第一篇：關于印發《稅務執法監察暫行辦法》的通知+國稅發(1995)164號

關于印發《稅務執法監察暫行辦法》的通知

國稅發[1995]164號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州培訓中心、長春稅務學院：

為了加強稅務執法監察制約機制，促進稅務部門依法治稅和廉政建設，現將《稅務執法監察暫行辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。

附件：稅務執法監察暫行辦法

抄送：沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務局、地方稅務局

中紀委辦公廳、法規室、紀檢監察室、紀檢監察二室、監察綜合室稅務執法監察暫行辦法

第一章總則

第一條為了加強對稅務機關及其工作人員執行國家稅收法律、法規、規章以及政策情況的監督檢查，增強廣大稅務工作人員的執法意識，提高工作效率，促進稅務部門依法治稅和廉政建設，根據《中華人民共和國行政監察條例》和《稅務監察暫行規定》，制定本辦法。

第二條稅務執法監察是稅務監察機構依照國家法律、法規、政策和《稅務監察暫行規定》對稅務機關及其工作人員的行政執法行為進行的監督檢查。

第三條稅務執法監察工作在本級稅務機關和上級稅務監察機構的領導下進行，稅務監察機構依照本辦法進行稅務執法監察，獨立行使職權，不受稅務機關其他職能機構及個人的干預。

第四條稅務執法監察工作堅持實事求是，重調查研究，堅持與群眾監督相結合，與改進工作和教育防范相結合的原則。

第二章范圍

第五條各級稅務監察機構按“分級管理，下管一級”的原則分別對稅務機關及其工作人員下列行政執法行為進行事前、事中、事后的監督檢查：

（一）執行國家稅收法律、法規、規章制度及政策的行為；

（二）執行財經制度的行為；

（三）執行人事制度的行為；

（四）與稅收工作有關的其他執法行政執法行為。

遇有特殊情況，上級稅務監察機構可以直接監督檢查下一級監察機構管轄范圍內的事項。

第二章實施

第六條稅務監察機構根據稅務監察工作年度計劃，擬定稅務執法監察工作實施方案。

第七條實施方案，報局領導批準后實施。重大的監督檢查活動報上級稅務監察機構備案。

第八條稅務監察機構可采用獨立的、聯合的或參與其他部門等方式進行執法監察。

第九條稅務監察機構在進行稅務執法監察時，應當事先或者同時發出《監察通知書》通知被檢查單位或者有關人員。《監察通知書》應當寫明被檢查單位或者人員名稱、檢查的范圍、內容和時間。

第十條稅務執法監察必須由兩人以上進行。

第十一條檢查人員應當依法全面客觀地檢查能夠證明被檢查單位或人員的行政執法行為的有關材料，并對檢查情況做書面記錄，由被檢查單位或者人員簽署意見。

第十二條檢查中，發現的違法違紀行為線索材料應當依據《稅務監察案件調查處理方法》的有關規定辦理。

第十三條檢查人員在檢查中，遇有與本人及其近親屬有利害關系的人和事，或者有其他可能影響公正執行監督檢查因素的，應當回避。

稅務監察機構負責人的回避，由其所在局主管領導或者上一級稅務監察機構決定，其他檢查人員的回避，由本級稅務監察機構負責人決定。對監督檢查人員的回避作出決定前，監督檢查人員應正常進行檢查。

第十四條稅務監察機構在執法監察中，根據需要，可以聘請有關部門或者專門技術人員進行鑒定。

第十五條檢查結束后，檢查人員必須寫出書面的檢查報告。

第四章處理

第十六條稅務監察機構要根據檢查結果，填寫《監察建議書》，上報局領導批準后，送達被檢查單位或者被檢查人員所在單位并轉交本人。

第十七條被檢查單位或者人員收到《監察建議書》次日起15日內，應當將采納情況報告作出監察建議的稅務監察機構。

第十八條對監察建議有異議的，應在收到《監察建議書》次日起15日內向作出建議的稅務監察機構提出，稅務監察機構應當在受理后次日起十五日內給以回復。對回復仍有異議的，由稅務監察機構提請上一級稅務監察機構處理，上一級稅務監察機構應在受理次日起15日作出處理決定。

第十九條監察建議在爭議處理期間，仍繼續執行。

第二十條稅務監察機構在執法監察中，收集到的有關材料要記入稅務干部監察檔案，并按檔案管理的要求，整理成冊，歸檔保存。

第二十一條稅務監察機構在稅務執法監察中，對發現的廉潔勤政、依法治稅的先進典型，應當建議表彰和獎勵。

第五章附則

第二十二條稅務執法監察人員依法行使職權受國家法律的保護。被檢查單位或者人員在執法監察中有《稅務監察暫行規定》第三十八條中行為之一的，由主管稅務機關按有關規定給予相應的政紀處分。

觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。

第二十三條稅務監察人員違反本辦法，有《稅務監察暫行規定》第三十九條中行為之一的，由主管稅務機關依據情節，按照有關規定給予相應的政紀處分。

觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。

第二十四條本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二十五條本辦法自發布之日起施行。

第二篇：稅務執法監察總結

根據《北碚區國家稅務局XX目標管理和黨風廉政建設工作責任書》以及《北碚區國家稅務局關于開展XX年執法監察內審工作的通知》的要求，歇馬稅務所積極主動出擊，切實以組織收入為中心，強化監督，抓好征收管理和隊伍建設，不斷加法執法監察力度，認真開展執法監察內審的自查自糾工作，現將自查情況匯報如下：

一、認真組織學習、不斷提高認識 今年是是區局提出的稅收規范管理年，歇馬稅務所作為“窗口”單位，年初便積極行動，明確規定了每周星期五下午為固定的執法監察學習時間，并認真學習和討論了新《征管法》、《征管法實施細則》、《稅收法制基本知識》以及《北碚區國家稅務局稅收規范化管理制度》等內容，通過學習，不斷提高了廣大干部職工的執法監察意識。

二、具體自查內容

1、經費管理方面：嚴格按照“精批細算、統籌安排、量入為出、量力而行”的原則，合理安排使用各項經費。無論何種渠道取得的收入均全部納入賬務核算，并嚴格執行報批手續，無隨意擴大開支范圍和提高開支標準的現象。

2、稅收票證方面：能嚴格按照區局的“稅收票證管理辦法”的規定，作到領用手續齊全，無丟票、盜票等現象的發生，在票證的填開方面，認真作到填開內容詳細、字跡清楚、計算正確、章戳齊全、裝訂規范，并嚴格稅票的錯票審批手續，使稅票的錯票率嚴格控制在1%以內。

3、稅收會計方面：嚴格作到所征收的稅款嚴格按預算級次入庫，稅款劃解每月不少于四次，并確保每次電子數據與劃解數據完全一致，無壓占稅款、無公款私用的現象發生。

4、稅款征收方面：嚴格按照《征管法》的規定，對納稅人的稅款做到應收盡收，無擅自減免稅款，多征或少征稅款，規范執法，依法采取稅收保全和強制措施，全所無欠稅發生，確保了收入任務的全面完成起到了積極的作用。

5、發票管理方面：在發票的領、用、存、保管、填開、發售等方面都能嚴格執行《發票管理辦法》的各項規定執行。所設立的發票銷售明細賬、分戶明細賬、總賬等清晰、準確、完整、無誤。雖然我所在執法監察內審自查工作中沒有發現違法違規現象，但離上級的規范管理還有一定的差距，在今后的工作中，我們將堅持以深化執法監察和督察為重點，以糾正行業不正之風為基礎，本著以人為本、以事為源、完善制度、標本兼治的工作方針，狠抓落實，鞏固成果、加大力度，步步深入的工作要求，強化教育、落實責任、嚴格管理、嚴肅紀律，為依法治稅創造一個良好的內外環境，確保我所各項任務的全面完成和超額完成。

一、主要工作情況

（一）認真進行土地市場管理和治理整頓工作。市監察局會同市國土資源局等部門建立了經營性土地使用權招標拍賣掛牌出讓執法監察工作聯系領導小組，對經營性土地使用權招標拍賣掛牌出讓工作進行了督促指導，嚴格規范程序。三次召開全市治理整頓土地市場工作會議，聽取匯報，安排工作。組織督查組兩次深入各縣市區開展調查研究，指導工作。重點抓了規范合作開發用地管理、規范征用農民集體所有制土地補償費管理使用、經營性土地使用權“招、拍、掛”三項工作。目前全市拍賣土地26宗，面積916.89畝，成交額37759萬元。

XX年10月18日，監察部、國土資源部《關于開展查處土地違法違規案件專項行動的通知》和省監察廳、省國土資源廳就貫徹落實兩部《通知》及全省查處土地違法違規案件專項行動緊急會議后，市監察局、市國土資源局制定下發了《開展查處土地違法違規案件專項行動實施方案》。一是按照國務院28號、31號文件以及部、省要求，對轄區內各類土地違法行為進行了全面清理排查，對 XX 年以來的新增建設用地逐宗核查，并登記造冊。二是突出重點，集中力量查處了一批土地違法案件。市監察局和市國土資源局先后對大荔、蒲城等5縣（市）專項活動開展情況進行了督查。市國土資源局對大荔縣洛賓大道違法占地案、韓城市黃河礦業非法占地案、澄城縣武裝部非法租用集體土地案等重點案件進行掛牌督辦，并直接查處了蒲電三期工程非法占地案。全市共立案23件，涉及土地面積266.6畝，其中耕地面積137.3畝，所立案件均已查結。共收回土地62.4畝，拆除建筑物、構筑物面積2.4萬平方米，罰沒款20多萬元。三是認真進行責任追究。查處土地違法違規案件7件，給予政紀處分1人，移送司法機關刑事處理9人，刑事拘留8人，對所查案件4次進行了公開曝光。據統計，全市XX年1月至XX年9月共批準用地面積5030.3畝，其中耕地面積4700.1畝；實際用地面積7067.3 畝，其中耕地5319.2 畝；合法用地面積 4685 畝，其中耕地面積4434.8畝；違法用地面積2382.3畝，其中耕地884.4 畝。

XX年8月，為了認真貫徹落實兩部、兩廳《關于進一步開展查處土地違法違規案件專項行動的通知》，切實做好查處土地違法違規案件專項行動工作，我市立即轉發了中省文件，制定了實施方案，并迅速召開工作會議，成立領導小組，安排布置此項工作，通報了全市重大土地違法案件，對陜西恒田化工有限公司等16宗土地違法違規案件實施市級直查和督辦。有效地保證此項活動的順利進行。

（二）扎實開展城鄉低保資金和農村醫療救助資金專項檢查。按照“以民為本，為民解困”的思想理念，市監察局與市民政局等部門制訂實施了市、縣兩級《城鄉低保制度實施辦法》，使低保工作有章可循，便于操作，公開透明。對專項資金設立專戶，封閉運行，為每個城鎮低保戶和90%農村低保戶在銀行設立了個人帳戶，發了低保證。低保資金發放做到了按月足額、直接到戶，防止了截留挪用問題的發生。在規范低保資金使用方面，對救濟對象嚴格按程序“三級審核，三榜定案”。XX年以來，全市共下發城市低保資金 3.6248億元，使4.18萬城市低保戶、101133人受益。下發農村低保資金2232萬元，救助五保戶4135人，特困戶128994人，80%做到了銀行發放。XX年4月，市監察局、民政局、財政局、審計局聯合下發了《關于對城鄉低保、農村醫療救助資金管理使用情況進行執法檢查的通知》，并對各縣市區救助資金使用情況進行了專項檢查。在檢查中，對渭南市公安局一名干警和市體育局體育學校一名副校長，隱瞞實際收入，領取低保金一事進行了處理。同時，對個別縣市配套資金不到位、農村低保資金未從銀行發放等不規范問題，責成其進行整改。

（三）圍繞優化投資環境開展效能建設工作。按照省紀委、監察廳效能建設的安排意見,我們認真協調處理企業投訴,著力為企業創造良好的外部環境。XX年8 月市上成立了效能建設領導小組,設立了行政效能投訴中心,各縣市區也設立了相應機構。針對行政機關存在的辦事推諉扯皮,工作效率低,甚至吃拿卡要、亂收費、亂罰款、亂攤派等不良現象,在全市推行了首問責任制、限時辦結制、執法責任制等效能建設八項制度。XX年5月下發了《關于在全市開展加強效能建設優化投資環境整治活動的實施意見》，要求各縣市區政府、市直各部門作為行政效能建設的責任主體，要把抓落實作為轉變作風的中心環節，按照建立結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的行政權力機制的要求，建立完善行政效能建設八項制度。XX年8月制定了《渭南市人民政府行政問責制試行辦法》，進一步強化行政責任制，促使行政領導恪盡職守，依法行政，確保政令暢通，提高行政效率。近年來,全市共受理行政效能投訴1379件，查結1257件。給予紀律處分37人，組織處理87人，其中市紀委監察局牽頭調查的因工作相互推諉扯皮致使大荔縣30萬人3天無水吃事件，對責任人進行了追究，2人受到黨內嚴重警告處分，并免去行政職務。此案件被中紀委XX年選入《審理案件大全》一書,行政效能建設工作受到了企業的好評。

（四）開展環境執法監察工作，查辦環境違法案件。按照監察部、環保總局及省市的要求，開展了環保執法監察工作。XX年10月對全市的環境治理工作進行了監督檢查，先后關閉了富平、蒲城、臨渭、大荔等3萬噸以下小造紙廠30家。XX年7月，根據陜西省環境保護局、陜西省監察廳陜環函[XX]337號《關于查處韓城市龍門循環經濟生態示范園區等環境違法問題的函》，與市環保局、發改委組成的聯合調查組，對國家環保總局、監察部掛牌督辦的韓城龍門循環經濟生態示范園區、富平奧榮紙業有限公司、蒲城三合保來造紙廠環境違法問題分別進行了全面調查。調查組通過現場察看、抽樣檢測、查閱資料、與相關人員談話等方式進行了認真調查，基本事實已查清，并對相關責任人進行責任追究提出處理意見，上報省監察廳。

XX年7月3日，渭南市因水污染嚴重被國家環保總局通報實行除污染防治和循環經濟類項目之外所有建設項目的“流域限批”。市委市政府高度重視，連夜召開有關部門和縣市區政府主要領導緊急會議，認真查找問題，提出了整改工作的具體要求。市監察局負責清理違反環保政策法規的“土政策”、行政效能監察和責任追究。市監察局領導非常重視，立即抽調人員，成立了效能建設督查組，對“流域限批”期間的環境整治工作進行督查，實行環境保護行政首長負責制、統一監管制、一票否決制、督查督辦制、責任追究制、污染舉報獎勵制等六項制度。加強環境監管，對工作不力、未按期完成整改任務的，在考核中實行“一票否決”，并追究有關領導及人員的責任，同時，以市委辦、市政府辦名義下發了《關于進一步治理違反國家環境保護法律法規做法和規范性文件的通知》，要求各縣市區、市級各部門認真進行自查自糾，清理、糾正各類違法環境保護法律法規的規范性文件13個，保證了環境保護和節能減排工作的順利開展。

（五）抓好退耕還林工程專項執法監察。我市把退耕還林工作列入縣市區的執法監察目標之中，對此工作進行重點檢查。主要做了三方面工作：一抓安排部署。XX年初召開了退耕還林工程執法監察工作聯席會議，下發了《關于開展退耕還林工程執法監察工作的通知》。二抓培訓教育。會同市林業局在全市舉辦了退耕還林政策法規培訓班，就有關政策紀律規定、工程建設管理、工程資金管理進行了專題講授，對近年來查處的典型案件進行剖析。全市縣級林業、財政部門、重點保護區以及各縣市區林業局紀檢組主要負責人近120人參加了培訓。三抓監督檢查。從XX年5月開始，在縣市區自查的基礎上，市監察局會同市林業局、財政局等部門，對縣市區退耕還林政策落實情況進行了全面檢查，對新聞媒體曝光的問題進行了重點督辦。四抓案件查處。縣級紀檢監察機關查處違反退耕還林政策案件2件，涉及違紀金額30余萬元，4人受到黨紀政紀處理。對XX年查處的富平縣白廟鄉鄉長周林榮利用職務之便，指示林業員捏造姓名虛報退耕還林面積，冒領退耕還林糧食補助款25.15萬元違法違紀問題進行了查處，周林榮被開除黨籍，判處有期徒刑XX年。

（六）加強對建設工程招投標工作的監督檢查。為了認真貫徹《中華人民共和國招標投標法》和中省整頓和規范建設市場秩序的要求，我市著力抓好四方面的工作:一是加大對有關法律、法規的宣傳力度。市紀委監察局印發了《執法監察工作法規文件匯編》，通過下發文件、新聞報道、知識競賽等形式認真學習建設部、監察部《關于在工程建設中深入開展反腐敗和制止不正當競爭的通知》、《工程建設違法違紀行為處罰辦法》及陜西省委辦公廳、省政府辦公廳《關于對工程建設違法違紀行為給予黨政紀處分的暫行規定》。二是積極探索，進行了招投標改革試點。為進一步加強建設市場管理，規范建設工程招投標行為，遏制和減少建設工程領域腐敗問題的發生，由市紀委監察局牽頭，按照“明確資質、嚴格考察、亮標競爭、隨機定標”的辦法，XX年9月，我市招投標改革試點領導小組制定下發了《關于加強建設工程招標投標管理的試行辦法》，在市級國有投資的建設工程招投標工作中全面推行。三年來，我市按試行辦法組織招投標43項工程，工程預算總投資3.46億元，實際中標價3.12億元，節約資金3400萬元，節約率11%，受到施工企業和人民群眾的一致好評,我市招投標改革工作被《中國紀檢監察報》報道,受到省紀委的肯定。三是加強對建設工程招投標的監督檢查。XX年8月市監察局與市發改委，采取召開座談會、查閱招投標資料、到施工現場抽查等方式，對XX年10月以來，國有投資的建設工程招投標工作進行了逐項目檢查。市招投標改革領導小組辦公室對發現的問題及時進行了糾正。檢查涉及工程招投標項目共63個，總投資4.9億元，有效規范了建設市場秩序。四是對重大工程招投標實行監督。市紀委監察局派人全程參與關中環線、澗峪水庫、城市道路等重點工程招投標監督。全市紀檢監察機關共參與招投標281項，中標9.7億元，節約投資3.96%。

（七）認真進行安全生產督查和重特大事故責任追究工作。市監察局積極督促各級政府和有關部門落實安全生產責任制，做好事故預防工作。會同有關部門進行了多次安全生產檢查，對道路交通、煤礦、非煤礦山、消防等方面安全生產工作進行了明查暗訪。對近年來事故責任追究落實情況以及安全事故隱患整治情況進行了督查。召開安全生產專題述職會，聽取了11 個單位分管領導對履行安全生產工作的述職。配合市安辦加強安全生產培訓，在全市縣長、鄉長安全生產培訓會、全市重特大安全事故責任單位學習班上進行了兩次安全生產責任追究專題講課。配合市安辦加強安全教育，并與市安辦聯合舉辦了“安全生產月”大型宣傳活動。協助省監察廳查處了韓城非法采煤坑口死亡2人案件，參與查處了大荔“6.3”道路重大交通事故、韓城市非法煤礦開采重大責任事故、韓城市盤龍煤礦“8.03”煤與瓦斯突出事故、大荔“8.12”非法生產事故等重大責任事故，對新聞媒體曝光的潼關縣太峪大安溝非法采礦問題進行了查處，關閉了該非法坑口，潼關縣縣政府、礦管局、公安局相關責任人受到警示訓誡和黨政紀處分。同時，與市安監局對西潼高速，西鄭高速鐵路及渭藍路工程的事故、陜西鐵路職業技術學院、開發區警苑小區兩處工地瞞報工程事故進行了調查工作。落實了韓城“4.28”和合陽“10.19”事故責任追究，對責任人的處分全部執行到位。

（八）加強對執法單位“收支兩條線”的監督檢查工作。

為了加強行政事業單位財務管理，維護財經紀律，推進黨風廉政建設，XX年11月，市監察局開展了對全市有收費職能的市綜合執法局，市公安局、臨渭、西高、開發區交警大隊和市交警支隊、城建局、衛生局、規劃局等部門的規范執法、收支兩條線等情況的檢查，對發現的14項問題，違紀資金325萬元進行了堅決糾正，并督促其整改。XX年6月，市紀委、監察局、財政局聯合下發了《關于清理“小金庫”和銀行賬戶的通知》，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式對市級各部門、各單位的“小金庫”、擅自設立的銀行賬戶進行清查。6月至7月為各單位自查自糾階段，8月市紀委、監察局、財政局組成重點清查工作組對市環保局、市交警支隊、市技術學院等6個單位的賬務進行重點檢查，目前檢查工作正在進行中。

（九）扎實開展大中型水庫移民后期扶持政策落實情況專項檢查。我市地處三門峽水庫上游，因修建三門峽水庫曾安置大量移民。水庫移民的生活狀況直接關系到社會穩定、黨和國家移民政策的貫徹執行。為了保障中央關于大中型水庫移民后期扶持惠農政策落到實處，XX年3月份，市紀委、監察局制定了《關于違反大中型水庫移民后期扶持政策的責任追究辦法》（試行），從維護政令暢通、保護移民權利、規范工作程序、嚴格資金管理、失職瀆職責任追究五個方面對大中型水庫移民后期扶持工作提出了紀律要求和違反政策規定進行責任追究。6月份，市監察局對各縣市區移民后期扶持政策落實情況進行了專項檢查，對移民普遍反映的個別縣市因計劃生育罰款未繳清、銀行貸款未歸還等問題扣發移民后期扶持資金的現象予以糾正。同時，對個別縣市在落實移民后期扶持政策中程序不規范、工作不到位等問題，責成督促其進行整改，確保大中型水庫移民后期扶持工作的順利開展。截至XX年9月，全市共接到反映違反移民后期扶持政策的舉報3300余次，立案查處38起，核實虛報冒領移民后期扶持資金1933人，2人受到黨政紀處分。

（十）圍繞規范黨員干部從政行為，開展了清理糾正國家工作人員和國有企業負責人投資入股煤礦工作。按中紀委、監察部、國資委、國家安全總局《關于清理糾正國家機關工作人員和國有企業負責人投資入股煤礦問題的通知》精神，經學習動員、自查自糾、案件查處、總結深化四階段工作，全市共有黨政機關工作人員和國有企業負責人71570人進行自查登記，填寫了清理入股煤礦登記表，由單位領導對登記情況嚴格把關，審核簽字，并加蓋公章，報市及縣市區紀委備案存檔。其中縣處級干部1512人，科級干部9956人，一般干部或工作人員60102人。從清查結果看，2人申報有入股煤礦經營行為，已按要求在規定時間退股。一煤礦承包人存在任縣煤炭監察大隊大隊長職務問題，市紀委監察局已責令相關部門免去了其縣煤炭監察大隊大隊長職務。

（十一）開展對國家開發銀行貸款項目的監督檢查。為了確保開行貸款項目建設安全有效運行，XX年與省開行制定了《關于加強對國家開發銀行貸款項目資金聯合監督檢查工作的實施意見》（試行），成立了由監察機關牽頭的聯合監督機構，實行了銀地聯合監督機制，對開行貸款項目實行規范管理，聯合檢查，跟蹤監督，把國家開發銀行的融資優勢與政府信用、組織協調和執法監管相結合，使銀地關系更加協調、合作更加緊密、互信更加增強，形成整體監督合力。省紀委XX年9月份在渭南召開了專題經驗交流會，在全省推廣銀地聯合監督經驗，受到國家開發銀行的肯定。XX年我們對市城投公司、澗峪水庫、韓城龍門鎮基礎設施項目貸款使用情況進行了監督檢查。XX年5月，對全市13個利用國家開發銀行貸款建設的項目進行了檢查。對檢查中發現的項目審批手續有待完善、個別項目配套資金尚未完全到位等問題已責令相關部門進行認真整改。

（十二）圍繞群眾關心的熱點、難點問題加強監督檢查。對公務員招考、干部公開選拔、競爭上崗、職稱評定、考試、軍轉安置等熱點問題, 按事前、事中、事后全程監督的要求,監察機關派人參與并跟蹤檢查，共參與監督各類考試81場、公開選拔干部3次、考察干部1917人次，做到了堅持原則，嚴格程序，對舉報及反映的問題件件有回應。

（十三）查處執法監察案件。先后對華縣少華山進山路工程、華陰市人大辦公樓工程、臨渭區醫保廠改變土地用途、臨渭區人勞局招聘輔警考試等9起案件進行了調查處理。

二、主要做法和特點

（一）突出工作重點。在執法監察工作中，我們堅持圍繞黨委、政府的中心工作開展執法監察，為改革發展穩定大局服務，在工作中注意了解和把握大局，服從服務于發展這個黨執政興國的第一要務，服從于經濟建設這個中心，圍繞中央出臺重大改革決策、措施和市委、市政府提出的“三個轉變”中心任務選題立項，選擇好工作的切入點和著力點，抓好項目建設，以促進區域經濟發展，抓投資環境治理，以創造良好的投資環境，抓熱點、難點，切實解決群眾的最關心的問題，著力解決影響改革發展穩定的突出問題，如土地違規違法、環境保護，房地產市場、建設工程招標投標、退耕還林、城市低保、農村醫療救助和移民后期扶持等問題，我們都積極開展執法監察工作，為維護我市的經濟建和設社會穩定發揮了積極的作用。

（二）加強協調配合。執法監察工作中，在確定執法監察項目、制定實施方案、組織培訓、開展監督檢查、糾正違規行為、查辦案件上，都主動與市發改委、市國土資源局、市環保局、市林業局、市財政局、市建設局、市移民局、市民政局、市煤炭局、市安全生產監督管理局、渭南煤監分局等部門積極協作，密切配合，溝通和交流工作，相互學習和提高執法水平，使各部門的職能得到充分的發揮，顯現了聯合執法的整體合力，特別對那些社會影響大，涉及面廣，群眾反映強烈，調查和處理難度大的案件，充分發揮牽頭作用，積極組織協調，形成合力共同攻堅，收到了良好的效果。

（三）創新工作方法。我們從管理體制、機制、制度入手，積極會同有關部門對招投標工作進行改革試點，不斷探索執法監察工作的新途徑。在退耕還林執法監察中，采取了交叉檢查的等方式，不僅有效地避免了地方職能部門之間可能出現的一些問題，同時又為各縣市區相互交流，互相學習，借鑒工作經驗提供了很好的機會。

（四）加強制度建設。在執法監察工作中注重研究一些問題的發生，主要是缺乏一些形之有效的監督制約制度和措施，如何搞好超前防范，堵塞漏洞，減少問題的發生，做到有章可循，必須有一套切實可行的制度，才能保證各項工作的順利開展。XX年以來，我們從管理體制、機制制度入手，不斷探索執法監察工作的新途徑，先后以市委、市政府的文件形式下發了《關于城鄉低保制度實施辦法》、《渭南市人民政府行政問責制試行辦法》、《關于進一步治理違反國家環境保護法律法規和規范性文件的通知》、《關于加強建設工程招標投標管理的試行辦法》、《關于違反大中型水庫移民后期扶持政策的責任追究辦法》、《關于加強對國家開展銀行貸款項目資金聯合監督檢查工作的實施意見〈試行〉》等，進一步明確和規范了部門職責、領導責任、工作程序和責任追究，使各項工作有章可循、便于操作、公開透明、接受監督，有效地遏制和減少腐敗問題的發生。

三、存在問題

幾年來，我市執法監察工作雖然取得了一定的成效，但在具體工作中還存在一些問題和不足，主要有：在深化執法監察工作的調研探索不夠；執法監察工作的深度和力度還不夠；行政效能監察工作還有待加強；我們的思想觀念、工作機制、工作方式還不能完全適應新形勢的要求。對于這些問題，我們一定要認真研究，積極采取措施，努力加以解決。

今后，我們要按中省紀檢監察機關的工作部署和要求，緊貼中心工作，充分發揮執法監察職能作用，在開拓創新，突出重點，注重實效上下功夫，為維護穩定大局、保證政令暢通、優化經濟發展環境、促進黨風廉政建設和反腐敗斗爭的深入開展作出更大的貢獻。

第三篇：國家稅務總局稅務監察暫行規定+國稅發(1995)117號

國家稅務總局稅務監察暫行規定國稅發1995117號

國稅發〔1995〕117號國家稅務總局稅務監察暫行規定 發布時間:2008-09-01 09:47

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國家稅務總局稅務監察暫行規定

國稅發〔1995〕117號

第一章

總

則

第一條

為了使稅務監察工作走向制度化、規范化，發揮其職能，提高工作效率，根據《中華人民共和國行政監察條例》，制定本規定。

第二條

稅務監察是行政監察重要的組成部分，是稅務監察機構依法對稅務機關及其工作人員違反國家稅收法律、法規、政策、規章制度及其他違法違紀行為進行的監察。

第三條

稅務監察機構是稅務機關監察職能的專門機構，依照國家有關法律、法規和政策及本規定，獨立行使職權，不受稅務機關其他職能機構及個人的干預。

第四條

稅務監察機構對本級稅務機關和上級稅務監察機構負責，在局長領導下開展工作，監察業務受上一級稅務監察機構的領導。

第五條

稅務監察工作堅持實事求是、重證據、重調查研究，在適用法律和政紀上人人平等。

第六條

稅務監察工作堅持專門監察和群眾監督相結合，監督檢查與改進工作相結合，監督檢查與改進工作相結合，懲處和教育相結合的原則。

第七條

稅務監察機構建立舉報制度和申訴制度。

第二章

機構和人員

第八條

各級國家稅務局和地方稅務局均沒監察室。

稅務所、稽查隊配備相當于本級領導副職的專職或兼職監察員。

第九條

各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局和地方稅務局專職稅務監察干部人數，不低于本地區稅務干部總數的2%。

第十條

各級稅務監察機構正、副職的任免、高層調動、獎懲，須事先征得上一級稅務監察機構的同意。第十一條

各級稅務監察機構設置相當于本級機構行政領導干部級別的監察專員、監察員、助理監察員。同時，稅務監察干部參與專業技術職稱評定。

第十二條

稅務監察干部實行崗位輪換制度，一般期限為三至五年。

第十三條

稅務監察人員必須堅持四項原則，熟悉監察業務和稅收業務，忠于職守，秉公執法，清正廉明，保守秘密。

第三章

管

轄

第十四條

各級稅務監察機構，原則上按“分級管理，下管一級”的干部管理體制進行管轄。

必要時，上級稅務監察機構可以直接管轄下級稅務監察機構管轄范圍內的監察事項。

第四章

職

責

第十五條

稅務監察機構的主要職責是：

（一）監督檢查稅務機關及其工作人員貫徹執行國家稅收法律、法規、規章制度和稅收政策的情況；

（二）受理對稅務機關及其工作人員違法違紀行為的檢舉、控告以及稅務機關及其工作人員不服政紀處分的申訴；

（三）調查處理稅務機關及其工作人員違法違紀的行為；

（四）參與和配合搞好廉政制度建設，并監督實施；

（五）制定有關稅務監察工作規章、制度、推動工作開展。

第五章

權

力

第十六條

稅務監察機構在檢查、調查中有權采取下列措施：

（一）對稅務機關及其工作人員貫徹執行國家稅收法律、法規、規章制度和稅收政策的情況進行監督檢查；

（二）對違法違紀行為進行立案調查處理；

（三）召集、參加有關會議，列席管轄范圍內的有關會議；

（四）查閱、復制與監察事項有關的文件、資料，清點實物，了解其他情況；

（五）暫予扣留、封存可以證明違法違紀行為的文件、資料、物品和非法所得；

（六）必要時可按有關規定提請地方監察機關協助對與查處案件有直接關系的人員在金融機構或其他融資機構的存款進行查核；

（七）責令被監察單位和人員在規定的時間、地點，就監察事項涉及的問題作出解釋和說明；

（八）要求被監察單位和人員報送與監察事項有關的文件、資料及其他必要的情況；

（九）責令被監察單位和人員停止正在或者可能損害國家利益和公民合法權益的行為；

（十）建議主管部門暫停有嚴重違法違紀嫌疑人員的公務活動或者職務。

第十七條

稅務監察機構根據檢查、調查結果，遇有下列情況，可以提出監察建議：

（一）不執行、不正確執行或者拖延執行國家稅收法律、法規、規章制度和稅收政策應予糾正的；

（二）發布的規定、通知不適當，應予糾正或撤銷的；

（三）錄用、任免、獎懲決定明顯不適當的；

（四）違法違紀應當給予行政處分的；

（五）按照有關法律、法規、規章制度規定需要予以行政處罰的；

（六）對于模范執行國家稅收法律、法規、規章制度和稅收政策，忠于職守，清正廉潔，政績突出的稅務工作人員應予以獎勵的；

（七）其他需要提出監察建議的。

第十八條

稅務監察機構根據檢查、調查結果，遇有下更情況，可以作出監察決定：

（一）違法違紀應當給予行政處分的；

（二）對于控告、檢舉重大違法違紀行為有功的人員應予獎勵的；

（三）違法違紀取得的非法收，依法應由稅務監察機構沒收、追繳或者責令退賠的；

（四）已經給國家利益和納稅義務人的合法權益造成損害，需要采取補救措施的。

第十九條

稅務監察機構按照管轄權限對不服行政處分的申訴，經復審認為原決定不適當的，可以建議原決定機關或稅務監察機構變更或撤銷，也可以直接作出變更或者撤銷的決定。

第二十條

稅務監察機構作出的監察決定，被監察單位和人員應當執行；稅務監察機構提出的監察建議，被監察單位和人員如無正當理由，應當采納。

第二十一條

稅務監察機構依據本規定第十八條、第十九條規定作出監察決定，提出監察建議，應當經過集體討論。

第二十二條

稅務監察機構的正確意見未被采納時，可向上一級稅務監察機構申告。

第六章

工作程序

第二十三條

各級稅務監察機構應當根據國家稅收法律、法規、本部門的各項規章制度和稅收政策，按照本級稅務機關和上級稅務監察機構的要求，制定稅務監察計劃及實施方案并報上級備案。

第二十四條

稅務監察機構確定進行檢查的，應當在檢查前通知被檢查單位和有關人員。

第二十五條

稅務監察機構按照其管轄范圍，對需要查處的問題，應當進行初步審查，認為有違法違紀行為，需要給予政紀處分的，予以立案。

第二十六條

稅務監察機構確定進行立案調查的，應當通知被調查單位的上級或被調查人員的所在單位。

重大案件的立案，報上級稅務監察機構備案。

第二十七條

凡稅務監察機構查處的案件，都要履行立案、調查、審理、定性處理、批復、呈報、材料歸檔等程序和制度。

第二十八條

各級稅務監察機構調查、審理、處理違法違紀案件，要嚴格遵循“事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理恰當、程序合法”的方針。

第二十九條

各稅務監察機構在案件調查中，根據需要，可聘請有關部門或專門技術人員參加檢查、調查工作。

第三十條

稅務監察人員辦理的案件與本人及其近親屬有利害關系，或者有其他關系可能影響公正處理案件的，應當回避。

第三十一條

稅務監察機構立案調查的案件，應當在立案后六個月以內結案，因特殊原因需延長辦案期限的，至遲到得超過一年。上級稅務監察機構交辦的案件，不能如期結案的，應當向交辦機構說明理由。

第三十二條

稅務監察機構對于立案調查的案件，經調查認定違法違紀事實不存在，或者不需要追究行政責任的，應依立案批準程序予以銷案，并告知被調查單位的上級或被調查人所在單位。

重要案件的銷案，應報上一級稅務監察機構備案。

第三十三條

稅務監察機構作出的監察決定，或者監察建議應以局面形式送達被監察單位或人員。

第三十四條

被監察單位或人員在收到監察決定或監察建議次日起十五日內應當將執行、采納情況，向作出決定或建議的稅務監察機構報告。

第三十五條

對監察決定不服的，可以在收到監察決定次日超十五日內向作出決定的稅務監察機構申請復核。對復核仍不服的，可申訴。

對監察建議有異議的，應在收到監察建議次日起十五日內向作出建議的稅務監察機構提出，稅務監察機構應當在受理次日超十五日內給以回復。對回復仍有異議的，由稅務監察機構提請上一級稅務監察機構處理。

第三十六條

對監察決定的復審申請，稅務監察機構應當在受理一個月內作出復審決定。因特殊原因需延長復審期限的，至遲不得超過三個月。上級機構交辦的復審案件，不能如期辦結的，應向交辦機構說明理由。

第三十七條

對監察決定不服提出復審、復核、申訴的，在復審、復核、申訴期間，原監察決定仍執行。

第七章

罰

則

第三十八條

被監察單位或人員違反本規定有下列行為之一的，對責任人或部門負責人，視情節給予相應的行政處分：

（一）隱瞞事實真相，出具偽證或者隱匿、毀滅證據的；

（二）利用職權包庇違法違紀行為的；

（三）拒絕提供有關文件、資料和證明材料的；

（四）拒絕在規定時間和地點就稅務監察機構所提問題作出解釋和說明的

（五）拒不執行監察決定，或者無正當理由拒不采納監察建議的；

（六）阻撓、抗拒監察人員依法行使職權的。

（七）打擊報復揭發人、檢舉人、證人和稅務監察人員員的。

前款所列行為構成犯罪，移送司法機關依法處理。

第三十九條

稅務監察人員違反本規定，有下列行為之一的，由主管機關依據情節給予相應的政紀處分：

（一）利用職權包庇或者陷害他人的；

（二）利用職權謀取私利的；

（三）玩忽職守、造成損失的；

（四）濫用職權侵犯他人民主權利、人身權利、財產權利的；

（五）泄露所查案件情況的。

前款所列行為構成犯罪的，移送司法機關依法處理。

第八章

附

則

第四十條

各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局和地方稅務局，可根據本規定制定本地區的具體實施辦法，報國家稅務總局備案。

第四十一條

本規定由國家稅務總局解釋。此前有關規定與本規定不符的，按本規定執行。

第四十二條

本規定自發布之日起施行。

第四篇：芻議稅務執法監察問題及對策

芻議稅務執法監察存在的問題及對策

稅務執法監察，是指稅務紀檢監察機構按照紀檢監察職能，依法對稅務機關及其工作人員在履行職責方面貫徹執行黨的路線、方針、政策、決議和國家法律、法規、決定、命令的稅務執法行為進行監督檢查，并對執法中的違法違紀和失職瀆職行為進行查處和糾正執法偏差的活動。稅務執法監察對稅務機關及稅務干部執法情況的監督檢查，規范執法行為，增強執法意識，提高工作效率，促進依法治稅和廉政建設，推動稅務系統稅務執法監察工作的制度化、規范化、科學化、效能化起到了很大的作用，具有重要的意義。筆者結合多年的實際工作經驗，提出幾點陋識和拙見，權作引玉之磚。

一、當前稅務執法監察存在的問題及成因

（一）執法主體概念模糊。稅務執法監察是一項涉及到稅務部門的方方面面，綜合性較強的工作。主要包括“稅務行政管理權”和“稅收執法權”的監督管理。有些單位和個人對稅務執法監察工作及其作用認識不足，把執法監察和執法檢查混為一談，認為兩者是一碼事，是重復檢查，對執法監察工作有抵觸、應付思想；少數紀檢監察干部對執法監察工作也是一知半解，或只知其然而不知其所以然，不同程度削弱了執法監察的嚴肅性、權威性。

（二）執法主體地位軟弱。稅務執法監察的權威性是有效預防腐敗的根本保證，但有的單位在工作部署上，對執法監察只作為一般性工作安排；有的干部將執法監察的揭短亮丑視為“撥草尋蛇”“找茬”的行為，對該項工作不重視，不配合；甚至個別領導干部不愿正視執法監察工作中發現的問題，以各種客觀理由，采取“大而化小、小而化了”的方式進行“內部消化”，“護著、藏著、掖著”，一定程度上使得執法監察軟弱乏力，嚴重制約了執法監察工作的開展，也使執法監察的作用受到較大的影響。

（三）執法工作主觀能動性缺失。具體表現在以下幾個方面：一是主動監察少，被動檢查多。實際工作中以上面下文件，下面忙應付，上級沒有完全把這項工作放權給基層；二是事前監督少，事后督察多。而不是把執法監察貫穿于稅務執法活動的全過程，只是充當了“救火員”的角色，往往是有舉報就忙查案，上級有安排就忙檢查；三是縱深細查少，表面文章多。有的監察干部開展工作怕得罪人，不愿深入檢查，對待問題避重就輕，反映情況“蜻蜓點水”；有的業務素質不高，涉及一些業務性較強的稅收執法監察工作不知如何著手，該怎樣監察，要達到什么效果，更不能深層次的發現問題、剖析原因，使執法監察工作留有“死角”。四是過錯追究少，姑息遷就多。發現問題多以下不為例結案，真正處理、處罰的微乎其微。

（四）執法職能發揮乏力。由于對執法監察作用的認識還停留在應付上級工作安排布置上，客觀上削弱了檢查監督作用，對相關問題

和責任人的懲罰力度不夠大，過錯追究不到位，往往是“雷聲大、雨點小”，甚至是“只打雷，不下雨”；有的以批評、通報或給予經濟處罰等形式進行監督，使責任追究流于形式，嚴重制約了執法監察效能的充分、有效地發揮。

分析上述問題產生的原因，主要表現在以下四個方面：一是思想認識不夠，認為執法監察不過是走過場。由于“收入中心論”長期主導著部分國稅干部的思維方式和工作模式，片面認為執法監察是挑刺找茬、無事生非；其次，過多強調內部建設的和諧進程，狹義理解“和諧國稅”內涵，將執法監察工作的揭短亮丑，視為內部不和諧音符，直接導致執法監察工作出現 “領導干部不夠重視、一般干部不甚了解、紀檢監察干部不太愿干”的局面。二是對執法監察工作宣傳力度不夠。國稅部門日常宣傳的重點是稅收業務，對執法監察工作的宣傳教育相對較少，多數干部對于執法監察的含義、職能、程序和作用了解不深，使稅收執法監察工作常常處于被動地位。三是執法監察隊伍建設裹足不前。目前，國稅部門紀檢監察干部隊伍年齡結構老化，人員配備沒有形成梯次結構；其次，外出學習機會較少，內部組織的相關業務培訓也不多，參加稅收業務類培訓，更是少之又少，致使紀檢監察干部綜合素質不是很高。四是監察手段相對滯后。稅收信息化是推進稅收執法規范化的重要支撐，雖然稅務執法監察子系統已經運行幾年了，但真正通過機選項目立項的是少之又少，執法監察子系統基本上是流于形式了。通過人工選項的部分，在信息收集、反饋方面不

及時，選題立項有些盲目，監察立案技術含量不太高，使執法監察工作效率相對比較低下。

二、充分發揮稅務執法監察作用之對策

（一）加強組織領導，切實轉變觀念。加強稅收執法監察工作的組織領導，是充分發揮其權威性、全面性、主動性和服務性，確保國稅隊伍穩定發展、廉潔自律的有效保證。因此，紀檢監察部門要加強請示報告，積極爭取主要領導的重視和支持，努力形成“一把手”全盤抓、分管領導親自抓、監察干部具體抓的工作格局；要把稅務執法監察宣傳教育工作納入重要議事日程，建立健全宣傳教育機制，積極引導干部隊伍全面了解紀檢監察工作的重要性和特殊性，全面提高對稅務執法監察工作的認識，極力營造一個人人關心、理解、支持稅務執法監察的良好工作氛圍。

（二）加強隊伍建設，打造過硬團隊。一是嚴格人員配備，嚴格按照“新老搭配、梯次發展”的工作要求，嚴把人員入口關，堅持把那些業務能力較強、綜合素質較高的干部充實到紀檢監察隊伍中來，切實提高隊伍的整體素質。二是健全培訓機制，積極引導紀檢監察干部加強紀檢監察專業知識、稅收業務和現代科技知識學習的基礎上，采取“走出去、請進來”的方式，邀請上級紀檢監察機關領導干部開展專題講座，定期組織系統內部專業培訓，適時組織參觀見學，并通過定期與不定期組織開展演講比賽、案例評析、理論研討等形式，全面、系統地提高紀檢監察干部專業素質和綜合工作能力，努力培養一

支“業務精、能查案、懂分析、會寫作”的稅收執法監察隊伍。同時，將紀檢監察干部培訓納入全局整體規劃之中，進一步提高紀檢監察干部職業道德修養，不斷增強責任心和使命感，自覺維護執法監察工作的嚴肅性，忠實履行監察工作職責，促進國稅事業全面健康發展。三是進一步加強信息化建設，充分利用執法監察子系統的高科技手段，采取源泉控管辦法，拓寬對稅收執法權和行政管理權的監督渠道，使稅務執法監察在信息收集、反饋方面更加靈敏、全面、快捷，執法監察選題立項更具有針對性、科學性，增強預防效果。

（三）加強主觀能動性培養，充分發揮執法監察效能。一是以調查研究為抓手，變被動監察為主動監察。紀檢監察干部要主動深入一線，密切聯系群眾，想方設法了解基層國稅干部關注的焦點、熱點問題，針對稅收執法和行政管理中存在的薄弱環節，深入開展調查研究，提前監督、主動防范、堵塞漏洞，為領導管理決策提供科學依據。二是以重點監察為基礎，變突擊檢查為常年監察。要根據執法監察內容廣、涉及面寬、規律性強等特點，采取定期與不定期、“拉網式”與“點擊式”等方式，重點加強對稅務稽查、財務管理、人事工作、行政管理、個體稅收管理等方面的監察，常抓不懈、警鐘長鳴，不斷提高行政管理質效，促進隊伍廉潔從稅。

（四）加強執法過錯責任追究，完善獎懲措施。對經過復查發現的執法過錯，要認真區分責任，嚴格按照稅收執法責任制和執法過錯責任追究辦法，對過錯直接責任人和負有連帶責任的人員進行追究，促使稽查人員依法稽查，規范執法，進一步發揮稅務執法監察小組的監督制約作用。以責任追究為手段，變“軟監察”為“硬監察”。實踐證明，充分發揮執法監察作用，加大責任追究力度，只有嚴查違紀違法行為，嚴懲相關責任人和當事人，才能有效推動執法監察工作的深入開展。因此，在充分運用教育手段、經濟手段的同時，要加大紀律手段的力度，依據《稅務監察案件調查處理辦法》，建立嚴格的過錯責任追究制度，對查出的問題，嚴格追究過錯責任人的相關責任；對于違反黨紀政紀的單位和個人，一經查處，堅決給予黨紀政紀處分，決不姑息遷就；觸犯刑律的，移送司法機關處理，只有這樣才能不斷提高稅務人員依法從稅、廉潔從稅的自覺性、遵從性和保障性，也只有這樣才能不斷樹立國稅新形象，努力構建“和諧國稅”、“廉潔國稅”。

第五篇：關于印發《稅務人員違法違紀行政處分暫行規定》的通知+國稅發(1995)118號

關于印發稅務人員違法違紀行政處分暫行規定的通知國稅發1995118號：

國稅發[1995]118號：國家稅務總局關于印發《稅務人員違法違紀行政處分暫行規定》的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州培訓中心、長春稅務學院：

為維護政紀的嚴肅性，加強稅務干部隊伍的廉政建設，保證國家稅收法律、法規的正確貫徹執行和稅收任務的圓滿完成，根據國家的有關規定，我局制定了《稅務人員違法違紀行處分暫行規定》，現發給你們，請認真貫徹執行。

抄送：中紀委監察部法規室、中紀委監察部第二紀檢監察室

沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務局、地方稅務局

稅務人員違法違紀行政處分暫行規定

第一條為了維護政紀，促進稅務人員為政清廉，保證國家稅收法律、法規、政策的正確貫徹執行，根據國家有關法律、法規及《稅務監察暫行規定》，特制定本規定。

第二條本規定適用的對象為國家正式稅務工作人員（以下統稱稅務人員）。

第三條行政處分分為；警告、記過、記大過、降級、撤職、開除6種。

第四條本規定所指違法違紀的行為是；

（一）貪污稅（公）款；

（二）行賄、受賄、索賄；

（三）挪用稅（公）款及公物；

（四）通謀參與騙取國家出口退稅款；

（五）參與偽造、倒賣、盜竊增值稅專用發票和為他人開具內容不實的增值稅專用發票；

（六）違反稅收票證、印章、發票使用管理規定謀取私利；

（六）玩忽職守，造成國家稅（公）款及公物直接損失；

（八）勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人偷稅、抗稅；

（九）積壓、截留國家稅款；

（十）超越權限擅自減免稅；

（十一）任意降低（或提高）稅率，縮小（或擴大）征收范圍；

（十二）收受納稅人禮品、禮金及有價證券；

（十三）以權壓價購買納稅人商品；

（十四）接受納稅人宴請；

（十五）向納稅人借錢借物、賒欠貨款；

（十六）在納稅人處報銷票據；

（十七）直接參與經商或利用職務之使幫助親友經商；

（十八）參與納稅人舉辦的高消費娛樂活動；

（十九）在納稅人處兼職同時取酬；

（二十）違反規定亂收費；

（二十一）其他違反政紀的行為。

第五條利用職務之便，貪污稅（公）款的、索要賄賂和接受他人賄賂的，挪用稅（公）款及公物歸個人使用的，按照《國家行政機關工作人員貪污賄賂行政處分暫行規定》，給予政紀處分。

第六條通謀參與騙取國家出口退稅款的，依照下列規定給予處分；

（一）騙取出口退稅金額不足1萬元的，給予記大過直至撤職處分；

（二）騙取出口退稅金額1萬元以上的，給予撤職直至開除處分。

第七條 參與偽造、倒賣、盜竊增值稅專用發票；為他人開具內容不實的增值稅專用發票，并使稅款損失在1萬元以上的，一律給予開除處分。

第八條利用稅收票證、印章或發票謀取私利的，按貪污論處，依照本規定第五條給予處分；

第九條對工作嚴重不負責任，玩忽職守，視造成國家稅（公）款及公物直接損失數額大小、情節輕重，給予下列處分：

（一）造成國家稅（公）款及公物直接損失不足1萬元的，給予記大過以下處分；

（二）造成國家稅（公）款及公物直接損失在1萬元以上，不足5萬元的，給予記大過直至撤職處分；

（三）造成國家稅（公）款及公物直接損失在5萬元以上的，給予撤職直至開除處分。

第十條勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人偷稅，視數額大小、情節輕重，給予下列處分：

（一）構成犯罪的，給予開除處分；

（二）未構成犯罪的，給予撤職直至開除處分。

第十一條勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人抗稅的，給予開除處分。

第十二條超越權限，擅自為私營企業及其他個體經濟組織減免稅不足1千元，情節嚴重的，給予責任人員記過以下處分；減免稅收在1千元以上的，給予責任人員記過以上處分。超越權限，擅自為全民、集體、“三資企業”減免稅收在5萬元以上，或不足5萬元情節嚴重的，給予責任人員記過以下處分；減免稅收在5萬元以上，且減免稅額占全年應上繳稅金的10％以上，或不足上述界限，情節嚴重的，給予責任人員記過以上處分。擅自決定納稅人級組應繳稅款的，比照前款規定給予處分。

第十三條任意降低（或提高）稅率、縮小（或擴大）征收范圍，使國家稅收或納稅人的合法權益受到損失的；根據數額大小，情節輕重，依照本規定第十二條或第十五條給予處分。

第十四條積壓、截留國家稅款，累計數額在5萬元以上的，或不足5萬元，但情節嚴重的，對責任人員給予記過以下處分；累計數額在5萬元以上的，且占該應入庫稅款額10％以上或不足上述界限，但情節嚴重的，對責任人員給予記過以上處分．

第十五條在國內公務活動中違反規定接受禮品超過1個月不上交的，以貪污論處，依照本規定第五條給予處分。

接受納稅人禮品、禮金及有價證券，按受賄論處，依照本規定第五條給予處分。接受禮品兩次以上的按累計數額計算。

在涉外公務活動中違反規定接受禮品，按有關外事規定處理。

第十六條利用職務之便，接受納稅人的宴請，按《國家稅務總局關于稅務人員不準接受納稅戶宴請的規定》執行。

第十七條利用職務之便，以權壓價向納稅人購買商品的，根據得利多少及情節輕重，給予下列處分：

（一）得利不足1干元的，給予警告直至記大過處分；

（二）得利在1千元以上不足5千元的，給予記大過直至撤職處分；

（三）得利在5千元以上的，給予撤職直至開除處分．

第十八條利用職務之便，向納稅人借錢賒欠貨款的，根據金額大小及情節輕重給予下列處分：

（一）不足1萬元的，給予警告直至撤職處分；

（二）1萬元以上的，給予撤職直至開除處分。

向納稅人借物的，比照前款規定處理。

超過6個月未還的，從重處分。

第十九條利用職務之便，在納稅戶處報銷票據的，以貪污論處，按本規定第五條給予處分。

第二十條稅務人員直接參與經商或利用職務之便幫助親友經商的，給予記大過以下處分；情節嚴重、手段惡劣的，給予記大過直至開除處分。

第二十一條利用職務之便，參與納稅人舉辦的高消費活動的，視情節輕重，數額大小，比照本規定第十八條給予處分。

第二十二條利用職務之便，在納稅人處兼職同時取酬的，以受賄論處，視數額大小，情節輕重，按本規定第五條給予處分；其他兼職同時取酬的，比照本條處理。

第二十三條利用職務之便，違反規定向納稅人亂收費的，視數額大小，情節輕重，給予記大過直至撤職處分。

第二十四條有《稅務監察暫行規定》第三十八條所列行為之一的，視情節輕重，給予記大過以下處分。

第二十五條有《稅務監察暫行規定》第三十九條所列行為之一的，視情節輕重，給予記大過以下處分。

第二十六條犯有本規定中未列舉的其他違法違紀行為的，根據其錯誤事實，情節輕重和造成的后果，可比照本規定的有關條款處理。

第二十七條有下列行為之一的；應從重處分：

（一）在共同違紀中負有主要責任的；

（二）同時犯有兩種以上違法違紀行為的；

（三）認錯態度不好，訂立攻守同盟，銷毀證據，抗拒檢查，拒不改正錯誤的；

（四）屢教不改的。

第二十八條有下列行為之一的．可從輕或免予行政處分；

（一）主動坦白交待問題的；

（二）認錯態度好，積極退贓及其他非法所得；

（三）揭發檢舉他人違法違紀行為，情況屬實的；

（四）主動采取措施積極挽回損失的。

第二十九條稅務人員因貪污、挪用稅（公）款、賄賂罪等被判刑罰的，以及被依法免予刑事處理的，依照《國家機關工作人員行政處分暫行規定》執行。

稅務人員觸犯其他刑律的，參照前款規定執行。

第三十條本規定“以上”“以下”均包括本數。

第三十一條本規定所稱“從重”、“從輕”是指在本規定的處分幅度內按高限或低限給予處分。

第三十二條本規定由國家稅務總局負責解釋。

第三十三條本規定自發布之日起施行。