公司應收款項管理辦法制度

第一章總則

第一條為了加強X公司（以下簡稱公司）應收款項管理，有效防范財務風險，提高應收款項周轉效率，根據《企業內部控制配套指引》《省屬企業風險管理應用指引》以及公司的《章程》、《市場開發管理制度》和相關財務管理制度的規定，并結合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的應收款項指公司經營項目項下形成的應收賬款、應收票據、應收股利、應收利息、其他應收款（包括各類保證金、押金）和預付款項等。

本辦法所稱的生產經營單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責任單位指根據本辦法的規定負有回收應收款項的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負有向公司付款義務的單位。

第三條員工個人差旅費和備用金的借款及公司內部各單位之間借款形成的應收賬款遵照公司相關規定執行，不在本辦法管理范圍內。

第四條本辦法適用于公司參與應收款項管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應收款項管理辦法，也可以轉發執行本辦法。

第二章組織管理體系與職責分工

第五條公司本部建立經理層負總責、分管經營的公司領導主管抓、公司X部歸口管、公司財務部主監督、各生產經營單位具體收、公司律師事務部協助收的應收款項管理組織體系。各生產經營單位應當建立本單位內部應收款項管理組織體系。

第六條公司X部是全公司應收款項催收的歸口管理部門，履行下列管理職責：

（一）負責擬訂公司應收款項管理規章制度；

（二）負責監督執行公司市場開發政策和信用政策；

（三）負責公司對外投資應收股利的回收管理；（如該部不負責投資管理工作，改為“負責協助公司投資管理部門做好對外投資應收股利的回收管理”）

（四）負責監督有關生產經營單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；

（五）負責會同公司財務部對各生產經營單位的應收款項的清欠管理與考核工作；

（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第七條公司財務部是全公司應收款項催收的監督管理部門，履行下列管理職責：

（一）負責協助公司X部對各生產經營單位的應收款項的清欠管理與考核工作；

（二）負責公司應收賬款、應收票據的日常管理與控制；

（三）負責公司內部拆借應收利息的回收管理；

（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第八條公司律師事務部是全公司應收款項催收的協助部門，履行下列管理職責：

（一）負責協助各部門、各生產經營單位制作、發送催款函（律師函）；

（二）負責指導各部門、各生產經營單位加強對應收款項的訴訟時效管理；

（三）負責對通過起訴或申請仲裁方式收款的應收款項回收工作；

（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第九條各生產經營單位的經營部門是項目應收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責任部門，履行下列管理職責：

（一）負責與客戶的信用管理和公關聯絡，執行公司市場開發政策和信用政策；

（二）負責催收投標保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負責對賬確認債權；

（三）負責對生產部門或項目部（組）進行合同履行交底，辦理相關授權委托手續，確保生產部門或項目部（組）可以取得合同款項的收款權利；

（四）負責清收超過約定最后付款期限二年以上的應收賬款；

（五）負責清收項目部撤銷后的應收款項；

（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第十條各生產經營單位的生產部門或項目部（組）是項目應收款項事中控制的具體責任單位，履行下列職責：

（一）負責取得各類簽收和/或簽證的回執、工程各階段的完（竣）工驗收證明或履約證書（如果有）。

（二）負責取得各付款節點的付款證書（如果有）、催收各節點應收款項及履約保證金（如有）、質量保證金（如有）。

（三）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第十一條各生產經營單位的財務部是應收款項催收的監督管理部門，履行下列管理職責：

（一）負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理款項的催收；

（二）負責本單位應收賬款、應收票據、其他應收款、預付款等的日常管理與控制；

（三）負責按照公司核定下達的應收賬款額度和周轉率監控管理；

（四）根據公司有關壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

（五）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第三章應收款項事前控制

第十二條公司X部會同公司財務部根據批準后的年度預算指標，制定公司本年度應收款項的控制目標，并分解落實到各具體責任單位，納入到對各具體責任單位的績效評價和業績考核指標體系中。

第十三條公司X部及各具體責任單位應重點做好應收款項的事前控制，從應收款項的源頭控制可能形成應收款項的因素，建立適合公司業務特點的客戶管理、項目跟蹤、投標報價、合同評審、清欠責任制、項目承接決策機制與責任追究等事前控制體系。

第十四條公司各生產經營單位應對與公司（或該單位）業務上下游密切相關的甲方客戶信用檔案及時進行資料更新，作為公司（或該單位）承接項目和提供賒銷政策的基礎。

第十五條經營項目跟蹤階段，相關生產經營單位應當指定責任部門相關人員對項目信息來源、建設背景、項目資金安排、甲方資信等進行深入分析和調查。

經營項目投標階段，相關生產經營單位指定的責任部門的相關人員應當會同相關專業部門人員認真研究招標文件，分析甲方履行項目資金等保障能力及標書中相應條款。投標評審時，應針對款項的回收進行專項評審。

第十六條經營項目合同簽約前，相關生產經營單位應當由本單位分管領導負責組織合同的評審工作，明確資金回收要求及相應的保障措施。分公司、子公司請求公司出面經營的項目，項目合同簽約前還需要由公司的X部、財務部、律師事務部等相關部門參與會議評審或進行網上簽約評審。

第四章應收款項事中控制

第十七條經營合同簽訂后，相關生產經營單位應明確項目經理的資金回收目標。項目經理是所負責項目應收款項回收和結算的第一責任人。

第十八條生產經營單位的生產部門及項目經理應按期組織預結算等有關人員，根據合同、施工圖、工程（工作）進度、現場簽證等資料編制中間結算或竣工結算，并及時報送審核簽證確認，作為項目合同價款的收款依據。甲方不按合同和工程實際進度、現場簽證等情況簽證確認時，項目經理應采取相應的措施促使甲方及時、足額簽證確認。

第十九條?生產經營單位的財務部根據甲方確認的有效單據正確核算應收賬款，不準隨意掛賬和通過其他科目對應收賬款進行核算；預付賬款必須依據真實合同和有效票據進行確認并進行賬務處理。以公司名義對外經營的項目，由公司財務部在按照前款規定執行。

第二十條?生產經營單位的項目經理應當按合同和工程（工作）進度及時、足額收取預收款和進度款。不得收取客戶開具的商業承兌匯票（包括背書轉讓），對收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經辦人應及時到銀行做好核驗工作（包括背書連續、背書印鑒清晰等），以確保票據有效、安全。

第二十一條?生產經營單位的項目經理應當定期召開會議，就工程（工作）實施過程中資金回收情況進行分析，擬定相應措施，確保進度款的及時收回，防止項目實施中因拖欠而形成的應收賬款。

第二十二條?各生產經營單位應當指定有關部門建立《應收款項管理臺賬》，詳細反映應收款項的債務人事項、應收金額、累計已收、累計欠款、清欠責任人等信息，并及時發送給項目經營或其他相關清欠責任人。

第二十三條?生產經營單位的財務部應當配合相關責任人與債務人定期進行往來款項核對，做到債權明確、賬實相符、帳帳相符。年度財務決算前，生產經營單位的財務部應當在經營部門或生產部門的配合下按要求取得債務人的對賬確認函。對少數難以取得對賬確認函的債務人，清欠責任人應通過EMS形式每半年或每年向其發一次催款函并保留發函回執，以證明我方定期向債務人主張債權。

第二十四條?生產經營單位的生產部門或項目部（組）應當建立應收款項回收風險預警及快速反應機制，出現異常，迅速采取行動，規避應收款項風險，并及時向本單位主管領導和公司分管領導及相關部門匯報。

第二十五條?公司相關部門配合項目部做好日常資料的積累，及時辦理交工驗收、竣工結算、財務決算等工作，并敦促甲方在合同約定時間內審定資料，形成合法債權。做好甲方回復工作和項目保修工作，按合同約定及時足額回收工程尾款和質保金。

第五章應收款項清欠管理

第二十六條各經營項目在辦理完工作成果交付或竣工結算手續后，相關生產經營單位的生產部門或項目部（組）的責任人應當及時取得債務人有效的債權確認資料，并與債務人落實還款計劃，及時跟進催收。

第二十七條各具體責任單位應當指定本單位有關人員作為具體業務項目應收款項的清欠責任人，落實清欠責任制。清欠責任人出現工作調動、辭職時，各具體責任單位應當及時做好有關交接工作，落實新的責任人，確保清欠工作的連續性。

第二十八條強化清欠工作的動態管理，做到適時監控與信息反饋。各具體責任單位的清欠責任人應分析應收款項形成的原因、解決辦法，向本單位主要負責人或分管負責人匯報清欠進展情況和協調要求，并將有關事項及時報告公司X部與財務部等相關部門。對于根據合同約定已超過信用期限、通過常規催款手段催收無效的應收款項，具體責任單位應當及時報告公司X部，與公司律師事務部共同研究通過法律等非常措施進行清欠。

第二十九條公司X部應當會同財務部共同研究擬訂年度應收款項清欠目標，經公司總經理辦公會批準后下發各生產經營單位執行。各生產經營單位應當明確本單位年度清欠目標，并針對不同的債權制訂相應切實可行的清欠方案。

第三十條各生產經營單位應當指定本單位有關部門或有關人員建立規范的各類應收款項的債權檔案，包括相關合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協議原件、經濟簽證、工期簽證、驗收報告、付款證書、進帳單、對賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發送證明（如快遞單復印件或掃描件）和收件回執（或網上載圖）以及其他有關可以主張債權和延續訴訟時效的書面證明。債權檔案必須嚴密保管，不得丟失。

第三十一條收款應以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對于分次還款時間較長的款項應加計相應的利息。對于債務人確實資金緊張的，在保證合法及手續齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價格適宜；三是抵債物手續完備、來源合法；四是各具體責任單位履行“三重一大”決策程序并報經公司總經理辦公會批準同意。

第三十二條公司各生產經營單位在清查應收款項時，可以請求公司X部和財務部對相關債務人在公司本部及相關分公司、子公司是否有應付款項一并清查。對于在公司內部既有債權又有債務的債務人，公司X部應當協助各生產經營單位與公司財務部等聯系辦理相關應付款項與應收款項的抵銷手續。

第六章清欠績效考核與責任追究

第三十三條公司將應收款項清欠目標任務的完成情況納入各生產經營單位的年度考核，對未完成應收款項清欠年度目標任務的生產經營單位，按照公司有關績效考核規定相應扣減各具體責任單位負責人的績效考核系數。各生產經營單位應當對本單位內部清欠責任人的清欠績效進行年度考核，未完成應收款項清欠年度目標任務的具體責任人，按照本單位有關績效考核規定相應扣減各具體責任人的績效考核系數。

第三十四條對于因失職而喪失訴訟時效、遺失債權憑證等導致不能收回的應收款項，由公司X部查明原因、落實管理責任，并根據責任人的過錯情況、責任范圍和損失程度，提出取消年度評優資格、給予行政處分、由責任人承擔一定比例的賠付責任、解除勞動合同等初步處理建議，報公司人力資源部按照公司有關制度履行決策程序后進行處罰。