第一篇：金融租賃業(yè)務

經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，公司可經(jīng)營下列本外幣業(yè)務：

1、融資租賃業(yè)務；

2、吸收股東1年期（含）以上定期存款；

3、接受承租人的租賃保證金；

4、向商業(yè)銀行轉讓應收租賃款；

5、經(jīng)批準發(fā)行金融債券；

6、同業(yè)拆借；

7、向金融機構借款；

8、境外外匯借款；

9、租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務；

10、經(jīng)濟咨詢；

11、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其它業(yè)務。

首頁>業(yè)務介紹>租賃流程

一、租賃申請

式，并收集客戶及項目的基礎資料。

二、業(yè)務考察、評估、受理

根據(jù)公司對客戶及項目的考察辦法，業(yè)務人員將對客戶從資質、資信、經(jīng)營情況及整體財務狀況等方面進行客觀、全面的評估，評估合格者，公司正式受理租賃申請。

三、業(yè)務洽談

業(yè)務部門根據(jù)對客戶和項目的評估結果補充收集相關資料，與客戶進行商務洽談及信息交流，同時與客戶洽談有關租賃期限、利率、還款方式等租賃要素，形成租賃合作框架。

四、業(yè)務審批

業(yè)務人員根據(jù)項目實際情況及租賃方案，形成書面材料并提交公司審批。

五、簽訂租賃合同

在公司對項目審批通過后，業(yè)務人員根據(jù)批復條件會同律師設計法律文本，并在與客戶協(xié)商一致后簽訂租賃相關合同及協(xié)議。

客戶向公司遞交《租賃申請書》，表明租賃需求；公司相關業(yè)務部門向客戶介紹業(yè)務流程及業(yè)務模

六、設備的交付及驗收

公司與客戶共同完成設備交付及驗收工作。公司可代為辦理進口貨物所需的進口、報關、付匯以及貨物運輸、保險等手續(xù)。

七、交貨付款

在設備驗收合格的基礎上，由客戶向公司出具《到貨確認書》及《貨款支付申請書》，公司對外付清全部貨款。租賃期間，設備所有權在公司，使用權在客戶。

八、收取租金

按照合同約定，客戶需按時足額向公司支付租金及其他相關費用；一般情況下，租金包括租賃本金和利息兩部分。

九、租賃期末租賃物的處理

租賃期滿，根據(jù)合同約定，租賃公司以名義價格將租賃物的所有權轉讓給客戶或辦理續(xù)租手續(xù)。

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一、租賃項目方案（1）租賃標的：某設備

（2）設備售價：人民幣7,510,000.00元

（3）融資金額：人民幣7,000,000.00元，融資比例為93.21％（4）租賃利率：人民銀行公布的同期貸款利率上浮一定比例（5）租賃手續(xù)費：租賃年初收取租賃總額一定比例的手續(xù)費（6）租賃保證金：承租人向出租人提供租賃項目還款保證金（7）租賃期限：根據(jù)設備情況及承租人的償還能力，設定項目期限

（8）租金支付方式：根據(jù)租賃項目及承租人的現(xiàn)金流情況，商定租金償還方式，通?？砂丛隆醇径?、按半年或按年等支付方式。

（9）租賃物保險：由承租人出資投保，險種為機損險和財產(chǎn)一切險等出租人認為必須的險種；保險第一受益人為租賃公司，保險年限需覆蓋租賃年限，投保比率不得低于年度未還貸款本金的120％。

（10）擔保：提供租賃公司認可的還款保證，可采取多種擔保方式，如：提供第三方擔保人，提供抵、質押物等。

（11）租賃期滿，根據(jù)合同約定，租賃公司以名義價格將租賃物的所有權轉讓給客戶。

二、租賃操作流程圖

三、需簽署的相關合同

《設備購買合同》、《租賃合同》、《保證合同》等法律文本。

1、什么是租賃？它與買賣、借貸有何區(qū)別？

1、什么是租賃？它與買賣、借貸有何區(qū)別？

答：租賃是以收取租金為對價而讓渡有體物占有、使用和收益權的一種交易。

租賃同買賣的區(qū)別在于讓渡的權利不同。租賃只讓渡標的物的占有、使用和收益權，而買賣則讓渡標的物的包括處分權在內的完整的所有權。正因如此，適合于買賣的標的物的類別范圍，是遠遠大于適合于租賃的標的物的類別范圍的。例如，水泥可以買賣，卻不能租賃；股票也可以買賣，也不能租賃。

租賃與借貸的區(qū)別在于讓渡的標的物的類別不同。如果標的物不是有體物，而是貨幣（一般等價物），那就是借貸。

2、什么可以租賃？什么不可以租賃？

2、什么可以租賃？什么不可以租賃？

答：在使用中不會轉化為它物的有體物以及能發(fā)揮相對獨立功能的有體物，都可以租賃。這樣的有體物就是通常所說的動產(chǎn)和不動產(chǎn)。債權不可以租賃，股權不可以租賃，知識產(chǎn)權和特許權之類無形資產(chǎn)不可以租賃，人或人才更不可以租賃。只有有體物才可以租賃。即使是有體物，如果是在使用中會轉化為它物的（例如，燃料、原材輔料）或者不能發(fā)揮相對獨立功能的（例如，零部件），那也不可以租賃。

3、租賃有哪些類別？

3、租賃有哪些類別？

答：《企業(yè)會計準則—租賃》在講到租賃的分類時說，租賃分為“融資租賃”和“經(jīng)營租賃”。《中華人民共和國合同法》中則有〖租賃合同〗和〖融資租賃合同〗這樣兩個列名專章。由此可見，租賃分為兩大類：一大類是“融資租賃”（也叫“金融租賃”），另一大類有兩個叫法，或者叫“租賃”或 “經(jīng)營租賃”。

4、什么是融資租賃和經(jīng)營租賃？二者的根本區(qū)別是什么？

答：按合同法的說法，凡是租賃物是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，而向出賣人買來并出租給承租人的，就是融資租賃。按租賃會計準則的說法，融資租賃是指實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。該準則還規(guī)定，凡是在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權一定轉移給承租人的，或者，屆時承租人有廉價購買租賃資產(chǎn)的選擇權的，或者，租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分（不短于75%）的;或者，承租人所付的全部租金折現(xiàn)到起始日的數(shù)值不小于租賃資產(chǎn)購置成本的90%的，或者，該租賃資產(chǎn)只適合于該承租人使用的，只要符合其中一條，就都是融資租賃。可見，從經(jīng)濟實質而不是法律關系來剖析，融資租賃無異于承租人用出租人提供的抵押貸款購買所需的資產(chǎn)，或是出租人對承租人的分期付款銷售。

融資租賃的經(jīng)濟實質不是從法律關系來剖析，融資租賃無異于承租人用他人（這里是出租人）提供的抵押貸款購買所需的資產(chǎn)。國外也有稱融資租賃為“變相的分期付款銷售”的。意思是說，承租人向出租人支付租金的行為，類似于買受人向出賣人的分期支付貨款。

融資租賃交易至少涉及三方當事人，即租賃公司、出賣人和用戶企業(yè)。在融資租賃交易中，在租賃公司和用戶企業(yè)之間是各以出租人和承租人的身份訂立融資租賃合同。在租賃公司同租賃物提供者之間是各以出賣人和買受人的身份訂立買賣合同（或具有買賣合同性質的其它契約性文件，例如，“所有權轉讓協(xié)議”之類）。

在融資租賃交易中，出租人既不向承租人交付租賃物（實物交付），也不向承租人提交貨物提取單或貨物發(fā)票之類的所有權憑證（名義交付），總之，出租人無任何交付責任。貨物（租賃物）的交付責任由出賣人承擔。

就租賃物的購買問題，租賃公司也可以委托它人（包括承租人）購買。當租賃物是租賃公司委托它人購買時，租賃公司同被委托者之間是委托代理關系，后者是租賃公司在購買中的代理人。買賣合同的價款由租賃公司提供，買賣合同項下的貨物的所有權歸租賃公司。租賃公司當然仍將是租賃物的所有權人。按照企業(yè)會計準則的說法，凡是并非融資租賃的租賃，就是經(jīng)營租賃。

二者根本區(qū)別在于，融資租賃的出租人基本上不承擔租賃物的余值風險，而經(jīng)營租賃的出租人則一定要承擔租賃物的余值風險。

5、什么是余值？什么是余值風險？

答：余值是租賃期限屆滿時租賃物尚存的公允市值。余值風險是指在出租人通過租金所收回的價值不足租賃物在起始時的原值的情況下，該余值小于出租人未收回的租賃物的原值部分。

6、什么是租賃保證金？

答：關于租賃保證金，以下幾點值得注意：1)租賃保證金并不是為融資租賃合同的正式訂立而支付，也不是融資租賃合同成立的證據(jù)，因此，它不是立約定金；2)租賃保證金的支付，并不是融資租賃合同生效的唯一條件，因此，它不是成約定金；3)租賃保證金通常在融資租賃合同完全履行時返還，因此，它不是解約定金；4)在融資租賃合同中，在某方違約時，并不是以租賃保證金收受方?jīng)]收該保證金，更不是以向支付方雙倍返還該保證金的方式解決，而是由違約方按合同的約定賠償損失，因此，租賃保證金也不是違約定金。固然，租賃保證金可用于沖抵應付租金或延遲利息或損失賠償金，但也就僅僅是沖抵而已。損失賠償額的確定仍需依合同的約定或法院或仲裁機構的裁定。綜上所述，租賃保證金應視為是某種形式的承租人預付款，是其自行承擔該融資租賃項目中的風險的基金。

8、融資租賃合同有哪些基本類別？

答：有典型的融資租賃合同、轉租式融資租賃合同和回租式融資租賃合同這三個基本類別。

所謂典型的融資租賃合同是指并非轉租式或回租式的融資租賃合同，亦稱直接融資租賃合同，簡稱融資租賃合同。

所謂轉租式融資租賃合同是指此類合同有特別條款約定，其中的承租人有權同時以出租人的身份同第三人，即最終承租人，訂立其租賃物件和租賃期限與本合同完全相同的另一融資租賃合同。

所謂回租式融資租賃合同是指此類合同的出租人和承租人同時是相關的買賣合同的買受人和出賣人。也就是說，融資租賃合同中的承租人和相關的買賣合同中的出賣人，是同一人。

9、融資租賃合同出租人和承租人各自的合同義務和權利是什么？

答：融資租賃合同出租人的合同義務是向承租人轉讓租賃物的占有、使用和通過使用獲得收益的權利及不發(fā)生侵犯這些權利的行為。融資租賃合同出租人的合同權利是收取租金和費用。

出租人對租賃物的所有權，是該融資租賃合同得以成立的前提。換句話說，出租人對租賃物的所有權是針對任何人的。

融資租賃合同出租人的對租賃物的所有權是附條件的所有權，即，是在讓出了占有、使用和通過使用獲得收益的權利之后的所有權。也就是說，融資租賃合同中出租人所保有的，僅僅是所有權中的處分權。出租人對租賃物的處分權的行使，是受融資租賃合同條件所約束的。出租人對租賃物的任何處分，必須以不減損承租人對該租賃物的占有、使用、收益權為前提。

承租人的合同義務是支付租金及費用和不發(fā)生侵犯出租人對租賃物的處分權的行為。融資租賃合同承租人的合同權利是占有、使用租賃物和通過使用獲得收益。

10、哪些是融資租賃合同的承租人可能侵犯出租人對租賃物的處分權的行為？

答：向第三方出售、轉讓、抵押、（未經(jīng)出租人同意）出租租賃物、將租賃物用于投資或抵債、（未經(jīng)出租人同意）將租賃物作重大改造或遷離合同約定的設置地點等等，都屬于承租人侵犯出租人對租賃物的處分權的行為。

11、在融資租賃交易中，出租人要承擔因購買該貨物所產(chǎn)生的經(jīng)濟后果嗎？為什么？

答：在融資租賃交易的買賣合同中，盡管買受人是出租人，為此它要支付貨款，然而，向誰買、買什么，以什么條件買，所有這一切，卻都是要由承租人決定的。因此，隨附于租賃物所有權的風險就必須歸于承租人，而不是歸于通常情況下的買受人/出租人。在這里，出租人盡管是租賃物的法定所有權人，但卻并非其經(jīng)濟所有權人，因此不承擔因購買該貨物所產(chǎn)生的經(jīng)濟后果。

12、在融資租賃合同期限屆滿以及承租人完全履行了其合同責任的情況下，通常對租賃物有哪幾種處理方式？

答：通常有返還、留購和續(xù)租三種處理方式。承租人對租賃物的廉價購買任擇權就是承租人可以自主決定是否在租賃期限屆滿時以合同約定的某個低廉的、象征性的價格購買該租賃物的權利。續(xù)租就是在本融資租賃合同終止后，雙方仍以出租人和承租人的身份和仍以該租賃物為標的物，接著履行下一個融資租賃合同。不言而喻，由于租賃物價值的減少，下一個融資租賃合同的租金也必將降低。

留購或續(xù)租與原來的融資租賃合同的權利義務的關系：凡是融資租賃合同中約定，在合同期限屆滿時，在承租人完全履行了其合同責任的前提下，它有對租賃物的廉價購買任擇權（留購），或以某種較低的租金續(xù)租的權利，這些權利的行使，不僅有上述條件的滿足這一前提，而且還有該融資租賃合同的終止這一前提。屆時，雙方在融資租賃合同中的權利義務，隨該合同的終止而滅失。雙方又各以出賣人和買受人的身份訂立轉讓某貨物即原先的租賃物的所有權，或者以新的出租人和新的承租人的身份訂立另一以原先的租賃物為新的租賃物的另一融資租賃合同。因此，這些權利義務的履行，應視為是雙方對于在該融資租賃合同終止時必將進行另一交易的承諾的兌現(xiàn)。也可視為是承租人在該融資租賃合同中的后合同權利。

13、什么叫合同期限與租賃期限？起租日怎樣設定？約定租賃期限的長度時主要考慮因素是什么？ 答：融資租賃合同的合同期限是始自該合同生效之日、止于該合同終止之日的履行期間。

融資租賃合同的租賃期限是指承租人向出租人租用租賃物的期間。它的要素包括起始時點（某年某月某日）和時間長度（幾個月）。至于終止時點，則由這兩個要素推導得出。

融資租賃合同一旦生效，合同期限就開始了。然而此時出租人尚未開始付款，承租人對租賃物的占有無從談起。所以，設定一個以不同于合同生效日的起租日為始點的租賃期限，較為合理。租賃期限是據(jù)以計算租金的，所以應該主要以承租人占有出租人提供的資金的始點和期間長短為依據(jù)，這是我國融資租賃業(yè)界較為通行的作法。

租賃期限的時間長度通常用月數(shù)或年數(shù)表示。在約定租賃期限的長度時，通常考慮的，不是該租賃物的折舊年限，而是以下三個因素：1）承租人在自起租日起計算的、運用包括租賃物在內的全部資產(chǎn)進行經(jīng)營活動的未來年份里各年各期的現(xiàn)金流預期，即各年各期將有怎樣的支付租金的能力；2)如何避免因租賃期限過長而加大租金中所含的財務費用（例如，資金占用期超過五年時其計息利率會顯著提高）；3）如何避免因租賃期限過短而喪失稅務當局關于融資租賃項下固定資產(chǎn)可以加速折舊的優(yōu)惠待遇。

14、什么是承租人根本違約？承租人根本違約時應如何處理？

答：所謂承租人根本違約，除了承租人發(fā)生對租金的實質性拖欠外，還包括承租人發(fā)生了合同約定的應視為侵犯出租人對租賃物的處分權的行為。

承租人根本違約時應該作損失賠償。其下限至少是要補償出租人的未收回的購置成本。其次，從《中華人民共和國合同法》第二百四十八條關于“承租人經(jīng)過催告在合理期限內仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金”的規(guī)定看，在一定條件下，出租人將有權要求承租人加速支付。這也是一種損失賠償?shù)?、帶有處罰性質的方式。當然也不能一概而論?！吨腥A人民共和國合同法》第二百四十九條的如下規(guī)定：“當事人約定租賃期間屆滿租賃物歸承租人所有，承租人已經(jīng)支付大部分租金，但無力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租賃物的，收回的租賃物的價值超過承租人欠付的租金以及其他費用的，承租人可以要求部分返還?！笨傊?，損失賠償?shù)姆绞?，通常應該在合同內約定，否則，就應依《中華人民共和國合同法》的規(guī)定執(zhí)行。

15、融資租賃合同的擔?？梢杂心男╊悇e？各有何特定要求？

答：融資租賃合同是否需要擔保由雙方約定。就承租人履行其對出租人的金錢給付債務的擔保而言，1）可行的擔保方式包括保證、抵押和權利質押，而動產(chǎn)質押、留置及定金，則不適用；2)這里的保證人，必須是并非承租人的第三人；這里的抵押人或出質人，則既可以是承租人，也可以是并非承租人的第三人；3）由第三人提供保證時，保證人同出租人（債權人）之間宜以書面形式訂立單獨的保證合同，該保證合同獨立于融資租賃合同（主合同）之外，是融資租賃合同的從合同；4）由第三人提供抵押或權利質押時，抵押人或出質人可以同出租人（債權人）以書面形式訂立獨立于融資租賃合同（主合同）之外的抵押合同或質押合同，構成融資租賃合同的從合同；也可以在融資租賃合同中通過相應的擔保條款約定；由承租人提供抵押或權利質押時，則通常宜于在融資租賃合同中通過相應的擔保條款約定。就對融資租賃合同期限屆滿時租賃物的殘值的擔保而言，1）此類擔保只適用于當融資租賃合同中據(jù)以計算租金的金額不是租賃物購置成本的全部，而是其某個百分數(shù)時；2）此類擔?？尚械膿７绞酵希?）此類擔保的提供者，既可以是并非承租人的第三人，也可以是承租人；4）此類擔保所擔保的數(shù)額，可以是租賃物購置成本與據(jù)以計算租金的租賃物購置成本之間的差額加上該差額在租賃期限內的利息，也可以是承租人與出租人商定的某個數(shù)額，總之，需在相應的擔保合同或擔保條款中具體約定；5）在融資租賃合同中必須約定在合同期限屆滿時租賃物的評估變現(xiàn)方式。評估變現(xiàn)值小于約定的殘值的部分，就是擔保債務；評估變現(xiàn)值大于或等于約定的殘值時，擔保債務自動解除。

16、融資租賃合同的生效通常需附哪些條件？

答：融資租賃合同的生效通常需附條件，這些條件可能包括但不限于：一）合同當事人已經(jīng)簽字蓋章、相關的買賣合同已經(jīng)訂立、相關的擔保合同已經(jīng)訂立、租賃保證金已經(jīng)給付；二）在買賣合同是進口合同的情況下，則還有進口許可的取得；三）在本合同是轉租式融資租賃合同的情況下，則還有以本合同的承租人為出租人和以本合同的租賃物為租賃物的另一融資租賃合同的訂立；四）在本合同是回租式融資租賃合同的情況下，則還有承租人的董事會對承租人向出租人轉讓其自有資產(chǎn)的所有權的批準。

17、融資租賃合同通常會需要哪些附件？

答：融資租賃合同的附件通常包括但不限于：一）合同當事人營業(yè)執(zhí)照；二）合同當事人的法定代表人或其授權人的資格證明；三)相關的買賣合同及其全部附件；四)相關的擔保合同；五)租賃物驗收報告；六)租賃物財產(chǎn)保險合同副本；七)（租金用外匯支付時的）外匯（轉）貸款登記證副本；八)（出售回租情況下的）承租人董事會相關決議；九)出租人蓋章的各種工作單證，例如，租前息通知單、合同成本結算單、租金應付日期及成本余額通知單、各次租金通知單，等等。

18、融資租賃合同在何種情況下解除？分別應如何處理？

答：融資租賃合同在下述情況下解除，即租賃物未交付、合同法定無效、租賃物毀損滅失或者合同一方根本違約。若融資租賃合同中沒有約定合同解除時的處理，則應按《中華人民共和國合同法》第二百四十八條或第二百四十九條的規(guī)定執(zhí)行。

融資租賃合同因租賃物未交付而解除時，出租人應向承租人返還承租人已向出租人支付的全部金額。由此造成的損失是否及如何在合同當事人之間分擔，由合同約定。

融資租賃合同因合同法定無效而解除時，（一）若系出租人過錯，承租人應有權選擇請求索回全部已付金額，或者選擇留購租賃物。留購價應是出租人所承擔的購置成本扣除承租人已付金額后的差額；

（二）若系承租人過錯，出租人應有權選擇收回租賃物，或者請求承租人即時支付出租人所承擔的全部購置成本；

（三）若系雙方過錯，則出租人應向承租人返還承租人已向出租人支付的金額，出租人從租賃物公開拍賣或承租人留購中所得價款應該用于沖抵其所承擔的購置成本，沖抵后的余額應歸承租人所得，沖抵后的不足部分應由承租人向出租人補足。

融資租賃合同因租賃物毀損或滅失或者合同一方根本違約而解除時，如何進行損失賠償，由合同約定。也就是說，在合同中應該有相應的條款，對過錯方如何賠償損失作出明確的約定。

19、回租中的買賣同一般買賣有何異同？確定回租中的標的物時需有哪些考慮？

答：由于售后回租中的出售和租入是同時發(fā)生的，因此，交易的過程中不存在出賣人向買入人的實物交付和承租人對租賃物的驗收，也就是說，不存在通常貨物買賣中的物的流動。同時，企業(yè)將該實體財產(chǎn)出賣，隨之又租入，因此也不導致對該實體財產(chǎn)實際占有和使用狀況的改變。換句話說，該企業(yè)在進行了該售后回租之后，其對該項交易的標的物的占有、使用條件毫無變化。

為使售后回租交易合法，首先，被出售的貨物必須是該企業(yè)自己既有的、而且未曾向任何人抵押的財產(chǎn)，當然，更不能是正在作為訴訟標的的財產(chǎn)或已列入企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)的財產(chǎn)。為了確認這一點，通常需要通過某種確認產(chǎn)權的程序，例如，該財產(chǎn)所有權的公證等。其次，作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，其出售還需要有一定的批準程序。例如，對于國有企業(yè)而言，需有相應的國有資產(chǎn)管理部門的批準；對于有限責任公司或股份有限公司而言，需有其董事會批準該項出售的相應決議；對于上市公司而言，則還需有其股東大會的相應決議和相應的披露程序。上述買賣交易的價格由買賣雙方商定，但通常都必須有一個合理的、不違反會計準則的定值依據(jù)作為參考，例如該財產(chǎn)的賬面凈值或經(jīng)合格的資產(chǎn)評估機構評估的公允價值等。20、回租與拆借、抵押貸款各有什么不同?

答：回租與拆借根本不同。任何拆借，都僅僅導致金錢債的發(fā)生，而與任何實體財產(chǎn)的買賣，即其所有權的轉移無關。如果某項交易不含有我們上面所說的實體財產(chǎn)所有權的轉讓這一買賣行為，則它就不能被認定為是融資租賃交易，也不能被認定為是售后回租。

回租與抵押貸款根本不同。抵押貸款的前提是，借款人（金錢債務人）或第三人是抵押物的所有權人，而在回租中，承租人不是借款人，而是租賃債務人；承租人也不是租賃物的所有權人，而僅僅是租賃物的占有、使用人。

售后回租這種交易方式的目的，是在基本上不改變企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和不影響對其既有實體資產(chǎn)使用和借以受益的的前提下，變其某些實體資產(chǎn)為金融資產(chǎn)，以改變其資產(chǎn)結構，提高其資產(chǎn)的流動性，以滿足其特定的經(jīng)營需要。例如，有些企業(yè)，通過售后回租取得現(xiàn)金價款，用于償還此前為購置該固定資產(chǎn)所借入的銀行長期貸款，從而既使其可以將銀行核準給予的十分寶貴和有限的授信額度更有效地用作流動資金之需，也使銀行的信貸結構更加合理，商業(yè)化的步伐得以加快。又如，某些大型證券公司，在已往的經(jīng)營中，其對下屬機構的實物投資過多，嚴重影響其總資產(chǎn)的流動性，因而也限制了其利用銀行證券質押業(yè)務的機會。通過售后回租，可以大幅度地改變其資產(chǎn)結構，大大提高其貨幣資金及證券資產(chǎn)的比重，從而為其擴展自營證券業(yè)務的主業(yè)，創(chuàng)造有利的條件。還有，在優(yōu)勢企業(yè)對其它企業(yè)的合并、兼并中，迫切需要一定的資金用于安置職工和供進行適度技術改造及擴大適銷產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模的流動資金之需。這時，它們將自有的或被合并、兼并企業(yè)的有效實物資產(chǎn)向融資性租賃公司出售并同時租入使用，就可以在一定程度上減輕信貸壓力，緩解上述資金瓶頸，促進國有企業(yè)資產(chǎn)重組的成功，等等。

23、融資租賃對市場各方參與者有何好處？

答：融資租賃在加速折舊、促進企業(yè)技術進步和大宗產(chǎn)品銷售、提高產(chǎn)品競爭力等方面具有獨特的優(yōu)勢，在歐美等發(fā)達國家已成為僅次于銀行貸款的第二大金融工具。融資租賃作為一種金融工具——把制造業(yè)、流通業(yè)、金融服務業(yè)緊密地結合起來，使各行各業(yè)的參與者受益良多。

（1）對需求方的好處：解決資金不足的困難；加速折舊，充分享受稅收等方面的優(yōu)惠；降低負債比率，優(yōu)化資產(chǎn)結構；增強資產(chǎn)的流通性；手續(xù)簡便，節(jié)約時間；降低風險等。

（2）對供應方的好處：以租促銷，擴大產(chǎn)品銷路和市場占有率；保障貨款的及時回收；簡化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，加速企業(yè)資金周轉等。

（3）對合作銀行的好處：利用租賃公司的中介功能，控制資金投向，分散信貸資金風險；通過租賃公司的專門帳戶，保證資金的安全；增加銀行的結算業(yè)務等。

22、融資租賃有哪些市場功能？ 答：企業(yè)從外部融資通?？梢杂泄蓹嗳谫Y、發(fā)行債券、銀行貸款和租賃融資等方式。

同股權融資相比，租賃融資對企業(yè)的好處有：不僅程序上要簡單得多，而且可以避免分散自己的股權利益或過多地披露自己的商業(yè)秘密。

同發(fā)行債券相比，租賃融資對企業(yè)的好處有：我國當前債券市場還很不發(fā)達，取得進入此類資本市場的資格這一點，遠非易事。與之相比，租賃融資在程序上要簡單得多。

同利用銀行貸款購買相比，租賃融資對企業(yè)的好處有：可以節(jié)約銀行對本企業(yè)的授信額度；可以根據(jù)自己的現(xiàn)金流的需求，協(xié)商十分靈活的租金支付方式；在一定條件下可以享受加速折舊優(yōu)惠；可以在不減損對自己固定資產(chǎn)使用的前提下，提高自身資產(chǎn)的流動性；如果某企業(yè)有上述需求，而其控股母公司或關聯(lián)方有剩余資金，則可以假手某融資性租賃公司，以委托租賃的方式，將該資金用于該企業(yè)；內部決策程序或許可以簡單一些。

21、什么是聯(lián)合租賃、杠桿租賃和委托租賃？它們之間有何共同點？

答：聯(lián)合租賃是具有經(jīng)營融資租賃業(yè)務資質的租賃公司之間的一種合作方式，是由一家租賃公司出面同用戶企業(yè)訂立融資租賃合同，而所需資金（租賃融資）則是由這些租賃公司分別提供的。這些公司將按各自提供資金的比例承擔風險和得到報酬。

杠桿租賃是租賃公司自己只提供較小比例的資金（例如20%—30%），而其余的資金則來自外部。由資金提供者按各自提供資金的比例承擔風險和得到報酬。

委托租賃是租賃公司完全不承擔風險、只是作為受托人替出資人（委托人）以租賃方式運用和處分信托財產(chǎn)的租賃。

三者有一個共同點，就是信托同租賃的結合。換句話說，就是在租賃公司提供的租賃融資中,部分或全部是信托財產(chǎn)。

第二篇：信托公司金融租賃業(yè)務研究

信托公司金融租賃業(yè)務研究

第一部分：信托業(yè)與金融租賃業(yè)的合作

我國租賃業(yè)和信托業(yè)經(jīng)歷了曲折的發(fā)展道路，業(yè)界及監(jiān)管部門對租賃與信托本身功能的認識逐漸趨于成熟和全面，租賃業(yè)與信托業(yè)法規(guī)和業(yè)務環(huán)境也正在不斷完善，中國潛力巨大的租賃和信托市場越來越引起了國內外投資者的重視。《信托法》、《信托投資公司管理辦法》及《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》的頒布和實施，為中國信托業(yè)的發(fā)展開辟了廣闊的發(fā)展空間，其中明確規(guī)定信托投資公司可以開展金融租賃業(yè)務。信托公司在涉足金融租賃業(yè)務時可采取兩種方式，其一，與專業(yè)金融租賃公司合作，優(yōu)勢互補，有力于分散風險；其二，直接開展金融租賃業(yè)務，有利于節(jié)約成本，擴大收益。本部分將對第一種方式進行探討，提出了信托業(yè)務與租賃業(yè)務相結合的幾種模式。在此基礎上，總結了兩者結合應遵守的基本原則。

一、信托業(yè)務與租賃業(yè)務相結合的幾種模式

(一)租賃公司通過信托計劃募集資金或將租賃資產(chǎn)通過信托轉讓變現(xiàn)

募集定向信托資金從事設備租賃業(yè)務或是將租賃公司已形成的租賃資產(chǎn)、租賃債權通過信托變現(xiàn)是租賃公司的重要資金募集渠道和加速資金周轉的有效措施。租賃資產(chǎn)和租賃債權也是投資機構的重要投資標的和投資組合方式，通過信托投資經(jīng)營性租賃資產(chǎn)、經(jīng)營性租賃債權還可以在起到屏蔽投資主體的同時，享受成為租賃資產(chǎn)所有人擁有的稅收好處。

租賃與信托計劃結合的模式，適用于有穩(wěn)定現(xiàn)金流的基礎設施項目。租賃與信托結合可以拉動社會投資支持民航、能源、城市交通、環(huán)保等基礎設施建設。

(二)信托公司通過租賃公司處置其閑置資產(chǎn)

在資產(chǎn)的管理和處置方面，租賃公司的優(yōu)勢在于擁有專業(yè)化的技能和專業(yè)化市場定位能力。因此，信托公司可以將自身的閑置資產(chǎn)委托給租賃公司進行處置，從而借助于租賃公司的優(yōu)勢最大限度地使這部分資產(chǎn)增值。通過這種合作，一方面使得信托公司在取得資產(chǎn)收益的前提下，能夠集中精力進行其信托主業(yè)的經(jīng)營；另一方面為租賃公司開拓了新的業(yè)務，實現(xiàn)了雙方的共贏。

(三)供貨方以應收貨款或應收債權做抵押、購貨方通過出售回租方式融資并委托信托公司進行貸款，以幫助供貨方解決資金困難。假定優(yōu)勢企業(yè)A在購買具有專門技術的中小型高科技企業(yè)B生產(chǎn)的設備或產(chǎn)品時，遇到了供貨企業(yè)需要融資支持才能進行生產(chǎn)的情形。由于種種原因，企業(yè)B無法取得銀行貸款的支持，且無其它融資渠道。而購貨方出于種種原因也不愿意加大定金預付。在這種情況下，A、B之間的交易就出現(xiàn)了困難。為了解決這個問題，可以采取的方案是：A企業(yè)可以用其核心資產(chǎn)與租賃公司進行出售回租交易，并將所籌的資金委托信托公司貸款給B企業(yè)，B企業(yè)用對A企業(yè)的相應金額的應收貨款或已有的應收債權抵押給信托公司。并且，A企業(yè)同意將委托貸款債權抵押給租賃公司。此方案的優(yōu)點在于：(1)對于優(yōu)勢企業(yè)A，既可以避免定金的支付，又可以利用現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)開展一筆委托放款業(yè)務；(2)對于供貨方，通過信托貸款的方式解決了生產(chǎn)資金短缺的問題；(3)對于信托公司和租賃公司，由于有優(yōu)勢企業(yè)的應付貨款和委托貸款債權作抵押，因此，其業(yè)務風險可以得到有效的控制并獲取得較好的回報。

此種由優(yōu)勢企業(yè)出售回租，資金需求方應收貨款或應收債權抵押，通過信托幫助需求方解決融資的模式，是優(yōu)勢企業(yè)與金融機構合作解決中小企業(yè)融資難的有效途徑。

(四)應收債權信托轉租賃變現(xiàn)或進行資產(chǎn)保全

設備銷售廠商可以將應收債權委托給信托公司管理，信托公司采取把設備銷售的應收債權貼現(xiàn)或折讓的策略，征得出租人的支持，并說服用戶同意把對債務轉為對租賃公司的租賃債務。設備廠商可以減少應收帳款，及時收回資金。債務人可以在不增加債務負擔的情況下延長還貸期。租賃公司和信托公司可以通過提供服務和受讓價差獲取收益。

銀行將設備貸款應收債權委托信托轉租賃，可以將企業(yè)的設備抵押資產(chǎn)變?yōu)樽赓U公司租賃資產(chǎn)的抵押。一旦企業(yè)破產(chǎn)，租賃資產(chǎn)不在破產(chǎn)范圍，設備處置所得可以全部收回。還可以通過收回設備、轉讓租賃合同給第三人的方式，最大限度的減少可能出現(xiàn)的巨大損失。

二、信托業(yè)務與租賃業(yè)務結合的原則

金融租賃業(yè)務和信托業(yè)務進行產(chǎn)品組合模式設計時必須堅持：(一)合法：每個交易當事人都依法經(jīng)營，每個交易環(huán)節(jié)的法律關系要清晰，相關的法律合同、法律文件要規(guī)范。

(二)合規(guī)：每個交易當事人都符合自己的經(jīng)營范圍、符合相應的監(jiān)管法規(guī)，每個交易環(huán)節(jié)的當事人的會計處理都符合相應的會計規(guī)定、稅務規(guī)定。

(三)合理：每種應用模式的設計都最大限度的實現(xiàn)了各個交易當事人的經(jīng)營優(yōu)勢互補，做到了在各當事人之間的資源合理配置。(四)共贏：只有所有當事人實現(xiàn)共贏，模式設計才算成功，模式運營才能持久。

金融租賃與信托的組合業(yè)務“有定規(guī)，無定式”。在實際操作中，應該很好地掌握租信托業(yè)和金融租賃業(yè)務的內在規(guī)律，深刻了解信托和租賃的多種功能。根據(jù)不同業(yè)務、不同客戶、不同租賃標的，根據(jù)客戶不同時期的不同需求設計出不同的業(yè)務組合，為客戶提供更好的信托和租賃服務。此外，信托和租賃的從業(yè)人員一定要了解不同機構、不同行業(yè)的業(yè)務特點和資源優(yōu)勢，了解不同的金融產(chǎn)品的優(yōu)勢、劣勢及運作方法，要與不同機構建立良好的業(yè)務合作關系，只有如此，各不同機構才會在信托與租賃業(yè)務的組合中不斷創(chuàng)新、實現(xiàn)多贏。

第二部分：信托公司開展租賃業(yè)務初步設想

一、開展基礎設施建設方面的租賃

據(jù)統(tǒng)計，我國每年基礎設施建設的資金缺口高達4000多億，這為信托公司開展融資租賃業(yè)務開辟了廣闊的空間?；A設施一般都是公用設施，現(xiàn)金流量相對有保障，這對租賃來說增加了安全保障。出租人不用擔心資金不能回收，而是回收快慢的問題。如果回收有保障，收益率又固定，時間拖的越長，收益越大，是融資租賃的首選項目，也是吸引投資人的一個重要因素。

與基礎設施信托計劃相比，開展融資租賃業(yè)務的靈活性更強。信托計劃往往針對整個建設項目進行，這樣就存在資金不足和風險相對偏高的問題；采用融資租賃方式，可以根據(jù)資金狀況靈活運用，比如，可以選擇建設工程的設備租賃、建設方案的知識產(chǎn)權租賃等，而不必是整個建設項目融資。這樣有利于公司根據(jù)自身的風險承受能力，選擇適當?shù)娜谫Y租賃業(yè)務組合以實現(xiàn)投資獲利的目的。

二、為企業(yè)提供融資租賃服務

作為社會經(jīng)濟的組成單元，企業(yè)既是大量資金的需求者，同時又是利潤的創(chuàng)造者。信托投資公司可以通過在企業(yè)中開展融資租賃服務獲得一定的經(jīng)濟收益，具體可采取以下幾種方式：

(一)為企業(yè)間的閑置資產(chǎn)提供融資租賃服務

由于種種原因，很多企業(yè)都不同程度地存在一些閑置資產(chǎn)，比如，設備、廠房等。這些資產(chǎn)的閑置，不僅不能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，而且占用了大量的資金，造成了企業(yè)流動資金的不足。為了盤活這部分資產(chǎn)，可以通過信托投資公司，采取租賃的方式將資產(chǎn)盤活。具體操作為：企業(yè)將閑置資產(chǎn)委托給信托投資公司，信托公司根據(jù)委托資產(chǎn)的實際價值對委托企業(yè)支付一定現(xiàn)金，然后再將這部分資產(chǎn)租賃給有需求的企業(yè)，收取租金，承租人必須為租賃物出具適當?shù)膿?。待租賃期滿后，由承租人留購、續(xù)租這部分資產(chǎn)或由信托公司收回。如果資產(chǎn)由信托公司收回，資產(chǎn)的所有者企業(yè)必須承諾回購，從而保證信托公司的退出。

通過以上方式來解決企業(yè)資產(chǎn)的閑置問題，可以使委托企業(yè)、承租人、信托公司都有利可圖，表現(xiàn)在：(1)對于委托企業(yè)，可以將閑置資產(chǎn)變現(xiàn)，投入生產(chǎn)，從而解決了資金短缺的問題；(2)對于承租人，在出具擔保的情況，只要支付相對金額比較小的租金就可以獲得企業(yè)必須的生產(chǎn)資料，從而避免了重大投資，有利于資本的原始積累；(3)對于信托投資公司，一方面拓展了業(yè)務范圍，加強了和企業(yè)之間的聯(lián)系；另一方面可以獲得穩(wěn)定的租金收入。由于承租人的資產(chǎn)擔保及委托出租人的回購保證，使信托公司的風險得到了較好的控制。

(二)為企業(yè)提供出售回租金融租賃服務

對于急需資金而又缺乏適當融資渠道的企業(yè)，可以考慮通過對企業(yè)的部分優(yōu)質資產(chǎn)實施出售回購策略，獲得企業(yè)發(fā)展所必須的資金。具體操作步驟為：在正確估價的基礎上，由信托公司對企業(yè)的部分優(yōu)質資產(chǎn)進行名義上的收購，企業(yè)取得出售資金；然后企業(yè)在出具擔保的情況下回租這部分資產(chǎn)，定期向信托投資公司交納租金。待承租期滿后，由承租人留購、續(xù)租這部分資產(chǎn)或由信托公司收回。如果資產(chǎn)由信托公司收回，資產(chǎn)的所有者企業(yè)必須承諾回購，從而保證信托公司的退出。這樣，企業(yè)在不影響生產(chǎn)的情況下獲得了發(fā)展所必須的資金。對于信托投資公司，一方面拓展了業(yè)務范圍，加強了和企業(yè)之間的聯(lián)系；另一方面可以獲得穩(wěn)定的租金收入。

(三)為中小企業(yè)提供金融租賃服務

我國企業(yè)可供選擇的融資方式主要是銀行貸款和資本融資，少量通過民間私募或定向公募。這兩種融資方式都存在融資成本過高的特點。在利用資本市場發(fā)行股票和直接融資方面，我國現(xiàn)行證券管理原則和標準對企業(yè)已有規(guī)模和投資回報的追求，將廣大中小企業(yè)拒之門外，中小企業(yè)通過資本市場籌集資金的另一個渠道是私募或定向募集，通過金融中介或風險基金定向募集資金，企業(yè)若想成功籌集資金需經(jīng)一番激烈競爭，代價相當大，對中小企業(yè)而言是可望而不可及的。因而，中小企業(yè)融資的主渠道轉為向金融機構進行債務融資。但由于我國中小企業(yè)先天發(fā)育不全，中小企業(yè)融資難度大，融資量小，融資成本高，融資頻率高，融資不確定因素多等特點，專門服務于中小企業(yè)的融資體系尚不健全和我國現(xiàn)有的金融環(huán)境和政策的欠缺，導致中小企業(yè)陷入資金困境。融資租賃作為一種融資融物相結合的特殊融資方式，在固定資產(chǎn)投資特別是企業(yè)技術更新改造中可以發(fā)揮其獨特功能，在經(jīng)濟較為發(fā)達的國家，租賃是除銀行貸款和證券之外的又一重要融資方式，對于促進中小企業(yè)的發(fā)展意義非常重大。

信托投資公司可以借助于信托手段從社會上募集閑散資金，選擇那些有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，為他們提供融資租賃服務。與信托貸款相比，融資租賃的風險更小；與金融租賃公司相比，信托投資公司的優(yōu)勢在于可以利用發(fā)起信托計劃的手段向社會募集資金，從而解決了資金短缺的問題。

(四)為企業(yè)實施的信息化戰(zhàn)略提供融資租賃服務

當今世界已經(jīng)步入了信息化時代。加入WTO以來，隨著中國對外開放程度的不斷加深，企業(yè)所面臨的競爭壓力在不斷增大。為了在競爭中取得優(yōu)勢，企業(yè)將不得進行自身結構的優(yōu)化、業(yè)務的重組及流程的再造，以最大程度地提高產(chǎn)品或服務的質量，同時做到最大限度地節(jié)約企業(yè)成本。而信息化戰(zhàn)略的成功實施無疑會給上述過程的實現(xiàn)提供了契機和強大動力，因為信息化戰(zhàn)略成功實施的基礎恰恰就是優(yōu)化的組織結構及科學合理的業(yè)務流程。在企業(yè)的信息化改造過程中，很多企業(yè)都為資金短缺所困擾。對于這個問題，信托投資公司可以通過融資租賃的方式加以解決，具體操作步驟為：根據(jù)企業(yè)自身的特點，信托公司依照承租企業(yè)的意愿以自己的名義出資，選擇適當?shù)墓芾碜稍儥C構及軟件廠商對承租企業(yè)進行組織結構及業(yè)務流程進行優(yōu)化，并編制出企業(yè)信息化所依賴的軟件產(chǎn)品(或購買成熟的商品軟件)，軟件的所有權屬于信托投資公司，承租企業(yè)享有軟件的使用權，并定期向信托公司交納租金。待承租期滿后，由企業(yè)續(xù)租或留購軟件產(chǎn)品。軟件產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，隨著當前計算機軟件產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，軟件產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度日益加快。因此，開展此項租賃業(yè)務無疑對信托公司存在較大的風險，所以必須強化化解風險的手段。化解風險的方式可以有以下幾種：(1)根據(jù)軟件產(chǎn)品的生命周期，確定合理的租金和租賃期限；(2)強化租賃擔保的手段；(3)提供軟件升級融資租賃服務；(4)與其他信托投資公司或租賃公司按照職責分配共同承擔軟件產(chǎn)品的融資租賃服務，以分散風險。

(五)為企業(yè)購買專利產(chǎn)品提供融資租賃服務

面對激烈的市場競爭，企業(yè)必須不斷推出新的產(chǎn)品。除了自身的研制開發(fā)外，企業(yè)可以通過購買專利來提高自身產(chǎn)品的科技含量。購買專利往往需要占用企業(yè)一定量的資金，因此，在一定程度上會造成企業(yè)流動資金的不足。對于這個問題，可以通過信托公司開展融資租賃業(yè)務加以解決。具體操作為：信托公司根據(jù)承租企業(yè)對專利的具體要求購買專利，企業(yè)提供擔保。待承租期滿后，由企業(yè)留購專利。

三、在高等院校開展金融租賃業(yè)務

當今世界已經(jīng)步入了知識經(jīng)濟時代，而高等院校是知識的重要生產(chǎn)者和傳播者。因此，未來的高等教育必然孕育著巨大的發(fā)展?jié)摿?，而且，教育產(chǎn)業(yè)化是中國教育發(fā)展的必然趨勢。信托公司適時參與高等院校的建設，可以分享教育發(fā)展的成果，為公司自身的發(fā)展尋找新的盈利增長點。

目前，高等院校的發(fā)展中遇到的最主要的問題就是資金相對短缺的問題，其中，適合于信托公司開展金融租賃業(yè)務的資金需求表現(xiàn)在以下幾方面：(1)學?；驹O施的建設。由于連年擴大招生規(guī)模，使得學?；驹O施建設成為當務之急；(2)科研設備、資料的更新及配備。當前知識更新?lián)Q代的速度不斷提高，而且，科研的開展對設備也提出了更高的要求。為了適應這種趨勢，科研設備和科研資料需要不斷更新；(3)科研成果的產(chǎn)業(yè)化。高校是各種科研成果的重要產(chǎn)地之一，將某些成果產(chǎn)業(yè)化可以大大增強高校自身的“造血”機能，有利于高校的長遠發(fā)展。對于需求(1)，信托公司可以根據(jù)學校的要求，選擇一些合適的基本建設項目出資代為建設，然后將建成品出租給學校使用，收取租金。待承租期滿后，由學校留購或續(xù)租這部分資產(chǎn)；對于需求(2)，信托公司根據(jù)學校對具體要求出資購買科研設備，然后交付給學校使用，學校提供擔保，并定期交納租金。待租賃期滿后，由承租高校留購或續(xù)租該設備；對于需求(3)，選擇具備產(chǎn)業(yè)化條件的科研成果，信托投資公司通過生產(chǎn)要素租賃的方式為高校融資，獲取租金。同時，承租高校為租賃物出具擔保，待承租期滿后，由學校留購或續(xù)租租賃物。

大力開展融資租賃業(yè)務，為信托投資公司涉足各項產(chǎn)業(yè)提供了便利的通道，極大地豐富了公司的盈利手段，同時，使得投資風險更易于控制。相對于專業(yè)的金融租賃公司，信托投資公司可以在自有資金不足的情況下通過向社會發(fā)放受益憑證來募集信托資金，從而解決了資金短缺的問題，這為公司開展融資租賃業(yè)務提供了強有力的保障。在條件成熟的情況下，信托公司可以考慮開展定向和不定向的融資租賃信托計劃，使信托資金通過融資租賃的手段，以更為靈活的方式投向各個產(chǎn)業(yè)，這無疑極大地拓寬了信托資金的運用空間。在進行融資租賃項目的選擇時，應堅持風險與收益并重的原則，科學地構建租賃項目的組合結構，這樣有利于分散融資租賃的風險，獲取預期收益。

第三篇：中國農業(yè)銀行金融租賃業(yè)務試行辦法

問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)www.tmdps.cn 來源：問法網(wǎng)法律數(shù)據(jù)庫

頒布機構：中國農業(yè)銀行 1985-02-13

中國農業(yè)銀行金融租賃業(yè)務試行辦法

為了適應我國“四化”建設的需要，認真貫徹對內搞活經(jīng)濟、對外實行開放的方針，更好地支持企、事業(yè)單位采用新技術，加速設備更新，提高企業(yè)素質和經(jīng)濟效益，中國農業(yè)銀行信托部門辦理金融租賃業(yè)務。

第一條 租賃范圍凡企、事業(yè)單位和個人在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中，為了更好地從事農業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、飲食、服務、修理、建筑、運輸、科技、文教、衛(wèi)生、旅游等事業(yè)需要，采用先進技術，更新設備，購置成套生產(chǎn)流水線或單臺器、機、具，運輸工具，輔助設備以及其他設備等，其資金不足，均可向當?shù)剞r業(yè)銀行信托部門申請辦理金融租賃。

企業(yè)急需購買廠房、倉庫，缺乏資金，也可采取租賃方式。

第二條 租賃原則

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(五)凡租用設備在安排，調試期間發(fā)生質量等問題，應由承租單位(含承租人)向供貨單位交涉解決。承租期內，租賃設備的維修、保養(yǎng)由承租單位(含承租人)自理;需要由供貨單位維修、保養(yǎng)的事項，可在交易合同中議定。

第三條 租賃方式

(一)自營租賃：由信托部門出資辦理的租賃業(yè)務。由承租單位(或個人)和供貨單位商定設備價格后與信托部門簽訂租賃合同，憑承租單位(含承租人)驗收憑證承付設備貨款。

企業(yè)引進國外先進設備，經(jīng)主管部門批準，有正當外匯來源，按照國務院有關規(guī)定自行辦理進口手續(xù)，經(jīng)信托部門審查同意后，也可采用租賃方式提供人民幣資金。

(二)代理租賃：單位有多余、閑置的生產(chǎn)設備或不動產(chǎn)委托信托部門轉辦出租。

網(wǎng)址：http://www.tmdps.cn-3問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)www.tmdps.cn 托部門投保財產(chǎn)險。保險費由信托部門墊付后，計入設備租賃費內向承租單位(含承租人)收回。代理租賃的設備保險事項，由產(chǎn)權所有者負責辦理財產(chǎn)險。

第六條 租賃費自營租賃業(yè)務從信托部門支付設備貸款之日起計算，承租單位可以每月或每季支付一次。租賃費由設備價款、利息、手續(xù)費、保險費等構成。

每期交付租金= 設備價款+利息+手續(xù)費+保險費付租次數(shù)設備價款：設備原價、運輸費、途中保險費等;

利息：按出租設備實際占用的資金、期限及信托貸款利率計算;

手續(xù)費：指信托部門辦理該項業(yè)務的各項費用支出;

保險費：按實際支付的金額計算;網(wǎng)址：http://www.tmdps.cn-5問法網(wǎng)——中國最快捷的法律咨詢網(wǎng)www.tmdps.cn 規(guī)定的原則，結合當?shù)厍闆r，制定具體的買施辦法。

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第四篇：金融租賃公司

金融租賃公司

定義

金融租賃公司（Financial leasing companies）是專門經(jīng)營租賃業(yè)務的公司，是租賃設備的物主，通過提供租賃設備而定期向承租人收取租金。金融租賃公司開展業(yè)務的過程是：租賃公司根據(jù)企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設備租賃；在租期內，作為承租人的企業(yè)只有使用租賃物件的權利，沒有所有權，并要按租賃合同規(guī)定，定期向租賃公司交付租金。租期屆滿時，承租人向租賃公司交付少量的租賃物件的名義貸價(即象征性的租賃物件殘值)，雙方即可辦理租賃物件的產(chǎn)權轉移手續(xù)。

留購

租賃物件即正式歸承租人所有，稱為“留購”；或者辦理續(xù)租手續(xù)，繼續(xù)租賃。由于租賃業(yè)具有投資大、周期長的特點，在負債方面我國允許金融租賃公司發(fā)行金融債券、向金融機構借款、外匯借款等，作為長期資金來源渠道；在資金運用方面，限定主要從事金融租賃及其相關業(yè)務。這樣，金融租賃公司成為兼有融資、投資和促銷多種功能，以金融租賃業(yè)務為主的非銀行金融機構。金融租賃在發(fā)達國家已經(jīng)成為設備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資方式，從長遠來看，金融租賃公司在中國同樣有著廣闊前景。金融租賃公司業(yè)務范圍 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，金融租賃公司可經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務：

（一）融資租賃業(yè)務；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業(yè)銀行轉讓應收租賃款；

（五）經(jīng)批準發(fā)行金融債券；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機構借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務；

（十）經(jīng)濟咨詢；

（十一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務。

金融租賃公司的主營業(yè)務

融資租賃業(yè)務:公司自擔風險的融資租賃業(yè)務包括典型的融資租賃業(yè)務（簡稱“直租”）、轉租式融資租賃業(yè)務（簡稱“轉租賃”）和售后回租式融資租賃業(yè)務（簡稱“回租”）三個類別。

（1）直租是指金融租賃公司以收取租金為條件按照用戶企業(yè)確認的具體要求、向該用戶企業(yè)指定的出賣人購買固定資產(chǎn)并出租給該用戶企業(yè)使用的業(yè)務。直租分直接購買式和委托購買式兩類。

（a）在直接購買式直租中，金融租賃公司以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標的物的買賣合同，同時，金融租賃公司以出租人的身份同作為承租人的用戶企業(yè)訂立以相關買賣合同的貨物為租賃物的融資租賃合同。同融資租賃合同關聯(lián)的買賣合同可以是一個，也可以是多個。在相關的買賣合同中應該考慮列入以下內容的條款：“出賣人知悉買受人的購買本合同貨物，是為了以融資租賃方式向本合同貨物的最終用戶出租”；“出賣人同意，本合同的貨物裝運單證及發(fā)票的正本在向買受人提交的同時，還應向本合同貨物的最終用戶提交”；“出賣人同意，本合同貨物的最終用戶同買受人一樣，有在交付不符時向出賣人追索的權利。雙方約定，買受人與本合同貨物的最終用戶不得同時行使上述對出賣人的追索權?！?/p>

（b）在委托購買式直租中，用戶企業(yè)所指定的標的物不是由金融租賃公司自行購買、而是由金融租賃公司委托別的法人企業(yè)購買。這時，金融租賃公司以委托人的身份同作為其代理人的該法人機構訂立委托代理合同。該法人機構則以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標的物的買賣合同。該法人機構可以由金融租賃公司指定，也可以由用戶企業(yè)指定。融資租賃合同的訂立同直接購買式直租相同。

（2）轉租賃是指以同一固定資產(chǎn)為租賃物的多層次的融資租賃業(yè)務。在轉租賃中，上一層次的融資租賃合同的承租人同時是下一層次的融資租賃合同的出租人，在整個交易中稱轉租人。第一層次的融資租賃合同的出租人稱第一出租人，末一層次的融資租賃合同的承租人稱最終承租人。各個層次的融資租賃合同的租賃物和租賃期限必須完全一致。在轉租賃中，租賃物由第一出租人按照最終承租人的具體要求、向最終承租人指定的出賣人購買。購買方式同直租一樣，既可以是直接購買，也可以是委托購買。金融租賃公司可以是轉租賃中的第一出租人。這時，作為轉租人的法人機構無須具備經(jīng)營融資租賃的資質。金融租賃公司也可以是轉租賃中的轉租人。這時，如果第一出租人是境內法人機構，則后者必須具備經(jīng)營融資租賃的資質。在上一層次的融資租賃合同中必須約定，承租人有以出租人的身份向下一層次的融資租賃合同的承租人轉讓自己對租賃物的占有、使用和收益權的權利。

（3）回租是指出賣人和承租人是同一人的融資租賃。在回租中，金融租賃公司以買受人的身份同作為出賣人的用戶企業(yè)訂立以用戶企業(yè)的自有固定資產(chǎn)為標的物的買賣合同或所有權轉讓協(xié)議。同時，金融租賃公司又以出租人的身份同作為承租人的該用戶企業(yè)訂立融資租賃合同。

（4）回轉租是回租和轉租賃的結合，即，金融租賃公司購買了用戶企業(yè)自有的固定資產(chǎn)后不是直接出租給該用戶企業(yè)，而是通過融資租賃合同出租給另一企業(yè)法人，由后者通過同該用戶企業(yè)之間的融資租賃合同將該固定資產(chǎn)作為租賃物出租給該用戶企業(yè)使用。

聯(lián)合租賃和杠桿租賃:公司同其它機構分擔風險的融資租賃業(yè)務有聯(lián)合租賃和杠桿租賃兩類。

（1）聯(lián)合租賃是指多家有融資租賃資質的租賃公司對同一個融資租賃項目提供租賃融資，由其中一家租賃公司作為牽頭人。無論是相關的買賣合同還是融資租賃合同都由牽頭人出面訂立。各家租賃公司按照所提供的租賃融資額的比例承擔該融資租賃項目的風險和享有該融資租賃項目的收益。各家租賃公司同作為牽頭人的租賃公司訂立體現(xiàn)資金信托關系的聯(lián)合租賃協(xié)議。牽頭人同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔風險的融資租賃業(yè)務中的同類合同毫無差別。

（2）杠桿租賃是指某融資租賃項目中的大部分租賃融資是由其它金融機構以銀團貸款的形式提供的，但是，這些金融機構對承辦該融資租賃項目的租賃公司無追索權，同時，這些金融機構則按所提供的資金在該項目的租賃融資額中的比例直接享有回收租金中所含的租賃收益。租賃公司同這些金融機構訂立無追索權的銀團貸款協(xié)議。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔風險的融資租賃業(yè)務中的同類合同毫無差別。

委托租賃:公司不擔風險的融資租賃業(yè)務是委托租賃。委托租賃是指融資租賃項目中的租賃物或用于購買租賃物的資金是一個或多個法人機構提供的信托財產(chǎn)。租賃公司以受托人的身份同作為委托人的這些法人機構訂立由后者將自己的財產(chǎn)作為信托財產(chǎn)委托給租賃公司以融資租賃方式運用和處分的信托合同。該融資租賃項目的風險和收益全部歸委托人，租賃公司則依據(jù)該信托合同的約定收取由委托人支付的報酬。該信托合同受《中華人民共和國信托法》管轄。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔風險的融資租賃業(yè)務中的同類合同毫無差別。

金融租賃公司在我國的發(fā)展

起源:我國的融資租賃業(yè)起源于1981年4月，最早的租賃公司以中外合資企業(yè)的形式出現(xiàn)，其原始動機是引進外資。自1981年7月成立的首家由中資組成的非銀行金融機構“中國租賃有限公司”到1997年經(jīng)原中國人民銀行批準的金融租賃公司共16家。1997年后，海南國際租賃有限公司、廣東國際租賃有限公司、武

漢國際租賃公司和中國華陽金融租賃有限公司(2000年關閉)先后退出市場。目前，經(jīng)過增資擴股后正常經(jīng)營的金融租賃公司有12家，它們主要從事公交、城建、醫(yī)療、航空、IT等產(chǎn)業(yè)，總資產(chǎn)已過人民幣159億元的規(guī)模，租賃資產(chǎn)占總資產(chǎn)80%以上，平均資本充足率達到了30.07%。

發(fā)展:融資租賃是不同資本市場之間進行資源傳導和資本形態(tài)轉化的有效機制。由于融資租賃具有其他籌資方式所不可比擬的優(yōu)點，所以國際上已普遍使用之，其發(fā)展速度也首屈一指。八十年代初，作為改革開放的產(chǎn)物被引進中國，在近20年來中國租賃業(yè)有了長足的發(fā)展，但因各種原因，金融租賃公司普遍存在著經(jīng)營范圍較為混亂、在高風險領域投資規(guī)模過多過大又疏于風險控制與資產(chǎn)管理，加之中國市場經(jīng)濟體制的不健全，租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱（法律、監(jiān)督、會計準則和稅收）不配套，導致了一些金融租賃公司面臨著資產(chǎn)質量惡化，出現(xiàn)嚴重的支付困難、正常的業(yè)務經(jīng)營已難以為繼的狀況。

完善:隨著中國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，中國資本市場的進一步發(fā)育完善，法律、監(jiān)督、會計準則和稅收環(huán)境對租賃業(yè)的支持力度越來越大，根據(jù)十屆全國人大常委會立法規(guī)劃要求，十屆全國人大財經(jīng)委員會組織商務部、中國銀監(jiān)會等部門在充分調查研究、廣泛聽取各方意見，結合國情借鑒國外經(jīng)驗的基礎上，數(shù)易其稿，形成了《中華人民共和國融資租賃法（草案）》（二次征求意見稿）。融資租賃立法將推進融資租賃業(yè)市場化進程，盤活固定資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置，滿足企業(yè)技術改造的要求，提高企業(yè)技術水平，促進中小企業(yè)發(fā)展，引導消費，增加行業(yè)等方面發(fā)揮積極作用，融資租賃的立法將促進融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，在加快折舊、呆帳準備，流轉稅繳納、關稅繳納、外匯結算資金來源等方面給予了重大政策扶持，宏觀政治環(huán)境十分有利于中國租賃業(yè)的發(fā)展。

前景:未來的幾十年是中國經(jīng)濟發(fā)展上臺階的時期，國家將繼續(xù)對能源交通和基礎設施大力投資，中國企業(yè)經(jīng)過幾十年市場化運作和積累后急需產(chǎn)業(yè)更新和技術改造，這些都會帶來大量的成套設備，交通工具，專用機械的需求，,而發(fā)達國家的成功經(jīng)驗已經(jīng)證明了租賃是解決這些需求的最有效途徑。今后市場的巨大需求是租賃業(yè)務發(fā)展的最好時機。

第五篇：金融租賃合同

合同編號：_________

出租方（甲方）：_________

承租方（乙方）：_________

甲、乙雙方一致同意按照下列條款簽訂本合同，并共同遵守執(zhí)行。

第一條　甲方根據(jù)乙方要求，由乙方自行選定下列設備（見附表）。甲方同意融資支付設備價款及有關費用共計（人民幣大寫）_________萬元并租賃給乙方使用。融資實際發(fā)放以借據(jù)為憑（并作為本合同附件）。

第二條　雙方權利義務

1．租賃期間，甲方具有租賃物的所有權，乙方具有使用權，不經(jīng)甲方同意，乙方不得將租賃物做任何形式的抵押、轉讓、轉租、分租、充做訴訟保金或抵償債務及其他任何侵害租賃物所有權的行為。

2．甲方有權隨時檢查租賃物的使用情況，乙方應為甲方提供工作方便。

3．對于租賃物的質量、性能、規(guī)格等與購買合同不符時概由乙方負責，甲方有改變融資金額及拒絕融資權力。

4．對于租賃物在租賃期內的維修、保養(yǎng)等費用均由乙方負擔。

5．租賃物如發(fā)生非自然損壞、滅失，甲方有向乙方索賠權利。

第三條　租賃期限

1．租賃期限：_________年。從_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。

2．租賃手續(xù)費：按融資總額_________％計算，共計人民幣_________元。由乙方一次交付（納入租賃費總額分次交付）。

3．租金收取辦法：乙方在租賃期內應交租金總額人民幣（大寫）_________元。從_________年_________月_________日起，租金按季（月）收取，每次收租月份的_________日為收租日，由甲方以托收無承付結算方式收取，如逾期支付，自逾期之日起，甲方每日加收萬分之三的遲付金。

第四條　租賃期滿甲方出售租賃物時，乙方有優(yōu)先購買權。

第五條　乙方自購進租賃物之日起，按不低于購置租賃物總價金額，以甲方為受益人向中國人民保險公司投保財產(chǎn)險。保險費由乙方負擔，保險單交甲方作為本合同附件。

如租賃物發(fā)生保險人的滅失或損害保險公司賠付的款項應直接劃歸甲方，抵作乙方尚未支付的租金。該賠款多于乙方應付租金的部分，甲方轉付給乙方；如該賠款少于乙方應付租金，不足部分由乙方及時如數(shù)補交甲方。如租賃物發(fā)生部分損害或滅失，保險公司賠付的款項可由乙方使用，但僅限于更換或修復被損害或已滅失的部件，自發(fā)生至恢復使用時止，乙方仍應按合同規(guī)定向甲方支付租金。

第六條　_________同意作為本合同乙方的擔保人，承認并負責監(jiān)督乙方恪守本合同規(guī)定的各項條款。如乙方不能履約，擔保人愿意無條件地承擔乙方未履行本合同規(guī)定義務的責任，甲方認為必要時，有權從擔保人在銀行的結算存款中扣收全部應由乙方支付的租金及其他款項。

第七條　甲、乙雙方如有一方不履行以上各項責任和義務，即視為違約，由違約方承擔對方因此而造成的一切損失。

第八條　本合同附件為：

1．租賃物財產(chǎn)轉讓證明書；

2．租金償付表；

3．租賃物購貨發(fā)票設備清單；

4．金融租賃借據(jù)。

第九條　本合同未盡事宜，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商修訂。

甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________

法人代表（簽字）：_________法人代表（簽字）：_________

簽訂地點：_________簽訂地點：_________

_________年____月____日_________年____月____日