第一篇：消費稅實訓業務

消費稅實訓業務

2012年8月，某高校會計專業畢業生趙小芬到ABC股份有限責任公司報稅崗位上班。該公司主要生產經營酒類、卷煙和化妝品，其納稅人識別號為：***；地址:杭州市中山南路77號；郵編:310008；電話:86-571-86052044-總機轉；法人代表：孟偉剛。8月份發生如下經濟業務：

業務1：8月1日銷售化妝品100套，已知道增值稅專用發票上注明的價款30000元，稅額5100元，款已收到。

應納消費稅：30000*30%＝9000

業務2：8月4日將自己生產的啤酒20噸銷售給家樂超市，貨款已收到；另外有10噸讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒出廠價為2800元/噸，成本為2000元/噸。

應納消費稅：220*30＝6600

業務3：8月10日銷售糧食散白酒20噸，單價7000元，價款140000元。含稅 應納消費稅：140000（1+17%）*20%+20*2000*0.5=52760

業務4：8月20日用自產糧食白酒10噸抵償華盛超市貨款70000元，不足或多余部分不再結算。該糧食白酒每噸本月售價在5500－6500元之間浮動，平均售價為6000元。應納消費稅：6500*20%+20*2000*0.5＝21300

業務5：8月25日將一批自產的化妝品作為福利發給職工個人，這批化妝品的成本為10000元。假設該類化妝品不存在同類消費品銷售價格。

應納消費稅：10000*（1+5%）/（1-30%）*30%＝4500

業務6：7月10日將外購的煙葉100000元發給嘉華加工公司，委托其加工成煙絲。嘉華加工公司代墊輔助材料4000元（款已付），本月應支付的加工費36000元（不含稅）、增值稅6120元。8月5日ABC公司以銀行存款付清全部款項和代繳的消費稅；6日收回已加工的煙絲并全部生產卷煙10箱；25日該批卷煙全部用于銷售，總售價為300000元，款已收到。應納消費稅：300000/（1+17%）*56%+150*10=145089.7436

可抵扣的消費稅額：（100000+4000+36000）*30%=

業務7：8月26日向陳氏超市銷售用上月外購煙絲生產的卷煙20個標準箱，每標準箱調撥價格80元，共計400000元（購入煙絲支付含增值稅價款為93600元），采取托收承付結算方式，貨已發出并辦妥托收手續。

應納消費稅：400000（1-17%）*56%+150*20=188920可抵扣的消費稅額93600/（1+17%）*30%=

業務8：8月28日從國外購進成套化妝品，關稅完稅價格80000美元，關稅稅率為50％。假定當日美元對人民幣的匯率為1：6.82，貨款全部以銀行存款付清。應納消費稅：80000*6.82*（1+50%）/（1-30%）*30%=350742.8571

要求：該公司8月份因納消費稅稅額并申報納稅

第二篇：營業稅實訓業務

營業稅實訓業務

某建筑公司2012年6月發生如下業務：

業務1：承接一項住宅工程，6月份收到工程款2000萬元。

承建住宅工程應繳納的營業稅：2000*3%=60（萬元）

業務2：簽訂一項飯店裝修工程，6月份收到工程款400萬元，其中100萬元支付給轉包的工程公司；

為客戶提供裝修勞務應繳納的營業稅：300*3%=9（萬元）

代繳：100*3%=3（萬元）

業務3：將閑置的房屋出租，合同注明月租金2萬元，租期1年；

服務租賃業應繳納的營業稅：2*5%=0.1（萬元）

業務4：公司內設的非獨立核算的賓館取得了客房收入5萬元，歌廳收入2萬元，餐飲收入8萬元，保齡球收入2萬元；

服務業應繳納的營業稅：（5+8）*5%=0.65（萬元）

娛樂業應繳納的營業稅：2*20%+2*5%=0.5（萬元）

業務5：公司下設的非獨立核算的汽車取得貨物運營收入10萬元，其中支付給外省某轉運公司運費3萬元；

交通運輸業應繳納的營業稅：（10-3）*3%=0.21（萬元）

代繳;3*3%=0.09（萬元）

業務6：自建的兩棟房屋本月竣工結算，工程總成本1800萬元，成本利潤率為10%，一棟自用，另一棟出售，取得銷售收入1200萬元。自建房屋行為不征營業稅

建筑房屋應繳納的營業稅：900（1+10%）/（1-3%）*3%=30.6186（萬元）

轉讓不動產應繳納的營業稅：1200*5%=60（萬元）

要求：計算6月份應納營業稅及辦理納稅申報。

第三篇：進出口業務模擬實訓

進出口業務模擬實訓

一、實訓目的通過進出口貿易的模擬訓練，以出口交易基本過程為本線，以模擬擬定的具體出口

商品交易為背景。經過價格核算，交易磋商，合同的簽訂，出口貨物、托運訂艙等過程。讓我們在一個仿真的環境下了解進出口業務。

二、實訓內容

業務背景設計：我們，公司經營出口與國公司進行貿易往來公司與我公司來函及寄送精品后，確認了樣品。于12月17日來函，要求我們公司報價，經談判我公司與決定進行貿易。

（一）交易前的準備

我公司通過市場調研與了解的數據，然后初步確定從公司尋找客戶，并制

定了一些列計劃，確定了該商品貿易具有可行性，獲益性，也初步了解了公司的性質、業務范圍、宗旨及公司經營的業績并向對方進行產品介紹。

（二）交易前的磋商

我公司向公司發盤，將品名、品質、數量、包裝、規格、裝運和支

付條件。經雙方公司的協商，我公司決定與公司進行貿易往來。

（三）簽訂合同（見附件）

（四）合同的履行

進口商向銀行遞交有關副本及附件，填寫信用證申請書，租船訂艙交貨期、裝

貨期及裝運單據等。發送貨物辦理報告，通過海關檢驗發行。貨物裝船后取得提單

辦理保險，制定有關單據。進口商向銀行繳納押金和開證手續費，匯集有關的單證，持全套貨運單據連同信用證向銀行辦理支付，銀行向信用證受蓋人開信用證并將信

用證本電信傳給公司。

在 CIF術語下，即成本加保險費，運費抵達目的港（天津港）是指由賣方（我公司）負責祖傳或訂艙。在合同規定內的期限內將貨物裝上船只辦理貨物、運輸保

險、負責支付貨物，運到指定的目的港（天津港）所需的運費和保險費。

三、實訓收獲

在實訓中我學到了許多新的知識，同時我也逐步意識到進出口貿易的必要性，總結了今后學習這門課程的學習方法，不僅掌握了國際貿易原理，也了解了進出口業務的一些流程。

第四篇：進出口業務綜合模擬實訓

南京工業職業技術學院項目技術報告

進出口業務綜合模擬實訓

姓

名：黎健 學

號：1205383103

課程名稱：進出口業務綜合模擬實訓 提交日期：2014年06月05日 南京工業職業技術學院項目技術報告

項目

一、出口女士套裝（D/P CIF）實訓項目

1．1 實訓項目簡介

美國IRVING GARMENTS CORPORATION LTD.公司擬購人纖制女式套裝（LADIES SUIT），派其業務人員JOHNSON來到南京百麗服裝進出口有限公司（NANJING BELY GARMENT IMP & EXP CORP.LTD.，以下簡稱百麗公司）進行業務磋商。百麗公司派員與其進行了艱苦談判后，于2008年3月21日與其簽署了號碼為BE6GGZ221的外銷合同。合同簽好后，百麗公司將該筆業務交本公司出口業務部辦理。出口業務部相關人員即根據合同規定組織生產部門打樣并轉入生產，在貨物如期裝運后，備齊全套結匯單據委托中國銀行江蘇省分行收款。

參加綜合實訓的學生組成項目組，以百麗公司出口業務部的名義辦理該項業務各環節所涉及的手續。

1.2 項目流程

-→1.收匯核銷單-申領[進出口企業] 辦理方式：網上辦理（電子口岸執法系統—出口收匯）-→2.出口收匯核銷單-發放[外匯管理局辦理方式：現場辦理（電子口岸執法系統—出口收匯）]-→3.出口許可證-申領[進出口企業] 辦理方式：網上辦理（網上申領許可證系統）-→4.出口許可證-發證[外經貿] 辦理方式：網上辦理（網上申領許可證系統）

-→5.訂艙委托[貨代公司] 辦理方式：現場辦理（作業中的基本信息選項卡）-→6.托運單制作[貨代公司] 辦理方式：現場辦理（作業中的文件制作選項卡）-→7.做箱計劃[貨代公司] 辦理方式：現場辦理（作業中的裝箱信息選項卡）-→8.訂艙[船代公司] 辦理方式：現場辦理

-→9.出境貨物報檢-預錄入[報關行] 辦理方式：網上辦理（報檢申報系統）

-→10.一般原產地證簽證-預錄入[進出口企業] 辦理方式：網上辦理（報檢申報系統）-→11.受檢、簽證[商檢局] 辦理方式：到檢驗檢疫局受檢工位辦理

-→12.出口收匯核銷單[進出口企業]-備案辦理方式：網上辦理（電子口岸執法系統—出口收匯）-→13.在線投保[進出口企業辦理方式：網上辦理（在線投保)]-→14.在線核保[保險公司] 辦理方式：網上辦理（核保）-→15.提空箱[堆場] 辦理方式：現場辦理-→16.做箱[車隊] 辦理方式：現場辦理

-→17.交重箱[堆場] 辦理方式：現場辦理

-→18.出口報關-預錄入[報關行] 辦理方式：網上辦理（電子口岸執法系統—報關申報）-→19.出口報關-審單[海關] 辦理方式：網上辦理（電子口岸執法系統—報關申報）-→20.出口審單放行[海關] 辦理方式：現場辦理

-→21.出口收匯核銷單-驗核[海關] 辦理方式：現場辦理（電子口岸執法系統—出口收匯）-→22.裝船[理貨公司]

-→23結關[海關] 辦理方式：現場辦理（電子款執法系統—報關申報—單據查詢/打印）-→24.簽發提單[船代公司] 辦理方式：現場辦理（港口—海運出口—簽發提單）-→25.托收交單[銀行] 辦理方式：現場辦理

-→26.托收結匯[銀行] 辦理方式：現場辦理

-→27.出口收匯核銷單-交單[進出口企業] 辦理方式： 網上辦理（電子口岸執法系統—出口收匯）-→28.收匯核銷[外匯管理局] 辦理方式：現場辦理（外匯管理局–收匯核銷）

-→29.退稅數據報送[進出口企業] 辦理方式： 網上辦理（電子口岸執法系統—退稅）-→30.受理退稅[國稅局] 辦理方式：現場辦理（國稅局—受理退稅）。南京工業職業技術學院項目技術報告

1.3 業務流程圖

（1）領出口收匯核銷單

（2）填寫出口許可證申領表 南京工業職業技術學院項目技術報告

（3）填制出境報檢單

（4）在線投保

（5）填制出境報關單 南京工業職業技術學院項目技術報告

項目

二、毛絨熊玩具（T/T CFR）出口實訓項目

項目總流程

1.出口收匯核銷單-申領[進出口企業] 2.出口收匯核銷單發放（外匯管理局）3.租船訂艙（船貨代公司）

4.出境貨物報檢-預錄入（進出口企業）5.受檢、簽證（商檢局）

6.一般原產地證簽證-預錄入（進出口企業）7.普惠制原產地證簽證-預錄入（進出口企業）8.出口收匯核銷單-備案（進出口企業）9.做箱計劃（貨代公司）10.做箱（車隊）11.提空箱（堆場）12.交重箱（堆場）

13.出口報關-預錄入（報關行）14.出口報關-審單（海關）

15.出口收匯核銷單-驗核（海關）16.裝船（理貨公司）17.簽發提單（船代公司）18.結關（海關）19.匯款（銀行）

20.出口收匯核銷單-交單（進出口企業）21.收匯核銷（外匯管理局）

22.退稅數據報送（進出口企業）23.受理退稅（國稅局）南京工業職業技術學院項目技術報告

（1）出口收匯核銷單申請

（2）出口報檢

（3）出口報關 南京工業職業技術學院項目技術報告

（4）出口收匯核銷單交單

項目

三、出口鉚釘（L/C FOB）實訓項目

項目總流程

1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.出口收匯核銷單-申領[進出口企業] 出口收匯核銷單發放（外匯管理局）租船訂艙（船貨代公司）

出境貨物報檢-預錄入（進出口企業）受檢、簽證（商檢局）

出口收匯核銷單-備案（進出口企業）做箱計劃（貨代公司）做箱（車隊）提空箱（堆場）交重箱（堆場）

出口報關-預錄入（報關行）出口報關-審單（海關）

出口收匯核銷單-驗核（海關）裝船（理貨公司）簽發提單（船代公司）結關（海關）匯款（銀行）

出口收匯核銷單-交單（進出口企業）收匯核銷（外匯管理局）退稅數據報送（進出口企業）受理退稅（國稅局）南京工業職業技術學院項目技術報告

（1）出口核銷單申請

（2）出口報關單

（3）核銷交單 南京工業職業技術學院項目技術報告

項目

四、進口冷軋不銹鋼帶材項目

項目總流程

1.進口信用證開證申請（進出口企業）2.自動進口許可證申領（進出口企業）3.進口付匯核銷單-申領[進出口企業] 4.進口付匯核銷單發放（外匯管理局）5.進口報檢-預錄入（進出口企業）6.受檢、簽證（商檢局）

7.進口付匯核銷單-備案（進出口企業）8.進口貨物報關-預錄入（報關行）9.進口報關-審單（海關）

10.進口付匯核銷單-驗核（海關）11.結關（海關）12.付款（銀行）

13.進口付匯核銷單-交單（進出口企業）14.收匯核銷（外匯管理局）

（1）進口信用證開證申請 南京工業職業技術學院項目技術報告

（2）自動進口許可證申領

（3）入境貨物報檢

項目

五、進口噴氣織機實訓項目

項目總流程

1.進口信用證開證申請（進出口企業）2.自動進口許可證申領（進出口企業）3.進口付匯核銷單-申領[進出口企業] 4.進口付匯核銷單發放（外匯管理局）5.進口報檢-預錄入（進出口企業）6.受檢、簽證（商檢局）

7.進口付匯核銷單-備案（進出口企業）8.進口貨物報關-預錄入（報關行）南京工業職業技術學院項目技術報告

9.進口報關-審單（海關）

10.進口付匯核銷單-驗核（海關）11.結關（海關）12.付款（銀行）

13.進口付匯核銷單-交單（進出口企業）14.收匯核銷（外匯管理局）

（1）信用證開證申請

（2）入境貨物報檢 南京工業職業技術學院項目技術報告

（3）進口貨物報關單

（4）進口付匯核銷單交單 南京工業職業技術學院項目技術報告

項目

六、半導體芯片來料加工實訓項目

項目總流程

1.加工貿易手冊備案-預錄入（進出口企業）2.進口報檢-預錄入（進出口企業）3.受檢、簽證（商檢局）

4.進口貨物報關-預錄入（報關行）5.進口報關-審單（海關）

6.出口貨物報檢-預錄入（進出口企業）7.受檢簽證（商檢局）

8.出口貨物報關-預錄入（報關行）9.進口報關-審單（海關）

10.加工貿易手冊報核申請（進出口企業）11.收匯核銷（外匯管理局）

（1）加工貿易手冊備案預錄入 南京工業職業技術學院項目技術報告

（2）報關

（3）手冊報核申請 南京工業職業技術學院項目技術報告

實訓體會

本實訓介紹了常見的進出口貿易以及來料加工的業務流程，通過理論與實踐相結合增強業務員的實際操作能力，利用業務軟件設計貿易案例說明在進出口貿易中的常見操作和流程以及常見的問題和結匯單據，介紹的案例包括3個出口、2個進口和1個來料加工的操作，設計的案例涉及到從商務談判到進出口善后的每一個步驟。通過角色的扮演，掌握進出口貿易磋商技巧，強化制單能力，辦理進出口批件能力，進出口接發貨能力，結算核銷能力等。并加深了對海關、外管局、檢驗檢驗局、銀行、船公司、貨代等機構的相關流程的了解。實訓項目的組織安排、實訓要求及有關軟件操作的使用說明體現了進出口業務過程中的方法能力、社會能力、專業能力等職業素養要求。

俗話說“萬事開頭難”，在實訓剛開始的兩天里，我的確有些極度的郁悶，因為我發現自己似乎什么都不會了。感覺不是知識點記得不全不牢固，就是自己壓根就不知道相關的只是和理論，“書到用時方恨少”大概就是形容我當時的狀態和心情。

認真實訓總是會有效果的，經過這次實訓，我已經能夠熟練操作外貿的業務流程，同時也學會了團隊的合作與幫助。簡而言之，很感謝這次為期四周的實訓，很難得，也很受益！在此也萬分感謝老師們的付出與努力。

第五篇：實訓作業：倉儲業務計劃

倉儲業務計劃

一，基建計劃

1． 倉庫的基本規劃：倉庫主要有行政管理區，進出庫區，配裝，分揀區，以及倉庫區。規

劃面積達到2100平方米。倉庫區有5個，有3個倉庫采用貨架儲存，2個倉庫采用就地堆碼，主要存放大件的貨物。

2． 日常工作計劃

A,充分利用貨架倉庫，方便存取貨物，有效達到先進先出

B,大件的貨物采用就地堆碼，減少貨物搬運的難度，并減少無效搬運

C，機械設備的合理布置，每個倉庫里都根據貨物的需要分配合理的搬運工具。另外，在進出庫區，配裝、分揀區都需配有恰當的搬運工具。

D,人員的安排工作，倉庫搬運工24小時必須在崗4個，出庫員，進庫員各一個，不允許缺崗，配裝、分揀區都需配有搬運工各2個。還有車輛的調度員1個，保證運輸的連續性，時效性。

3．貨物的日常管理及保養

A,對貨物進行分類管理，采用ABC分類法，對A類物資進行嚴格的每日盤點，B類物

資進行每周盤點，C類物資是每月盤點。

B,倉庫管理員必須作到賬卡物三一致，提高貨物的管理能力。

4．物資儲存計劃

A,物資主要分為三類：食品類、日用品類、家電類

B,食品類、日用品類存放在貨架倉庫，家電類存放在就地堆碼倉庫

C,在不同時間進庫的貨物需要分類存放，達到先進先出、推陳出新的目標。

5．倉儲費用計劃

按照貨物的重量，體積，儲存時間為主要依據制定倉儲費用，其他特殊的貨物需要根據

儲存條件增加儲存費用。

6．倉容定額

倉庫的面積=14?12?11?14?(10?14)?3

=712平方米

就地堆碼的有效面積=（14?12?11?14）?80%儲存定額=234?0.5

=234平方米=117噸

貨架倉庫的有效面積=（10?14)?3?9?85%儲存定額=3213?0.8=3213平方米=2570噸