第一篇：出納會計具體工作如下

出納會計具體工作如下：

一． 現金收付業務辦理

二． 銀行結算業務辦理

三． 現金及銀行日記賬登記并做周報及核對

四． 現金，票據保管并定期上繳各項報銷的原始憑證

五． 辦理社會保險，公積金相關事宜

六． 管理和開具并郵寄增值稅發票

七． 交納企業的各項費用

第二篇：會計出納具體工作

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

A現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

會計的日常工作內容是什么？

工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監督等。

（一）貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業務的辦理；二是上述收支業務的賬務核算。

具體而言，本項工作內容主要包括以下六個方面：

1.做好現金收付的核算

嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。

3.認真登記日記賬，保證日清月結

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

4.保管庫存現金和有價證券

對現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理。不得私下取走或補足現金，現金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。

5.保管有關印章，登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。

6.復核收入憑證，辦理銷售結算

認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

（二）結算往來

1.辦理往來結算，建立清算制度

現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規定可用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應付、暫收款項，要及時催收結算，應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。

2.管理企業的備用金

實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

3.核算其他往來款項，防止壞賬損失

對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

（三）工資核算

1.執行工資計劃，監督工資使用

根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據，發放工資獎金

根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等），計算實發工資。

3.負責工資核算，提供工資數據

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

（四）貨幣資金收支的監督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度，在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現金和銀行存款各項業務時，要嚴格按照財經法規進行，違反規定的業務一律拒絕辦理。隨時檢查和監督財經紀律的執行情況，以保證出納工作的合法性、合理性，保護單位的經濟利益不受侵害。

財務會計崗位職責

財務會計主要負責公司的憑證審核，賬簿登記，納稅稅申，會計檔案保管工作。

一、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開支標準，保證專款專用。

二、編制并嚴格執行部門預算，對執行中發現的問題，提出建議和措施。

三、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備;賬目健全、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現金實有數)。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

四、嚴格票據管理，保管和使用空白發票，收據要合規范。票據領用要登記，收回要銷號。

五、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。

六、及時清理往來款項，協助資產管理部門定期做好財產清查和核對工作，做到賬實相符。

七、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督。負責對出納會計及其他有關財務人員的業務指導。

八、對主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關規定進行的監督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

九、會計調離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、預算資料、印章、票據、有關文件、會計檔案、債權債務和未了事項，向接辦人移交情楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續。

十、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務。

請采納會計崗位職責、認真做好會計核算和監督 , 保證會計帳務處理及時 , 會計科目運用準確 , 會計核算信息真實完整。、我現在真的需要會計人員崗位職責，誰要是可以找到會計人員崗位職責，就告訴我會計人員崗位職責網址吧，謝謝告訴我會計人員崗位職責，找到會計人員崗位職責挺不容易的啊，這兒有會計人員崗位職責啊，這里有會計人員崗位職責，我還是找不到會計人員崗位職責，到處問哪里有的話告訴我會計人員崗位職責的網址吧，會計人員崗位職責挺難找的，我現在真的需要會計人員崗位職責，誰要是可以找到會計人員崗位職責，就告訴我會計人員崗位職責網址吧，謝謝告訴我會計人員崗位職責，找到會計人員崗位職責挺不容易的啊，謝謝啊、錄入(編制)記帳憑證 , 負責會計憑證匯總、帳簿登記 , 打印輸出記帳憑證和帳簿。、正確、及時編制單位會計報表 , 并根據學院工作需要 , 適時提供有關會計信息。、對會計憑證、帳簿、報表、磁盤和有關文件制度等會計資料 ,定期分類裝訂立卷 , 妥善保管 , 按規定移交檔案室。

第三篇：行政助理具體工作如下

行政助理具體工作如下：

1、記載員工出勤情況；

2、記載工作時間和加班時間；

3、考核計算扣假工資和加班工資等；

4、處理和維護主管日程，準備和完成各類文件報表；

5、閱讀和分析各類信息，制定工作計劃，做好時間分配；

6、協助審核、修訂行政管理規章制度，執行日常行政工作；

7、傳達通知、分發文件；

8、安排公司各種會務和組織員工各種活動；

9、接待訪客并決定是否讓主管或其他工作人員與之會談；

10、對公司各種文件和檔案進行整理、歸檔；

11、履行辦公日常職責，如辦公用品采買、管理和分發，維護記錄管理系統和執行基本的簿記工作等；

12、辦理各種行政事務和手續，比如填報報表、公司年檢、復印打印等；

13、負責平時員工福利的采購工作，比如日常的水果、中秋的月餅、公司年貨、生日禮品、節日禮品，等等。

全宗卷是檔案部門在管理某一全宗過程中形成的，能夠說明該全宗歷史情況的有關文件材料所組成的專門案卷。

企業應以本企業全部檔案為對象，依據企業管理職能，結合檔案形成特點，制定統一的分類方案。

分類方案應保持相對穩定性和可擴充性，同時附分類說明。分類層次不宜過多，一般為三級。根據分類方案設定類別符號。可采用漢字或阿拉伯數字或英文字母或拼音字

母或其中兩種混合方法設定類別代號。

? 檔案的保管

保管工作應以預防為主，防治結合，確保檔案完整與安全。

1、檔案入庫前應去污、消毒、去酸。

2、對一些不利于檔案保管的紙制材料和字跡，應以復印或加膜等方式保護。對一些不利于檔案保護的包裝物應去除。

4、底圖應存放在底圖柜中，不易折疊。

67、及時補救或修復受損的檔案。

? 檔案保管期限一般分永久、長期、短期。

永久，30年以上

長期，10以上至30年以下（含30年）

短期，10年（含10年）以下

檔案的銷毀：

檔案銷毀必須實行兩人以上監銷。

檔案的統計：

1、檔案部門應對檔案管理、利用、檔案人員等有關情況進行日常統計，并按要求填報有關報表。

2、統計工作應做到統計數字準確無誤，統計資料按時報送，統計活動符合規范。日常統計工作要有臺賬，主要內容包括：檔案館藏情況統計；檔案利用情況統計；檔案人員

3、情況統計；檔案設施、設備情況統計；檔案銷毀情況統計等。

及時、準確地填報本企業檔案工作年報及有關統計報表。

檔案裝具

1、檔案柜架應牢固，具有防火、防盜、防塵作用。有條件的可采用密集架。

2、磁性載體檔案宜采用防磁柜存放，其它非紙質載體檔案應保存在專用柜、架、盒中。

3、檔案的卷盒、卷夾應采用無酸制品，其規格、式樣和質量符合國家相關標準。

? 歸檔要求

1、歸檔的文件材料應齊全、完整、準確、系統，其制成材料應有益于長久保存。

2、歸檔的文件材料應為原件。因故無原件的可將具有憑證作用的文件材料歸檔。

3、非紙質文件材料應與其文字說明一并歸檔。外文（或少數民族文字）材料若有漢譯文的應與漢譯文一并歸檔，無譯文的要譯出標題后歸檔。

4、歸檔的文件材料一般一式一份。重要的、利用頻繁的和有專門需要的可適當增加份數。

5、兩個以上單位合作完成的項目，在無合同、協議要求情形下，主辦單位保存全套文件材料，協辦單位保存與承擔任務相關的正本文件。

6、文件材料歸檔時，由承辦部門填寫歸檔材料移交清冊。重要項目文件材料歸檔時應由項目管理部門編寫歸檔說明，并經項目負責人審核簽字。

目標

第一年：行政前臺/助理，在行政經理的安排下，積極協調和處理日常事務，這個階段主要是入門

第二~三年：從助理上升至行政專員，在某些事務上，可以獨擋一面，最好精通六大模塊的某一或兩個，當然其他方面也需了解。

行政助理的職業困惑

1、職業倦怠感

2、職業發展遭遇天花板

3、年齡危機在行政助理職位上待幾年后，會越來越有職業危機感。

行政管理的六大模塊

流程制度

會務外聯

文印資質

檔案資料

采購資產

后勤安保

第四篇：項目經理具體工作職責如下

項目經理具體工作職責如下：

1、研究項目組內產品全國市場，規劃項目組產品戰略，確定項目

組的整體產品策略，平衡各產品的發展，定期寫出市場研究報告，指導產品經理做好定價策略，協同區域完成銷售指標與綜合財務指標，對產品經理的業績負完全責任；

2、分析相關行業的市場情況，關注戰略性客戶，調動資源開發行

業性機會，并協同各區域業務人員拜訪重點客戶，挖掘生意機會。

3、督導產品經理做好下單工作，幫助產品經理做好庫存管理。

4、代表公司統籌與供應商的關系，總體協調公司各部門及各區域

與供應商的溝通和聯系，指導產品經理對供應商的管理工作。

5、督促產品經理做好內部銷售工作。

6、關注區域的生意機會開發，向區域提供組合銷售的指引和建議。

7、定期召開業務會議，嚴格管理下屬的工作報告及市場研究報告，做好向上級的工作匯報，確保有效溝通，掌握市場信息，弘揚團隊合作精神，打造具有市場導向意識的業務隊伍。

8、研究公司的產品線與市場需求的關系，關注市場的發展和變化，負責新產品和新供應商的引入。

9、學習并掌握現代化企業管理理論，宏觀及微觀的市場研究方法，專業的行業知識。

10、展示和維護SCM的公司品牌形象。

11、完成公司分配的其他任務。

第五篇：出納的具體工作

出納的具體工作

□ 收款程序

出納部門收入現金，須憑現金收入傳票(包括視同現金收入傳票的各項憑證)收款，其程序為：

1.應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤后，即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。

2.如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)后，將“號碼牌”(簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：(1)現金收入帳。

(2)現金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應注意有無涂改)，憑此交付信托單或憑證等。□ 付款程序

出納部門付出現金，須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于：(1)現金支出帳。(2)現金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后，即照付現款(包括支票)。

4.凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員副署。□ 出納事務(一)券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎，其方法如下：(1)各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

(2)每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。(4)各扎各捆經收人員應加蓋私章。

(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。

2.經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。(二)其他事項：

1.現金的提存：

(1)往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

(2)每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。2.庫存：

(1)現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳后，如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

(2)每日庫存現金，須與“現金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。3.金庫：

(1)金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經理另行保管。

(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。4.貴重物品的保管：

凡與業務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫

明交存的件數)交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執，發還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。5.銀行存款支票簿的使用：

(1)領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。

(2)作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

(3)每日營業終了時，經辦員應即查對當日簽發的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發總數是否相符，同時查點尚未使用的空白張數是否相符。

(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符，并在“空白單據登記簿”備注欄注明后，妥為保存(訂為15年)。

6.銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。7.號碼牌的使用：

(1)“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經管員負責分發、收回及查對。

(2)經管員發給號碼牌時，應編列號碼登記在“空白單據登記簿”，由經辦員簽章領用，營業終了后，各經辦員應將當日使用后收回部分及

未使用部分分別整理后，交還經管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

(3)經辦員簽發“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。

(4)“號碼簿”隔日無效，當日營業終了后，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告并填制(貨)暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制(借)暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經管員應將其號碼登記備查。(5)號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：

顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。

公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發生事故時，應由該經辦員或經管員負一切責任。以上兩種情形發生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。(6)“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經管同分發使用時應逐日以不同的顏色分發，以防仿制或假冒。□ 票據的處理

(一)收受票據應注意事項： 1.凡與業務無關的票據不得收受。

2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以“暫收款項”科目處理后退還。

4.營業部門各經辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。(二)收受本埠即期票據的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續。

3.出納員收受的即期票據，應立即登記在“票據明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。(三)應收票據的處理：

1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據(外埠的票據應分開保管及時提出代收)，并根據應收票據明細表，按到期日分別列在“應收票據備查簿”，所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。

2.應收票據到期，出納應檢出該日期票據與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。

3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于“應收票據備查簿”變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

出納的日常工作，主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貸幣資金核算包括：辦理現金收付；辦理銀行結算，規范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證券；復核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用，核算工資單據，發放工資獎金。

出納基礎知識：專用存款賬戶

按照法律、行政法規和規章的規定，存款人具有特定用途需專項管理的資金，要納入專用存款賬戶使用和管理。

為體現專戶存儲、專項管理、專款專用、專業監督的指導思想，適應新經濟形勢下國家對各類特定用途的資金專項管理的要求，對納入專用存款賬戶管理的資金的明確規定如下：

（1）按國家法律、法規、規章和國務院的有關規定需要專項管理的資金，如預算外資金、糧棉油收購資金、基本建設資金、更新改造資金、社會保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用

和管理。

（2）具有專項投資用途的資金，如證券交易結算資金、信托基金、政策性房地產開發資金等，為加強其使用和管理，保障投資人利益，一并納入專用存款賬戶管理。

（3）其他需要專設賬戶管理的資金，如金融機構存放同業、黨團工會的組織機構經費等，也納入專用存款賬戶管理。

出納基礎知識：基本存款賬戶

2010-9-25 17:9 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，任何單

位只能開立一個基本存款賬戶。

出納的賬務處理程序

2010-9-19 8:48 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

（一）辦理收付款業務

書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”

字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑

證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證

（三）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“√”，表示已經記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續登記

各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措

施。

日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符

（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。

（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結賬、對賬

1.每日

（1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相

符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應

立即更正。

月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

（五）編制出納報表

1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明

細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會計憑證的裝訂

具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背

面打結，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。

（七）出納檔案的保存

1.整理和保管有關憑證

出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前

由記賬會計進行整理和保存。

2.調閱出納資料

出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

出納必知的委托收款知識

2010-9-13 9:25 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

（一）委托收款的含義

委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人可以憑已承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明，使用委托收款結算方式收取款項。委托收款結算不受

金額起點的限制。

另外，在同城范圍內，收款人收取公用事業費，如水電費、郵電費、電話費等費用根據有關規定，也可以使用同城特約委托收款。一般由收、付款單位雙方共同簽訂經濟合同，然后由付款人向開戶銀行授權。當收款單位委托銀行收款時，銀行從付款單位賬戶主動劃款轉入收款人賬戶。

（二）委托收款的種類

1.郵寄劃回

郵寄劃回是以郵寄方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉送托收憑證、提供收款依據的方

式。

2.電報劃回

電報劃回是以電報方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉送托收憑證、提供收款依據的方

式。

（三）委托收款結算程序

委托收款結算的基本程序可以概括為7個步驟：

1.收款人付出商品或提供勞務，付款人交付商業匯票等債務證明；

2.收款人委托銀行收款；

3.銀行接受委托，收款人取得委托回單；

4.收款人開戶行將托收憑證傳遞給付款人開戶行；

5.付款人開戶行通知付款；

6.付款人開戶行劃撥款項；

7.收款人開戶行通知收款人款項已收。

出納的職責

2010-7-20 17:28

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本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：

一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。

二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》的具規定收支使用現金。

三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規定辦理轉賬結算業務。

四、設置現金日記賬，按照經濟業務發貨的順序，逐日逐筆登記入賬，做到日清月結，賬款相符，不以白條抵庫，不得保存賬外資金。發現賬款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。

五、設置銀行存款日記賬，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆登記入賬，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發生，月終與銀行逐筆對賬，如有不符，應查明是否有未達賬項，并編制余額調節表。（注：在實務中，中小企業大多是出納編銀行存款余額調節表的，但是從企業內部控制有效性講，不應該由負責銀行日記賬的人員同時負責編制銀行存款余額調節表的，這樣

容易產生舞弊。）

六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發現長短款，應及時正確處理。

七、妥善保管和按規定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。

八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發生支票、發票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。

九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做賬。

十、積極做好領導交辦的其他出納工作。

出納的工作內容

2010-7-20 16:4

4【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作

內容主要有：

1.貨幣資金收支的核算

出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業務的辦理；二是上述收支業務的帳務核算。

日常收支業務包括現金的收支；銀行存款結算業務的辦理；負責保管庫存現金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據和有關印章；發票的開具；其他與貨幣資金有關的行政事宜。

收支業務的核算包括現金及銀行存款有關的記帳憑證的編制；現金日記帳、銀行存款日記帳、發票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記；出納日報表、銀行存款余額調節表的編

制等。

2.貨幣資金收支的監督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度，在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應當保證所經手的貨幣資金收支業務合法、合理，保護單位的經濟利益不受侵害。

出納工作流程

2010-7-20 16:30 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

出納的工作：

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

出納工作細則：

現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。

若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。

多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符

做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。

特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。

若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。

每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

每日下班后賬務章交總經理處。

報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。

若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。

若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼。

若有，應分開貼。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。

若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。

若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。

若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。

若無，不予報銷。

出納人員離崗如何辦理工作交接

2010-6-22 9:30 中華會計網校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

出納人員由于工作調動、崗位輪換、外出學習、休假、出差等原因，離開出納崗位是常有的事。對于出納人員離崗變動，要視不同情況，區別對待處理。

（一）出納人員調動工作時，應嚴格辦理交接手續。

工作調動，意味著出納人員將永久離開原單位出納崗位，按財務制度要求，必須在規定的期限內，嚴格、認真、全面地辦理交接手續，否則，不得離職。移交后，如發現原經管的出納業務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。

出納人員辦理移交手續前，必須做好以下工作：

①已經受理的出納業務尚未填制收、付款記賬憑證的，應填制完畢；

②尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章；

③整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面說明；

④編制移交清冊，列明應移交的記賬憑證、現金出納登記簿、銀行存款日記賬、財務專用章、現金收訖章、現金付訖章、會計主管章、現金支票簿、轉賬支票簿、現金、有價證券、有關空白憑證、空白賬表、文件、資料及其他物品等。有價證券要寫明證券名稱、數量、金額及號碼；有

關空白憑證要寫明本數、張數等。

出納人員辦理移交手續時，必須由監交人監交。監交人一般為會計主管，或由會計部門負責人指定某一會計人員監交。接交人員要按照移交人員編制的移交清冊，當面逐項點收。對需要繼續辦理的事項和移交中說明的問題，需移交人補充書面材料的，要當面補上。移交清冊一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽章后留執。監交人所執一份可存檔，接交人留執的一份待日后離崗時再移交下去。需要指出的是，在交接之前，財務部門應為接交人員刻好名章，移交人員的名章不再交由接交人使用。現金出納登記簿和銀行存款日記賬要繼續使用，接交人員不得自行另立新賬。移交清冊上要注明：單位名稱、交接日期、監交人職務。現金日記賬與銀行存款日記賬的扉頁內印有“啟用表”的，還應由移交人、接交人注明交接日期、接交人員和監交人員姓名，并

由交接雙方簽章。

（二）由他人暫時頂替工作，應辦理部分交接手續。

出納人員在婚假、產假、病假、事假、休假及外出學習、公差等臨時離崗期間，千萬不能留下印章、交出鑰匙、點點票子就一走了事，一定要抱著“先小人后君子”的態度，辦一下有關事項的交接手續。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而馬虎從事。出納頂替，可視單位業務量大小、頂替時間長短等具體情況而辦理部分交接手續。如純屬臨時頂替，為了不誤現金支付，可讓頂替人員打一個與所留備用現金數量完全一致的收條，待出納員回來結清支出憑證與所剩現金，收條不作借款賬務處理；如若頂替業務較多，時間也較長，則可讓頂替人員除打一交接現金條據外，還可給頂替人員留幾張蓋好印戳的現金支票，但交接條據上一定要寫明所留現金支票的張數與起止日期；如果出納員離崗時間較長，甚至需頂替人員處理賬務的，則要為頂替人員刻一名章，及時到銀行更換跑銀行人員印鑒。然后，將現金出納登記簿、銀行存款日記賬、現金支票本、轉賬支票本等辦理日常業務的賬本、單據書面移交頂替人員，出納員回來后再作書面移交手續。特別需要指出的是，出納人員不能將自己的名章交由頂替人員隨意使用。

（三）由他人兼辦出納工作的，要嚴格按財務規章制度辦事。

有的單位未設專職出納員，而是由指定的會計人員知兼辦出納業務工作。此種類型要堅持兩個原則：一要堅持錢賬分管的原則；二要堅持《會計法》所規定的 “出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作”的原則。

兼辦出納員離職時，屬于工作調動等永久性離崗的，必須全面辦理交接手續；屬于臨時離崗的，應與頂替人員辦理部分交接手續。

出納人員有哪些權限

2010-5-26 9:12 中華會計網校論壇 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規，出納員具有以下權限：

（1）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

現金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執行的法規。這些法規，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。例如，為加強現金管理，要求各單位的庫存現金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供

了資金基礎。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯系起來才能體會到。

（2）管好用好貨幣資金的權力。

出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯，貨幣資金的來龍去脈，周轉速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納員義不容辭的責任。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。