第一篇：部門獨立核算

部門獨立核算，明確責任目標

為了充分發揮本部門的職能作用，公司對本部門應該進行獨立核算，量化經營指標，通過靈活多樣的經營方式，形成我公司不同特色的經營體系。職工的責權也更加明確，主觀能動性才會得到充分發揮。此種經營方式使本部門獨立經營的空間進一步擴大。才能使本部門致力于拓展各項業務，狠抓部門工作，以確保部門經營目標的實現。需注意以下重要幾點：

一、嚴格內部管理

為了充分調動員工的積極性、主動性，合理充分的啟用人才，部門依據員工的工作完成情況來制定設計本部門員工的每月工資。其工作內容的多少及工作質量的好壞會直接影響各員工的薪酬福利。員工心態要做好調整，全員都要齊心協力，順利完成部門經營目標。

二、增強部門獨立經營意識

提倡全員經營，培養每位部門人員的經營意識，使部門人員綜合實力和應變能力增強，也就是說能在維修過程中多注意對方的溝通，了解對方意圖，搞好關系，開拓維保。這樣初步完成具有自身特色的經營體系，在運作中不斷提高、完善。為公司爭取更多的經營機會。

三、節省開支、艱苦奮斗、增強實力

為了節省經費開支，部門應要求各員工在工作中不浪費一張紙一滴墨。同時，在經營工作中克服困難，采取多溝通、多交流，以情動人。并制定一系列管理制度，以控制成本。

隨著市場競爭的日益激烈，對員工能力的要求也越來越高，我們深知每位員工的能力離公司的要求還有一段距離。為了縮短差離，在人員素質培養方面，進行人員以強帶弱，以老帶新，揚長避短，合理調配，結合實踐，在提高人員能力的同時，增強經營意識。通過良好的客戶服務，為公司樹立形象，并借此培養人員的綜合社會能力，逐步完成從普通員工到優秀員工的轉化，從而進一步增強部門實力。

新的經營方式要求部門內部人員團結互助，因為每一個人的工作態度不僅僅關系到部門經營目標的完成，也關系到自身利益，只有共同努力，部門才可以順利完成或超額完成目標。

第二篇：部門獨立核算激勵方案(草案)

部門獨立核算激勵方案（草案）

一、目的：

為了提高各部門各崗位的工作熱情與工作積極性，充分實現公司與個人互利互贏之目的，特制訂本方案。

二、定義：獨立核算管理經營模式。

三、范圍：所屬衡陽縣分公司、衡東子公司、常寧子公司、農產品分公司、農機部、耕作部、農化部等部門開始試行。

四、權責：

4.1 部門：采取獨立核算的經營管理方式，自負盈虧；

4.2 采取獨立生產經營管理方式，享受部門贏利分紅福利，并承擔因部門管理缺失而造成部門經營虧損之責任。

4.3 公司：負責監督各部門全部生產經營管理活動，對各部門在經營管理中的一切狀態予以適宜的管理與控制。由公司財務部負責對各部門運營業績進行核算，由人力資源部負責對各部門整體運營進行考核。

五、盈利與虧損：

5.1 盈利：公司將部門利潤中心利潤額的5%作為各部門負責人的紅利，再扣除由公司享受部門利潤中心50%的份額后，各部門可針對留存收益，依據實際情況合理制訂紅利分配方案，經公司董事長簽批確認后開始實施。

5.2 虧損：各部門在當月無法達成生產目標而造成部門利潤中心虧損額的，由部門負責人承擔部門利潤中心虧損額的5%份額,由各部門自行承擔部門利潤中心虧損額的45%份額，由公司從部門職工當月工資中扣回。

六、利潤分配：

6.1 公司：享受部門利潤中心利潤額的50%份額；

6.2 部門：享受部門利潤中心利潤額的50%份額，并結合部門實際運作狀況，在公司的監督之下合理分配紅利，并制訂紅利分配方案（試行部門負責人享受贏利部分的5%，其余部分在包括部門負責人在內的每個人之間按工時比例等標準進行分配），公式參照附件《獨立核算部門收支項目核算表》第四點。

七、責任承擔： 7.1 虧損承擔：

7.1.1 公司：承擔部門利潤中心虧損額的50%份額；

7.1.2 部門：部門負責人承擔部門利潤中心虧損額的5%份額；其余部分在包括部門負責人在內的每個人之間按工時比例等標準進行分擔，虧損分擔額在本月度工資發放中（下月15日發放）進行扣除。若當月工資少于其應分擔虧損額，可遞延至以后各期扣除，虧損未分擔完的當月只發放基本生活費800元。公式參照附件《獨立核算部門收支項目核算表》第四點。7.2 產品/服務質量合格率：以部門客戶收到產品(服務)后的最終檢驗為標準,如遇客戶退貨、投訴等，客戶可向生產(服務)部門索賠，索賠費用由提供產品/服務的相關部門承擔。

八、管理原則：

8.1 各部門必須遵守公司各項管理制度，定期提供當天/當周的相關報表交總經辦，以便公司隨時掌控各部門之間的生產經營運作與產品（服務）質量狀況。8.2 紅利分配及虧損承擔時間：每月與工資一同發放。

九、獨立核算模式操作方法：

9.1 實施與終止：從2011年12月1日起開始實施，公司將所屬各縣(子)分公司、農產品部、農機部、耕作部、農藥部、科研部等部門開始采取獨立經營管理模式，試行期暫定6個月，至2012年5月31日止。試行期后依據各部門實際營運狀況，由雙方共同停止或延續獨立核算管理模式，并由公司董事會確定是否在全公司推行獨立核算管理模式。9.2 獨立核算模式操作方法：

9.2.1 部門營業收入：部門營業收入分為商品銷售收入、農業服務性勞務收入（分套餐性勞務收入和對外勞務收入）和補貼收入。商品銷售收入由在發出商品，且取得貨款或取得索取貨款憑證（如發票、欠條）時直接確認各部門營業收入；農業服務性勞務收入原則上先行計入各銷售子（分）公司的部門營業收入中，然后于期末按一定比例分配轉入為其提供相關服務的部門，形成服務提供部門的勞務性營業收入，其中：套餐性勞務收入于每季稻谷入倉結算時確認，對外勞務收入于勞務完成，且取得勞務款時確認；補貼項目收入確認原則上按照業務相關性原則和誰提出，誰實施，誰受益的原則劃歸申請并負責實施的部門所有，原則上先由業務最相關部門提出申請并負責實施，否則其他相關部門也可提出申請，參與實施。財務部門根據部門業務項目設置收入類明細科目，并按部門來核算收入。具體參照附件：《獨立核算部門收支項目核算表》第一點。

9.2.2 農業服務性勞務收入分成：各部門有義務并必須承擔及配合各客戶的各類需求，不得以任何理由拒絕。農產品分公司、農機部、耕作部、農化部等部門（以下簡稱服務提供部門）為各銷售子（分）公司提供服務，各銷售子（分）公司視實際情況按相關服務業務毛利（銷

售收入扣減銷售成本）的一定比例（分配比例具體由各部門協商確定，報總經辦批準）分配給各服務提供部門，勞務分成形成服務提供部門的營業收入，同時相應沖減銷售子（分）公司部門營業收入。

9.2.3 部門營業成本：根據配比性原則，與收入相關的直接支出應計入其成本。各項服務成本只在各銷售子（分）公司進行列支，不再在服務提供部門的成本中列支。具體參照附件：《獨立核算部門收支項目核算表》第二點。

9.2.4部門營業費用：部門直接發生的費用直接計入部門費用，部門共同發生的費用如水電費，房租等則按相關標準（電器消耗定額、面積等）先行分攤，分配計入部門費用。財務部門根據費用項目設置費用類明細科目，并按部門來統計費用支出。具體參照附件：《獨立核算部門收支項目核算表》第三點。

9.2.5 利潤核算：由財務部依據ERP銷售單、費用報銷單等相關單據（必須雙方簽字確認），以及相關收入、費用類科目的部門輔助賬表進行統計各部門的收入及費用，以部門營業收入扣除營業成本、營業費用，計算部門經營利潤。具體參照附件：《獨立核算部門收支項目核算表》第四點。

9.2.4 原輔料、辦公用品等所有物資：月初由各部門負責提出預算申請，交公司領導審核后由綜合辦或采購部安排統一采購，費用掛各部門。

9.2.5 資金：由公司墊付生產運營中的一切費用，以確保各部門管理運作正常運行。

9.2.7 工資：以各部門收入總和與費用總和實際結算實際基本工資及考核工資，由財務部統一發放工資，但必須以公司的最終考勤記錄為依據。

湖南安邦新農業科技股份有限公司財務部

2011年12月10日

部門獨立核算，明確責任目標

為了充分發揮各部門的職能作用，公司從2011年12月1日起開始將對所屬各縣(子)分公司、農產品部、物流部、農機部、耕作部、農藥部等部門開始采取獨立經營管理模式、量化經營指標，試行期暫定為6個月，至2012年5月31止。試行期后依據各部門實際營運狀況，由雙方共同停止或延續獨立核算管理模式，并由公司董事會確定是否在全公司推行獨立核算管理模式。通過靈活多樣的經營方式，形成我公司不同特色的經營體系。員工的責權也更加明確，主觀能動性才會得到充分發揮。此種經營方式使各部門獨立經營的空間進一步擴大。才能使各部門致力于拓展各項業務，狠抓部門工作，以確保部門經營目標的實現。需注意以下重要幾點：

一、嚴格內部管理

為了充分調動員工的積極性、主動性，合理充分的啟用人才，各部門依據員工的工作完成情況來制定設計本部門員工的每月工資。其工作內容的多少及工作質量的好壞會直接影響各員工的薪酬福利。員工心態要做好調整，全員都要齊心協力，順利完成部門經營目標。

二、增強部門獨立經營意識

提倡全員經營，培養每位員工的經營意識，使部門人員綜合實力和應變能力增強，也就是說能在為內部客戶提供產品/服務過程中多注意對方的溝通，了解對方意圖與需求。這樣初步完成具有自身特色的經營體系，在運作中不斷提高、完善。

三、節省開支、艱苦奮斗、增強實力

為了節省經費開支，各部門應要求各員工在工作中不浪費一張紙一滴墨。同時，在經營工作中克服困難，采取多溝通、多交流，以情動人。并制定一系列管理制度，以控制成本。

新的經營方式要求各部門內部人員團結互助，因為每個人的工作態度不僅關系到部門經營目標的完成，也關系到自身利益，只有共同努力，部門才可以順利完成或超額完成目標。

湖南安邦新農業科技股份有限公司財務部

2011年12月10日

部門利潤中心盈虧計算及分配公式

一、部門利潤中心利潤額=部門營業收入-部門營業成本-部門營業費用

二、公司（本部）盈虧分配額＝部門利潤中心利潤額*50%

三、部門利潤中心負責人盈虧分配額＝部門利潤中心利潤額*5%

四、部門利潤中心盈虧分配額（含部門負責人，下同）=部門利潤中心利潤額*45%

五、部門利潤中心盈虧分配標準=部門利潤中心盈虧分配額/部門利潤中心（各成員）月度總工時

六、部門利潤中心各成員盈虧分配額=部門利潤中心盈虧分配標準*部門利潤中心各成 員月度實際工時

獨立核算部門意見反饋

一、農機部: 在計算部門利潤中心利潤額時,折舊費用不作部門營業費用扣除。

二、農產品部:本部門單獨出獨立核算方案,能夠鎖定糧食烘干業務的部門收益。

三、耕作部希望對于其提供給業務單位（銷售分、子公司）的服務與業務單位協 商分成比例。

四、農化部：:本部門單獨出獨立核算方案,能夠鎖定糧食烘干業務的部門收益。

五、其他部門無反饋意見。

第三篇：部門獨立核算實施方案

部門獨立核算實施方案

（草稿）

為強化內部管理，調動各部門的積極性，明確部門職責，加強成本控制意識，提高經濟效益，特制訂本方案。

一、部門設立

1、管理委員會

1.1 職責：主要負責制定和調整方案，監督、組織、協調和仲裁部

門之間的工作。

1.2 成員：總經理、總經辦、財務部、分公司負責人

2、市場部

2.1職責：負責配方主、輔材料、采購、保管；產成品、廢柱子、廢片子的收發和保管；成品銷售、貨款回籠等，采購程序按公司現有規定執行。

2.2成員：市場主管、業務員、業務跟單、采購員、原材料倉庫管理員、成品倉庫管理員

3、生產車間

3.1職責：根據市場部下達的生產通知單合理的安排生產，生產出符合市場要求的合格產品，并負責低值易耗品、勞保用品、配品備件的采購、管理、發放以及產品制程、出貨檢驗、測試，客戶品質投訴回復、品質資料提供等，物資采購申請單由呂小勇核準、劉明淦負責采

購、邱惠海監督價格、驗收質量、數量。總經辦主任審核。采購程序

按公司現有規定執行。

3.2成員：生產部主管、各工段員工（含磨加工）、生產統計、工程

技術部成員、品管部成員。

二、資產劃分

1、磁業車間廠房、設備、檢測設備（儀器）、辦公設施、低值易

耗品、勞保用品、設備備品配件、模具等有償劃歸生產車間。

2、市場部的辦公室、辦公設施、十月底（截止2011年10月31

日）庫存的毛坯、光柱（以盤點為準）等有償劃歸市場部。

三、生產部與市場部結算方式

1、結算單價

(1）光柱φ6mm-φ9.4mm，加工費用（含磨加工）20元每公斤；

(2)光柱φ9.5mm-φ12.4mm，加工費用（含磨加工）18元每公斤；

(3)光柱φ12.5mm以上，加工費用（含磨加工）16元每公斤；

注：加工費包括水電氣、車間人員工資、福利，設備折舊、維修費用、廠房租金、實際資金占用利息。

2、投入產出比

（1）光柱中φ8mm以下投入產出比1.28:1；

（2）光柱中φ8mm（含）-φ9.4mm以下投入產出比1.27:1；

（3）光柱中φ9.5mm-φ10.4mm以下投入產出比1.26:1；

（4）光柱中φ10.5mm-φ12.4mm以下投入產出比1.20:1；

（5）光柱中φ12.5mm以上投入產出比1.18:1；

3、配方成本

生產車間配方成本要按同行業標準進行配比，使公司產品價格在市場上更有競爭力。

4、如果投入產出比、配方成本、合格率達不到上述要求，市場部有

權在結算時按光柱價格進行扣除生產部相應成本金額。

5、結算起止日期

結算的起止日期為當月的1日~31日，以月為結算周期，經雙方簽字

認可后在次月5日前交公司財務審核。審核通過后，市場部將月加工

費直接劃撥給生產部。

四、保底量（注：春節放假當月減半計算保底量）

市場部按不低于20噸光柱的產量給生產車間進行加工費用結

算。4.1、當月市場部訂單量不足或原材料供應不及時導致生產車間

不能完成20噸光柱時，市場部按實際不足噸數×11377.11元，具體

項目如下：

1、設備折舊每噸5196.99元；

2、廠房租金每噸1638.79

元；

3、車間管理人員及計件工人工資每噸4541.33元。

4.2、當月市場部訂單量達到20噸（含）以上光柱時，按實際發生的加工費用進行結算。

五、不良品的處理

1、生產的光柱出現小黑皮、小缺角的按95%折算后計入合格品中，大黑皮、大缺角按不合格品計算，由車間自行酌情處理。

2、因生產、工藝原因造成客戶投訴退貨而產生的費用由生產部承擔。

六、費用承擔

1、市場部

（1）原輔材料、產成品、應收賬款占用資金所產生的利息；

（2）宏光公司產品銷售的稅金（當月稅金按實際繳納部分結算，年

終盤清時以實際發生銷售的金額進行計提稅金）；

（3）本部門人員工資、福利、辦公費用、銷售費用；

（4）生產車間加工費用；

（5）辦公設備折舊：889.22元/月；

（6）辦公樓租金：380元/月；

（7）分攤費用：4595.58元/月；

（8）公司新增的分攤費用和其他增加的費用；

2、生產部

（1）本部門人員工資福利、辦公費用、低值易耗品、設備維修費、水電費；

（2）廠房租金：32775.8元/月；

（3）廠辦室租金：380元/月；

（4）設備折舊：104838.54元/月；

（5）辦公樓分攤費用：4595.58元/月；

（6）生產車間水電氣費用；

（7）低值易耗品、勞保用品、設備配品備件所占用資金產生的利息；

（8）公司新增的分攤費用和其他增加的費用；

六、收入分配

1、料泥及各種爐渣廢料收入按50%分配給生產部，50%分配給市場部，試運行情況后做相應調整；

2、市場部的銷售凈利潤90%上交公司，10%由市場部按公司和市場部

共同制定的方案進行分配；

3、生產車間凈利潤90%上交公司，10%由生產車間年終按公司和生產

車間共同制定的方案進行分配；

七、其他

1、市場部、生產部直屬公司監管，在公司的領導下進行生產采購銷

售工作。

2、原材料倉管管理員需將原輔材料數據提供給市場會計；低值易耗

品、備品配件數據提供給生產會計；

3、成品倉管管理員需將半成品、成品以及庫存的廢料數據提供給市

場部會計；

4、倉庫管理員工資由市場部發放，財務部、市場部、生產車間共同

進行考核。

5、生產部材料領用由呂小勇、劉明淦簽字核準進行出入庫；市場部

產成品出入庫及配方原材料領用由賴允桂簽字核準。所有物料出入庫

須由品質部負責人邱惠海簽字驗收把關。

6、人員增減和薪資調整各部門主管由建議權，報總經辦審批后交人

力資源部備案。

7、各部門職能人員要恪盡職守，不得以任何形式收受客戶的回扣，已經查實作如下處理：

（1）退賠所受回扣金額，向客戶做書面道歉；

（2）調離該職能崗位，到生產一線工作，并按所售回扣金額的300%

罰款處理；

（3）情節嚴重者，做開除處理，并交司法機關追究相應責任；

（4）取消當年部門對本人的凈利潤分配的年終獎勵。

本方案經實際運行后，再作適當調整。

稀土磁性材料有限公司 2011.10.27

第四篇：獨立核算證明

獨立核算證明

公司在北辰區設立分支機構--，坐落于。該分支機構為獨立核算。

特此證明

總公司蓋章：

年月日

第五篇：非獨立核算證明

非獨立核算證明

廣東XX有限公司XX分公司，是我司廣東XX有限公司的非獨立核算二級分支機構，其收入、成本、費用及利潤，由總公司廣東XX有限公司統一核算；其增值稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、堤圍防護費以及企業所得稅都由總公司繳納。故該分支機構的財務報表和總公司的一起結算。特此證明！

廣東XX有限公司 2014年12月20日