不進行審計整改措施（共8篇）

第1篇：審計整改措施審計整改措施

第一篇：中山街道經濟責任審計落實整改措施的方案

中山街道經濟責任審計落實整改措施的方案

各企事業單位、機關各科：

根據區審計局對我街道開展經濟責任審計的《審計報告》和《關于加強對審計結果整改落實的試行意見》的精神，街道辦事處已召開專題會議，研究貫徹落實審計整改工作，現將落實整改的有關事項通知如下：

整改的內容

1、健全和完善重大事項內控制度。

完善對外投資、擔保、資產處置、大額資金進出等重大事項的決策和審批程序；

完善財政劃撥專項工作資金結轉的手續。

2、嚴格執行內控、財經制度。

規出納人員配置，加強現金、支票、印鑒的日常管理；

及時提供專項工作資金的結算報告；

完善固定資產的采購及審批手續。

3、嚴格實行會計核算。

規會計核算，正確運用會計科目；

明確開發成本，及時結轉完工項目；

注重單位內部獨立核算賬戶收入與支出的配比。

4、切實加強內部管理。

及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理；

加強對財政資金使用情況的監督；

禁止虛開發票，列支費用；

合理設置賬戶；

理順直屬公司投資關系；

加強對會計人員業務能力、工作責任心的培養。

整改意見

積極落實整改責任制，強化整改責任追究制。具體意見如下：

1、健全和完善內控制度

一是制定重大事項決策、審批程序方面的制度；

二是制定財政資金的管理、使用的具體規定；三是完善重大事項報告、決策及審批程序。

2、加強對內控、財經制度執行情況的監督

一是會計人員應發揮監督職能，并對會計業務處理的合法性負責；

二是加強宣傳和管理，提高執行制度的自覺性；三是加強日常監督和檢查，重視整改情況落實。

3、增強會計人員的責任心，切實提高會計人員的綜合素質

一是加強會計核算的業務指導，完善對會計人員考核實施辦法，并將審計整改情況納入到考核之中；

二是及時確定開發屬性和結轉成本；三是日常賬務處理中，注意收入和支出的配比。

4、加強財政資金和財務管理

一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理；

二是加強對財政資金使用情況、劃撥及結轉情況的管理；三是提高賬務處理能力，杜絕虛開勞務費發票行為；四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統一核算和管理、事業單位賬戶適當歸并；五是理順直屬公司投資關系，解決注冊資本金未到位題；六是定期開展業務培訓和崗位交流，加強業務能力、工作責任心的培養。

整改要求

1、組織實施

成立落實審計整改工作領導小組，負責落實審計整改工作的組織領導。辦事處主任任組長、紀工委書記任副組長，組員有辦公室、監察室、財政所、經管站、審計室等部門負責人組成。領導小組下設辦公室，負責落實審計整改的各項具體工作。辦公室成員有監察室、財政所、經管站、審計室等部門人員組成。

2、整改時間安排

本次落實審計整改工作自《審計報告》出具之日起三個月之內完成。具體分五個階段：

動員部署階段

通過深入的思想發動、政策法規宣傳和落實整改責任制，進一步提高對落實審計整改工作的認識，對存在題能及時地組織整改實施。

街道審計室、財政所、經營管理站等經濟管理職能部門，要加強與被整改單位或部門的聯系與溝通，及時指導、研究具體整改措施和審計意見、建議的采納，切實提高審計整改率和審計整改質量。

落實整改階段

落實審計整改責任的單位或部門要按照《審計報告》或區審計局的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計意見、建議的采納。各單位負責人、財務人員對落實整改情況、審計意見、建議的采納負責，對審計提出的題，須逐條整改，并將書面落實整改情況于20XX年9月20日前報街道落實審計整改工作辦公室。

整改情況的檢查階段

落實審計整改工作結束后，街道落實審計整改工作領導機構將對各單位、各部門具體整改辦法及審計意見、建議采納情況進行檢查。對未執行審計結果或執行不到位的，查明原因。對具體整改辦法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領導機構及時了解情況，給于通報批評并責令整改。

整改情況落實的反饋階段

街道審計室，根據街道各單位、各部門的整改情況進行匯總、總結。并將總體執行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以及內控制度建立情況報區審計局。

整改情況的督查回階段

區審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進行督查和回。

第二篇：崇川區地方政府性債務報告

關于崇川區地方政府性債務審計

整改措施報告

市審計局：

貴局送達我區《崇川區人民政府地方政府性債務審計報告》收悉。針對審計報告中提出的問題，我區高度重視，對此進行了專題研究，制定了五項管理措施，逐條落實整改，達到有效防范和化解地方政府性債務風險、維護財政和金融安全的目的。一是增強對債務的風險意識，重視政府債務管理。把握“適度舉債，加強管理，規避風險”的原則，從全局、長遠、戰略的高度，通盤研究發展的要求與可能，合理確定政府債務規模。研究制定出臺《崇川區政府性債務管理暫行辦法》，從舉借、使用、償還、風險控制、監管等環節擬訂具體規定，促進全區政府性債務監管制度的建立，以利于債務規模的控制和管理，提高債務資金的使用效益。

二是成立專門機構，實行政府債務集中統一管理。

在財

政部門成立專門的債務管理機構，集中管理全區政府性債務，根據地方財力編制政府舉債、償債滾動計劃，每年編報債務預算，建立規范完整的債務臺賬，及時準確地跟蹤和監控債務變化，加強對政府債務及其投向項目管理，不斷規范政府債務“借、用、還”各個環節。

三是嚴格舉借程序，健全政府性債務償債準備金制度。

今后舉借新債的單位要向財政部門提出申請，財政部門審核后報

區政府審定，債務數額較大的舉債項目要報請區人大及其常委會審議。按照“誰舉債、誰償還”的原則，嚴格確定償債責任單位，確保落實償債資金，財政部門設立相應的償債準備金，并積極籌措資金進入準備金賬戶，最大限度降低償債風險。四是建立健全債務風險預警控制制度，定期報告情況。研究科學的債務風險評價指標，以負債率、債務率、逾期率、償債率等為重點，對政府性債務的規模、結構和安全性進行動態監測和評估，夯實債務管理基礎，超前警示到期應償還債務的基本情況，要求債務部門制定還債計劃和預案，做到早著手、早準備，從容應對；科學分析債務結構和地方財政財力，準確把握債務風險評價指標，合理控制債務規模和舉債進度。五是妥善處理和化解存量債務，有效控制增量債務。一方面，努力化解存量債務，通過廣泛培植財源、嚴格預算執行、加強財務管理、債權債務置換、依法處置閑置資產、追收借出款項及加大收回債權力度等增收節支方面的措施籌集資金，有計劃、分步驟地安排償債專項資金逐步消化存量債務，減輕債務包袱和壓力。另一方面，有效控制增量債務，堅持謹慎舉債原則，根據地方經濟社會發展和財力狀況，在風險可控范圍內舉借新債謀求發展，同時，切實加強債務資金管理，最大限度的發揮債務資金使用效益。

崇川區人民政府

20XX年8月30日2

第三篇：社會保險審計問題分析及整改措施

審計問題分析及整改措施

今年3月份以來，我區社保接受國家和省紀檢部門的審計。期間，我區和市直部門做了大量的準備和查詢工作，嚴格按照上級部門的安排和要求，認真細致提供基礎數據，同時積極配合審計人員，對模糊數據及時分析、解釋，對問題數據及時處理、整改，各項工作逐項落實、井井有條，各階段審計充分溝通、有條不紊。

一、我區社保配合上級部門，按照審計科目和要求，將發現的所有問題逐一分析和解釋，綜合分類如下：

1、單位繳費比例低于18%。發生原因：、檔案托管人員1720—2500基數范圍內繳費比例比單位繳費比例低6個百分點；、托管人員轉入單位參保，20XX年比例為12%，如威海

市迪科凈油機設備廠編號為***113的參保人員；、審計數據查詢不準，如個人編號為***103的參保人員，是檔案托管人員，單位繳費比例本來就是12%，數據正確，但審計查詢出的數據卻顯示該參保人是威海萬豐奧威汽輪有限公司工傷戶頭里的人員；、20XX年部分月份是在托管戶頭里按照12%繳納的。

剩余月份轉入公司按照18%繳納，如威海魯東駕駛員培訓中心個人編號為0100288810020XX589的參保人員；、大齡人員的繳費比例和托管人員比例相同，單位繳費比例也是12%，如戶頭：威海神道口村。

2、少繳保費_10_12列_威海市高區_企業養老_單位繳費比例低于18％少繳金額問題。由于托管人員繳費比例單位部分就是12%，因此沒有少繳保費。

3、選擇性參保問題。、按照繳費人員類別設臵參保險種。具體情況：村辦企業只繳納養老和生育保險，大齡專戶只繳納養老保險，檔案托管人員繳納養老、醫療和生育保險，企業繳納五險，工傷專戶只繳納工傷保險。、企業職工在我區重復登記辦理增加手續，選擇性參保。如西港水產有限公司，20XX年42人繳納養老、醫療、生育和失業，16人繳納工傷保險；20XX年22人繳納養老、醫療、生育和失業，16人繳納工傷保險。、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠醫療繳納至20XX年7月，但其他四險繳納至20XX年12月。

4、少繳保費_10_12列_威海市高區_企業養老_個人繳費基數低于最低繳費基數匯總問題。、按照最低社平工資計算個人應繳額比個人實繳多

5550691.06，是因為補繳臨時工養老保險和田村鎮辦工人養老保險基數按照100補繳的。、按照最低社平工資計算單位應繳額比單位實繳多12451498.04，也是因為比較臨時工和田村鎮辦工人養老保險按照當時基數補繳的。

5、少繳保費_10_12列_威海市高區_企業養老_個人繳費基數低于最低繳費基數明細問題。、前154行都是單位人員重復繳費賬戶有退款情況，如威海海悅國際飯店有限公司單位個人編號為***805的職工；、155行—165行都是基數更改后補差額的情況，如威海雙豐昕世房地產開發有限公司個人編號為***926的參保職工；、166行以后的基數都大于1500，沒有問題。

6、重新核實_個人賬戶分配錯誤_43列_威海全市20XX問題：表中列出的是全市的數據，該問題屬系統問題。

7、機關事業養老欠繳滯納金問題的解釋：機關事業單位養老保險不收滯納金。

8、重新核實_減免保費_17_18列_威海市企業養老個人基數大于單位基數問題：單位繳費單據中有個人補繳養老保險的情況。

9、企業欠繳滯納金：未收滯納金。

10、重新核實_未計入個人賬戶利息_43_45列_威海全市明細問題：系統自動計息。

二、針對審計工作中發現的問題，我區對以下四類情況需要進行整改：

1、企業職工在我區重復登記辦理增加手續，選擇性參保。如西港水產有限公司，20XX年42人繳納養老、醫療、生育和失業，16人繳納工傷保險；20XX年22人繳納養老、醫療、生育和失業，16人繳納工傷保險。

整改措施：強制企業人員在我區全部參加五險。

2、辦理五險，但選擇性繳納保險。威特爾機械儀表制造廠醫療繳納至20XX年7月，但其他四險繳納至20XX年12月。

整改措施：不允許單獨繳納某一險種，必須五險一票征繳。

3、基數更改后補差額的情況。如威海雙豐昕世房地產開發有限公司個人編號為***926的參保職工。

整改措施：不允許補繳基數差額部分的保險，可以在第二年通過提高繳費基數的方式進行補繳。

4、企業未收滯納金問題。

整改措施：盡快開展收取滯納金工作，達到通過制度進行催繳的效果。

第2篇：對不合格標本進行的整改措施對分析前不合格標本進行整改的措施

為了進一步確保每份標本檢驗結果的準確性，控制由于標本分析前階段不合格造成結果的不準確，特制定整改措施。

1.2.總結分析不合格標本記錄登記本，針對共性問題，給全院護士開展培訓。

每年定期給全院護士開展標本采集要求的培訓（詳見培訓記錄本）。包括患者準備工作、血液標本、尿便標本以及特殊標本的留取要求等。

3.4.定期給各個科室護士站發送有關標本采集資料。

繼續跟蹤檢驗樣本，如有不合格，予以退回重新留樣檢測。

第3篇：審計整改措施1關于X有限公司原X同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是X＼＼＼＼X＼＼＼＼X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學_相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。

公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

第4篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無

償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

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長：

副組長：ddd

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成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20XX.年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，.要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負.責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對.照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業科學管理水平和嚴格規范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發現的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建設問題。本文從審計整改的必要性出發，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設的對策建議。

關鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師。（浙江寧波315020）

.審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發現問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設，提高政府部門依法行政水平和企業的經營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質量，能夠發現問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內容

20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內容和方式等進行了規范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發揮出其應有的作用。如果查出的問題沒有相應的跟蹤整改，不能依法追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質量的重要體現

審計工作質量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應包括審計成效，如揭示問.題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與體現。在高質量的審計報告作保證的基礎上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規問題的再次發生，可以使審計質量體現出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環節，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發現的問題，被審計單位的反應各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監督工作中的難點問題。

（一）追回違規資金難

審計多為事后監督，對于已經發生的違法違規行為，尤其是已經花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費不足問題，當審計發現時，支出行為已經發生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關責任人難

.審計整改不僅要注重追繳違法違規資金，而且要注重追究相關責任。審計發現的絕大多數問題都是在主管領導等相關責任人的授意或故意操縱下發生的。但從實際情況來看，除了審計發現的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發現問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領導干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領導干部也未能納入領導干部考核內容。同級人大、政府及相關部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關審計整改工作的具體條款規定，審計機關審計執法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關人員審計整改意識不強

.被審計單位領導干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協調整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現任領導無直接關系，…‘些領導干部認為與已無關，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內容缺乏建設性、針對性和可操作性

審計人員受知識結構和業務水平等素質限制，對存在問題產生的原因未進行分析，難以使人透視產生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產生的癥結，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關鍵問題；或者缺乏可操作性和建設性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規，使審計整改有法.可依在審計法及其實施條例和其它相關法律法規中補充明確有關審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領導層面建立機制，落實審計整改責任

一是成立專職審計整改工作機構。

要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領導支持，取得相關部門配合，應探索成立專職審計整改工作機構。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構出面協調，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協助他們

篇3：審計整改措施1

關于X有限公司原X同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的.管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學_相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。

公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

.第5篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對

照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業科學管理水平和嚴格規范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發現的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建設問題。本文從審計整改的必要性出發，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設的對策建議。

關鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發現問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設，提高政府部門依法行政水平和企業的經營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質量，能夠發現問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內容

20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內容和方式等進行了規范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發揮出其應有的作用。如果查出的問題沒有相應的跟蹤整改，不能依法追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質量的重要體現

審計工作質量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應包括審計成效，如揭示問

題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與體現。在高質量的審計報告作保證的基礎上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規問題的再次發生，可以使審計質量體現出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環節，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發現的問題，被審計單位的反應各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監督工作中的難點問題。

（一）追回違規資金難

審計多為事后監督，對于已經發生的違法違規行為，尤其是已經花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費不足問題，當審計發現時，支出行為已經發生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關責任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規資金，而且要注重追究相關責任。審計發現的絕大多數問題都是在主管領導等相關責任人的授意或故意操縱下發生的。但從實際情況來看，除了審計發現的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發現問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領導干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領導干部也未能納入領導干部考核內容。同級人大、政府及相關部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關審計整改工作的具體條款規定，審計機關審計執法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關人員審計整改意識不強

被審計單位領導干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協調整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現任領導無直接關系，…‘些領導干部認為與已無關，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內容缺乏建設性、針對性和可操作性

審計人員受知識結構和業務水平等素質限制，對存在問題產生的原因未進行分析，難以使人透視產生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產生的癥結，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關鍵問題；或者缺乏可操作性和建設性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關法律法規中補充明確有關審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領導層面建立機制，落實審計整改責任

一是成立專職審計整改工作機構。

要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領導支持，取得相關部門配合，應探索成立專職審計整改工作機構。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構出面協調，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協助他們

篇3：審計整改措施1

關于X有限公司原X同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學_相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。

公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

第6篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對

照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發現的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建設問題。本文從審計整改的必要性出發，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設的對策建議。

關鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師。（浙江寧波315020）

審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。溫家寶總理曾經在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發現問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設，提高政府部門依法行政水平和企業的經營管理水平＼“。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質量，能夠發現問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設尤為重要。

一、審計整改的必要性

審計整改檢查是國家審計的重要內容

20XX年實施的國家審計準則將審計整改檢查的內容和方式等進行了規范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發揮出其應有的作用。如果查出的問題沒有相應的跟蹤整改，不能依法追究相關部門和責任人的行政過失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。

（二）審計整改是審計質量的重要體現

審計工作質量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應包括審計成效，如揭示問

題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與體現。在高質量的審計報告作保證的基礎上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規問題的再次發生，可以使審計質量體現出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環節，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發現的問題，被審計單位的反應各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監督工作中的難點問題。

（一）追回違規資金難

審計多為事后監督，對于已經發生的違法違規行為，尤其是已經花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費不足問題，當審計發現時，支出行為已經發生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關責任人難

審計整改不僅要注重追繳違法違規資金，而且要注重追究相關責任。審計發現的絕大多數問題都是在主管領導等相關責任人的授意或故意操縱下發生的。但從實際情況來看，除了審計發現的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當事人法律責任外，很少有人因為審汁發現問題而被問責，因為審計整改不到位而受到處罰的當事人更是少見。

（三）審計整改成果運用難

由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責組織實施審計，審計結束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議落實好的領導干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建

議的領導干部也未能納入領導干部考核內容。同級人大、政府及相關部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現審計整改效果的最大化。

三、審計整改難的原因分析

（一）審計整改缺乏法律和制度約束力

審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關審計整改工作的具體條款規定，審計機關審計執法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。

（二）相關人員審計整改意識不強

被審計單位領導干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協調整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現任領導無直接關系，…‘些領導干部認為與已無關，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內容缺乏建設性、針對性和可操作性

審計人員受知識結構和業務水平等素質限制，對存在問題產生的原因未進行分析，難以使人透視產生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產生的癥結，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關鍵問題；或者缺乏可操作性和建設性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關法律法規中補充明確有關審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。

（二）從組織領導層面建立機制，落實審計整改責任

一是成立專職審計整改工作機構。

要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領導支持，取得相關部門配合，應探索成立專職審計整改工作機構。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構出面協調，聽取被審計單位和責任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協助他們

篇3：審計整改措施1

關于X有限公司原X同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學_相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。

公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

第7篇：審計問題整改措施審計問題整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無

——

償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20XX歡迎下載

——

要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負歡迎下載

——

照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、有效，不斷提升企業科學管理水平和嚴格規范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計整改問題及制度完善

審計整改問題及制度完善

程燕玉

▲摘要隨著審計工作的深化，除審計發現的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現象有所改善，但仍普遍存在審計整改相關制度建設問題。本文從審計整改的必要性出發，提出當前審計整改工作中存在的難點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制度建設的對策建議。

關鍵詞

審計

整改

問題對策

作者程燕玉，寧波市江北區審計局，注冊會計師，國際注冊內部審計師。（浙江寧波315020）

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題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質量的重要標志與體現。在高質量的審計報告作保證的基礎上，進…‘步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規問題的再次發生，可以使審計質量體現出良好的客觀效果。

二、審計整改存在的主要問題

盡管近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環節，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發現的問題，被審計單位的反應各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字

游戲敷衍應付。這些情況使審計整改成為當前我國審計監督工作中的難點問題。

（一）追回違規資金難

審計多為事后監督，對于已經發生的違法違規行為，尤其是已經花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經費不足問題，當審計發現時，支出行為已經發生，要求整改單位收回已經不可能。即使被審計單位為了應付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實質上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。

（二）問責相關責任人難

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——

被審計單位領導干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協調整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現任領導無直接關系，…‘些領導干部認為與已無關，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。

（三）審計建議的內容缺乏建設性、針對性和可操作性

審計人員受知識結構和業務水平等素質限制，對存在問題產生的原因未進行分析，難以使人透視產生問題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產生的癥結，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解決關鍵問題；或者缺乏可操作性和建設性，不符合被審計單位工作實際，無法引起被審計單位和責任人的重視并得到采納。

四、加強審計整改的對策建議

（一）從法律層而修訂完善法律法規，使審計整改有法歡迎下載

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管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學_相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。

公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

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第8篇：財務審計整改措施財務審計整改措施

篇1：XXX公司審計整改工作實施方案

XXX公司審計整改工作實施方案

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20XX〕117號）、公司《關于印發審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20XX年、20XX年、20XX年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規和行業有關規定為依據標準，按照審計發現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業所得稅、營業稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實的監督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組

長：

副組長：ddd

fff

hhh

成員：財務、審計以及各相關業務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規

和行業政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20XX年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20XX年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規范意識，站在維護行業體制和發展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規和行業及公司的相關要求，對

照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學、規范、CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

篇2：審計查出問題的處理和整改情況的報告

關于20XX年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的處理和整改情況的報告

20XX-12-12

——20XX年4月26日在市第十一屆人民代表大會常務委員會第十七次會議上

市人民政府秘書長

尹維真

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

20XX年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開展了20XX年度市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區檢查整改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據統計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪

用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監察部門移送案件線索2起。

現對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面

1.關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況

市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制20XX年的預算過程中，已糾正了兩個開發區的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發，采購預算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規范政府采購行為。市財政局將嚴格規范政府采購預算編制、執行和調整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發生。

3.關于新菜地開發基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于20XX年11月將沒有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現行財務制度要求，調整了有關賬目。“暫付款”257萬元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業公司1986年借用的100萬元，由于企業改制，已根據相關政策，經有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20XX年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

（二）部門預算管理和執行方面

1.關于預算編制、批復不規范的糾正情況

市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好20XX年市直部門預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。

市財政局從20XX年開始，已統一將預算編制細化到二級單位。

2.關于部分單位預算編制不規范等問題的整改情況

市園林系統少列事業收入444.69萬元的問題，已于20XX年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已于20XX年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于20XX年12月30日并入部門的賬戶，實行統一管理。

市科技局已于20XX年扣除下屬四個科研所重復列報預算經費235.88萬元，作為項目經費重新安排使用。

3.關于部分二級單位財務收支亟待規范的糾正情況

在市建委組織專班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產抵還300萬元；通過調整單位“事業支出”和“事業基金”歸還931.74萬元。制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：xx盛源房地產開發公司200萬元、市城建委黨校100萬元、xx北斗集團公司155.66萬元。對1989年至1994年挪用檔案保證金用于發放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結果報市政府。目前商請司法機關介入調查。

另外，該館截留收入直接轉為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據規定應存入市建行，在動用保證金利息時，應編制用款計劃報市建委審定后執行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規定，于年和20XX年將檔案保證金1329.36萬元存入原xx國際租賃公司和xx科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關當事人就違反規定的行為作出深刻檢查，并將依據有關規定，對當事人追究相關責任。

市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已于20XX年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至20XX年12月合作經營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關區局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于20XX年4月前征繳入庫。

2.關于壓欠力度不夠，造成企業欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況

截至目前底為止，20XX年度開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；20XX年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發生。

3.關于調節收入進度，延壓的5153.59萬元企業稅款，已于20XX年初全額入庫

市地稅局要求東西湖區地稅局提高認識，規范稅款征收入庫，避免此類問題再次發生。

（四）科技三項費用管理使用方面

1.關于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大樓建設的糾正情況

市科技局20XX年12月已撤消為承建科技大樓的某置業公司向商業銀行借款500萬元提供的質押擔保，質押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉化基地建設的名義，轉撥給市科技局用于科技大樓基本建設的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現的辦法，確保20XX年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計后，將結果報市人大財經委員會。

2.關于科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況

截至20XX年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優選擇項目年內撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。

3.關于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況

20XX年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中20XX年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至20XX年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經營正常的24戶企業的待收資金1822萬元，要求企業列出還款計劃，年內收回，做到應收盡收；屬于改制、破產的52戶企業的待收資金1960.05萬元，按照改制企業有關政策，作出相應處理；屬于經營困難、負債較重等情況的39戶企業的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結果

和處理意見報市政府。

為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關抵押手續的企業，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯合印發《關于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設項目方面

1.關于部分項目單位未嚴格執行基本建設程序和“四制”規定的糾正情況

部分項目單位未嚴格執行基本建設程序和“四制”規定的問題，已引起有關項目建設單位的重視，并采取了相應措施引以為戒，防止此類現象發生。對洪山區市政總公司違規出借資質證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。

2.關于部分單位擠占、挪用、截留項目建設資金的糾正情況

市政府已責成相關部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉基因番茄產業化項目資金667.1萬元的問題，已于20XX年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司20XX年6月之前以項目配套設備歸還。

市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已依據有關法規進行了清理，調整了有關項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。

xx大花山生態園林有限公司、xx森茂生態綠化有限公司挪用環城森林生態工程征地補償費共計180.5

萬元的問題，已于20XX年4月全部收回。

市江堤加固項目建設中漢南區、江夏區的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于20XX年11月全部整改收回。

3.關于部分項目建設資金管理不規范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況

原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關部門和單位按資產管理關系，進行清算調整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于20XX年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經過清理，按建設項目重新調整了資金調撥。項目責任單位已采取調整相關賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

4.關于層層滯撥環城森林生態工程征地補償費的糾正情況

在市林業局的干預下，市林業發展公司及東西湖區園藝

公司已于20XX年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補償費全部撥付。

5.關于個別項目建設成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務局和項目建設單位的重視，決定在工程竣工和財務決算時清理、調賬。江岸區解放大道下延線工程建設指揮部多計工程結算款94.2萬元的問題,已于20XX年3月調減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

（六）四個遠城區財政運行狀況調查方面

1.部分區存在一定的虛增財政收入的糾正情況

對蔡甸區沌口小區管委會、新洲區財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區兩級政府的高度重視，市政府要求各區政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預決算的嚴肅性。蔡甸區政府制發了《關于切實加強全區土地交易資產以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區政府將對執收單位的收入項目嚴格核算，避免將非預算內收入納入預算內，并合理下達各鄉鎮行政性收費收入計劃；新洲區政府通過深化收支兩條線改革，規范非稅收入管理，真實、準確反映其財政收支狀況。

2.虛列財政支出的糾正情況

黃陂區財政局按預算安排，在撥付區科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區政府已糾正了不規范的做法。在20XX年預算安排中保證了科技三項費用的資金，并承諾將嚴格按預算法的相關規定，對科技三項費用據實列支。

蔡甸區20XX年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預算暫存，區政府已將502.8萬元全部作為企業發展資金撥付到位。

3.對4個區的部門預算編制不規范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況

蔡甸、江夏、黃陂和新洲區政府對審計調查反映的問題進行了專門的研究，各個區都采取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預算編制工作，提高部門預算編制的質量，增強預算的約束力。對可預見的支出一律通過年初預算安排；除突發事件、特大自然災害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調整的，要報經區人大

批準后才能執行，確保預算的嚴肅性。

（七）國有企業改制方面

市政府對國有企業改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區改制企業進行了審計調查，揭示了部分國有企業改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責成市國資管理部門及有關區政府研究進一步完善了國有企業改制的控制辦法。對審計發現的重大問題，已移交司法部門和其他相關部門進一步查處。

1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況

中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權向市土地交易中心申請掛牌轉讓，xx某房地產開發有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于20XX年9月作為案件線索向江漢區檢察院移交。江漢區檢察院經核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業，20XX年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉讓給xx省某房地產開發有限公司。20XX年3月經職代會同意簽訂了轉讓協議。20XX年3月到10月該房地產開發有限公司分4次將400萬元轉讓費付清。20XX年4月，為辦理土地的過戶手續，汽車修配廠按規定將該地塊在xx市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區檢察院未發現該土地轉讓過程中有屬于檢察機關管轄的貪污、賄賂等職務犯罪行為。

2.xx建筑機械廠改制中存在問題的糾正情況

xx建筑機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產公司簽訂補充協議，目前該廠正在依法依規追索200萬元轉讓差額款。

xx建筑機械廠瞞報資產總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務公司凈資產447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產評估范圍。市國資經營公司于20XX年11月委托中介機構對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產已納入賬內并進行了重新評估。

3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況

東西湖區政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機器設備及將原材料、產成品以300萬元的價格轉讓給新東棉紡織有限公司，轉讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區人民法院裁定書，裁定轉讓行為有效，促使其完善了相關法律手續。

4.xx自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況

對xx自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫療保險費等負債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區政府已按有關規定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫療保險費等已得到全部糾正。

5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區政府將督促企業于20XX年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.xx制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區xx制藥機械廠188名職工未領到補償金的問題已全部解決。截至20XX年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內退職工安置發放內退工資、交納社保醫保等；15名已支付了補償費。

（八）其他部門財務收支方面

1.關于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況

篇3：審計整改措施1

關于X有限公司原X同志任期經濟

責任的審計意見整改的回復

在此次審計報告中，審計發現的問題主要有x類，分別是X＼＼X＼＼X方面，根據審計報告中的建議，我單位對審計中發現的問題進行了深入分析，制定了相應的措施，避免此類問題再次發生，具體情況如下：

一、要堅持以制度管事，以制度管人

在堅決執行八項規定的同時，又在不斷的完善《業務招待費管理辦法》、《差旅費管理辦法》等規章制度，通過部門培訓、財務把關的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規范的行為。

二、加強招投標及合同管理工作

（一）、加強招投標管理

一是要加強對招投標員工的培訓，了解集團公司、大唐國際以及我公司對于招投標工作的具體規定，學_相關制度，使得招投標工作更加規范，實現科學管理。

二是招投標各相關部門要加強監督管理意識。

公司監審人員應該列席每一次招投標會議，積極的發揮自身作用，加強對招投標工作的監督。

（二）加強合同管理

一是設立合同管理人員，從規范、完整、合理、準確、可行等方面進行全面認真的審核,發現不足,應及時向管理部門提出意見和建議,避免隱患。

二是完善合同管理制度，要嚴格規范合同的簽訂和審批工作，通過現有的制度逐級審批，保證合同的真實、合理，防范合同糾紛等風險。

行政審批整改措施

進取心不足整改措施

執行不到位整改措施

執行力不高整改措施

不嚴不實整改措施