第一篇：展覽項(xiàng)目總結(jié)評估階段

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展覽項(xiàng)目總結(jié)評估階段

項(xiàng)目執(zhí)行階段的結(jié)束并不意味著展覽項(xiàng)目管理活動的終結(jié)，還需進(jìn)一步進(jìn)行評估、，息結(jié)，因此還要對項(xiàng)目結(jié)束階段進(jìn)行策劃。主要包括以下方面的內(nèi)容。

1·展覽結(jié)束，息結(jié)在項(xiàng)目執(zhí)行工作完成后，展覽組織機(jī)構(gòu)需要進(jìn)行項(xiàng)目執(zhí)行情況報告，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員績效評估，成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)或失敗原因分析。展覽企業(yè)要發(fā)展、要提高，就要不斷總結(jié)每屆展覽項(xiàng)目實(shí)施中的經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，為今后的項(xiàng)目管理提供借鑒和參考。

2．展覽效益評估展覽效益包括直接或間接的經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益。直接的經(jīng)濟(jì)效益是指展覽和活動所成交的金額等，間接的經(jīng)濟(jì)效益是指展覽所帶來的門票、廣告、餐飲、交通、旅店等收入；社會效益是指展覽各方以及展覽所在地獲得的社會影響力和示范效應(yīng)。

3．展覽信息反饋展覽場所的活動結(jié)束后，展覽組織機(jī)構(gòu)需與參展商進(jìn)行信息的雙向交流。展覽企業(yè)需要請專業(yè)人士對參展的觀眾進(jìn)行分析，并由專業(yè)信，息處理公司計算出有關(guān)數(shù)據(jù)以及效益評估結(jié)果，并及時發(fā)送給參展商，采集反饋意見與建議，以便今后進(jìn)一步提高項(xiàng)目管理的質(zhì)量。

思考題1．展覽策劃的基本流程是什么？

2．請描述展覽策劃的內(nèi)容。

3．請描述展覽的發(fā)展趨勢。

4．運(yùn)用思維閃電策劃法，策劃一頂校園汽車展。

5．展覽項(xiàng)目階段分別有哪些？

6．展覽策劃分別有哪些原則？

7．簡單介紹展覽策劃程序和方法。

案例分析亞洲戶外用品展覽會發(fā)展概況亞洲戶外展源于歐洲戶外展。“歐洲戶外用品展覽會”自1994年創(chuàng)辦至今，每年一屆，在德國舉辦，是歐洲戶外行業(yè)最高水平的專業(yè)用品展，也是全球最具影響力的頂級專業(yè)戶外用品展覽會之一。2006年，歐洲戶外用品展的主辦方之一M址hafen聯(lián)手南京國際展覽中心，把“歐洲戶外用品展覽會”的品牌資源和經(jīng)營理念帶到了亞洲，合作舉辦2006亞洲戶外用品展覽會。這是針對亞洲戶外用品市場而設(shè)立的專業(yè)展覽會。展會保留了歐洲戶外用品展的一些傳統(tǒng)活動，如：戶外服裝秀、晚會、攀巖比賽、專業(yè)論壇等；同時，根據(jù)亞洲的市場情況，展會又增加了原料采購區(qū)，亞洲及周邊地區(qū)的專業(yè)原料供應(yīng)商將展出其最新產(chǎn)品，供各戶外品牌制造商咨詢采購。亞洲戶外用品展覽會和歐洲戶外用品展覽會將緊密合作，東西呼應(yīng)，為戶外用品行業(yè)在歐洲和亞洲的市場開拓和發(fā)展提供優(yōu)良的信息交流平臺。圖1-3和圖1-4是該展覽通過六年發(fā)展的一些數(shù)據(jù)對比。

歷屆概況：

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圖1-3 展覽面積

圖1-4 專業(yè)觀眾

2006亞洲戶外用品展覽會作為首次在亞洲舉辦的國際性專業(yè)戶外用品展覽會，受到了海內(nèi)外戶外用品品牌商，零售商，面輔料，配件生產(chǎn)企業(yè)和媒體的廣泛關(guān)注，共吸引174個國內(nèi)外知名戶外品牌參展，海外品牌參展比例突破55%，展會總體規(guī)模2萬平方米。四天展期內(nèi)，共有6743名專業(yè)觀眾到會參觀；其中境外專業(yè)觀眾占13.5%。展會現(xiàn)場總成交額約3000萬人民幣。

2007（第二屆）亞洲戶外用品展覽會得到了中國商業(yè)聯(lián)合會、中國國際貿(mào)易促進(jìn)會、南京市人民政府的鼎力支持。總展覽面積近22000平方米，有214個專業(yè)戶外品牌參加了展會，其中超過50%的戶外品牌來自境外，吸引了Befgans/Deuter/Duraflex/Ferrino/Garmont/Mountain Hardwear/Mountain等一大批國際知名品牌的首次加入。展會共接待了專業(yè)觀眾8218名，其中12%為海外觀眾。

2008亞洲戶外用品展覽會資料顯示，來自23個國家和地區(qū)的939洛專業(yè)觀眾參觀了展會，較之2007年增長15%。大部分觀眾來自亞洲地區(qū)，也有許多觀眾來自澳大利亞、南非、美國以及歐洲各國。245個參展商參與了2008年的展會，比2007年增長了14%。，總的展覽面積從2007年的22000平米增加到24000平米。此外，展會期間有眾多品牌商在南京召

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開訂貨會。

2009亞洲戶外用品展覽會于2009年7月30日隆重開幕，為期四天的亞洲戶外展在展館規(guī)模、參展商數(shù)量和專業(yè)觀眾數(shù)量上都創(chuàng)下了歷史新高。其中，展覽面積達(dá)25000平方米，啟用了ABC三個展廳，參展品牌達(dá)288個。其中包含來自24個國家與地區(qū)，共52家國際品牌，占參展品牌的18％。展會期間專業(yè)觀眾人數(shù)達(dá)到14344人，比2008年增長52.6%，到會媒體數(shù)量達(dá)到129家，記者數(shù)量為351人，較2008年增長9.7％。

2010亞洲戶外用品展覽會于2010年淚28日在南京國際展覽中心隆重開幕，為期四天的第五屆亞洲戶外用品展覽會在展館規(guī)模、參展商數(shù)量和專業(yè)觀眾數(shù)量上都創(chuàng)下了歷史新高。展覽首次增設(shè)一層展廳，息展覽規(guī)模達(dá)32000平方米，比2009年增長了28%，是第一屆展會的兩倍。國內(nèi)外參展品牌共359個，同比增長24.6％。四天展期共接待專業(yè)觀眾16326人，增長13.8%；記者355人，媒體14薄飽括14家電視媒體），增長14％。

隨著展會規(guī)模不斷擴(kuò)大，第六屆亞洲戶外用品展覽會移址南京國際博覽中心，并和首屆亞洲自行車展同期舉行。2011年亞洲戶外用品展覽會在展覽面積、參展商數(shù)量、與會媒體、專業(yè)觀眾數(shù)量等多方面數(shù)據(jù)都再創(chuàng)新高。展會，息規(guī)模達(dá)到4·2萬平方米，較2010年增長了31%；現(xiàn)場參展品牌共452個，較2010年增長了26%，其中海外參展品牌共142個，占，總參展品牌數(shù)量的31%；巧8家媒體，共4o銘記者參與了本次展會的現(xiàn)場報道；四天展期共接待專業(yè)觀眾19180人，較2010年增長了17％。

又訊，2012（第七屆）亞洲戶外用品展覽會于2012年淚26日至29日在南京國際博覽中心開幕。展會總規(guī)模由2011年的4.2萬平方米擴(kuò)大到4.8萬平方米，參展品牌預(yù)計達(dá)到540個，比2011年增長近20％。

亞洲戶外展組辦單位之一的南京寧菲國際展覽有限公司董事長張建介紹，亞洲戶外用品展覽會源自于歐洲戶外展，從2006年開始舉辦。經(jīng)過6年的發(fā)展，亞洲戶外展已經(jīng)成為亞洲地區(qū)規(guī)模最大、參展品牌最多的專業(yè)戶外用品展，目前已經(jīng)可以和歐洲戶外用品展和美國鹽湖城戶外展相媲美。

據(jù)介紹，除了許多知名品牌重裝亮相外，本屆展會現(xiàn)場還舉辦了豐富多彩的活動。同期舉行的項(xiàng)目有產(chǎn)業(yè)發(fā)展論壇、亞洲戶外產(chǎn)業(yè)大獎和2012亞洲戶外展攀登節(jié)等活動。

第二篇：展覽項(xiàng)目階段策劃

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展覽項(xiàng)目階段策劃

展覽項(xiàng)目階段策劃按照展覽的類型和特點(diǎn)，展覽項(xiàng)目周期劃分為四個階段，即展覽啟動階段、展覽規(guī)劃階段、展覽執(zhí)行階段以及展覽總結(jié)評估階段。完整的展覽項(xiàng)目策劃過程就是這些階段的總和。

一、展覽啟動階段

展覽啟動階段是展覽進(jìn)度管理過程的起點(diǎn)，這一階段又可以進(jìn)一步分為調(diào)研、構(gòu)思、立項(xiàng)等三個階段。

1．展覽調(diào)研階段

市場需求是展覽項(xiàng)目產(chǎn)生的前提，項(xiàng)目調(diào)研主要以識別市場需求為目的，針對需求確定展覽項(xiàng)目的主題。對行業(yè)市場的調(diào)研主要包括具有參展需求的產(chǎn)品類型、某類產(chǎn)品的參展需求規(guī)模，周邊地區(qū)同類項(xiàng)目的舉辦情況，以及舉辦該主題展覽項(xiàng)目的資源優(yōu)勢等；對觀眾組織的市場調(diào)研主要包括擬參展產(chǎn)品的吸引力及市場需求規(guī)模，核心的客源市場的優(yōu)勢等。

2．展覽構(gòu)思階段

展覽構(gòu)思是以展覽項(xiàng)目調(diào)研階段所得出的需求結(jié)果為導(dǎo)向，提出創(chuàng)意并確定展覽主題，并對該主題項(xiàng)目的投資目標(biāo)、功能、范圍以及各主要因素進(jìn)行初步界定。具體包括以下幾點(diǎn)。

（1）確定展覽主題。展覽組織機(jī)構(gòu)在客戶需求識別的基礎(chǔ)上，需要考慮：周邊地區(qū)近期內(nèi)是否舉辦同類展會；本地區(qū)是否具有舉辦該主題展覽的資源優(yōu)勢，能夠辦出特色；自身是否具有舉辦該主題展覽的實(shí)力，包括經(jīng)濟(jì)實(shí)力、場館設(shè)施等。

（2）構(gòu)思相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容。包括展覽項(xiàng)目投資的目標(biāo)、背景及意義，項(xiàng)目投資的功能及價值，項(xiàng)目實(shí)施的環(huán)境和配套設(shè)施條件，項(xiàng)目的成本及資源約束，項(xiàng)目資金的籌措及調(diào)配計劃，項(xiàng)目投資的風(fēng)險及化解方法，項(xiàng)目的實(shí)施與管理，項(xiàng)目實(shí)施后預(yù)期的總體效益等。

（3）實(shí)施可行性研究。主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：一是從市場角度，分析該主題的展覽項(xiàng)目的市場前景；二是從技術(shù)、設(shè)計的角度，分析憑借現(xiàn)有的硬件和軟件基礎(chǔ)舉辦展覽項(xiàng)目的可行性；三是從財物的角度，分析對該項(xiàng)目投資的合理性。項(xiàng)目可行性研究要本著實(shí)事求是的原則，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的方法進(jìn)行，既可自己完成，也可委托專業(yè)咨詢公司完成。

3．展覽立項(xiàng)階段

展覽項(xiàng)目通過可行性論證后，需要向政府有關(guān)部門進(jìn)行申報，核準(zhǔn)后才能啟動，這是避免重復(fù)辦展、保證項(xiàng)目質(zhì)量的有效手段。展覽項(xiàng)目的正式立項(xiàng)意味著展覽項(xiàng)目啟動階段基本結(jié)束。

二、展覽規(guī)劃階段

展覽規(guī)劃是引導(dǎo)項(xiàng)目管理工作向目標(biāo)方面發(fā)展的，息體設(shè)想，這一過程主要包括制訂展覽計劃和實(shí)施分解設(shè)計。

1．制訂展覽項(xiàng)目計劃

制訂項(xiàng)目計劃先要預(yù)先立項(xiàng)，它是展覽項(xiàng)目規(guī)劃的首要工作，即展覽組織機(jī)構(gòu)根據(jù)展覽

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項(xiàng)目目標(biāo)，對執(zhí)行項(xiàng)目中的各項(xiàng)工作任務(wù)做出的周密安排。一個簡單的展覽計劃包括兩點(diǎn)：

（1）明確展覽項(xiàng)目目標(biāo)

根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃，展覽組織機(jī)構(gòu)應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)劃中明確展覽項(xiàng)目的目標(biāo)或工作任務(wù)。

（2）確定展覽范圍

①參展商規(guī)模的確定，展覽項(xiàng)目的招展范圍、參展商類型、層次、數(shù)量等。

②觀眾范圍的確定，觀眾的類別、購買力水平、數(shù)量等。

③展覽服務(wù)的確定，為滿足客戶需求和實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)，向參展商和觀眾提供的服務(wù)。

（3）估算展覽項(xiàng)目時間

為了使展覽組織機(jī)構(gòu)和目標(biāo)客戶在成本約束下發(fā)揮最大的時間效率，需科學(xué)估算承辦展覽項(xiàng)目需花費(fèi)的時間，這是展覽項(xiàng)目計劃中不可或缺的內(nèi)容。包括兩個方面：一是估算每項(xiàng)活動從開始到完成所需要的時間，二是估算展覽項(xiàng)目的總體進(jìn)度。

（4）編制展覽項(xiàng)目預(yù)算

項(xiàng)目預(yù)算是控制成本的有效手段。展覽組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)展覽項(xiàng)目范圍，對人、財、物等各項(xiàng)資源進(jìn)行配置，并進(jìn)行合理的，總體與分項(xiàng)預(yù)算。展覽項(xiàng)目預(yù)算主要包括三個方面：

①人力資源預(yù)算。整個展覽項(xiàng)目需要哪些人才以及各類人才的需求數(shù)量；這些專業(yè)人員從何而來；如何合理配置人員，形成高效的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。

②物力資源預(yù)算。完成該展覽項(xiàng)目需要什么樣的專業(yè)展覽設(shè)施，什么樣的配套服務(wù)設(shè)施以及何種高新技術(shù)等，資金成本估算，即對由人力資源成本和物力資源成本構(gòu)成的直接項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)算。

2．進(jìn)行項(xiàng)目分解設(shè)計

項(xiàng)目分解是將展覽項(xiàng)目整體分解成易于管理和控制的若干個子項(xiàng)目或工作任務(wù)，實(shí)際上就是給出明確的展覽項(xiàng)目范圍。如一個展覽項(xiàng)目可以分解為招展項(xiàng)目、招商項(xiàng)目和服務(wù)項(xiàng)目，這一階段的任務(wù)就是分別對三個子項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計。

（1）招展項(xiàng)目設(shè)計。招展項(xiàng)目是展覽項(xiàng)目中的一個重要子項(xiàng)目，展覽項(xiàng)目成功與否在很大程度上取決于參展商的數(shù)量和質(zhì)量。不同類型與規(guī)模的展覽對參展商的檔次要求不同，展覽組織機(jī)構(gòu)在招展項(xiàng)目的設(shè)計與策劃上側(cè)重有所不同。根據(jù)國際展覽聯(lián)盟要求，國際性展覽的境外參展商比例應(yīng)超過展位的20%，因此需加強(qiáng)海外的招展力度。在專業(yè)展覽中，招展項(xiàng)目則更多以“組團(tuán)形式”，即通過國內(nèi)外的政府辦事機(jī)構(gòu)或各類協(xié)會，集體組織參展。這種形式能有效增強(qiáng)展覽的可信度，提高招展效率，因而這種方式被廣泛采用。

（2）觀眾項(xiàng)目設(shè)計。展覽活動不僅需要參展商的參與，更需要一大批高質(zhì)量的觀眾和貿(mào)易商，形成較大的交易量，有效地收回投資。觀眾項(xiàng)目設(shè)計主要涉及觀眾組織與招商促銷計劃。不同類型的展會，在觀眾組織上選擇策略不同。非專業(yè)性展會，應(yīng)采取靈活的組織方式組織觀眾，設(shè)計時應(yīng)采取辦法積極鼓勵普通觀眾的參與，不收門票，并在展會期間穿插節(jié)目表演和抽獎等活動，以吸引觀眾。專業(yè)性很強(qiáng)的展會，設(shè)計時需考慮以專業(yè)人士參加為主，特別是展覽期間的專業(yè)活動設(shè)計，以避免熱鬧有余而收獲不大的現(xiàn)象。

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（3）服務(wù)項(xiàng)目設(shè)計。現(xiàn)代展覽以商業(yè)化運(yùn)作為主，商業(yè)化的運(yùn)作給展覽組織機(jī)構(gòu)提出了越來越高的要求，細(xì)致周到的服務(wù)成為展覽項(xiàng)目成功的保證。因此，服務(wù)項(xiàng)目設(shè)計是展覽項(xiàng)目規(guī)劃過程中的一個重要內(nèi)容。服務(wù)項(xiàng)目設(shè)計的原則是：急參展商之所急，想觀眾之所想，提供完備的服務(wù)。一個國際性展覽項(xiàng)目的配套服務(wù)設(shè)計，不僅包括展會的常規(guī)性服務(wù)，還包括一些個性化服務(wù)。

三、展覽項(xiàng)目執(zhí)行階段

展覽項(xiàng)目執(zhí)行階段是一個使展覽項(xiàng)目在既定的項(xiàng)目時間和項(xiàng)目預(yù)算中執(zhí)行的動態(tài)過程，主要包括展覽項(xiàng)目控制和調(diào)整兩個環(huán)節(jié)。

1．展覽項(xiàng)目控制

展覽項(xiàng)目控制是對展覽項(xiàng)目管理活動及其效果進(jìn)行的衡量、監(jiān)督和校正的過程，其目的是為了規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)行，確保項(xiàng)目計劃按照既定的目標(biāo)和預(yù)算得以順利實(shí)施。展覽項(xiàng)目控制主要有兩個方面的內(nèi)容：

（1）項(xiàng)目任務(wù)監(jiān)控。為了使展覽項(xiàng)目順利實(shí)施，應(yīng)該對展覽項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題、尋找差距，以便及時調(diào)整，保證項(xiàng)目按計劃執(zhí)行。監(jiān)控內(nèi)容如下：

①當(dāng)前項(xiàng)目計劃的完成情況。

②已完成任務(wù)的復(fù)雜程度和所占比例。

③已完成工作任務(wù)的質(zhì)量。

④項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通和協(xié)作水平。

⑤展覽場館的運(yùn)作和展館設(shè)施的使用情況等。

（2）項(xiàng)目成本控制。是展覽項(xiàng)目控制的核心，成本一旦失控，項(xiàng)目就難以在預(yù)算內(nèi)完成。因此，展覽項(xiàng)目應(yīng)該建立相應(yīng)的財物控制制度，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中進(jìn)行核算和成本控制。展覽項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵在于經(jīng)常及時地分析成本績效，即把實(shí)際已經(jīng)完成的工作任務(wù)和花費(fèi)相同數(shù)量成本計劃完成的工作任務(wù)相比較，盡早發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本和預(yù)算成本之間的差異。

2．展覽項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目，急是處在變化的環(huán)境之中，通過項(xiàng)目控制發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行過程與計劃任務(wù)之間存在的偏差，及時做出調(diào)整。展覽項(xiàng)目調(diào)整主要包括兩個方面的內(nèi)容：①展覽項(xiàng)目人員的調(diào)整；②展覽項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整。

第三篇：項(xiàng)目評估總結(jié)

第1章

1.投資項(xiàng)目

定義：按照廣義的理解，是指在某一地點(diǎn)，通過投入一定量的人力、物力、財力和科學(xué)技術(shù)，在預(yù)定的時間和空間范圍內(nèi)，為完成一項(xiàng)或一組開發(fā)項(xiàng)目來達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等目標(biāo)而進(jìn)行的投資建設(shè)活動。

特征：（1）一次性與特殊性。

（2）生命周期性。

（3）整體性與相互依賴性。

（4）目標(biāo)明確性與約束性。

（5）沖突性。2.投資決策

定義：投資決策一般是指人們在經(jīng)濟(jì)活動中投放資金形成各種資產(chǎn)的有關(guān)決定。在西方國家主要是指有關(guān)資本支出（主要是項(xiàng)目支出）的決定，在我國主要是指針對（項(xiàng)目）固定資產(chǎn)投資所做的決定。由于它是一種投入大量資金并對較長時間的效益和風(fēng)險發(fā)生影響的活動，所以投資決策是一種長期性、戰(zhàn)略性的決策。

判定標(biāo)準(zhǔn)：投資決策正確與否，主要看它石頭有利于國名經(jīng)濟(jì)的增長、社會福利的提高和企業(yè)（或項(xiàng)目單位）效益的增加。

特點(diǎn)：（1）項(xiàng)目投資決策具有較強(qiáng)的選擇性。

（2）項(xiàng)目投資決策具有較強(qiáng)的應(yīng)變性。

（3）項(xiàng)目投資決策具有較大的風(fēng)險性。3.設(shè)立項(xiàng)目的背景分析

設(shè)立項(xiàng)目的背景分析主要包括對產(chǎn)業(yè)背景、區(qū)域背景、項(xiàng)目定位等的分析。

產(chǎn)業(yè)背景分析：

產(chǎn)業(yè)政策：是政府為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)而對產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展進(jìn)行干預(yù)的各種政策的總和。

產(chǎn)業(yè)政策：包括產(chǎn)業(yè)組織政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策和產(chǎn)業(yè)布局政策以及其他對產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重大影響的政策和法規(guī)。

產(chǎn)業(yè)政策的主要功能就是協(xié)調(diào)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。4.設(shè)立項(xiàng)目的微觀經(jīng)濟(jì)條件分析

（1）項(xiàng)目投資者分析與評估的作用

對投資者進(jìn)行分析與評估是指對投資企業(yè)的資質(zhì)和信用度進(jìn)行檢驗(yàn)，對投資企業(yè)素質(zhì)和資信度等因素進(jìn)行系統(tǒng)分析，并科學(xué)、客觀地做出全面評價的過程。

資質(zhì)是指企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力、經(jīng)營管理能力、經(jīng)營狀況等企業(yè)基本條件；

信用度是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中履行承諾、講求信譽(yù)的程度。

（2）項(xiàng)目投資者分析與評估的內(nèi)容

對投資者進(jìn)行分析與評估的內(nèi)容較多，對于工業(yè)項(xiàng)目來說，應(yīng)從分析與評估企業(yè)素質(zhì)、企業(yè)信用、企業(yè)經(jīng)營管理、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)發(fā)展前景五個方面的內(nèi)容著手進(jìn)行。5.（1）項(xiàng)目可行性研究的概念

項(xiàng)目可行性研究是指在項(xiàng)目投資決策前對項(xiàng)目的產(chǎn)品市場、投資建設(shè)的必要性、投資環(huán)境條件、建設(shè)方案設(shè)計、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性以及綜合經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查、預(yù)測和技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證的一種科學(xué)研究方法。

（2）投資項(xiàng)目評估的概念

投資項(xiàng)目評估是指在項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上，站在投資決策者（主要是銀行）和國家整體經(jīng)濟(jì)利益的立場上，為提高全社會的經(jīng)濟(jì)福利，設(shè)法鑒別和評價在擬建項(xiàng)目情況下產(chǎn)生的資源最佳配置、技術(shù)方案的可行性和項(xiàng)目的費(fèi)用與效益等，并通過有無項(xiàng)目、質(zhì)量與數(shù)量、靜態(tài)與動態(tài)、微觀與宏觀等的分析比較，以決定項(xiàng)目可行性程度、投資規(guī)模、投資周期、經(jīng)濟(jì)效益的審核、評價的全過程。6.項(xiàng)目評估與可行性研究的關(guān)系

（一）二者的共同點(diǎn)

（1）就項(xiàng)目評估與可行性研究的共性而論，兩者共處于項(xiàng)目投資的前期。

（2）兩者的出發(fā)點(diǎn)是一致的。

（3）兩者考察的內(nèi)容與方法是共通的，；兩者都包括如下基本內(nèi)容：

1根據(jù)國情，從實(shí)際出發(fā)，做產(chǎn)品的市場研究，判斷項(xiàng)目是否必要。

2）評價項(xiàng)目的工藝技術(shù)方案，合適項(xiàng)目的生產(chǎn)建設(shè)條件是否具備，技術(shù)上是否可行。

3）進(jìn)行財務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益分析，預(yù)測項(xiàng)目的效益，判斷項(xiàng)目是否合理。

（4）兩者的目的與要求是相同的。

（二）二者的區(qū)別

（1）為了保證項(xiàng)目決策前的調(diào)查和審查評價活動的質(zhì)量與深度，對于可行性研究與項(xiàng)目評估兩步工作，有必要由不同的機(jī)構(gòu)去分擔(dān)，因而承擔(dān)這兩項(xiàng)工作的主體是不同的。（在我國，項(xiàng)目的可行性研究通常是由項(xiàng)目業(yè)主（即投資的企業(yè)或項(xiàng)目的主管部門）來主持；而項(xiàng)目評估是由項(xiàng)目投資的決策機(jī)構(gòu)主管和負(fù)責(zé)，主管機(jī)構(gòu)也可把這項(xiàng)工作委托給專門的評估咨詢機(jī)構(gòu)去做。）

（2）項(xiàng)目評估與可行性研究在為項(xiàng)目決策服務(wù)中的具體任務(wù)也不一樣。

（3）項(xiàng)目評估與可行性研究在項(xiàng)目決策過程中所處的時序和地位也有差別。

（4）兩者的評價角度和側(cè)重點(diǎn)不同。

第2章

1.市場預(yù)測的方法

（一）定性預(yù)測

（1）專家預(yù)測法，又稱經(jīng)驗(yàn)判斷預(yù)測法。（特點(diǎn)）這種方法適用于數(shù)據(jù)不完備、不可靠或預(yù)測資料無法滿足要求的項(xiàng)目。需要注意的是，專家預(yù)測法并非不需要資料和數(shù)據(jù)，只是有特殊的信息條件和要求。常見的專家預(yù)測法的形式有： 1）專家個別判斷法——早期的專家預(yù)測方法。2）專家會議法——與專家個別判斷法相對應(yīng)。

（2）德爾菲法（主要特點(diǎn)）

1）匿名調(diào)查性。

2）集思廣益性。3）收斂集中性。

（二）定量預(yù)測

定量預(yù)測可以分為兩大類：時間序列預(yù)測法（包括移動平移法、指數(shù)平滑法、季節(jié)指數(shù)法、趨勢預(yù)測法）；因果關(guān)系分析法（主要有線性回歸法、非線性回歸法、經(jīng)濟(jì)計量模型法）。

時間序列數(shù)據(jù)有四個特征：趨勢性、季節(jié)性、周期性和隨機(jī)不規(guī)則性。2.（一）項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模

定義：從項(xiàng)目評估的角度看，建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模一般是指勞動力、生產(chǎn)資料等生產(chǎn)要素在工業(yè)企業(yè)中的集中程度，它有兩種表達(dá)方式：一是可行性研究報告或者項(xiàng)目設(shè)計任務(wù)書規(guī)定的全部設(shè)計生產(chǎn)能力；二是國家或建設(shè)單位為形成新的固定資產(chǎn)所花費(fèi)的資金總額。

研究生產(chǎn)規(guī)模的意義：也就是規(guī)模經(jīng)濟(jì)的存在。（P62）

產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)的原因是：最初，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模過小，產(chǎn)品中的固定成本高，總成本大于收入，若此時擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，則隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)可以變虧損為盈利，并且使收益不斷增長，最后達(dá)到最佳的狀態(tài)。此后，若繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，則收益出現(xiàn)遞減；規(guī)模過大，各方面的費(fèi)用支出迅速增加，直至出現(xiàn)虧損。對項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的研究，就是為了把生產(chǎn)規(guī)模控制在符合規(guī)模經(jīng)濟(jì)規(guī)律的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)收益遞增。

（二）項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的確定方法

經(jīng)驗(yàn)法、規(guī)模效果曲線法、凈現(xiàn)值最大法、分步法

第3章

項(xiàng)目建設(shè)必要性評估的內(nèi)容

（1）項(xiàng)目產(chǎn)品是否滿足社會的需要（2）項(xiàng)目設(shè)計是否符合政策的產(chǎn)業(yè)政策（3）項(xiàng)目建設(shè)是否符合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求（4）項(xiàng)目建設(shè)是否符合企業(yè)發(fā)展的要求

（5）項(xiàng)目建設(shè)是否能將科研成果轉(zhuǎn)化為社會生產(chǎn)力（6）對項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的評估

（7）項(xiàng)目建設(shè)是否能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益（8）項(xiàng)目建設(shè)是否符合中國銀行和商業(yè)銀行的信貸政策

第4章

1.財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

定義：是指與項(xiàng)目財務(wù)效益評估和國民經(jīng)濟(jì)效益評估有關(guān)的各種數(shù)據(jù)（如總投資、成本、利潤、銷售收入、銷售稅金等）、參數(shù)（如利率、行業(yè)平均利潤率、基準(zhǔn)折現(xiàn)率等）和資料（如可行性研究報告和相關(guān)資料，有關(guān)部門的違章制度、辦法、準(zhǔn)則等）。

2.項(xiàng)目投資估算

根據(jù)計算，投資沒增加10%，就會是生產(chǎn)成本上升3%左右，年利潤減少5％左右，投資利潤率降低5％左右。

國外在做可行性研究時規(guī)定投資估算誤差不得超過±10%，我國也做了相應(yīng)的規(guī)定，“可行性研究投資估算和初步設(shè)計概算的出入不得大于10%。”

3.項(xiàng)目籌資的來源

項(xiàng)目籌資的來源可分為兩大類：一是投資者自由資金，可作為資本金投入；二是外部籌資，形成債務(wù)資金。

（一）項(xiàng)目資本金

投資項(xiàng)目資本金：是指在投資項(xiàng)目總投資中由投資者認(rèn)繳的出資額，對投資項(xiàng)目來說是非債務(wù)性資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)；投資者可按其出資的比例依享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。

投資項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。對作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)評估作價，不得高估或低估。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。

投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素而確定，具體規(guī)定如下：交通運(yùn)輸、煤炭項(xiàng)目，資本金比例為35%及以上；鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目資本金比例為25%及以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為20%及以上。投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。凈國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別特殊的國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。

（二）外部資金來源

項(xiàng)目的外部資金一般來源于金融市場、具體可分為信貸融資、債券融資、融資租賃和其他外部資金來源（如國家預(yù)算撥款）等。4.項(xiàng)目總投資成本的內(nèi)容構(gòu)成圖 5.項(xiàng)目建設(shè)投資的構(gòu)成與估算

（一）固定資產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。在項(xiàng)目評估中，固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。固定資產(chǎn)投資可用擴(kuò)大指標(biāo)估算法和詳細(xì)估算法進(jìn)行估算。

（二）無形資產(chǎn)投資

無形資產(chǎn):是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人，或者管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指信譽(yù)。在項(xiàng)目評估中，無形資產(chǎn)投資包括土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和一些其他費(fèi)用。

特點(diǎn)：不存在實(shí)物形態(tài)

可以在較長時期內(nèi)為擁有者提供經(jīng)濟(jì)效益

與特定企業(yè)或企業(yè)的有形資產(chǎn)具有不可分離性（與企業(yè)的存在有關(guān)，不能單獨(dú)存在，也不能單獨(dú)出售，只有在企業(yè)轉(zhuǎn)讓時才能確認(rèn)）有償取得

未來經(jīng)濟(jì)效益具有不確定性

（無形資產(chǎn)投資直接形成項(xiàng)目投產(chǎn)后無形資產(chǎn)的價值，并在項(xiàng)目投產(chǎn)后的前幾年內(nèi)逐年攤銷。（不少于10年））

6.預(yù)備費(fèi)率通常可取10％－20％。7.流動資金的構(gòu)成與估算

定義:是指項(xiàng)目投產(chǎn)前需預(yù)先墊支的項(xiàng)目建成后在運(yùn)營生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、供日常周轉(zhuǎn)使用的資金，用以購買原材料（包括備品備件）、燃料、動力、支付工資和其他費(fèi)用以及作為生產(chǎn)中的周轉(zhuǎn)資金而被占用與在制品、半成品、產(chǎn)成品上。它是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。

構(gòu)成：流動資產(chǎn)：可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、各種存款、短期投資、應(yīng)收賬款和票據(jù)、存貨等。在項(xiàng)目評估中，流動資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收賬款、現(xiàn)金和存貨。

流動負(fù)債：是指償還期在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)的債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、短期借款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤和應(yīng)付福利費(fèi)等。

在項(xiàng)目評估中，流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。在項(xiàng)目評估中，流動資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收賬款、現(xiàn)金和存貨。

流動負(fù)債：是指償還期在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)的債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、短期借款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤和應(yīng)付福利費(fèi)等。在項(xiàng)目評估中，流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。

特點(diǎn)：(1)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，流動資金的實(shí)物形態(tài)不斷發(fā)生變化，一個營業(yè)周期結(jié)束，其價值全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，并在完成銷售后以貨幣形式得到補(bǔ)償。

(2)每一營業(yè)周期流動資金完成一次周轉(zhuǎn)，但在整個壽命期內(nèi)始終被占用，到項(xiàng)目壽命期末，全部流動資金退出經(jīng)營過程，以貨幣資金形式被回收。

8.總成本費(fèi)用的構(gòu)成

工業(yè)企業(yè)總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而應(yīng)當(dāng)發(fā)生的全部成本和費(fèi)用，主要包括制造成本和期間費(fèi)用。

（一）制造成本

制造成本亦稱生產(chǎn)成本，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。（1）直接材料：生產(chǎn)經(jīng)營中的直接消耗的原材料、輔助材料、燃料、動力、包裝物、低值易耗品及其他直接材料等。

（2）直接工資：企業(yè)中直接從事生產(chǎn)的工人的工資、津貼、補(bǔ)貼和獎金等。

（3）其他直接支持：包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等。（4）制造費(fèi)用：各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各

項(xiàng)間接費(fèi)用。如生產(chǎn)單位管理人員的工資和福利費(fèi)，這些單位的房屋建筑費(fèi)、機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi),勞動保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等等。

（二）期間費(fèi)用

期間費(fèi)用是指應(yīng)直接在當(dāng)期利潤中扣除的費(fèi)用，包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。（1）經(jīng)營費(fèi)用：產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)服務(wù)過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)以及銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。

（2）管理費(fèi)用：行政管理部門人員的工資和福利費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、稅金、董事會會費(fèi)等。

（3）財務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出、匯兌凈損失、銀行及其它金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。

9.折舊費(fèi)估算

定義：固定資產(chǎn)折舊：是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去的那部分價值。固定資產(chǎn)損耗的這部分價值，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偂Ｐ纬烧叟f費(fèi)用，分期計入各期總成本費(fèi)用。

計提折舊是企業(yè)回收固定資產(chǎn)投資的一種手段，按照國家規(guī)定的折舊制度，企業(yè)把已發(fā)生的資本性支出轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本費(fèi)用中去，然后通過產(chǎn)品的銷售，逐步回收初始的投資費(fèi)用。

估算折舊需要先計算固定資產(chǎn)原值、折舊年限和凈殘值率。

根據(jù)行業(yè)會計指定規(guī)定，企業(yè)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%~5%確定。

折舊方法（P133）10.攤銷費(fèi)估算

定義：攤銷費(fèi)是指無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)（開辦費(fèi)）在一定期限內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用。

攤銷的方法是不留殘值，采用直線法計算：

年攤銷費(fèi)=資產(chǎn)原值/攤銷年限

收益期限難以預(yù)計時，一般按10年的期限分期攤銷。11.其他費(fèi)用估算

固定成本：是指在一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費(fèi)用。如固定資產(chǎn)折舊、工資及福利費(fèi)、修 理費(fèi)、攤銷費(fèi)等。

說明：固定成本并非永遠(yuǎn)不變；單位產(chǎn)品的單位固定成本是變動的，即產(chǎn)量增加則單位產(chǎn)品固定成本減少，反之亦然。

變動成本：是指產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)品產(chǎn)量的增減而成比例增減的費(fèi)用。

包括直接原材料、直接人工費(fèi)、直接燃料和動力費(fèi)、包裝費(fèi)及其他直接支出費(fèi)用等。

說明：所謂變動成本，就其總量而言是變動的，即隨著產(chǎn)量的增加，成本費(fèi)用總額也成比例地增加。反之亦然。

單位產(chǎn)品的單位變動成本保持不變；而且其中的直接材料、直接工資也將保持不變。

混合成本是：指介于固定成本和變動成本之間，雖隨產(chǎn)量變化但又不成正比例變化的費(fèi)用，又稱為半固定成本或半可變成本。

在線性盈虧平衡分析時，要求對混合成本進(jìn)行分解，分別計入固定成本和變動成本之中。平均成本：是指產(chǎn)品總成本費(fèi)用與產(chǎn)品總量之比，即平均單位產(chǎn)品成本費(fèi)用。邊際成本：是指每增加一個單位產(chǎn)品產(chǎn)量所增加的成本。機(jī)會成本：是指將一種具有多種用途的資源用于某特定用途時所放棄的收益。即在所放棄的機(jī)會中最佳的機(jī)會可能帶來的收益。應(yīng)作為決策的依據(jù)之一。

沉沒成本：是過去的成本支出。過去已經(jīng)發(fā)生的，目前的決策無法改變的成本。對企業(yè)決策不起作用。（彩票和丟演出票的例子）

經(jīng)濟(jì)成本：是顯性成本和隱性成本之和。顯性成本：在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的看得見的實(shí)際成本，例如購買原材料、設(shè)備動力、支付利息等。隱性成本：企業(yè)自有的資源，實(shí)際上已經(jīng)投入，但在形式上沒有支付報酬的那部分成本。12.（一）銷售稅的估算

（1）營業(yè)稅估算

定義：是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。（9個稅目：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)）

公式：營業(yè)稅額=營業(yè)額*適用稅率

式中，營業(yè)額是營業(yè)稅的計稅依據(jù)，包括全部價款和價外費(fèi)用；營業(yè)稅稅率在3％－20％之間，稅法對各稅目有明確的規(guī)定，估算時依法進(jìn)行。

（2）消費(fèi)稅估算

定義：是以特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為為課稅對象所征收的一種稅，可以調(diào)節(jié)國家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家財政收入。（征稅范圍過度消費(fèi)會損害健康、破壞環(huán)境和社會秩序、奢侈品和非生活必需品、高能耗及高檔消費(fèi)品、不可再生和替代的石油類產(chǎn)品、一定財政意義的產(chǎn)品）11類應(yīng)稅消費(fèi)品為：煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)

膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等。

我國2006年4月1日起對消費(fèi)稅政策進(jìn)行重大調(diào)整

1）新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等稅目

2）增列成品油稅目，原汽油、柴油稅目作為此稅目的兩個子

目，同時新增石腦油、、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油 五個子目

3）取消“護(hù)膚護(hù)發(fā)品”稅目

4）調(diào)整部分稅率：白酒、小汽車、摩托車、汽車輪胎

計算方法：1）從價定率估算。（大部分消費(fèi)品采用這種方法）

消費(fèi)稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額*適用稅率=組成計稅價格*消費(fèi)稅率

=（銷售收入（含增值稅）/1+增值稅）*消費(fèi)稅率

2）從量定額估算。（黃酒、啤酒、汽油、柴油）

消費(fèi)稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量*單位稅額

3）從價定率和從量定額混合估算（只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用）

消費(fèi)稅額=應(yīng)稅銷售數(shù)量*定額稅率+應(yīng)稅銷售額*比例稅額

（3）增值稅估算（價外稅）

定義：是對在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位或個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額以及進(jìn)口貨物的金額計算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)。

特點(diǎn)：1）是價外稅

2）對新增價值計稅

3）實(shí)行稅款抵扣制

4）連續(xù)征收但不重復(fù)納稅

5）征收范圍非常廣泛

增值稅的稅率分三種情況：基本稅率為17%、低稅率為13%、零稅率（報關(guān)出口的貨物）

計算：小規(guī)模納稅人的增值稅估算公式

增值稅=銷售額*征收率（3%）

對于一般納稅人，應(yīng)納稅額的計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷項(xiàng)稅額=銷售額×銷項(xiàng)稅率 當(dāng)銷售額為含稅銷售額時，銷項(xiàng)稅額=[含稅銷售額/（1+銷項(xiàng)稅率）] ×銷項(xiàng)稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額=[含稅購入額/（1+進(jìn)項(xiàng)稅率）] ×進(jìn)項(xiàng)稅率

（4）流轉(zhuǎn)稅

定義：是對商品生產(chǎn)、商品流通和提供勞務(wù)服務(wù)的營業(yè)額征稅的各個稅種的總稱。流轉(zhuǎn)稅包括營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、進(jìn)出口關(guān)稅等。對商品的交易和進(jìn)口普遍征收增值稅，并選擇少數(shù)消費(fèi)稅，對不實(shí)行增值稅的勞務(wù)交易征收營業(yè)稅。

（5）其他

城市維護(hù)建設(shè)稅估算

城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。其計算公式為：

城建稅額＝（增值稅＋消費(fèi)稅＋營業(yè)稅）的實(shí)納稅額×適用稅率

式中，適用稅率按納稅人所在地區(qū)的不同而不同：項(xiàng)目所在地為市區(qū)的，稅率為7％；項(xiàng)目所在地為縣城或鎮(zhèn)的，稅率為5％；項(xiàng)目所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1％。Eg：深圳城建稅由原來優(yōu)惠的1%恢復(fù)到了7%。

資源稅的估算

資源稅對在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品（如原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和其他非金屬礦產(chǎn)品）和生產(chǎn)鹽（包括固體鹽、液體鹽）的行為所課征的稅收。

資源稅采用定額稅率，即國家按照產(chǎn)品類別和不同的資源條件規(guī)定相應(yīng)的單位稅額。計算公式如下：

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

單位稅額：如原油8-30元/噸；天然氣2-15元/立方米

注：對于礦產(chǎn)品，征收資源稅后不再征收增值稅；對于鹽，除征收資源稅外還要征收增值稅。

教育附加費(fèi)估算

教育費(fèi)附加是指對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人所征收的作為教育專項(xiàng)基金的一種稅。

其計算公式：

應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)

稅）稅額×3% 13.（一）企業(yè)所得稅的估算

自2008年1月1日起，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所處機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)就當(dāng)其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅率為20%；優(yōu)惠稅率為15%。

（二）項(xiàng)目稅后利潤的分配

根據(jù)企業(yè)會計制度，可供分配的利潤按下列順序分配：

（1）提取法定盈余公積，按可供分配利潤的10％提取，當(dāng)該基金已達(dá)到注冊資本的50％時，可以不再提取。（2）提取法定公益金。（3）可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤并且按下列順序分配： 1）應(yīng)先付優(yōu)先股股利； 2）提取任意盈余公積金； 3）應(yīng)付普通股股利 4）轉(zhuǎn)作資本（或股本）

若仍存在未分配的利潤，則可留待以后進(jìn)行分配。企業(yè)如果發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后的利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。14.還本付息的資金來源

根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定，還本付息的資金來源主要是項(xiàng)目投產(chǎn)后所取得的利潤和攤?cè)氤杀举M(fèi)用中的折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)以及其他資金來源。

（1）利潤

（2）固定資產(chǎn)折舊

（3）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)

（4）其他還款資金

第5章

1.項(xiàng)目財務(wù)效益評估的概念

定義：是投資項(xiàng)目評估的重要組成部分，是對擬建項(xiàng)目可行性研究報告中的財務(wù)評價部分進(jìn)行項(xiàng)目審核和在評價，即從項(xiàng)目或企業(yè)的財務(wù)角度出發(fā)，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項(xiàng)目投入的費(fèi)用和產(chǎn)出的財務(wù)效益，編制基本財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡能力等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財務(wù)可行性，以便為項(xiàng)目的投資決策提供科學(xué)依據(jù)。

財務(wù)效益評估的概念包含以下幾個方面的涵義：

（1）財務(wù)效益評估僅從項(xiàng)目或企業(yè)財務(wù)的角度分析、預(yù)測項(xiàng)目投入的費(fèi)用和產(chǎn)出的效益。（2）財務(wù)效益評估的依據(jù)是國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系。

（3）財務(wù)效益評估的基本內(nèi)容和任務(wù)是分析和考察項(xiàng)目的財務(wù)盈利能力、清償能力以及外匯平衡能力等財務(wù)狀況。

（4）財務(wù)評估的最終目的是判斷項(xiàng)目的財務(wù)可行性。

2.項(xiàng)目財務(wù)效益評估的內(nèi)容

項(xiàng)目財務(wù)效益評估的內(nèi)容主要由三部分構(gòu)成：項(xiàng)目盈利能力估計、項(xiàng)目清償能力評估和項(xiàng)目外匯平衡能力評估。

3.項(xiàng)目財務(wù)的基本財務(wù)報表

基本報表包括現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表和外匯平衡表等。4.（一）資金時間價值的含義和作用

定義：資金的時間價值是指資金在運(yùn)動過程中會隨著時間的推移而發(fā)生的增值現(xiàn)象，它反映在一筆同樣數(shù)額的名義資金量在不同時點(diǎn)具有不同的價值。

實(shí)質(zhì)上，貨幣增值必須通過流通領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)，而貨幣增值的源泉在生產(chǎn)領(lǐng)域。只有將資金投入生產(chǎn)和流通領(lǐng)域，通過勞動創(chuàng)造，才能夠增加新的價值，即資金的時間價值。

（二）資金時間價值產(chǎn)生的原因（1）投資收益因素。

（2）機(jī)會成本因素。

（3）不確定因素。

（4）通貨膨脹因素。

5.（三）資金時間價值的度量—絕對和相對尺度。（1）單利——本金生息，息不生息（2）復(fù)利——本金生息，息也生息 名義利率和有效利率（1）名義利率（2）有效利率

有效利率是按利率周期內(nèi)實(shí)際的復(fù)利計算出的利率，用ie表示。設(shè)1年中計息m次，則計息周期利率為i=r/m，若本金為P，則年末的本利和為：

F?P(1? rm)m

rm)?Pm 利息為：

I?F?P?P(1?

ie?I?PP(1?年有效利率為：

6.資金的等值計算（P170）7.靜態(tài)指標(biāo)的計算

靜態(tài)投資回收期（Pt）

定義：是在不考慮資金時間價值的情況下，以投資項(xiàng)目的凈收益抵償（回收）全部投資所需要的時間，一般以年為單位，從項(xiàng)目建設(shè)起始年算起。其表達(dá)式為： rm)?Prm?(1?)m?1Pm

其中，NCF為凈現(xiàn)金流量，NCFt=(CI-CO)t，式中：Pt—以年表示的靜態(tài) 投資回收期

CI—現(xiàn)金流入

CO—現(xiàn)金流出

(CI-CO)t—第t年的凈現(xiàn)金流量

t—年份

靜態(tài)投資回收期可用財務(wù)現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量（Cumulative Net Cash Flows）計算求得。實(shí)際計算公式為：

Pt?T?1?第(T?1)年的?NCF的絕對值第T年的NCF

8.動態(tài)指標(biāo)的計算

財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）

定義：是指項(xiàng)目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，其表達(dá)式為：

其中, NCFt——第t年的凈現(xiàn)金流量;FIRR ——內(nèi)部收益率。判別標(biāo)準(zhǔn)及其經(jīng)濟(jì)意義：

A）（1）FNPV>0，說明項(xiàng)目的凈收益在抵償了投資者要求的最低收益后仍有盈余，投資項(xiàng)目的盈利水平超過了i0的盈利水平，因而該項(xiàng)目在財務(wù)上是可接受的。

（2）FNPV=0，說明項(xiàng)目的凈收益正好只能夠抵償投資者要求的最低收益，投資項(xiàng)目的盈利水平剛好達(dá)到i0所要求的盈利水平，因而該項(xiàng)目處于財務(wù)可行的邊緣上。

（3）PNPV<0，說明項(xiàng)目的凈收益還不夠抵償投資者所要求的最低收益，投資項(xiàng)目的盈利水平達(dá)不到i0所要求的盈利水平，因而該項(xiàng)目在財務(wù)上不可行。

b)對于多個方案比選時，若各方案的壽命期相同，且投資者所追求的目標(biāo)是獲得最大的純經(jīng)濟(jì)效益，則凈現(xiàn)值最大的方案最優(yōu)。若各方案的壽命期不同，則必須采用一些假設(shè)，確定一個研究周期再計算并比較方案的經(jīng)濟(jì)效果。9.財務(wù)凈現(xiàn)值

優(yōu)點(diǎn)：首先考慮資金的時間價值因素；同時全面考察了項(xiàng)目在整個計算期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，經(jīng)濟(jì)意義明確直觀

缺點(diǎn)：必須事先確定基準(zhǔn)收益率或標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)率，而基準(zhǔn)收益率或標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)率的確定往往是一個比較負(fù)責(zé)和困難的問題。同時它也是個絕對量指標(biāo)，不能確切地反映投資收益率。

10.財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）

定義：是指項(xiàng)目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，其表達(dá)式為：

其中, NCFt——第t年的凈現(xiàn)金流量;

FIRR ——內(nèi)部收益率。

經(jīng)濟(jì)意義：以內(nèi)部收益率作為折現(xiàn)率，在這種情況下，企業(yè)在項(xiàng)目終了的時候或生命周期結(jié)束時，恰好收回起初投資。

內(nèi)插法求解（近似值>精確值，差值小于2%~5%）用線性內(nèi)插法計算IRR的近似值，公式為：

內(nèi)插值法計算公式的證明過程：

FNPV1FIRR?i*?i1??(i2?i1)FNPV1?FNPV2??ABE??CDE?AB:CD?BE:ED即NPV1:NPV2?BE:(i2?i1?BE)則IRR?i1?BE?i1?

IRR的經(jīng)濟(jì)含義：項(xiàng)目在這樣的折現(xiàn)率下，在項(xiàng)目壽命終了時，以每年的凈收益恰好把投資全部收回來。也就是說，IRR是指項(xiàng)目對初始投資的償還能力或項(xiàng)目對貸款利率的最大承受力。

NPV1?(i2?i1)NPV1?NPV2 11.資產(chǎn)負(fù)債率（中國則為50%左右）

定義：資產(chǎn)負(fù)債率是反映項(xiàng)目各年所面臨的財務(wù)風(fēng)險程度及償債能力的指標(biāo)，反映公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況的一個重要指標(biāo)。其計算公式為：

流動比率（比率為1.2-2.0比較適宜）

定義：流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例。它表示短期可變?yōu)橹Ц妒侄蔚馁Y產(chǎn)與短期負(fù)債的關(guān)系，是反映投資項(xiàng)目清償短期債務(wù)的能力。其計算公式為：

速動比率（速動比率保持在1.0-1.2為宜）

定義：速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，是反映項(xiàng)目快速償付流動負(fù)債能力的指標(biāo)。速動資產(chǎn)是指能夠快速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)，通常以流動資產(chǎn)減去存貨的余額計算。因此，速動比率的表達(dá)公式可表示為：

第5章

1.項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)

定義：是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和社會需要，采用費(fèi)用與效益分析的方法，運(yùn)用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)，計算分析項(xiàng)目需要國民經(jīng)濟(jì)為其付出的代價和它對國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，考慮投資所引起的投入產(chǎn)出邊際變化對國民經(jīng)濟(jì)的影響，評估項(xiàng)目投資行為在宏觀經(jīng)濟(jì)上的合理性。

2.項(xiàng)目財務(wù)效益評估與國民經(jīng)濟(jì)效益評估的關(guān)系

二者不同點(diǎn)：

（1）評價的角度不同（2）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)不同

（3）費(fèi)用與效益的含義和范圍的劃分不同（4）采用的價格體系不同（5）計算的基礎(chǔ)不同

（6）評價的內(nèi)容不同

二者的共同點(diǎn)

（1）評估的理論指導(dǎo)相同

（2）主要分析方法和使用的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相同（3）評估的基礎(chǔ)相同

3.國民經(jīng)濟(jì)中的轉(zhuǎn)移支付理論

定義：是一種收入再分配的形式。指的是一部份資源的支配權(quán)從一些人手中，轉(zhuǎn)移到另一些人手中，同時不增加也不減少整體的資源總量。

包括：稅金、補(bǔ)貼、借款利息、折舊。4.影子價格

定義：它是指社會處于某種最優(yōu)狀態(tài)下，能夠反映社會勞動消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求狀況的價格。影子價格是社會對貨物真實(shí)價值的度量，只有在完善的市場條件下才會出現(xiàn)。

根據(jù)國際慣例和我國的實(shí)際情況，一般市場價格采用的是口岸價格，即國際市場價格。

（一）影子工資

在國民經(jīng)濟(jì)分析中，勞動力的費(fèi)用用影子工資來度量。影子工資理論上指的是投資項(xiàng)目使用勞動力時，國家和社會為此付出的代價。一般而言，由兩部分組成:

（1）勞動力的機(jī)會成本，即由于勞動力投入到該項(xiàng)目中使其他部門流失的勞動力的邊際產(chǎn)出；

（2）因勞動力就業(yè)或者轉(zhuǎn)移而增加的社會成本，如交通運(yùn)輸費(fèi)，城市管理費(fèi)，補(bǔ)償費(fèi)等。這些資源都是因?yàn)樵撏顿Y項(xiàng)目而消耗的。

區(qū)分影子價格和名義工資：首先，名義工資是指職工工資和福利費(fèi)用之和。它在財務(wù)分析中將計入項(xiàng)目的成本，但在國民經(jīng)濟(jì)效益評估中，名義工資是不計入費(fèi)用的，因?yàn)檫@是企業(yè)向員工支付的，并沒有構(gòu)成社會成本，而是屬于一種轉(zhuǎn)移支付。對于國民經(jīng)濟(jì)來說，名義工資并沒有導(dǎo)致資源的耗費(fèi)，因此名義工資不用于影子工資，在國民經(jīng)濟(jì)效益評估中，影子工資是作為該項(xiàng)目使用勞動力的費(fèi)用。

（二）外匯影子價格（我國換算系數(shù)為1.08）

（三）項(xiàng)目資金的影子價格——社會折現(xiàn)率

我國1993年公布的數(shù)值是12%，現(xiàn)在實(shí)際取9%。目前，亞洲開發(fā)銀行對其提供貸款的投資項(xiàng)目，一般要求的社會折現(xiàn)率為10%~12%。相比之下，英美等主要發(fā)達(dá)國家的社會折現(xiàn)率較低，大都在5%左右。

第10章

1.不確定性分析的基本方法

包括：盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈虧平衡分析一般只用于財務(wù)評價，是一種靜態(tài)分析。敏感性分析和概率分析可同時用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價，是一種動態(tài)分析。

2.項(xiàng)目盈虧平衡分析的基本原理

定義：盈虧平衡分析是在一定的市場、生產(chǎn)能力及經(jīng)營管理?xiàng)l件下，研究項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后正常生產(chǎn)年份的成本與收益平衡關(guān)系的分析方法。

在盈虧平衡點(diǎn)(BEP)，總收入=總成本。

結(jié)論：盈虧平衡點(diǎn)越低，說明項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利的可能性越大，造成虧損的可能性越小。獨(dú)立方案盈虧平衡分析（P338詳看）

用產(chǎn)量或銷售量Q表示的盈虧平衡點(diǎn)，即以Q為分析變量（單位產(chǎn)品價格P給定）總收入(TR)=單位產(chǎn)品價格×產(chǎn)量=P×Q 總成本(TC)=固定成本+單位產(chǎn)品可變成本×產(chǎn) 量=F+V×Q 收入函數(shù)與成本函數(shù)的函數(shù)圖象見下圖所示：

目的盈虧平衡保本點(diǎn)BEP。

目產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售量等于Q*時，項(xiàng)目的銷售收人與總成本費(fèi)用線交于一點(diǎn)，說明此時 目的銷售收入恰好抵消了全部成本費(fèi)用。項(xiàng)目不盈不虧。

3.項(xiàng)目敏感性分析的局限性

敏感性分析實(shí)際上是一種定性分析，它存在以下問題：（1）不確定性因素的變化范圍往往很難確定。

（2）在進(jìn)行敏感性分析時需要對多指標(biāo)進(jìn)行多變量分析。

（3）敏感性分析雖然找出了項(xiàng)目的敏感性因素，為項(xiàng)目避免風(fēng)險提供了依據(jù)。但這種風(fēng)險下的效益水平如何，沒有進(jìn)行回答。

（4）將實(shí)際同時變化的相互的因素割裂開來，單獨(dú)進(jìn)行分析，這樣就較難反映實(shí)際情況。即沒有考慮因素的相關(guān)性。

（5）各不確定性 因素發(fā)生相應(yīng)變動幅度的概率不會相同。

4.凈現(xiàn)值的期望值與方差（P351）

Xi ?——標(biāo)準(zhǔn)偏差；

--第i次事件發(fā)生的概率；

——第i次事件發(fā)生的變量值。

5.決策樹（P353）

第11章

1.項(xiàng)目方案比較的原則 可比性原則

（1）滿足需要可比。

1）品種可比性，即投資方案的產(chǎn)出應(yīng)有可比性。

2）產(chǎn)量可比。這里的產(chǎn)量就是實(shí)際產(chǎn)出量

3）質(zhì)量可比。（2）消耗費(fèi)用可比。

1）在考慮投資方案本身生產(chǎn)費(fèi)用的同時，還要考慮其產(chǎn)品的儲運(yùn)、銷售和使用費(fèi)用。

2）在考慮投資方案本身生產(chǎn)費(fèi)用的同時，還要考慮與投資方案的實(shí)施直接聯(lián)系的相關(guān)部門多增加的費(fèi)用。（3）價格指標(biāo)可比。（4）時間因素可比。（5）方法可比。

1）可變價法。

2）不變價法。2.項(xiàng)目方案的類型

投資方案根據(jù)相互時間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，可以分為獨(dú)立方案和相關(guān)方案。

（一）獨(dú)立方案

（二）相關(guān)方案

（1）先決方案

（2）互補(bǔ)方案

（3）完全互斥方案

（4）資金限制方案（5）現(xiàn)金流相關(guān)方案 特點(diǎn)（會判斷）3.互斥方案的比較方法

結(jié)論：（1）由于

NPV2-1=NPV2—NPV1，所以根據(jù)凈現(xiàn)值比較互斥方案的步驟進(jìn)行簡化，可得：所有滿足NPV大于等于零的方案，應(yīng)以NPV最大者為優(yōu)。

（2）以內(nèi)部收益率為標(biāo)準(zhǔn)，資金投入少且內(nèi)部收益率大的方案容易選中。然而，決策者往往追求凈效益總額最大。因此，不能只以內(nèi)部收益率作為比較和選擇方案的標(biāo)準(zhǔn)，否則有可能導(dǎo)致與凈現(xiàn)值法和年等值法不同的結(jié)論。如果采用差額投資內(nèi)部收益率法，則三種方法的結(jié)論將是一致的。

差額投資內(nèi)部收益率是兩個方案各年凈現(xiàn)金流量差額的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率。

在財務(wù)評價時，差額投資內(nèi)部收益率大于或等于基準(zhǔn)收益率，投資大的為優(yōu)，或在國民經(jīng)濟(jì)評價時，差額投資內(nèi)部收益率大于或等于社會折現(xiàn)率，則投資大的方案較優(yōu)。小于基準(zhǔn)收益率或社會折現(xiàn)率時，投資大的方案較差。4.計算期不同的方案比較

計算期不同的方案宜采用年等值法、年費(fèi)用比較。如果采用凈現(xiàn)值法、費(fèi)用現(xiàn)值法，則需要對諸方案的計算期做適當(dāng)處理，這樣才能進(jìn)行比較。我們通常有四種處理方法：

（1）以諸方案計算期的最小公倍數(shù)作為比較方案的計算期，也稱方案重復(fù)法，即把用于比較的諸方案重復(fù)實(shí)施，直到彼此期限相等為止。顯然，這個相等的計算期限就是 諸方案計算期的最小公倍數(shù)。

（2）以最短的生命期為共同生命期。這樣，生命期長的方案在共同生命期末仍有一些“未使用價值”可以回收。

（3）以最長的生命期為共同生命期。這樣，生命期短的方案在其生命期終結(jié)時，繼續(xù)以同一方案更替直到共同生命期末為止。這樣，共同生命期也可能有一些“未使用價值”。

（4）根據(jù)具體情況規(guī)定統(tǒng)一的生命期。這樣，在統(tǒng)一的生命期結(jié)束前，生命期短的方案以同一方案重復(fù)，在共同生命期末有可能回收某些“未使用價值”。5.“未使用價值”的估算

（1）以資產(chǎn)賬面凈現(xiàn)值代替。

（2）根據(jù)市場成交價格估算。

（3）重置成本法。

第四篇：項(xiàng)目運(yùn)營階段總結(jié)

XXX項(xiàng)目運(yùn)營階段小結(jié)

一，客戶需求

1，客戶名稱：上海XXXXX有限公司

2，我司目前承接的線路：我司目前承接的主要線路：1號線、2號線、3號線、4號線、12號線，總共5條線，其中1號線和2號線是新并過來的。

3，業(yè)務(wù)范圍：主要負(fù)責(zé)早餐類食物的配送，其中大部分都是凍品，對車輛溫度要求高。

4，車輛要求：4.2米冷藏車，在途溫度0°.5，操作時間要求：當(dāng)天下午6點(diǎn)30左右到倉庫，第二天凌晨5點(diǎn)30分之前送完。

6，門店數(shù)：20—30家。二，操作流程 1，訂單接收：

1.1當(dāng)天線路的配貨單和店鋪的收貨單放在辦公室，自行拿取。

1.2配貨單包含店鋪所需要的貨物明細(xì)，以5個店鋪為一組，便于分揀貨物，門店的配送順序以調(diào)研和實(shí)際的地理位置進(jìn)行排列。

1.3配貨單樣式：XXXX

2，配貨環(huán)節(jié)：

2.1著裝標(biāo)準(zhǔn)：司機(jī)統(tǒng)一按照倉庫要求穿戴反光背心，佩戴外來人員工牌。

2.2車輛標(biāo)準(zhǔn)：因?yàn)閭}庫一般下午3點(diǎn)配貨，6點(diǎn)配好貨，所以提貨車輛一般在18點(diǎn)00左右到倉庫，統(tǒng)一停靠在指定的停車位置，同時要保證車廂干凈，不要有雜物，出車前車廂要制冷。

2.3擺放標(biāo)準(zhǔn)：按照配貨單上的店鋪號以5個店鋪號為一組依次擺放倉庫指定的位置，擺放整齊，店鋪號朝外，偏于分揀貨物。

2.4碼放標(biāo)準(zhǔn)：貨物裝箱，按照先重后輕的原則裝箱，其中裝箱時要對貨物件數(shù)清點(diǎn)，確保貨單一致，另外裝箱時若出現(xiàn)差異及時聯(lián)系倉管。

2.5單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)：每家店鋪第一箱裝好后，把客戶收貨單放在箱子里面最顯眼的位置，便于客戶收到貨后第一時間核實(shí)貨物件數(shù)。

2.6裝車標(biāo)準(zhǔn)：按照配送先后順序進(jìn)行裝車，先送后裝，后送先裝，塑料箱和紙箱分開放，店鋪號統(tǒng)一朝外，避免派送混亂。2.7時效標(biāo)準(zhǔn)：早晨5點(diǎn)30分之前要完成配送。

2.8注意事項(xiàng)：1，豆?jié){出貨一般比較晚，節(jié)假日一般在11點(diǎn)30左右，工作日一般在12點(diǎn)30左右；2，倉庫配好的貨放在不同的固定區(qū)域，例如一號線的包子的位置，是有一的標(biāo)識，拋餅放在冷凍庫里；3停車位置左側(cè)要預(yù)留一個位置給送豆?jié){的司機(jī)

三、收貨環(huán)節(jié)

3.1出車：裝車完畢后，司機(jī)整理好配貨單、記錄好每家店鋪的貨物總數(shù)，排序好每家店鋪的鑰匙及時出車。

3.2車輛在途：車輛在行駛過程中要注意安全，遵守交通規(guī)則，平穩(wěn)駕駛避免車子過度顛簸，避免貨物倒塌，發(fā)生車輛事故第一時間聯(lián)系唯捷負(fù)責(zé)人，等待處理意見。

3.3到達(dá)門店：因?yàn)槎际菬o人交接，所以到達(dá)店鋪后第一時間開鎖卸貨搬運(yùn)到店鋪，店鋪里面有空框的要及時回收。

3.4回框回收：回框司機(jī)可以當(dāng)天不用退回，等下午司機(jī)到倉庫取貨帶回，并且碼好放在指定的位置。

3.5注意事項(xiàng)：1，因?yàn)檫@個店鋪是移動式的愛心早班車，數(shù)量較多，所以要按照配貨單上的店鋪號區(qū)分每一家店鋪。2，鑰匙的問題，因?yàn)橛袀€別店鋪不好開門，所以開鎖時禁止用力過猛，避免鑰匙折斷。3鑰匙丟失或者折斷，要及時聯(lián)系收貨人告知情況，避免耽誤收貨時間。

四、建議環(huán)節(jié)

4.1工作日豆?jié){提前一個半小時到，因?yàn)樨浳飻?shù)量多，配貨時間長，休息日提前一個小時即可，因?yàn)樨浳锲贩N數(shù)量較少，配貨時間縮短。

4.2因?yàn)樨浳锲贩N較多，所以建議對現(xiàn)有的配貨單再進(jìn)行優(yōu)化，優(yōu)化到一個正常的配貨順序，避免來回找，避免出錯。

第五篇：展覽項(xiàng)目合作協(xié)議書

展覽項(xiàng)目合作協(xié)議書

甲方：

地址：

電話：

聯(lián)系人：

乙方：

地址：

電話：

聯(lián)系人：

_______科技有限公司所擁有的_______商務(wù)網(wǎng)（________），以下簡稱集成網(wǎng)，是由中國科學(xué)院東方科學(xué)儀器進(jìn)出口集團(tuán)公司（osic）與中國儀器儀表學(xué)會（cis）共同投資組建的中國最大的儀器儀表專業(yè)網(wǎng)站。為推動__________________________________

_____展覽會的順利召開，甲乙雙方協(xié)商一致達(dá)成以下協(xié)議：

一、甲方同意將集成網(wǎng)做為展會的協(xié)辦單位，并長期合作。

二、展會信息：時間：____年____月__日至__日，地點(diǎn)：___________________________。

三、雙方同意針對“永不落幕的網(wǎng)上展會”項(xiàng)目進(jìn)行長期合作，甲方同意將乙方下屬的集成網(wǎng)做為xxx展會的協(xié)辦單位，乙方同意將甲方所承辦的xxx展會作為合作展會。

四、乙方負(fù)責(zé)：

1、乙方在集成網(wǎng)的“會展中心”頻道為xx展會提供二級主頁，擁有二級域名，主頁定位為“永不落幕的網(wǎng)上xx展會”；

2、乙方負(fù)責(zé)網(wǎng)上展會的設(shè)計和制作，內(nèi)容包括（甲方可自由選擇以下內(nèi)容）：

*關(guān)于我們：展會、組委會及合作、協(xié)辦單位的概述性背景介紹；

*參展須知：展會的招展基本要素的文字介紹；

*展會示意圖：展會現(xiàn)場平面示意圖，招展進(jìn)展情況可通過示意圖體現(xiàn)展位定制結(jié)果，并隨招展進(jìn)展情況隨時更新；

*新聞中心：展會招展進(jìn)程、展會盛況、展中的技術(shù)交流信息等的相關(guān)報道；

*企業(yè)參展注冊：企業(yè)通過網(wǎng)上注冊報名參展，定制展位，組委會可隨時收到企業(yè)注冊的郵件提示信息；*觀眾觀展申請：觀眾通過網(wǎng)上注冊并下載打印的方式獲取展會門票；

*網(wǎng)上展廳：參加網(wǎng)展的企業(yè)分類目錄（按照地區(qū)或字母分類，由甲方確定），每個企業(yè)有自己在xx展會內(nèi)的網(wǎng)上展臺，展臺內(nèi)容包括3要素；企業(yè)介紹1頁、產(chǎn)品介紹≤3頁、聯(lián)系方式提交表格1頁；

*技術(shù)專題：針對展會期間的研討會、新品發(fā)布會等進(jìn)行專題報道，可集

中發(fā)布每個研討會的論文集（演講稿）及新品信息等，組織形式靈活多樣；

3、乙方負(fù)責(zé)在網(wǎng)上展會正式推出后直至招展工作結(jié)束以前，在網(wǎng)站首頁進(jìn)行廣告宣傳，并通過東方集成所擁有的集成快訊電子期刊（郵件列表）向行業(yè)內(nèi)用戶進(jìn)行廣泛宣傳，宣傳細(xì)節(jié)雙方協(xié)商確定；

4、乙方在收到甲方第一部分預(yù)付款及所需全部電子版資料后，需在xx個工作日內(nèi)向甲方提供網(wǎng)上展會的設(shè)計樣稿，供甲方確認(rèn)；

5、乙方在收到第二部分款項(xiàng)后開始制作，并在xx個工作日內(nèi)完成內(nèi)容制作并推出；

6、乙方負(fù)責(zé)在展會期間和展會結(jié)束之后對相關(guān)信息在集成網(wǎng)相關(guān)頻道進(jìn)行新聞或?qū)ｎ}等形式的報道，報道資料由甲方提供；

7、乙方根據(jù)雙方事先約定的時間和數(shù)量向甲方提供展會期間所需派發(fā)的全部宣傳資料。

五、甲方負(fù)責(zé)：

1、根據(jù)雙方合作內(nèi)容，甲方總計支付乙方網(wǎng)上展會的設(shè)計、制作和平臺軟硬件基本運(yùn)行費(fèi)用共____元；

2、在合同正式簽定后，甲方需在___日內(nèi)支付乙方設(shè)計及制作費(fèi)用的___%作為預(yù)付款；