第一篇：關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理的實(shí)踐與探索

關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理的實(shí)踐與探索

2011-07-05 15:12:31 | 來源：青島市地稅局城陽分局 | 作者：趙紅巖

孫曦紅

2010年以來，青島市地稅局城陽分局深刻領(lǐng)會省局、市局稅源專業(yè)化管理的精神實(shí)質(zhì)，積極探索推行“專業(yè)化預(yù)警式稅源管理”新模式，從轄區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源的實(shí)際出發(fā)，注重發(fā)揮重點(diǎn)稅源企業(yè)的帶動作用，逐步加大重點(diǎn)稅源企業(yè)管理力度，重點(diǎn)稅源稅收收入增長迅速。全年重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收收入161058萬元，增收31026萬元，增長29 %。

一、科學(xué)分類，優(yōu)化征管資源，從機(jī)制上確保重點(diǎn)稅源管理高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

一方面對重點(diǎn)稅源設(shè)立重點(diǎn)稅源科集中管理。按照城陽經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅源分布以及機(jī)構(gòu)人員實(shí)際狀況，按納稅人規(guī)模分類，將占分局收入比重約為60%的重點(diǎn)稅源企業(yè)集中管理，優(yōu)化人力資源配置，把高素質(zhì)人員配備到重點(diǎn)稅源管理部門，組成重點(diǎn)稅源企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，專門研究和實(shí)施重點(diǎn)稅源管理方式和方法，負(fù)責(zé)對重點(diǎn)稅源的管理、納稅服務(wù)、稅收分析、納稅評估等工作。對重點(diǎn)稅源管理部門建立聯(lián)系人制度，按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)采取以管事為主的專業(yè)化分崗位管理。

另一方面對一般稅源設(shè)立一般稅源科分區(qū)域管理。主要基于兩方面考慮：一方面現(xiàn)行財(cái)政體制的需要，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)與當(dāng)?shù)卣眄橁P(guān)系，避免不必要的麻煩；另一方面有利于征管責(zé)任的全面落實(shí)，改變基層一線稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法，按區(qū)域設(shè)定征管責(zé)任區(qū)，將戶籍管理、收入分析預(yù)測、核定征收等具體工作事項(xiàng)落實(shí)到征管責(zé)任區(qū)，以避免取消分戶到人后再一次出現(xiàn)“疏于管理、淡化責(zé)任”的弊端。

除此之外，將外資企業(yè)統(tǒng)一劃歸直屬征收局管理，同時保留個體管理科，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)個體工商戶的專業(yè)化管理。

二、建章立制，突出信息管稅，從制度上保證重點(diǎn)稅源管理有據(jù)可依。

一方面，制定完善了“兩辦法一手冊”。制定了《重點(diǎn)稅源管理辦法》，對重點(diǎn)稅源的管理、納稅人應(yīng)遵從的內(nèi)容以及納稅服務(wù)的要求等方面予以規(guī)范，確保在重點(diǎn)稅源企業(yè)的精細(xì)化、專業(yè)化以及創(chuàng)新納稅服務(wù)方式等方面有所突破；制定了《稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量控制辦法》，通過設(shè)定數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從信息采集入口著手嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)生成，為信息管稅夯實(shí)基礎(chǔ)；完善了《簡約化預(yù)警數(shù)據(jù)分析手冊》，包括基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)分析、分稅種管理數(shù)據(jù)分析、專項(xiàng)管理數(shù)據(jù)分析、行業(yè)收入分析、同稅基不同稅種關(guān)聯(lián)分析、預(yù)警數(shù)據(jù)查詢要求等6大類約25小

類的內(nèi)容，不斷完善行業(yè)納稅評估模型。

另一方面，集中力量編寫了《稅源專業(yè)化管理模式電子征管規(guī)程》。該業(yè)務(wù)規(guī)程以納稅人發(fā)起和稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起兩條主線所涉及業(yè)務(wù)事項(xiàng)為內(nèi)容，以每個業(yè)務(wù)事項(xiàng)所流經(jīng)的環(huán)節(jié)為節(jié)點(diǎn)，細(xì)化每個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，以明確新模式下按事分崗管理后，每個崗位、每個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、工作方法、工作流向和工作標(biāo)準(zhǔn)。在日常稅收征管中，依據(jù)分局制定的管理辦法和制度，借助征管數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、重點(diǎn)稅源管理系統(tǒng)、執(zhí)法責(zé)任制考核系統(tǒng)、納稅評估管理系統(tǒng)、征管考核系統(tǒng)、重大建設(shè)項(xiàng)目管理系統(tǒng)等一系列征管軟件，對在征管軟件和日常征管中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)由于報表不規(guī)范、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、政策不理解產(chǎn)生的錯誤、預(yù)警信息導(dǎo)致少繳稅款及滯納金問題，適時召開重點(diǎn)稅源企業(yè)培訓(xùn)會，以點(diǎn)帶面，講解預(yù)警指標(biāo)間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系和稅收政策，嚴(yán)格規(guī)范報表報送質(zhì)量和報送時間，不斷提高重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控工作效率和數(shù)據(jù)控制質(zhì)量。

三、真抓實(shí)干，實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理，從征管上抓住重點(diǎn)稅源管理下大力氣。

一方面，以房產(chǎn)土地的稅源管理為切入點(diǎn)，以專業(yè)化促精細(xì)化。在分析所轄企業(yè)稅收管理狀況的基礎(chǔ)上，2010年3月份對納入重點(diǎn)稅源的125戶企業(yè)，在管理的精確、細(xì)致和深入上積極開動腦筋，狠抓工作落實(shí)。以房產(chǎn)土地的“計(jì)稅依據(jù)資料信息、管理軟件登錄信息和申報稅款信息三統(tǒng)一”為目標(biāo)，開展房產(chǎn)土地稅源全面核查，從計(jì)稅依據(jù)資料信息、管理軟件登錄信息和申報稅款信息三個方面同時核查糾正，在摸清稅源家底，完善稅源信息登記，深化軟件應(yīng)用，強(qiáng)化稅源與申報的一致性，促進(jìn)“信息管稅”，建立房產(chǎn)土地稅收管理的長效機(jī)制等方面，都取得了明顯的征管成效，提升了征管質(zhì)量。經(jīng)核查，重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳以前年度房產(chǎn)土地稅及滯納金716萬元，年增加房產(chǎn)土地稅589萬元，共計(jì)增加稅收1305萬元。在此基礎(chǔ)上，分局6月份將房產(chǎn)、土地核查工作在全局推廣，每月納入重點(diǎn)考核，2010分局共核查房產(chǎn)土地信息1500戶，補(bǔ)繳房產(chǎn)、土地稅及滯納金3600萬元，取得了顯著的征管成效。

另一方面，積極探索分稅種管理與分行業(yè)管理、分項(xiàng)目管理、分管理環(huán)節(jié)的統(tǒng)一。如：以對房地產(chǎn)行業(yè)管理為例，將房地產(chǎn)行業(yè)從稅收管理的角度分為四個管理環(huán)節(jié)：取得土地、項(xiàng)目建設(shè)、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目清算。從取得土地環(huán)節(jié)開始，將與取得和出讓（轉(zhuǎn)讓）土地有關(guān)的營業(yè)稅及附加、土地增值稅、出讓或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅、企業(yè)所得稅等等全面納入控管，極大地提高了稅收征管的效能。如：以從城陽國土局取得的土地出讓（轉(zhuǎn)讓）信息為切入點(diǎn)，僅土地出讓（轉(zhuǎn)讓）繳納印花稅307萬元，以專業(yè)化促精細(xì)化，帶動分局整體征管質(zhì)量明

顯提升，增加了稅收收入。

四、深化服務(wù)，引入風(fēng)險管理，從數(shù)據(jù)上搭建重點(diǎn)稅源管理監(jiān)控平臺。

一方面，創(chuàng)新措施拓展服務(wù)內(nèi)涵，提高對重點(diǎn)企業(yè)的納稅服務(wù)能力。擬定了《致重點(diǎn)納稅人的一封信》并召開企業(yè)見面會，將專業(yè)化稅源管理模式的改革情況、擬采取的納稅服務(wù)舉措、下一步的征管思路和方向以及需要納稅人配合的事項(xiàng)一一告知，維護(hù)了納稅人的知情權(quán)，為順利開展工作打下基礎(chǔ)。強(qiáng)化深層次稅法輔導(dǎo)，結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳，有針對性地開展稅法講座6次；設(shè)立重點(diǎn)稅源企業(yè)維權(quán)服務(wù)電話，建立重點(diǎn)事項(xiàng)告知制度，依法維護(hù)納稅人在稅收方面的合法權(quán)益。在服務(wù)方式上，積極探索協(xié)助辦稅的內(nèi)涵，通過現(xiàn)場服務(wù)，協(xié)助辦稅，進(jìn)一步拓展信息交流平臺建設(shè)，暢通信息交流機(jī)制。開通了重點(diǎn)稅源信息郵箱，用于日常納稅資料的報送；利用短信平臺、語音電話、MSN等方式，保持暢通的聯(lián)系機(jī)制，實(shí)現(xiàn)同重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息的直接溝通；將城陽分局外網(wǎng)網(wǎng)站作為與重點(diǎn)稅源企業(yè)交流和互動的平臺，及時發(fā)布和更新稅收政策，點(diǎn)評評估和檢查工作案例，提醒企業(yè)避免類似行為的發(fā)生。

另一方面，創(chuàng)建重點(diǎn)稅源電子信息，引入風(fēng)險管理機(jī)制。一是設(shè)計(jì)了《城陽分局重點(diǎn)稅源電子信息卡片》，將重點(diǎn)稅源的涉稅信息分為常態(tài)信息和動態(tài)信息，常態(tài)信息主要是房產(chǎn)、土地等比較穩(wěn)定的信息，通過對重點(diǎn)稅源企業(yè)的實(shí)地調(diào)查，建立起第一手涉稅信息資料庫，確保信息的真實(shí)完整。二是引入重點(diǎn)稅源風(fēng)險管理機(jī)制，著重抓稅源流失風(fēng)險大的問題和環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化；對各主體稅種的入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常變化，有選擇地對該稅種所屬重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源戶的稅負(fù)水平進(jìn)行縱向、橫向?qū)Ρ确治觯皶r把握重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源的變化和發(fā)展趨勢，根據(jù)行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，對稅負(fù)異常的重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行篩選，由稅收管理員調(diào)查了解相關(guān)情況，按規(guī)定開展納稅評估。

第二篇：稅源專業(yè)化管理思考與探索

稅源專業(yè)化管理的思考和探索

稅源是稅收的源泉，稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心，是反映稅收征管水平的重要內(nèi)容。本文根據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅源結(jié)構(gòu)的變化，結(jié)合寧夏稅源管理的實(shí)踐，探索研究加強(qiáng)稅源專業(yè)化管理，全面提高稅源管理能力的路徑，以期實(shí)現(xiàn)稅源管理新跨越，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提升，促進(jìn)納稅人遵從度的提高。

一、稅源專業(yè)化管理是稅收科學(xué)發(fā)展的必然選擇

（一）稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵

稅源專業(yè)化管理是稅收專業(yè)管理人員的專業(yè)分工與納稅人的專業(yè)分類相統(tǒng)一的一種稅源管理模式，它是按照信息管稅的思路，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，對稅源實(shí)施科學(xué)分類，精細(xì)管理，合理調(diào)整征管機(jī)構(gòu)職責(zé)，整合優(yōu)化各部門管理資源，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、綜合管理的專業(yè)化機(jī)制的立體化稅源管理體系，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分類管理、整體協(xié)作、監(jiān)督制約的原則下，形成稅源管理合力，以實(shí)現(xiàn)提高稅源管理質(zhì)量和促進(jìn)納稅遵從的目標(biāo)。

（二）稅源專業(yè)化管理是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅源結(jié)構(gòu)變化的新模式

在經(jīng)濟(jì)全球化和我國工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化大背景下，寧夏的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化、升級有了顯著變化，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化步伐加快，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大，第一、二、三產(chǎn)業(yè)稅收比重由2005年的0.4：75.7：23.9調(diào)整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一產(chǎn)業(yè)稅收比重下降，稅收收入減少，第二產(chǎn)業(yè)稅收收入穩(wěn)中有降，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長明顯；第二、三產(chǎn)業(yè)企業(yè)的組織形式、經(jīng)營方式呈多樣化發(fā)展，跨地區(qū)、跨行業(yè)的總分機(jī)構(gòu)、母子公司、關(guān)聯(lián)公司等企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)。例如神華寧煤集團(tuán)由最初在一個省內(nèi)跨3個縣市下屬3個分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動，發(fā)展為目前跨5個省20多個縣市擁有47個子公司的大型企業(yè)集團(tuán)，公司由最初的只從事煤炭開采單一產(chǎn)業(yè)，形成了以煤炭采掘業(yè)為主，煤化工、電力、冶金、房地產(chǎn)、服務(wù)業(yè)等多種行業(yè)共同發(fā)展的格局，企業(yè)核算體制也由當(dāng)初的兩級核算調(diào)整為五級核算，企業(yè)規(guī)模的迅速擴(kuò)張，組織結(jié)構(gòu)變化復(fù)雜，財(cái)務(wù)核算呈現(xiàn)多層次，成立了財(cái)務(wù)、律師、稅務(wù)智囊團(tuán)隊(duì)來加強(qiáng)企業(yè)管理，應(yīng)對外部監(jiān)管。企業(yè)的這些變化給稅源管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。像這樣大的企業(yè)集團(tuán)僅靠傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)這種變化，只有建立一個專業(yè)化團(tuán)隊(duì)才能應(yīng)對。因此，改革稅收征管模式，推行稅源專業(yè)化管理已勢在必行。

（三）現(xiàn)行征管體制很難適應(yīng)稅源專業(yè)化管理 1.現(xiàn)行稅收征管體制機(jī)制與稅源專業(yè)化管理不相適應(yīng)。一是稅源專業(yè)化管理最終目標(biāo)是促進(jìn)納稅遵從，但目前以促進(jìn)稅法遵從作為稅收征管根本目標(biāo)的理念尚未形成共識，“以收入論英雄”，把完成收入任務(wù)指標(biāo)作為征管主要目標(biāo)的觀念依然較為突出。二是征管程序不完善，納稅評估不規(guī)范且相對弱化，定位不夠準(zhǔn)確、程序不夠規(guī)范，與稅務(wù)稽查存在工作交叉，未能有效發(fā)揮引導(dǎo)和促進(jìn)遵從的作用。三是征管方式、組織機(jī)構(gòu)不適應(yīng)專業(yè)化、信息化要求，仍存在著各部門自行多頭設(shè)置調(diào)查審批事項(xiàng)、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達(dá)評估和檢查任務(wù)等現(xiàn)象，職能交叉，效率不高；征管質(zhì)量考核評價體系不適應(yīng)發(fā)展需要。四是縣以上稅務(wù)局主要以行政管理為主，很少直接從事稅源管理；基層分局（所）的稅源管理依然停留在稅收管理員屬地劃片管戶的方式上，不適應(yīng)專業(yè)化管理需要。五是大企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各部門設(shè)置不同標(biāo)準(zhǔn)，不利于分級分類專業(yè)化管理。六是征管信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復(fù)采集，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，第三方信息難以獲取，缺乏統(tǒng)一、系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和評估模型，風(fēng)險識別、應(yīng)對的準(zhǔn)確性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，稅源管理缺乏主動性，稅源管理工作反應(yīng)遲緩，行動滯后，手段落后。

2.稅收征管力量與稅源專業(yè)化管理不相適應(yīng)。一是稅源管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化與稅收管理員力量相對不足的矛盾日益突出。當(dāng)前，稅源管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化要求全面反映出可控稅源底數(shù)及重點(diǎn)稅源情況，但在具體落實(shí)過程中，稅收管理員因人數(shù)有限、專業(yè)基礎(chǔ)薄弱、信息技術(shù)運(yùn)用水平低，總體力量相對薄弱造成了管戶不深、不細(xì)、不透的問題，使稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化難以到位。從寧夏來看，稅收管理員人均管戶增長過快，2000年全區(qū)稅收管理員人均管戶62戶，2010年人均管戶增至166戶，10年間人均管戶增加了1.5倍，年均增長15%，而稅收管理員年均增長只有0.87%。全日制財(cái)稅專業(yè)人員僅占14.1%，全系統(tǒng)能夠熟練掌握稅收征管等應(yīng)用系統(tǒng)的稅收管理員不到一半，加之各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅源結(jié)構(gòu)、人員狀況的不均衡，造成一些稅收管理員的工作量過大。二是稅收管理員管戶形式和內(nèi)容不完全統(tǒng)一，存在重形式輕內(nèi)容現(xiàn)象。現(xiàn)行稅收管理員制度實(shí)行“管戶與管事、管理與服務(wù)、屬地與分類管理相結(jié)合”的原則，“科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化”管理功能不突出，面臨“橫管不到邊，縱管不到底”的現(xiàn)狀，稅收管理員管戶針對性不強(qiáng)，不能準(zhǔn)確把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理狀況，對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)掌握分析不透，了解不深不全。稅源管理重點(diǎn)不突出，在實(shí)際管戶中，占稅收收入比重小的納稅戶是大量的，稅收管理員的管戶量大面廣，則難以對區(qū)域內(nèi)的大企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)管理，由此造成了重點(diǎn)企業(yè)不能重點(diǎn)管理的被動局面。三是稅收管理員管戶方式落后，缺乏監(jiān)督，增加了執(zhí)法風(fēng)險。現(xiàn)行稅收管理員管戶制度雖經(jīng)過三次改革與完善，但仍未完全脫離計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期“保姆式”管理的色彩，納稅人稅收政策執(zhí)行中的尺度把握、納稅遵從、納稅項(xiàng)目扣除、資產(chǎn)處理、虧損彌補(bǔ)、稅收減免資格審查等等，一切涉稅事項(xiàng)均由稅收管理員一人擔(dān)負(fù)，無形中形成了個人的“責(zé)任田”。這種反應(yīng)遲緩，手段落后的稅源管理方式?jīng)]有從根本上解決權(quán)力過于集中的問題。同時，所辦理的一切涉稅事項(xiàng)缺乏有效監(jiān)管，從而加大了稅收管理員的稅收執(zhí)法風(fēng)險。

二、稅源專業(yè)化管理初步實(shí)踐

寧夏國稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理從2010年開始推行，主要以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分級分類管理為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障的基礎(chǔ)上，通過創(chuàng)新信息管稅手段，實(shí)施分級分類管理，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率，努力實(shí)了稅源科學(xué)管理目標(biāo)。

（一）規(guī)范稅收征管工作程序

寧夏把規(guī)范稅收征管程序作為稅源管理的基礎(chǔ)。按照明確崗位職責(zé)，理順工作程序，防范執(zhí)法風(fēng)險，落實(shí)管理責(zé)任的要求，集中時間對稅務(wù)管理、申報征收、稅務(wù)稽查、稅收法制、納稅服務(wù)等5個方面內(nèi)容進(jìn)行了重新梳理，對196項(xiàng)稅收征管業(yè)務(wù)重新進(jìn)行了規(guī)范，明確了稅收征管各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，建立了環(huán)環(huán)相扣的征管工作程序，使稅收征管行為更加規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，使稅源管理的下游渠道更加順暢。寧夏還以稅收執(zhí)法責(zé)任制為基礎(chǔ)，將稅收風(fēng)險管理融入稅源管理之中，把稅收收入、發(fā)票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退5個業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合法性、及時性、規(guī)范性作為執(zhí)法風(fēng)險防范重點(diǎn)內(nèi)容，設(shè)置126個風(fēng)險點(diǎn)，根據(jù)不同風(fēng)險對象，采取“風(fēng)險教育”、“風(fēng)險識別”、“風(fēng)險分析”、“風(fēng)險應(yīng)對”、“風(fēng)險監(jiān)控”等措施，從政策依據(jù)、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時限、執(zhí)法文書等方面進(jìn)行監(jiān)督，促使稅務(wù)人員注重自身風(fēng)險防范，規(guī)范了執(zhí)法行為。2010年全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯率比上年下降了36.1%，實(shí)施納稅評估2749戶，評估補(bǔ)稅8382萬元，共檢查納稅人1290戶，查補(bǔ)稅款及罰款3.4億元。

（二）創(chuàng)新信息管稅手段

信息管稅是推行稅源專業(yè)化管理的有力抓手，是提高稅源管理效率的重要途徑。為此，寧夏區(qū)國稅局開發(fā)推行了稅收征管輔助系統(tǒng)，該系統(tǒng)以稅收綜合征管軟件為依托，包括數(shù)據(jù)處理、稅收管理和稅務(wù)稽查3個子系統(tǒng)，強(qiáng)化稅源數(shù)據(jù)監(jiān)控分析和應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)稅源管理上下聯(lián)動、征管查橫向互動信息化、立體化。1.組織研發(fā)了數(shù)據(jù)處理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)以區(qū)局集中數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以各級局按職責(zé)處理數(shù)據(jù)信息為模式，分流轉(zhuǎn)稅綜合分析、所得稅綜合分析、發(fā)票管理分析、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、稅務(wù)稽查信息、征管質(zhì)量考核等8個功能模塊，基本涵蓋所有稅收業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了自治區(qū)、市、縣、分局（所）、稅收管理員5級稅源數(shù)據(jù)分析與監(jiān)控聯(lián)動，有效解決稅源管理數(shù)據(jù)來源渠道不暢、共享程度低、利用率低的問題。2.組織開發(fā)了稅收管理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要以數(shù)據(jù)處理子系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)處理結(jié)果為預(yù)警指標(biāo)，重點(diǎn)解決稅務(wù)人員在稅源管理中“該干什么、怎么干、干得怎么樣”的問題，引導(dǎo)和督促稅收管理員正確履行稅源管理職責(zé)。該系統(tǒng)包括預(yù)警監(jiān)控、工作任務(wù)、工作事項(xiàng)、納稅評估、互動平臺、重點(diǎn)稅源、績效考核、發(fā)票管理等13個模塊。借助這些模塊功能，各級管理部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，特別是上級局能夠根據(jù)稅源監(jiān)控情況和工作重點(diǎn)直接對基層派發(fā)工作任務(wù)，并隨時監(jiān)控工作完成情況。這些模塊功能還支持跨區(qū)域稅源數(shù)據(jù)交換和跨平臺業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，使關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)據(jù)交換、涉稅信息聯(lián)合協(xié)查，以及綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)等跨平臺系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生相應(yīng)的預(yù)警信息和工作事項(xiàng)，并可自動按工作任務(wù)的輕重緩急派發(fā)工作任務(wù)，并自動提示工作進(jìn)展和完成情況。

3.開發(fā)運(yùn)行了稅務(wù)稽查子系統(tǒng)。該系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，互為補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)了征管查3個環(huán)節(jié)的信息互動。即稽查輔助子系統(tǒng)以數(shù)據(jù)鏈路的方式與綜合征管軟件、稅收管理子系統(tǒng)共享交換數(shù)據(jù)。稅收管理子系統(tǒng)中預(yù)警和經(jīng)納稅評估后發(fā)現(xiàn)的納稅人疑點(diǎn)信息，通過稅收管理子系統(tǒng)移交稽查后，可以直接進(jìn)入稽查輔助子系統(tǒng)稽查案源庫。稽查部門對納稅人的檢查信息、移交案源查處情況以及開展稽查綜合分析、提出稽查建議等，都可以通過該系統(tǒng)回復(fù)征管部門，從而使管查互動具有技術(shù)支持平臺，形成了更為暢通便捷的稅源信息共享體系，進(jìn)一步加強(qiáng)了征管查互動銜接，達(dá)到了以查促管的目的。

（三）建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稅源專業(yè)化分級管理機(jī)制

寧夏區(qū)國稅局本著“分解職能、明確責(zé)任、科學(xué)管理”的要求，積極推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稅源專業(yè)化管理機(jī)制建設(shè)，建立了自治區(qū)、市、縣、稅務(wù)分局四級稅源專業(yè)化分級管理模式。一是區(qū)局主要負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理及組織實(shí)施總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、跨地市企業(yè)、本級重點(diǎn)稅源的稅收征管狀況監(jiān)控分析和納稅評估工作，實(shí)施企業(yè)的反避稅工作。二是地市局負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理及組織實(shí)施跨縣（區(qū)）經(jīng)營、本級確定的重點(diǎn)稅源的稅收征管狀況監(jiān)控分析和納稅評估工作。三是縣級局落實(shí)管戶日常管理責(zé)任，對稅源推行分類管理，負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理及組織實(shí)施本級重點(diǎn)稅源、中小企業(yè)、個體戶的稅收征管狀況分析和納稅評估以及查賬征收企業(yè)注銷檢查等工作，審核和辦理企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)。四是稅務(wù)分局（所）具體承擔(dān)納稅人的登記認(rèn)定、調(diào)查核實(shí)、發(fā)票核定、催報催繳等日常工作，不再承擔(dān)納稅評估、出口退稅、反避稅、查賬征收企業(yè)注銷檢查等職責(zé)。五是重新對稅收管理員作用進(jìn)行定位，調(diào)整稅收管理員工作職責(zé)，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的辦法，各職能部門依職權(quán)按照分級管理的內(nèi)容和要求開展工作后，稅收管理員不再承擔(dān)所管業(yè)戶相關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）建全納稅人分類稅源專業(yè)化管理模式 分類管理稅源是實(shí)施稅源專業(yè)化管理關(guān)鍵。為此，寧夏區(qū)國稅局因地制宜，對稅源科學(xué)分類，實(shí)施差別化管理。

1.按規(guī)模分類，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理。根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點(diǎn)，按照規(guī)模劃分為重點(diǎn)稅源和中小稅源，對重點(diǎn)稅源設(shè)置重點(diǎn)稅源管理組織實(shí)行集中管理，對中小稅源按照特定納稅人、行業(yè)和屬地的方式進(jìn)行分類管理。對重點(diǎn)稅源根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)立專業(yè)組集中管理，重在掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，強(qiáng)化稅收分析，加強(qiáng)評估監(jiān)控，力求管深管細(xì)管透，并全方位開通納稅服務(wù)綠色通道。對中小稅源根據(jù)管理職責(zé)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行專業(yè)化管理，強(qiáng)化職責(zé)崗位分工，重在對內(nèi)部明晰職責(zé)、劃分事項(xiàng)、崗位分工基礎(chǔ)上的效能提高。對個體戶采取分片包戶管理，對大型封閉式商場、市場采取委托代征的管理方式，并嘗試走社會化管理的新路子。

2.按行業(yè)分類，強(qiáng)化行業(yè)稅收管理。根據(jù)納稅人所從事的不同經(jīng)營行業(yè)，將其分為若干個行業(yè)進(jìn)行管理。各級局根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定本地區(qū)行業(yè)類型的劃分，并按照納稅人所從事的行業(yè)不同，掌握其行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)。稅源管理部門深入實(shí)地調(diào)查了解，摸清產(chǎn)品的工藝流程，找準(zhǔn)主導(dǎo)行業(yè)的管理特點(diǎn)，總結(jié)行業(yè)管理規(guī)律，實(shí)施有針對性管理。有的管理局打破現(xiàn)有屬地管理模式,將特定的行業(yè)交由一個稅源管理部門或?qū)I(yè)組管理，突出行業(yè)分類管理特點(diǎn)。

3.按納稅人類別分類，強(qiáng)化一般稅源管理。按納稅人管理類型的不同，將稅源分為一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、核定征收納稅人、免稅納稅人四類進(jìn)行區(qū)別管理。對一般納稅人在一個縣級局內(nèi)實(shí)行由一個稅務(wù)分局或在一個稅務(wù)分局內(nèi)由指定稅收管理員集中管理。對查賬征收小規(guī)模納稅人在落實(shí)稅收管理員分片包戶的基礎(chǔ)上，實(shí)行按季交叉巡查的管理方法，重點(diǎn)抓好納稅申報、稅款征收、普票比對等工作。對核定征收納稅人按達(dá)到起征點(diǎn)和不達(dá)起征點(diǎn)分別進(jìn)行管理。對達(dá)到起征點(diǎn)的納稅人實(shí)行稅收管理員屬地分戶管理，著重做好納稅申報、定額核定、發(fā)票管理等工作；對未達(dá)起征點(diǎn)的納稅人實(shí)行稅收管理員包片管理。

三、對稅源專業(yè)化管理的深入思考

（一）切實(shí)增強(qiáng)稅源專業(yè)化管理風(fēng)險意識

風(fēng)險管理是深化稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容。要將風(fēng)險管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同事項(xiàng)管理的全過程。科學(xué)界定各層級稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管理職能。地（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)主要承擔(dān)稅收風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級評定、風(fēng)險應(yīng)對業(yè)務(wù)技術(shù)支持等工作，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展風(fēng)險應(yīng)對提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐，同時對預(yù)約定價談簽、成本分?jǐn)倕f(xié)議磋商等重要復(fù)雜事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，提高專業(yè)化管理層次；縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)主要是根據(jù)上級規(guī)劃部署和風(fēng)險識別排序結(jié)果，有針對性地組織開展風(fēng)險應(yīng)對工作，推進(jìn)縣（區(qū)）局稅收管理實(shí)體化，逐步讓機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)人才承擔(dān)從稅收管理員職能中分解上收的部分風(fēng)險監(jiān)控職能。要科學(xué)分解稅收管理職責(zé)，深化管事與管戶有機(jī)結(jié)合的體制建設(shè)，把風(fēng)險應(yīng)對的主要職責(zé)從稅收管理員職責(zé)中分離出來，讓辦稅人員從事制度性安排的審核、調(diào)查、核查以及日常納稅服務(wù)等工作。

（二）認(rèn)真落實(shí)稅源管理“五化”措施

推行稅源專業(yè)化管理方式，要努力做到“五個方面”：

1.管理方式專業(yè)化。推行專業(yè)化管理，就要打破現(xiàn)有征管模式，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理模式。根據(jù)納稅人特點(diǎn)，按照“抓大、控中、規(guī)范小”的原則科學(xué)劃分稅源，對特大型稅源企業(yè)提供個性化管理，對其他稅源企業(yè)實(shí)行差別化管理。同時結(jié)合稅源實(shí)際和管理現(xiàn)狀，實(shí)施以分規(guī)模、分行業(yè)、分稅種或分管理事項(xiàng)為重點(diǎn)的分類管理，優(yōu)化配置人力資源，建立相應(yīng)的專業(yè)化管理模式，突出管理的針對性和有效性。特別是對稅收管理的重要方式——納稅評估，要徹底改變稅收管理員個人直接評估的模式，在縣級以上稅務(wù)局設(shè)置納稅評估專門機(jī)構(gòu)，配備專門的人員，開展專業(yè)化的納稅評估，杜絕以查代評。

2.管理機(jī)構(gòu)扁平化。由于我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行的是金子塔式的管理機(jī)構(gòu)，基本都是按行政區(qū)劃來設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)，且每級稅務(wù)機(jī)構(gòu)在功能上都是全職能型的。在外部社會環(huán)境快速變化、內(nèi)部信息事項(xiàng)高度集中的形式下，這種機(jī)構(gòu)已經(jīng)無法適應(yīng)專業(yè)化發(fā)展需要。因此，需要調(diào)整現(xiàn)有征管機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，實(shí)行扁平化管理，減少管理層次和中間環(huán)節(jié)，要逐步撤銷稅務(wù)分局和稅務(wù)所建制，將原來由稅務(wù)分局承擔(dān)的職責(zé)交由機(jī)關(guān)職能部門履行；要取消稅收管理員制度，將稅收管理員所承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行分解，把日常事務(wù)性的審核、調(diào)查、催報催繳等工作交由辦稅服務(wù)廳承擔(dān)；將稅務(wù)行政審批、資格認(rèn)定等工作交由縣級以上局職能科室承擔(dān)；要把縣級局作為稅源管理基礎(chǔ)單位，直接面向納稅人，直接負(fù)責(zé)稅源管理的具體工作，包括減免稅審核審批、免抵退稅審核管理、欠稅清理工作等。同時，要進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革和職能調(diào)整，將稅政、征管、進(jìn)出口、所得稅等業(yè)務(wù)職能部門進(jìn)行歸并，成立綜合業(yè)務(wù)部門，實(shí)行大業(yè)務(wù)部門制，具體承擔(dān)稅源管理責(zé)任，徹底實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)職能科室稅源管理實(shí)體化。

3.管理主體團(tuán)隊(duì)化。在現(xiàn)有的稅收管理員制度下，各個稅收管理員單兵作戰(zhàn)，勢單力薄，管理效率不高，像上市公司、規(guī)模大的企業(yè)，靠稅收管理員單個力量根本無法管理到位，必須依靠團(tuán)隊(duì)的力量去管理。在取消稅收管理員制度由業(yè)務(wù)職能部門承擔(dān)稅源管理職能的基礎(chǔ)上，建立納稅輔導(dǎo)員、辦稅服務(wù)員、分析評估員、反避稅員、稅務(wù)稽查員等專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，專司上收的重大、復(fù)雜事項(xiàng)的稅收風(fēng)險分析和應(yīng)對工作，為納稅人提供個性化服務(wù)。4.管理手段信息化。信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步使稅收征管方式發(fā)生了變革，實(shí)行專業(yè)化管理變?yōu)榭赡堋Ｒ环矫嬉訌?qiáng)現(xiàn)有征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通過對內(nèi)外信息數(shù)據(jù)的分析，及時掌握稅源管理狀況，找準(zhǔn)稅源管理的風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險源，從而有針對性地采取措施。要開發(fā)使用聯(lián)動機(jī)制管理系統(tǒng)，將稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查各單項(xiàng)軟件以及稅收管理員工作臺整合到一個工作平臺，形成信息共享和良性互動，使稅收分析發(fā)現(xiàn)的納稅異常情況和疑點(diǎn)問題通過任務(wù)分配給主管科室直至稅收管理人員，順暢地流轉(zhuǎn)到納稅評估和日常管理環(huán)節(jié)，實(shí)施有效的管理，對評估和管理發(fā)現(xiàn)的偷逃稅線索轉(zhuǎn)到稽查環(huán)節(jié)實(shí)施稽查，并通過評估和稽查發(fā)現(xiàn)稅源管理薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)管理的意見和建議。

5.管理機(jī)制協(xié)作化。從稅收征管的角度看，專業(yè)化管理最重要的環(huán)節(jié)之一就是從整體上把握納稅人經(jīng)營、核算特點(diǎn)，掌握其財(cái)務(wù)稅收信息，從而有針對性地采取管理措施。但稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部按照職能和流程進(jìn)行分工，不同部門不同崗位的人員根據(jù)自身職責(zé)獲取相關(guān)信息，開展相關(guān)工作。可以說，沒有哪一個部門可以僅憑自身的力量就能獲取某一納稅人的全部信息。這就需要完善各管理環(huán)節(jié)的協(xié)作機(jī)制，包括與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作，同時要著力優(yōu)化信息化應(yīng)用平臺，讓運(yùn)轉(zhuǎn)流暢的豐富信息成為專業(yè)化管理的重要支撐。專業(yè)化離開協(xié)作就如一盤散沙，協(xié)作是決定專業(yè)化管理作用發(fā)揮的重要因素。要在信息交流和共享的基礎(chǔ)上，建立運(yùn)行順暢的稅源管理協(xié)作機(jī)制。稅務(wù)部門要建立各個部門圍繞稅源的協(xié)作機(jī)制，這種協(xié)作包括內(nèi)部各個管理環(huán)節(jié)之間的協(xié)作、上下級單位之間的協(xié)作，也包括稅務(wù)部門與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作。要積極開展有關(guān)部門的稅收保障辦法，形成良好的部門協(xié)作機(jī)制。要強(qiáng)化社會綜合治稅，由政府推進(jìn)涉稅信息交換平臺建設(shè)，使各種第三方信息成為稅源專業(yè)化管理的重要支撐。充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，借助中介力量加強(qiáng)稅源管理。

（三）加速高素質(zhì)專業(yè)人才培養(yǎng)使用

各級稅務(wù)部門重點(diǎn)要在提高稅源實(shí)戰(zhàn)能力上下功夫。要創(chuàng)新培訓(xùn)手段和方法，建立相對固定的培訓(xùn)實(shí)踐基地，注重采用情景模擬、案例教學(xué)等方式，增強(qiáng)干部的感性認(rèn)識和動手能力。要加強(qiáng)與行業(yè)協(xié)會、中介組織的交流溝通，聘請富有審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)籌劃等實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的人士擔(dān)任兼職教師，促進(jìn)信息資源及工作技能的共享。要盡早推行行政執(zhí)法類公務(wù)員管理，打通稅務(wù)人員專業(yè)等級發(fā)展渠道，切實(shí)調(diào)動廣大稅務(wù)干部的積極性。要制定并分步實(shí)施差別化培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)不同崗位特點(diǎn)和要求，開展針對性的崗位技能培訓(xùn)，重點(diǎn)加強(qiáng)分行業(yè)稅收管理人才、風(fēng)險分析人才、信息化人才、納稅評估人才的培訓(xùn)，不斷培養(yǎng)適應(yīng)專業(yè)化管理需要的各類人才。要大力推進(jìn)組織文化建設(shè)和學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，通過文化講壇、專業(yè)培訓(xùn)等多種實(shí)踐活動，激發(fā)稅務(wù)干部的主體意識，努力營造有利于人才成長的良好氛圍。

第三篇：稅源管理實(shí)踐與創(chuàng)新

前言

稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)和核心，離開了稅源管理，稅務(wù)部門就會喪失依法征稅的主動權(quán)；提高稅收政策的落實(shí)，稅收收入的實(shí)現(xiàn)，稅收計(jì)劃的制定也就無從談起。然而，一段時期以來，由于認(rèn)識上的誤區(qū)，一些地方在推進(jìn)征管改革的過程中，片面強(qiáng)調(diào)征管查職能分離，把稅收管理職能人為地分割到各個環(huán)節(jié)，導(dǎo)致了“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題。這種情況的出現(xiàn)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)對加強(qiáng)稅源管理的重要性有了進(jìn)一步認(rèn)識。

2004年全國稅收征管工作會議以來，經(jīng)過不斷探索，稅務(wù)系統(tǒng)不斷深化稅收征管改革，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，逐步形成和完善了“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的34字稅收征管模式，稅收征管工作重心向稅源管理實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略性調(diào)整，以稅源管理為核心內(nèi)容的科學(xué)化、精細(xì)化管理工作全面推進(jìn)，各項(xiàng)管理措施相繼出臺并得到積極落實(shí)。為稅收征管質(zhì)量與效率的不斷提高和稅收收入的快速穩(wěn)步增長奠定了堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

在強(qiáng)化稅源管理的過程中，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極吸收一切先進(jìn)的管理思想，廣泛借鑒國內(nèi)外成功的經(jīng)驗(yàn)和作法，在稅源管理上進(jìn)行卓有成效的實(shí)踐和探索。稅源管理的各項(xiàng)制度不斷完善，稅源管理的運(yùn)行機(jī)制不斷優(yōu)化，稅源管理的措施手段不斷強(qiáng)化，稅源管理的內(nèi)外環(huán)境不斷改善，稅源管理的研究成果也日益豐富。在此基礎(chǔ)上，對稅源管理的實(shí)踐和研究成果進(jìn)行理性認(rèn)識，歷史回顧，辯證分析，系統(tǒng)梳理，對于進(jìn)一步推進(jìn)稅源管理的探索和實(shí)踐，是很有必要的。

《稅源管理實(shí)踐與創(chuàng)新》一書，在充分借鑒汲取近年來稅源管理理論與實(shí)踐研究成果的基礎(chǔ)上，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，貼近稅收征管實(shí)際，對稅源管理的基本認(rèn)識、相關(guān)因素、制度體系、調(diào)查分析、分類管理、互動機(jī)制、動態(tài)監(jiān)控、信息化建設(shè)、社會化協(xié)作、管理績效考核等10個問題進(jìn)行了實(shí)事求是的探討和研究。總體來講，既有對我國稅源管理歷程的歷史回顧和經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)總結(jié)，又有對稅源管理現(xiàn)狀的客觀分析和趨勢的前瞻預(yù)測，更有對稅源管理目標(biāo)的準(zhǔn)確定位和方法的科學(xué)界定。既貫穿了一般意義管理的基本內(nèi)容，又體現(xiàn)了稅源管理的要求。力求做到理論性、創(chuàng)新性、前瞻性、指導(dǎo)性和實(shí)踐性的統(tǒng)一。

該書結(jié)合工作實(shí)際對稅源管理進(jìn)行研究，是一個新的嘗試。但由于水平有限，加之時間倉促，書中難免存在紕漏。希望廣大讀者，特別是財(cái)稅理論界的專家學(xué)者、廣大稅務(wù)工作者提出寶貴意見和建議。

2008年12月

第四篇：重點(diǎn)稅源管理的實(shí)踐與思考

做好重點(diǎn)稅源管理工作的實(shí)踐與思考

重點(diǎn)稅源管理是組織收入工作的重要組成部分，是基層稅收征管的重中之重。近年來經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、信息技術(shù)的進(jìn)步和征管手段的改進(jìn)，給稅收工作既帶來機(jī)遇也提出挑戰(zhàn)，提高重點(diǎn)稅源管理水平，防止和避免稅款流失，已成為基層稅收工作的一項(xiàng)重要課題。特別是在當(dāng)前稅務(wù)干部總數(shù)基本不變，納稅人數(shù)量和征管業(yè)務(wù)大幅增長的情況下，建立規(guī)范嚴(yán)密、科學(xué)有效的重點(diǎn)稅源管理體系有其更深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

當(dāng)前，基層重點(diǎn)稅源管理工作依然存在的一些問題。

一是重點(diǎn)稅源管理機(jī)制不夠健全。雖然基層普遍形成了一套重點(diǎn)稅源管理辦法，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多內(nèi)容諸如管理制度、管理手段均應(yīng)做進(jìn)一步的調(diào)整和細(xì)化，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢和稅源的快速發(fā)展和變化。許多基層單位在重點(diǎn)稅源管理工作中的職責(zé)、權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、考核等諸多方面，還缺少較為明確具體和操作性強(qiáng)的規(guī)定；重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理服務(wù)的崗位設(shè)置、人員配置及崗責(zé)劃分都還不夠明晰，工作效率和質(zhì)量還不夠高。

二是監(jiān)控手段和方法有待提高。從目前重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的現(xiàn)狀來看，稅源監(jiān)控方式與過去比雖然有了很大改進(jìn)，但整個監(jiān)控環(huán)節(jié)的定位較為滯后，國稅、地稅、工商、金融等部門尚未實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的真正聯(lián)網(wǎng)和實(shí)時傳輸，也未形成企業(yè)、金融、稅務(wù)等部門信息的實(shí)時共享及約束機(jī)制。基層稅源管理部門難以全面、準(zhǔn)確、廣泛、及時地獲取納稅人的全部（特別是外部）征管信息，缺乏對納稅人涉稅信息的實(shí)時掌握和事前、事中動態(tài)監(jiān)督分析，而不得不側(cè)重于對事后靜態(tài)信息的分析與評價，這就給重點(diǎn)稅源的實(shí)時監(jiān)控和有效管理造成了難度。

近年來，海陽市國稅局開發(fā)區(qū)分局不斷強(qiáng)化管理措施、改進(jìn)管理手段，細(xì)化管控指標(biāo)，稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提升，重點(diǎn)稅源管理水平有了顯著提高。

一、提前介入，加強(qiáng)前期輔導(dǎo)服務(wù)

為更好地為重點(diǎn)稅源企業(yè)提供個性化服務(wù)，該局將轄區(qū)內(nèi)納稅額超過100萬元的企業(yè)和新引進(jìn)的重點(diǎn)項(xiàng)目列入重點(diǎn)監(jiān)控調(diào)研對象，全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)計(jì)劃、市場變化、價格動態(tài)、稅源增減等情況，采取有針對性地落實(shí)收入工作措施。對于大項(xiàng)目企業(yè)需要辦理的各項(xiàng)審批手續(xù)，派出專人開展全程服務(wù)，在辦理稅務(wù)登記、首次納稅申報、增值稅一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票限額限量審批、首次領(lǐng)購發(fā)票、首次開具發(fā)票等環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，對辦理過程中遇到的問題，及時進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，通過提前介入，提高了服務(wù)效率，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)稅源充分轉(zhuǎn)化為稅收收入，今年以來共開展前期輔導(dǎo)服務(wù)70余戶次。具體在企業(yè)辦理稅務(wù)登記、首次納稅申報、增值稅一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票限額限量審批、首次領(lǐng)購發(fā)票、首次開具發(fā)票等環(huán)節(jié)，都安排專人進(jìn)行全程服務(wù)，對辦理過程中遇到的問題，及時進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，提高服務(wù)效率。如今年五月份，某核電設(shè)備公司申請領(lǐng)購百萬元版專用發(fā)票，由于此項(xiàng)業(yè)務(wù)很少辦理，且需要市局審批，分局便主動協(xié)助企業(yè)向上級匯報，在第一時間為企業(yè)辦好了審批手續(xù)，不耽誤企業(yè)使用。

二、健全機(jī)制，強(qiáng)化對重點(diǎn)稅源的監(jiān)控

該局根據(jù)本地稅源管理和稅收管理員工作的實(shí)際需要，制定了一系列的重點(diǎn)稅源監(jiān)控辦法，專門制定了《重點(diǎn)項(xiàng)目管理服務(wù)工作辦法》。對重點(diǎn)稅源實(shí)行月度監(jiān)控，實(shí)時關(guān)注稅源動態(tài)。每月15日前，重點(diǎn)稅源企業(yè)要上報經(jīng)濟(jì)稅收數(shù)據(jù)，由稅收管理員進(jìn)行初審，將企業(yè)上報的數(shù)據(jù)與征管資料中納稅申報信息進(jìn)行比對，審核指標(biāo)間的勾稽關(guān)系，確保企業(yè)上報的數(shù)據(jù)真實(shí)、正確；根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及稅收收入情況，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、政策執(zhí)行及稅收收入進(jìn)行監(jiān)控。

三、加強(qiáng)溝通，搭建綜合治稅平臺

加強(qiáng)與地稅、工商、國土、財(cái)政、海關(guān)、銀行等部門以及行業(yè)協(xié)會、商會的信息交流，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接和信息共享，定期開展聯(lián)席會議，采集行業(yè)生產(chǎn)關(guān)鍵參數(shù)、涉稅信息等，通過信息交換和分析比對，全面掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)新增項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目及資金變化流向、成本變化、銷售進(jìn)度等各種信息。溝通重點(diǎn)項(xiàng)目開工情況、建設(shè)進(jìn)度等信息，稅收管理員定期上門采集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息，及時掌握第一手的涉稅資料和信息，提高了管理的針對性。比如在對某(山東)有限公司進(jìn)行信息采集時，該分局發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售給其上海母公司，且該企業(yè)與母公司生產(chǎn)的產(chǎn)品完全相同，而海陽市勞動力價格優(yōu)勢非常明顯，產(chǎn)品成本低于上海母公司，因此，該局積極與企業(yè)協(xié)調(diào)，爭取母公司支持，將產(chǎn)品訂單由母公司向子公司轉(zhuǎn)移，擴(kuò)大本地企業(yè)產(chǎn)能。通過個性化的管理，今年以來該企業(yè)已增加收入15215.61萬元，增加稅收 2134.14 萬元。

四、強(qiáng)化服務(wù)，搭建稅企交流平臺

把優(yōu)化服務(wù)作為重點(diǎn)稅源監(jiān)控的切入點(diǎn)，堅(jiān)持抓管理強(qiáng)服務(wù)，以服務(wù)促管理。一是了解服務(wù)需求，規(guī)范服務(wù)行為。他們堅(jiān)持從滿足大企業(yè)需求出發(fā)，健全納稅服務(wù)規(guī)范，暢通稅企溝通渠道，及時受理和解決企業(yè)的涉稅訴求。通過建立大企業(yè)稅收聯(lián)系制度、召開稅企座談會、發(fā)放調(diào)查問卷等形式，開展服務(wù)性稅收調(diào)研，了解大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和辦稅過程中需要解決的問題，第一時間向大企業(yè)宣傳最新的稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)對稅收政策貫徹落實(shí)情況的調(diào)查分析，積極研究、分析稅收體制和政策變化對企業(yè)發(fā)展的影響，向大企業(yè)提出稅收方面的合理化建議，引導(dǎo)企業(yè)更好地執(zhí)行國家稅收政策。對投資額在1000萬以上的重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)，該局規(guī)定稅收管理員必須每月至少走訪一次；對于新辦的重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)，由分局長參與該企業(yè)的實(shí)地調(diào)查和核實(shí)情況。同時，在上門走訪的同時積極向企業(yè)發(fā)放宣傳材料，開展有針對性的政策輔導(dǎo)，年內(nèi)共發(fā)放材料400余份，確保稅收新政策、特別是優(yōu)惠政策的及時跟蹤落實(shí)。

五、依托“兩個系統(tǒng)”，積極開展納稅評估

該局借助稅收預(yù)警分析軟件，設(shè)定分行業(yè)的利潤率預(yù)警指標(biāo)體系和稅負(fù)率綜合指標(biāo)體系，強(qiáng)化綜合信息的分析和重點(diǎn)指標(biāo)的稅源監(jiān)控，從重點(diǎn)指標(biāo)的異常變動情況查找征管的薄弱環(huán)節(jié)。此外，還借助納稅評估軟件，設(shè)計(jì)和完善重點(diǎn)行業(yè)評估模板，并根據(jù)評估模板進(jìn)行專業(yè)評估。在此基礎(chǔ)上，逐步建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)檢查聯(lián)動的稅源監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅中存在的主要問題，通過約談評估等措施規(guī)范大企業(yè)的納稅行為，確保稅收政策的正確貫徹落實(shí)。

今年以來，某市開發(fā)分局加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理的工作取得初步成效，13戶重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅收3175.53萬元，同比增收2316.08萬元。

第五篇：定遠(yuǎn)縣國稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐

定遠(yuǎn)縣國稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐

2010年以來，在省市局的部署下，定遠(yuǎn)縣國稅局積極推行稅源專業(yè)化管理，對搭建行之有效的稅源專業(yè)化管理“新架構(gòu)”進(jìn)行了積極的探索與實(shí)踐。

一、定遠(yuǎn)縣國稅局稅源專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐

定遠(yuǎn)縣國稅局稅源專業(yè)化管理改革總體思路是試圖建立一個以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托的，覆蓋縣局、日常管理與服務(wù)、納稅評估、稅務(wù)稽查局橫向聯(lián)動、縱向互動的稅源管理專業(yè)化運(yùn)行機(jī)制。

（一）科學(xué)分類，在稅源管理對象上實(shí)行多元化管理。按照納稅人特點(diǎn)，遵循“抓大、控中、規(guī)范小”的原則，加強(qiáng)稅源管理。一是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源、大企業(yè)日常管理的監(jiān)控和服務(wù)質(zhì)量的提升；二是按照行業(yè)分類評，成立5個納稅評估小組，對全縣企業(yè)按照行業(yè)劃分實(shí)施分類評估；三是個體稅源統(tǒng)一管。四是零散稅收社會管。

（二）集中行政審批正式運(yùn)作。自2011年5月10日全面實(shí)行稅務(wù)集中行政審批制度，提升服務(wù)水平和行政效能。經(jīng)多次研究，將審批項(xiàng)目分為受理即辦、受理轉(zhuǎn)調(diào)查審批、受理轉(zhuǎn)調(diào)查審批后上報等三類情況。所有審批人員按照受理崗、調(diào)查崗、審批崗、資料傳遞崗和資料管理崗劃分崗位。所有集中審批項(xiàng)目均在辦稅服務(wù)廳辦理。

（三）推行個體稅收委托代征工作。結(jié)合稅源專業(yè)化管理要求和我縣區(qū)域現(xiàn)狀，我局委托縣信用聯(lián)社為代征單位。代征初期我局通過各種渠道對全縣零散稅收代開發(fā)票工作進(jìn)行廣泛宣傳，同時各辦稅服務(wù)廳積極引導(dǎo)。截止目前全縣代開發(fā)票代征工作運(yùn)行良好。

（四）按照九大類進(jìn)行業(yè)務(wù)重組。在全市加快實(shí)施稅源專業(yè)化管理推進(jìn)后，我局積極行動，及時傳達(dá)會議精神，認(rèn)真分析稅源專業(yè)化管理發(fā)展趨勢，認(rèn)真研究部署。按照九大塊業(yè)務(wù)重組要求，結(jié)合我局辦公環(huán)境、人員組成狀況，優(yōu)化人力資源配置，按照新的業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行職責(zé)劃分，縣局根據(jù)業(yè)務(wù)職能分為政務(wù)服務(wù)、綜合業(yè)務(wù)、收入核算、行政財(cái)務(wù)、人事教育、紀(jì)檢監(jiān)察、日常管理與服務(wù)、稅務(wù)稽查、納稅評估9大類進(jìn)行運(yùn)作。2012年1月1日已正式運(yùn)作。

（五）整合資源，在稅源管理主體上實(shí)行團(tuán)隊(duì)型管理

將具有一定管理水平的人員充實(shí)到納稅評估、大企業(yè)管理、行業(yè)管理等專業(yè)化管理程度高的崗位，組建風(fēng)險管理和納稅評估團(tuán)隊(duì)；加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，舉辦大企業(yè)管理、崗位能手業(yè)務(wù)骨干等培訓(xùn)班，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源專業(yè)化人才隊(duì)伍。

二、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理取得的初步成效：

（一）實(shí)現(xiàn)人性化管理，加強(qiáng)了隊(duì)伍建設(shè)。我們將稅源管理、行政審批和納稅評估分離，并相應(yīng)優(yōu)化組合人力資源配置，很大程度上緩解了隊(duì)伍年齡老化、業(yè)務(wù)參差不齊帶來的種種矛盾,發(fā)揮了每個干部的特長。在此基礎(chǔ)上，將業(yè)務(wù)骨干從繁雜的日常事務(wù)管理中解放出來，集中到稅源風(fēng)險管理上，突出工作重點(diǎn)，形成優(yōu)勢兵力，解決稅源風(fēng)險管理難題，同時有效地防范了廉政執(zhí)法風(fēng)險。在新的稅源管理模式下，以前納稅人事無巨細(xì)找管理員，現(xiàn)在一切找窗口，基本上切割了企業(yè)與管理員一成不變的單線聯(lián)系，改變了管理員過去“一人統(tǒng)管”的現(xiàn)狀，變成現(xiàn)在按涉稅事項(xiàng)的管理，促進(jìn)管理員公正執(zhí)法、依法行政，有效避免和防范不廉行為的發(fā)生。

（二）實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理，提升了管理質(zhì)效。一方面，將一批業(yè)務(wù)骨干從事務(wù)性工作中解放出來，集中了精力；另一方面，實(shí)行團(tuán)隊(duì)評估，對稅源風(fēng)險點(diǎn)，集體解剖問題，集體研究對策，集中了智慧。

（三）優(yōu)化了納稅服務(wù)，降低了執(zhí)法風(fēng)險。由于實(shí)行團(tuán)隊(duì)化管理，管理團(tuán)隊(duì)能根據(jù)在風(fēng)險應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)的納稅人存在的共性和個性風(fēng)險，及時調(diào)整納稅服務(wù)方式，采取納稅輔導(dǎo)、政策解讀和個性化服務(wù)，防范和化解納稅人可能存在的稅收風(fēng)險。從而將稅收風(fēng)險應(yīng)對和優(yōu)化納稅服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，做到在稅收風(fēng)險應(yīng)對中優(yōu)化納稅服務(wù)，在納稅服務(wù)中化解稅收風(fēng)險。

三、深化稅源專業(yè)化管理的路徑與思考

當(dāng)前稅源專業(yè)化管理有待進(jìn)一步推進(jìn)和拓展，還存在以下幾點(diǎn)問題：1.部分稅務(wù)干部對稅源專業(yè)化管理缺乏比較系統(tǒng)和清晰的認(rèn)識；2.由于干部年齡老化、人手不足、業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，造成各管理部門對稅源專業(yè)化管理能力還不夠平衡；3.專業(yè)化管理的方式方法有待探索，特別是對大企業(yè)及重點(diǎn)稅源管理、不同行業(yè)以及特殊風(fēng)險類型的納稅人等方面。因此，稅源專業(yè)化管理還需要在觀念、內(nèi)涵、框架與措施上不斷深化，應(yīng)堅(jiān)持以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以團(tuán)隊(duì)管理為核心，以信息管稅為目標(biāo)，以完善稅收管理職能、加強(qiáng)征管能力建設(shè)、提高信息技術(shù)支撐和預(yù)警體系為重點(diǎn)，進(jìn)一步提升稅收征管質(zhì)效。