第一篇：金融租賃公司典型項目調查報告

XXX年XXX月，XXX金融學會金融租賃研究會為了配合即將召開的全國金融改革會議，按照人民銀行的要求，對業內的典型租賃項目開展調查工作。希望通過調查，達到進一步宣傳租賃業務在國民經濟中的重要作用，以及進一步摸清影響租賃業發展的政策性因素。

目前金融租賃研究會共20家會員單位。正式會員12家，贊助會員8家。這次調查一共收回7家17例典型案例。其中正式會員5家12例，贊助會員2家5例。租賃物件主要有：電信、電子設備、電氣制造設備、化工設備、制藥設備、公交汽車、運輸汽車、軋機、電梯、醫療設備、環保設備、制酒設備、印染等，觸及行業范圍比較廣泛。租賃方式有三種：直接融資租賃、回租和經營性租賃。其中有些公司采用創新租賃技術，減少風險，提高了收入，但這種方式并不普及。資金來源主要是銀行貸款。其他方式有：自有資金；吸收租賃資金；項目融資，還有一部分是自籌。遺憾的是金融租賃公司沒有從資金市場或戰略投資機構融資的案例。擔保方式主要有：信用擔保、項目擔保、企業擔保、在建工程抵押、委托基金擔保、信用證擔保、托收等多種方式。缺乏銀行擔保、政策性擔保公司擔保的典型項目。風險防范措施主要有：保險、擔保、保證金抵押、供貨商代墊款、租賃債權轉讓給銀行或投資人、對回租的物件用他項權登記的方式抵押、社會一些機構或部門代理監督和管理。還沒有依靠二手市場、強制公證等方式，利用社會資源控制和化解租賃風險的手段。租賃公司的收益主要是手續費、租賃利差、保證金利息等。還沒有或有租金的案例。整體看租賃業務仍處在低收益，高風險的階段。還缺乏吸引租賃公司積極開展租賃業務的動力。承租人的收益主要有：技術更新；提前投資；得到快捷方便的服務；擴大產量、品種和出口創匯；增加效益、節省投資費用；解決流動資金短缺問題；通過租賃加速折舊。

供貨廠商收益主要有：在銷售時，租賃公司為促銷提供了金融服務，使得他們全部或大部分貨款及時收回，促進了企業的再生產，增加了市場占有率。社會效益主要有：增加了稅源和就業機會；增加了國家的外匯收入；改善了基礎設施建設和城市公共交通用車問題；提高了地區醫療環境的硬件能力；改善環境治理設備的能力，減少了環境污染。阻礙租賃進一步發展的原因主要有：稅基不合理，利息重復納稅，導致租賃公司收益太低，缺乏開展租賃業務的積極性；經營性租賃稅率過高，特別是把長期設備經營性租賃和短期經營性租賃同等待遇不合理；加速折舊稅務手續太繁瑣；對于特殊租賃物件，如：汽車、房地產等產權管理部門不予辦理他項權登記，難以用租賃方式開展業務；有些地方承租企業破產，將回租物件作為清算資產破產清算；海關對租賃購置設備沒有明確的政策，實際操作沒法規可依，扯皮事情不斷；承租企業拖欠租金，資金回籠慢，使租賃公司再投入困難；租賃公司資金來源緊缺，現行政策沒有落實；租賃成本高于銀行貸款，沒有稅收調節，企業融資成本太高，不愿意使用租賃。需要支持的政策條件：需要合理的稅基和稅率，降低租賃公司的稅賦；投資抵免所得稅政策應該給予租賃項目，以吸引更多的資金用于租賃；應將短期設備租賃與長期經營性設備租賃分別對待，讓后者享受融資租賃同等待遇；需要產權管理租賃物件應該給予租賃公司他項產權登記，以便這些產業也可以利用租賃方式投資或消費；簡化加速折舊報批手續和程序；衛生部禁止投資機構在非營利性醫院投資設備，應允許用融資租賃的方式添置設備。

這次典型項目調查基本告一段落，主要收獲是搜集和交流了行業的經驗以及先進的做法，對政策法律、法規調整，提出了共性的希望。調查的目的基本達到。今后我們還根據企業的要求，對企業在發展中遇到的問題，組織相關的部門進行現場調查，幫助企業診斷問題，找出解決實際問題的辦法，把為行業服務落在解決困難、幫助發展方面。這次調查不足的是提供的資料太少，沒有完全反映行業真正的成績、困難和需求。主要原因有：絕大多數公司都忙于增資擴股，沒拿出更多的精力參與這次調查；有些公司認為租賃項目的做法是商業秘密，不愿意對外透露。造成的結果是一些新穎的租賃做法沒有收集到，而這些新興的業務恰是最需要政策支持，也最容易取得政策支持的項目。中國租賃市場非常大。租賃業務可以說從現在剛起步，市場的開拓范圍很廣，還談不上競爭，行業更多的應該是交流和發展。不能只希望得到別人的經驗而不愿意展示自己的經驗，不交流就不會進步。新的租賃模式只有不斷創新才有生命力，特別是在信息時代知識更新速度非?？?，如不持續創新自己的新事物也會在短期內衰老。國外租賃公司把自己的做法完全公布在網上，以此招攬更多業務的做法值得我們借鑒。行業內就算在某個領域有局部競爭，也應該從服務和創新兩個方面進行。這是企業自身的素質所決定的，別人輕易學不到。信德租賃公司無固定租金、無擔保、無固定租期，還參與分紅的租賃做法早就宣傳，至今沒有那家租賃公司能效仿就是個例證。但他們給我們帶來的創新精神，領導了中國的租賃業走向創新租賃的新時代。

今年盡管大量開展租賃業務的公司還不算多，但是幾家積極開展業務的公司租賃額卻飛速發展。公司之間的差別越來越大，希望今后能增加業內交流，縮小行業差距，為租賃事業的發展共同進步。

第二篇：金融租賃公司典型項目調查報告

***年***月，***金融學會金融租賃研究會為了配合即將召開的全國金融改革會議，按照人民銀行的要求，對業內的典型租賃項目開展調查工作。希望通過調查，達到進一步宣傳租賃業務在國民經濟中的重要作用，以及進一步摸清影響租賃業發展的政策性因素。目前金融租賃研究會共20家會員單位。正式會員12家，贊助會員8家。這次調查一共收回7家17例典

型案例。其中正式會員5家12例，贊助會員2家5例。租賃物件主要有：電信、電子設備、電氣制造設備、化工設備、制藥設備、公交汽車、運輸汽車、軋機、電梯、醫療設備、環保設備、制酒設備、印染等，觸及行業范圍比較廣泛。租賃方式有三種：直接融資租賃、回租和經營性租賃。其中有些公司采用創新租賃技術，減少風險，提高了收入，但這種方式并不普及。資金來源主要是銀行貸款。其他方式有：自有資金；吸收租賃資金；項目融資，還有一部分是自籌。遺憾的是金融租賃公司沒有從資金市場或戰略投資機構融資的案例。擔保方式主要有：信用擔保、項目擔保、企業擔保、在建工程抵押、委托基金擔保、信用證擔保、托收等多種方式。缺乏銀行擔保、政策性擔保公司擔保的典型項目。風險防范措施主要有：保險、擔保、保證金抵押、供貨商代墊款、租賃債權轉讓給銀行或投資人、對回租的物件用他項權登記的方式抵押、社會一些機構或部門代理監督和管理。還沒有依靠二手市場、強制公證等方式，利用社會資源控制和化解租賃風險的手段。租賃公司的收益主要是手續費、租賃利差、保證金利息等。還沒有或有租金的案例。整體看租賃業務仍處在低收益，高風險的階段。還缺乏吸引租賃公司積極開展租賃業務的動力。承租人的收益主要有：技術更新；提前投資；得到快捷方便的服務；擴大產量、品種和出口創匯；增加效益、節省投資費用；解決流動資金短缺問題；通過租賃加速折舊。供貨廠商收益主要有：在銷售時，租賃公司為促銷提供了金融服務，使得他們全部或大部分貨款及時收回，促進了企業的再生產，增加了市場占有率。社會效益主要有：增加了稅源和就業機會；增加了國家的外匯收入；改善了基礎設施建設和城市公共交通用車問題；提高了地區醫療環境的硬件能力；改善環境治理設備的能力，減少了環境污染。阻礙租賃進一步發展的原因主要有：稅基不合理，利息重復納稅，導致租賃公司收益太低，缺乏開展租賃業務的積極性；經營性租賃稅率過高，特別是把長期設備經營性租賃和短期經營性租賃同等待遇不合理；加速折舊稅務手續太繁瑣；對于特殊租賃物件，如：汽車、房地產等產權管理部門不予辦理他項權登記，難以用租賃方式開展業務；有些地方承租企業破產，將回租物件作為清算資產破產清算；海關對租賃購置設備沒有明確的政策，實際操作沒法規可依，扯皮事情不斷；承租企業拖欠租金，資金回籠慢，使租賃公司再投入困難；租賃公司資金來源緊缺，現行政策沒有落實；租賃成本高于銀行貸款，沒有稅收調節，企業融資成本太高，不愿意使用租賃。需要支持的政策條件：需要合理的稅基和稅率，降低租賃公司的稅賦；投資抵免所得稅政策應該給予租賃項目，以吸引更多的資金用于租賃；應將短期設備租賃與長期經營性設備租賃分別對待，讓后者享受融資租賃同等待遇；需要產權管理租賃物件應該給予租賃公司他項產權登記，以便這些產業也可以利用租賃方式投資或消費；簡化加速折舊報批手續和程序；衛生部禁止投資機構在非營利性醫院投資設備，應允許用融資租賃的方式添置設備。這次典型項目調查基本告一段落，主要收獲是搜集和交流了行業的經驗以及先進的做法，對政策法律、法規調整，提出了共性的希望。調查的目的基本達到。今后我們還根據企業的要求，對企業在發展中遇到的問題，組織相關的部門進行現場調查，幫助企業診斷問題，找出解決實際問題的辦法，把為行業服務落在解決困難、幫助發展方面。這次調查不足的是提供的資料太少，沒有完全反映行業真正的成績、困難和需求。主要原因有：絕大多數公司都忙于增資擴股，沒拿出更多的精力參與這次調查；有些公司認為租賃項目的做法是商業秘密，不愿意對外透露。造成的結果是一些新穎的租賃做法沒有收集到，而這些新興的業務恰是最需要政策支持，也最容易取得政策支持的項目。中國租賃市場非常大。租賃業務可以說從現在剛起步，市場的開拓范圍很廣，還談不上競爭，行業更多的應該是交流和發展。不能只希望得到別人的經驗而不愿意展示自己的經驗，不交流就不會進步。新的租賃模式只有不斷創新才有生命力，特別是在信息時代知識更新速度非?？欤绮怀掷m創新自己的新事物也會在短期內衰老。國外租賃公司把自己的做法完全公布在網上，以此招攬更多業務的做法值得我們借鑒。行業內就算在某個領域有局部競爭，也應該從服務和創新兩個方面進行。這是企業自身的素質所決定的，別人輕易學不到。信德租賃公司無固定租金、無擔保、無固定租期，還參與分紅的租賃做法早就宣傳，至今沒有那家租賃公司能效仿就是個例證。但他們給我們帶來的創新精神，領導了中國的租

***年***月，***金融學會金融租賃研究會為了配合即將召開的全國金融改革會議，按照人民銀行的要求，對業內的典型租賃項目開展調查工作。希望通過調查，達到進一步宣傳租賃業務在國民經濟中的重要作用，以及進一步摸清影響租賃業發展的政策性因素。目前金融租賃研究會共20家會員單位。正式會員12家，贊助會員8家。這次調查一共收回7家17例典型案例。其中正式會員5家12例，贊助會員2家5例。租賃物件主要有：電信、電子設備、電氣制造設備、化工設備、制藥設備、公交汽車、運輸汽車、軋機、電梯、醫療設備、環保設備、制酒設備、印染等，觸及行業范圍比較廣泛。租賃方式有三種：直接融資租賃、回租和經營性租賃。其中有些公司采用創新租賃技術，減少風險，提高了收入，但這種方式并不普及。資金來源主要是銀行貸款。其他方式有：自有資金；吸收租賃資金；項目融資，還有一部分是自籌。遺憾的是金融租賃公司沒有從資金市場或戰略投資機構融資的案例。擔保方式主要有：信用擔保、項目擔保、企業擔保、在建工程抵押、委托基金擔保、信用證擔保、托收等多種方式。缺乏銀行擔保、政策性擔保公司擔保的典型項目。風險防范措施主要有：保險、擔保、保證金抵押、供貨商代墊款、租賃債權轉讓給銀行或投資人、對回租的物件用他項權登記的方式抵押、社會一些機構或部門代理監督和管理。還沒有依靠二手市場、強制公證等方式，利用社會資源控制和化解租賃風險的手段。租賃公司的收益主要是手續費、租賃利差、保證金利息等。還沒有或有租金的案例。整體看租賃業務仍處在低收益，高風險的階段。還缺乏吸引租賃公司積極開展租賃業務的動力。承租人的收益主要有：技術更新；提前投資；得到快捷方便的服務；擴大產量、品種和出口創匯；增加效益、節省投資費用；解決流動資金短缺問題；通過租賃加速折舊。供貨廠商收益主要有：在銷售時，租賃公司為促銷提供了金融服務，使得他們全部或大部分貨款及時收回，促進了企業的再生產，增加了市場占有率。社會效益主要有：增加了稅源和就業機會；增加了國家的外匯收入；改善了基礎設施建設和城市公共交通用車問題；提高了地區醫療環境的硬件能力；改善環境治理設備的能力，減少了環境污染。阻礙租賃進一步發展的原因主要有：稅基不合理，利息重復納稅，導致租賃公司收益太低，缺乏開展租賃業務的積極性；經營性租賃稅率過高，特別是把長期設備經營性租賃和短期經營性租賃同等待遇不合理；加速折舊稅務手續太繁瑣；對于特殊租賃物件，如：汽車、房地產等產權管理部門不予辦理他項權登記，難以用租賃方式開展業務；有些地方承租企業破產，將回租物件作為清算資產破產清算；海關對租賃購置設備沒有明確的政策，實際操作沒法規可依，扯皮事情不斷；承租企業拖欠租金，資金回籠慢，使租賃公司再投入困難；租賃公司資金來源緊缺，現行政策沒有落實；租賃成本高于銀行貸款，沒有稅收調節，企業融資成本太高，不愿意使用租賃。需要支持的政策條件：需要合理的稅基和稅率，降低租賃公司的稅賦；投資抵免所得稅政策應該給予租賃項目，以吸引更多的資金用于租賃；應將短期設備租賃與長期經營性設備租賃分別對待，讓后者享受融資租賃同等待遇；需要產權管理租賃物件應該給予租賃公司他項產權登記，以便這些產業也可以利用租賃方式投資或消費；簡化加速折舊報批手續和程序；衛生部禁止投資機構在非營利性醫院投資設備，應允許用融資租賃的方式添置設備。這次典型項目調查基本告一段落，主要收獲是搜集和交流了行業的經驗以及先進的做法，對政策法律、法規調整，提出了共性的希望。調查的目的基本達到。今后我們還根據企業的要求，對企業在發展中遇到的問題，組織相關的部門進行現場調查，幫助企業診斷問題，找出解決實際問題的辦法，把為行業服務落在解決困難、幫助發展方面。這次調查不足的是提供的資料太少，沒有完全反映行業真正的成績、困難和需求。主要原因有：絕大多數公司都忙于增資擴股，沒拿出更多的精力參與這次調查；有些公司認為租賃項目的做法是商業秘密，不愿意對外透露。造成的結果是一些新穎的租賃做法沒有收集到，而這些新興的業務恰是最需要政策支持，也最容易取得政策支持的項目。中國租賃市場非常大。租賃業務可以說從現在剛起步，市場的開拓范圍很廣，還談不上競爭，行業更多的應該是交流和發展。不能只希望得到別人的經驗而不愿意展示自己的經驗，不交流就不會進步。新的租賃模式只有不斷創新才有生命力，特別是在信息時代知識更新速度非?？?，如不持續創新自己的新事物也會在短期內衰老。國外租賃公司把自己的做法完全公布在網上，以此招攬更多業務的做法值得我們借鑒。行業內就算在某個領域有局部競爭，也應該從服務和創新兩個方面進行。這是企業自身的素質所決定的，別人輕易學不到。信德租賃公司無固定租金、無擔保、無固定租期，還參與分紅的租賃做法早就宣傳，至今沒有那家租賃公司能效仿就是個例證。但他們給我們帶來的創新精神，領導了中國的租[page_break]賃業走向創新租賃的新時代。今年盡管大量開展租賃業務的公司還不算多，但是幾家積極開展業務的公司租賃額卻飛速發展。公司之間的差別越來越大，希望今后能增加業內交流，縮小行業差距，為租賃事業的發展共同進步。

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在百度搜索:金融租賃公司典型項目調查報告

第三篇：金融租賃公司調查報告

金融租賃公司調查報告

作為實習生，在此公司實習時了解單位基本情況和機構設置，人員配備等。學習會計核算方法，記賬方法的確定等；賬簿管理，總賬科目明細賬，數量金額賬，極參與經營管理決策，提高企業經濟效益；學習外匯英語及中行柜臺營銷技巧與服務禮儀。并進行零售業務的操作。

一、實習報告

金融學會金融租賃研究按照人民銀行的要求，對業內的典型租賃項目開展調查工作。希望通過調查，達到進一步宣傳租賃業務在國民經濟中的重要作用，以及進一步摸清影響租賃業發展的政策性因素。資金來源主要是銀行貸款。其他方式有：自有資金；吸收租賃資金；項目融資，還有一部分是自籌。遺憾的是金融租賃公司沒有從資金市場或戰略投資機構融資的案例。

風險防范措施主要有：保險、擔保、保證金抵押、供貨商代墊款、租賃債權轉讓給銀行或投資人、對回租的物件用他項權登記的方式抵押、社會一些機構或部門代理監督和管理。還沒有依靠二手市場、強制公證等方式，利用社會資源控制和化解租賃風險的手段。租賃公司的收益主要是手續費、租賃利差、保證金利息等。還沒有或有租金的案例。整體看租賃業務仍處在低收益，高風險的階段。還缺乏吸引租賃公司積極開展租賃業務的動力。承租人的收益主要有：技術更新；提前投資；得到快捷方便的服務；擴大產量、品種和出口創匯；增加效益、節省投資費用；解決流動資金短缺問題；通過租賃加速折舊。

這次調查基本告一段落，主要收獲是搜集和交流了行業的經驗以及先進的做法，對政策法律、法規調整，提出了共性的希望。調查的目的基本達到。今后我們還根據企業的要求，對企業在發展中遇到的問題，幫助企業診斷問題，找出解決實際問題的辦法，把為行業服務落在解決困難、幫助發展方面。這次調查不足的是提供的資料太少，沒有完全反映行業真正的成績、困難和需求。年盡管大量開展租賃業務的公司還不算多，但是幾家積極開展業務的公司租賃額卻飛速發展。公司之間的差別越來越大，希望今后能增加業內交流，縮小行業差距，為租賃事業的發展共同進步。

二、實習總結

實習收獲與體會：通過這次畢業前的實習，除了讓我對租賃公司有了一定了解，我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的。作為一名一直生活在單純的大學校園的我，這次的畢業實習無疑成為了我踏入社會前的一個平臺，為我今后踏入社會奠定了基礎。

首先，我覺得在學校和單位的很大一個不同就是進入社會以后必須要有很強的責任心和扎實認真的工作態度。其次，我覺得盡快完成自己的角色轉變。對于我們這些即將踏上崗位的大學生來說，如何更快的完成角色轉變是非常重要和迫切的問題。走上社會之后，環境，生活習慣都會發生很大變化，如果不能盡快適應，仍把自己能學生看待，必定會被殘酷的社會淘汰。既然走上社會就要以一名公司員工的身份要求自己，嚴格遵守公司的各項規章制度。

最后，還要有明確的職業規劃。所以今后在工作之余還要抓緊時間努力學習銀行相關知識，相信只有這樣才能在自己的工作崗位上得到更好的發展。

第四篇：金融租賃公司

金融租賃公司

定義

金融租賃公司（Financial leasing companies）是專門經營租賃業務的公司，是租賃設備的物主，通過提供租賃設備而定期向承租人收取租金。金融租賃公司開展業務的過程是：租賃公司根據企業的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設備租賃；在租期內，作為承租人的企業只有使用租賃物件的權利，沒有所有權，并要按租賃合同規定，定期向租賃公司交付租金。租期屆滿時，承租人向租賃公司交付少量的租賃物件的名義貸價(即象征性的租賃物件殘值)，雙方即可辦理租賃物件的產權轉移手續。

留購

租賃物件即正式歸承租人所有，稱為“留購”；或者辦理續租手續，繼續租賃。由于租賃業具有投資大、周期長的特點，在負債方面我國允許金融租賃公司發行金融債券、向金融機構借款、外匯借款等，作為長期資金來源渠道；在資金運用方面，限定主要從事金融租賃及其相關業務。這樣，金融租賃公司成為兼有融資、投資和促銷多種功能，以金融租賃業務為主的非銀行金融機構。金融租賃在發達國家已經成為設備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資方式，從長遠來看，金融租賃公司在中國同樣有著廣闊前景。金融租賃公司業務范圍 經中國銀行業監督管理委員會批準，金融租賃公司可經營下列部分或全部本外幣業務：

（一）融資租賃業務；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業銀行轉讓應收租賃款；

（五）經批準發行金融債券；

（六）同業拆借；

（七）向金融機構借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業務；

（十）經濟咨詢；

（十一）中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。

金融租賃公司的主營業務

融資租賃業務:公司自擔風險的融資租賃業務包括典型的融資租賃業務（簡稱“直租”）、轉租式融資租賃業務（簡稱“轉租賃”）和售后回租式融資租賃業務（簡稱“回租”）三個類別。

（1）直租是指金融租賃公司以收取租金為條件按照用戶企業確認的具體要求、向該用戶企業指定的出賣人購買固定資產并出租給該用戶企業使用的業務。直租分直接購買式和委托購買式兩類。

（a）在直接購買式直租中，金融租賃公司以買受人的身份按照用戶企業確認的條件同出賣人訂立以用戶企業指定的貨物為標的物的買賣合同，同時，金融租賃公司以出租人的身份同作為承租人的用戶企業訂立以相關買賣合同的貨物為租賃物的融資租賃合同。同融資租賃合同關聯的買賣合同可以是一個，也可以是多個。在相關的買賣合同中應該考慮列入以下內容的條款：“出賣人知悉買受人的購買本合同貨物，是為了以融資租賃方式向本合同貨物的最終用戶出租”；“出賣人同意，本合同的貨物裝運單證及發票的正本在向買受人提交的同時，還應向本合同貨物的最終用戶提交”；“出賣人同意，本合同貨物的最終用戶同買受人一樣，有在交付不符時向出賣人追索的權利。雙方約定，買受人與本合同貨物的最終用戶不得同時行使上述對出賣人的追索權?！?/p>

（b）在委托購買式直租中，用戶企業所指定的標的物不是由金融租賃公司自行購買、而是由金融租賃公司委托別的法人企業購買。這時，金融租賃公司以委托人的身份同作為其代理人的該法人機構訂立委托代理合同。該法人機構則以買受人的身份按照用戶企業確認的條件同出賣人訂立以用戶企業指定的貨物為標的物的買賣合同。該法人機構可以由金融租賃公司指定，也可以由用戶企業指定。融資租賃合同的訂立同直接購買式直租相同。

（2）轉租賃是指以同一固定資產為租賃物的多層次的融資租賃業務。在轉租賃中，上一層次的融資租賃合同的承租人同時是下一層次的融資租賃合同的出租人，在整個交易中稱轉租人。第一層次的融資租賃合同的出租人稱第一出租人，末一層次的融資租賃合同的承租人稱最終承租人。各個層次的融資租賃合同的租賃物和租賃期限必須完全一致。在轉租賃中，租賃物由第一出租人按照最終承租人的具體要求、向最終承租人指定的出賣人購買。購買方式同直租一樣，既可以是直接購買，也可以是委托購買。金融租賃公司可以是轉租賃中的第一出租人。這時，作為轉租人的法人機構無須具備經營融資租賃的資質。金融租賃公司也可以是轉租賃中的轉租人。這時，如果第一出租人是境內法人機構，則后者必須具備經營融資租賃的資質。在上一層次的融資租賃合同中必須約定，承租人有以出租人的身份向下一層次的融資租賃合同的承租人轉讓自己對租賃物的占有、使用和收益權的權利。

（3）回租是指出賣人和承租人是同一人的融資租賃。在回租中，金融租賃公司以買受人的身份同作為出賣人的用戶企業訂立以用戶企業的自有固定資產為標的物的買賣合同或所有權轉讓協議。同時，金融租賃公司又以出租人的身份同作為承租人的該用戶企業訂立融資租賃合同。

（4）回轉租是回租和轉租賃的結合，即，金融租賃公司購買了用戶企業自有的固定資產后不是直接出租給該用戶企業，而是通過融資租賃合同出租給另一企業法人，由后者通過同該用戶企業之間的融資租賃合同將該固定資產作為租賃物出租給該用戶企業使用。

聯合租賃和杠桿租賃:公司同其它機構分擔風險的融資租賃業務有聯合租賃和杠桿租賃兩類。

（1）聯合租賃是指多家有融資租賃資質的租賃公司對同一個融資租賃項目提供租賃融資，由其中一家租賃公司作為牽頭人。無論是相關的買賣合同還是融資租賃合同都由牽頭人出面訂立。各家租賃公司按照所提供的租賃融資額的比例承擔該融資租賃項目的風險和享有該融資租賃項目的收益。各家租賃公司同作為牽頭人的租賃公司訂立體現資金信托關系的聯合租賃協議。牽頭人同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業之間的融資租賃合同同自擔風險的融資租賃業務中的同類合同毫無差別。

（2）杠桿租賃是指某融資租賃項目中的大部分租賃融資是由其它金融機構以銀團貸款的形式提供的，但是，這些金融機構對承辦該融資租賃項目的租賃公司無追索權，同時，這些金融機構則按所提供的資金在該項目的租賃融資額中的比例直接享有回收租金中所含的租賃收益。租賃公司同這些金融機構訂立無追索權的銀團貸款協議。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業之間的融資租賃合同同自擔風險的融資租賃業務中的同類合同毫無差別。

委托租賃:公司不擔風險的融資租賃業務是委托租賃。委托租賃是指融資租賃項目中的租賃物或用于購買租賃物的資金是一個或多個法人機構提供的信托財產。租賃公司以受托人的身份同作為委托人的這些法人機構訂立由后者將自己的財產作為信托財產委托給租賃公司以融資租賃方式運用和處分的信托合同。該融資租賃項目的風險和收益全部歸委托人，租賃公司則依據該信托合同的約定收取由委托人支付的報酬。該信托合同受《中華人民共和國信托法》管轄。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業之間的融資租賃合同同自擔風險的融資租賃業務中的同類合同毫無差別。

金融租賃公司在我國的發展

起源:我國的融資租賃業起源于1981年4月，最早的租賃公司以中外合資企業的形式出現，其原始動機是引進外資。自1981年7月成立的首家由中資組成的非銀行金融機構“中國租賃有限公司”到1997年經原中國人民銀行批準的金融租賃公司共16家。1997年后，海南國際租賃有限公司、廣東國際租賃有限公司、武

漢國際租賃公司和中國華陽金融租賃有限公司(2000年關閉)先后退出市場。目前，經過增資擴股后正常經營的金融租賃公司有12家，它們主要從事公交、城建、醫療、航空、IT等產業，總資產已過人民幣159億元的規模，租賃資產占總資產80%以上，平均資本充足率達到了30.07%。

發展:融資租賃是不同資本市場之間進行資源傳導和資本形態轉化的有效機制。由于融資租賃具有其他籌資方式所不可比擬的優點，所以國際上已普遍使用之，其發展速度也首屈一指。八十年代初，作為改革開放的產物被引進中國，在近20年來中國租賃業有了長足的發展，但因各種原因，金融租賃公司普遍存在著經營范圍較為混亂、在高風險領域投資規模過多過大又疏于風險控制與資產管理，加之中國市場經濟體制的不健全，租賃業發展的四大支柱（法律、監督、會計準則和稅收）不配套，導致了一些金融租賃公司面臨著資產質量惡化，出現嚴重的支付困難、正常的業務經營已難以為繼的狀況。

完善:隨著中國市場經濟體制的不斷完善，中國資本市場的進一步發育完善，法律、監督、會計準則和稅收環境對租賃業的支持力度越來越大，根據十屆全國人大常委會立法規劃要求，十屆全國人大財經委員會組織商務部、中國銀監會等部門在充分調查研究、廣泛聽取各方意見，結合國情借鑒國外經驗的基礎上，數易其稿，形成了《中華人民共和國融資租賃法（草案）》（二次征求意見稿）。融資租賃立法將推進融資租賃業市場化進程，盤活固定資產、優化資源配置，滿足企業技術改造的要求，提高企業技術水平，促進中小企業發展，引導消費，增加行業等方面發揮積極作用，融資租賃的立法將促進融資租賃業的快速發展，在加快折舊、呆帳準備，流轉稅繳納、關稅繳納、外匯結算資金來源等方面給予了重大政策扶持，宏觀政治環境十分有利于中國租賃業的發展。

前景:未來的幾十年是中國經濟發展上臺階的時期，國家將繼續對能源交通和基礎設施大力投資，中國企業經過幾十年市場化運作和積累后急需產業更新和技術改造，這些都會帶來大量的成套設備，交通工具，專用機械的需求，,而發達國家的成功經驗已經證明了租賃是解決這些需求的最有效途徑。今后市場的巨大需求是租賃業務發展的最好時機。

第五篇：金融租賃公司管理辦法

金融租賃公司管理辦法

第一章 總 則

第一條 為促進融資租賃業務發展，規范金融租賃公司的經營行為，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融租賃公司，是指經銀監會批準，以經營融資租賃業務為主的非銀行金融機構。

金融租賃公司名稱中應當標明“金融租賃”字樣。未經銀監會批準，任何單位不得在其名稱中使用“金融租賃”字樣。

第三條 本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。

第四條 適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產，但銀監會禁止的除外。

第五條 本辦法所稱售后回租業務，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。

1售后回租業務是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

第六條 銀行業監督管理機構依法對金融租賃公司實施監督管理。

第二章 機構設立、變更與終止

第七條 申請設立金融租賃公司，應當具備以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；

（二）有符合規定條件的發起人；

（三）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為1億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員,并且從業人員中具有金融或融資租賃工作經歷3年以上的人員應當不低于總人數的1/2；

（五）建立了有效的公司治理、內部控制和風險管理體系；

（六）建立了與業務經營和監管要求相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息系統，具備保障業務持續運營的技術與措施；

2（七）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；

（八）銀監會規定的其他審慎性條件。第八條 金融租賃公司的發起人包括在中國境內外注冊的具有獨立法人資格的商業銀行，在中國境內注冊的、主營業務為制造適合融資租賃交易產品的大型企業，在中國境外注冊的融資租賃公司以及銀監會認可的其他發起人。

銀監會認可的其他發起人是指除符合本辦法第九條至第十一條規定的發起人以外的其他境內法人機構和境外金融機構。

第九條 在中國境內外注冊的具有獨立法人資格的商業銀行作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）滿足所在國家或地區監管當局的審慎監管要求；

（二）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理體系；

（三）最近1年年末總資產不低于800億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（四）財務狀況良好，最近2個會計連續盈利；

3（五）為擬設金融租賃公司確定了明確的發展戰略和清晰的盈利模式；

（六）遵守注冊地法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；

（七）境外商業銀行作為發起人的，其所在國家或地區金融監管當局已經與銀監會建立良好的監督管理合作機制；

（八）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（九）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在擬設公司章程中載明；

（十）銀監會規定的其他審慎性條件。第十條 在中國境內注冊的、主營業務為制造適合融資租賃交易產品的大型企業作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；

（二）最近1年的營業收入不低于50億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（三）財務狀況良好，最近2個會計連續盈利；

4（四）最近1年年末凈資產不低于總資產的30%（合并會計報表口徑）；

（五）最近1年主營業務銷售收入占全部營業收入的80%以上（合并會計報表口徑）；

（六）為擬設金融租賃公司確定了明確的發展戰略和清晰的盈利模式；

（七）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；

（八）遵守國家法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；

（九）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（十）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在擬設公司章程中載明；

（十一）銀監會規定的其他審慎性條件。第十一條 在中國境外注冊的具有獨立法人資格的融資租賃公司作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理體系；

（二）最近1年年末總資產不低于100億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

5（三）財務狀況良好，最近2個會計連續盈利；

（四）遵守注冊地法律法規，最近2年內未發生重大案件或重大違法違規行為；

（五）所在國家或地區經濟狀況良好；

（六）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（七）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在擬設公司章程中載明；

（八）銀監會規定的其他審慎性條件。第十二條 金融租賃公司至少應當有一名符合第九條至第十一條規定的發起人，且其出資比例不低于擬設金融租賃公司全部股本的30%。

第十三條 其他境內法人機構作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；

（二）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；

（三）經營管理良好，最近2年內無重大違法違規經營記錄；

（四）財務狀況良好，且最近2個會計連續

6盈利；

（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（六）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權，不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在公司章程中載明；

（七）銀監會規定的其他審慎性條件； 其他境內法人機構為非金融機構的，最近1年年末凈資產不得低于總資產的30%（合并會計報表口徑）；

其他境內法人機構為金融機構的，應當符合與該類金融機構有關的法律、法規、相關監管規定要求。

第十四條 其他境外金融機構作為金融租賃公司發起人，應當具備以下條件：

（一）滿足所在國家或地區監管當局的審慎監管要求；

（二）具有良好的公司治理結構、內部控制機制和健全的風險管理體系；

（三）最近1年年末總資產原則上不低于10億美元；

（四）財務狀況良好，最近2個會計連續盈利；

7（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（六）承諾5年內不轉讓所持有的金融租賃公司股權、不將所持有的金融租賃公司股權進行質押或設立信托，并在公司章程中載明；

（七）所在國家或地區金融監管當局已經與銀監會建立良好的監督管理合作機制；

（八）具有有效的反洗錢措施；

（九）所在國家或地區經濟狀況良好；

（十）銀監會規定的其他審慎性條件。第十五條 有以下情形之一的企業不得作為金融租賃公司的發起人：

（一）公司治理結構與機制存在明顯缺陷；

（二）關聯企業眾多、股權關系復雜且不透明、關聯交易頻繁且異常；

（三）核心主業不突出且其經營范圍涉及行業過多；

（四）現金流量波動受經濟景氣影響較大；

（五）資產負債率、財務杠桿率高于行業平均水平；

（六）其他對金融租賃公司產生重大不利影響的情況。

8第十六條 金融租賃公司發起人應當在金融租賃公司章程中約定，在金融租賃公司出現支付困難時，給予流動性支持；當經營損失侵蝕資本時，及時補足資本金。

第十七條 金融租賃公司根據業務發展的需要，經銀監會批準，可以設立分公司、子公司。設立分公司、子公司的具體條件由銀監會另行制定。

第十八條 金融租賃公司董事和高級管理人員實行任職資格核準制度。

第十九條 金融租賃公司有下列變更事項之一的，須報經銀行業監督管理機構批準。

（一）變更公司名稱；

（二）變更組織形式；

（三）調整業務范圍；

（四）變更注冊資本；

（五）變更股權或調整股權結構；

（六）修改公司章程；

（七）變更公司住所或營業場所；

（八）變更董事和高級管理人員；

（九）合并或分立；

（十）銀監會規定的其他變更事項。

第二十條 金融租賃公司有以下情況之一的，經

9銀監會批準可以解散：

（一）公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現；

（二）股東會議決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；

（五）其他法定事由。

第二十一條 金融租賃公司有以下情形之一的，經銀監會批準，可以向法院申請破產：

（一）不能支付到期債務，自愿或債權人要求申請破產的；

（二）因解散或被撤銷而清算，清算組發現財產不足以清償債務，應當申請破產的。

第二十二條 金融租賃公司不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，銀監會可以向人民法院提出對該金融租賃公司進行重整或者破產清算的申請。

第二十三條 金融租賃公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產而終止的，其清算事宜，按照國家有關法律法規辦理。

第二十四條 金融租賃公司設立、變更、終止和

10董事及高管人員任職資格核準的行政許可程序，按照銀監會相關規定執行。

第三章 業務范圍

第二十五條 經銀監會批準，金融租賃公司可以經營下列部分或全部本外幣基本業務：

（一）融資租賃業務；

（二）固定收益類證券投資業務；

（三）吸收非銀行股東3個月（含）以上定期存款；

（四）接受承租人的融資租賃保證金；

（五）轉讓融資租賃資產；

（六）同業拆借；

（七）向金融機構借款；

（八）境外借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業務；

（十）經濟咨詢。

第二十六條 經銀監會批準，符合條件的金融租賃公司可以開辦下列部分或全部本外幣升級業務：

（一）發行金融債券；

（二）在境內保稅地區設立項目公司開展融資租

11賃業務；

（三）資產證券化；

（四）銀監會批準的其他業務。

金融租賃公司開辦前款所列業務的具體條件和程序，按照銀監會有關規定執行。

第二十七條 金融租賃公司業務經營中涉及外匯管理事項的，需遵守國家外匯管理有關規定。

第四章 經營規則

第二十八條 金融租賃公司應當建立以股東（大）會、董事會、監事（會）、高級管理層等為主體的組織架構，明確職責劃分，保證相互之間獨立運行、有效制衡，形成科學、高效的決策、激勵和約束機制。

第二十九條 金融租賃公司應當按照全面、審慎、有效、獨立原則，建立健全內部控制制度，防范、控制和化解風險，保障公司安全穩健運行。

第三十條 金融租賃公司應當根據其組織架構、業務規模和復雜程度建立全面的風險管理體系，對信用風險、流動性風險、市場風險等各類風險進行有效的識別、計量、監測和控制，同時還應當及時識別和管理與融資租賃業務相關的特定風險。

12第三十一條 金融租賃公司應當合法取得租賃物的所有權。

第三十二條 租賃物屬于國家法律法規規定產權轉移必須到登記部門進行登記的財產類別，金融租賃公司應當進行相關登記。如租賃物不屬于需要登記的財產類別，金融租賃公司應當采取有效措施保障對租賃物的合法權益。

第三十三條 售后回租業務的租賃物必須由承租人真實擁有并有權處分。金融租賃公司不得接受已設臵任何抵押、權屬存在爭議或已被司法機關查封、扣押的財產或所有權存在瑕疵的財產作為售后回租業務的租賃物。

第三十四條 金融租賃公司通常應當在簽訂融資租賃合同或明確融資租賃業務意向的前提下，按照承租人要求購臵租賃物。特殊情況下需提前購臵租賃物的，應當與自身現有業務領域或業務規劃保持一致，且余額不得超過資本凈額的15%。

第三十五條 金融租賃公司應當建立健全租賃物價值評估和定價體系，根據租賃物的價值、其他成本和合理利潤等確定租金水平。

售后回租業務中，金融租賃公司對租賃物的買入價格應當有合理的、不違反會計準則的定價依據作為

13參考，不得低值高買。

第三十六條 金融租賃公司應當重視租賃物的風險緩釋作用，密切監測租賃物價值對融資租賃債權的風險覆蓋水平，制定有效的風險應對措施。

第三十七條 金融租賃公司應當加強租賃物未擔保余值的估值管理，定期評估未擔保余值，并開展減值測試。當租賃物未擔保余值出現減值跡象時，應當按照會計準則要求計提減值準備。

第三十八條 金融租賃公司應當加強未擔保余值風險的限額管理，根據業務規模、業務性質、復雜程度和市場狀況，對未擔保余值比例較高的融資租賃資產設定風險限額。

第三十九條 金融租賃公司應當加強對租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風險管理，建立完善的租賃物處臵制度和程序，降低租賃物持有期風險。

第四十條 金融租賃公司應當嚴格按照會計準則等相關規定，真實反映融資租賃資產轉讓業務的實質和風險狀況。

第四十一條 金融租賃公司應當建立健全集中度風險管理體系，有效防范和分散經營風險。

第四十二條 金融租賃公司的關聯交易應當按

14照商業原則，以不優于非關聯方同類交易的條件進行。

第四十三條 金融租賃公司與其設立的境內項目公司之間的交易，不適用本辦法對關聯交易的監管要求。

第四十四條 金融租賃公司的重大關聯交易應當經董事會批準。

重大關聯交易是指金融租賃公司與一個關聯方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個關聯方發生交易后金融租賃公司與該關聯方的交易余額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。

第四十五條 金融租賃公司應當建立關聯交易回避制度，董事會或經營決策機構對關聯交易進行表決或決策時，與該關聯交易有關聯關系的人員應當回避。

第四十六條 金融租賃公司所開展的固定收益類證券投資業務，不得超過資本凈額的20%。

第五章 監督管理

第四十七條 金融租賃公司應當遵守以下監管指標：

5（一）資本充足率。金融租賃公司資本凈額與風險加權資產的比例不得低于銀監會的最低監管要求。

（二）單一客戶融資集中度。金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業務余額不得超過資本凈額的30%。

（三）單一集團客戶融資集中度。金融租賃公司對單一集團的全部融資租賃業務余額不得超過資本凈額的50%。

（四）單一客戶關聯度。金融租賃公司對一個關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過金融租賃公司資本凈額的30%。

（五）全部關聯度。金融租賃公司對全部關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%。

（六）單一股東關聯度。對單一股東及其全部關聯方的融資余額不得超過該股東在金融租賃公司的出資額，且應同時滿足本辦法對單一客戶關聯度的規定。

（七）同業拆借比例。金融租賃公司同業拆入資金余額不得超過金融租賃公司資本凈額的100%。

經銀監會認可，特定行業的單一客戶融資集中度和單一集團客戶融資集中度要求可以適當調整。

銀監會根據監管需要可以對上述指標做出適當調

16整。

第四十八條 金融租賃公司應當按照銀監會的相關規定構建資本管理體系，合理評估資本充足狀況，建立審慎、規范的資本補充、約束機制。

第四十九條 金融租賃公司應當按照監管規定建立資產質量分類制度。

第五十條 金融租賃公司應當按照相關規定建立準備金制度，在準確分類的基礎上及時足額計提資產減值損失準備，增強風險抵御能力。未提足準備的，不得進行利潤分配。

第五十一條 金融租賃公司應當建立健全內部審計制度，審查評價并改善經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進合法經營和穩健發展。

第五十二條 金融租賃公司應當執行國家統一的會計準則和制度，真實記錄并全面反映財務狀況和經營成果等信息。

第五十三條 金融租賃公司應當按規定報送會計報表及銀行業監督管理機構要求的其他報表，并對所報報表、資料的真實性、準確性和完整性負責。

第五十四條 金融租賃公司應當建立定期外部審計制度，并在每個會計結束后的4個月內，將經法定代表人簽名確認的審計報告報送銀行業監

17督管理機構。

第五十五條 金融租賃公司違反本辦法有關規定的，責令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴重危及該金融租賃公司的穩健運行、損害客戶合法權益的，可以區別情形，依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，采取暫停業務、限制股東權利等監管措施。

第五十六條 金融租賃公司已經或者可能發生信用危機，嚴重影響客戶合法權益的，銀監會依法對其實行托管或者督促其重組，問題嚴重的，有權予以撤銷。

第五十七條 凡違反本辦法有關規定的,按《中華人民共和國銀行業監督管理法》等有關法律法規進行處罰。金融租賃公司對處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六章 附 則

第五十八條 本辦法由銀監會負責解釋。第五十九條 本辦法自 年 月 日起施行，原《金融租賃公司管理辦法》（中國銀監會令2007年第1號）同時廢止。