第一篇：整改報告附件

(附件)

氣瓶開箱驗收制度

1、檢查儀器設備裝箱的文件、圖紙、說明書、測試記錄、合格證以及箱體是否完整。

2、開箱驗收要以設備裝箱單中所附的裝箱文件目錄為依據，共同檢查到貨的各種技術文件。

3、設備開箱要填寫設備開箱驗收單，參加驗收的工作人員要在驗收單上簽字。

4、開箱后如發現技術文件缺少或設備損壞，應及時提出，由設備購進單位或采購人員負責追查補齊。

5、開箱驗收要有生產部門人員參加，并由生產技術人員收集技術文件，復印后分發給生產者。

6、設備開箱驗收是科技檔案收集工作的一個重要環節，必須認真負責。

關鍵控制點管理制度 1.為加強對質量關鍵控制點的管理，使所要控制的過程始終處于受控狀態，以確保穩定地生產合格產品，特制定本制度。

2.適用于公司對關鍵過程的質量控制。

3.職責

3.1.生產技術部門負責關鍵控制點的管理，編制工藝說明書、安全操作規程等關鍵控制點管理文件。

3.2.質量部門負責為關鍵控制點編制作業指導書、關鍵控制點管理制度。

3.3.生產車間負責按關鍵控制點文件的規定具體組織實施。

4.工作程序

4.1.關鍵控制點的設點原則

4.1.1.工藝文件有特殊要求，對下道工序的加工、操作有重大影響的項目。

4.1.2.內外部質量信息反饋中出現質量問題較多的薄弱環節。

4.2.關鍵控制點涉及的控制文件

4.2.1.工藝說明書；

4.2.2.作業指導書；

4.2.3.關鍵控制點安全操作規程；

4.2.4.關鍵控制點管理制度。

4.2.5.關鍵控制點的各種控制文件分別由技術部、質量部負責編制并經其部門負責人批準后實施。

4.3.關鍵控制點人員職責分工 參與關鍵控制點日常工作的人員主要有：操作者、質檢員、安裝員、組長、安裝施工負責人，其職責分工如下：

操作者——熟練掌握操作技能和本工序質量控制方法；明確控制目標，正確測量，認真自檢，自做標記并按規定填寫原始記錄；做好設備的維護保養工作； 發現工序異常，迅速向質管人員報告，請有關部門采取糾正措施。

質檢員——按作業指導書對控制點進行重點檢查，把檢查結果及時報告操作者，并做好記錄。同時監督檢查操作者是否遵守工藝紀律和工序控制要求，并向技術人員報告重要信息。

安裝員——按規定定期對控制點設備進行檢查和維護，督促檢查設備，及時對設備進行檢修和調整，并做好設備維修記錄。

組長——做好控制點的現場監督、檢查和指導，把掌握的質量異常情況及時反饋，研究糾正措施。

安裝施工負責人——貫徹實施工藝部門下達的工序質量控制文件，對各類人員進行現場指導，參加控制點的驗收和日常檢查，負責對異常質量波動的分析和研究糾正措施。

4.4.檢查和考核

4.4.1.按關鍵控制點文件的規定由操作者和班組長進行自檢。

4.4.2.由安裝施工負責人組織進行控制點的抽檢。

4.4.3.質檢員結合控制點產品進行檢查。

4.4.4.由質量部對控制點組織的抽查。

4.4.5.每次抽查或檢查均應做好記錄并作為考核的依據。4.4.6.當關鍵控制點出現異常時，由質量部門組織有關人員進行原因分析，并采取糾正措施，消除異常現象。

特種設備事故報告制度

1、為嚴格特種設備事故管理,減少和避免特種設備事故的發生,確保公司財產和職工生命的安全，結合公司的實際情況，特制定本制度。

2、本制度適用于公司范圍內所有包括車用氣瓶安裝的特種設備事故處理過程。

3、事故定義及劃分

特種設備事故是指特種設備因非正常原因損壞，影響正常使用或修復費用超過規定數額的事故。

特種設備事故分類分為重大、一般。.1、重大事故：特種設備損壞，造成設備停用12小時或修復費

用超過10萬元（含10萬元）的特種設備事故。

3.2、一般事故：特種設備損壞造成修復費用達1萬元以上（含1 萬元）的特種設備事故。

4、事故報告程序

4.1、車用氣瓶安裝發生事故時，必須按國家《特種設備安全監察條例》進行處理。特種事故發生后，應立即向上級部門上報，按《特種設備事故應急救援預案》開展救援，嚴格保護事故現場，采取措施搶救傷員和防止事故擴大。4.2、事故報告應包括以下內容。

（1）事故發生單位、聯系人、聯系電話。（2）事故發生地點。（3）事故發生時間。（4）事故設備名稱。（5）事故類別。（6）人員傷亡、經濟損失以及事故概況。4.3、重大事故報告程序：

特種設備發生重大事故，最先發現者應盡快以最快捷的方式通知部門領導和設備管理責任人，由設備管理責任人組織實施特種設備應急救援預案。

（1）按設備管理責任人指令盡快處理事故現場，停開相關設備，防止事故進一步擴大。

（2）設備管理責任人在安排處理重大特種設備事故的同時，還應同時向安全環保人員、設備管理部門領導匯報事故發生及現場處理情況，并請示下一步處理方法。

（3）當日由現場負責人將重大事故情況匯報總經理。（4）造成人員輕傷或重傷事故，設備管理責任人應同時聯系綜合辦公室及安全保衛部門辦理實施搶救等后續相關事宜。

（5）若同時造成人員死亡事故，應由安全保衛人員與區上級主管部門通報。

4.4、一般事故報告程序

（1）特種設備發生一般事故，最先發現者應以最快方式通知當班設備管理責任人，由設備管理責任人根據現場情況確定處 理方案。

（2）當班操作按設備管理責任人指令實施停開設備、隔離等有效措施，防止事故進一步擴大。

（3）設備管理責任人在安排處理一般特種設備事故的同時，還應同時向安全保衛人員、設備管理部門領導匯報事故發生及現場處理情況，并請示下一步處理方法。

（4）造成人員輕傷或重傷事故，設備管理責任人應同時聯系綜合辦公室及安全保衛人部門辦理實施搶救等后續相關事宜。

不合格氣瓶處理制度

根據GBl9533—2004汽車用壓縮天然氣氣瓶定期檢驗與評定規定之要求，特制定以下制度：

1、對超過檢驗期的使用鋼瓶，公司有權拒絕測試。

2、對在交通事故中受損汽車所用鋼瓶，汽車修復后，公司不得安裝和調試該氣瓶。

3、停用時間超過一個檢驗周期的鋼瓶，公司應憑新檢驗合格證，方可進行調試。

4、鋼瓶制造標志模糊不清或項日不全，導致無法評定的鋼瓶，以及有關文件規定不準再用的鋼瓶，一律不予安裝和測試。

5、再用氣瓶的抽真空也按上述執行。

6、發現有以上類似情況，公司應對以上鋼瓶進行登記，并及時報有關部門追查。

第二篇：附件7：整改通知書

附件7：

總公司系統國家政策性糧食

監督檢查工作整改通知書

被檢查企業：

檢查時間：2017年

月

日

檢查發現問題：

檢查人員（簽字）：

被查企業法人代表（簽字）：

整改措施與整改結果：

****年**月**日

被查企業（蓋章）：

備注:1、此整改通知書一式三份,一份留存被查分（子）公司，一份留存被查企業,一份交總公司。

2、問題整改完成后，被查企業蓋章存檔并上報。

第三篇：(附件3)隱患整改通知書

澧縣電力局 供電所

隱 患 整 改 通 知 書（回執）

客戶：

NO：

經檢查，你戶（單位）的行為，已危及到 線路（設備）的安全，嚴重違反了《中華人民共和國電力法》第 條和《電力設施保護條例》第 條之規定。請你戶（單位）立即停止其行為，并采取 措施，于 年 月 日前予以整改。（請在整改前與我所聯系，以便屆時派員到現場進行安全監護）。逾期未整改，我所將通過法律途徑申請強制執行并作進一步處理。由此可能造成的后果和一切責任，由你戶（單位）自行負責。

特此通知！

簽收人：

年 月 日

澧縣電力局 供電所

隱 患 整 改 通 知 書

客戶： 到

NO：

經檢查，你戶（單位）在 的行為，已危及 線路（設備）的安全，嚴重違反了中華人民共和國《電力法》第 條和《電力設施保護條例》第 條之規定。請你戶（單位）立即停止其行為，并采取 措施于

年 月 日前予以整改。（請在整改前與我所聯系，以便屆時派員到現場進行安全監護）如逾期未整改，我所將通過法律途徑申請強制執行并處理，由此可能造成的后果各一切責任，由你戶（單位）自行負責。

特此通知！

年 月 日

第四篇：附件9：發現問題整改處理意見

附件9：

總公司系統國家政策性糧食

監督檢查工作問題整改處理意見

總公司督查組在檢查中，發現以下問題，可以直接開具整改通知書，并敦促直屬企業與承儲庫點進行整改。

一、“假租倉”問題

整改意見：1、增加派駐人員，做到自主管理。直屬企業整理入庫憑證、結算單據、賬卡表簿等基礎資料并直屬企業歸檔，按照庫內儲糧要求規范填寫賬卡表簿等手續資料。

2、確實無法做到自主管理的，檢查組長經與被查分公司有關領導協商后，責成直屬企業將租倉改為委托保管，并監督直屬企業與承儲庫點重新簽訂《倉儲保管合同》，從合同簽訂之日起調整費用標準，明確糧食數量、質量、損失損耗等管理責任。

二、糧食入庫單據疑似“不實”問題

例如：同一張單據不同崗位人員簽名筆跡相似，或不同單據相同簽名筆跡明顯不符，或入庫車輛過于頻繁，或不同入庫車輛毛皮重近似較多。

整改意見：責成承儲庫點出具書面資料，說明其在入庫流程中存在的問題，但糧食入庫過程真實，數量真實，糧權為“中央事權”歸屬清晰。

三、收購資金撥付滯后問題

整改意見：責成直屬企業出具書面說明。

四、收購庫點糧款支付憑證無售糧人簽字

整改意見：責成承儲庫點提供書面材料，說明其糧食收購流程存在問題，并承諾不存在“打白條”問題。

五、驗收結果與實際儲糧情況（等級）明顯不符

整改意見：責成直屬企業與承儲庫點提供文字材料，說明問題原因。督查組將有關情況報總公司。

六、糧食局部出現掛壁、局部霉變、異味、結塊或其它質量問題

整改意見：移出問題糧，并用質量正常的糧食進行足量補齊。

七、儲糧出現發熱、結露、蟲害等異常糧情狀況

整改意見：責成承儲庫點進行通風、熏蒸或糧堆表層翻倒或移出倉外進行有效處理，確保儲糧安全。

八、未配備糧情檢測、機械通風，或高大倉房未配備環流熏蒸系統

整改意見：責成承儲庫點按照《糧油儲藏技術規范》要求配備。

九、儲糧倉房滲漏、防鼠防雀設施缺失

整改意見：責成承儲庫點立即維修、完善。

十、墻壁傾斜或有裂縫等倉儲設施及配套設備存在安全隱患的整改意見：責成直屬企業上報分公司，調整儲存庫點。

十一、倉房滅火器配備不足、消防栓失效或不具備消防管網

整改意見：責成直屬企業督促承儲庫點提出整改措施。在整改期間要加強管理，嚴防火災事故。

十二、庫區地處低洼地帶或庫區外周邊有重大安全隱患事項

整改意見：責成承儲庫點在倉門口壘砌防水墻、封堵通風口，準備抽水泵等物資設備。庫區周邊有重大安全隱患事項的，責成直屬企業上報分公司后調整儲存庫點。

十三、委托庫點存在延伸或掛靠庫點

整改意見：責成直屬企業與委托庫點、延伸或掛靠庫點簽訂三方協議，落實糧權歸屬和管理責任。責成直屬企業將此類問題與地方糧食行政主管部門、農發行分支機構溝通，壓實各方監管責任。

十四、出租庫點儲糧倉房等資產存在第三方抵押或擔保

整改意見：立即組織人員對出租庫點進行風險評估，根據風險評估情況及時提出有效處理措施，重大風險及時向總公司報告。

十五、費用撥補不及時問題

整改意見：如因出租或受托方存在合同義務履行不到位的，責成直屬企業督促出租或受托方盡快履約，并將費用撥補到位；如系直屬企業自身原因，必須立即糾正，將費用撥補到位。

十六、直屬企業“四位一體”監管措施不到位

整改意見：屬“人防”不落實的，責成直屬企業派駐人員實現駐庫管理；屬“經濟防”不執行的，責成直屬企業足額收取履約保證金或受托企業采取有效資產抵押、質押、擔保等方式；屬“技防”不到位的，責成直屬企業落實總公司要求，盡快安裝遠程監管系統；屬“法防”不落實的，責成直屬企業完善合同、落實司法公正、糧權公告、銀監備案及中央事權糧向農發行動產抵押等措施，出租企業開具糧權確認書。

十七、未建立風險評估臺賬

整改意見：嚴格落實總公司《租倉和委托庫點風險評估和分類管理的實施意見》，建立風險評估臺賬，分類管理，防控管理風險。

十八、直屬企業跨監管區域開展租倉儲糧

整改意見：責成被查分公司立即整改，調整計劃庫點和貸款主體，并上報總公司。

十九、直屬企業對駐庫監管人員管理不到位

整改意見：屬未按要求輪崗的，責成直屬企業限期將有關監管人員進行輪崗，并按規定進行工作交接；屬監管人員擅自脫崗、離崗的，責任直屬企業嚴肅處理，并跟蹤處理結果；屬監管員不認真履職的，責成直屬企業對照監管員崗位職責和崗位內容及業績考核辦法予以處理。

二十、直屬企業巡查制度不落實

整改意見：屬于有巡查但基礎資料不全的，督促分公司、直屬企業巡查痕跡化管理到位。屬于有制度但未嚴格執行巡查的，責成直屬企業對有關責任人予以處罰或處分；屬于分公司管理的干部，建議分公司按照有關規定予以處理。

二十一、不配合檢查，并對人員瞞報、漏報的整改意見：將問題直接報告總公司，并責成分公司、直屬企業采取果斷措施，處理問題和人。

二十二、有免監管承儲單位

整改意見：責成分公司對直屬企業主要負責人進行處理，并上報總公司。

二十三、賬務處理不規范

整改意見：督促直屬企業、承儲庫點按照統計制度及財務有關要求、“標準倉規范庫”創建模板有關要求整改。

第五篇：德煙專(2011)17號附件 整改報告

云南省煙草專賣局文件

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云南省煙草專賣局關于2010年煙葉專項資金

管理審計報告的批復

昆明市、玉溪市、曲靖市、紅河州、楚雄州、大理州、昭通市、保山市、文山州、普洱市、麗江市、臨滄市、德宏州局（公司），中煙云南進出口公司：

現將審計處關于《關于2010年煙葉專項資金管理審計的報告》批復如下：

一、同意“審計報告”評述。

二、要求各企業按照“審計報告”所提出審計問題，結合?2009?云煙財280號文精神，認真組織排查和落實整改，并在2011年3月31日前將審計問題整改情況書面上報省局（公司）。

此復

云煙審?2011?56號

二○一一年三月一日

關于2010年煙葉專項資金管理審計的報告

云南省煙草專賣局（公司）：

省局（公司）于2010年11月組織80多人組成12個審計組，以內審人員為主，依據《云南省煙草專賣局關于開展2010年煙葉專項資金管理和物資管理審計的通知》和審計方案，分別對全省13個有煙葉生產的州（市）公司，開展了煙葉生產基礎設施建設及煙葉產前投入補貼資金管理專項審計，在各單位的積極配合下審計工作順利完成，現將審計情況報告如下：

一、審計評價

審計結果表明，經過五年的煙葉生產基礎設施建設，加上煙葉產前投入補貼，在今年抗大旱保生產中發揮了重要作用，得到了社會各界特別是煙農的充分肯定，進一步顯示了煙草企業的良好形象。

各單位對煙葉生產基礎設施建設及煙葉產前投入補貼資金管理的認識進一步提高，基礎管理更加扎實。各單位充分發揮了內部審計的監督與服務職能，進一步加強了煙葉基礎設施建設項目的審計常態化工作,主要領導提高了開展常態化審計的認識，加強了對項目審計工作的組織領導,相關職能部門積極支持，齊抓共管，確保了煙葉基礎設施項目審計工作有序開展； 13個煙葉產區的州（市）公司審計派駐辦充分發揮內部審計的監督與服務職能，按審計常態化要求，開展了程序性審計、全過程跟蹤審計或實質

43.麗江市玉龍分公司2010煙葉生產基礎設施建設項目中有2件小塘壩工程，監理單位無水利監理資質。

（二）未嚴格執行招投標規定

1.麗江市公司關于永勝分公司基礎設施煙水、煙路項目按新設計方案變更實施的批復（麗煙司?2010?238號）中第二條“因原材料等價格和原實施的工程在招標的價格沒有發生大的變化，同意項目建設主體與施工單位按照新的設計文本預算價格簽訂施工合同補充協議，在工程結算時，聘請第三方（審計單位）參照原來工程的攔標價進行審計結算，工程結算資金以第三方（審計單位）審計結果為準。”永勝分公司2010基礎設施煙水、煙路項目雖重新設計，但原材料等價格和原實施的工程在招標的價格沒有發生大的變化，各標段已進行相應招投標程序的情況下，結算時仍然應以投標價為結算依據，不能以原來工程的攔標價進行審計結算。

2.玉溪市公司烤房發電機組的招標組織成員沒有建設主體的相關人員參加。

3.紅河州石屏分公司煙葉生產基礎設施建設指揮部邀請招標的牛街鎮小新寨40座烤房群工程，未按規定要求向三家以上具備法人資質的單位發出投標邀請書。

（三）簽定的合同未采用規范合同范本、條款內容不規范，未能嚴格按合同執行

1.臨滄市臨翔分公司機耕路施工合同、溝渠施工合同條款較簡單，無雙方違約責任、爭議的解決辦法等；臨翔區南美鄉南華村民委員會與保山西邑建筑工程有限責任公司簽定的密集烤房建設合同20座，合同第六條，資金來源：煙草行業每座密集烤房補貼52萬元，煙草行業每座密烤房補貼應為2.6萬元。與施工企業簽定的合同價款中包含了設備款，設備是由業主委托煙草企業代為采購的，合同中不應包含設備款。合同第七條，付款方式第一點，“本合同簽定后，甲方機械設備進場開工，甲方支付扣除材料款剩余資金的20%”，存在預付工程款條款。

2.楚雄市、姚安分公司2010年建設項目合同未按工程建設合同范本簽訂，施工合同中內容不完整。

3.麗江市玉龍分公司簽訂的監理合同屬總價包干合同，合同總價計算方法為計算基數（673萬元）乘以中標費率（2.2%）得出監理費用為14.806萬元,計算基數不隨工程實際發生總造價而變化,對合同雙方均不公平；永勝分公司基礎設施建設（煙水、煙路、育苗大棚、烘烤化工廠）合同為總價包干，無新增單價編制辦法、合同簽訂日期，開、竣工日期。

4.普洱市公司存在工程設計單位與合同簽訂時的委托設計單位不符的情況；所屬公司存在建設工期拖延遠遠超過合同規定的情況。

5.保山市隆陽區漢莊鎮龍潭村和小堡子村煙水配套工程及機

8然災害防治自然災害風險基金”資金預算為237.6萬元，本年1至9月已向各縣煙葉生產協會支付款項197.68萬元，存在補貼對象不合規。

2.昆明市宜良分公司將育苗、機耕補貼支付給鄉鎮村委會，無受益煙農花名冊。

3.昭通市拔付昭陽區國庫科2010年烤煙自然災害風險基金79.2萬元；彝良分公司撥付彝良縣財政局農業股2010年烤煙生產自然災害風險基金45.3萬元。

（六）會計核算不規范、不及時

1.臨滄市鳳慶分公司應收勐佑煙葉收購點煙用物資款9.42萬元，憑證所附出庫單日期均為2010年5月，9月才進行賬務處理，賬務處理不及時。鳳慶、臨翔分公司支付抗旱追加供應指標復合肥高于供應價格的差價，直接沖減其它業務成本，賬務處理不規范。

2.大理州、普洱市鎮沅、景谷分公司，楚雄州、文山州、昆明市公司截止審計報告日尚未對已投入的煙用物資進行會計處理，不能真實完整的反映公司本年煙葉生產投入補貼的實際兌現情況。

3.普洱市鎮沅、景谷分公司進行煙用物資銷售時，對采取高價采購低價銷售的方式間接補貼煙農的，賬面所記“其他業務收入”大于“其他業務成本”，即存在其他業務利潤時，仍將預定補貼價格差額計入“煙葉生產投入補貼”的情況。

4.楚雄州公司在截止審計日“其他應收款”中列支的基礎設施建設工程進度款8,146萬元（其中屬于2009年的項目建設款1,203萬元，2010年的項目建設款6,943萬元），許多早已完工的項目，未納入“煙葉生產投入補貼”科目核算。

5.麗江市玉龍分公司將大田預整地及移栽技術培訓費2萬元，列入煙葉生產投入補貼-技術培訓費，經查憑證后所附附件內容與所列科目不一致。永勝分公司因預估煙葉生產物資價格大于實際價格，形成銷售倒掛，取得實際成本價格后，未及時進行物資成本調整，多計補貼支出7.25萬元。

三、提請關注的問題

（一）基礎設施建設項目管理方面

1.招投標過程中相關文件資料不完整、不完善，招標方式和實施權限不符合相關規定

（1）臨滄市臨翔分公司，文山州文山、丘北分公司未嚴格按相關規定對2010年煙葉基礎設施投資單項工程造價100萬元以上的項目進行公開招標。

據州（市）公司反映，該項目由煙草同政府有關部門共同整合資金的項目，由政府統一組織實施，并且時間緊、任務重，為盡快完成工程項目，沒有嚴格按煙草行業的要求開展公開招投標，采取了競爭性談判等確定方式。臨滄市公司表示，按省公司下達

112省局（公司）下達的計劃基本一致，其結算價超出行業補貼預算部分由政府承擔。

3.未按規定要求選擇具有相應資質的中介機構對建設項目實施審計。

（1）玉溪市公司2010年煙葉生產基礎設施項目未委托具有工程造價咨詢資質的中介機構對建設項目進行工程造價跟蹤審計，且準備在工程竣工后由政府審計部門開展審計。

（2）臨滄市臨翔分公司煙水配套工程、機耕路施工合同竣工結算以臨翔區審計局的審計結果為準。

4.實際建設項目與批復計劃項目不一致。

（1）臨滄市鳳慶分公司計劃建設麻地灌溉渠，規格0.5×0.6、長1694m，項目編號10-530921GQ0001，在實際建設過程中由三條未編號的溝渠組成，長度分別是278m、756m、600m，尚未辦理相關變更手續。

（2）昆明市石林分公司2010年烤房建設計劃 1763座，烤房附屬設施2個。截止9月30日，石林分公司實際建設完工烤房1443座（其中：883座完工未經驗收）、建設完工烤房工場2個，在建265座，55座未動工。

5.分解下達文件與上級批復文件不一致。

（1）《云南省煙草公司臨滄市公司關于增加下達2010密集烤房建設計劃的通知》臨煙司字?2010?218號，下達新增計劃750座，文件時間是二○一○年七月一日。《中國煙草總公司云南省公司關于下達保山等四市公司請求增加2010密集烤房建設計劃的批復》云煙司?2010?259號增加臨滄市公司烤房計劃500座，文件時間是二○一○年八月二十日。其中500座市公司下達到各分公司計劃時間在省公司批復之前，存在時間邏輯錯誤。

（2）玉溪市公司下達各分公司實際建設項目與省公司批復的資金預算不一致的問題。截止2010年9月30日，尚未下達對分公司360萬元的煙草農用機械項目實施計劃及資金預算的批復。

（3）紅河州公司對云南省公司云煙司?2010?195號文下達紅河州公司2010年綜合配套費703萬元，至2010年9月底公司以紅煙葉?2010?75號文分解下達各縣分公司執行數228萬元，與省公司下達數相差475萬元。

（4）昭通市公司2010年煙葉生產基礎設施建設項目資金預算分解下達數大于省公司批復數。

6.項目的驗收成員未達到規定要求。

臨滄市臨翔區、文山州文山縣2010年煙葉生產基礎設施建設項目的工程總體驗收成員組成中，參加驗收的煙草公司成員低于驗收人員總數的50%。

7.存在先實施后上報的現象。

臨滄市、楚雄州、大理州、麗江市、玉溪市、昭通市公司2010年基礎設施項目計劃和資金項目變更未按照相關規定上報省公司

516過程中存在工程未實施驗收、工程結算未審計撥付工程進度款超80%的現象。

4.會計核算不規范。

（1）大理州南澗分公司將水池、溝渠等所有煙水配套項目資金全部歸集在“管網”科目核算，分公司將在年末工程決算后進行賬務調整。

（2）德宏州公司支付烘烤工場附屬設施款核算科目串戶，應計入“煙葉調制設備”，誤入“綜合配套設施費用”。盈江分公司撥付烤房建設工程進度款126.46萬元，所附發票金額為158.08萬元，盈江分公司僅將支付的80%的工程款進行了賬務處理，未將應付未付款在往來賬中反映。

（三）煙葉產前投入補貼資金管理 1.煙葉產前投入補貼管理制度有待完善。

（1）臨滄市公司制定了《云南省煙草公司臨滄市公司煙葉生產基礎設施建設項目資金和煙葉生產投入補貼資金考核辦法》(臨煙司字?2009?197號文)，尚需完善具體煙葉生產投入補貼管理制度。

（2）昆明市公司煙葉生產投入補貼各分公司根據本縣實際情況制定補貼政策。石林、宜良分公司未按照市公司批復的煙葉生產投入預算制定具體的煙葉生產投入補貼實施方案。

2.未嚴格按照分級管理的原則，對煙葉生產投入補貼資金預算逐級進行分解。

（1）楚雄州公司2010年產前投入補貼州公司編制了各明細項目的預算，但未分解到各分公司。

（2）大理州公司未制定生產投入補貼實施方案，生產投入補貼由州公司依據生產經營實際情況，逐步下達給各分公司執行。

3.煙葉種植收購合同填列內容不完整。

（1）普洱市鎮沅、景谷分公司與煙農簽訂煙葉種植收購合同中的煙葉產前投入補助形式、補助標準、補助數量、補助金額、兌現時間均為空白。

（2）大理州南澗分公司種植補貼合同內容中補助形式、補助標準、補助數量、補助金額、兌現時間不完善。

（3）玉溪市公司2010烤煙種植收購合同對煙葉產前投入補貼項目、標準及補貼時間未列明。

4.未嚴格執行煙葉產前投入補貼預算。昭通市彝良分公司超預算列支技術培訓費。5.煙葉收購款支付不及時。

臨滄市公司截止2010年9月30日，煙農售煙葉款及各種補貼尚未支付給煙農，2010年11月10日開始兌付。收購煙葉款支付不及時。

6.煙葉產前投入補貼相關痕跡資料不完善。

920了具體的安排部署，使審計發現問題整改基本上得到落實、整改完善。但部分州（市）公司仍存在個別尚未整改到位的情況，在 2010在不同程度上仍然存在。具體情況如下：

（1）楚雄州公司對“煙葉基礎設施建設施工招標文件中對投標報價定額的選用未作規定”，尚未整改落實。

（2）大理州南澗分公司對煙葉種植收購合同中未列明的補貼項目、彌渡分公司未保留部分補貼項目公示痕跡事項，尚未整改到位。

（3）曲靖市羅平、陸良分公司尚存在多年滾存預收煙農物資款情況。曲靖市公司尚存在部分物資過期未處理的情況。

（4）紅河州公司仍有極少數補貼花名冊有涂改的痕跡。

四、管理建議

針對上述問題，要求各州（市）公司業務部門及時組織排查和整改，并在2011年3月底前將情況上報省局（公司）。

（一）嚴格執行工程監理制度，完善相關資料，按“單件工程造價在50萬元（含）以上的，單獨出具監理報告；單件工程造價在50萬元以下的，可匯總出具監理報告”要求取得監理報告；按規定要求選擇符合資質的監理單位實施監理。

（二）嚴格執行招投標的相關規定，對必須招標的項目要規范進行管理，加強招投標過程、合同簽訂的監督力度。

（三）規范合同訂立，保證合同內容完整、要素齊全，規范使用按照國家范本訂立合同。

（四）加強煙葉產前投入補貼標準、補貼范圍、補貼方式管理，嚴格按國家局、省公司的相關規定執行。

（五）嚴格會計核算，進一步規范會計基礎工作。

（六）按國家局、省公司煙葉專項資金管理的相關規定，及時完善相關內控制度，進一步規范煙葉生產基礎設施建設管理和煙葉產前投入補貼管理。

（七）加強煙基工程過程管理，從規劃設計、施工單位選擇、施工管理、工程變更、工程結算、工程驗收全程做到手續完備、資料齊全，完善相關資料簽章手續，確保資料規范。

（八）正確分解各項批復，確保各級批復和分解一致，避免出現分解數與批復數不一致的情況。

（九）加強基礎設施建設資金撥付管理，確保項目未開工前煙草企業不得預付項目資金、項目竣工驗收前不得超過項目補貼資金總額的80%、保留5%以上的工程質量保證（保修）金等資金管理規定的執行。

云南省煙草專賣局（公司）審計處

2010年12月25日

主題詞：財政 審計 報告 批復

抄送：省局（公司）領導，辦公室、計劃處、法規處、財務

處、審計處、人勞處、監察處、投資處、煙葉處、基 礎辦。

云南省煙草專賣局辦公室 2011年3月1日印發