第一篇：納稅檢查報告的概念

納稅檢查又叫稅務檢查，是稅務機關依照稅法對納稅人履行納稅義務情況進行的監督檢查，是國家法律賦予稅務機關的一項職權，也是實現依法治稅的基本環節和重要保障。納稅檢查報告即納稅檢查表。作為納稅檢查的專用文書或表格，它是稅務機關對稅務檢查結果的綜合性書面反映，既有納稅人納稅情況的客觀記載，又有稅務機關的認定和處理性結論。納稅檢查報告的填寫要堅持以事實為根據，以法律為準繩的原則

第二篇：納稅檢查報告的概念

納稅檢查又叫稅務檢查，是稅務機關依照稅法對納稅人履行納稅義務情況進行的監督檢查，是國家法律賦予稅務機關的一項職權，也是實現依法治稅的基本環節和重要保障，納稅檢查報告的概念，范文《納稅檢查報告的概念》。納稅檢查報告即納稅檢查表。作為納稅檢查的專用文書或表格，它是稅務機關對稅務檢查結果的綜合性書面反映，既有納稅人納稅情況的客觀記載，又有稅務機關的認定和處理性結論。納稅檢查報告的填寫要堅持以事實為根據，以法律為準繩的原則

第三篇：納稅檢查報告

年 月 日被檢查單位：×稅征表5－1經濟性質：金額：列至角分稅種及稅目所屬時期申報計稅金額查補（退）計稅金額檢查核實合計金額稅率％應納稅額已入庫稅額未繳及稅額應補（退）稅額審定補稅額繳款書號碼合計被檢查單位意見年 月 日檢查單位意見年 月 日主管業務部門意見年 月 日分、縣局領導批示年 月 日檢查人員：發票購買（自?。┦褂?、管理情況檢查表（）×稅 檢字第 號 報告日期 年 月 日×稅征表5－13用票單位（人）名稱經濟性質檢查所屬時期年 月至 年 月購買（自?。┣闆r使用情況檢查主要情況說明及處理意見分（縣）稅務局意見時間發票種類本數共計份數使用起止日期已用本數應結存本數年 月 日主管稅務機關意見違章情況造成稅款損失（元）項目 份數 項目 份數稅種稅額私印 涂改私售 白條丟失 私自銷毀轉借代開 大頭小尾拆本 其他偽造 合計 合計檢查人年 月 日用票單位（人）意見年 月 日個體工商戶納稅核實報告表所屬時期：一九 年 月至 月×稅征表5－11金額：列至角分納稅人姓名 營業地點 從業人數 行業主名稱 居住地址 所屬稅務小組 業核定月份銷售收入（益）額自報 核加 合計稅率％稅應納已納 應補負稅比％應補平抑基金應補教育費附加應補城建稅額所得稅應納 已納 應補應補稅額合計合計核加主要依據專管員意見年 月 日主管稅務機關意見年 月 日分（縣）局意見年 月 日注：本表適用于核實征收戶，凡核實征收戶必須每季核實一次，于季終了后15日內核實完畢?！痢潦卸愂沾髾z查專業檢查報告表（代通知）預算級次：經濟性質：大中、小企業類型： 檢查所屬時期： 年 月至 年 月金額單位：至角分納稅單位名稱 地址 法人 開戶銀行 帳號稅種（能交基金）稅款所屬時期申報計稅收入（益）額檢查增（減）計稅收入（益）額檢查核定計稅收入（益）額應補（退）稅額按規定減免稅額欠交稅額已納稅額應納稅額稅率％開票日期入庫限期繳款書號碼產品稅增值稅營業稅城市維護建設稅集體企業所得稅個人收入調節稅獎金稅投資方向調節稅地方各稅其他各稅小計國營企業所得稅及調節稅國家能源交通重點建設基金預算調節基金其他基金及附加滯納金和罰款合計國營企業漏交所得稅計稅利潤 元。其中：少計漏計、截留銷售匿報利潤 元，亂擠成本費用 元，其他 元。檢查的主要問題及處理意見納稅單位意見稅務檢查所（科 主管業務科（股）分（縣）局領導審核意見）審核意見 審核意見（蓋章）（蓋章）征收單位：檢查人員：年 月 日

第四篇：納稅檢查報告

****年**月**日

被檢查單位：

×稅征表5－

1經濟性質：

金額：列至角分

稅種及稅目

所屬時期

申報計稅金額

查補（退）計稅金額

檢查核實合計金額

稅率％

應納稅額

已入庫稅額

未繳及稅額

應補（退）稅額

審定補稅額

繳款書號碼

合計

被檢查單位意見

****年**月**日

檢查單位意見

****年**月**日

主管業務部門意見

****年**月**日

分、縣局領導批示

****年**月**日

檢查人員：

發票購買（自印）使用、管理情況檢查表

（）×稅

檢字第號

報告日期

****年**月**日

×稅征表5－1

3用票單位（人）名稱

經濟性質

檢查所屬時期

年

月至

年

月

購買（自?。┣闆r

使用情況

檢查主要情況說明及處理意見

分（縣）稅務局意見

時間

發票

種類

本數

共計份數

使用起止日期

已用本數

應結存本數

****年**月**日

主管稅務機

關意見

違章情況

造成稅款損失（元）

項目

份數

項目

份數稅種稅額

私印

涂改

私售

白條

丟失

私自銷毀

轉借代開

大頭小尾

拆本

其他

偽造

合計

合計

檢查人

****年**月**日

用票單位（人）意見

****年**月**日

個體工商戶納稅核實報告表

所屬時期：一九

年

月至

月

×稅征表5－1

1金額：列至角分

納稅人姓名

營業地點

從業人數

行業主名稱

居住地址

所屬稅務小組

業核定月份

銷售收入（益）

額

自報

核加

合計

稅率％

稅應納已納

應補負稅比％

應補平抑基金

應補教育費附加

應補城建稅額

所得稅

應納

已納

應補

應補稅額合計

合計

核加主要依據

專管員意見

****年**月**日

主管稅務機關意見

****年**月**日

分（縣）局

意見

****年**月**日

注：本表適用于核實征收戶，凡核實征收戶必須每季核實一次，于季終了后15日內核實完畢，納稅檢查報告，范文《納稅檢查報告》。××市稅收大檢查專業檢查報告表（代通知）

預算級次：

經濟性質：

大中、小企業類型：

檢查所屬時期：

年

月至

年

月

金額單位：至角分

納稅單位名稱

地址

法人

開戶銀行

帳號

稅種（能交基金）

稅款所屬時期

申報計

稅收入（益）額

檢查增（減）計稅收入（益）額

檢查核定計稅收入（益）額

應補（退）稅額

按規定減免稅額

欠交稅額

已納稅額

應納稅額

稅率％

開票日期

入庫限期

繳款書號碼

產品稅

增值稅

營業稅

城市維護建設稅

集體企業所得稅

個人收入調節稅獎金稅

投資方向調節稅

地方各稅

其他各稅

小計

國營企業所得稅

及調節稅

國家能源交通重點建設基金

預算調節基金

其他基金及附加

滯納金和罰款

合計

國營企業漏交所得稅計稅利潤

元。其中：少計漏計、截留銷售匿報利潤

元，亂擠成本費用

元，其他

元。

檢查的主要問題及處理意見

納稅單位意見

稅務檢查所（科

主管業務科（股）

分（縣）局領導審核意見）

審核意見

審核意見

（蓋章）

（蓋章）

征收單位：

檢查人員：

****年**月**日

第五篇：納稅檢查復習資料

函授教育教學輔導資料

《納稅檢查》

一、【課程性質與教學目的、要求】

《納稅檢查》是融財政稅收理論、稅收政策法令和財務會計制度及查帳技能為一體，研究檢查納稅人履行納稅義務情況的一般規律和技術方法的學科。本課程的教學目的，是使學生充分認識納稅檢查的作用和現實意義，系統地掌握納稅檢查的基本理論、基本知識和基本業務技能，培養學生從復雜繁多的經濟事務中去觀察問題，發現問題，增強其分析問題和解決問題的工作能力。在教學過程中，應根據稅收政策法令和財務會計的有關規定，闡明納稅檢查的基本理論知識，并聯系納稅檢查的具體實踐，多采用案例、試驗教學，介紹現行各稅稅種的檢查內容和方法，提高學生的動手操作能力。

二、【課程內容與教學重點和難點】 第一章 概 論 〖教學目的與要求〗

通過本章的教學，使學生了解納稅檢查的基本概念、作用、內容及要求，為以后的教學打下良好基礎。通過學習,學生應掌握納稅檢查的內涵,掌握納稅檢查與其他檢查方式的區別,了解稅務檢查與稅收征收管理范圍的關系?！冀虒W重點與難點〗

納稅檢查的概念；納稅檢查的特點；納稅檢查的范圍；納稅檢查的要求?！冀虒W方式與方法〗 課堂講授 〖教學內容〗

第一節 納稅檢查的意義 一、納稅檢查的概念

納稅檢查是稅務機關根據國家稅收法規和財務會計制度的有關規定對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查，以貫徹執行稅收政策法令、充分發揮稅收職能作用的一種有效的監督方法。納稅檢查的主體、客體、依據和目的與會計檢查、審計監督有所區別。

二、納稅檢查的作用

（一）貫徹落實國家稅收政策法令，正確處理財政分配關系

（二）促進企業改善經營管理，加強經濟核算，提高經濟效益

（三）檢驗稅收征管質量，完善稅務機關內部管理機制 第二節 納稅檢查的內容 一、稅收管理范圍的檢查

（一）對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查

（二）對納稅人、扣繳義務人的生產經營場所和貨物存放地點進行檢查

（三）檢查納稅人、扣繳義務人與納稅、扣繳稅款有關的資料

（四）向納稅人、扣繳義務人查詢、訪問有關納稅情況

（五）檢查車站、碼頭、機場、郵政及其分支機構托運、郵寄應稅商品、貨物或其他財產的有關單據

（六）檢查納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款帳戶

二、對各稅種的檢查

（一）流轉稅征稅范圍、計稅依據、適用稅率、納稅環節和征免界限的檢查

（二）所得稅計稅依據的檢查

（四）財產稅、行為稅、資源稅計稅范圍、計稅依據、適用稅率、征免界限的檢查 第三節 納稅檢查的要求

一、納稅人、扣繳義務人有義務接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料

二、有關部門和單位對稅務檢查工作要支持、協助，如實反映情況，提供有關資料和證明材料

三、稅務機關應嚴格執法、堅持原則，實事求是、廉潔奉公，深入實際、調查研究，掌握過硬的業務技能

第二章 納稅檢查的方法及工作規程

〖教學目的及要求〗

通過本章的教學，使學生掌握納稅檢查的基本方法及工作規程，為今后的學習打下良好基礎，通過學習，學生必須熟悉各種檢查方法，掌握各種稅務文書的制作與傳遞程序。

〖教學重點與難點〗

納稅檢查方法的概念及各種檢查方法的適用范圍

納稅檢查的工作程序及稅務文書的送達

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 納稅檢查的基本方法

一、順查法和逆查法

按檢查的順序不同，將納稅檢查的方法分為順查法和逆查法。

（一）順查法：按照會計核算的順序，從審核會計憑證入手，依次檢查會計賬簿、報表，從中發現問題的一種方法。

（二）逆差法：從會計報表的審核分析入手，根據報表分析發現的問題，核對賬簿、憑證，從而確定納稅人是否存在納稅問題的一種方法。

二、詳查法和抽查法

按檢查的范圍不同，將納稅檢查的方法分為詳查法和抽查法。

（一）詳查法：對納稅人所有的會計賬簿、報表、憑證進行全面、系統的檢查的一種方法。

（二）抽查法：對納稅人的會計賬簿、報表、憑證抽取部分樣本進行檢查的一種方法。

三、核對法和查詢法

核對法和查詢發是納稅檢查的基本技術方法。

（一）核對法是根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法。

（二）查詢法是在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。

四、比較分析法和控制計算法

對企業的會計資料采用數理統計和邏輯思維來對一般事物現象進行客觀分析判斷的一種檢查方法。包括比較分析法、因素分析法、控制計算法。

五、盤存法

是對貨幣資金、存貨和其他財產物資等流動資產的盤點清查，對照賬面余額來推算檢查企業反映的生產經營收入、成本是否正確的一種方法。

第二節 納稅檢查工作規程

一、檢查對象的確定及檢查

（一）制定檢查計劃

根據納稅人生產特點、管理要求、經營情況，確定納稅檢查的重點、時間進度和組織分工，分為階段性計劃和分戶實施計劃兩種。

（二）確定檢查對象

可根據計算機選案分析系統進行篩選的結果，群眾舉報、有關部門轉辦、上級交辦情報交換的資料，根據檢查計劃按征管戶數的一定比例篩選或隨機抽樣選擇確定檢查對象。

(三)檢查的管轄

可按屬地管轄、共同管轄、級別管轄來確定檢查機關。

二、檢查的實施

（一）檢查前的準備

在認真學習有關財稅政策、熟悉有關制度法規的基礎上，收集整理相關納稅資料，研究分析企業財務管理及生產經營情況，確定檢查重點。

（二）檢查的實施

檢查前，應向被查對象下達《稅務檢查通知書》，說明來意，爭取支持與配合，檢查賬證，發現問題，做好檢查記錄，詳盡填寫稅務檢查底稿。

（三）制作稅務檢查報告

三、案件的審理

案件的審理，就是稅務機關對其立案查處的各類稅務違法案件在實施檢查完畢的基礎上，由審理機構或人員對檢查人員提交的案件違法事實、檢查結果及定性等進行審核，并制作《審理報告》、《稅務處理決定書》或《稅務檢查結論》的活動過程。包括：

（一）審理機構的設置

（二）審理工作的要求

（三）審理的終結

四、稅務處理決定執行

（一）稅務處理決定的送達

（二）監督執行情況

第三章 納稅檢查的基本技能

〖教學目的與要求〗

通過本章的學習，使學生了解納稅檢查的基本技能，掌握納稅檢查的基本框架及基本內容，通過學習，學生應能夠運用納稅檢查的方法，對納稅人的會計報表、會計憑證、會計賬簿進行初步的檢查。

〖教學重點與難點〗

損益表的審核分析

會計賬簿的檢查重點

原始憑證及記賬憑證應如何核對檢查

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 會計報表的審核分析

對會計報表的審核分析，應采用比較分析法，分析報表中有關項目的勾稽關系，從中發現問題，為進一步檢查提供線索。

一、資產負債表的審核分析

（一）資產項目分析

對各項資產的結構，采用橫向和縱向的比較來觀察企業財務活動狀況及其發展趨勢，從數據的異常變動提供檢查的線索。

（二）負債項目分析

對負債項目的分析，可通過對個別項目的變動比較和綜合項目的比較，來判斷企業財務活動是否存在問題。

（三）所有者權益分析

對所有者權益的分析，可從企業權益狀況和獲利情況來判斷其經營效益，分析經營管理和納稅方面可能存在的問題。

二、第二節 會計賬簿的檢查

會計賬簿的檢查是納稅檢查的中心環節。檢查時可采用核對法，抓住主要賬戶、聯系對應賬戶，通過賬賬、賬證、賬表、賬實的核對來發現問題。

一、序時賬的檢查

包括銀行存款日記賬、現金日記賬余額的檢查、摘要欄及對應科目的檢查。

二、總分類賬的檢查

包括總賬對應關系之間、總賬與其所轄明細賬之間金額是否對應的檢查。

三、明細分類賬的檢查

包括賬戶名稱、發生額、余額及收入、成本、盤存、結算類賬戶檢查的側重點和應注意的問題。

第三節 會計憑證的檢查

會計憑證的檢查是納稅檢查落實定案的依據。檢查時可采用核對法，核對原始憑證與原始憑證、記賬憑證與原始憑證是否吻合。

一、原始憑證的檢查

（一）外來原始憑證的檢查

（二）自制憑證的檢查

二、記賬憑證的檢查

（一）記賬憑證與原始憑證反映的內容是否一致

（二）記賬憑證的科目對應關系是否正確

（三）記賬憑證的賬務處理是否完整

第四章 增值稅的檢查

〖教學目的與要求〗

通過本章的學習，使學生掌握增值稅檢查的基本內容及方法，通過學習，學生應了解企業在申報增值稅時可能存在的問題，掌握企業錯誤申報時的賬面表現及檢查方法。

〖教學重點與難點〗

銷售額檢查應注意的事項及檢查方法

進項稅額檢查的內容及方法

進項稅額轉出的計算及檢查方法

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 增值稅檢查的范圍及依據

一、增值稅征稅范圍的檢查及依據

二、增值稅計稅依據的檢查及依據

三、增值稅適用稅率的檢查及依據

四、增值稅征免界限的檢查及依據

第二節 銷售額和銷項稅額的檢查

一、銷售額和銷項稅額檢查的內容

（一）銷售額入賬時間檢查的內容

（二）銷售額入賬金額檢查的一般內容

（三）視同銷售銷售額檢查的內容

（四）混合銷售與兼營業務銷售額檢查的內容

（五）其它特殊銷售行為銷售額檢查的內容

（六）銷售退回與折讓的檢查

二、銷售額和銷項稅額檢查的方法

（一）以“產成品”賬戶為核心，結合有關賬戶、憑證進行檢查

（二）通過有關賬戶的檢查發現問題

第三節 購進額及進項稅額的檢查

一、本期允許抵扣的進項稅額

二、本期不得抵扣的進項稅額

三、進項稅額轉出項目的確定及金額的計算

四、進項稅額轉出的檢查

五、增值稅專用發票的檢查

第四節 出口貨物退（免）增值稅稅額的檢查

一、出口貨物退（免）增值稅額的有關規定及適用范圍

（一）出口免稅并退稅的政策及適用范圍

（二）出口免稅不退稅的政策及適用范圍

（三）出口不免稅也不退稅的政策及

二、出口貨物退稅的計算

（一）采用“先征后退”辦法的計算

（二）采用“免、抵、退”辦法的計算

三、出口貨物退稅的檢查

（一）出口貨物退稅手續的檢查

（二）出口退稅金額的檢查

第五章 消費稅的檢查

〖教學目的與要求〗

通過本章的學習，使學生了解消費稅檢查的基本內容，掌握消費稅計稅依據的檢查內容及方法，通過學習，學生應掌握消費稅計稅依據的檢查、視同銷售的檢查與增值稅有何異同，掌握消費稅適用稅率檢查的內容與技巧。

〖教學重點與難點〗

消費稅檢查的一般內容及方法

帶包裝銷售應稅消費品銷售檢查的重點及方法

委托加工應稅消費品計稅依據的檢查

消費稅適用稅率的檢查

〖教學方式與方法〗

課堂教學

〖教學內容〗

第一節 消費稅計稅依據的檢查

一、消費稅計稅依據檢查的一般內容及方法

（一）消費稅計稅依據檢查的一般內容

（二）消費稅計稅依據檢查的方法

二、帶包裝應稅消費品計稅依據的檢查

（一）帶包裝應稅消費品計稅依據檢查重點的確定

（二）帶包裝應稅消費品計稅依據檢查的內容及方法

三、外購已稅消費品連續生產應稅消費品的檢查

（一）外購已稅消費品連續生產應稅消費品允許抵扣已繳消費稅款的計算

（二）外購已稅消費品連續生產應稅消費品允許抵扣已繳消費稅款的檢查

四、委托加工應稅消費品計稅依據的檢查

（一）委托方收回應稅消費品連續生產應稅消費品允許抵扣已經由受托方代扣代繳的消費的檢查

（二）受托方應代扣代繳消費稅的檢查

五、視同銷售行為消費稅計稅依據的檢查

（一）消費稅視同銷售行為的有關規定及計稅依據的確定

（二）消費稅視同銷售行為計稅依據的檢查

第一節 零售金、銀首飾應納消費稅的檢查

一、零售金、銀首飾應納消費稅范圍的檢查

二、零售金、銀首飾應納消費稅計稅依據的檢查

第二節 消費稅適用稅率的檢查

一、消費稅適用稅率的特點

二、消費稅適用稅率的檢查

第六章 營業稅的檢查

〖教學目的與要求〗

通過本章的學習，使學生了解營業稅征稅范圍和適用稅率檢查的一般內容，掌握交通運輸業、建筑業、金融保險業、服務業等行業營業稅的檢查，通過學習，學生應把握不同行業營業稅計稅依據檢查的不同方法。

〖教學重點與難點〗

交通運輸業、建筑業、金融保險業、服務業營業稅計稅依據的檢查

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 營業稅檢查的一般內容及方法

一、營業稅征稅范圍的檢查

（一）營業稅征稅范圍檢查的一般內容

（二）混合銷售、兼營業務繳納營業稅的檢查

（三）營業稅視同銷售行為的檢查

二、營業稅計稅依據的檢查

（一）營業稅計稅依據的確定

（二）營業稅計稅依據檢查的一般內容及方法

三、營業稅適用稅率的檢查

第二節 交通運輸業營業稅的檢查

一、交通運輸業營業稅檢查的重點

（一）交通運輸業主營業務收入的檢查

（二）其它行業交通運輸業務收入的檢查

二、交通運輸業營業稅計稅依據的檢查

（一）以交通運輸業“主營業務收入”賬戶為核心，結合有關賬戶進行檢查

（二）通過有關賬戶的檢查發現問題

第三節 建筑業營業稅的檢查

一、建筑業營業稅檢查的重點

（一）施工單位工程結算收入的檢查

（二）施工單位自建筑物出售的檢查

（三）施工單位包工不包料建筑工程的檢查

（四）安裝業安裝設備價值的檢查

二、建筑業營業稅計稅依據的檢查

（一）以“主營業務收入”賬戶為核心，結合有關賬戶、憑證進行檢查

（二）檢查相關賬戶，確定企業是否存在應列未列的工程結算營業額

第四節 金融保險業和郵電通信業營業稅的檢查

一、金融業營業稅檢查的重點

（一）金融業務應稅項目的檢查

（二）金融業務計稅依據的檢查

二、保險業營業稅計稅依據的檢查

（一）保險業務計稅依據檢查

(二)儲金業務計稅依據的檢查

三、郵電通信業營業稅檢查的重點及計稅依據的檢查

第五節 文化體育和娛樂業營業稅的檢查

一、文化體育和娛樂業營業稅納稅范圍的檢查及重點

二、文化體育業營業稅計稅依據的檢查

三、娛樂業營業稅計稅依據的檢查

四、娛樂業營業稅適用稅率的檢查

第六節 服務業營業稅的檢查

一、服務營業稅檢查的重點

二、服務業營業稅計稅依據的檢查

三、其他企業兼營服務業營業稅計稅依據的檢查

第七節 轉讓無形資產和銷售不動產營業稅的檢查

一、轉讓無形資產和銷售不動產營業稅檢查的重點

二、轉讓無形資產計稅依據的檢查

四、銷售不動產計稅依據的檢查

第七章 企業所得稅的檢查

〖教學目的與要求〗

通過本章的學習，使學生了解計稅所得額與會計利潤的區別與聯系，掌握收入總額、成本、費用、損失、稅金的檢查內容及方法。

〖教學重點與難點〗

收入總額、材料成本、折舊、期間費用的檢查

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 收入總額的檢查

一、主營業務收入的檢查

二、財產轉讓收入的檢查

（一）轉讓固定資產的檢查

（二）轉讓有價證券、股權及其他財產的檢查

（三）利息、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入及其他收入的檢查

（四）視同銷售行為收入額的檢查

第二節 材料成本的檢查

一、材料管理范圍的檢查

二、材料入庫成本的檢查

（一）外購材料成本的檢查

（二）加工材料成本的檢查

三、材料發出成本的檢查

（一）發出材料數量的檢查

（二）發出材料計價的檢查

（三）發出材料用途的檢查

四、材料結存成本的檢查

（一）結存材料數量的檢查

（二）結存材料計價的檢查

（三）期末賬面紅字結存處理的檢查

（四）材料盤盈、盤虧處理的檢查

第三節 工資及附加費的檢查

一、工資的檢查

（一）工資內容的檢查

（二）工資分配的檢查

（三）計稅工資的確定及納稅調整

二、工資附加費的檢查

（一）計提職工福利費及納稅調整的檢查

（二）計提工會經費、職工教育經費及納稅調整的檢查

第四節 固定資產原值及折舊費、修理費的檢查

一、固定資產原值的檢查

二、固定資產折舊費的檢查

（一）固定資產折舊范圍的檢查

（二）固定資產折舊計算的檢查及納稅調整

三、固定資產修理費的檢查

（一）固定資產大修理、中小修理、改良支出的區別

（二）固定資產修理費的檢查

第五節 生產費用分配及完工產品成本、銷售成本的檢查

一、生產費用在不同產品之間分配的檢查

二、月末在產品成本的計算及檢查

（一）月末在產品成本的計算方法

（二）采用約當產量法計算在產品成本的檢查

（二）采用定額法計算在產品成本的檢查

（四）采用定額比例法計算在產品成本的檢查

三、銷售成本的檢查

（一）銷售數量的檢查

（二）銷售計價的檢查

（三）發出產品用途的檢查

第六節 期間費用的檢查

一、管理費用的檢查

（一）管理費用檢查的一般內容

（二）管理費用項目的檢查及納稅調整

二、財務費用的檢查及納稅調整

三、營業費用的檢查

（一）營業費用檢查的一般內容

（二）營業費用項目的檢查及納稅調整

第七節 應納稅所得額及應納稅額的檢查

一、營業外支出的檢查

二、虧損彌補的檢查

三、境內投資收益應抵免稅額的檢查

四、境外投資收益應抵免稅額的檢查

五、技術改造國產設備投資應抵免稅額的檢查

六、應納稅額的檢查

第八章 外商投資企業和外國企業所得稅的檢查

〖教學目的及要求〗

通過教學，使學生了解外商投資企業和外國企業所得稅與企業所得稅的區別，掌握外商投資企業和外國企業所得稅檢查的基本內容，通過學習，學生必須熟悉外商投資企業和外國企業所得稅檢查重點，掌握預提所得稅、境外所的稅額扣除、關聯企業業務往來、稅收優惠政策的檢查。

〖教學重點與難點〗

源泉扣繳、稅額扣除、關聯企業業務往來、稅收優惠政策的檢查

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 外商投資企業和外國企業所得稅檢查的重點

一、材料的檢查

二、固定資產及折舊的檢查

三、費用的檢查

五、其他涉稅事項的檢查

第二節 源泉扣繳的檢查

一、征稅對象的確定

二、檢查的內容

三、檢查的方法

第三節 稅額扣除及關聯企業業務往來的檢查

一、境外所得稅額扣除檢查的內容及方法

二、關聯企業定價的檢查及納稅調整

三、關聯企業之間購銷業務的檢查

四、關聯企業之間融通資金的檢查

五、關聯企業之間其他業務往來的檢查

第四節 稅收優惠的檢查

一、稅收優惠政策

二、稅收優惠政策的檢查

第五節 應納稅所得額的計算及應納稅額的檢查

一、應納稅所得額的計算

二、應納稅額的檢查

第八章 個人所得稅的檢查

〖教學目的與要求〗

通過本章的教學，使學生了解個人所得稅的征稅范圍，掌握個人所得稅納稅義務人的確定，個人所得稅計稅依據、適用稅率、減免稅及稅額抵扣的檢查。通過學習，學生應能夠運用所學知識，準確計算個人所得稅應納稅額。

〖教學重點與難點〗

工資薪金所得、生產經營所得、勞務報酬所得的檢查

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 個人所得稅納稅義務人、征稅范圍的確定和檢查

一、個人所得稅納稅義務人的確定及檢查

二、個人所得稅征稅范圍的確定及檢查

第二節 個人所得稅計稅依據的檢查

一、對工資、薪金所得的檢查

二、對生產、經營所得的檢查

三、對承包、承租經營所得的檢查

四、對勞務報酬所得的檢查

五、對其他個人所得的檢查

第三節 個人所得稅適用稅率的檢查

一、勞務報酬所得適用稅率的檢查

二、稿酬所得適用稅率的檢查

三、工資薪金所得適用稅率及應納稅額計算的檢查

四、生產經營所得適用稅率及應納稅額計算的檢查

第四節 個人所得稅的減免及稅額抵扣的檢查

一、對免稅項目的檢查

二、對減稅項目的檢查

三、對抵扣稅額的檢查

（一）對在中國境內已納稅款抵扣的檢查

（二）對在中國境外已納稅款抵扣的檢查

第九章 其他各稅的檢查

〖教學目的與要求〗

通過本章的教學，使學生了解資源稅、土地使用稅、房產稅、印花稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅檢查的基本內容，通過學習，學生應掌握資源稅、土地使用稅、房產稅、印花稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅計稅依據及應納稅額的檢查。

〖教學重點與難點〗

資源稅、房產稅、印花稅、土地使用稅計稅依據的檢查

〖教學方式與方法〗

課堂講授

〖教學內容〗

第一節 資源稅的檢查

一、源稅計稅依據和適用稅額的檢查

（一）資源稅計稅依據的檢查

（二）資源稅適用稅額的檢查

二、資源稅其他方面的檢查

（一）征稅范圍的檢查

（二）減免稅的檢查

（三）納稅環節的檢查

第二節 土地使用稅的檢查

一、土地使用稅征稅范圍和計稅依據的檢查

（一）土地使用稅征稅范圍的檢查

（二）土地使用稅計稅依據的檢查

二、土地使用稅適用稅額的檢查

二、土地使用稅減免稅的檢查

第三節 房產稅的檢查

一、房產稅計稅范圍和計稅依據的檢查

（一）房產稅計稅范圍的檢查

（二）房產稅計稅依據的檢查

二、房產使用稅率的檢查

三、免稅房產的檢查

第四節 印花稅的檢查

一、印花稅計稅范圍和計稅依據的檢查

（一）印花稅計稅范圍的檢查

（二）印花稅計稅依據的檢查

二、印花稅使用稅率的檢查

三、印花稅減免稅的檢查

第五節 土地增值稅的檢查

一、土地增值稅計稅范圍和計稅依據的檢查

（一）土地增值稅計稅范圍的檢查

（二）土地增值稅計稅依據的檢查

二、土地增值稅適用稅率的檢查

三、土地增值稅免稅項目的檢查

第六節 車船使用稅的檢查

一、車船使用稅計稅范圍和計稅依據的檢查

（一）車船使用稅計稅范圍的檢查

（二）車船使用稅計稅依據的檢查

二、車船使用稅適用稅率的檢查

三、對免稅車船的檢查

第七節 城市維護建設稅的檢查

一、城市維護建設稅計稅范圍和計稅依據的檢查

（一）城市維護建設稅計稅范圍的檢查

（二）城市維護建設稅計稅依據的檢查

二、城市維護建設稅適用稅率的檢查

三、城市維護建設稅減免稅的檢查

第十一章 納稅檢查的總結

〖教學目的與要求〗

通過本章的學習，使學生掌握納稅檢查報告的編寫、檢查后的賬務調整。通過學習，學生應能夠對各稅種檢查的結果作出總結，編寫納稅檢查報告，進行賬務調整。

〖教學重點與難點〗

納稅檢查報告的基本內容

賬務調整的基本原則及方法

〖教學方式與方法〗

課堂教學

〖教學內容〗

第一節 納稅檢查報告

一、納稅檢查報告編寫的基礎

（一）納稅檢查報告的意義

納稅檢查報告是稅務人員根據檢查的目的和要求，對記錄納稅單位經濟活動的各種偷漏稅等資料進行系統的分類整理，以報告形式全面綜合地反映其納稅活動情況的一種書面文件。

（二）納稅檢查報告的編寫基礎

二、納稅檢查報告的內容

（一）文字報告

文字報告是納稅檢查報告的正文和主體。

（二）附件部分

附件部分是正文部分有關問題的佐證，其重點是查賬計算表。

三、納稅檢查報告的編寫要求

（一）闡述內容要真實、具體、完整

（二）數據計算要準確、可靠、銜接

（三）處理意見要慎重、明確、恰當

（四）文字要簡練，層次分明，表達準確

第二節 賬務調整

一、賬務調整的意義和原則

（一）賬務調整的意義

（二）賬務調整的原則

二、賬務調整的基礎

（一）賬務調整的方法

按照賬務調整的內容不同，賬務調整的方法可分為沖銷調整法、補充調整法、綜合調整法。

（二）賬務調整金額的確定

按照計算方法的不同，賬務調整金額的確定可分別采用比例分配法及逐步分配法。

第三節 賬務調整使用科目的選擇

一、增值稅檢查調整應使用會計科目

（一）“應交稅金-----增值稅檢查調整”科目的使用

（二）“應繳稅金-----增值稅檢查調整”余額的結轉

二、本調整本賬務應使用會計科目

三、本調整上賬務應使用會計科目

三、復習題

第一套復習題

一、單選題

1、稅務機關經批準將納稅人以前的賬簿、報表等資料調回稅務機關檢查，應在（）內退還。

A.1個月 B.3個月 C.2個月 D.15天

2、下列哪一個稅種不屬于地方稅類（）。

A.關稅 B.房產稅 C.契稅 D.城鎮土地使用稅

3、企業應當在領取營業執照（）日內向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10 B.30 C.15 D.45

4、稅務發票的種類、聯次、內容及使用范圍由（）規定。

A.地市級稅務機關 B.省級稅務機關 C.各級稅務機關 D.國家稅務總局

5、已開局的發票存根聯和發票登記薄，應當保存（）年。A.1 B.3 C.5 D.10

6、稅務機關對單價（）以下的其他生活用品不采取稅收保全。A.10000 B.5000 C.1000 D.20000

7、自2009年起，小規模納稅人適用征收率為（）%。A.4 B.6 C.3 D.5

8、納稅人所在地為市區的，城市維護建設稅的稅率為（）%。A.3 B.7 C.5 D.1

9、居民企業的所得稅率一般是（）。A.25% B.30% C.33% D.20%

10、下列哪一個稅種不屬于中央地方共享稅類（）。A.消費稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

二、多項選擇題

1、稅務機關專業檢查的形式有（）。

A.日常檢查 B.專項檢查 C.專案檢查 D.定期檢查

2、稅法的構成要素有（）。

A.征稅對象 B.稅目 C.稅率 D.罰則

3、稅收征收管理法律制度的主要內容包括（）。

A.稅務管理 B.稅款征收 C.稅務檢查 D.法律責任

4、稅款征收的方式有（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

5、按其經營規模及會計核算健全與否劃分為（）。

A.一般納稅人 B.小規模納稅人 C.扣繳義務人 D.代理人

6、下列（）貨物的增值稅率為13%。A.小麥 B.花生油 C.暖氣 D.鋼材

7、下列哪些（）費用屬于增值稅價外費用。A.保險費 B.手續費 C.基金 D.集資費

8、消費稅的稅率有（）。

A.累進稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

9、我國的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

10、營業稅的納稅人是指境內提供（）的單位和個人。

A.應稅勞務 B.銷售貨物 C.轉讓無形資產 D.銷售不動產

三、判斷題

1、稅收管理法適用于由各類執法機關征收的各種稅收的征收管理。

2、稅務發票由國家稅務機關制定的企業印制。（）

3、增值稅的計算一般采用稅款抵扣的方式計算增值稅應納稅額。（）

4、增值稅開票限額為100萬元的，有縣級稅務機關審批。（）

5、消費稅是一種間接稅，具有稅負轉嫁的性質和特點。（）

6、保障性關稅主要是采取降低關稅的形式。（）

7、永久性差異在各會計期間都有可能產生，它在本期發生以后，不能夠在以后期間轉回。（）

8、企業購置的減免稅車輛，用途發生變化后，應補交車輛購置稅。（）

9、土地使用權轉讓包括農村集體土地承包經營權的轉移。（）

10、消費稅的征稅范圍一經確定，不得調整。（）

四、簡答題

1、納稅檢查的意義是什么？

2、適用稅收強制執行措施的條件是什么？

3、納稅檢查的一般方法有哪些？

4、會計報表檢查分析的方法有哪些？

五、綜合題

1、甲企業為增值稅的一般納稅人，本期委托乙企業加工應稅消費品一批，發出委托加工的原材料成本為30000元。按照合同規定，甲企業支付受托方加工費6000元，增值稅1020元，取得乙企業開具的增值稅專用發票。該半成品無同類市場銷售價格。乙企業按照規定代收代繳消費稅并向甲企業開具了有關發票。甲企業收回委托加工的半成品后，本期生產領用了50%，本期內取得連續生產應稅消費品的銷售價款50000元，增值稅額8500元，已向購貨方開具了增值稅專用發票。假定該應稅消費品的消費稅稅率為10%，請計算甲企業應上繳的消費稅是多少？作出相應的會計分錄。

2、某企業生產乙產品單件工時定額為800小時，經過兩道工序制成，其中一道工序定額為480小時，第二道工序工時定額為320小時。在產品在第一道工序結存40件，第二道工序結存50件，產成品產量60件。原材料在開始生產時一次投入，其它費用采用約當產量比列分配。乙產品月初費用和本月耗用的原材料費用97500元，燃料和動力費用共計14560元，工資及附加費23520元，其他費用29120元。企業賬面計算的在產品數額為87000元。根據以上材料計算月末在產品成本。

第二套復習題

一、單選題

1、稅務機關對單價（）以下的其他生活用品不采取稅收保全。A.10000 B.5000 C.1000 D.20000

2、自2009年起，小規模納稅人適用征收率為（）%。A.4 B.6 C.3 D.5

3、納稅人所在地為市區的，城市維護建設稅的稅率為（）%。A.3 B.7 C.5 D.1

4、居民企業的所得稅率一般是（）。A.25% B.30% C.33% D.20%

5、下列哪一個稅種不屬于中央地方共享稅類（）。A.消費稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

6、如果納稅人不能提供納稅擔保，經（）局長批準可以采取稅收保全。A.地市級 B.縣級 C.省級 D.國家稅務總局

7、未收到代銷清單及貨物的，為發出代銷貨物（）天的當天，繳納增值稅。A.30 B.60 C.180 D.90

8、營業稅月起征點的幅度為（）元。

A.1000-5000 B.500-3000 C.10000-20000 D.1000-10000

9、月超過100000元的工資、薪金所得，使用的稅率是（）。A.25% B.30% C40% D.45%

10、（）可以在規定幅度內由省、自治區、直轄市人民政府按照地區實際情況確定，報財政部備案。

A.印花稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.資源稅

二、多項選擇題

1、下列（）貨物的增值稅率為13%。A.小麥 B.花生油 C.暖氣 D.鋼材

2、下列哪些（）費用屬于增值稅價外費用。A.保險費 B.手續費 C.基金 D.集資費

3、消費稅的稅率有（）。

A.累進稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

4、我國的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

5、營業稅的納稅人是指境內提供（）的單位和個人。

A.應稅勞務 B.銷售貨物 C.轉讓無形資產 D.銷售不動產

6、特殊關稅包括（）。

A.報復性關稅 B.反傾銷稅 C.反補貼稅 D.保障性關稅

7、城市維護建設稅是國家對繳納（）的單位和個人征收的一種稅。A.增值稅 B.所得稅 C.消費稅 D.營業稅

8、營業稅的應稅勞務包括（）。

A.交通運輸業 B.建筑業 C.金融保險業 D.娛樂業

9、自2000年1月1日起，（）也為個人所得稅納稅人。

A.自然人 B.個人獨資企業 C.合伙企業投資者 D.聯營企業投資人

10、下列（）項目免征個人所得稅

A.福利費 B.保險賠款 C.軍人轉業費 D.救濟金

三、判斷題

1、保障性關稅主要是采取降低關稅的形式。（）

2、永久性差異在各會計期間都有可能產生，它在本期發生以后，不能夠在以后期間轉回。（）

3、企業購置的減免稅車輛，用途發生變化后，應補交車輛購置稅。（）

4、土地使用權轉讓包括農村集體土地承包經營權的轉移。（）

5、對納稅人出口的應稅消費品，依據具體情況減征消費稅。（）

6、應納稅人計算失誤，少繳稅款6萬元，稅務機關在5年內可以追征稅款。（）

7、對生產砂、土、石料的企業，可選擇按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅。（）

8、應稅消費品的銷售額包括應向購貨方收取的增值稅款。（）

9、應納稅暫時性差異是由于在產的賬面價值小于其計稅基礎，或負債的賬面價值大于其計稅基礎而產生的差異。（）

10、消費稅的征稅范圍一經確定，不得調整。（）

四、簡答題

1、消費稅的征稅范圍是什么？

2、適用稅收強制執行措施的條件是什么？

3、所得稅不得扣除的項目有那些？

4、納稅檢查的一般方法有哪些？

五、綜合題

1、某企業生產乙產品單件工時定額為800小時，經過兩道工序制成，其中一道工序定額為480小時，第二道工序工時定額為320小時。在產品在第一道工序結存40件，第二道工序結存50件，產成品產量60件。原材料在開始生產時一次投入，其它費用采用約當產量比列分配。乙產品月初費用和本月耗用的原材料費用97500元，燃料和動力費用共計14560元，工資及附加費23520元，其他費用29120元。企業賬面計算的在產品數額為87000元。根據以上材料計算月末在產品成本。

2、某企業購進一項無形資產，價值200000元，按照稅法規定的攤銷期為10年，而企業自己規定按照5年期限進行攤銷。假定在無其它時間性差異的條件下，企業前五年實現的會計利潤為80000元，按照稅法規定，企業適用的所得稅稅率為25%。請計算時間性差異額，及第一年和第六年的所得稅費用、應納稅所得額、遞延稅款，并作出相關會計分錄。

第三套復習題

一、單選題

1、下列哪一個稅種不屬于中央地方共享稅類（）。A.消費稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

2、如果納稅人不能提供納稅擔保，經（）局長批準可以采取稅收保全。A.地市級 B.縣級 C.省級 D.國家稅務總局

3、未收到代銷清單及貨物的，為發出代銷貨物（）天的當天，繳納增值稅。A.30 B.60 C.180 D.90

4、營業稅月起征點的幅度為（）元。

A.1000-5000 B.500-3000 C.10000-20000 D.1000-10000

5、月超過100000元的工資、薪金所得，使用的稅率是（）。A.25% B.30% C40% D.45%

6、（）可以在規定幅度內由省、自治區、直轄市人民政府按照地區實際情況確定，報財政部備案。A.印花稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.資源稅

7、稅務機關經批準將納稅人以前的賬簿、報表等資料調回稅務機關檢查，應在（）內退還。

A.1個月 B.3個月 C.2個月 D.15天

8、下列哪一個稅種不屬于地方稅類（）。

A.關稅 B.房產稅 C.契稅 D.城鎮土地使用稅

9、企業應當在領取營業執照（）日內向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10 B.30 C.15 D.45

10、稅務發票的種類、聯次、內容及使用范圍由（）規定。

A.地市級稅務機關 B.省級稅務機關 C.各級稅務機關 D.國家稅務總局

二、多項選擇題

1、下列哪些（）費用屬于增值稅價外費用。A.保險費 B.手續費 C.基金 D.集資費

2、消費稅的稅率有（）。

A.累進稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

3、我國的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

4、營業稅的納稅人是指境內提供（）的單位和個人。

A.應稅勞務 B.銷售貨物 C.轉讓無形資產 D.銷售不動產

5、特殊關稅包括（）。

A.報復性關稅 B.反傾銷稅 C.反補貼稅 D.保障性關稅

6、稅務機關專業檢查的形式有（）。

A.日常檢查 B.專項檢查 C.專案檢查 D.定期檢查

7、稅法的構成要素有（）。

A.征稅對象 B.稅目 C.稅率 D.罰則

8、稅收征收管理法律制度的主要內容包括（）。

A.稅務管理 B.稅款征收 C.稅務檢查 D.法律責任

9、稅款征收的方式有（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

10、按其經營規模及會計核算健全與否劃分為（）。

A.一般納稅人 B.小規模納稅人 C.扣繳義務人 D.代理人

三、判斷題

1、永久性差異在各會計期間都有可能產生，它在本期發生以后，不能夠在以后期間轉回。（）

2、企業購置的減免稅車輛，用途發生變化后，應補交車輛購置稅。（）

3、土地使用權轉讓包括農村集體土地承包經營權的轉移。（）

4、稅收管理法適用于由各類執法機關征收的各種稅收的征收管理。（）

5、稅務發票由國家稅務機關制定的企業印制。（）

6、增值稅的計算一般采用稅款抵扣的方式計算增值稅應納稅額。（）

7、增值稅開票限額為100萬元的，有縣級稅務機關審批。（）

8、消費稅是一種間接稅，具有稅負轉嫁的性質和特點。（）

9、保障性關稅主要是采取降低關稅的形式。（）

10、對納稅人出口的應稅消費品，依據具體情況減征消費稅。

四、簡答題

1、所得稅不得扣除的項目有那些？

2、納稅檢查的一般方法有哪些？

3、會計報表檢查分析的方法有哪些？

4、增值稅偷逃稅的主要手段有哪些？

五、綜合題

1、甲企業為增值稅的一般納稅人，本期委托乙企業加工應稅消費品一批，發出委托加工的原材料成本為30000元。按照合同規定，甲企業支付受托方加工費6000元，增值稅1020元，取得乙企業開具的增值稅專用發票。該半成品無同類市場銷售價格。乙企業按照規定代收代繳消費稅并向甲企業開具了有關發票。甲企業收回委托加工的半成品后，本期生產領用了50%，本期內取得連續生產應稅消費品的銷售價款50000元，增值稅額8500元，已向購貨方開具了增值稅專用發票。假定該應稅消費品的消費稅稅率為10%，請計算甲企業應上繳的消費稅是多少？作出相應的會計分錄。

2、某企業購進一項無形資產，價值200000元，按照稅法規定的攤銷期為10年，而企業自己規定按照5年期限進行攤銷。假定在無其它時間性差異的條件下，企業前五年實現的會計利潤為80000元，按照稅法規定，企業適用的所得稅稅率為25%。請計算時間性差異額，及第一年和第六年的所得稅費用、應納稅所得額、遞延稅款，并作出相關會計分錄。