第一篇：事業單位預算的績效管理工作總結

事業單位預算績效管理工作總?結

事業單位預算績效管理工?作總結 事業單位預?算績效管理工作總結

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一、事業單位員工績效管?理流程

事業單位員工績效?管理是一個閉環管理系統，由?績效計劃、績效實施、績效考?核、績效反饋四個基本環節構?成。這四個環節首尾相連形成?完整的績效管理過程，不斷反?復運行、構成一個 PDCA? 循環的動態管理系統。

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二、事業單位員工預?算績效管理現狀

1?.管理環節運行不夠完整。事?業單位員工績效管理的最突出?問題就是把績效管理等同于績?效考核，只注重具體的考核辦?法、過程以及考核結果，績效?計劃和績效反饋環節的工作容?易被忽視，沒有形成閉環的績?效管理，與現代化績效管理方?式相比存在著較大的差距。績?效管理體系的不健全，使得事?業單位管理層與員工間缺乏溝?通和相互了解，無法及時讓員?工意識到工作績效及表現中存?在的問題，更談不上通過績效?考核給予員工實質性的指導意?見和幫助，無法真正實現通過?績效管理提升工作效益的目的?，績效管理流于形式。

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考核標準制定不夠具體。?事業單位對員工的考核內容大?部分集中在以 德能勤績廉 ?為基礎的政治素質、職業道德?和工作態度等方面，多數為定?性指標，缺乏科學明細的評價?標準，加上考核者本身也很難理解 德能勤績廉 抽象的標??準，難以客觀、準確地把握評?判尺度。考核標準過于籠統導?致員工工作成績不能得到真實?的反映和測量，不利于提高員?工考核質量。最終結果會是使?考核結果失之毫厘而謬以千里，無法保證考核的信度與效度??。3.考核主體選?取不夠全面。企業績效考核的?主體一般包括上級、同級、下?級和顧客，而在不少事業單位?中，對員工的績效考核還只是傳統的上級對下級考核，考評??主體的局限性，容易導致個人?觀點和個人意志左右考核過程?和考核結果，使考核缺乏應有?的公正性和有效性。

? 4.考核等級設定不夠科學?。目前不少事業單位將考核結?果劃分為優秀、合格、基本合?格和不合格四個等級，但實際?上每年度不合格的總是極少數?甚至沒有，優秀的也只是按一?定比例分配名額，且所占比例?極小;大多數都集中在合格和?基本合格這兩個等級上。這種?考評方式在使用較長一段時間?后，就很難對被考核者的能力?、工作實績做出客觀準確的評?價，無法真正實現鼓勵先進、?鞭策后進的作用，考核的激勵?功能更無從談起。

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三、事業單位員工績效管理?優化

1.完善績效?管理機制。

建立目標管理?責任制。建立單位、科室兩級?綜合目標管理責任制，成立由?單位領導任組長的綜合目標管?理委員會，下設目標管理辦公?室，由單位副職領導任辦公室?主任，財務科室負責綜合目標?管理的具體工作，各責任科室?設核算員，負責本科室綜合目?標管理與科室成本核算的具體?工作。目標管理辦公室下設工?作小組，由辦公室、財務科、人事科等職能科室負責人組成??，負責擬定或調整績效管理方?案，提交綜合目標管理委員會?批準通過后執行。

制訂效?率兼公平規定。事業單位員工?績效考核應堅持按勞分配、效?率優先、兼顧公平和勞動、技?術、管理等生產要素按貢獻參?與分配的原則。根據不同崗位?的責任和貢獻大小、技術復雜?狀況及承擔風險程度，適當拉?開分配檔次，建立起重實績、重貢獻，?向臨床第一線傾斜、向高層次技術人才和管理崗位??傾斜、向苦臟累險等崗位傾斜?的分配制度。在筆者單位，實?施了多種體現公平的績效考核?規定，如： 對急診科、?各類ICU室、兒科、產房等?科室或崗位實行特殊崗位津貼?;對夜班崗位建立按當月累計?上夜班次數分段制定夜班費補?助標準的辦法;制定科室二級?分配指導原則，要求科室按專?業技術職務等級系數、完成的?工作量和工作質量、服務對象?滿意度等主要內容分配績效工?資。

建立單項計件績效工?資制度，如采用 診療人次計?件 和 手術計件 等方式，根據醫生完成的門診診療人次??數和手術數計算單項計件績效工資，?激勵臨床科室醫生多接?診門診病人，多做手術，較好?解決了 看病難、手術難? 等瓶頸問題，同時也大幅度?地提高臨床一線專家的績效工?資水平。

在管理崗位建立?業績津貼和風險津貼制度。根?據各管理崗位的責任和風險，?制定風險津貼標準和業績津貼?分配系數，根據科室績效工資總額的一定比例計算責任科室??管理崗位的業績津貼總額，按?分配系數進行分配。

? 細化績效考核標準。

事?業單位員工績效考核應同時采?用年度綜合考核和月度、季度?績效考核，月度、季度考核有?助于各科室部門更好地了解自?身工作進度和績效水平，從而?根據具體情況適時調整目標設?定，避免目標計劃偏離實際。?

年度考核。在筆者單位，?年度考核指標設計采用平衡?計分 原理，建立以工作量、?工作質量、病人滿意度和成本?控制為基本內容的綜合目標管?理體系。各科室標準分100?分，其中工作量及成本管理4?0分，工作質量與工作流程3?5分，學科建設與人才培養1?5分，醫德醫風與服務對象滿?意度10分。考核級別按科室?類別和考核得分排名，分為A?AA級、AA級、A級和B級?四個等級，按不同的標準分別?對科室主任、護士長和其它人?員進行獎勵。

月度考核。主要考核科室當月基本工作量??完成情況和成本管理情況，并?實行按基本工作量計算當月績?效工資。以臨床科室為例，基?本工作量考核指標有門診診療?人次、實際占用床日數、收治?病人數。

門診人次與實際?占用床日數工作量考核標準為?： 門診和病區采用 ?一條龍 管理模式，在進行目?標成本考核時，以住院床日數?為標準核算單位，每三個門診?人次數折算一個住院床日，根?據當月完成的門診人次與占用?床日數，計算科室當月每一工?作量的成本。完成成本目標和?收支結余目標的科室，按標準?計績效工資，成本超標或成本?節約部分按一定比例提高或降?低每一工作量的獎勵標準。科?室床日成本和收支結余目標，?根據科室性質和前三年實際水?平測算，收支結余目標可以是?零或負數。

收治病人數工?作量考核標準：

出院?病人工作量獎=當月出院病人?數 每人次標準，每人次標準?=平均住院日標準 當月病例?分型系數 N。病例分型系數?是依據衛人委病例分型辦法，?將病人根據病情輕重分為A、?B、C、D四個類型，分別取?固定分值，計算科室每一出院?病人的平均病例分型得分，即?為科室 病例分型系數。此?分值越高，說明科室收治的重?病人越多，每一出院病人的獎?勵標準也越高，激勵科室多收?治重病人和加快病床周轉。

? 3.加強全面成本控?制。

成本控制是提升事業?單位績效管理水平的關鍵環節?。筆者單位通過推行綜合目標?管理，采取一系列成本管理的?戰略和措施，實現不斷提高醫?院效率和效益的管理目標。

管理戰略。一體兩翼 戰??略：

以醫療為主體，?在此基礎上大力發展健康產業?和后勤社會化。健康產業有體?檢、特診門診、企業門診、特?診病房;實行全方位后勤社會?化，包括清潔、保安、餐飲、?陪護等，省出的后勤編制用于?增加專業技術人員;實行公務?用車社會化，后勤倉庫實行 ?準時制 管理，最大限度減少?庫存，節約場地和倉儲成本。?

總量控制，結構調整 戰?略：

醫院領導班子做?出規劃，實行 總量控制，結?構調整 戰略，狠抓藥品比例?控制，采取強有力的措施，控?制藥品費增長，控制病人總費用的過快增長。通過降低藥品??費比例，相對降低病人費用水?平。

人力資源管理。嚴格?控制正式職工人數增長，除專?業技術的關鍵崗位外，其它崗?位盡可能使用聘用人員或勞務?派遣人員，近年內醫院人均工?作量高位運行且逐年增長。

工勤崗位原則上不增加聘用??人員，逐步實現由第三方托管?，院內掛號及部分文員崗位交?由相關公司托管，醫院實行勞?務派遣的人員已近百人。

?長年開設護士培訓班，接收培?訓生、擇優聘用，保證護理人?員的質量，同時緩解臨床護士?緊張的矛盾。

提高聘用專?業技術人員待遇，逐步實現同?工同酬。聘用人員績效工資分?配與在編人員實行同工同酬，臨床一線衛生專業技術人員年??度獎、過節費等項目也相應調?整。此類措施，對穩定聘用員?工隊伍、調動聘用員工的工作?積極性，發揮了重要作用。

藥品管理。成立藥事管理委??員會，做好藥品陽光采購、新?藥特藥控制、藥品比例控制、?人均和日均藥品費控制。對異?動藥品實行訓導、限制使用和?停止使用制度。

材料支出?控制。嚴格執行材料支出比例?控制、高質耗材專帳管理和審?批控制相關制度，并將科室衛?生材料支出占醫療收入的比例?與科室績效管理和獎金分配掛?鉤。

4.優化服務?工作流程。

目前，事業單?位機制不靈活、效率低下等問?題仍普遍存在，優化服務工作?流程對提升事業單位員工績效?有著重要意義。在筆者單位，?施行了醫療、護理同步的臨床?路徑管理，以護理服務全過程?為主線，建立臨床護理路徑新?標準，重點關注病人現存、潛?在的護理問題及護理關鍵環節?，使醫護配合高度協調，實現?無縫銜接。

門診實行預約?掛號、分時段預約診療制度，?優化門診服務流程，開設專病?門診，合理分流病人，縮短患?者就醫時間，最大限度提升醫?院門診接診能力。同時，改造?就醫環境，提升患者就醫感受?。隨著中國社會經濟的快速發?展，公民對事業單位的服務能?力和水平提出越來越高的期望?和要求。績效管理是改善企事?業單位經營效益的重要途徑，績效管理在事業單位的成功實??施，對提高事業單位運營管理?質量和效率、提升員工綜合素?質具有重要意義。【2?】事業單位預算績效管理工作?總結

近年來，全國各級財?政部門認真貫徹落實黨中央、?國務院關于提高財政資金績效?的要求，在加強預算績效管理?方面開展了積極探索，各方面?工作取得新的成效。

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一、各地預算績效管理開?展基本情況

組織機構逐步?健全。截止目前，全國36省?級財政部門，已有河北、黑龍?江、上海、江蘇、浙江、福建?、江西、青島、湖北、湖南、?廣東、海南、貴州、云南等1?4個成立了單獨的預算績效管?理機構，其他未單獨設立機構?的財政廳也由相關處室履行績?效管理職責，并有專門人員從?事預算績效管理工作。

截?止目前，北京、河北、浙江、?江蘇等9個省市區的市、縣設?立績效管理機構，如黑龍江省?13個市中有12個設立了專?門機構，縣有40%設立了專?門機構，其余分別設在國資、?預算、國庫等不同部門。

?規章制度不斷完善。所有36?個省級財政部門都制定了專門?的預算績效管理相關制度和辦?法，并隨著實踐工作的開展不?斷補充和完善，其中，河北、?青島直接以政府的文件發文，?天津、內蒙、上海、浙江、寧?波、廣東、貴州等7個地區以?政府辦公廳的文件轉發，其他?均以財政廳發文。在此基礎上?，各地還制定了相應的配套文?件，如內部工作流程、相關協?調制度、規范性文本等等，如?浙江省截止201X年底，全?省各地共建立了相關制度30?5項，其中，辦法規程類21?1項，內部協調類65項，績?效目標類7項，結果應用類9?項，部門考核類5項，制度建?設漸成體系。

績效評價工?作穩步開展。各地進行績效評?價的范圍逐步擴大，評價項目?逐年增多，涉及的資金量逐年?擴大。如廣東省省級全面鋪開?了對500萬元以上項目或跨?年度項目的績效自評及其審核?，并已常態化、規范化。同時?，形成了圍繞省委、省政府中?心工作、重大項目和民生保障?等重點績效評價項目的選取機?制;四川省20xx年針對產?業發展、民生保障、基礎設施?、行政運行四大支出，選取2?01X年80個大類項目進行?績效評價，涉及省級財政資金?62億元，占當年省級財政專?項資金總額的20%;云南省?20xx年共組織對41個關?系民生、社會關注度高、資金?數額較大的重點項目開展了績?效評價，其中：

評價?201X年度實施的項目30?個、20xx年度效能政府建?設重點評價民生項目10個、水利抗旱資金項目1個，?涉及?農業、林業、水利、扶貧、少?數民族發展、教育、衛生、旅?游、社會保障、科技、行政等領域，評價資金總額逾27 ? 7.65億元，其中：??

中央預算資金10 4.35億元，省財政??資金6 95億元，州?市縣財政資金

5.9?0億元，其他投入資金100?.45億元等等。不完全統計?，20xx年全國省級部門納?入績效評價的資金量約160?0億元。

預算績效管理范?圍不斷拓寬

一是強調績效?目標管理。如河北省以冀財預〔?20xx〕58號要求省級所有項目全面編制績效內容并??編制《部門預算績效計劃》文?本;江蘇省開展專項資金預算?績效目標管理試點，專項資金?項目預算績效目標評審與20?xx年部門預算一并布置，整?個 兩上兩下 過程同步進行?;浙江省財政廳出臺的實施辦?法明確要求部門在編制項目預?算時，應申報明確的項目績效?目標，并盡量予以細化，邀請?省政府研究室、大專院校、省?級有關部門的人員組成專家組?，進行實地調研和論證，形成項目績效目標細化論證報告等??。

二是進行綜合評價試點?。黑龍江省從201X年開始?，連續三年開展了市縣財政綜?合績效評價工作;浙江省探索?單位整體支出評價，對疾病預?防控制中心和衛生監督所實施?整體支出績效評價試點;廣東?省針對基本公共服務均等化、珠三角基本公共服務一體化等??重大綜合支出政策，建立財政?綜合性評價機制，促進政府執?政能力和管理服務水平的全面?提升。

三是完善資金分配?機制。如廣東省建立健全專項?資金競爭性分配績效管理機制?,截至201X年底，省級共?有12個部門單位28個項目?試行了競爭性分配改革，涉及?省級財政資金共107億元;?實際完成競爭性分配的有22?個項目，涉及省級財政資金近?100億元;北京市在年初選?擇了部分重點項目，由財政局?采用委托第三方、聘請專家、?社會調查等方式對項目實施的?必要性、可行性、績效目標、?項目內容、資金規模等事項進?行事前評估，作為項目資金安?排的參考依據。

績效評價?結果應用方式多樣

一是評?價結果在一定范圍內公開。如?北京市將評價結果在市級行政?事業單位范圍內公開，并上傳?至財政辦公平臺的專題網站，?便于單位之間相互比較、借鑒?和監督，確保評價結果的公開?、公正。廣東省將項目績效管?理結果情況向省人大財經委、?省審計廳、省監察廳、省人力?資源社會保障廳等部門通報，?并向相關省直部門和單位反饋?，逐步建立績效約束與激勵機?制。四川省政府對績效評價結?果予以通報，評價報告函送相?關部門，同時選擇部分具有典?型意義的項目在公開媒體予以?公示。

二是上報政府或人?大，提供決策浙江省將評價結?果向政府或人大等部門匯報，?引起領導重視，為領導決策提?供廣東省將每年度省級財政支?出項目績效自評結果、績效督?查、重點績效評價情況上報省?政府，為省政府領導和相關綜?合部門，為相關經濟社會發展?重大決策提供績效

三是評?價結果作為預算安排主要依據?。山西省在編制年初項目支出?預算時，將績效評價結果作為?編制和安排預算的重要參考依?據，凡績效考評不合格或較差?的項目，相應核減或取消項目?預算。浙江省將評價結果提供?給預算編制部門，作為預算編?制和審核的重要依據，同時，將對評價項目總結的問題和建??議抄送廳相關業務處和預算局?，供預算審核

四是評價結?果應用于行政問責。如北京市?制定了12項專項考評實施細?則，將績效評價結果納入政府?行政問責體系;河北省制定了?《河北省預算績效管理問責辦?法》，明確對政府及其授權部?門在預算編制和執行過程中，?由于故意或者過失導致預算績?效管理未達到相關要求，以致?財政資金配置和執行績效未能?達到預期目標或規定標準的下?級政府、本級公共部門及其責?任人員實行績效問責。

五?是完善和加強項目管理。浙江?省將重點評價項目和自評抽查?項目的評價結果及時反饋被評?價單位，要求其針對評價發現?的問題進行整改落實，不斷完?善項目管理。四川省針對績效?評價發現的問題，督促省級相?關部門完善管理辦法，創新項?目資金管理模式。

預算績?效管理機制不斷創新

河北?省提出 十二五 期間各級政?府都要實行比較規范的預算績?效管理，并從十個方面提出了?進一步深化推進預算績效管理?的制度設計。

江蘇省提出?建立預算編制、預算執行、績?效管理、財政監督 四位一體? 財政管理新機制，建立健全? 當年預算編制、績效目標管?理、績效跟蹤管理、績效評價?、下年預算編制 良性循環閉?合系統。

云南省提出把績?效管理融入財政資金管理的全?過程，實行 三個結合 ：

績效目標審核與部門預??算編制相結合，績效評價結果?與預算資金安排相結合，績效?目標實現程度與行政問責相結?合，實現 預算編制有績效目?標，項目執行有績效監管，項?目完成有績效評價，預算安排有評價依據 全過程管理。? 績效管理基礎工作繼續加強??

一是建立和完善指標體系?。如廣東省根據 先簡后繁，?先易后難，由點及面 的原則?，采取 定量指標 和 定性?指標 相結合方式，建立動態?指標庫，所選用的指標既可從?每類指標和備選指標庫中選取?，也可以根據評價對象的特性?設置;江蘇省財政廳主要是?從 投入指標、產出與效?果指標、能力和條件指標?、滿意率指標 等四個方?面構建綜合評價指標體系。河?北省分四個層次構建財政支出?績效評價指標體系，從績效指?標體系的建設原則、目標、結?構、步驟、組織管理等方面對?財政支出指標體系建設做出全?面規劃。上海市閔行區借鑒美?國績效評價實踐，實行了PA?RT績效評價指標體系。

?二是構建預算績效管理信息系?統。浙江省逐步構建信息系統?，建立全省參與績效評價中介?機構庫、評價專家庫、績效評?價指標庫、信息共享平臺，探?索建立預算績效管理信息系統?;福建省以20xx年以開展 基礎教育財政支出績效評價?? 為契機，開發了福建省財政?支出績效評價管理系統;廣東?省研究開發 1平臺、4子系?統、4庫 信息管理系統，即?：

財政支出績效信?息管理平臺，專家評審管理子?系統、部門預算績效目標管理?子系統、財政專項資金全過程?績效管理子系統、財政綜合支?出績效管理子系統，評價指標?及標準庫、項目庫、專家庫、?資料檔案庫。海南省面向省?直部門單位和各專業團體公開?征集績效評價專家，并與政府?采購專家庫實現資源共享，形?成600多人規模的績效評價?專家庫。

市縣預算績效管?理工作繼續推進。部分省市在?健全市縣績效管理機構的同時?，積極推進基層績效管理工作?開展。如安徽省出臺《關于做好20xx年市縣預算支出績??效考評工作的通知》，進一步?加強對市縣績效管理工作的指?導。201X年選擇2個市、?10個縣開展試點，20xx?年將試點范圍擴大到所有的市?和全省一半的縣。在評價項目?數量上，要求201X年試點?地區要在去年基礎上，適當增?加評價項目。20xx年新增?試點地區至少選擇2個不同類?型的項目，以搭建評價框架為?主，力求少而精。督促指導各?試點市縣制定具體實施方案、?合理選報項目、完善制度等，?報省廳備案。

二?、預算績效管理工作取得成效?

初步樹立了績效理念。通?過績效評價，預算部門開始重?視財政支出的績效問題，以績?效為目標、以結果為導向的績?效理念正在逐步形成。同時，?對財政支出的科學性、效益性?、管理水平的評判，促進了部?門不斷完善內部管理，自覺加?強對資金的監督，不斷提高理?財水平。

增強了部門的責?任意識。通過設定績效目標，?部門清楚地了解實施項目所要?取得的政治效果、社會效益和?經濟效益，其職能和目標得到了進一步明確，部門自我約束??意識及責任意識明顯提高。

提高了財政資金的使用效益??。財政支出績效評價將部門預?算與部門發展規劃和年度工作?計劃有機結合起來，并進行跟?蹤問效，一方面有利于整合財?政資源，優化財政支出結構，?最大限度的將有限資源配置到?效益最佳的部門并發揮最大效?益。另一方面監督預算單位合?理高效使用財政資金，減少了?財政資金支出的隨意性和盲目?性，一定程度上緩解了財政支?出壓力。

增強了財政決策?的科學性。績效評價結果較為?客觀地反映了省級專項資金使?用情況，為政府出臺財政支持?政策提供了重要的政策依據。? 促進了高效、透明績效政?府的建設。將評價結果在部門?內部或一定范圍適度公開，一?方面強化了部門內部監督，增?強預算透明度，另一方面強化?了部門活動的社會監督，促進?加快高效、透明政府的建設步伐。?

三、地方反?映預算績效管理中的問題

?績效管理理念有待進一步增強?。經過多年推進，預算部門對?績效的理念有了一定的了解，?但長期以來形成的 重安排，?輕監督;重爭取，輕管理;重?使用，輕績效 的思想短期難?以改變，重產出、重結果的績效管理理念尚未完全深入人心??，部分單位把大量精力花在跑?資金、爭項目上，認為只要資?金使用合法合規就行，忽視財?政資金的使用績效。有的部門?對預算績效管理工作重視不夠?，缺乏主動性，應付的成分多于對管理問題的反思，?沒有將?績效管理工作作為一項日常性?重要工作來抓。變 要我評價? 為 我要評價，是推進預?算績效管理工作的 瓶頸，?既是工作的重點，也是難點。?

預算績效管理法制建設不?完備。目前國家尚未出臺預算?績效管理相關法律、法規，財?政部印發的《財政支出績效評?價管理暫行辦法》只可作為部?門規章依據。各地區只有河北?省、青島市以政府文件形式要求推進預算績效管理工作，天??津、內蒙等7個地區由政府辦?公廳轉發財政部門關于開展績?效評價工作的文件，其他地區?則由財政部門發文。在這種情?況下，績效管理工作缺乏法制?手段，面對各方利益博弈和多種阻力，難以有效發揮職能作??用。

機構設置和隊伍建設?需要進一步推進。目前全國只?有14個地區省級財政部門設?置了專門的預算績效管理機構?，名稱不盡統一，職責也不盡?明確;其他地區大多數將相關?職能由預算處負責，少數地區?由監督處牽頭負責，人員數量?較少。只有部分市縣財政部門?設置了預算績效管理機構。另?外，由于預算績效管理的專業?性、復雜性等特性，現有工作?人員的業務水平還不能滿足績?效管理工作要求，業務素質急?需提高。

規范的預算績效?管理模式還處于起步階段。預?算編制過程中的績效目標確定?、預算執行過程中的績效監控?、績效評價結果的應用和問責等規范的預算績效管理模式還??在探索之中。受條件限制，各?地采取的模式不盡相同，重點?推進方向也不一致，相關探索?也只處于起步階段。

預算?績效管理基礎工作有待進一步?加強。首先是績效評價指標體?系還不完善，評價指標設定的?科學性有待加強;其次是績效?評價方法相對單一，主要應用?橫向比較法、預定目標與實施?效果比較法等，其他一些方法?如因素分析法、專家評議與問?卷調查法等方法要熟練掌握和應用還有一個過程;第三是預??算績效管理信息系統還沒有完?全建立，預算績效管理的基礎?數據、基礎信息的搜集、整理?、分析工作需要進一步加強。?

績效評價質量有待提高。?由于尚未建立全國統

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一、科學有效的評價體系，?評價指標與標準缺乏可比性，?評價結果的科學性和公正性受?到質疑，評價質量有待進一步?提高。這也造成績效評價結果?大多停留在反映情況和問題的?層面，其權威性、公信力、實?用性不足，加上績效管理未與?預算編制充分結合等原因，評?價結果約束力不強，績效評價?往往流于形式，難以做到與規?范預算管理、完善預算編制、加強部門管理以及提高財政資??金使用效益真正有效銜接起來?。

相關領域改革需要配套?推進。一是財政管理責任制度?尚未有效確立，不少預算主管?部門片面以行政行為的重要性?來渲染多花錢的 強勢，對?自身的財政管理職責認識不清?晰、履行不到位，不遵守甚至?藐視各項財政管理制度。二是?政府預算構成尚不健全，四?本 預算相對獨立，政府尚未?把全部資源特別是公共資產方?面的資源都納入預算管理，?資產、資源、資金 管理沒能?實現有效銜接和良性互動。三?是預算分配機制尚有缺陷，不?少預算主管部門 零基預算 ?意識不強，只以遞增比例來度?量政府對其的認可度。四是政?府部門財務信息透明度不高，預算績效管理缺乏有效的數據??支撐。五是政府財政會計核算?體系改革尚未到位。

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四、各地提出加強績效管理?工作的建議

加大宣傳力度?，強化績效理念。通過各種媒?介、各種形式和渠道，加大績?效管理理念宣傳力度，不斷提?高部門的績效意識，使社會公?眾也來了解支持績效管理工作?。

加強預算績效管理法制?建設。提請國家出臺相關法律?、法規，強化預算績效管理法?制手段，一是在《預算法》修?訂中增加有關強調預算績效管?理的內容;二是制定全國統一?的預算績效管理相關制度辦法?，指導和推動各地工作，形成?全國上下一盤棋，也有利于各?省市間相互比較和借鑒。

?發揮各部門在預算績效管理中?的主體作用。建立部門預算責?任制度，強化部門的預算編制?和執行主體責任，形成 誰干?事誰花錢、誰花錢誰擔責 的?制度，從預算編制到執行，部?門都要切實負起責任。建立績?效問責制度，把單位財政資金?使用績效納入機關建設和效能?建設的考核范圍，進一步落實?責任，提高單位對項目資金使?用績效的重視和開展績效管理?工作的自覺性。

研究建立?預算績效管理基礎信息系統。?一是建立標準科學的指標體系?，建議吸收全國經驗，整合、?分析現有成果，分別按行業、?領域、項目等制定績效評價指?標體系，推動全國評價工作順?利開展。二是加快建立專家庫?和中介機構庫，增強財政支出?績效評價的公信力，進一步提?升績效評價工作的效率和質量?。三是完善績效評價信息化手?段，統一開發全國通用的財政?支出績效管理信息系統，將信?息系統融入預算管理全過程，?提高績效管理的效率與水平。?四是搭建工作信息交流平臺，?將各省規章制度、指標體系、?工作情況等及時在平臺上反映?，以供全國各省市借鑒。

?強化評價結果應用。一是按照?政府信息公開的有關要求，逐?步公開財政支出項目預算及績?效評價結果，加強社會公眾對?財政資金使用效益的監督。二?是研究提出將項目績效目標提?交人大審議的方式方法，加強?立法機構對預算管理的監督。?三是根據評價結果，針對評價?過程中發現的問題，結合評價?報告提出的建議，督促預算單?位制定切實可行的整改方案，?并組織人員就整改方案的落實?情況進行監督檢查。

加強?業務培訓。一是加大預算績效?管理基礎理論和實務操作統一?培訓力度，對各級財政部門、?預算主管部門、預算單位和中?介機構等多層次輔導和培訓。?二是進一步加強理論研究，對?績效評價的范圍、方法、技術?手段進行探索和研究，形成理?論和實踐互為促進的良好局面。三是多提供一些學習的機會??，包括到科研院所進修、到英?美等發達國家考察預算績效管?理經驗。

加強預算績效管?理工作資金支持力度。建議財?政部設立預算績效管理專項工?作經費，用于支持各地改革實?踐、宣傳培訓、信息系統建設、理論研究及工作激勵。? ?加強基礎研究。一是提高制定?中長期戰略規劃和短期計劃的?能力，財政部門要加強對部門?和項目產出、結果的定性定量?研究。二是加快預算會計制度?改革步伐，適時引入權責發生?制，清晰、真實地反映公共部?門和公共支出的成本與績效。?

【3】事業單位預算績?效管理工作總結

20xx?年，我省各部門認真貫徹落實?《財政部關于推進預算績效管?理的指導意見》、《山西省人?民政府辦公廳關于全面推進我?省預算績效管理的指導意見》?和《山西省財政廳關于做好2?0xx年省直部門預算績效管?理工作的通知》，大力推進預?算績效管理，各項工作都取得?了積極進展。為做好20xx?年度預算績效管理工作總結和?考核工作，加強預算績效管理?，現將有關事項通知如下：

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一、全面總結2?0xx年度預算績效管理工作?

開展20xx年度工作總?結

對本部門20xx年度?的相關工作進行全面總結，包?括預算績效管理工作的具體開?展情況、取得的成效、存在的?問題、下一步工作思路以及相?關工作建議等。工作總結要力?求內容全面，數據詳實，突出?特色;反映問題真實客觀，提?出建議針對性強。填報工?作推進情況統計表和機構人員?情況表

按照《省直部門預?算績效管理工作推進情況統計?表》中的內容和要求，認真填?報相應的數據信息，力求內容?完整、數據真實、信息準確，以便我廳及時、全面、翔實掌??握各部門預算績效管理工作推?進情況。該統計表將作為20?xx年度省直部門預算績效管?理工作考核的重要基礎。同時?，為及時掌握各部門預算績效?管理機構、人員情況，方便聯系工作，請填寫 預算績效管??理機構人員情況表，并確定?聯絡員。

二、認?真做好20xx年度預算績效?管理工作考核

按照《山西?省預算績效管理工作考核辦法?》要求，客觀公正地對20x?x年度各項考核內容逐項進行?自我評分，如實填寫 省直部?門預算績效管理工作考核評分?表，并對每項評分進行詳細?說明，提供必要的佐證材料。?

三、報送方式和?時間

請于20xx年12?月20日前將總結以正式文件?及電子文檔形式報送我廳預算?績效管理處。附件 省直部門?預算績效管理工作推進情況統?計表、預算績效管理機構?人員情況表 和 省直部門預?算績效管理工作考核評分表 ?及相關材料隨工作總結一起報?送。

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第二篇：試論事業單位預算績效管理

試論事業單位預算績效管理

【摘 要】近年來，隨著國家財稅體制改革的深入開展，事業單位財政資金的使用績效越來越受到多方關注，預算績效管理是優化事業單位資金管理的重要方法。本文從事業單位實際工作出發，系統分析事業單位預算管理方面現實狀況以及普遍存在的問題，并提出相應的建議，以期為事業單位在進行預算績效管理工作中提供幫助。

【關鍵詞】預算績效管理；事業單位；管理；控制

事業單位是我國重要的社會組織的重要組成部分，主要的影響力在于社會公共事業的管理，其資金主要來源為財政撥款，加強事業單位資金管理是提升社會公共事業管理的重要手段，引入和強化預算績效管理是加強和優化事業單位資金管理的重要方法之一。

預算績效管理與單位內控制度緊密相連，預算績效管理制度更側重于提升事業單位組織的績效，增強事業單位預算的貫徹力度，有效規避事業單位在預算編制、預算執行等過程中可能面對的各類風險。

一、事業單位預算績效管理的意義

1.預算編制更加科學

現階段，多數事業單位都已經逐步開始引入預算績效管理系統，在實際工作流程中，首先由事業單位向財政部門申請撥付財政經費等預算資金；其次由財政主管部門審核撥款；最后預算單位完成項目支付等資金使用程序。如果期間事業單位的資金編制不合理或者資金使用存在著偏離績效目標的情況，此時使用預算績效管理加強事前、事中監督，將資金使用績效的責任傳導到相關部門或預算單位，督促其檢查發現其中可能偏離目標的情況，及時進行調整糾正，就能切實做好事業單位預算的科學性的提升。

2.預算執行力更加有力

預算的執行是預算管理過程中重要的一個環節，在事業單位的財務管理工作方面，預算的執行力弱、執行剛性差、硬性要求缺失是單位預算管理中經常出現的大問題。如果出現無預算、超預算等現象，即沒有按要求使用預算資金，不僅使得預算資金違規違法的風險加大，同時也會嚴重影響事業單位其它業務的正常開展。財政部門通過事業單位預算績效管理可以對預算的執行情況進行有效監督，及時調整優化撥款金額，能夠促進事業單位的預算執行力的提升。

二、事業單位預算績效管理的現狀及存在的問題

1.事業單位領導對預算績效管理不重視、認識不充足

有相當一部分事業單位領導對預算績效管理認識不足，思想重視不夠，仍然存在著“注重決算，輕視預算；看重結果，忽視過程；偏重收支、忽視績效”等等已經不適應現代管理的舊的觀念，多視預算績效管理為新興事物，往往束之高閣或敬而遠之。況且當前許多事業單位仍把預算編制、預算績效看成是財務部門自己的事情，實際工作中全由單位財務部門進行操作。而領導和執行人員沒有全局觀念，對于預算績效的內涵認識僅停留在概念、定義上，往往由于編制時間上不同步，如預算初才形成工作計劃，而預算績效的編制工作一般是從上一下半年就已經開始，從而造成預算績效與工作計劃二者之間的差異較大，從而使得預算績效無法順利實施或者管理起來較為困難。

2.預算的執行缺乏有效監控

單位領導思想上的輕視、認識上的不足，使得當前事業單位在預算績效事前事中等監督控制方面重視不夠。雖然國家相關管理部門出臺了一系列相關政策及措施，為事業單位預算績效管理監控提供了有效的平臺，但整體的績效管理體系尚未構建完成，關于事前、事中監督，以及具體詳細的操作工作流程以及相應的規章制度建設等方面還有待進一步完善。

3.績效評價結果報告質量普遍不高

現階段，績效評價的主要方式分委托第三方機構和財政主管部門進行評價分析，但目前這兩種方式都存在績效評價結果報告質量不高的現象。主要是第三方機構大多是以審計監察的專業為多，他們接受財政部門委托進行項目專項評價，績效報告較多以審計的角度針對項目支出的合法合規性進行報告，而項目開展所形成的社會效益等方面的分析較少或分析不夠深入徹底。而由財政主管部門自主評價則往往由于評價人員業務水準、評價視角、專業經驗素養等方面參差不一，從而出具報告的質量也往往參差不齊。

4.未能充分利用績效結果

沒有充分利用績效評價結果的主要表現有：績效評價與預算資金安排及預算政策調整等方面嚴重脫節；績效結果的應用不合理，不能夠及時發現問題、及時解決問題；績效結果不全面，現有的評價體系側重于項目評價，缺乏對部門的整體評價；績效結果不科學。績效評價指標往往流于形式，設置不科學，不具體，操作性不強。

5.績效管理體系尚未形成

當前事業單位的績效管理制度的優點是政策性強、涉及面較廣、專業性較強。但缺點更為集中，譬如：事業單位預算的編制、預算執行等管理方面缺乏有效科學的技術，尚未形成完善的控制體系；社會效益、生態效益等目標不明確，績效指標實際操作性有待改進等等。實際工作中，績效評價目前也只是針對單個項目，存在各自為戰、單打獨斗的局面，沒有形成系統的績效評價，未能形成統一的評價標準，相似項目在不同單位之間的無法進行對比。科學、規范、合理、高效的績效管理體系尚未形成。

三、解決預算績效管理存在問題的方法

1.強化領導學習培訓，健全績效管理機制

績效管理是一個系統工程，單位要加強領導，將相關部門有機地聯系起來形成統一機制。強化相關人員學習培訓，提升全局意識。全面設置績效目標，將財政資金使用的績效責任傳導到各部門和各個預算單位，開展績效執行監控，特別是加強事前和事中管理，對偏離績效目標的要及時糾正；在終了之后，通過績效評價對發現的問題進行整改。

2.加??對預算編制的管理及控制，強化對預算執行的實時監督控制

（1）預算編制要科學規范，績效目標設定要合理全面。

（2）預算確定后，原則上不得隨意調整，始終要保證預算的嚴肅性，如若遇到特殊情況必須調整預算，則調整預算的同時單位績效目標也要做相應調整。

第三篇：事業單位預算管理辦法

(一)事業單位的概念及預算管理辦法

事業單位是指主要通過生產精神產品和提供各種勞務的形式直接地或間接地為上層建筑、經濟建設和人民生活服務的單位。

事業單位具體分為以下五類：工業、交通、商業事業單位；農業事業單位；文教、科學、衛生事業單位；社會福利、救濟事業學位；其他事業單位。

事業單位開展業務活動所需的預算資金，國家采用“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。1．核定收支。它是指事業單位要將全部的收入，包括財政補助收入和各項非財政補助收人與各項支出統一編報預算報告，報經上級主管部門和財政部門核定其預算收支的規模，其中包括財政補助的具體數額。

2．定額或定項補助。它是指對非財政補助收入不能滿足支出的事業單位采用的補助辦法。所謂定額補助，是指根據事業單位的收支情況，依據相應的標準確定一個總的補助數額，如對高校實行的人均定額補助。所謂定項補助，是指根據事業單位的收支情況，確定對其某些支出項目進行補助，如對某些事業單位的工資支出項目給子補助或對大型修繕及設備購置進行的補助。

3．超支不補、結余留用。它是指事業單位的預算經上級部門和財政部門核準以后，由其自求平衡(除特殊情況外)，其增加的支出，主管部門和財政部門不再給予補助；因增收節支形成的結余，可由事業單位留用。另外少數非財政補助收入大于支出較多的事業單位，可按規定向國家上繳部分收入。

五、財政補助政策及補助基數核定方法

（一）分類核定事業單位的財政補助。（1）對現有監督管理類事業單位，要按照精簡機構、轉變職能的要求，在嚴格清理和規范，提高辦事效率和服務質量的基礎上，對其人員經費、公用經費和專項業務費實行定項補助政策。其行政性收費、罰沒收入等全額上繳財政，實行收支兩條線管理。（2）對純粹為滿足社會公共需要，無收入或收入額度較少以及具有民族特點的公益類事業單位，實行“定額補助”政策；對大專院校、科研、農業等公益性事業單位，在調整布局、改善結構、優化配置的基礎上，實行“核定基數，固定比例增長”的財政補助政策；對既承擔社會公益職能，又有一定收入的準公益性事業單位，實行“定額補助”政策。（3）對技術與中介服務類事業單位實行“定額補助，逐年遞減”的經費補助政策。（4）實行財政“零補助”政策，逐步退出財政供給范圍。

（二）經費補助核定方法。綜合考慮事業單位編制、人員、職能職責和財力可能等因素，對上述各類單位，按照“零基預算”的原則，分別采用不同方法核定其定額或定項補助數。經費補助基數既包括財政撥款部分，也包括實施收支脫鉤管理的非稅收入。（1）監督管理類事業單位。按編制、人員、非稅收入、分類分檔定額以及工作職責和任務核定定項補助基數，一年一定。（2）公益類事業單位。此類事業單位財政補助基數根據其工作任務、近三年的非稅收入狀況、以及相應的定額標準予以核定。對教育、科技和農業等按法定比例增長的社會公益性事業單位，按照“核定基數，固定比例增長”補助方式科學核定補助基數，并根據財力確定一個逐年增長比例，一定五年不變；其他社會公益類和準公益類事業單位實行“定額補助”方式，補助基數核定后，一定五年不變。對收入額較大且已基本具備自收自支能力的其他公益性事業單位和準公益性事業單位，實行“零補助”財政政策。（3）技術與中介服務類事業單位。定額補助基數核定后，每年按20％的比例遞減補助定額，第六年起實行“零補助”財政政策。（4）經營類事業單位，補助基數原則上每年遞減1／3，三年內退出財政供給范圍，第四年起實行“零補助”政策。按照自治區直屬事業單位改革政策，經界定不屬于財政供給范圍的事業單位，要退出財政供給范圍。

1、事業單位預算的主要內容有哪些？

事業單位預算是指事業單位根據事業發展計劃和任務編制的財務收支預算，是事業單位財務工作的基本依據，它反映了單位一個會計財務收支的規模。

事業單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業收入、經營收入、附屬單位繳款、其他收入等；支出預算包括：撥出經費、撥出專項、專款支出、事業支出、經營支出、成本費用、銷售稅金、對附屬單位補助、上繳上級支出、結轉自籌基建。2、事業單位預算編制方法

原則：政策性原則、可靠性原則、合理性原則、完整性原則、統一性原則。

（l）政策性原則。事業單位編制預算要正確體現和貫徹國家有關方針、政策和規章制度，在堅持適度從緊財政政策的前提下，既要保證國家確定的重點，又要兼顧一般。

（2）可靠性原則。事業單位編制預算要穩妥可靠，量入為出，收支平衡，并略有結余。收入預算要留有余地，對沒有把握的收入項目和數額，不能打入收入預算；必要的支出預算要打緊打足，不能預留硬缺口。

（3）合理性原則。事業單位編制預算要做到合理安排各項資金，尤其是要合理安排各項支出項目。人員工資等剛性支出，必要的公務費、業務費和設備購置支出，必須優先予以保證。

（4）完整性原則。在編制預算時，必須將單位的一切財務收支全部反映在預算中，不得打埋伏或在預算之外另留收支項目。（5）統一性原則。各類事業單位在編制預算時，要按照國家統一設置的預算表格、口徑、科目、程序和計算依據，填列有關收支數字指標。

方法：財政補助收入數，根據財政部門核定的定額和補助標準編列；事業收入數，根據上年完成情況及本年增收因素編列，其中從財政部門核撥的預算外資金和部分經核準后上繳財政專戶管理的預算外資金，可以參照上年上繳數、核撥數和留用數編列；經營收入，按本年經營業務計劃及產品銷售情況編列。

事業支出中的人員支出按有關標準和編制人數或在編的實有人數等計算編列；公用支出有定額的按定額計算編列，沒有定額的根據實際情況測算編列；經營支出可按定額成本、上年成本和有關“增減因素”測算編列。、事業單位收支預算的編列程序

事業單位提出建議數；財政部門下達預算控制數；事業單位依據預算控制數編報正式預算；財政部門正式下達批復預算。事業單位在預算執行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。4、什么是零基預算？ 零基預算是指財政收支計劃指標的確定，只以對社會經濟發展的預測為依據，不考慮以前的財政收支計劃的一種國家預算方法。5、什么是預算調整？

預算調整是預算執行的一項重要程序，是指經過批準的各級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，是總支出超過總收入或使原舉借債務的數額增加的部分改變。預算調整必須經各級人民代表大會常務委員會的審查和批準；未經批準，不得調整預算。6、什么是預算外收入？

預算外收入是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。

第四篇：事業單位預算管理制度

事業單位預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為進一步建立健全我所的預算編制和執行機制，促進預算管理的制度化、規范化、科學化建設，有效提高預算運行質量，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律法規和規定，制定本辦法。

第二條 預算是各部門依據有關政策規定及其行使職能的需要，由各部門編制、經財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。

第三條 本運管所所屬各部門均適用本辦法。

第四條 預算管理必須遵循以下原則：

(一)公共性原則。預算要充分體現公共財政要求，不斷優化支出結構，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉移。

(二)綜合性原則。預算是覆蓋部門所有資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內外財力綜合平衡，統籌安排預算內、外各項收支計劃。

(三)真實性原則。預算應根據各部門履行的職責、發展目標和現有資源的配臵情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據，不得隱瞞與虛列收支內容。

(四)績效性原則。部門預算的編制以中心工作為目標，追求投入成本與效益產出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經濟效益。

第五條 編制和執行預算的責任主體是屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。財務股是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算執行。

第二章 預算編制

第六條 預算編制的內容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府采購預算。

(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入專款和其他收入。

(二)一般支出預算。包括基本支出和項目支出。基本支出主要指各部門發生的工資福利支出(統一由人事處編制)、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務支出，以及基本建設支出和其他資本性支出。

(三)政府采購預算。預算部門根據《政府采購目錄和采購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算基礎上，將其中涉及貨物、工程和服務的各類采購項目按照政府采購預算編制要求進行細化。政府采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。

第七條 預算編制的方法。預算依托財政業務處理系統，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經濟分類列至款級科目。

(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入情況為依據，在此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算的收入計劃。

(二)支出預算根據發展規劃、本部門工作目標和重點，以及上年預算安排執行情況編制。支出預算的編制方法是零基預算。

(1)基本支出預算

預算應優先保障基本支出的合理需要，以保證機構正常運轉。基本支出預算主要為人員經費和公用經費，人員經費有人事處按規定管理，公用經費支出實行分類分檔辦法。財務部門根據各部門日常工作任務的需要，結合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制定相應的指標額度。

定額標準的執行期限與預算一致，在預算執行中不作調整，當年影響預算執行的因素，原則上在確定下一預算定額標準時再作調整。

基本支出預算在規定時間內由財務部門統一編制。

(2)項目支出預算

項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務或事業發展目標所發生的支出。項目支出預算必須將支出內容分解細化到每一個最具體的可執行項目，明確具體用途，凡單項預算達到一定規模的項目，應編制項目明細說明書。

項目支出預算實行項目庫預算管理。項目庫是對支出項目進行規范化、程序化管理的數據庫系統，部門預算確定的項目應從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。

對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預算，進行前期論證，其內容包括：涉及項目立項的有關政策依據、項目具體內容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目實施和評價的依據。

第八條 部門預算編制的程序。為體現預算編制過程的公開透明，保證預算信息在單位內部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。

(一)一上：各部門根據預算編制要求，編制和提出本部門的收支預算建議計劃。

(1)財務部門應提早部署下預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和具體要求;

(2)各部門完成預算信息和數據的采錄、編制、匯總和審核工作，提交有關部門審核;

(3)有關部門在規定時間內完成初審和論證。

(二)一下：財務部門根據預算審核和財力平衡情況，下達預算控制數。

(1)財務部門完成預算財力的測算工作;

(2)財務部門確定預算支出績效評價項目，并組織前期論證;

(3)根據確定的投入方向和重點，結合預算財力狀況，完成對各部門一上建議數的審核平衡工作，并將預算控制數下達至各部門。

(三)二上：各部門根據下達的預算控制指標，修正預算并上報財務部門。

(1)各部門對財務部門下達的部門預算控制數進行確認，或對項目支出內容進行適當修正;

(2)報經分管領導同意后，在規定時間內向財務部門提出調整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;

(3)預算修正原則上不得突破一下控制數。

(四)二下：財務部門將依照所長辦公會議批準的預算批復到部門。

(1)財務部門完成對預算部門二上收支計劃的核準和綜合平衡工作;

(2)財務部門按程序將預算草案分別報送黨委會、所長辦公會議審議討論，審查決定。

(3)財務部門在黨委會和所長辦公會議批準預算之日起一周內，將預算(包括政府采購預算)批復到各部門。

第三章 預算執行

第九條 財務部門根據批準的預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據預算和項目實施的時間進度付款。

第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現代消費制度，通過公務卡消費方式實現部門定額公用經費的直接支付。

第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，由財務部門(或采購職能部門)依據政府采購預算和政府采購有關規定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

第十二條 對于預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由財務部門負責制定，考評工作由

財務部門組織相關專業部門和項目專家，或委托具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。

第十三條 預算一經有關會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格按照批準的預算指標執行，加強預算執行的嚴肅性，不得隨意調整支出用途和改變用款方向。

(一)在預算執行過程中，因項目發生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特殊因素引起預算調整，應按照有關規定，重新申請立項或由財務部門調減支出預算。

(二)非因特殊情況，各部門在預算執行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預計的突發因素。

(三)財務部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預算金額達到一定規模、有較大影響，或專業性和技術性較強，以及預算追加數額不易確定的項目，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為決策提供依據。

(四)各部門申請預算外支出項目追加，審批的條件、程序與預算內相同。

(五)支出預算追加批準后，對屬于政府采購的項目，有關職能部門應依據追加通知書、及時調整政府采購預算，并納入政府采購管理程序。

第五篇：事業單位預算管理制度

事業單位預算管理制度

《事業單位預算管理制度》是為切實加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發放、機構正常運轉和各項社會事業有序發展，推進財政資金管理機制創新和完善非稅收入管理，制定的制度。事業單位預算管理制度具體細則哪些?請閱讀以下文章內容，跟著小編一起來了解!事業單位預算管理制度

為切實加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發放、機構正常運轉和各項社會事業有序發展，推進財政資金管理機制創新和完善非稅收入管理，XX年財政部門在進一步健全和完善縣級行政事業單位預算收支管理體制的基礎上，結合各項財政改革，繼續對縣級行政事業單位實行預算收支及經費實行包干管理。其具體管理辦法如下:

一、經費包干原則

結合當前財政改革和各預算單位的實際情況，對各項經費和非稅收入在預算收支管理中堅持以下原則:

1、堅持經費管理同人員編制管理相結合，嚴格按照人事審核、財政把關后的單位工資表進行人員工資的財政統發和包干單位日常公用經費的原則。

2、堅持預算內與非稅收入收支脫鉤，各單位的各項非稅收入嚴格執行“收支兩條線”管理的原則。

3、按照突出重點，壓縮一般的要求，堅持財政保工資發放、保機構運轉、保社會穩定、保重點支出的原則。

4、堅持對事業單位實行定額(項)補助或差額管理，并按機構改革的要求，積極探索對部分事業單位實行企業化管理，并逐步推向市場的原則。

5、堅持包干經費按月和按進度撥付，超支自補，節余留用的原則。

二、預算內經費核撥內容

預算內經費由工資福利支出(原人員經費支出)、商品和服務支出(原日常公用經費和業務經費支出)、對個人和家庭的補助、專項經費支出等組成,具體分項核撥內容如下:

(一)工資福利支出的核撥內容包括:基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費(基本養老、基本醫療、工傷、生育等社會保險費、殘疾人就業保障金)、伙食費、伙食補助費、其他工資福利支出。

(二)商品和服務支出的核撥內容包括:辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、裝備購置費、工程建設費、作戰費、軍用油料費、軍隊其他運行維護費、被裝購置費、專用燃料費、勞務費、委托業務費、工會經費、其他商品和服務支出。

(三)對個人和家庭的補助核算內容包括:離休費、退休費、退職(役)費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金、生產補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補助支出。

(四)專項經費支出的核撥內容包括:年初經政府批轉，人代會批準通過列入年初預算的各部門專項經費(國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業、社會保險基金支出、醫療衛生、環境保護、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、工業商業金融等事務、其他專項等);黨代會、人代會、政協會和經縣委、政府批準召開的大型會議等會議費(按批準的會議規模及開支標準經財政局審核后撥付)。

專項資金的撥付和使用，用款單位要嚴格按照專項資金管理規定，專款專用。撥付專項資金必須填寫項目、用途和用款計劃等，并報政府主要領導和分管領導簽批后，財政方可撥付。

(五)其他相關規定:編制外機構、超編人員財政不安排工資及任何經費。預算內經費包干以1月份編制內實有人數為準。

三、預算內經費包干辦法

(一)工資福利支出經費包干辦法

1、全額撥款單位，編制內實有人員工資，按人事局工資股審核后的工資花名冊按月由財政國庫統發數列支;

2、實行差額預算管理的單位，編制內實有人員工資財政按差額比例補助，其余經費自理(包括合同工養老金等)。具體分為四類:第一類，對律師事務所按照編制內實有人數，財政只負擔70%的工資;第二類，對工人俱樂部按照編制內實有人數，財政只負擔50%的工資;第三類，對各鄉鎮衛生院，按照編制內實有人數，財政只負擔82%-95%的工資(具體差額比例為:虎跳峽衛生院負擔82%，金江、上江衛生院負擔85%，建塘、格咱、五境、三壩、尼西、小中甸、洛吉衛生院負擔90%，東旺衛生院負擔95%);第四類，對縣公證處實行自收自支管理。

2、離退休人員工資包干辦法:原離退休人員工資按有關政策規定的實際數核撥，資金先撥入社會保障財政專戶，再轉撥社保局，由社保局統一發放。離退休人員原單位和社保局要加強對離退休人員的管理，財政和社保要聯合出臺操作性強和實效性強的離退休人員管理辦法，想方設法杜絕“活人吃死人工資”的現象;當年退休人員，退休前在縣級單位(包括全額和差額單位)的，按組織和人事部門發文的退休工資標準和發放時間轉至社保局發放，原單位不再發放;退休前在鄉鎮機關中的，根據縣鄉財政包干管理體制，當年退休人員工資由鄉鎮財政發放至年底，次年1月再轉入社保局發放;行政事業單位合同工人員，退休后的工資由社保局從養老金專戶中支付，財政不再單獨安排經費。

3、當年病故職工的安葬費、撫恤費以及遺屬補助，財政根據有關文件規定的實際金額核撥給原單位后由單位兌現。

4、縣級全額撥款的行政事業單位的合同工養老保險金單位承擔部分，教育系統、環衛站財政全額解決，其他單位財政承擔50%，其余50%各單位自行解決。

5、當年編制內新增人員(包括分配和調入人員)，全額撥款單位，按人事局規定的工資發放執行時間和標準(新調入人員憑工資介紹信并按其注明的時限及工資標準，跨不予補發)，造入當月工資花名冊發放(當月的工資花名冊上必須加蓋編委的印鑒，以證明新增人員在編制內);差額撥款單位，按差額比例補助，并應出具新增人員未超編的證明，跨不予補助。

6、當年新增資(政策性全縣范圍內增資外)，按人事局規定的時間和標準造入當月工資花名冊發放，如在本出現補發，由人事局工資股造補發工資表納入財政工資統發，跨一律不予補發。

7、由財政負擔的縣級行政事業單位基本醫療保險費按年初預算數先撥入社會保障財政專戶，再轉撥給醫保中心。中新增工資部份財政不再追加此經費。

8、離休人員的醫療費由原資金渠道列支，不參加醫療保險，資金先撥入社會保障財政專戶，再轉撥醫保中心，由醫保中心按文件規定實報實銷，對少報銷者實行獎勵。

9、縣級各單位應繳縣總工會工會經費的40%部分按一月份工資花名冊單獨測算并包干給各單位，年終統一由縣財政局代繳給總工會。單位承擔的工會經費60%部分，從單位包干經費中解決。

(二)商品和服務支出經費包干辦法

1、行政單位分三類管理:第一類為五大機關，年人均商品和服務支出經費為2500元;第二類為行政單位總人數在10人以下(不含10人),年人均商品和服務支出經費為2100元;第三類為行政單位人員在10人以上(含10人)年人均商品和服務支出經費為1900元。

2、縣級公、檢、法、司(包括森林公安分局)按照編制內實有人數，按照上級規定安排商品和服務支出經費(縣公安局年人均商品和服務支出經費為20500元;檢察院、法院年人均商品和服務支出經費為14080元，縣政法委年人均商品和服務支出經費為4000元，司法局年人均商品和服務支出經費為3500元)。

3、縣級事業單位根據單位性質和收入情況實行分四類管理:第一類為享受人員在10人以下的，年人均商品和服務支出經費為XX元;第二類為享受人員在10人以上的，年人均公用經費為1900元;第三類，全縣中學教師年人均商品和服務支出經費為1250元，城區紅旗、民小教師年人均商品和服務支出經費為850元，東旺校區教師人均商品和服務支出經費800元，其余十個鄉(鎮)校區教師人均商品和服務支出經費700元。炊事員不安排商品和服務支出經費;第四類，除上述單位和人員外，財政只保證工資，不安排商品和服務支出經費。

4、對縣級既有行政編制又有事業編制且具備一定“造血”條件和功能的單位，按照編制內實有人數，對行政編制人員，年人均商品和服務支出經費XX元;對事業編制人員,財政不安排商品和服務支出經費。

5、年初包干時有公用經費的單位，包干后新增(或減少)人員一律不追加(減)商品和服務支出經費。

四、非稅收入管理

非稅收入是財政收入的重要組成部分，必須按照財政部有關規定納入“綜合財政預算”統一管理。結合我縣當前各項非稅收入仍按執收單位先繳入財政專戶，再由財政專戶統一上繳國庫的管理實際，在收入方面，執收單位必須將所有的非稅收入按照“收支兩條線”的管理要求，全額繳入財政專戶，不準截留、不準私設小金庫，如有違反 “收支兩條線”管理行為的將按有關規定嚴格處理。在沒有全面推行部門預算之前，非稅收入仍然按照《云南省預算外資金征收使用管理暫行規定》進行管理，并按財政部有關規定納入預算統一管理。在支出安排方面，教育系統上繳的非稅收入按規定應返還部分，由用款單位向政府書面請示，寫明非稅收入返還的具體明細用途，并按程序由財政審核簽署意見后，報政府批準方可按規定從財政預算統籌安排或財政專戶返還，其余各單位上繳的非稅收入按有關規定需返還單位使用的部分，仍然由執收單位提出書面申請，經財政部門審核并報縣政府審批同意后再從財政預算統籌安排或財政專戶返還。各單位經批準由財政安排的非稅收入，必須納入單位財務統一核算、統一管理。

同時，對國有土地有償使用收入收繳和使用管理嚴格按照云政辦〔XX〕26號及云財綜〔XX〕84號文件規定執行，不進行統籌;計生委所征收的社會撫養費嚴格執行“收支兩條線”管理(包括鄉鎮征收的)，支出由財政安排，專項用于解決農業人口及下崗職工獨生子女保健費。

中若出臺新的非稅收入管理規定等，按新規定執行。

五、罰沒收入管理

罰款和沒收財物是國家行政處罰的重要手段，罰沒收入是各級財政收入的一個組成部分。加強和改進罰沒財物管理，對于強化財政收入管理、維護正常的財政收支程序、促進執法機關廉政建設都具有十分重要的意義。近年來，我縣對罰沒收入所執行的“罰繳分離”改革在管理方面取得較好成效，但部分執法單位執法不力，執法積極性不高等現象仍然不同程度的存在，罰沒收入返還情況較為頻繁。為充分調動執法部門的執法積極性，規范罰沒收入的管理，對罰沒收入在繼續執行“罰繳分離”的基礎上，采取對部分單位“核定收入入庫基數，超基數比例返還”的管理辦法。具體規定為:核定單位罰沒收入上繳國庫基數(縣公安局30萬元，縣森林公安分局70萬元)，基數內不予返還，超過基數部分，財政按照超基數部分的30%以業務經費的方式在年終結算后安排給執法單位。對交警二中隊的罰沒收入，全額上繳財政后，再通過預算支出安排給城市二中隊，用于工資等相關費用。其余執收單位所上繳的罰沒收入一律不予返還或經政府批準后從預算支出適當安排。

中若出臺新的罰沒收入管理規定等，按新規定執行。

六、嚴格制度，加強管理

(一)嚴格預算制度，硬化預算約束。上述包干辦法，縣直各部門、各單位必須嚴格執行，用款單位要按規定的預算指標擬定分月用款計劃，按月撥款，用款單位不得超計劃、超進度撥款。

(二)強化支出管理。一是財政部門不再受理屬于經費包干范圍的經費申請，各單位必須在包干經費中調劑使用;二是對不屬于包干的專項經費實行嚴格的審批和管理制度，必須專款專用，并提高資金使用效益，財政部門將進行定期和不定期的跟蹤檢查;三是對會議費要實行嚴格管理，做到少開會、開短會，按會議費標準核撥經費，并納入政府采購管理;四是單位必須嚴格執行國家的有關費用開支標準，在國家規定的有關費用開支標準范圍內，可根據各自的實際，制定一些具體的包干措施，并報財政部門備案，但不得擴大開支標準和范圍，不得虛列名目，胡亂開支;五是財政部門在當年11月以后，除特殊情況外，不再受理各單位的經費追加請示。

本辦法由縣財政局負責解釋，執行期為XX年1月1日至12月31日。