第一篇：債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹管理制度

債務(wù)債權(quán)轉(zhuǎn)抹管理制度

第一條、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹條件

（一）必須由公司財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)，財(cái)務(wù)賬面應(yīng)收貨款或應(yīng)付貨款金額。

（二）必須由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)后，公司總經(jīng)理審批的應(yīng)收貨款或預(yù)付貨款、應(yīng)付貨

款金額，（三）操作債權(quán)債務(wù)各方法人代表授權(quán)書(shū)和其它資質(zhì)證明。

第二條、實(shí)施債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹程序

（一）債務(wù)債權(quán)直接轉(zhuǎn)抹

1、公司財(cái)務(wù)部門(mén)或公司相關(guān)部門(mén)對(duì)公司債權(quán)債務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后，須總經(jīng)理批準(zhǔn)方能簽約和實(shí)

施。

2、債權(quán)債務(wù)金額轉(zhuǎn)抹應(yīng)簽訂協(xié)議，協(xié)議方協(xié)議內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、可行，協(xié)議應(yīng)規(guī)范，協(xié)

議生效前應(yīng)經(jīng)法律顧問(wèn)審核總經(jīng)理審批，抹賬協(xié)議加蓋抹賬方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和簽約人簽字后方能生效。

3、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹協(xié)議達(dá)成意向后，物資計(jì)劃處相關(guān)人員應(yīng)出具借款憑證，同抹賬有關(guān)文件

一起傳遞，協(xié)議生效后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)協(xié)議及借款憑證，依據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)處理。

4、協(xié)議一經(jīng)實(shí)施，欠開(kāi)發(fā)票方應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票。經(jīng)辦人應(yīng)按公司財(cái)務(wù)管理制度和物資管

理制度及時(shí)辦理入庫(kù)和報(bào)賬手續(xù)。

（二）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資

1、公司所屬債權(quán)債務(wù)部門(mén)對(duì)債權(quán)所能抹入的物資應(yīng)提報(bào)抹入物資清單，公司物資管理部門(mén)

應(yīng)提報(bào)需用抹入物資清單。

2、公司所屬債務(wù)部門(mén)對(duì)債務(wù)所能調(diào)出的物資應(yīng)提報(bào)抹出物資清單，公司物資協(xié)議部門(mén)應(yīng)提

報(bào)能夠調(diào)劑串換的物資清單。

3、公司債權(quán)責(zé)任部門(mén)、債務(wù)責(zé)任部門(mén)、物資協(xié)調(diào)部門(mén)提報(bào)的抹入、抹出物資清單應(yīng)包括：

物資名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)時(shí)間質(zhì)量狀態(tài)、存放地點(diǎn)、提（供）貨方式、抹入（抹出）價(jià)格等內(nèi)容。

4、債權(quán)轉(zhuǎn)抹賬物資達(dá)成意向協(xié)議后，物資計(jì)劃相關(guān)人員應(yīng)出具借款憑證，借款憑證同抹賬

有關(guān)文件一起傳遞，協(xié)議生效后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)協(xié)議及借款憑證依據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)處理。

5、公司財(cái)務(wù)部門(mén)或公司相關(guān)部門(mén)對(duì)公司債權(quán)債務(wù)確定無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能簽約和

實(shí)施。

6、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資應(yīng)簽訂協(xié)議，協(xié)議方協(xié)議內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、可行，協(xié)議應(yīng)規(guī)范，協(xié)

議生效前應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理法律顧問(wèn)審批，抹賬協(xié)議加蓋抹賬方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和簽約人簽字后方能生效。

7、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)抹物資后，須開(kāi)發(fā)票時(shí)，雙方應(yīng)立即開(kāi)具發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)按公司財(cái)務(wù)管理制

度和物資管理制度及時(shí)辦理入庫(kù)和報(bào)賬手續(xù)。

第二篇：債權(quán)債務(wù)管理制度

XXX股份有限公司 債權(quán)債務(wù)管理制度

一、目的

為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，維護(hù)公司信譽(yù)，保持良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，特制定本規(guī)程。

二、適用范圍

本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。

三、本規(guī)程債權(quán)債務(wù)具體指以下各項(xiàng)： 3.1.債權(quán)

3.1.1 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應(yīng)收的款項(xiàng)。

3.1.2 其他應(yīng)收款：類(lèi)似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

3.1.3 預(yù)付賬款：因購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)等而預(yù)先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個(gè)人索取貨物及勞務(wù)補(bǔ)償?shù)囊髾?quán)。

3.2 債務(wù)

3.2.1 應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購(gòu)以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)支付的帳款。

3.2.2 預(yù)收款項(xiàng)；因銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)等而預(yù)先收取的客戶單位帳款，而未來(lái)必須履行該義務(wù)向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧?wù)。

3.2.3 其他應(yīng)付款：是公司因正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。

四、總體管理要求

4.1 對(duì)于各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)需明確具體的管理部門(mén)或管理崗位。4.2 債權(quán)債務(wù)原始記錄及會(huì)計(jì)記賬上的要求

4.2.1 債權(quán)債務(wù)必須以完整和經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)、審批的原始文件和資料作為記錄債權(quán)債務(wù)的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會(huì)計(jì)記賬的原始憑證。

4.2.2 管理債權(quán)債務(wù)的部門(mén)記錄的債權(quán)債務(wù)需與財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)記錄保持一致并能夠相互核對(duì)，有條件的情況下可與財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。

4.3 各債權(quán)債務(wù)管理部門(mén)需定期（按月或季）與往來(lái)單位進(jìn)行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。每次對(duì)賬必須取得由債權(quán)債務(wù)人書(shū)面簽章確認(rèn)的對(duì)賬單并妥善留存。財(cái)務(wù)部門(mén)至少于每半年一次對(duì)所的的債、權(quán)債務(wù)

往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于債權(quán)債務(wù)監(jiān)督管理職能。

4.4 債權(quán)債務(wù)管理需與資金的管理結(jié)合起來(lái)，把債權(quán)債務(wù)的管理納入整個(gè)的資金使用計(jì)劃中。

五、債權(quán)債務(wù)的管理細(xì)則 5.1 應(yīng)收賬款的管理

5.1.1 采用賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售的需嚴(yán)格按照信用管理規(guī)程來(lái)操作

5.1.2 公司營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作，負(fù)責(zé)建立公司的客戶信用檔案和應(yīng)收賬款臺(tái)賬；每個(gè)季度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查并與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目記錄核對(duì)，填寫(xiě)“壞賬準(zhǔn)備檢查測(cè)算表”，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提（轉(zhuǎn)回）范圍、方法和金額；負(fù)責(zé)向客戶單位發(fā)出對(duì)賬單；分析現(xiàn)有應(yīng)收賬款的賬齡和收回的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題賬款展開(kāi)調(diào)查或催收程序。

5.1.3市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部需建立應(yīng)收賬款的催收機(jī)制，責(zé)任到人，以此作部門(mén)對(duì)個(gè)人的考核依據(jù)，同時(shí)也作為公司對(duì)部門(mén)的考核依據(jù)。

5.1.4 對(duì)于長(zhǎng)期收不回的應(yīng)收賬款，需與內(nèi)審及法律事務(wù)部（或法律顧問(wèn)）進(jìn)行溝通，對(duì)是否需要過(guò)程訴訟等程序?qū)崿F(xiàn)債權(quán)進(jìn)行商定,在最大程度上保護(hù)公司的合法權(quán)益。

5.1.5 對(duì)需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的，則填寫(xiě)“計(jì)提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審查后，按審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

5.1.6 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款的管理：

逾期10天內(nèi)由業(yè)務(wù)員催收并將原因告知營(yíng)銷(xiāo)部長(zhǎng)； 逾期限30天時(shí)由業(yè)務(wù)員將逾期情況報(bào)告營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理； 逾期45天以上做為問(wèn)題賬款處理： 5.1.7 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期金額的催收

某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

某一客戶累計(jì)逾期限80萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的，營(yíng)銷(xiāo)部長(zhǎng)作為催收的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收；

某一客戶累計(jì)逾期限100萬(wàn)元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷(xiāo)部長(zhǎng)、業(yè)務(wù)員等協(xié)助總負(fù)責(zé)人工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮，協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收。

5.2 預(yù)付帳款的管理

5.2.1 預(yù)付賬款的付款金額不得超過(guò)合同總金額的70%，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于預(yù)付款

項(xiàng)支后還需付款時(shí)，應(yīng)監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。

5.2.2 預(yù)付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。5.2.3預(yù)付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)法履行合同條款的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款”科目中，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

5.3 其他應(yīng)收款的管理

5.3.1 其他應(yīng)收款由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)可設(shè)置專(zhuān)（兼職）崗位負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

5.3.1 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每個(gè)季度終了對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，分清每項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)，采取不同的措施進(jìn)行處理。

5.3.2 對(duì)于可以資金形式收回的款項(xiàng)應(yīng)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，由上級(jí)部門(mén)決定是否進(jìn)行催收和催收的部門(mén)（可由營(yíng)銷(xiāo)部與應(yīng)收賬款一起催收）。

并且需比照應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬的方法計(jì)提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。5.3.3 對(duì)于實(shí)際已發(fā)生了權(quán)利和義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)經(jīng)審批后應(yīng)作出賬務(wù)處理。

5.3.4 公司職工因公出差、辦理會(huì)議籌備等須借支備用金的，應(yīng)報(bào)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況核定。借款人應(yīng)待借款事項(xiàng)處理完畢后立即辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者或報(bào)賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)清理結(jié)果下達(dá)催款通知書(shū)，在催款通知書(shū)規(guī)定時(shí)間內(nèi)仍不歸還者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知人事部門(mén)，從借款人當(dāng)月工資中扣回。

5.4 應(yīng)收票據(jù)的管理

5.4.2 財(cái)務(wù)部門(mén)需建立應(yīng)收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)到期時(shí)提請(qǐng)銀行付款。

5.4.2 對(duì)沒(méi)有收到款項(xiàng)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。

5.5 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款的管理

5.5.1 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付往來(lái)核算崗每月月底對(duì)全部應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對(duì)下月需支付資金的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款安排資金計(jì)劃，以保證公司的良好信譽(yù)。

5.5.3 在按照業(yè)務(wù)部門(mén)提示支付款項(xiàng)前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)的付款條件、金額、時(shí)間與合同是否一致；對(duì)于債權(quán)人要求將款項(xiàng)支付給第三方時(shí)，需取得債權(quán)人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。5.5.4 當(dāng)前次與債權(quán)人對(duì)賬結(jié)果不一致時(shí)，需待雙方查明原因并取得一致意見(jiàn)后再辦理支付手續(xù)。

5.5.5 對(duì)于確實(shí)無(wú)需支付或?qū)嶋H權(quán)利義務(wù)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的應(yīng)付款項(xiàng)經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)做出賬務(wù)調(diào)整。

5.6 或有負(fù)債的管理

5.6.1各部門(mén)負(fù)責(zé)處理糾紛、事故，收集或有事項(xiàng)相關(guān)情況，屬重大事項(xiàng)的由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)。

5.6.2財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同其他業(yè)務(wù)部門(mén)就或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、未決法律訴訟、其他未了結(jié)的事故）進(jìn)行分析判斷，分析出現(xiàn)損失的金額和形成現(xiàn)實(shí)義務(wù)的可能性，提出書(shū)面報(bào)告。

5.6.3總會(huì)計(jì)師審批或有事項(xiàng)報(bào)告后，財(cái)務(wù)部門(mén)按相關(guān)制度和準(zhǔn)則確定需在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的或有負(fù)債事項(xiàng)和確認(rèn)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，填報(bào)“或有事項(xiàng)表”。

六、附則

6.1本規(guī)程由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)⒆钥偨?jīng)理審批并發(fā)布后生效。

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第三篇：債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理制度

一、鄉(xiāng)政府及單位債權(quán)債務(wù)：

第一條 鄉(xiāng)政府性債務(wù)，包括政府及其所屬單位借款、申請(qǐng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、上級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金等，或者政府所屬單位申請(qǐng)貸款等形成的債務(wù)，以及通過(guò)政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的所有債務(wù)。

第二條 本管理制度的指導(dǎo)原則是“堅(jiān)決制止新債，逐步化解舊債”。

第三條 實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目審批制度，所有政府性投資建設(shè)的項(xiàng)目，須上報(bào)財(cái)政部門(mén)審核建設(shè)資金來(lái)源，由財(cái)政局聯(lián)合審核把關(guān)，嚴(yán)格控制舉債上項(xiàng)目，脫離財(cái)力許可搞形象工程、政績(jī)工程。

第四條 政府及其所屬部門(mén)一律不對(duì)外提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和財(cái)產(chǎn)抵押類(lèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第五條 認(rèn)真迎接上級(jí)對(duì)政府性債務(wù)的考核，政府在確保當(dāng)年收支平衡的前提下，用結(jié)余資金消化歷年債務(wù)，對(duì)于財(cái)政給予按當(dāng)年消化債務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)金，全部用于化解政府性債務(wù)，不能移作他用。

第六條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，做到量力而行，量入為出，不打赤字預(yù)算，自覺(jué)接受同級(jí)人大的審查和監(jiān)督。

第七條 建立鄉(xiāng)債務(wù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告制度，對(duì)鄉(xiāng)政府性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，設(shè)立債務(wù)登記簿，將債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入簿，定期進(jìn)行清理核對(duì)，并實(shí)行每年兩次統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。

第八條 建立政府性債務(wù)償還責(zé)任制和責(zé)任追究制，按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還”的原則，責(zé)任到人。

第九條 建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以債務(wù)率（債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財(cái)力的比例）、償債率（還本付息額與當(dāng)年可支配財(cái)力的比例）等指標(biāo)為重點(diǎn)，對(duì)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

第十條 將債務(wù)管理列入政務(wù)公開(kāi)范圍，接受人大、審計(jì)、群眾監(jiān)督。

二、村級(jí)債權(quán)債務(wù)：

第一條、行政村實(shí)行以收定支，現(xiàn)金結(jié)算，原則上不允許借款、簽單或賒欠物資。

第二條、村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；若村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需預(yù)領(lǐng)資金，自身不能審批，由監(jiān)委會(huì)其他成員審批。預(yù)領(lǐng)資金一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個(gè)人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長(zhǎng)期不清，超過(guò)六個(gè)月的，視情況可作挪用公款論處。

第三條、嚴(yán)格執(zhí)行政企分開(kāi)的原則，嚴(yán)禁村集體為企業(yè)貸款提供擔(dān)保或抵押，不準(zhǔn)擠占或挪用集體資金。村集體不準(zhǔn)把債務(wù)向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁或攤派

第四條、加強(qiáng)債務(wù)的清理，逐筆查清發(fā)生日期、憑證號(hào)、資金來(lái)源、資金用途，并制定初定償還計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)政府審批。

第五條、村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入帳內(nèi)核算，出納人員要建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱(chēng)、應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。

償債準(zhǔn)備金的管理制度

1、償債準(zhǔn)備金的管理，按照財(cái)政體制實(shí)行籌、借、用、還相統(tǒng)一，誰(shuí)籌誰(shuí)管、誰(shuí)放誰(shuí)收、誰(shuí)借誰(shuí)還，各負(fù)其責(zé)，確保外債償還的原則辦理。

2、償債準(zhǔn)備金的籌集和使用應(yīng)單獨(dú)核算，并受財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)。

3、使用償債準(zhǔn)備金，必須訂立嚴(yán)格的貸款合同，明確規(guī)定貸款數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法和違約責(zé)任等條款。

4、單位使用償債準(zhǔn)備金必須有財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的法人擔(dān)保或財(cái)產(chǎn)抵押公證，如用款單位不能依照合同規(guī)定歸還本息，則由擔(dān)保法人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任或拍賣(mài)抵押財(cái)產(chǎn)。

5、需用外匯償還時(shí)，由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一辦理外匯償還準(zhǔn)備金的核準(zhǔn)、購(gòu)匯。

6、各部門(mén)單位因償債準(zhǔn)備金不足或使用償債準(zhǔn)備金不能按期收回等原因，造成不能及時(shí)足額償還外債的，上級(jí)財(cái)政部門(mén)將通過(guò)預(yù)算扣款和削減經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的辦法予以處理。

第四篇：債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理制度

1、加強(qiáng)對(duì)村級(jí)債權(quán)債務(wù)的管理，實(shí)行村主任負(fù)責(zé)制，并將債權(quán)債務(wù)催收，清欠情況作為對(duì)村干部的考核內(nèi)容。

2、建立債權(quán)、債務(wù)臺(tái)帳，定期清理債權(quán)債務(wù)，每年至少一次，并 做好清理記錄，清理結(jié)果由清理人、責(zé)任人（經(jīng)手人）及負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

3、加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范催收債券和清償債務(wù)的程序，做到手續(xù)齊全，責(zé)任明確。每筆催收業(yè)務(wù)，至少應(yīng)有2人以上經(jīng)手、操作，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

4、對(duì)確實(shí)需要核銷(xiāo)的無(wú)法收回的支付的壞賬呆賬，必須按照規(guī)定的報(bào)批核銷(xiāo)手續(xù)予以核銷(xiāo)，不得由經(jīng)手人或會(huì)計(jì)人員擅自核銷(xiāo)。對(duì)確需核銷(xiāo)的、無(wú)法收回的或不需支付的壞賬、呆賬，村負(fù)責(zé)人審批一萬(wàn)元之內(nèi)，一至五萬(wàn)元由村委討論，五萬(wàn)元以上的由村民代表表決通過(guò)，并在公開(kāi)欄中進(jìn)行公示。

5、審批權(quán)限：三萬(wàn)元以內(nèi)由村民委員會(huì)討論決定，并報(bào)上級(jí)資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)；三萬(wàn)元以上由村民代表會(huì)議表決確定，村委會(huì)執(zhí)行并報(bào)上級(jí)資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。村委會(huì)不得通過(guò)村集體經(jīng)濟(jì)組織以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)提供擔(dān)保。

6、嚴(yán)格控制新債務(wù)的發(fā)生和老債務(wù)的增加，確需發(fā)生和增加的，必須立項(xiàng)經(jīng)村民代表大會(huì)討論決定，并報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

7、對(duì)外投入金額兩萬(wàn)元以內(nèi)，由村民委員會(huì)討論決定，兩萬(wàn)元以

上由村民代表會(huì)議表決確定，并報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

8、如向外舉債辦實(shí)事，五萬(wàn)元以內(nèi)由村民委員會(huì)討論決定，五萬(wàn)

元以上由村民代表會(huì)議表決確定。

新建村委會(huì)

第五篇：村級(jí)債權(quán)債務(wù)管理制度

村級(jí)債權(quán)債務(wù)管理制度

一、全面清理、核實(shí)債權(quán)債務(wù)。凡村級(jí)2009年12月31日以前所發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)要全面清理，逐筆登記造冊(cè)，張榜公布，民主確認(rèn)。已經(jīng)核實(shí)的村級(jí)債權(quán)債務(wù)納入鄉(xiāng)“三資”委托代理服務(wù)中心統(tǒng)一管理。

二、重新更換村級(jí)債務(wù)憑證。所有村債權(quán)債務(wù)都要有憑原始憑證，核對(duì)村級(jí)賬目，經(jīng)民主確認(rèn)屬村級(jí)債權(quán)債務(wù)，除金融部門(mén)外，都必須重新更換村級(jí)債權(quán)債務(wù)憑證。不經(jīng)民主確認(rèn)，不重新更換票據(jù)的村級(jí)債務(wù)，不納入化解村級(jí)債務(wù)工作范圍。

三、規(guī)范還債程序。村級(jí)還債由村民委員會(huì)編制預(yù)算還債方案，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議民主決定，報(bào)鄉(xiāng)政府審核，并報(bào)區(qū)村級(jí)債務(wù)化解辦公室備案，方可實(shí)施。

四、村級(jí)償還債務(wù)“四個(gè)優(yōu)先”。①優(yōu)先償還折本債務(wù)；②優(yōu)先償還村欠公益事業(yè)債務(wù)；③優(yōu)先償還因子女升學(xué)、天災(zāi)人禍等家庭特別困難的債務(wù)；④優(yōu)先償還主動(dòng)放棄利息的債務(wù)。同等條件下按比例償還。

五、禁止村級(jí)新增不良債務(wù)。村級(jí)不準(zhǔn)通過(guò)舉債興辦公益事業(yè)；各有關(guān)部門(mén)不準(zhǔn)以配套資金為由強(qiáng)迫村級(jí)舉債；任何單位與個(gè)人不得要求村級(jí)舉債墊付農(nóng)業(yè)稅費(fèi)、計(jì)劃生育撫育費(fèi)等任務(wù)；自2010年元月1日起“誰(shuí)舉債誰(shuí)負(fù)責(zé)償還”，村級(jí)新增各類(lèi)不良債務(wù)一律不得入村賬。