第一篇：銀行承兌匯票存在的風險及防范對策[模版]

淺談銀行承兌匯票存在的風險及防范對策

隨著我國票據業務的迅速發展，承兌、貼現、轉貼現規模成倍增加。有效改善了銀行自身的資產負債結構，進一步增強了盈利能力，促進了經營流動性、安全性和效益性的統一。

銀行承兌匯票作為一種票據業務對加速資金周轉和商品流通，促進社會經濟健康發展起到了積極的推動作用，受到銀企雙方共同的青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應用，利用銀行承兌匯票作案的案件越來越多，使有關各方蒙受了巨大的經濟損失，影響了銀行匯票業務的健康發展，成為商業銀行新的風險表現形式。因此，如何有效防范票據風險，維護金融機構的正常經濟秩序，已經成為亟待解決的問題。

一、銀行承兌匯票業務存在的主要風險

雖然目前各商業銀行都基本建立了票據業務的內部風險管理體系，完善了銀行承兌匯票承兌、貼現及轉貼現授權管理制度，進一步加強了對銀行承兌匯票真偽及貿易背景真實性的審查，但在票據業務實際操作中，仍存在許多風險和問題。

(一)企業在辦理承兌匯票業務中存在欺詐行為

由于票據業務的迅速發展，利用票據詐騙資金是當前金融業務中的一個較為突出的風險點，票據詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴或操作不當，就會形成風險。主要表現在：一是偽造變造銀行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限較長、金額大和可反復多次轉讓等特點。先簽發真的銀行承兌匯票，再根據真的銀行承兌匯票偽造內容完全相同的假銀行承兌匯票即克隆票；另一方面，用在數額較小的真銀行承兌匯票上改動出票金額變造票據。二是票據調包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據替換掉真票據。三是偽造商品交易合同、增值稅發票，或關聯企業簽訂沒有真實貿易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進行貼現，套取銀行資金。

（二）銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風險越來越突出

由于銀行間競爭日益激烈，各行為爭攬業務而滿足單個大型企業的資金需求，使某些企業過量辦理承兌匯票，造成票據集中到期，導致銀行墊付資金。具體表現為：一是銀行在簽發承兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發、承兌無真實貿易背景或不能確認貿易背景的銀行承兌匯票，違規辦理承兌業務；二是銀行為了多辦貼現業務，放松了貼現審查條件，疏于貼現資金流向監控，造成貼現資金用于不當用途，使銀行信貸資金遭受一定的風險和損失；三是當天承兌、當天貼現，融資目的越來越明顯，銀行方面承擔的風險也越來越大。

（三）商業銀行對銀行承兌匯票業務的管理存在薄弱環節，加大了銀行承兌匯票的經營風險

個別商業銀行受利益機制驅動，放松了內控管理，淡化了風險意識，在票據業務經營過程中，為企業滾動簽發銀行承兌匯票，為無效商品交易合同的企業簽發銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業簽發銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現申請人為非貿易合同的簽訂人，為貿易合同不真實或無貿易合同和增值稅發票辦理貼現，存在較大的風險；此外由于銀行審查制度執行不力，企業又通過貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票，使票據風險轉移到信貸風險上。

（四）關聯企業利用銀行承兌匯票貼現，套取銀行資金

經過近幾年的檢查中發現，關聯企業之間以虛擬交易合同和增值稅發票申請簽發和貼現銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風險。一是出票人簽發銀行承兌匯票當日或近幾日，關聯企業作為持票人向銀行申請承兌匯票，貼現后，將資金轉回出票人；二是企業集團向下屬企業簽發銀行承兌匯票，下屬企業將銀行承兌匯票貼現后，將資金轉回企業集團；三是同一法人代表的企業之間簽發銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發后辦理貼現，將資金轉給出票人。

（五）票據市場的盲目發展和非理性競爭加大了利率風險

票據業務由于其周轉速度快，資金融通便利的特點，受到越來越多客戶的歡迎，也成為各家商業銀行競爭的業務領域，盲目發展和非理性競爭造成票據貼現利率非理性的變動，造成貼現利率低于轉貼現的情況，甚至出現過個別低于再貼現利率的違規行為。不合理的利率水平不僅加大了商業銀行利率風險，也使商業銀行利潤空間大為縮小。有的銀行貼現業務量較大，但由于資金不足，難以籌到足夠的低成本資金，為保持與重大客戶良好的合作關系，在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現業務，實際上已違背了商業銀行的經營原則。

二、根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質，應分別采取相應的風險防范措施

（一）針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險，應采取以下措施

1.盡快補充修訂有關票據法律法規，完善對貼現、再貼現業務中有關銀行承兌匯票規定，承認空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規定的有關法律法規，對惡意擾亂票據市場的行為制訂具體制裁規定，同時制訂詳盡的有關銀行承兌匯票業務的操作規程，加強內控制約。

2.進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機器鑒別票據真偽代替肉眼判斷，使犯罪分子無可乘之機。配備各個商業銀行的印模與票樣，減少跨系統銀行承兌匯票識別難度。同時要加快電匯票業務的推廣力度，從使用紙質票據逐步過度到使用電子票據，從而最大程度杜絕“假票”和“克隆票”帶來的威害。

3.做好宣傳培訓，提高經辦人員的業務素質。各金融機構要高度重視票據支付結算工作，通過多種方式，加強對會計人員的業務培訓，使之掌握《票據法》、《支付結算辦法》及有關業務知識，掌握結算票據的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強識別偽造、變造、復制票據的能力。對企業要做好宣傳工作，有條件的可組織企業有關人員進行《票據法》、《支付結算辦法》培訓，以提高企業經辦人員的業務素質。

（二）針對銀行承兌匯票存在的承兌風險，應采取：

1.銀行要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制，要將銀行承兌匯票業務列入信貸資產負債比例管理和授信管理，從簽發匯票的環節上控制承兌風險。嚴格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制，承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協議書，明確雙方的權利、義務和責任，并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保，若該筆銀行承兌匯票款項轉為逾期，信貸承辦人應承擔相應的責任。同時建立監測每一個出票企業經營風險的預警系統，對企業的經營活動進行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規避金融風險。

2.要建立嚴密、科學、規范的會計內部控制系統。銀行承兌匯票屬于重要

票據，在整個銀行承兌匯票業務流程中，潛藏的內部風險主要有：會計簽發、信貸審查、臨柜復審等環節。因此，銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理等各個環節。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。還應加強對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計算機簽發匯票代替手工簽發。同時，要加強會計檢查輔導工作，將銀行承兌匯票業務作為一項重點業務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止經濟案件的發生。

3.監管部門應進一步加強票據業務合規性管理，規范票據市場秩序，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規范辦理票據業務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，一律不得辦理貼現、再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業票據的信譽和流通秩序，促進銀行承兌匯票業務的健康發展。

（三）針對銀行承兌匯票存在的貼現風險，應采取：

1.把握票據的真實性。社會上不乏票據詐騙活動，如偽造票據、變造票據、“克隆”票據、“以假換真”調換票據和偽造增值稅發票、交易合同、查詢答復書等，以此騙取銀行資金，因此，必須嚴格把握所貼現的票據的真實性。

2.把握票據的有效性。銀行對所貼現的票據，應當在票據的各要素、各個票據行為尤其是背書的規范性、有效期限等多方面嚴格把握票據的有效性，避免資金損失和票據糾紛。

3.把握承兌人的信用狀況。用于貼現的商業匯票有兩種，一是商業承兌的，一是銀行承兌的。不光對前者要把握承兌人的信用狀況，對后者也應當認真對待。當前票據市場上流通的絕大部分是銀行承兌匯票，這是因為銀行的信用比較可靠。但銀行信用也是分等級的，有的信用等級較好，有的較差，對不同的銀行所承兌的匯票進行貼現時，貼現銀行同樣應當認真評估，區別對待。具體做法可由該行總行(或委托專業公司)專門對全國各家銀行的信用等級進行綜合評估，將評估結果提供本行各分支機構在辦理票據貼現時掌握，這樣可以有效提高票據貼現的安全度和效率。

4.把握操作的合規性。當前，國內商業銀行普遍認為票據貼現業務風險較小，辦理簡便，成本低，收益快。較之貸款業務而言，銀行更樂于以票據貼現方式融資給企業。而且通過銀行間及企業的配合，以多次承兌、貼現、多次循環對開銀行承兌匯票的方式，派生出數倍、數十倍的金額巨大的存款及票據業務，“創造”出大量的信用，這對于銀行完成“業績”意義重大。因此，票據貼現業務日益為銀行所熱衷，變通的做法也越來越多，由此帶來了巨大的風險。防范票據貼現業務的操作風險是刻不容緩的。完善內控制度，嚴格按程序審批和辦理貼現業務，杜絕“先貼現，再補議”的現象；杜絕自己承兌又自己貼現的行為；要求申請人提供交易合同和增值稅發票，確保匯票的真實貿易背景；防止滾動承兌和貼現進行長期融資。

綜上所述，銀行通過重點加強對承兌和貼現兩個過程的主要風險點的控制，將有效防范企業票據風險，在很大程度上避免票據糾紛和資金損失，保障和促進票據業務的長期發展具有重要意義。

第二篇：銀行承兌匯票存在的風險與防范對策

淺析銀行承兌匯票存在的風險與防范對策

論文關鍵詞銀行承兌匯票風險防范對策

論文摘要銀行承兌匯票在使用和流通中存在的風險主要有偽造、變造等欺詐行為銀行操作上、管理上存在薄弱環節關聯企業利用銀行承兌匯票貼現套取銀行資金等根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質應分別采取相應的風險防范措施保障和促進票據業務的健康發展

隨著我國票據業務的迅速發展承兌、貼現、轉貼現規模成倍增加有效改善了銀行自身的資產負債結構進一步增強了盈利能力促進了經營流動性、安全性和效益性的統一

銀行承兌匯票作為一種票據業務對加速資金周轉和商品流通促進社會經濟健康發展起到了積極的推動作用受到銀企雙方共同的青睞但是隨著銀行承兌匯票的廣泛應用利用銀行承兌匯票作案的案件越來越多使有關各方蒙受了巨大的經濟損失影響了銀行匯票業務的健康發展成為商業銀行新的風險表現形式因此如何有效防范票據風險維護金融機構的正常經濟秩序已經成為亟待解決的問題

一、銀行承兌匯票業務存在的主要風險

雖然各商業銀行都基本建立了票據業務的內部風險管理體系完善了銀行承兌匯票承兌、貼現及轉貼現授權管理制度進一步加強了對銀行承兌匯票真偽及 1 貿易背景真實性的審查但在票據業務實際操作中仍存在許多風險和問題

1.企業在辦理承兌匯票業務中存在欺詐行為

由于票據業務的迅速發展利用票據詐騙資金是當前金融業務中的一個新的風險源,票據詐騙手段越來越隱蔽方法也越來越多,若銀行審查不嚴或操作不當就會落入陷阱形成風險。

一是偽造變造銀行承兌匯票一方面利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復多次轉讓等特點先簽發真匯票再根據真匯票偽造內容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面用在數額較小的真匯票上改動金額的辦法變造。

二是票據調包以“做生意”的幌子用事先偽造好的假票據替換掉真票據 三是偽造商品交易合同、增值稅發票復印件或關聯企業簽訂沒有真實貿易背景的商品交易合同騙取銀行承兌匯票進行貼現套取銀行資金

2.銀行承兌匯票作為融資工具其操作風險越來越突出

由于銀行間競爭日益激烈各行為爭攬業務而滿足單個大型企業的資金需求使某些企業過量辦理承兌匯票造成票據集中到期導致銀行墊付資金具體表現為一是銀行在簽發承兌匯票時放松了對申請人的資格審查大量簽發、承兌無真實貿易背景或不能確認貿易背景的銀行承兌匯票違規辦理承兌業務；

二是銀行為了多辦貼現業務放松了貼現審查條件疏于貼現資金流向監控造成貼現資用于不當用途使銀行信貸資金遭受一定的風險和損失；

三是當天承兌、當天貼現融資目的越來越明顯銀行方面承擔的風險也越來越大

3.商業銀行對銀行承兌匯票業務的管理存在薄弱環節加大了銀行承兌匯票的經營風險

個別商業銀行受利益機制驅動放松了內控管理淡化了風險意識在票據業務經營過程中為企業滾動簽發銀行承兌匯票為無效商品交易合同的企業簽發銀行承兌匯票為超商品交易金額的企業簽發銀行承兌匯票承兌匯票出票人和貼現申請人為非貿易合同的簽訂人為貿易合同不真實或無貿易合同和增值稅發票辦理貼現為同一號碼增值稅發票辦理多筆貼現存在較大的風險；由于銀行“三查制度”執行不力企業通過貸款方式利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票使票據風險轉移到信貸風險上

4.關聯企業利用銀行承兌匯票貼現套取銀行資金

現場檢查中發現關聯企業之間以虛擬交易合同和增值稅發票申請簽發和貼現銀行承兌匯票較普遍涉嫌套取銀行資金有的已形成風險

一是出票人簽發銀行承兌匯票當日或近幾日關聯企業作為持票人向銀行申請承兌匯票貼現后將資金轉回出票人；

二是企業集團向下屬企業簽發銀行承兌匯票下屬企業將銀行承兌匯票貼現后將資金轉回企業集團；

三是同一法人代表的企業之間簽發銀行承兌匯票持票人在銀行承兌匯票簽發后馬上辦理貼現將資金轉給出票人

5.票據市場的盲目發展和非理性競爭加大了利率風險

票據業務由于其周轉速度快資金融通便利的特點受到越來越多客戶的歡迎也成為各家商業銀行競爭的新的業務領域盲目發展和非理性競爭造成票據貼現利率不斷走低甚至出現了個別低于再貼現利率的違規行為不合理的利率水平不僅加大了商業銀行利率風險也使商業銀行利潤空間大為縮小有的銀行貼現業務量較大但由于資金不足難以籌到足夠的低成本資金為保持與重大客戶良好的合作關系在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現業務實際上已違背了商業銀行的經營原則

二、根據銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質應分別采取相應的風險防范措施

1.針對銀行承兌匯票存在的票據詐騙風險應采取以下措施

(1)盡快補充修訂有關票據法律法規完善對貼現、再貼現業務中有關銀行承兌匯票規定承認空白背書的法律效力增加禁止匯票回頭背書規定的有關法律法規對惡意擾亂票據市場的行為制訂具體制裁規定同時制訂詳盡的有關銀行承兌匯票業務的操作規程加強內控制約

(2)進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量以機器鑒別票據真偽代替肉眼判斷使犯罪分子無可乘之機配備各個商業銀行的印模與票樣減少跨系統銀行承兌匯票識別難度(3)做好宣傳培訓提高經辦人員的業務素質各金融機構要 4 高度重視票據支付結算工作通過多種方式加強對會計人員的業務培訓使之掌握《票據法》、《支付結算辦法》及有關業務知識掌握結算票據的各防偽特征提高防偽反詐意識增強識別偽造、變造、復制票據的能力對企業要做好宣傳工作有條件的可組織企業有關人員進行《票據法》、《支付結算辦法》培訓以提高企業經辦人員的業務素質

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取(1)各行、社要進一步建立和完善信貸資金風險控制機制要將銀行承兌匯票業務列入信貸資產負債比例管理和授信管理從簽發匯票的環節上控制承兌風險嚴格控制承兌總量防止過量承兌造成的承兌風險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負責制和審批制承辦人要認真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關系；審查承兌申請人的資信情況對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人必須簽訂銀行承兌協議書明確雙方的權利、義務和責任并且還應該要求承兌申請人提供抵押擔保若該筆銀行承兌匯票款項轉為逾期信貸承辦人應承擔相應的責任同時建立監測每一個出票企業經營風險的預警系統對企業的經營活動進行跟蹤檢查建立、健全承兌匯票保證金制度從而最大限度地規避金融風險

(2)要建立嚴密、科學、規范的會計內部控制系統銀行承兌匯票屬于重要票據在整個銀行承兌匯票業務流程中潛藏的內部風險主要有會計簽發、信貸審查、臨柜復審等環節因此銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理等各個環節應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監督能力而不僅僅起到銀行會計核算作用還應加強對銀行空白承兌匯票的管理逐步地用計算機簽發匯票代替手工簽發同時要加強會計檢查輔導工作將銀行承兌匯票業務作為一項重點業務進行檢查及時堵塞漏洞防止經濟案件的發生

(3)人民銀行要進一步加強票據業務合規性管理規范票據市場秩序加大宣傳和指導檢查力度強化對不規范辦理票據業務的查處力度對無法證實交易真實性的票據一律不得辦理貼現、再貼現加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查建立對違規票據行為定期通報及處罰制度切實維護商業票據的信譽和流通秩序促進銀行承兌匯票業務的健康發展

3.針對銀行承兌匯票存在的貼現風險應采取(1)把握票據的真實性社會上不乏票據詐騙活動如偽造票據、變造票據、“克隆”票據、“以假換真”調換票據和偽造增值稅發票、交易合同、查詢答復書等以此騙取銀行資金因此必須嚴格把握所貼現的票據的真實性

(2)把握票據的有效性銀行對所貼現的票據應當在票據的各要素、各個票據行為尤其是背書的規范性、有效期限等多方面嚴格把握票據的有效性避免資金損失和票據糾紛

(3)把握承兌人的信用狀況用于貼現的商業匯票有兩種一是商業承兌的一是銀行承兌的不光對前者要把握承兌人的信用狀況對后者也應當認真對待當前票據市場上流通的絕大部分是銀行承兌匯票這是因為銀行的信用比較可靠但銀行信用也是分等級的有的信用等級較好有的較差對不同的銀行所承兌的匯票進行貼現時貼現銀行同樣應當認真評估區別對待具體做法可由該行總行(或委托專業公司)專門對全國各家銀行的信用等級進行綜合評估將評估結果提供本行各分支機 6 構在辦理票據貼現時掌握這樣可以有效提高票據貼現的安全度和效率

(4)把握操作的合規性當前國內商業銀行普遍認為票據貼現業務風險較小辦理簡便成本低收益快較之貸款業務而言銀行更樂于以票據貼現方式融資給企業而且通過銀行間及企業的配合以多次承兌、貼現、多次循環對開銀行承兌匯票的方式派生出數倍、數十倍的金額巨大的存款及票據業務“創造”出大量的信用這對于銀行完成“業績”意義重大因此票據貼現業務日益為銀行所熱衷變通的做法也越來越多由此帶來了巨大的風險防范票據貼現業務的操作風險是刻不容緩的完善內控制度嚴格按程序審批和辦理貼現業務杜絕“先貼現再補議”的現象；杜絕自己承兌又自己貼現的行為；要求申請人提供交易合同和增值稅發票確保匯票的真實貿易背景；防止滾動承兌和貼現進行長期融資

綜上所述銀行通過重點加強對承兌和貼現兩個過程的主要風險點的控制將有效防范企業票據風險在很大程度上避免票據糾紛和資金損失保障和促進票據業務的長期發展具有重要意義

第三篇：銀行承兌匯票風險與防范

銀行承兌匯票風險與防范

銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。銀行承兌匯票雖然信用較高，但在業務進行中容易存在很難立即識別的風險，需要持票人掌握一定的技巧來降低風險。銀行承兌匯票風險主要來自兩方面，一方面為假票無效，即票據本身即是假的，從票據到信息全部為假，類似假幣屬于仿真模式；另一方面為真票無效，雖然票據本身是真的，從票號到材質等為銀行出具的真票據，但信息是假的，屬于心懷叵測的詐騙模式。對于接受票據的企業一方來說，由于相關信息的缺失與自身能力的有限，對于票據的真實性缺乏有效的辨別方式，但最大隱患就是將票據放入保險箱等待至到期日，這樣如果票據有任何問題就錯過了最好的解決時機，等到無法收款再回頭去查往往已經回天乏術。企業接受票據后第一步要做的就是對出票人的資質與業務的性質進行簡單的判斷，如果出票人、出票銀行屬于規模較小、金額較大、多次背書轉手或者新業務等狀況，則需受益人第一時間去合作銀行由其協助查明真偽，銀行可使用其專業查詢系統以密碼電報形式協查票據情況，但只能查詢到票號存在與否，以及依靠銀行人員的經驗判斷出票據物理性質，在此層面只能初步排除票據的假票風險，但不能完全確認此票據的真偽。

對于大額或者異常的票據，如銀行貼現或質押，銀行則作為風險承擔者對其負責。在銀行內部風險控制流程中，銀行需攜帶票據去開票行實地查詢其真偽。銀行實地驗票需兩人同行，在開票行柜臺查驗，避免單人同行與熟人接待。開票行由開票人進行筆跡、印/簽章核對，密押人進行密押檢查，從程序上看可確認票據真偽。如果票據為假票，則開票行會指出，否則，開票行只說明某幾項信息的確認并注明真偽自負，并不書面保證票據到期收款的安全性。對于企業來說，則無法直接接洽開票行查詢，只能借助銀行在銀行體系內部查詢，因為銀行對外業務中無此服務項目。

從一身邊的案例可說明制度嚴格執行的重要性。某銀行接受一面額上千萬的銀行承兌匯票貼現業務，只派一人去異地開票行查驗票據的真偽，查驗人在當地受到開票申請人的熱情款待，得以大醉而歸。開票行查詢業務時，查驗人在銀行貴賓室等候，由開票申請人攜帶票據以柜臺查驗的理由離開，返回后交還一蓋章說明真實的銀行證明（事后查明為虛假）以及票據。至到期日此票據無法收款才查明票據的虛假性，但開票申請人早已經宣告破產，此虧損只能由銀行承擔，貼現銀行查驗人也因此獲刑。

由于銀行承兌匯票的復雜性以及流程的可控風險，對于銀行自身來說，風險控制更為重要。除了從制度方面嚴格規定開票流程、從緊審核開票申請外，在匯票業務上存在一些內部微妙的做法，比如開票經手人在匯票不起眼地方扎針眼、以特殊顏色做標記、簽章的特定角度等，以此方便其自身分辨。銀行在一些情況下語言較為模糊，如業務過程中不肯定也不否定，或者說明局部信息的正確性，或者只以口頭的形式確認某種信息，以免日后產生追溯事項，這樣則需要企業的理解力和判斷力。某年發生的一項真實案例更值得借鑒。企業與開票銀行某些崗位之間出于特殊目的，在企業未發生真實業務情況以及未足額繳納保證金的情況下開具了真實的票據，企業通過其它途徑將此票據在異地銀行進行貼現，貼現銀行驗票時得到開票行開票人的確認，則放心支付貼現款項，至到期日開票行無法收到足夠款項且無法支付貼現銀行款項時，發現企業已經資不抵債。通過協商后開票行和貼現行各承擔一半，雖然從法理上說開票行負全責。從此案例中可以看出銀行開票時對企業審核的重要性，缺乏互相鉤稽互相制約的制度，則最終損失的還是自己。

對于多次背書轉讓的銀行承兌匯票，持票人只需關注開票人與開票銀行的情況，而無須對背書企業進行資信調查，只要背書的章連貫即可。一旦銀行承兌匯票到期無法兌付，持票人可在法律支持下對背書人直至開票人中任一責任人行使追索權。

任何制度都是靠人執行，人執行就會有漏洞與風險，在業務進程中只能降低可控風險，判斷風險的可接受程度，而無法將風險完全降低

第四篇：當前銀行承兌匯票業務的風險誘因及防范對策分析

當前銀行承兌匯票業務的風險誘因及防范對策分析

摘要：銀行承兌匯票就是，承兌銀行向開立存款賬戶的存款人簽發，然后再向開戶銀行進行申請款，經過銀行嚴格的審查同意以后，能夠在規定期限內，完全支付確定的金額給收款人或者持票人的具有長期性的匯票。在銀行具體經營過程中，需要結合實際情況，分析銀行承兌匯票業務風險產生的原因，從而制定完善的防范策略，重點防范承兌風險、詐騙風險、貼現風險，保證銀行這正產運營，創造更多的經濟效益。因此，本文針對銀行承兌匯票業務風險誘因以及相應的防范對策展開論述。

關鍵詞：銀行；承兌匯票業務；風險誘因；防范對策 引言

一、研究背景

自從銀行承兌匯票應用以來，成為重要的融資工具，為商業銀行創造了巨大的經濟收益，可以幫助企業豐富結算方式，不斷增加融資渠道，有效的降低融資成本，優化資源配置，幫助企業走出困境。另外，承兌匯票具有信貸功能和資金屬性，便于銀行與企業之間的資金往來，提升資金流動的速度。對于銀行進行調控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點開拓的業務點，推動了承兌匯票業務的迅速發展，擴大了承兌匯票貼現和轉貼現的規劃，對提升企業支付結算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產質量都起到非常重要的作用。與此同時，隨著銀行承兌匯票業務深入開展，雖然獲得了巨大的收益，但是也面臨著巨大的風險，對銀行信貸業務發展和企業融資產生了不利影響。一旦銀行簽發承兌匯票，相當于銀行成為了購貨方的信用擔保，但是在購貨方沒有按照規定日期完成付款，銀行不得不墊付票據資金，在資金周轉遇到困難的前提下，就會增加銀行的金融風險。在企業進行貿易往來過程中，承兌匯票相當于把銀行的銀行信用轉移到商業信用上來，導致在實際業務開展過程中，銀行為了獲得更多的信貸收益，就會不斷放寬承兌匯票業務的標準，甚至不審核承兌匯票業務的真實性，利用相應的保證金增加存款收益，使得銀行信貸和存款規模出現虛假繁榮，對銀行的未來發展產生極為不利的影響。并且對基層行而言，受到經濟利益的影響，基層行就會利用異地貼現票源，不斷簡化實際操作程序，再加上管理不完善，沒有對票據真實性進行全方位的考察，盲目的擴大票據業務經營范圍，增加實際業務開展的操作風險和信用風險，對銀行其他業務的正常開展，產生極為不利的影響。隨著我國金融市場的發展，大額支付系統款行業務逐漸實現了即時入賬的情況，極大地提升實際也去操作的效率，推動了當前異地貼現業務的發展，在我國東部發達地區，大額系統一定匯款量成倍增加，從而加劇了銀行資金流動的風險。因此，本文針對銀行承兌匯票業務風險問題展開論述，重點分析銀行承兌票業務風險的誘因，然后提出相應的對策，從而為銀行承兌匯票業務風險管理展開論述。

二、銀行承兌匯票業務發展現狀

根據我國制定的相關規范，承兌匯票主要分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票，都具有遠期付款的性質。其中銀行承兌匯票的就是由債權人開出的要求債務人付款的命令書。銀行承兌匯票具有結算功能和融資功能，在很大程度上豐富了當前銀行結算手段，不斷完善銀行信用，明確了實際結算的手段，在推動企業商業流轉過程中，發揮了重要的作用。其中銀行承兌匯票業務可以為客戶提供短期貸款業務，幫助企業進行非現金結算，從而促進企業短期資金融通。就目前而言，銀行承兌匯票具有一下幾方面特點：第一，不會受到金額起點的限制，具有短期融資的功能，能夠滿足多種類型經濟活動的需要，并且投入的成本比較低。第二，具有增信的作用。在銀行承兌匯票到期以后，銀行需要無條件付款，這樣一來，企業的商業信用，就能轉化成銀行信用，從而推動各類經濟貿易發展。第三，具有很強的流動性，銀行承兌匯票可以進行背書轉讓或者申請貼現，比商業承兌匯票更具有流動性。

在2009年，中國人民銀行建立了電子商業匯票系統，從而降低了實際運行成本和偽造風險。2016年，中國人民銀行下發了《關于規范和促進電子商業匯票業務發展的通知》，要求銀行金融機構可以采用線上和線下兩種清算方式，同時規定，除銀行等金融機構和財務外的債券市場交易主體的其他金融機構可以通過銀行業金融機構代理加入電票系統，開展電票轉貼現、提示付款等規定業務但是在科技不斷迅速發展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據不同銀行信息不對稱的其概況，利用銀行開具的銀行承兌匯票進行詐騙，給銀行帶來巨大的經濟損失。最近，根據新浪網報道，濟南警方經過一年時間，破獲了涉案金額99億元特大“保兌倉”的業務類票據詐騙案，犯罪嫌疑人通過虛構貿易背景，偽造某大型企業分公司公章，與當地多家銀行簽訂三方“保兌倉”協議，騙取了多家銀行開具銀行承兌匯票票面總金額99億余元，后指使他人冒用中國某公司名義將截留上述票據，貼現后用于揮霍及從事期貨交易等高風險活動，造成這些銀行損失9億余元。

三、我國銀行承兌匯票業務發展的特點

就目前而言，在我國社會主義市場經濟發展的前提下，我國票據市場逐漸形成，朝著規模化的和專業化的方向發展，極大地推動了我國銀行業的發展，并且呈現出獨有的特點。

第一，形成了區域性的票據市場。在銀行承兌匯票業務實際開展過程中，其中在一級市場中，一個核心產品就是要做好承兌工作；在二級市場中，核心產品就是貼現。從銀行整體承兌匯票市場來看，我國已經建立了區域性的票據市場，并且在實際發展過程中，以貼現和票據回購業務發展最為迅速。第二，銀行承兌匯票業務呈現出專業化和規模化發展的趨勢。在當前商業銀行迅速發展的前提下，為了不斷增加收益，很多商業銀行都建立了票據中心經營管理機構，極大地提升票據業務人員的專業化水平，推動了銀行承兌匯票業務朝著規模化的方向發展，為銀行帶來了巨大的收益，推動銀行票據業務的發展，不斷創新管理新模式。第三，票據呈現出現融資化的發展趨勢，并且比例呈現出逐年上升的趨勢。在實際發展過程中，票據資產流動性不斷增強，交易額不斷增加，導致利率變化迅速，交易對象范圍不斷擴大，產生巨大的資產波動，進一步影響到銀行貨幣利率和貨幣的供應量。第四，銀行承兌匯票業務的發展，推動了當前銀行信貸結構的調整，幫助中小企業融資難問題，不斷增加銀行的貸款和存款業務，使得很多短期貸款主要以融資方式呈現，大大增加了銀行保證金的存款數量。因此，銀行在具體承兌匯票業開展過程中，需要結合結合匯票的特點，做好匯票市場的管理，降低實際開展的風險，從而為商業銀行的發展創造更多的經濟利潤。

四、銀行承兌匯票業務風險誘因

在銀行承兌匯票業務開展過程中，可能會出現各種潛在的風險，從而增加了銀行的經營風險，對銀行各項業務的展開，產生極為不利的影響。因此，下面針對銀行承兌匯票業務的實際情況，針對存在的風險展開論述。

（一）風險轉移因素

根據我國相關法律規定，銀行承兌匯票具有獨立性和無因性的特征，屬于或有負債或者或有資產，作為銀行，需要承擔到期無任何附加條件責任。但是當申請企業到期，并沒有支付相應的資金，需要由實際簽發的銀行進行墊付，銀行不能進行推脫。但是到期沒有能解付的承兌票款就會直接轉化為企業的逾期貸款，導致企業的商業信用風險轉移成銀行信用風險。

導致風險的因素有很多，在企業實際發展過程中，有的企業為了逃離債務，不能按照相應的約定，向銀行轉入資金，導致出現銀行墊付的情況。在進行匯票開具過程中，規定的期限與企業資金周轉資金期限存在很大的出入，從而使得企業資金在短期內不能回收，只能讓銀行進行墊付。同時由于銀行沒有采取相應的風險防范措施，沒有建立完善的管理機制，導致地擔保抵押手續不完整，并且保證金收取比例不合理，一旦利用貸款資金或者抵押物充當保證金，就會增加實際運行的風險。在實際運行過程中，有的銀行為了一己之私，與申請企業勾結，出現偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實際經營的風險。出現以上行為主要原因就是當前我國政府沒有結合當前票據市場發展的實際情況，建立完善信用機制，導致銀行內部信息不對稱，從而增加了出現風險的概率。

（二）對銀行承兌匯票融資功能理解不到位

在銀行承兌匯票業務開展過程中，為了發揮結算和短期融資的功能，從而滿客戶基本的授信需要，做好資金周轉，幫助企業降低實際經營的財務成本。在市場經濟迅速發展的前提下，銀行承兌匯票業務呈現出逐年增長的趨勢，為企業提供了便利，為銀行創造了更多的經濟價值。并且與企業進行的短期的流動資金貸款相比，銀行承兌匯票業務大大降低了企業經營的成本。

就目前而言，在實際過程中，我國銀行承兌匯票按照票面的萬分之五，收取相應的手續費，極大地減少實際費用成本。并且從授信方面來看，繳存的保證金與企業相應的信用等級發生聯系，尤其對大型企業而言，授信評級越高，相應的保證金比例就會越高。對于其他中小企業而言，交付的保證金是銀行主要的存款來源，為了獲得更多的收益，需要交付至少一半的保證金。一旦企業沒有在半年內承兌匯票以后，為了維護企業自身的利益，就可以利用當前商業銀行低貼現利率繼續擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創造更多的經濟效益，滿足企業和銀行雙面需要，企業就就不會進行流動資金貸款，相應承兌匯票就會增加。但是根據實際的工作運行流程，銀行為了獲得更多的經濟利潤，就會增加保證金存款，就會忽略對銀行承兌匯票業務的管理，無法真實客觀的審核票據貿易業務的真實性，對票據融資功能認識不到位，不斷擴大其融資功能，導致許開銀行承兌匯票的情況時有發生，從而增加了銀行信貸的安全隱患。并且隨著票據融資違規范圍不斷擴大，導致大量的違規資金進入到股市，增加了整個金融市場安全運營的風險。在實際過程中，利用銀行承兌匯票違規行為，進入到股市的主要方法包括母公司與子公司之間，同一法定代表人下屬的幾家公司，通過虛開承兌協議，首先利用貼現，將資金轉給另一方；然后再注冊幾家貿易公司，簽訂虛假的協議，進行非法的金融活動。

（三）商業銀行表內外授信管理存在問題

在以往承兌匯票業務管理過程中，對表內外業務授信管理存在不合理的地方，導致企業在實際經營過程中，出現變相融資套現的問題，從而對影響到銀行資金流動性，降低了銀行的資產質量，導致銀行出現了風險倒逼和舊票換新票的問題，影響到商業銀行業務的正常開展。為了規范金融市場秩序，保證銀行業務正常開展，我國政府出臺了商業銀行表外業務風險管理規定，不斷嚴格匯票管理標準，有效避免潛在的風險，在當前企業實際經營發展過程中，受到經營因素的影響，雖然融資性票據發揮著企業流動資金的功能，但是受到業務量不斷增加的影響，銀行承兌匯票業務會受到企業的牽制，增加了信貸退出概率，就會暴露出大量的問題，導致保證金比例不斷提升，進一步壓縮銀行的貸款存量，降低了銀行的利潤。

（四）銀行指標考核與銀行承兌匯票比例不合理

在銀行實際發展過程中，為了增加企業的經濟利潤，降低風險，需要對基層行和貸款指標進行相應的考核，導致在銀行都非常重視利潤考核，往往忽視對銀行承兌匯票風險的管理，主要由于以下幾個方面因素造成的。第一，基層行在實際經營過程中，沒有建立長遠的發展規劃，出現了兩級分化的情況，對信用等級高的企業，基層行盲目擴大承兌匯票的數量，從而增加銀行的保證金存款，為銀行創造更多的經濟利潤。一旦銀行承兌匯票的數量超出了企業實際經營的現金流量，或者在短期內沒有保證金的支付能力，導致銀行經營出現問題。第二，對信用級別低的企業，銀行需要降低企業保證金的比例，這樣既可以增加營銷的客戶，這樣就會增加潛在的經營風險。在進行信用等級評定過程中，銀行存在重放輕收的問題，相應的考核指標不完善，從而忽略了銀行信貸行為和客戶評價的真實性。同時信貸人員為了獲得更多的營銷客戶，就會劃分相應的客戶登記，對并且不斷朝著相應的等級靠攏，從而降低了客戶評價的真實性，無法為銀行授信控制量提供真實可靠的數據，從而增加了企業實際經營的風險。

（五）內部控制不完善

在銀行承兌匯票業務具體開展過程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內部風險管理、信貸審批以及會計核算等，增加了實際業務開展的風險點，主要由于以下幾個因素造成：銀行沒有對企業進行深入的調查，在很大程度上忽略了對企業生產效果過程的分析，無法保證企業資金的有效回籠，下游客戶落實不到位；在實際簽發過程中，沒有嚴格按照對應的授信權限進行，導致企業簽訂地點抵押手續不完善，不能按照銀行既定的標準收取相應的保證金。同時在印發、密封等使用過程中，沒有嚴格按照相應的規范和程序，從而嚴重違反了銀行有關承兌票匯管理和使用的標準。在貸款產生以后，相應的管理不到位，銀行業務管理人員，沒有針對企業實際經營情況、資金流動情況、企業到付款能力進行全面合理的分析，從而增加了銀行承兌匯票業務的風險。另外，在實際經營和管理過程中，銀行承兌匯票業務查詢存在很大的局限性，首要的一點，就是無法確定企業商品貿易的真實性，并且缺乏合同真偽辨別能力，從而影響到業務的正常開展。其次，對企業資金使用監督不到位，在企業使用銀行貼現資金過程中，由于缺乏銀行的監管，很難查實資金的使用范圍和用途，增加了銀行承兌匯票業務管理的難度。最后，銀行需要對貼現票據進行嚴格的插敘，需要真偽的辨別，在通常情況下，會出現票據背書不連續或者有誤的問題，從而不斷增加銀行經營的實際風險，主要包括以下幾個因素：第一，銀行沒有建立完善的風險防范機制，在具體銀行承兌業務開展過程中，違反相應的操作規范和標準，無法明確相應的防堵責任。并且銀行缺乏相應監督和管理機制，無法真正規范銀行高層管理人員的行為，雖然有的商業銀行認識到監督的重要性，但是很多都是流于形式，缺乏針對性的措施，導致監督措施很難落實到位。第三，銀行防偽技術有待提升。在當前計算機信息技術的發展情況下，銀行對票據防偽技術不斷提升，利用紫外新能夠進行照射、簽發以及查詢，但在實際簽發過程中，簽發沒有對票據真偽做出明確的要求，只能答復票據中的內容。因此，很多不法分子，利用當前的先進技術，在充分了解銀行基本業務基礎上，偽造大量的銀行承兌匯票，從而給銀行帶來巨大的經濟損失。并且隨著銀行承兌匯票業務的發展，票據克隆形式呈現出多樣化的趨勢，不法分子利用票據小額增大和拆分手段，獲得非法的利益，從而增加了銀行票據業務的經營風險。第三，銀行員工風險教育不到位。在銀行開展具體的承兌匯票業務過程中，大大增加了企業的收益，但是往往忽視了對員工的職業道德教育。隨著社會經濟的發展，社會中充斥著各種思想受到不良風氣的影響，不法分子喪失了自己的職業道德，出現腐化問題，不僅增加了道德風險，而且進一步增加了銀行業務風險。另外，銀行沒有建立完善的內部控制機制，對財務會計管理不完善，并且沒有結合當前銀行承兌匯票業務的發展，對專業的業務人員進行全面的培訓，導致實際票據防偽技術不高，不具備高超的真假辨別能力，從而增加了銀行匯票業務的操作風險。

五、銀行承兌匯票業務風險點分析

在實際管理過程中，有的銀行認識到銀行承兌匯票業務存在的風險，就會結合業務實際發展情況，完善內部風險管理標準，建立行之有效的承兌、貼現以及轉帖管理機制，從而做好銀行承兌匯票的審查工作，為銀行創造更多的經濟利益。但是受到內外因素的影響，誘發了銀行承兌匯票業務在實際開展過程中，存在很大風險，比如欺詐行為、管理薄弱以及資金套取等風險，下面就分別展開論述。

（一）承兌階段

1、有的企業沒有真實的貿易背景，就會通過以下幾種方式，第一，企業在辦理銀行承兌匯票業務過程中，會出現湊發票的情況，就是利用同類商品交易的增值發票。第二，有的企業在銀行辦理銀行承兌匯票以后，就會到其他銀行辦理商業承兌匯票業務。第三，部分銀行承兌匯票業務用經銷協議代替商品購銷合同，未涉及商品交易標的物及金額。

2、銀行承兌匯票保證金是指企業向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業務過程中，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行（承兌行）信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。但是在承兌過程中，企業由于經營管理問題，無法按時交付保證金，從而增加了銀行承兌匯票業務的風險。

3、在進行貸后管理過程中，如果客戶保證金辦理的是存單質押，需要銀行工作人員把存單及時入庫，避免出現遺失或者損壞的情況。在處于銀行承兌匯票以后，要做好相應的整理工作，對客戶行貸進行跟蹤檢查，隨時掌握客戶的動態，及時有效發現存在的問題，降低潛在的風險。

4、會計流程不合規。銀行承兌匯票清單記錄存在錯誤，導致收款人賬號與銀行承兌匯票出現不一致的問題。在銀行承兌匯票簽發以后，會計人員沒有嚴格按照銀行規定，錄入到銀行信貸管理系統，沒有做好信貸管理和統計分類工作，會計簽發不合理，沒有做好臨柜復審等工作，從而導致銀行統計數據與實際金額不一致。因此，銀行需要進一步加強內部控制，完善會計操作規范，提升風險防范和自身監督能力。

5、在銀行承兌匯票承兌過程中，具有很強的政策性和技術性，需要控制好各個環節，一旦出現失誤，就會出現資金損失，增加銀行信貸風險。作為銀行票據業務辦理人員，既要掌握好國家相關經濟政策，又要針對實際情況，了解實際票據、信貸、計算以及法律等專業知識，但就目前而言，銀行承兌匯票業務管理法律不完善，風險體制不健全。

（二）貼現階段

1、從貿易背景真實性方面來說，有的步法分離利用票據進行惡意詐騙，需要銀行在貼現階段，做好相應的風險防范。比如有的具有“貼現資源”金融機構開展“地下錢莊”，通過虛構合同和增值稅發票，在成立空殼公司，在尋找相應的機會進行貼現，在扣除貼現資金費用以后，交付背書企業。或者金融機構在直接售后票據以后進行貼現。因此，為了降低潛在的貼現風險，需要做好匯票貿易背景的核查，從而降低貼現風險。

2、從貸后流向的合規性方面來說，銀行沒有針對做好票據貼現業務資金流向監督和管理，導致企業貼現資金流入股市、房市等其他領域，貼現資金回流到出票人手中。同時，還有的企業利用虛構貿易背景套取銀行信貸資金，無法從根本上上控制好資金的流向，增加了銀行信貸風險。

3、從票據真偽的辯別方面來說，不法分子利用虛票據行為屢見不鮮。有的不法分子，通過偽造、變造、克隆以及以假換真等手段，騙取銀行資金，從而導致銀行出現巨大的經濟損失和票據糾紛。就目前而言，票據市場流通的主要以銀行承兌匯票為主，但是銀行根據申請人提供的資料很難真正掌握承兌人的信用情況，從而增加了貼現風險。在2017年3月，山東省日照市東港區人民法院審結了一起票據承兌詐騙案。某公司通過虛構上游合同，偽造下游合同，成功騙取銀行承兌匯票1億元，主要用于公司的日常經營和歸還銀行欠款，并且的承兌匯票到期以后，公司按期匯款。由此可知，在日常銀行承兌匯票業務開展過程中，管理不夠完善，經營存在漏洞，存在一定的金融風險。

六、銀行承兌匯票業務風險防范的措施

為了保證銀行各項業務正產開展，需要結合具體的實際業務情況，分析潛在承兌匯票業務存在的風險，不斷規范銀行承兌匯票業務內容，為銀行創造更多的經濟利潤。

（一）政策風險和信用風險防范

1、在進行政策風險防范過程中，銀行業務管理人員需要認真學習票據法等法律，加強對一線業務人員的培訓，提升他們的專業素質和和職業敏感度，能夠結合國家既定的政策，采取相應的規避措施，推動銀行承兌匯票業務的發展。

2、采取信用風險防范措施

作為銀行，要建立完善的內部風險控制機制，在實際辦理過程中，需要明確合同管理內容，控制好合同內部要素，保證銀行承兌的額度與企業實際經營發展的情況保持一致。銀行要嚴格控制承兌總量，建立完善的審批機制，協調好各方面之間的關系，明確管理人員的責任。另外，要結合實際情況，建立完善會計內部控制機制，控制好實際業務開展的各個流程，做好具體的風險防范工作。銀行要按照按照規定，做好基本的規范管理，設置定期檢查機制，對做好承兌匯票檢查和登記工作，的重點做好印鑒的管理。為了保證擔保落實的有效性，銀行要不斷完善企業信用等級管理制度，根據評定的結果，然后向企業收取相應承兌保證金，堅持專戶管理的方式，避免出現混亂的問題，保證承兌匯票業務的正常開展。

（二）管理風險和操作風險防范

銀行在具體開展承兌匯票業務過程中，需要分析潛在風險的因素，重點控制中間的薄弱環節，建立堅固的“防火墻”，從而建立完善的保障體系。第一，要保證票據的真實性，提升銀行內部專業的鑒別技術，從根本上消除票據偽造的行為。第二，要根據實際承兌匯票業務開展情況，不斷規范票據要素、行為以及背書的標準，避免出現不必要票據糾紛問題。第三，銀行要根據承兌企業的信用問題，做好基本的授信管理，具體可以采取以下幾方面的措施，首先由總行對銀行的信用等級進行評估，確定最終的授信額度，再根據各個銀行機構具體辦理實際票據貼現業務，然后進行評估，對額度進行精確的分析，從而降低貼現帶來的經營風險。第四，要結合實際情況，銀行要不斷提升票據業務統一管理的水平，及時有效發現其中存在的問題票據，消除在銀行考核指標存在的弊端，從而降低銀行不良資產率和資金損失率。

（三）欺詐風險和道德風險防范

第一，銀行需要不斷加強對內部員工的培訓力度，提升員工防范實際風險的能力，同時要不斷引進先進的防偽技術，切實提升工作人員防偽意識，有效降低欺詐風險。同時要加強對內部員工的思想道德培訓，不斷完善實際考核的指標，提升員工道德風險的防范。第二，銀行要積極組織承兌匯票業務等相關知識和技能的學習，靈活多樣運行學到的知識，能夠根據自己的工作經驗，發現票據業務存在的風險。第三，要重點加強對銀行內部控制，不斷完善票據審查標準，重點做好空白憑證的管理與使用，不斷加強監督檢查的力度。第四，要采用職責分離的管理的方式，重點做好內部牽制工作，保證內部崗位的相對獨立性，從根本上消除協同作弊行為，根據承兌匯票業務具體開展情況，明確相應的管理責任，有效的降低欺詐風險和道德風險。

（四）電子銀行承兌匯票業務管理

為了有效降低電子銀行承兌匯票業務存在的風險，需要建立完善網絡互聯平臺，需要進一步加強對電力商業匯票系統經營者的監督力度，保證整個系統的安全性。中國人民銀行針對電子銀行匯票存在的問題，也提出了相應的解決措施，需要銀行在進行業務開展過程中，接入ECDS系統，提成銀行系統的安全性和故障恢復能力，并且要建立相應的應急預案。在進行ECDS系統設置過程中，需要控制操作權限和操作節點，做好病毒防范工作。2016年，我國出臺了電子銀行承兌匯票管理辦法，要求出票、承兌、背書、保證、提示付款和追索等業務，需要通過電子商業匯票系統進行辦理。為銀行規范電子銀票操作行為和降低實際操作風險，提供了借鑒和幫助。電子銀票的應用，需要建立完善的認證機制，有效避免票據被克隆、偽造以及損毀等問題的，可以加快票據的流轉速度，提升金融管理效率。

結語： 綜上所述，隨著當前銀行票據業務的發展，票據承兌、貼現業務規模不斷擴大，優化了銀行內部資產負債結構，為銀行創造了更多的經濟效益。但是隨著銀行承兌匯票業務應用逐漸廣泛，出現了越來越多的票據詐騙案，給銀行帶了巨大的損失，嚴重影響了的銀行票據業務的長遠發展。因此，為了有效規避銀行承兌匯票風險，銀行要結合自身經營情況，做好信貸管理，規范會計工作流程，消除中間存在的薄弱環節，分析銀行承兌匯票風險的誘因，最大限度降低銀行承兌匯票承兌風險和貼現風險，維護銀行的經濟利益。參考文獻：

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第五篇：銀行承兌匯票風險實例

銀行承兌匯票風險實例

本文通過建行某支行對銀行承兌匯票審計的一個案例，來分析如何發現和防范銀行承兌匯票業務風險。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業務，每筆1000萬元，合計金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經辦理，期限均為6個月。所辦銀行承兌匯票依據同一份客戶購銷合同辦理，用于從乙公司購買1萬噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔保方式，均于2005年7月13日到期結清。

出票人甲公司注冊資本510萬元，經營范圍為建材、計算機耗材、計算機軟件開發等高科技產品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發現：企業一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。2005年1月13日當日，1億元存款經轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發生業務，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當地商業銀行辦理貼現，后由當地商業銀行轉貼現給中國銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來看，這10筆銀行承兌匯票業務已經結清，沒有什么問題。但通過對該銀行承兌匯票的真實交易和審批程序進行審計，發現該1億元銀行承兌匯票業務在操作上卻存在較大的風險隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴格審核企業經營管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風險。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購買鋼材，數量達1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結清貨款。經查詢甲公司2005年3月31日會計報表，企業銷售成本與存貨科目合計數金額8300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據的銷售合同不實。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業務檔案的《信貸業務真實性審核聲明》、《經營主責任人聲明書》均記載企業申報材料真實。這說明經辦行對異地企業的出票人，在業務受理環節未未嚴格審核企業的經營管理狀況，也未按審慎性原則查詢人民銀行“銀行信貸咨詢系統”有關該企業信貸業務信息資料，未預測異地大額銀行承兌匯票業務存在的固有風險，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風險。

第二，未對異地企業辦理銀行承兌匯票業務交易背景和目的的真實性進行嚴格審核。

該10筆銀行承兌匯票業務的出票人甲公司為經辦行建行A支行的異地企業，注冊資本510萬元，經營范圍：建材、計算機耗材、計算機軟件等開發等高科技產品。工商執照記載，企業組織形式為有限公司。從企業組織形式、注冊資本和經營范圍分析，出票人注冊資本與經營規模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達1億元，而且企業會計報表不支持1億元的合同交易，表明企業貿易背景不真實。我國目前的金融監管法規嚴禁金融機構為企業辦理貿易背景不真實的銀行承兌匯票業務，經辦行面臨監管風險。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業務未備案。

出票人一般存款戶出票當日開立，10筆銀行承兌匯票業務的保證金在出票的當日由異地企業匯入，數額巨大而且與匯入企業的規模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業務發生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國人民銀行令?2003?第2號（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》）中規定的大額可疑資金的特征。在審計過程中發現，經辦行A支行在受理時未經人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民銀行當地分支機構備案。”的規定，存在被國家監管部門處罰的風險。

第四，簽發與開證環節，缺乏對巨額保證金來源應有的關注。

該10筆銀行承兌匯票業務2005年1月13日辦理。但在審計中發現：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。(2)2005年1月13日當日，1億元存款經轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達1億元，經辦行也未向有關部門報備，面臨政策風險。

在現場審計過程中，調閱了經辦行的請示報告、市分行的審批記錄，調查相關經辦人員，均認為100%保證金，風險較低。實際上，出票人為經辦行的異地企業，出票數額巨大，購銷合同與企業規模不相稱，企業一般存款戶資金大進大出。雖然存有100%保證金，但根據最高人民法院、中國人民銀行法發[2000]2號規定：“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結措施，但不得扣劃。如果金融機構已對匯票承兌或者已對外付款，根據金融機構的申請，人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時，人民法院可以依法采取扣劃措施。”這條規定為銀行辦理承兌業務的保證金擔保提供了有利的法律保障，但同時也使許多的操作人員、審批人員錯誤地認為：承兌申請人只要存入保證金，銀行承兌業務的風險便為零，從而放松了對客戶資信狀況的調查，忽視了真實貿易背景的承兌和相關規章制度的貫徹執行。

第五，銀行承兌匯票執行審批程序存在缺陷，風險提示不足。

甲公司董事會2005年1月13日作出決議，授權董事長代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業務，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業務申請書。

建行A支行2005年1月12日報請建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復同意辦理。建行A支行請示辦理銀行承兌匯票業務以及建行A分行批復同意辦理時間均早于出票人申請時間1天。

也就是說，出票人授權委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經出具了《信貸業務真實性審核聲明》，證明客戶“授權委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業務審批環節內部操作程序不合規，未能發揮應有作用。

通過上述銀行承兌匯票風險審計的案例，提出以下建議：

1、加強管理，在業務加快發展的同時，牢固樹立風險防范優先的思想。在業務受理、審批、簽發與開證、事后管理各環節、各流程嚴格按照《銀行信貸業務手冊》等規章制度的要求執行，業務受理環節要嚴格審核出票人的貿易背景、資信狀況、企業以及企業法人的誠信記錄等項目。

2、從思想和業務兩方面加強一線員工教育、培訓力度，提高經辦人員的法律意識、風險防范意識以及對國家法律法規的掌握、理解程度。

3、切實加強基礎管理，提高管理水平，夯實業務發展的基礎，提高基礎管理水平和內控制度建設。

4、銀行要加強銀行承兌匯票業務的監督檢查力度，對基層經辦機構強化指導，有效規避風險。

承兌匯票如何控制風險

近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結算工具對加速資金周轉和商品流通，促進有中國特色的社會主義市場經濟健康發展起到了積極的推動作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應用，利用銀行承兌匯票做案在票據案件中所占比重也越來越大，使有關各方蒙受了巨大的經濟損失，影響了銀行承兌匯票的信譽。因此，如何有效防范票據風險，維護金融機構的正常經濟秩序，已經成為亟待解決的問題。

銀行承兌匯票風險產生原因

銀行承兌匯票風險產生有內在和外在的原因，具體體現在以下幾方面：

票據法規不盡完善，《票據法》和《支付結算辦法》等有關票據的法律法規雖對銀行承兌匯票做出了相關規定，但不是很詳盡，使銀行會計結算人員在具體操作中難以把握，貼現和再貼現業務中涉及銀行承兌匯票的法律法規相對較少。

與日益發展的票據市場相比，相關制度建設滯后。雖然人民銀行陸續出臺了一些規章制度，但在具體業務操作過程中出現的新情況無據可依。

金融機構內控制度不嚴密，銀行會計結算部門沒有建立事前、事中、事后票據風險防范等內控制度，票據在前臺受理后便不再作檢查，或只流于對票據金額與票據數量的核對，因而造成了潛在的票據風險隱患。

相關業務人員業務素質低，風險防范意識差。目前，銀行承兌匯票風險是來自多方面的，有市場風險，有信用風險，還有操作風險。另外，在實際操作中由于工作人員主觀武斷，個別員工識假辨假能力差，違規操作造成的后果也是非常嚴重的。

防范銀行承兌匯票風險建議

根據銀行承兌匯票的特點，為有效防范銀行承兌匯票風險，筆者建議，采取以下風險防范措施：

盡快補充、修訂有關票據法律法規，完善對貼現、再貼現業務中有關銀行承兌匯票的規定，同時制定詳盡的有關銀行承兌匯票業務操作規程，加強制約。

建立和完善內部控制和約束機制，按有效性、審慎性、全面性、獨立性和及時性原則，建立完整的內控機制，用現代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應從簽發匯票的環節上控制承兌風險。

強化銀行會計結算內部控制系統。銀行承兌匯票的簽發、審查、臨柜復審等都涉及會計結算部門。因此，應加強銀行會計結算部門獨立防范風險能力，在搞好會計核算的同時，充分發揮檢查監督作用，將銀行承兌匯票業務作為一項重點業務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止和杜絕經濟案件的發生。應加強對空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責任，全面實現計算機簽發匯票。

配合強化內部控制，啟動防范風險的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對從業人員的思想道德和職業操守教育。管理者首先要把好行員的教育關，使其樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關，包括人員控制關，人員監察關。再次，應加強領導與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環境，搞好政治文明和精神文明建設。

為規范票據市場秩序，各地人民銀行要與當地銀監局協作，加大宣傳和指導檢查力度，加強對商業匯票業務的合規性檢查，強化對不規范辦理票據行為的查處力度，建立對違規票據行為定期通報及處罰制度，切實維護商業票據的信譽，保證票據市場健康有序發展。

總之，只要銀企密切協作，相互配合，從引發各種票據風險的根源上尋求控制，就能達到防范風險的目的，也一定能促進銀行承兌匯票業務的健康穩健運行。

強化內控管理 防范承兌風險

福安市農信聯社自2003年3月17日起簽發銀行承兌匯票以來，在上級行業管理部門和監管部門的指導和監管下，認真貫徹執行《票據法》、《商業銀行法》、《擔保法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》等法律法規，貫徹落實上級行業管理部門和監管部門的有關規定，制定了《福安市聯社銀行承兌匯票實施細則》和《實施細則部分條款修改規定》等有關內控制度，同時制訂了各崗位的職責權限規定，逐步規范銀行承兌匯票操作管理，切實防范承兌風險。截至2007年2月底止，總共簽發銀行承兌匯票金額140348.45萬元，到期兌付金額117776.05萬元，未結清銀行承兌匯票金額22572.4萬元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時為促進我市中小企業發展，搞活商品流通，提高經濟效益，取得一定的成效

一、加強培訓工作,提高員工素質

福安市聯社經辦銀行承兌業務已有四年時間，在此期間內舉辦4期信貸員培訓班，較為系統地學習了銀行承兌匯票業務操作技術，信貸人員通過培訓基本掌握銀行承兌業務操作管理方法。

（一）學習票據法律法規和有關制度規定： 重點學習《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》，以及上級行業管理部門有關規定和聯社票據管理實施細則規定，使信貸管理人員較為系統地了解和掌握了票據相關法律法規和有關制度規定。

（二）學習有關操作管理方法：

重點學習票據承兌操作規程，主要對購銷合同審查要點，如何開展“三查”工作，如何了解關聯企業情況，如何對承兌企業提供資料進行審查，如何識別增值稅發票，如何開展信用等級評定和授信工作，如何做好臺帳管理工作等情況進行講解，使信貸管理人員基本掌握票據業務相關承兌操作技術。

二、完善內控制度，強化風險管理

福安農信聯社在辦理銀行承兌業務過程中，逐步規范銀承業務管理，完善內控制度，強化風險管理，做好員工培訓，提高操作水平。㈠加強開票總額管理

福安農信聯社注重銀行承兌匯票業務開票總額管理工作，嚴控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬元，占各項存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內。㈡加強單戶比例管理

福安市農信聯社單戶企業開票敞口部分，嚴格按上級行業管理部門的有關規定執行，即聯社評定的“AAA”級信用企業，其單戶敞口部分與大額貸款合計不得超過聯社全轄資本金（扣除入股聯社省聯社資金）的10%；被聯社評為“AAA”級信用企業的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內，被評為“AA”級信用企業的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內，被評為“AA”級以下的信用企業和未評定信用等級的企業不簽發有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時嚴格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業開票，切實加強單戶比例管理，防止單戶企業超比例開票。

㈢加強最大十戶管理

福安市農信聯社加強銀行承兌匯票業務最大十戶管理工作，嚴控企業大額開票，防范操作風險。

㈣提高敞口抵質押比例

福安農信聯社嚴格按照監管部門規定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業敞口部分的抵質押比例，逐步降低保證擔保比例，切實防范承兌風險。㈤加強信用等級評定和授信管理

福安市農信聯社加強企業信用等級評定管理工作和加強授信管理工作，制定較為完善的適合農村信用社操作管理的評級授信管理辦法，市聯社和基層信用社分別成立企業信用等級評定領導小組，市聯社業務發展部具體負責企業信用等級評定工作。今年福安農信聯社共評定“AAA”級信用企業82家和“AA”級信用企業27家,A級信用企業17家。并對評上“AAA”級和“AA”級信用等級的信用企業按其經營規模和信用狀況分別予以授信，對未授信的企業不予簽發有敞口的銀行承兌匯票，并嚴格控制在授信額度之內開票，逐步規范評級授信管理。

㈥加強貿易真實性管理

福安農信聯社對企業提供的購銷合同進行嚴格審查，并對其購銷合同輩的合規性、有效性、真實性情況予以審查，嚴禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業、房地產行業等五類過熱企業開票。同時要求企業在開票后兩個月內提供與商品購銷合同相吻合的增值稅發展，或提供足以證明其真實貿易的相關證明材料，對未按期提供增值稅發票和無真實貿易背景的開票企業，不再予以開票，從而杜絕無真實貿易背景企業的開票現象。㈦控制關聯企業開票

福安農信聯社嚴格控制多頭開戶企業和關聯企業授信和開票，及時了解關聯企業和多頭開戶企業的股東出資情況，對出資12%以上的主要出資人和主要企業管理人員的關聯企業情況予以密切關注，提高保證金比例和抵質押比例。同時審查關聯企業的凈資產和注資情況，授信總額嚴格控制在企業的凈資產余額之內。㈧加強內控機制管理

福安市農信聯社強化內控制度建設，落實銀行承兌匯票業務“三查”制度，做到辦理前對企業的現金流量、償債能力和行業性風險進行調查評估,測算風險度，辦理中對企業提供的相關材料的真實性、合規性、合法性進行審查，辦理后對企業的經營狀況進行跟蹤檢查。同時做好三級會審和集體研究工作，并且定期招集相關人員對存在問題、風險點控制和發展方向進行研究探討，使銀行承兌匯票業務走向健康發展的道路。

（九）、加強風險防范管理

福安農信聯社銀行承兌匯票業務的開辦，存款總量的逐步增長，緩解支農資金不足，同時也帶動著其他業務的發展。因此，在業務發展之中，加強風險防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風險集中，應加強風險防范管理。其風險主要有個人道德風險、操作風險、內控制度風險、企業經營風險、擔保風險等等，應對風險進行防范與化解，同時規范操作，完善內控機制，建立一套行之有效的管理方法，促進銀行承兌匯票業務穩健發展。