13B 14B 15B 16B 17B 18C 19B 20D