第一篇：銀行承兌案例

淺談農(nóng)發(fā)行對(duì)銀行承兌匯票托收的風(fēng)險(xiǎn)防范——以某支行銀行承兌匯票遺失事件為例分析發(fā)布日期：2012-11-20

銀行承兌匯票，是指匯票到期時(shí)銀行按票面金額向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的匯票,是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的一種承兌。在目前我國票據(jù)結(jié)算工具中，商業(yè)匯票除了同時(shí)具有票據(jù)共有的流通功能、支付功能和結(jié)算功能外，還具有信用功能、融資功能。而在銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票中，銀行承兌匯票在當(dāng)前商業(yè)信用相對(duì)脆弱的環(huán)境下最具信用功能。這不僅表現(xiàn)在銀行承兌匯票的承兌環(huán)節(jié)，也表現(xiàn)在持票人以其所持的票據(jù)融通資金，包括質(zhì)押貸款和貼現(xiàn)貸款，其結(jié)果是企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行向企業(yè)提供資金的銀行信用。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展,銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中發(fā)揮的作用越來越大,已成為企業(yè)的重要融資工具。

委托收款是辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的最終環(huán)節(jié)，同時(shí)也是及其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，這直接關(guān)系到由票據(jù)所代表的資金權(quán)益是否能夠?qū)崿F(xiàn)，同時(shí)也是對(duì)所受理的票據(jù)業(yè)務(wù)是否存在問題的最終確認(rèn)與驗(yàn)證。

A行票據(jù)遺失事件基本情況

T公司于2007年12月27日在A行開立一般存款賬戶，并于2008年5月26日將其撤銷。再此期間，T公司的銀行承兌匯票托收業(yè)務(wù)均在其基本存款賬戶所在行中國工商銀行辦理。2008年6月3日，T公司將其基本存款賬戶改在A行開立，其銀行承兌匯票托收業(yè)務(wù)也隨之全部改在A行辦理。開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)之初，A行按照《郵政法》的規(guī)定，將其銀行承兌匯票交由郵政特快專遞（EMS）寄遞。但由于T公司認(rèn)為郵政特快專遞收費(fèi)比其他快遞公司高出一倍，且郵遞速度不如其他快遞公司，所以主動(dòng)與申通快遞公司聯(lián)系后，要求A行將其辦理托收的銀行承兌匯票全部交由縣申通快遞公司（以下簡稱申通）寄遞。

2011年7月18日，T公司向A行遞交一份由某銀行西大街支行承兌，金額5萬元，7月25號(hào)到期的銀行承兌匯票辦理委托收款業(yè)務(wù)。A行于當(dāng)日將此銀行承兌匯票交由申通寄遞。7月21號(hào)，對(duì)方申通公司電話告知A行由于提供的收件人的電話號(hào)碼無法接通，導(dǎo)致該份信件無法送達(dá)（該號(hào)碼是某銀行西大街支行在銀行行號(hào)查詢系統(tǒng)中預(yù)留的聯(lián)系電話），于是A行通過多方查詢提供了對(duì)方銀行的另外一個(gè)聯(lián)系電話給該申通公司。8月5號(hào)，T公司因該筆款項(xiàng)久未到帳，遂向A行查詢。A行又致電對(duì)方申通公司，其分管某銀行西大街支行區(qū)域的送件員告知交給了西大街支行的收發(fā)室。A行隨即又致電某銀行西大街支行，但他們否認(rèn)有人收到過該信件。后又經(jīng)過多日的查詢，對(duì)方申通公司的經(jīng)理終于于8月11日上午正式通知A行，由于快遞派發(fā)員的變更，交接工作的疏忽，該份快遞遺失了，已經(jīng)無法找回。

通過以上案例，我們可以看出，此次A銀行的寄遞銀行承兌匯票遺失事件是由多方原因綜合造成的。其中對(duì)方快遞公司人員變動(dòng)、交接不清固然是導(dǎo)致信件遺失的最直接原因，但是，A銀行在該筆托收業(yè)務(wù)辦理過程中的一些漏洞與疏忽，如通過申通快遞公司而非郵政特快專遞寄遞信件，收件人信息填寫不準(zhǔn)確，票據(jù)到期日的前一天或是到期日當(dāng)天未與承兌行進(jìn)行聯(lián)系、確認(rèn)等

行為，均為此次票據(jù)遺失事件埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。由此可見，農(nóng)發(fā)行在辦理該類銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)特別注意其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)必要的措施進(jìn)行防范與規(guī)避。銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其防范

企業(yè)將其銀行承兌匯票辦理委托收款，通常在開戶銀行需要經(jīng)過三個(gè)主要環(huán)節(jié)，第一是開戶銀行的受理環(huán)節(jié)，第二是開戶銀行受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)后郵遞銀行承兌匯票和委托收款憑證前對(duì)憑證的暫時(shí)保管環(huán)節(jié)，第三是開戶銀行將該銀行承兌匯票和委托收款憑證交由郵政快遞公司的郵遞環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，各自存在著諸多不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要銀行進(jìn)行防范和規(guī)避。

（一）托收業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其防范在托收業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)，開戶行的主要風(fēng)險(xiǎn)在于對(duì)辦理委托收款的銀行承兌匯票和委托收款單據(jù)的審核。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，“自匯票到期日起的10日內(nèi)，收款人或持票人應(yīng)填制委托收款憑證，連同匯票交其開戶銀行向承兌銀行收取票款或直接向付款人提示付款”，同時(shí)規(guī)定“對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理”。因此開戶銀行在受理票據(jù)時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真審核該銀行承兌匯票是否在提示付款期限內(nèi)。對(duì)于超過提示付款期限的，應(yīng)要求企業(yè)同時(shí)提供加蓋公章的延期說明。另外，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托開戶銀行收取票款，持票人應(yīng)作成委托收款背書，并在委托收款憑證名稱欄注明“銀行承兌匯票”字樣及其匯票號(hào)碼。因此，受理銀行應(yīng)該有重點(diǎn)地就背書、托收憑證的填制及相應(yīng)的書寫要素有無瑕疵進(jìn)行審核。對(duì)于瑕疵票據(jù)應(yīng)作退票或補(bǔ)充證明后受理的處理，當(dāng)然這最好能與承兌行的取得聯(lián)系并尋求其認(rèn)可。

（二）暫時(shí)保管環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其防范

在暫時(shí)保管環(huán)節(jié)，由于農(nóng)發(fā)行此類業(yè)務(wù)很少，做班主任通常都可以在受理、審核完銀行承兌匯票和委托收款憑證后直接、及時(shí)地查找承兌行地址、填制郵遞清單、通知郵政快遞公司前來取信，整個(gè)流程基本都可以在受理票據(jù)后一個(gè)小時(shí)內(nèi)完成，因此在暫時(shí)保管環(huán)節(jié)，一般不存在明顯的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。需要注意的是，雖然坐班主任可以在短時(shí)間內(nèi)完成托收的整個(gè)流程，但是，各行仍然需要指定專門的業(yè)務(wù)人員對(duì)每一筆委托收款業(yè)務(wù)登記詳細(xì)的臺(tái)賬，并對(duì)其進(jìn)行跟蹤處理，在發(fā)出托收之后，票據(jù)到期日的前一天或是到期日當(dāng)天，與承兌行進(jìn)行電話聯(lián)系，一是確認(rèn)票據(jù)是否已為收妥，二是看有無問題及是否退票，三是提示承兌行及時(shí)付款。如在到期日當(dāng)天仍未收到票款，則應(yīng)及時(shí)主動(dòng)聯(lián)系。在本案例中，辦理托收的銀行承兌匯票于7月25日到期，但是開戶行在到期日仍未收到款項(xiàng)的情況下，并沒有及時(shí)與承兌行取得聯(lián)系，了解情況，延誤了查找遺失信件的最佳時(shí)期。

（三）票據(jù)寄遞環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其防范

在票據(jù)郵遞環(huán)節(jié)，由于信件一經(jīng)交寄便脫離銀行內(nèi)部的管理，存在諸多不可控的因素，因此，此環(huán)節(jié)成為銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。而在郵遞環(huán)節(jié)中，最主要、最常見的風(fēng)險(xiǎn)就是信件的遺失風(fēng)險(xiǎn)，一般分為兩種情況，一是交寄郵局后，在郵遞過程中遺失；二是郵局送達(dá)目的地，交由物業(yè)管理或承兌行收發(fā)部門簽收后再遺失。如在本案例中，就是在郵遞過程中信件遺失造成票據(jù)的丟失。

目前，銀行在發(fā)出委托收款的郵遞過程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有三點(diǎn)。一是將銀行承兌匯票交由

郵政部門以外的其他快遞公司郵遞。根據(jù)《郵政法》第五條的規(guī)定，“國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的信件寄遞業(yè)務(wù)，由郵政企業(yè)專營”。而根據(jù)第十五條的規(guī)定，由郵政企業(yè)專營的業(yè)務(wù)包括“信件、單件重量不超過五千克的印刷品、單件重量不超過十千克的包裹的寄遞以及郵政匯兌業(yè)務(wù)”。顯然，裝有銀行承兌匯票和托收憑證的信件正屬此列。在本案例中，A行應(yīng)企業(yè)要求，將裝有銀行承兌匯票和托收憑證的信件交由申通快遞公司郵遞，而非按照《郵政法》的規(guī)定交由郵政特快專遞郵寄，導(dǎo)致該信件遺失后，A行就信件遺失的索賠事宜將處于一種更加被動(dòng)的地位。二是用專用信函交由郵政部門發(fā)送，但未保價(jià)。按照《郵政法》和《郵政法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，郵政部門不對(duì)信函的內(nèi)容負(fù)責(zé)，對(duì)未保價(jià)郵件的遺失、損毀的賠償責(zé)任最高也僅為所付資費(fèi)的三倍，且對(duì)其他損失或間接損失，郵政企業(yè)不承擔(dān)賠償責(zé)任。正如本案例中，A行一般不會(huì)對(duì)寄出的票據(jù)進(jìn)行保價(jià)，信件一旦遺失，A行就只能獲取最高僅為所付資費(fèi)三倍的賠償，遠(yuǎn)不能彌補(bǔ)事后進(jìn)行掛失止付、公示催告、提起訴訟的相關(guān)直接、間接損失。三是銀行間缺少必要的交接手續(xù)。作為債權(quán)債務(wù)證明的銀行承兌匯票，按理應(yīng)該驗(yàn)票簽收，但現(xiàn)行的簽收辦法只能證明付款行收到信函，而不能證明付款行收到票據(jù)。同樣對(duì)托收行來說，郵政部門的發(fā)件單只能證明托收行發(fā)出了信函，而不能證明其發(fā)出了票據(jù)。而有些承兌行收到委托收款信函后，因保管不善而遺失，就會(huì)刻意利用目前委托收款操作中存在的缺陷，規(guī)避了其應(yīng)承擔(dān)的全部責(zé)任，致使持票人和托收行承擔(dān)本不應(yīng)承擔(dān)的損失。因此，一旦在委托收款過程中發(fā)生了票據(jù)遺失，托收行只能通過公示催告等手段申請(qǐng)票據(jù)權(quán)利。由于法律程序繁復(fù)，會(huì)給托收行帶來很大的損失。

為規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，托收行在脫手前應(yīng)注意做好如下準(zhǔn)備。首先，托收行應(yīng)與當(dāng)?shù)剜]政特快專遞公司簽訂專門的協(xié)議，在協(xié)議中明確約定，該公司對(duì)每份裝入信封的票據(jù)均驗(yàn)收無誤；其次，托收行應(yīng)將銀行承兌匯票上承兌行的名稱、地址與全國聯(lián)行系統(tǒng)中的信息進(jìn)行比對(duì)，如果一致，則在信封上寫清承兌行的地址、全稱、委托收款份數(shù)，并注明票據(jù)類別和號(hào)碼；如果不一致，則需及時(shí)查找到正確的電話號(hào)碼，與承兌行取得聯(lián)系，獲取準(zhǔn)確的名稱、地址等相關(guān)信息；最后，托收行應(yīng)在信封上寫上準(zhǔn)確的郵政編碼、電話等，以便快遞公司及時(shí)、準(zhǔn)確地通知對(duì)方取信。銀行承兌匯票遺失后的處理辦法

雖然銀行可以通過各種控制措施盡量避免銀行承兌匯票委托收款中的遺失風(fēng)險(xiǎn)，但由于郵遞過程存在諸多不可控的因素，票據(jù)遺失事件還是有其發(fā)生的可能性。那么失票后通過什么方式可以有效地救濟(jì)失票人呢？根據(jù)我國《民事訴訟法》第193—198條和《票據(jù)法》第15條的相關(guān)規(guī)定對(duì)票據(jù)遺失規(guī)定了三種救濟(jì)方式，即掛失止付、公示催告和提起訴訟。

掛失止付，是指失票人（票據(jù)權(quán)利人）將票據(jù)喪失的情況通知付款人并要求付款人暫停付款的意思表示，從而暫時(shí)保全失票人的票據(jù)權(quán)利不致讓他人冒領(lǐng)票據(jù)款項(xiàng)。《中華人民共和國票據(jù)法》第十五條規(guī)定：“票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外”。掛失止付是失票人依法采取的一種自我救濟(jì)方法，并不是一種最終的失票救濟(jì)措施，也不是權(quán)利救濟(jì)的必經(jīng)程序，僅是臨時(shí)的防范措施。因?yàn)閽焓е垢稕]有最終解決票據(jù)權(quán)利的效力及歸屬問題。掛失止付所起的防范作用，僅在于失票人通過公示催告或者訴訟途徑確認(rèn)自己的合法持票人地位，并取得票據(jù)金額之前防止他人利用所喪失的票據(jù)冒領(lǐng)票款使失票人受到不應(yīng)有的損害。因此，失票人既可在票據(jù)喪失后先采取掛失止

付，再緊接著申請(qǐng)公示催告或提起訴訟；也可以不采取掛失止付，直接向人民法院申請(qǐng)公示催告，由法院在受理后發(fā)出停止支付通知，或向法院直接起訴。一般而言，喪失票據(jù)后應(yīng)通知付款人掛失止付為宜，因?yàn)榉ㄔ菏芾碛袀€(gè)過程。在本案例中，A行在得知票據(jù)遺失后，便在第一時(shí)間進(jìn)行電話掛失，然后按照承兌行工作人員的指示，通過掃描、傳真等方式傳送相關(guān)材料，進(jìn)行正式的書面掛失。

公示催告，是指當(dāng)失票人非出于本人意愿喪失票據(jù)后，失票人向票據(jù)支付地的基層人民法院提出申請(qǐng)，由法院宣告喪失票據(jù)無效，從而使票據(jù)權(quán)利與票據(jù)相分離的制度。《中華人民共和國民事訴訟法》第一百九十三條規(guī)定：“按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告”。其基本做法是失票人喪失票據(jù)后，向法院提出申請(qǐng)，法院進(jìn)行審查符合條件的，法院發(fā)出為期不少于60日的公告，以催促票據(jù)利害關(guān)系人在公告期內(nèi)申報(bào)權(quán)利。逾期無人申報(bào)或者經(jīng)法院審理認(rèn)為申報(bào)不成立的，經(jīng)提出申請(qǐng)的失票人申請(qǐng)，由法院作出除權(quán)判決，宣告已喪失的票據(jù)無效，自判決公告之日起失票人有權(quán)請(qǐng)求付款人履行票據(jù)付款義務(wù)。截至2011年10月底，A銀行已按照法律程序完成全部公示催告過程，獲得法院的除權(quán)判決，并收妥相關(guān)款項(xiàng)，妥善、圓滿地處理了此次票據(jù)遺失事件。

提起訴訟，是指失票人喪失票據(jù)后直接向法院提起民事訴訟，要求法院判令票據(jù)債務(wù)人向其支付票據(jù)金額，從而使失票人的票據(jù)權(quán)利得以救濟(jì)的法律制度。《中華人民共和國票據(jù)法》第十五條規(guī)定，“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟”。（贛縣支行曹非）

第二篇：銀行承兌

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)銀行承兌匯票 出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

銀行承兌匯票票面必須記載的事項(xiàng)有表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款行名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章七項(xiàng)。欠缺其中之一的，銀行承兌匯票無效。

銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在銀行承兌匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。

銀行承兌匯票的出票人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的銀行承兌匯票的金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。銀行承兌匯票是有價(jià)憑證、無因憑證，可以基于給付對(duì)價(jià)原則進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，從而實(shí)現(xiàn)銀行承兌匯票支付功能、結(jié)算功能。例如，甲公司持有一張200萬未到期銀行承兌匯票，因甲公司向乙公司購買了價(jià)值200萬的商品，如雙方同意以銀行承兌匯票方式結(jié)算，那么甲公司就可以將持有的那張200萬銀行承兌匯票背書給乙公司，完成交易付款。

銀行承兌匯票是遠(yuǎn)期匯票，收款人或持票人在銀行承兌匯票到期日之前想提前使用匯票上記載金額，可以向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。在貼付一定貼息后，即可使用銀行承兌匯票上的金額（貼現(xiàn)時(shí)，銀行會(huì)直接扣除貼息后將貼現(xiàn)余額打入貼現(xiàn)申請(qǐng)人對(duì)公賬戶）。銀行承兌匯票貼息隨銀行承兌匯票貼現(xiàn)率的調(diào)整而變化。

編輯本段 承兌匯票條件

（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；

（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；

（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。

（5）與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄。

（6）能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。

編輯本段 承兌匯票優(yōu)點(diǎn)

1、對(duì)于賣方來說，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力。

2、對(duì)于買方來說，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資本購進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

3、相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

適用于銀行承兌匯票的公司

適用于具有真實(shí)貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國有企業(yè)、民營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機(jī)關(guān)學(xué)校等單位。[1]

編輯本段 匯票背書錯(cuò)誤的原因

1、背書不連續(xù)。背書不連續(xù)是銀行承兌匯票最常見的錯(cuò)誤。目前共有2種不連續(xù)的方式。

(1)名稱與印鑒完全不符。背書的前手和后手的簽章沒有任何相同的地方。例如：A轉(zhuǎn)讓給B，而在后手簽章處卻蓋了D的印鑒，B與D明顯不是一個(gè)單位。

(2)背書名稱與印鑒有部分不符。背書的前手與后手的簽章缺字或多字或印鑒不清。例如，A

轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分卻是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字。或者A轉(zhuǎn)讓給XX有限公司，而印鑒部分是XX股份有限公司，印鑒多“股份”二字。A轉(zhuǎn)讓給B，B的印鑒蓋的不清，致使無法辨認(rèn)。這樣，連續(xù)性無法辨認(rèn)，影響了解付。

(3)背書騎縫章蓋得不規(guī)范或不蓋騎縫章。

2、委托收款錯(cuò)誤。

(1)多處委托收款。表現(xiàn)為銀行承兌匯票的幾手背書中，有兩處以上的背書都注有“委托收款”字樣。

(2)委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符。具體表現(xiàn)為銀行承兌匯票的委托行為XX農(nóng)行，而結(jié)算憑證上卻蓋著XX工行的結(jié)算章。

(3)委托收款憑證填寫不正確。具體表現(xiàn)為付款人名稱填寫不正確，收款人與開戶行填寫不規(guī)范。

3、背書轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》[2]第二章第七十四條：在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。以上條款從法律上規(guī)定了銀行承兌匯票不能轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。

作為承兌銀行，接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票，排除假銀行承兌匯票的可能，主要審查：

(1)是否作成委托收款背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘單處簽章。

(2)委托收款憑證的記載事項(xiàng)是否與匯票記載的事項(xiàng)相符。但銀行承兌匯票背書的出錯(cuò)，直接導(dǎo)致了承兌的不能解付。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》及相關(guān)法律，與讀者商榷下列解決辦法：

1、背書不連續(xù)。根據(jù)《票據(jù)法》第三十三條：“以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。”由此可見，當(dāng)名稱與印鑒完全不符時(shí)，可通過法律形式證明其合法性，以此來保證其連續(xù)性，承兌銀行也應(yīng)解付。具體表現(xiàn)如A企業(yè)背書給B公司，但后手蓋的卻是C公司的印鑒，背書明顯不連續(xù)。通過A、B、C三家企業(yè)的書面證明，事實(shí)是：A企業(yè)背書給了B公司，B公司又轉(zhuǎn)讓給C公司，但B公司在轉(zhuǎn)讓給C公司時(shí)，在原本屬于自己公司蓋章的地方?jīng)]有蓋章，C公司經(jīng)辦人員對(duì)承兌匯票的背書也不了解，故出現(xiàn)了以上錯(cuò)誤。通過上述條款，A公司出證明背書給了B公司，B公司出證明背書給了C公司。這樣，通過依法舉證，證明了C公司的票據(jù)權(quán)利，承兌行應(yīng)在證據(jù)充足的情況下，給予解付。其他背書錯(cuò)誤，以此類推。如果不能滿足以上證明，可依法行使追索權(quán)，要求更換承兌匯票或退票。

2、委托收款錯(cuò)誤。屬于如委托收款行與結(jié)算憑證的委托收款行不符和委托收款憑證填寫不正確等結(jié)算憑證錯(cuò)誤，可說明情況，重新填寫正確憑證，承兌行應(yīng)該給予解付。但屬于因不懂銀行承兌匯票背書填寫而造成多處委托收款背書時(shí)，則逐個(gè)要求其合法取得承兌匯票背書的前手證明背書的連續(xù)性，以此依法舉證，承兌銀行也應(yīng)給予解付。

3、背書轉(zhuǎn)讓給個(gè)人錯(cuò)誤。由于銀行承兌匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，當(dāng)銀行承兌匯票出現(xiàn)一處背書為個(gè)人時(shí)，解決辦法有二：一是持票人可行使追索權(quán)，退還給前手。依次類推，直至追索到出票人，要求其更換票據(jù)或退票;二是個(gè)人的前手與個(gè)人后手達(dá)成協(xié)議，通過書面證明的形式證明背書無效，然后，由個(gè)人前手的單位委托銀行收款。

第三篇：銀行承兌證明

證

明

江西樟樹農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司：

我公司收到貴行簽發(fā)的銀行承兌匯票壹張，票面內(nèi)容如下： 出票日期：貳零壹陸年陸月壹拾日 出票人全稱：江西五洲醫(yī)藥營銷有限公司 匯票號(hào)：40200051 /26238059 出票金額：貳拾萬元整

收款人全稱：江西仁翔藥業(yè)有限公司 匯票到期日：貳零壹陸年壹拾貳月壹拾肆日

由于本公司財(cái)務(wù)人員失誤，騎縫章加蓋不清晰。我公司承諾這張票據(jù)的取得是合法有效的，由此造成的經(jīng)濟(jì)糾紛及法律后果由我公司自行承擔(dān)，望貴行給予解付。

特此證明 印鑒章：

**********************

2016年7月7日

第四篇：銀行承兌證明

證

明

張家港農(nóng)村商業(yè)銀行：

我公司收到貴公司簽發(fā)的銀行承兌匯票壹張，票面要素內(nèi)容如下：

匯票票號(hào)：31400051 30276665 出票日期：貳零壹捌年零壹月零玖日 匯票到期日：貳零壹捌年柒月零玖日 票面金額：壹萬元整

出票人全稱：張家港保稅區(qū)瑞萊國際貿(mào)易有限公司 出票人開戶行：張家港農(nóng)村商業(yè)銀行 收款人全稱：張家港市齊力紡織有限公司 收款人開戶行：張家港農(nóng)村商業(yè)銀行

因我單位財(cái)務(wù)人員疏忽，造成該承兌匯票超期，在背書人處加蓋印鑒章不清晰，由此引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛由我公司承擔(dān)，請(qǐng)貴行到期付款。

特此證明。

威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)吉鑫祥鋁塑板經(jīng)銷處

2018年7月20日

第五篇：銀行承兌證明

證明

XXX銀行：

我司收到XXX銀行承兌的銀行承兌匯票一份，內(nèi)容如下： 出票日期：貳零壹叁年陸月貳拾柒日

到 期 日：貳零壹叁年壹拾貳月貳拾陸日

匯票號(hào)碼：0000000/0000000

金額人民幣：壹拾肆萬肆仟伍佰伍拾元整（￥144,550.00）出票人：XXX有限責(zé)任公司(以票面為準(zhǔn))

收款人：XXX有限公司(以票面為準(zhǔn))

付款行全稱：XXX銀行

由于我司財(cái)務(wù)人員在蓋騎縫印章及背書印章時(shí)不慎蓋不規(guī)范，由此引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛與法律糾紛由我司承擔(dān)，請(qǐng)貴行給予解付此票為盼。

特此證明！

背書印鑒：

XXX有限公司2013年12月18日