第一篇：財政學總結!!! 財政學 期末考試復習資料 深圳大學

第一章 財政概念和財政職能

公共物品：P19 由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為 公共物品 財政的基本特征： 階段性與公共性

強制性與非直接償還性

收入與支出的對稱性（或平衡性）

公共需要：P21，其特征：P22 四大特征 為什么政府要干預市場？為什么會失效？

財政職能：資源配置

收入分配

經濟穩定發展 P33—P37

三者關系？

第二章 財政支出的基本理論

私人物品與公共物品的區別？

一.公共物品和私人物品是相對的。

二.由市場供給用來滿足個人需要的社會公共需要的商品和服務稱之為私人物品

由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品

三.公共物品和私人物品的兩個基本標準：1.排他性和非排他性；2.競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性，外部效應和效用的不可分割性。

為什么要政府提供公共物品？P43 123 公共物品只能夠由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同來決定的。

公共物品具有非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供公共物品。政府的性質和運行機制決定了其可以解決市場提供公共物品所存在的難題

為什么政府要干預市場？

1.雖然市場是一種有效率的經濟運行機制，當市場失靈： 壟斷

信息不充分和不對稱 外部效應和公共物品 收入分配不公 經濟波動

其失靈為政府介入或干預提供了必要性和合理性的依據。政府干預手段： 立法和行政手段

組織公共生產和提供公共物品 財政手段

政府干預失敗的原因： 政府決策失誤

尋租行為

政府提供信息不及時甚至失真

財政支出效益評價方法和評價體系 1.財政支出評價方法：

成本——效益分析法

用貨幣計量的情況

最低成本法。其與成本效益法的主要區別：不用貨幣單位計量備選項目的社會效益，只計算項目的有形成本，并以成本最低做為擇優的標準。教育 衛生 文化 政治 軍事

2.財政支出效益評價體系 評價指標體系設置的基本原則 評價指標體系的設計

第三章 財政支出規模與結構分析

財政支出分類：

1.按財政功能分類：經濟建設費 社會文教費 國防費 行政管理費 其他支出

2.按支出用途分類：

3.按經濟性質分類：購買性支出與轉移性支出

4.按支出產生效益的時間分類：經常性支出 資本性支出P74—P79

第八章 稅收原理

稅收的三性，即權威性：強制性 無償性 固定性

三性都不是絕對的！稅與費的最大區別？ P205

稅收術語： 納稅人 課稅對象

課稅標準

稅率：稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現國家的稅收政策（比例稅率（我國大部分都是）

定額稅率（資源稅 車船牌照稅）

累進稅率）稅收能力和稅收努力 起征點和免征額 課稅基礎

稅收分類：

1.所得課稅 商品課稅 財產課稅 ——課稅對象的性質

2.直接稅和間接稅——稅負能否轉嫁 3.從量稅與從價稅 ——課稅標準

4.價內稅與價外稅——稅收與價格為標準

5.中央稅與地方稅——稅種的隸屬關系 稅收原則： 公平合理是稅收的基本原則和稅制建設的目標，稅收公平與否是檢驗稅制和稅收政策好壞的標準。

公平類稅收原則 效率類稅收原則

1.公平類稅收原則 受益原則 能力原則

2.效率類稅收原則

促進經濟發展原則

征稅費用最小化和確實簡化原則

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況；如果政府課稅改變了消費者以獲取最大效用為目的的消費行為，或改變了生產者以獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來（稅前）的資源配置狀況，這種改變就被視為稅收的非中性。

稅收超額負擔或無謂負擔

稅負轉嫁的概念：將稅負轉嫁給消費者 稅負轉嫁機制的特征：三點

稅負轉嫁方式： 前轉方式 后轉方式

其他轉嫁方式

稅負轉嫁的基本條件：商品價格由供求價格關系決定的自由浮動

在基本條件前提下，還受到供求彈性大小，稅種的不同，課稅標準的不同，課稅范圍的寬窄 企業所處行業地位等不同而各異，但是也存在一般性規律： 1.商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

2.供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小，供求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

3.課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁

4.對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁

5.從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課征的稅負不容易轉嫁

稅負轉嫁的現實意義？？

稅負轉嫁是稅負的再分配，也就是物質利益的再分配，消費者會因稅負轉嫁而增加負擔，商品的生產者和經營者會因稅負轉嫁而改變在競爭中的地位。例如……p236 第十三章 國家預算和預算管理體制

國家預算是政府的基本財政收支計劃，是政府集中和分配資金，調節社會經濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。國家預算的分類：以預算形式的差別為依據：單式預算 復式預算

以預算分項支出的安排方式的差別為依據：增量預算 零基預算

國家預算原則：

公開性

可靠性

完整性

統一性

年度性

編制部門預算的重要意義及其內容：P351

何謂政府采購制度及政府采購法的基本內容353 政府采購制度是以公開招標，投標為主要方式選擇供貨商，從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

基本內容：政府采購當事人

政府采購方式

政府采購程序和政府采購合同

采購人與供應商

國庫集中支付的基本內容：P357 收支兩頭線 管理的基本內容P358

分級分稅預算管理體制的要點：五個

一級政權，一級預算主題，各級預算相對獨立，自求平衡。在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責范圍

收入劃分實行分稅制

預算調節制度，即所謂轉移支付制度

各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整

政府間收支劃分的基本理論依據： 社會公共需要或公共物品的層次性 集權和分權的關系

中央與地方之間收支劃分的案例

政府將轉移支付制度的功能： 彌補縱向財政缺口 彌補橫向財政缺口

彌補地區性公共物品轄區間的外部效應 支持落后地區的經濟發展

粘蠅紙效應：

一種對比轉移支付撥款與減稅二者對提供公共物品的不同效應的理論。是這三級政府通過轉移支付撥款可以粘住接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務水平。

第二篇：財政學復習資料總結

第一章

市場失靈的主要表現（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱（3）外部效應與公共物品（4）收入分配不公（5）經濟波動

外部效應是指某個經濟主體在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益。即外部效應有可以區分為正外部效應和負外部效應。當出現正外部效應時，生產者的成本大于收益，出現利益外溢，得不到應有的效益補償；當出現負外部效應時，生產者的成本小于收益（收益大于成本）時，受損者得不到損失補償。由于外部效應的存在，市場競爭就不可能形成理想的效率配置。

政府干預手段（1）立法和行政手段（2）組織公共生產和提供公共物品（3）財政手段

政府干預失效的原因和表現 ：（1）政府決策失誤（2）尋租行為（3）政府提供信息不及時甚至失真（4）政府職能的“越位”和“缺位” 區分公共物品和私人物品的標準:（1）排他性和非排他性（2）競爭性和非競爭性 公共物品消費的非排他性，即任何人都不能因為自己的消費而排除他人對該物品的消費。公共物品都不具有消費的競爭性，即在給定的生產水平下，向一個額外消費者提供商品或服務的邊際成本為零。

簡略的財政概念 財政是指國家的一個經濟部門，及財政部門他是國家的一個綜合性經濟部門通過他的收支活動籌集經費資金以保證國家職能的實現財政的本質 財政的本質是以國家為主體的分配關系

財政的基本特征1．階級性與公共性2．強制性與非直接償還性3．收入與支出的對稱性（或平衡性）

財政體制改革的基本原則：1．逐步明確和理順政府與市場的關系，并具體落實到經濟體制和政治體制上來。2．財政提供公共物品要以滿足公共需要為標準，不能超出公共需要的界限和范圍。3．按集中為主、適度分權原則，完善預算管理體制。4．完善稅制，調整稅收職能。

5．加強財政支出管理，大力提高財政支出效益。6．提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。

財政職能(1)資源配置職能1．在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比率，以實現資源配置總體效率。2．優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。3．合理安排政府投資的規模和結構，保證國家重點建設。

4．通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。5．提高財政資源配置本身的效率。(2)收入分配職能1．劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，避免政府職能的“越位”和“缺位”2．規范工資制度3．加強稅收調節(3)經濟穩定與發展職能1．經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡。2．在財政實踐中，通過一種制度性安排，發揮某種“自動”穩定作用。3．通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。4．財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要。

基本理論

純公共物品只能由政府來提供其理由是：（1）由于純公共品的非競爭性，使得消費者的邊際成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利潤。（2）從消費的角度來看，因具有非排他性，消費者會期望“免費搭車”(消費者不會自愿花錢購買這種產品而是期望他人購買自己從中獲利)

準公共物品的提供形式：1．政府授權經營2．政府參股3．政府補助

公共定價就是政府相關管理部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準。

公共定價的一般方法1．平均成本定價法 :保持提供公共物品的企業和事業單位對外收支平衡的情況下采取盡可能的使經濟福利最大化的定價方式 2．二部定價方法:基本費+從量費 3．負荷定價法:按不同的時間段或時期的需求制定不同的價格

財政支出效益評價方法 1．成本—效益分析法:將項目的受益收入和支出成本相對比用凈收入和收入成本率來評價項目收益的一種經濟方法適用于項目發生的效益能用貨幣單位計量的情況 2．最低成本法，又稱最低費用選擇法:不用以單位貨幣計量備選項目只計算項目的有形成本并以成本最低為擇優標準

評價指標體系設置的基本原則（1）3E原則：經濟性、效率性和有效性兼顧的原則（2）針對性與兼容性相結合的原則（3）定量指標與定性指標相結合和相銜接的原則（4）工作需要與可操作性相結合的原則

公共選擇理論：應用經濟學的理論假設和分析方法來研究非市場決策或公共決策問題的一種新的研究方法

貢獻：證明了市場失靈不是吧問題轉交給政府的充分條件同時在市場經濟條件下把政府行為的限度以及政府失敗的為題作為研究的重點分

析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規則和制約體系

公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義

1．對合理解決政府與市場關系具有指導意義。2．對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。3．對實現公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義。4．對在政府決策過程中，正視政府行為的“經濟人”特征具有借鑒意義。

財政支出

財政支出是政府為實現其職能的需要在一個財政內耗費的資金總和。從性質上講，它既是政府行為的政府成本，也是實現其職能的主要手段。可從以下兩方面來理解：1．財政支出是政府職能和政策的最直接反映。2．財政支出是政府行為的政府成本。

政府的財政支出包括：1．預算內支出即納入政府預算管理的各項財政支出。（1）經濟建設支出（2）教育、科學、文化、衛生、體育等事業發展支出（3）國家管理費用支出（4）國防支出（5）各項補貼支出（6）其他支出；2．預算外支出:即不納入預算管理的各項財政支出。

財政支出規模的量度指標１．絕對指標。它反映的是一定時期內財政支出的絕對額。２．相對指標。它是將特定時期的財政支出絕對額與其他相關經濟變量進行對比 瓦格納法則德國經濟學家阿道夫·瓦格納最早注意到財政支出增長超過經濟增長速度這一現象。他認為，工業化經濟的發展伴隨著公共部門特別是國家活動的擴張。后人把他的這一論斷稱之為“瓦格納法則”。即：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

影響財政支出規模的因素

宏觀因素1．經濟性因素（1）經濟發展水平；（2）經濟體制狀況；（3）中長期發展戰略；（4）當前經濟政策。2．政治性因素（1）政局是否穩定;（2）政體結構和行政效率;（3）政府干預政策。3．社會性因素（1）人口；（2）就業；（3）醫療衛生；（4）社會救濟；

（5）社會保障（6）城鎮化建設。

微觀因素A．需求因素依據公共選擇理論，公共需求決定于中間投票人。這取決于兩大因素：（1）需求的收入彈性和價格彈性（2）對公共物品的偏好B 供給因素1.服務環境。2.公共物品的質量3.相對價格效應。

購買支出是指政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務的支出。購買支出包括政府部門的消費支出和投資支出又稱消耗性支出。轉移支出是指政府單方面地、無償地支付給其他經濟主體的財政資金，包括各種財政補貼支出，社會保障支出和利息支出等。政府在付出資金時，并沒有相應地獲得任何回報。在財政支出結構中，購買支出比重越大，政府執行資源配置的功能就越強，而轉移支出比重越大，政府執行收入再分配的功能就越強。一般而言，在經濟發展水平較低時，財政支出中購買支出比重較高，轉移支出的比重較低；在經濟發展水平較高時，購買支出的比重會有所降低，而轉移支出的比重會明顯上升。

調整優化財政支出結構的基本思路：

1、加強宏觀調控促進經濟又好又快發展

2、加大新農村建設的資金投入和政策扶持力度

3、支持就業再就業和社會保障工作

4、促進自主創新推動經濟增長方式的轉變

5、加大轉移支付力度促進區域經濟協調發展

6、著力支持經濟體制改革

社會消費性支出―― 購買性支出之一

社會消費性支出的屬性

社會消費性支出和投資性支出同屬于購買性支出，它們之間的最大差別就是前者是非生產性的消耗性支出，他的使用并不形成任何資產。社會消費性支出滿足的是純社會共同需要。正是這種支出構成了財政存在的主要依據項目包括：1．行政管理費2．國防費3．文教、科學、衛生事業費4．公交商農等部門的事業費

行政管理費 所謂行政管理支出，就是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需要的費用。包括：行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。行政管理費規模變化的一般規律 行政管理是政府的一項基本職能，行政管理費不可能沒有，甚至絕對規模還具有不斷增長的趨勢，但他在財政支出總額中所占的比重卻應是下降趨勢。影響行政管理支出的因素（1）經濟總體增長水平（2）財政支出規模（3）政府職能（4）機構設置（5）人員配備（6）行政效率（7）管理費本身的使用效率（8）內部的激勵約束機制和外部監督體系對行政管理支出的管理1．以法律形式確定行政管理支出的絕對量和相對量（占財政支出的比重）2．規范行政管理支出范圍3．加強財務管理，控制不合理支出4．嚴格預算管理，強化預算約束，提高預算的嚴肅性。

國防支出 特點是為滿足全體社會成員安全需要的軍費支出。國防支出的內容包括:軍隊支出、后備役支出、國防科研事業費、防空經費等。同國家管理支出相比，國防支出的特點就是所提供的服務具有純公共商品屬性和純消費性。國防支出的管理 國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。

（一）宏觀控制 是指預算控制，即控制國防預算的總體規模。

（二）微觀控制是指國防支出的經費管理。教育支出

（一）發展教育意義1．教育是科學技術進步的基礎；2．知識是通過教育途徑獲得的；3．教育是解決經濟發展過程中結構性失業問題的重要手段；4．教育是建設精神文明、構建和諧社會的重要手段。教育市場失靈政府介入教育的根本原因不是因為教育是公共商品，而是教育市場的失靈。表現：1．外部性。2．教育不公平。3．未來不確定性和信息不對稱。

衛生支出

（一）衛生醫療的市場失靈表現在：1．不確定性2．信息不對稱3．外部性4．壟斷5．公平

（二）衛生支出的對象和方式衛生醫療支出可以分為社會成員身體健康直接受益支出和外部受益支出。前者是指受益完全或絕大部分可以內在化的醫療支出；后者則指具有外部性的衛生支出。政府的衛生醫療支出主要是對醫療衛生服務機構及其管理機關的事業費支出和對個人的衛生醫療支出。我國深化醫療文生改革的基本思路 堅持公共醫療衛生的公益性質，深化醫療衛生體制改革，強化政府責任，嚴格監督管理，建設覆蓋城鄉居民的基本衛生保健制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的公共衛生和基本醫療服務。

第五章財政投資性支出——購買性支出之二

公共投資與私人投資的區別：（1）投資主體不同公共投資主體是政府；私人投資的主體是企業和家庭；政府投資以及承擔風險的能力強。

（2）投資目的不同私人投資以自身利潤最大化為目的；公共投資以社會福利最大化為目的。（3）投資客體（項目）不同私人投資生產私人物品，投資項目規模小、周期短和外溢收益少；公共投資提供公共物品，項目投資規模大、周期長和外溢收益較多。二者是一種互補、互替和互動的關系

公共投資范圍的根本標準公共投資追求宏觀效率并兼顧公平。各國政府投資在社會總投資中占的比重有著很大差異，影響這種比重的因素主要是：1．經濟體制的不同2．經濟發展階段的不同我國在由計劃經濟體制轉向市場經濟體制的過程中，隨著投資主體的多元化，政府投資占社會總投資的比重是下降的。

公共投資的資金來源不同:（1）項目投資若完全不能通過市場收回的，應由財政無償撥付，如對行政單位和某些事業單位的投資；（2）項目投資可以采取收費形式部分收回的，應采用向社會招標與財政補貼相結合的方式；（3）項目投資若能全部收回投資，一般由私人部門進行投資，并輔之以適度的政府管制。（政府管制是指政府通過立法和行政手段對企業經營進行特定約束的一種行為，如：價格管制、規模管制、質量管制、許可證制等等。但政府管制適度，過度管制也會扭曲私人的投資和消費行為，造成不必要的效率損失。）

投資方式（1）直接投資是以政府作為直接投資主體的一種投資方式。在直接投資中，政府往往采取縮小政府投資比例的辦法，或在項目建成后，通過股份化這種分散股權的方式來完善企業的經營機制。（2）間接投資是政府作為間接投資主體的一種投資。這時政府只是以債權人的身份出資，它是財政投融資的一種方式。

政府財政投資的主要標準：資本－產出比率最小化---資本－勞動比率最大化----就業創造增加就業

基礎設施投資的屬性基礎產業是指能社會經濟活動所依賴的基礎設施與基礎工業。在財政理論中，它通常特指公共部門的有形資產。基礎產業是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著其他產業的發展水平。

政府基礎設施投資的條件1．必要條件：市場失敗。有兩種情況：（1）私人部門不愿、不能提供，導致已有的供給不能滿足公眾的需求。

（2）私人投資導致基礎產業資源配置效率低下。2．充分條件：政府能彌補和嬌正市場失敗

基礎設施提供方式的特點從經濟性質上看，基礎設施大體可歸為混合物品。在發展中國家關系國計民生的大型工程一般采取以政府為主、吸收社會資金參與的多種形式的匯合提供方式。

基礎設施投資的提供方式1．政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。2．私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或 地方主管部門籌資、定期收費補償成本。3．政府與民間共同投資的提供方式。4．政府投資，法人團體經營運作。5．BOT投資方式(指政府將一些擬建基礎設施項目通過招商轉讓給某一財團或公司組建項目經營公司進行建設經營并在雙方協定的一定時期內有項目經營公司通過經營償還債務收回投資并盈利協議期滿項目產權歸政府)

我國“三農”投入的特殊性1．農業自身積累不足，國家投資應起主導作用 2．我國已進入以工促農、以城帶鄉的發展階段

“十五”以來，財政加大對“三農”投入的主要措施：1．深化以稅費改革為中心的農村綜合改革。2．從2004年起，調整糧食風險基金使用結構，實行“三補貼”政策。3．大力支持農業綜合生產能力建設，增大對農業和農村基礎設施建設、生態建設、科技進步、綜合開發等方面的投入。4．著力建立農村義務教育經費保障機制。5．加大農村基本醫療、公共衛生和社會保障投入，促進城鄉基本公共服務均等化。6．大力推進農村綜合開發投資參股經營試點，帶動社會資金融入農業和農村綜合開發。

政府農業投資的重點

（一）加大改善農業生產條件的投資改善農業生產條件應做好中央政府與地方政府的分工。分工的依據有（1）受益范圍原則；（2）效率原則。

（二）農業科研和科技推廣投資

政府農業投資的方式，政府穩定和發展農業的政策也是建立在市場機制的基礎上的，并主要透過財政來實現。

（一）穩定農產品價格：價格管制和價格平準。價格管制是政府利用行政或法律手段直接規定農產品的價格水平及其波動幅度。其優點是能有效控制農產品價格，缺點是不利于發揮市場機制的調節和引導作用，使農業的競爭力難以提高。價格平準是政府采用經濟手段調節農產品價格水平，如建立農產品價格平準基金及農產品儲備制度。價格平準由于克服了價格管制的缺點，因而為許多國家所采用。

（二）降低農業生產成本和農民負擔

1．降低農業生產成本（１）對農用生產資料的補貼（２）財政貼息2．減輕農民負擔主要指農業稅收政策目前我國已經取消了農業稅。

（三）改善農業生產條件，提高農業勞動生產率

財政投融資是指政府為實現一定的產業政策和財政政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展計劃，以出資(入股)或者融資(代款)方式，將資金投在急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動。財政投融資也被稱之為“政策性金融”，它不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業性投資，是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。

財政投融資的意義1．財政投融資是我國經濟發展初級階段的需要。2．財政投融資的特點（特點在于既體現政府政策取向，又按照信用原則運營，投資的主要領域是先行資本或公共物品。）3．財政投融資可以形成對企業和商業銀行投資的誘導機制。

財政投融資的基本特征1．財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。2．財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。3．計劃性與市場機制相結合。4．財政投融資的管理由國家設立的專門機構——政策性金融機構負責統籌管理和經營。5．財政投融資的預算管理比較靈活。

我國政策性銀行的特點:1．業務職能的政策性2．資金來源的政府性與市場性相結合政策性銀行體制有待進一步完善的思路主要是:1．財政投融資體制的法制化。2．融資渠道多元化。3．加強財政投融資管理，促進投資環節的嚴謹高效。4．完善財政投融資和市場投融資的協調機制。

財政收入規模與結構分析

財政收入是政府為實現其職能的需要，在一定時期內以一定方式取得的可供其支配的財力，它表明政府獲取社會財富的狀況。財政收入既是一個過程，又是一定量的財政資金

影響財政收入規模的因素(一)經濟發展水平：經濟發展水平是決定財政收入規模的基礎 技術進步對財政收入規模的影響技術進步對財政收入的提高起著關鍵的作用。但技術進步是內涵于經濟發展水平之中的，較高的經濟發展水平往往是以較高的技術水平為支柱。所以對技術水平制約財政收入規模的分析，事實上是對經濟發展水平制約財政收入規模分析的一個深化 從兩個方面來分析：（1）技術進步加快了生產速度、提高了生產質量，增加了國民收入，從而使財政收入的增長有了充分的財源。（2）技術進步降低了物耗比例，提高了人均產出比率和社會剩余產品價值率。由于財政收入主要來自剩余產品價值，所以技術進步對財政收入規模的影響至關重要。

（二）收入分配政策和制度因素 在經濟發展水平以及技術進步既定的條件下，一國的財政收入規模還取決于收入分配政策和其它制度因素

（三）價格因素：由于財政收入是在一定價格體系下形成的貨幣收入，價格水平及比價關系的變化必然會影響財政收入規模。

（四）其他因素：特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規模的變化。

稅收原理 稅收效應

稅收的一般概念 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律的規定，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種規范形式。

征稅范圍 即課稅對象的范圍，即課稅對象的具體內容，或課征稅收的具體界限。

稅目征稅對象的具體化，是稅法規定的同一征稅對象范圍內的具體項目，反映具體的征稅范圍。

稅源 即稅收的經濟來源或最終出處，或者說稅收負擔的最終歸屬。

稅率的基本形式①比例稅率：對同一課稅對象，不論其數額大小，統一按一個比例征稅。②累進稅率：按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，課稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越。③定額稅率 是按課稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的稅額，而不規定征收比例。超額累進稅率把征稅對象按數額的大小分成若干等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高，分別計算，然后相加 個人所得稅

超率累進稅率以征稅對象數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅 土地增值稅

納稅期限形式①按期納稅②按次納稅③按年計征，分期預繳

稅收優惠 是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵或照顧的一種特殊規定 形式 減稅：對應納稅額少征一部分；免稅：對應納稅額全部免予征收； 起征點：課稅對象達到征稅數額開始征稅的界限。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數額

稅收原則即一國制定稅收政策、建立稅收制度的指導思想，是稅務行政、稅務管理所遵循的理論標準，是國家征稅所應遵循的基本準則。稅收原則的發展：亞當·斯密的稅收四項原則----瓦格納的四項九端原則---公平與效率兩大稅收原則

稅收公平與效率的兩難選擇（1）稅收公平與效率是互相促進、互為條件的統一體①效率是公平的前提：稅收作為一種分配手段是以豐裕的社會產品為基礎的，而沒有效率的公平便成了無本之木。②公平是效率的必要條件：失去公平的稅收也不會是高效率的（2）就某一個具體的征稅活動而言，稅收的公平與效率會有矛盾和沖突（3）從整個稅制和稅收總政策來考慮稅收公平與效率的關系

稅收負擔 即國家征收的稅款占納稅人稅源數量的比重，反映出稅款與社會新增財富之間的內在關系。國家的角度：反映國家在稅收課征時的強度要求，即要征收多少稅收；納稅人的角度：反映納稅人在稅收繳納時的負擔水平，即承擔了多少稅款。

稅收負擔的影響因素（1）經濟發展水平：最根本決定因素（2）經濟結構：不僅體現在量的制約上，還體現在結構的分布和變遷上（3）宏觀經濟政策（4）其他因素 拉弗曲線（1）高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒有必然的相關性。（2）普遍實行高稅率往往導致對減免稅等稅收優惠的依賴，一是造成對稅制完整性、穩定性的沖擊，二是容易產生課稅的不公平現象。（3）在同樣的收入水平上，可以使用兩種稅率，但各種稅率體現的稅收負擔卻不一樣。（4）既然稅率和稅收收入、經濟增長存在著相關性，那么必然存在一個最適稅率。稅負轉嫁是指納稅人在稅收分配過程中，將自己的稅收負擔全部或部分轉移給其他人的過程。（1）稅負轉嫁和價格的升降直接聯系。（2）

稅負轉嫁是各經濟主體之間稅負的再分配。（3）稅負轉嫁是納稅人的行為稅負轉嫁的方式（1）前轉——提高售價；（2）后轉——壓低工資、延時、壓低進價等；（3）散轉——混轉，即前轉和后轉并行；（4）消轉——自我消化，即納稅人通過提高勞動生產率自行消化稅款；5）稅收資本化——后轉的特殊形式，即對某些能增值的商品的課稅，預先從價格中扣除，然后再從事交易的方式。

稅負轉嫁的條件 基本前提：市場經濟價格自由浮動（1）稅種商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。2）課稅范圍課稅范圍廣的較易轉嫁，窄的難以轉嫁。（3）供求彈性供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負轉嫁困難；（4）計稅方法從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。（5）市場結構完全競爭：短期內無法轉嫁，但從長期看則完全可以轉嫁；壟斷競爭：既部分地前轉，又部分地后轉；寡頭壟斷：由各寡頭生產者通過協議提價而轉嫁；完全壟斷：由壟斷生產者視產品需求彈性的大小而決定向前或向后轉嫁。

稅負歸宿即稅負經過轉嫁的最終落腳點，也就是稅負轉嫁過程的終點。稅負歸宿可分為法定歸宿和經濟歸宿：法定歸宿：根據稅法應該負有納稅義務的承擔者→納稅人 經濟歸宿：稅收負擔的最后承擔者→負稅人 稅收效應即納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反映，或者說是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者的決策的影響。包括收入效應和替代效應 稅收收入效應 收入效應對納稅人在購買方面的影響，表現為使納稅人的收入水平下降，從而降低購買量和消費水平。收入效應作用機制 政府課征一次性稅收→納稅人收入水平下降→減少商品購買量→消費水平下降→購買兩種商品的組合下

降稅收替代效應即稅收影響相對價格，在個人收入水平不變的情況下，因相對價格的變化而產生的對個人福利水平的影響。替代效應作用機制政府對不同的商品區別對待→會影響商品的相對價格→納稅人減少征稅和重稅商品的購買量→增加無稅或輕稅水平的購買量→以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

稅收制度

稅收制度的概念（1）稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。（2）稅收制度是國家按一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。

稅收制度的組成即稅制結構，一個國家在一定時期內的稅種體系以及各稅種的分布狀況。單一稅制論：即認為一個國家的稅收制度應由一個稅類或少數幾個稅種構成。復合稅制論：即認為一個國家的稅收制度必須由多種稅類的多個稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系。

稅收制度的發展是指構成稅制的各個稅種的演變及主體稅種的交替變更的歷史過程。歷程 簡單的直接稅制以間接稅為主體的稅制以間接稅和直接稅為主體的雙主體稅制和直接稅為主的稅制

我國稅制的歷史演進

1、計劃經濟體制下的稅收制度（1）新中國稅制的建立（1950年建立）（2）1953年修正稅制（3）1958年改革稅制

（4）1973年簡并稅制

2、有計劃商品經濟體制下的稅制（改革核心：“利改稅”）

3、社會主義市場經濟體制下的新稅制

商品課稅是指對商品的生產、進口、流通以及勞務的提供、消費所征收的一類稅。功能（1）及時穩定的取得財政收入（2）鼓勵節約、儲蓄或投資（3）抑制奢侈消費（4）貫徹國家經濟政策，促進資源合理配置

商品課稅的主要稅種增值稅是以商品生產流通各環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。①理論上：增值額是指一定時期內勞動者在生產過程中新創造的價值額。②生產經營單位：增值額是指生產經營單位的商品銷售收入額或經營收入額扣除成本費用后的余額。③商品經營全過程：增值額是指一個商品最終銷售價格扣除購買價格以后的余額。④稅收征管實際：即商品銷售收入額或經營收入額減去稅法規定的扣除項目金額之后的余額 特點①不重復征稅，具有中性稅收的特征；②逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；③稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。類型 生產型增值稅：不準許扣除任何購進固定資產價款，計稅依據相當于國民生產總值。收入型增值稅：只準扣除當期應計入產品成本的折舊部分，計稅依據相當于國民收入。消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，計稅依據只包括全部消費品價值。我國現行增值稅制度增值稅是對在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其貨物或勞務的增值額征收的一種稅。

消費稅以消費品（或消費行為）的流轉額作為課稅對象的一種稅。特點①課稅對象具有選擇性②課征的主要目標是為了實現其他目的而非僅為了組織財政收入③鼓勵消費和投資④征收簡便，收入可靠及時 我國現行的消費稅消費稅是對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數量，在特定環節征收的一種稅。

營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額征收的一種稅。特點①按行業設計稅目稅率②以非商品銷售額征稅為主③計算簡便，便于征管 我國現行的營業稅制度營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入額（銷售額）征收的一種稅。

關稅是在邊境、沿海口岸或國家指定的其他水、陸、空國際交往通道的關口，對進出國境或關境的貨物或物品征收的一種稅關稅稅則即一國對進出口的應征稅商品、免稅商品以及禁止進出口商品加以系統分類，并列明應征稅率和免稅的一覽表，又稱海關稅則。

所得課稅是以納稅人的所得額為征收對象所征的各稅種的統稱所得課稅的主要稅種 企業所得稅 個人所得稅

國債

國債即政府以債務人的身份，采取信用方式在國內外發行債券或借貸所形成的債務。（1）國債是整個社會債務的組成部分，是特殊的債務范疇。（2）國債是一個特殊的財政范疇。（3）國債是政府重要宏觀調控手段之一。（4）國債是財政信用中最主要的形式。

我國國債的歷史演進 第一階段：1950年，“人民勝利折實國債”第二階段：1954—1958年，“國家經濟建設國債”第三階段：1981年后，“國庫券” 第四階段：1998年后，國家大規模地發行國債

功能

1、彌補財政赤字——從財政收支平衡看（1）同稅收融資相比（2）同貨幣創造相比

2、籌集建設資金——從國債使用的角度看（1）政府有明確的目的和用途，用于經濟建設（2）彌補財政赤字的國債，間接地與經濟建設相聯系

3、調節經濟運行——從國債與經濟的關系角度看（1）調節積累與消費（投資與消費的比例），促進兩者比例關系合理化。（2）調節投資結構，促進產業結構優化。（3）調節收入分配，利于公平的實現（4）調節金融市場，維持經濟穩定（5）調節國民經濟總量平衡，促進社會總供給與總需求在總量和結構上的平衡。

國債負擔（1）認購者負擔：企業、個人、銀行及非銀行金融機構的債務負擔。（2）政府即債務人負擔：還本付息給政府帶來的負擔（3）納稅人負擔：不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收。（4）代際負擔：國債不僅形成一種當前的社會負擔，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負擔。

國債的限度一般是指國家債務規模的最高額度或指國債適度規模問題。國債依存度：國債發行額占財政支出的比重國債負擔率：一定時期國債余額占GDP的比重國債償債率：某年的國債還本付息額占當年財政收入的比重

國債的結構即一個國家各種性質的債務的相互搭配，以及債務收入來源和發行期限的有機結合。（1）應債主體結構即各類企業和各階層居民各自占有社會資金的比例——社會財富分配。（2）國債持有者結構 即政府對應債主體選擇的結果，各類企業和各階層居民實際認購國債的比例—— 實際購買的分配。（3）國債的期限結構,短期國債：3個月、6個月、9個月、1年中期國債：1-9年 長期國債：10年以上，經濟建設、社會保險基金和失業保險金

國債利率水平應保持利率水平略高于同期銀行儲蓄利率使國債具有一定的吸引力發行無困難而償債壓力小。

國債的發行方式（1）固定收益出售方式（一般方式）（2）公募拍賣方式（竟價投標方式）（3）連續經銷方式（4）直接推銷方式（承受發行方式）

國債發行價格平價發行：發行價與國債票面面值相同溢價發行：發行價高于票面名義價值

折價發行：發行價低于票面名義價值

國債的償還 還本方式1）分期逐步償還法（2）抽簽輪次償還法（3）到期一次償還法（4）市場購銷償還法（5）以新替舊償還法還本資金來源（1）設立償債基金（2）預算盈余（3）通過預算列支（4）舉借新債 付息方式（1）普通方式：到期一次支付、按期分次支付（2）有獎方式：有獎有息支付、有獎無息支付

國債市場是證券市場的構成部分同時又對證券市場具有一定的制約作用。國債由發行市場和交易市場構成。

發行市場是交易市場的前提和基礎，交易市場是公債順利發行的重要保證，發行市場和交易市場是一個有機的整體。

國債市場的功能（1）實現國債的發行和償還：公募拍賣發行法，市場購銷償還法。（2）調節社會資金運行：調節資金余缺，誘導資金流向，活躍證券交易市場。

我國國債市場存在的問題（1）國債市場的封閉性（2）國債交易的局限性（3）可交易國債量的稀缺性

完善與發展（1）調整和完善國債的結構（2）改進國債的發行審批制度（3）豐富國債市場參與者主體（4）恢復國債期貨交易 國家預算與預算管理體制

國家預算是政府的基本財政收支計劃。形式上：一種收支計劃表政治上：具有法律效力的文件手段上：政府調節國民經濟的工具 職能（1）國家預算實施法律、行政管理的職能（2）國家預算實施財政政策的職能（3）國家預算實施財政監督的職能

預算管理權限（1）各級人民代表大會的職權（2）各級人民代表大會常務委員會的職權（3）各級政府的職權（4）各級財政部門的職責（5）監督與法律責任的規定

我國國家預算原則（1）公開性：需人大討論批準并向社會公布（2）權威性（可靠性）：預算法（3）完整性：不得在預算外另列預算（4）統一性：做到收支按統一程序、口徑編制（5）性：歷年制

單式預算：國家財政收支計劃通過統一的一個計劃表格來反映；復式預算：國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。增量預算：財政收支計劃指標是在以前財政的基礎上，按新的財政的經濟發展情況加以調整之后確定 零基預算指在編制成本費用預算時，不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，將所有的預算支出均以零為出發點，一切從實際需要與可能出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法。

國家預算周期政府預算工作必須經過預算的編制、預算的審批、預算的執行、預算的調整以及決算等階段的整個過程

我國預算管理制度的改革和建設

一、推進依法理財,加強預算管理和監督1．加強和改善預算編制工作2．細化預算和提前編制預3．加強對超收收入使用的監督4．嚴格控制不同預算科目之間的資金調劑5．加強預算外資金管理

二、編制部門預算 就是按部門編制預算，它全面反映部門的收支活動。編制部門預算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質的資金，綜合為統一平衡的部門預算。體現預算的完整性和統一性。內容 要反映部門的所有收入和支出。既反映一般預算的收入和支出，也反映基金預算的收入和支出。在部門的一般預算收支中，既反映預算內收支，也反映預算外收支。

三、實行政府采購制度

四、實行國庫集中收付制度

（一）我國過去國庫支付制度及其存在的問題（1）缺乏嚴格的預算約束和監督機制。（2）不利于充分發揮財政資金的使用效益。（3）不利于預算管理制度的全面改革。二）國庫集中支付制度的含義就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。集中支付制度并不根本改變各部門、各單位對預算資金的支配權和使用權，但財政部門集中掌握預算資金的支付權，可以掌握資金的最終流向，從而防止濫收濫支的違紀現象，有利于反腐倡廉。實施集中支付制度改革的措施1．做好準備工作 2．建立資金管理方式 3．明確集中支付外的輔助支付辦法

五、實施“收支兩條線”管理

“收支兩條線”管理的含義是針對預算外資金管理的一項改革。其核心內容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。從收入方面看，主要是收繳分離；從支出方面看，主要是收支脫鉤。進展及其進一步完善“收支兩條線”改革要進一步擴大范圍，也要與編制部門預算和國庫集中收付制度改革緊密結合起來，推動預算管理制度的改革和建設向縱深發展。

六、政府收支分類改革

（一）政府收支分類改革的迫切性我國現行的政府收支分類和預算科目體系是計劃經濟體制延續下來的，已不能適應市場經濟體制的要求和財政收支結構的變化。

（二）政府收支分類改革的基本原則1．公開透明2．借鑒國際經驗，符合中國國情3．便于操作

（三）政府收支分類改革的主要內容1．收入分類2．建立新的支出功能分類體系3．建立新型的支出經濟分類體系新的政府收支分類和科目設置基本上可以實現“體系完整、反映全面、分類明晰、口徑可比、便于操作”的改革目標。

預算管理體制即處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，是預算體制的核心，是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。

預算管理體制的內容1．確定預算管理主體和級次，一般是一級政權即構成一級預算主體。2．預算收支的劃分原則和方法。3．預算管理權限的劃分。4．預算調節制度和方法。

預算管理體制的類型（1）1949-1953：高度統收統支的財政體制（2）1953-1979：統一領導、分級管理的財政體制（3）1980-1993：分級包干的財政體制（4）1994以來：分稅制財政體制

分級分稅預算管理體制的要點（1）一級政權，一級預算主體（2）事權與財權的劃分：政府職能（3）收入劃分：分稅制（4）預算調節制度：轉移支付制度（5）立足國情

政府間轉移支付是指政府間財力的無償轉移，一般是指上級政府（財政）對下級政府（財政）的無償補助或撥款。而財力無償轉移的方法、規則和程序則構成政府間轉移支付制度。轉移支付制度的功能：（1）彌補縱向財政缺口（2）彌補橫向財政缺口（4）支持落后地區的經濟發展（3）彌補地區性公共物品轄區間的外部效應 粘蠅紙效應是指上級政府通過轉移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務水平。

中國分稅制改革分稅制改革的指導思想

1、正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重

2、合理調節地區之間財力分配

3、堅持“統一政策與分級管理相結合”的原則

4、堅持整體設計與逐步推進相結合的原則改革的主要內容

1、中央與地方事權和支出的劃分

2、中央與地方收入的劃分

3、中央財政對地方稅收返還數額的確定

4、原體制中央補助

5、配套改革和其他政策措施 分稅制的運行情況及其進一步的完善

1、運行情況良好（1）政府間的財政關系趨向規范（2）有利于產業結構的合理調整和資源的優化配置（3）“兩個比重”逐步上升，中央財力有所加強（4）調動了地方組織收入的積極性，促進了地方收入的快速增長，保證了全國財政收入的穩定快速增長

2、待完善的問題（1）進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責（2）逐步調整和規范收入劃分（3）完善轉移支付制度是進一步完善分稅制的重點（4）推進省(區)以下轉移支付制度的建立和完善

財 政平衡

財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系。

1、財政平衡是一種相對平衡

2、財政平衡是一種動態平衡

3、財政平衡是一種綜合平衡 財政平衡的計算口徑

1、財政赤字與赤字財政 財政赤字：財政中財政支出大于財政收入導致的財政不平衡的一種財政現象，它反映了財政內國家財政收入不敷支出的基本狀況。赤字財政：在編制預算時就安排了一個入不敷出、列有赤字的收支計劃。財政平衡與社會總供求平衡的關系

1、總量平衡的恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X即：社會總供給≡社會總需求。

2、財政赤字的預算恒等式：G-T≡(S-I)+(M-X)即：財政赤字≡儲蓄、投資賬戶結余+貿易經常賬戶赤字。

3、封閉型經濟條件下財政赤字的預算恒等式 封閉型經濟條件下（即：M-X＝0），財政赤字的預算恒等式：G-T≡S-T（即財政赤字≡儲蓄、投資賬戶結余）。

4、財政平衡與社會總供求的關系

（1）當C+I+G+X>C+S+T+M時 ①C+I+G↓+X＝C+S+T+M ②C+I+G+X＝C+S+T↑+M③C+I+G↓+X＝C+S+T↑+M

（2）當C+I+G+X

財政赤字的彌補方法及經濟效應

1、動用歷年財政結余來彌補當年財政赤字

2、通過向銀行透支或借款來彌補財政赤字

3、通過債務籌資來彌補財政赤字

4、通過稅收融資來彌補財政

財政政策

財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而對稅收、支出等財政手段進行調整的指導原則和基本措施。

財政政策工具：財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政手段①財政支出類政策工具；②財政收入類政策工具；③國家預算政策工具

財政政策的性質（1）財政政策是國家（或政府）有意識活動的產物，因而屬于上層建筑的范疇，但又是客觀經濟規律的一定反映。（2）國家可以利用財政政策達到自己的預定目標。（3）財政政策是政府干預經濟活動的主要調控手段。

財政政策的類型

1、自動穩定的財政政策 即某些能夠根據經濟波動情況自動發生穩定作用的政策，它無需借助外力就可直接產生調控效果。

①稅收的自動穩定性； ②政府支出的自動穩定性。

2、相機抉擇的財政政策即政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。

3、擴張性財政政策：通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。

4、緊縮性財政政策：即通過財政分配活動來減少和抑制總需求。

5、中性財政政策：財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。

財政政策的傳導機制即財政政策在發揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯系的整體。

財政政策傳導機制的媒介體 收入分配、貨幣供應與價格。

財政政策效應的含義（1）財政政策對社會經濟活動產生的有效作用（2）在財政政策有效作用下，社會經濟作出的反應

財政政策的主要效應（1）“內在穩定器”（2）乘數效應（3）獎抑效應（4）貨幣效應

貨幣政策的概念即一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應基本方針及其相應的措施。組成由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。

貨幣政策的核心是通過變動貨幣供應量，使貨幣供應量與貨幣需要量之間形成一定的對比關系，進而調節社會的總需求與總供給。財政政策與貨幣政策的配合1、必要性（1）首先由二者密切的內在聯系決定①終極目標具有一致性②政策實現手段具有交叉性，調控對象具有同一性（2）二者的作用方向和作用機制不同①兩者的作用方向不同：在處理公平和效率的矛盾方面各有側重、各有優勢②兩者的作用機制不同③二者的政策時滯性不同，需要協調配合2、可能性（1）中央銀行作為國家的銀行，經理國家金庫，財政性存款是信貸資金的主要來源（2）政策性銀行在很大程度上執行著國家財政的職能，其資本金一般來自財政撥款，并且由財政為其舉債提供擔保（3）金融機構運營狀況影響著財政平衡（4）赤字融資方式揭示了兩類資金的內在聯系

政策時滯：政府的經濟調控政策所經歷的研究、制訂、實施以及發揮實際效果的時間間隔過程。

第三篇：財政學復習資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現為政府購買商品和勞務的活動。如經濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業發展，各級政府及其所屬部門依照法律法規的規定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設基金、民航基礎設施建設基金、國家重大水利工程建設基金、國有土地使用權出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權與財政相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經濟發展與財政支出的關系。隨著工業化和人均國民收入的增長，財政支出的規模不斷擴大。

政治原因：工業化的發展——社會關系復雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經濟原因：工業化——推動城市化進程——人口居住密集——產生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復式預算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預算形式，它既能反映財政預算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質和收支結構。經濟發展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經濟發展階段存在密切的關系；用經濟發展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規律，也闡述了財政支出結構得到變化。將經濟發展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數

表示收入分配不公平程度的指數。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發展自己能而使得社會事業得不到發展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平。可從債務人負擔、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設計、稅收執法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優劣、稅務行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。包括

資源配置；收入分配；經濟穩定和增長。企業年金

是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。是多層次養老保險體系的組成部分。源自于自由市場經濟比較發達的國家，是一種屬于企業雇主自愿建立的員工福利計劃。企業年金，即由企業退休金計劃提供的養老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業利潤的一部分。財政轉移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎設施的投資建設，所組建的城市建設投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發公司、城建資產經營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產組建一個資產和現金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設、公用事業等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現和發展解決了政府建設資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業務發展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內需、調結構、惠民生確實發揮了重要作用，滿足城鄉基礎設施建設需求，在引導社會資本流動方向、調整城鄉產業結構、優化區域經濟結構、促進社會投融資體系完善等方面發揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉統籌發展的資金需求，推動城鄉經濟發展、社會文明進步等方面將發揮有利作用，組織實施重大投資項目建設等方面扮演了重要角色，使經濟形勢保持穩定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內需，增加了就業，保持了經濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導向和銀行盈利的驅動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅動力之一，銀行在支持經濟發展的同時也獲得了自身業務的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。）

2、如何國債的擠出效應

含義：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

3、我國現階段財政包括哪些預算？p248

1、從政府級次：中央預算和地方預算；

2、編制形式：單式預算和復式預算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預算和零基預算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預算和臨時預算；

5、從預算內容的分合：總預算和部門預算、單位預算

4、解釋外部正效應和外部負效應？政府如何矯正外部負效應

p2 經濟學中的外部效應（外部性）是指：在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應的情況下，成本和收益不對稱，其結果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應，還是負的外部效應，都不是經濟資源的有效配置。

負的外部效應下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應行為過度；

正的外部效應下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導致該行為小于社會最優的需求規模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內部化；②企業合并：通過將不同類型的經營結合在一起的形式，使外部性內部化；③明確產權和談判：科斯定理：產權一旦確立，私人經濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據有關的法規，通過許可、禁止等手段，對私人經濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經濟效應與政策效應。P223 經濟效應：即對國民經濟產生的影響或者結果.國債投資擠出效應、國債發行的貨幣效應、經濟增長效應。

公債的投資效應： 政府發行公債，為政府投資支出的擴張提供支撐；

擠出效應：政府發行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應在經濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經濟蕭條時期，發行國債，擠出效應不明顯。擠出效應一般發生在充分就業的情況下。

公債的貨幣信用效應：即國債發行對一國貨幣供給的影響。公債發行是否引起貨幣供給的增加，取決于發行對象：（1）對居民、非銀行機構（2）對商業銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應：發行公債的規模，體現政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經濟增長，加大公債發行規模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內，結論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。

6、怎樣理解政府間財政轉移支付存在的必要性。P33 性質：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償的轉移，在社會成員中進行再分配的活動。轉移性支出是財政的再分配職能體現。在發達國家，轉移性支出比重高；發展中國家的轉移性支出比例低。轉移性支出成為宏觀經濟運行的穩定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現社會公平方面的作用，有利于促進經濟發展和社會穩定目標的實現。

1、合理的財政轉移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區域經濟發展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉移支付制度是實現社會公平的重要手段。實現社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉移支付制度能夠正確調動地方政府增收節支的積極性，促使地方經濟走向良性循環。合理的轉移支付可使地方政府能夠更好地發揮自己應有的職能，優化財政支出結構，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業創造公平競爭的良好環境，從而配合中央政府縮小區域經濟發展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質、衡量指標。我國財政的風險表現和評價。P303

231 實質：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經濟現象。）政府的債務負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務依存度= 當年國債發行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。中國的政府債務規模，不僅僅是國債規模，還有政府隱性債務。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，相當于國內生產總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規模，已經超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學經濟學院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領域存在的大量結構性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務67109.51億元，擔保責任的或有債務23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關債務16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經濟發展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業、商業保險為補充的多層次的社會保障體系已經初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。”

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務融資：是指政府以發行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發行壟斷權，通過創造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產品是指具有社會公共需要性質的產品和服務。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產品中獲得利益），因此產生“免費搭車現象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。由于公共產品的這兩個特征，導致市場對具有共同消費特征的公共產品供給不足。（分為： 純公共產品、準公共產品）

方式：純公共產品，財政提供； 準公共產品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規模的影響因素 p230 制約國債規模的一些因素：（1）社會應債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結構和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩定

2、收入的合理分配

3、經濟適度增長

4、提供更多就業機會

5、社會生活質量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預算管理體制的概念、實質、我國分稅制的內容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關系的一項基本制度。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。

是國家預算在編制、執行、決算及實施預算監督的制度和法律依據，是財政管理體制的重要組成部分和主導環境。實質：p265 分稅制：p271

15、我國現行國債品種、國債的發行方式、國債二級市場的構成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉讓中長期國債發行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構）、組合方式、行政攤派（市場不發達）我國目前的國債的發行方式是定向發售、承購包銷、招標發行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發行方式，逐步走向規范化與市場化。國債二級市場的構成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結構性減稅的內容、我國國民收入的分配不公平體現在哪些方面？財政應采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內涵: p327 主要體現在以下幾個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優化投資結構，加強經濟社會發展的薄弱環節 三是調整完善稅收政策，促進企業發展和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生

五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調，稅種結構不合理，不適應建立強大國家財政和構建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結構不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應平等競爭、完善社會主義市場經濟體制的要求 ；

三、調節經濟的稅收內在調控機制有欠缺，不適應經濟結構戰略性調整，快速發展經濟的要求 ；

四、環境和資源保護的稅收內在調控機制有欠缺，不適應可持續發展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內在調控機制有欠缺，不適應完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現行稅制不適應經濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應效率、透明的要求

我國實行結構性減稅的內容：結構性減稅就是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經過二十多年的發展，有了長足的進步。分步實施了改革農村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產投資方向調節稅由國務院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現：

1、行業間的收入差距懸殊，壟斷行業收入畸高；

2、城鄉收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經濟發展同步、勞動報酬增長和勞動生產率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優化財政支出的結構，保障和改善民生”的內容應該包括哪些？

優化財政支出結構，加大對“三農”、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、節能環保以及欠發達地區的支持力度，切實保障和改善民生，推動經濟增長、結構調整、區域協調和城鄉統籌發展。

堅持依法理財和統籌兼顧、增收節支的方針，加強財政科學管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經濟平穩較快發展與社會和諧穩定。增加“三農”、欠發達地區、社會事業、結構調整、科技創新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業發展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災后恢復重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉免費義務教育全面實現，城鄉居民基本醫療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務體系建設明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結構調整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續增加教育經費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫藥衛生體制改革，提高醫療服務和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農村危房、城市棚戶區改造

4、支持加快建設覆蓋城鄉居民的社會保障體系，進一步擴大新型農村養老保險試點范圍，并將試點地區城鎮無收入的局面納入保障范圍

5、加強農村基礎設施建設，大力推廣農田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農村生產生活條件

6、支持節能減排和科技創新，促進經濟結構調整和發展方式轉變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經紀律約束黨政機關過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內稅收收入占當期國內生產總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第四篇：財政學復習資料

1、經濟決定財政，財政影響經濟，財政與經濟的關系是財政學的一條根本線索。

2、財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。

3、財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。

4、財政是政府的一個經濟部門，即財政部門，它是政府的一個綜合性部門，通過財政收支活動籌集和供給經費和資金，保證實現政府的職能。

5、（簡答）財政的基本特征：1.公共性與階級性 2.強制性與非直接償還性

6、（考二卷）區分和辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加。混合物品，公共物品與私人物品是社會產品中典型的兩極。

7、（判斷）社會的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場是一種資源配置系統，政府也是一種資源配置系統。

9、市場失靈主要表現在以下幾個方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對稱 3.外部效應與公共物品。外部效應說明的是一個廠商從事某項經濟活動給他人帶來利益和損失的現象。市場對提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場經濟的第一道分配是要素分配，個人收入取決于勞動投入的數量和質量以及投入資本的多少，即承認個人天賦、受教育程度以及私人財產所有權，因而必然形成收入差距，而且差距會越來越大。5.經濟波動（適當的舉例說明）

10、（判斷）政府和市場之間不是替代關系，而是互補關系。

11、（簡答）政府干預手段可以概括為三個方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產和提供公共物品 3.財政手段（二三套）

12、政府干預失效的原因和表現可能發生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預失效，主要可能發生于經濟體制轉軌國家。（二三套）

13、（簡答）財政職能：資源配置、收入分配、經濟穩定和發展

14、（選擇）經濟穩定和發展包含充分就業、物價穩定和國際收支平衡等多重含義。充分就業并非指可就業人口的百分百的就業；發展比增長的含義要廣，不僅意味著產出的經濟增長，還包括隨著產出增長而帶來的產出與收入結構的變化；

15、（簡答）公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價 1.平均成本定價法。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價

2.二部定價方法。二部定價方法是由兩種要素構成的定價體系：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費” 3.負荷定價法。負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業，按需求的季節、月份、時區的高峰和非高峰的不同，有系統的制定不同的價格。

16、（選擇）財政法制化建設包括財政立法、財政執法、財政行政復議三方面的內容

17、（簡答）財政執法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當原則3禁止權力濫用原則。

18、財政支出分為經常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說，經常性支出的補償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經常性支出籌資；資本性支出的補償方式有兩種，一是稅收二是國債。

19、全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出兩大類。

20、有的國家是將僅包括以稅收為主和少量收費的經常性收入，界定為財政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國內外發行的債券取得的收入也包括在財政收入之中。

21、影響財政支出的宏觀因素：經濟方面；政治方面:政局是否穩定、政體結構和行政效率、政府干預政策；社會方面：

22、行政管理與國防支出是一種經常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。

23、從經濟性質看，教育服務一般被看做一種混合物品。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費提供，可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦。

24、社會保險支出在財政支出項目中也是一項經常性的支出，它的屬性屬于轉移性支出。

25、市場經濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。第一，彌補市場機制的失靈；第二，在市場經濟體制條件下的社會保障制度還具有“內在穩定器”的作用；第三，私人保險或商業保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經濟保障。

26、研究與安排投資規模時必須考慮3個問題：投資規模要適度；投資結構要合理；要注重投資效益。

27、我國基本建設支出始終是財政支出中的一個重要支出項目。

28、政府投資于非政府投資的區別：

1、非政府投資是由具有獨立法人資格的企業或個人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調控的主題地位，可以從社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如基礎設施等，可以極大的提高國民經濟整體效益；

2、企業或個人主要依靠自身的積累和社會的籌資來為投資提供資金，自身累計規模和社會籌集都受到種種限制，一般難以承擔規模宏大的建設項目，一般從事周期短見效快的短期性項目，但是政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目；

3、企業囿于一行一業，投資不可能估計非經濟的社會效益，而如果一個經濟社會完全依靠非政府投資，投資結構是很難優化的，政府由于處于國民經濟中的特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以也應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就好導致經濟結構失調，經濟發展速度就會遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標準；

1、資本—產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準；

2、資本—勞動比率最大化標準；

3、就業創造標準。

30、基礎設施提供方式：

1、政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費；

2、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費補償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團體經營運作；

5、BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農的理由：107

32、我國政府介入三農投資的特殊性：

1、因為我國當前農業生產率和收益率低下，靠自身難以產生滿足自身發展的積累；

2、我國已經進入以工促農，以城帶鄉的發展階段，從長遠來看，工業與農業、城市與鄉村的協調發展是建立國民經濟長期穩定快速增長機制的必由之路。

33、政府“三農”主要措施：

1、全面取消農業稅；

2、財政補貼；

3、支持農業綜合開發；

4、大力推進農村綜合并開發投資參股經營試點，帶動社會投資投入農業和農村綜合并發。

34、財政融資是以國家的制度、信用為基礎，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實現國家的政策目標，并從國家整體的角度，對應由受益者擔負的領域，有償、統一、有效地分配資金的政府投融資活動。

35、（填空）我國的政策性銀行；國家開發銀行、中國農業發展銀行和中國進出口銀行。

36、資金來源的政府性 體現在三方面：財政借款、財政貼息、稅收減免

37、（簡答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類免除關稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計算出應納數額后，從中減去一定稅額，后者是從應稅收入中減去一定金額）；

4、優惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個，并舉例說明）

38、財政收入分類：

1、稅收收入款級科目；

2、社會保險基金收入款級科目；

3、非稅收收入款級科目（其中政府性基金收入屬于預算外收入）；

4、債務收入；5貸款轉貸回收本金收入

39、五險一金包括：基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工商保險、生育保險；住房公積金。

40、按財政收入的管理方式不同分為預算內收入和預算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會保險基金收入屬于預算外收入

41、影響財政收入規模水平的主要經濟因素：

1、經濟發展水平和生產技術水平；

2、分配財政和分配制度；

3、價格對財政收入的影響。

42、國債是一個特殊的財政范疇，他首先是一種非經常性的財政收入；國債具有償還性，又是一種預期的財政支出；國債又是一個特殊的債務范疇，是政府的信譽，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

43、目前，我國國債是承購包銷和招標發行相結合的模式。

44、國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設基金、調節經濟。（簡答）

45、國債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國債期限結構。以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

47、國債負擔可從四方面進行分析：一是認購人負擔、二是政府負擔、三是納稅人負擔、四是代際負擔。

48、國家預算的編制是對財政收支的計劃安排，預算的執行是財政收支的籌措和使用過程。由于國家預算和決算要經過國家權力機構的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現國家權力機構和全體公民對政府財政活動的監督。

49、世界各國主要采用增量預算法；單式預算。

50、國家預算原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、性

51、政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，公開競爭是政府采購的基石。目前，西方國家的政府采購占到國內生產總值的比率一般高達10%-20%，美國為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國國庫制度改革的最終目標，實現‘國庫單一賬戶體系’，即實現集中收付制度。‘收支兩條線’管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支（預算外收支屬于財政性收支）納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

53、我國現行的分級分稅預算管理體制。根據事權與財權相結合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財政赤字是一種世界性的經濟現象。財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡

55、結構性赤字是擴張性財政政策的結果，而周期性赤字是充分就業的產出水平和現實的產出水平之差與稅率的乘積，是經濟衰退的結果和表現。

56、目前理論界一般是將歐盟國家《馬斯特里赫特條約》規定的“入圍限制標準”，不超過3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財政政策是由支出政策、稅收政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

58、財政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國債

59、財政政策的類型：根據調節經濟周期的作用來劃分，分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策；根據調節國民經濟總量的不同功能，分為擴張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構成。

61、我國中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對各商業銀行發放貸款；存款準備金制度；利率；公開市場操作；貼現政策 62、稅收饒讓，計算題

63、為了減除國際重復征稅的途徑主要是抵免法。

第五篇：財政學復習資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

財政學重點

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統治階級的的國家，政府則是執行統治階級意志的權力機構，財政是國家或政府的經濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強制性與無直接償還性

（強制性：財政的強制性指的是財政這種經濟行為為極其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。

收支是否平衡或對稱構成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標準）

（課件解釋：所謂公共物品,在經濟學上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數規模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費者的增加不引起生產成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領域或場合，市場機制本身并不能有效發揮，從而天然達到有效資源配置結果；而在另一些領域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應與公共物品；4.收入分配不公；5.經濟波動

? 政府干預手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預失效的原因和表現：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細掌握）

財政職能就是政府的經濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能。

（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產結構、產業結構、技術結構、消費結構和地區結構，達到優化資源配置的目標。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。財政實現的機制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內生產總值的比重

在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源配置總體效率

2.優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率 3.合理安排政府投資的規模和結構，保證國家重點建設。

4.合理運用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿易），提高經濟增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經濟在一定時期內創造的國民收入，按一定的方式在政府、企業和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局）

收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。）

2.規范工資制度。（指由國家預算撥款機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業單位職工的工資制度。）3.加強稅收調節。

4.通過轉移性支出，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經濟穩定和發展職能

經濟穩定是宏觀經濟運行的一種理想狀態，包括充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。財政實現經濟穩定與發展職能的機制和手段主要有：

1、根據社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器”作用。

3、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。

4、財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關管理部門通過一定程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構成定價體系，一是與使用量無關的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現經濟福利最大化”的性質，所以現在幾乎所有的售價格管制的行業都普遍采用這種方法）

③負荷定價法：根據不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經濟的穩定和發展是財政支出效率的集中表現

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據已確定的建設目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續的支出項目，還要采取貼現法折算出“費用流”現值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規模的指標（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數: ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高。

瓦格納認為：現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規模效應理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎上提出了導致財政支出增長的內在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規模的宏觀因素（MCH）1.經濟性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費規模變化的一般規律

隨著社會經濟的發展，經濟活動日趨復雜，“公共事務”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費性支出的性質及其項目（MCH）

社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執行其政治和社會職能的財力保證。

消費性支出包括：文教科學衛生事業費；行政管理費；國防費

? 基礎設施投資的特點：

基礎設施是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業農業商業等直接生產活動的發展水平。（1）從整個生產過程來看，基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~（2）基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業，需要大量的資本投入，而且它們的建設周期比較長，投資形成生產能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發展和興起的一種基礎設施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎設施項目招商轉讓給某一財團或公司，組件項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行

第六章

? 財政補貼經濟影響的機理和財政補貼效應(JD)財政補貼是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。財政補貼影響經濟的機理分析：

1．財政補貼可以改變需求結構。（通過改變相對價格結構改變需求結構。）

2．財政補貼可以改變供給結構。（通過改變企業購進的產品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業盈利水平發生的。）

3．將外部效應內在化。（財政給予補貼可以降低研究開發成本，緩解風險，將外部效應內在化，從而推進科研與開發的發展。）財政補貼的經濟和社會效應

1.財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策 2.財政補貼以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應 3.加大技術改造力度，推動產業升級 4.消除“排擠效應” 5.社會經濟穩定的效應

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構等。這類稅收支出是稅收優惠政策的主要方面，稅收調節經濟的杠桿作用也主要表現在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入

? 影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強制性、無償性、固定性

強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩定性。

? 稅收術語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的依據。是一種稅區別于另一種稅重要標志

（三）課稅標準。國家征稅必須以統一標準進行計量。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應當能征收上來的稅收數額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務當局征收法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按各社會成員享用的份額來承擔。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。

（二）效率類稅收原則

1.促進經濟發展原則，又稱稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極影響。

2.征稅費用最小化和確實簡化原則。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負轉嫁方式及一般規律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 1.稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。

2.稅負轉嫁方式：（1）前轉方式，又稱“順轉”；（2）后轉方式，又稱逆轉；（3）其他轉嫁方式，包括：混轉或散轉、消轉、稅收資本化 3.稅負轉嫁一般性規律

（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉嫁，課稅范圍狹窄的較易轉嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁 5.從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁

第九章

? 稅收的經濟效應（MCH）

表現為收入效應和替代效應

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現行稅制而言，包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉額為計稅依據；3.實行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發展。? 增值稅分類標準（選擇題程度）

增值稅的計稅依據是商品和勞務價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質的特征，也是區別于其它流轉稅的一個最顯著的特征）根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產型增值稅：計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產價款 收入型增值稅：只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分

消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負相對公平；2.一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護國家的經濟權益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩定經濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內在穩定器”和“人為穩定器”）

第十二章

? 國債的經濟效應（JD）：

國債是整個社會債務的重要組成部分，具體指中央政府在國內外發行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務。國債的經濟效應分為資產效應、需求效應和供給效應。

資產效應：國債發行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產的變化，這就是所謂的資產效應。

需求效應：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數效應增加總需求；或將儲蓄轉化為投資，并通過投資乘數效應，推動經濟的增長。

供給效應：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領域的不同，也就同時改變供給結構，這就是國債的供給效應。發行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結構的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補財政赤字:通過發行國債彌補赤字是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。其實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權的單方面轉移。以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也很小。

2.籌集建設資金。由于固定資產投資支出的絕對數和比重都大，如果不發行國債是必要壓縮固定資產投資支出，從這個角度上講，發行國債具有明顯的籌集建設資金作用。

3.調節經濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節經濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調節貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務負擔率：國債負擔率=（歷年發行、尚未償還的國債累積額÷當年GDP）×100% 債務依存度：方法1:當年國債發行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當年財政赤字(當年發行額-還本數)／中央財政支出（本級支出）

方法3:當年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發行和流通市場的統稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現國債發行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調節社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預算（MC）

國家預算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環節。

? 國家預算的類別（MCH）

1、以預算形式差別為依據——單式預算和復式預算；

2、以分項支出的安排方式為依據——零基預算和增量預算；（世界各國的預算，無論是但是預算還是復式預算，普遍采用增量預算法。零基預算只用于具體收支項目上）

3、其他有：項目預算、績效預算、基金預算、充分就業預算、工程預算、國民經濟預算等

? 國家預算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統一性、性

? 部門預算（MC）

部門預算按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法。部門預算是一種全面反映部門收支活動的預算。包括部門的一般預算收入和一般預算支出；基金預算收入和基金預算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統一的各級預算，提高法制化管理和監督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ ? 預算管理體制及其基本內容（簡答）：

預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度，（是財政管理體制的主導環節，是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，）核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。

它的主要內容包括：（1）確定預算管理主體和級次；（2）預算收支的劃分原則和方法；（3）預算管理權限和責任的劃分；（4）預算調節制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預算管理體制是實行市場經濟國家普遍采取的一種預算體制。主要特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名符其實的一級預算主體 要點：

1.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責（即事權），以及預算支出職責（即財權）3.收入劃分實行分稅制。

4.預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向和橫向調節兩種形式。

5.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。

? 分稅制改革的主要內容

1、中央與地方的事權和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必須的支出、中央直接管理的事業發展支出。地方財政主要承擔本地區政權機關運轉所需支出、本地區經濟、事業發展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護國家權益，實施宏觀調控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經濟發展直接相關的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數額的確定：

4、原體制的處理：中央補助、地方上解及有關結算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，按我國的統計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡 2.靜態平衡與動態平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預算平衡和地方預算平衡 5.預算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補方式及其經濟效應（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規的方法是債務融資和貨幣融資。債務融資：又稱赤字債務化，即發行國債為赤字融資。債務化融資不會擴大貨幣供給量，不會導致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發行權，通過貨幣創造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務貨幣化了。

通過貨幣創造為財政赤字融資會直接增加基礎貨幣量，進而按照貨幣乘數作用擴大貨幣供應量，因而通過貨幣創造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實現一定的宏觀經濟目標所制定的關于調整貨幣供應的基本方針及其相應的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發揮作用的。

? 財政政策的目標：（MCH）

財政政策的目標就是財政政策所要實現的期望值，一般是指：

1.經濟適度增長;2.物價水平的基本穩定；3.提供更多的就業和再就業機會;4.收入的合理分配；5.社會生活質量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據調節經濟周期的作用劃分為：自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策

自動穩定的財政政策：是指這種政策本身具有內在的調節作用，能夠根據經濟波動情況，無需借助外力而自動發生穩定作用的政策。主要表現在兩個方面：第一，稅收的自動穩定效應。第二，公共支出的自動穩定效應。

相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預經濟運行的行為。（如政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。

二、根據調節國民經濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴張性財政政策：是指通過財政收支規模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規模變動來減少和抑制總需求，在國民經濟已出現總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。現緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產生擴張效應，也不會產生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數：

稅收乘數： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內（）的內容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數：平衡預算乘數：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業銀行（專業銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規模。可以刺激經濟增長，擴大就業，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經濟停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應是在保持經濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執行時滯、效果時滯