第一篇：浙江省第十二屆人民代表大會第一次會議關于2012年全省和省級預算執行情況及2013年全省和省級預算的決議

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浙江省第十二屆人民代表大會第一次會議關于2012年全省和省級預算執行情況及2013年全省和省級預算的決議

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來源：《浙江人大·公報版》2013年第02期

浙江省第十二屆人民代表大會第一次會議經過認真審查，并根據計劃預算審查委員會的審查報告，決定批準省人民政府提出的2013年省級預算，同意省財政廳受省人民政府委托提出的《關于2012年全省和省級預算執行情況及2013年全省和省級預算草案的報告》。

第二篇：關于2011年省級預算執行

關于2010省級預算執行 和其他財政收支的審計工作報告

——2011年7月25日在吉林省第十一屆 人民代表大會常務委員會第二十七次會議上

省審計廳 閻寶泰

根據《中華人民共和國審計法》的規定，省審計廳對2010（含2010年下半年審計的2009部分審計項目）省級預算執行和其他財政收支進行了審計。今年的預算執行審計工作，加強對重點投資項目和重點民生資金的審計監督，密切關注我省經濟運行中存在的潛在風險，在揭示和查處違法違規問題的同時，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，提出建議，對保障中央和省各項政策貫徹落實、推動經濟發展方式轉變、維護我省經濟健康運行發揮了積極作用。

2010年，在省委、省政府的正確領導下，各部門、各單位認真執行省第十一屆人民代表大會第三次會議的有關決議，較好地完成了省人大批準的本級預算任務。省本級財政一般預算收入1527097萬元，比上年增長19.1%。加上中央代理發行地方政府債券和中央各項補助等收入，省本級財政各項收入總計14492273萬元。省本級財政一般預算支出4373493萬元，比上年增長12.7%；加上上解中央支出、補助市縣支出等，省本級財政各項支出總計13656985萬元。結轉下年支出833472萬元，省本級財

-1-政凈結余1816萬元。

——加大重點項目的投資力度，保障全省經濟平穩較快發展。省級財政用于重大項目建設資金214.9億元，支持重點水利工程、高速公路、鐵路、機場等重大基礎設施，以及節能減排、保障性住房、社會公益事業等重點項目建設；撥付資金31.5億元，支持汽車、農產品加工、人參等支柱優勢特色產業發展，鼓勵企業自主創新，推動民營經濟、中小企業、服務業、地方金融業和資本市場加快發展。

——積極落實強農惠農政策，推動農業農村經濟持續發展。省級財政積極支持農業綜合開發、農田水利基礎設施、農業產業化和農業機械化推廣等項目，及時撥付兌現糧食直補、農機具購臵等各項惠農補貼，支持實施400個貧困村整村推進計劃，實現13.3萬農村貧困人口脫貧。

——民生領域扶持力度加大，促進社會事業協調發展。撥付社會保障和創業就業資金194億元，用于增加企業退休人員養老金、提高城鄉低保補助和醫療補助標準；撥付基礎教育資金37.3億元，主要用于提高農村義務教育公用經費保障，中小學校舍安全工程建設和農村鄉鎮初中“四室裝備”項目等。

——切實加強糾正整改，建立健全相關制度。去年，省政府辦公廳印發了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，建立健全了審計整改報告制度、聯動機制、跟蹤檢查和責任追究措施，進一步推動了審計整改工作的規范化、制度化。各部門各單位按-2-照省政府的要求，與審計機關密切配合，認真落實整改措施，切實整改審計查出的問題，審計整改取得了明顯成效。

一、省級財政管理審計情況

2010年，財政廳、發改委和地稅部門切實履行職責，加強預算收入管理，優化支出結構，省級預算得到了較好執行。但在省級財政管理方面還存在一些需要改進的問題：

（一）預算編制不夠細化。2010年，省本級預算草案安排一般預算財政支出計劃3691759萬元，其中列報到類級支出科目的預算資金3293106萬元，對其他支出398653萬元未列到具體科目，在實際執行中通過調整科目或追加等形式安排支出。

（二）少安排配套資金43677萬元。2010年，財政廳少安排還貸準備金1274萬元、天然林保護工程配套資金9929萬元、小型農田水利建設配套資金21760萬元，財政扶貧配套資金10714萬元。

（三）滯撥中央專項資金18000萬元。2010年，財政廳滯撥中央專項資金18000萬元。其中：基本建設資金11571萬元,生豬調出大縣獎勵資金5808萬元，農作物良種補貼等資金314萬元，全國地名普查補助資金307萬元。主要原因是相關部門項目計劃提報滯后、個別項目工程進度緩慢等。

（四）政府性基金決算數與預算數差距較大。主要是基金收入計劃中，中央補助收入未參照上年中央實際補助收入 156745萬元確定合理的編報比例納入當年收入計劃，上年結余收入

-3-469748萬元也未列入當年收入計劃。

（五）投資計劃安排不夠周密，跨提前預安排5495萬元。發改委在預算內基本建設投資計劃安排上不夠合理，2010年歸還2009年預安排資金5495萬元，用于償還上一財政墊付資金，占基本建設投資額的10.8%。

（六）應征未征各種稅金9455萬元。有23個地稅局少征、漏征企業稅款及滯納金3937.5萬元；18個地稅局應征未征防洪基金1385萬元；7個地稅局應征未征副食品價格調節基金2732萬元；6個地稅局應征未征殘疾人就業保障基金1400.6萬元。

（七）按照審計署的要求,今年審計廳開展了2010省本級政府決算草案試點審計，主要問題是國資委對其監管的19戶企業編制了國有資本經營預（決）算，省直其他部門監管企業沒有納入國有資本經營預(決)算編制范圍，致使省本級沒有完整的國有資本經營預算和收支決算，影響政府決算的完整性。

二、省直部門預算執行審計情況

審計廳對公安廳、商務廳等22個部門及123個所屬單位預算執行及其他財政收支情況進行了審計。審計總金額857937萬元，審計查出違規問題金額54358萬元，占審計總金額的6%，提出審計建議68條。從總體上看，被審計的部門和單位依法理財意識有所增強，財政管理水平有所提高，但也存在一些問題，主要是挪用、滯留財政資金11532.5萬元，未按規定征繳非稅收入及未落實“收支兩條線”13060.5萬元，亂攤派、亂收費5295-4-萬元，擴大開支范圍3550.2萬元，私存私放公款371.8萬元，以及預算編制不細化、超預算或無預算支出、固定資產未入賬形成賬外資產等問題。

對吉林工商學院、東北電力大學2所高校財務收支審計發現，應收未收學費1770.4萬元，不合理票據列支910.1萬元，應納未納入學校財務核算資金700萬元以及預收教材款等問題。

結合政府決算草案審計,審計廳對交通運輸廳、商務廳、公安廳、國土資源廳和廣播電影電視局5個部門2010年部門決算草案進行了審計試點，主要發現收入、支出核算不實143351萬元，往來清理不及時32074萬元等問題，一定程度上影響了部門決算草案的真實性、完整性。

三、地方政府性債務審計情況

根據國務院的部署，今年3至5月，審計署統一組織各級審計機關，對我省本級、9個市（州）和60個縣（市、區）的政府性債務情況進行了審計。全省地方政府性債務審計數據顯示，截至2010年末，我省地方政府性債務3033億元。其中：政府負有償還責任的債務1858.8億元，占61.2%；政府負有擔保責任的債務999億元，占33%；其他相關債務175.2億元，占5.8%。全省債務總規模中用于交通運輸部門的政府性債務余額966.77億元，占32%；用于市政建設841.69億元，占28%。

-5-審計結果表明，我省地方政府性債務為彌補地方財力不足、支持地方經濟社會發展、提高公共服務能力、改善民生等方面發揮了積極作用，但也存在一些不容忽視的問題。

一是債務的舉借、使用、償還和管理不到位。部分地方政府性債務收支未納入預算管理，債務管理制度不健全，執行不到位，未建立還貸準備金制度，對政府性債務舉借使用缺乏有效監管，無法合理控制債務存量和掌控債務使用償還情況。

二是融資平臺公司管理不規范。截至2010年末，我省共有融資平臺公司148家，政府性債務余額為900.7億元，占全省總規模的30%。這些融資平臺公司中有45家公司2010年末資產負債率超過70%,處于較高負債水平；有70家公司當年收入不足償還當年到期債務本息；有66家公司存在注冊資本不到位、虛假出資、抽逃注冊資本等問題。

三是地方政府違規為融資平臺等單位提供擔保。審計發現，2010年6月11日《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》下發后，還有的市、縣（區）政府及其部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為融資平臺公司提供擔保。

四是部分地方政府償債能力不足。從審計情況看，有的地方債務率高于100%，債務償還對土地出讓收入依賴較大，截至2010年末，我省用土地出讓收入作為償債來源的債務余額為415.4億元，占政府負有償還責任債務余額的22.3%；部分地方政府償債能力不足，只能通過舉借新債償還舊債。省本級、1個市本級、-6-5個縣（市、區）政府借新還舊率超過60%；4個市本級、40個縣（市、區）政府負有償還責任的逾期債務率超過20%。特別是近幾年,我省的政府性債務陸續進入償債高峰期，償債壓力較大，存在一定的債務風險。

四、固定資產投資審計情況

（一）政府重大基礎設施投資項目審計情況。2010年下半年至2011年上半年，審計廳共對已投入資金1704401萬元的10個重大基礎設施投資項目進行了跟蹤審計，發現各類違紀違規和管理不規范問題金額397586萬元，占投資總額的23.3%。主要包括：多計工程價款51451萬元，超概算投資15707萬元，非法轉包及違法分包金額104677萬元，違規招投標問題105625萬元，其他損失浪費、管理費超支等問題120126萬元。

（二）中小學校舍安全工程跟蹤審計情況。截至2010年12月，我省累計落實中小學校舍安全工程資金32.5億元，實施校舍安全工程面積367萬平方米。審計共發現各類問題17564.7萬元，占當年投資總額的10.1%。主要問題是地方配套資金未足額到位，多計工程款，部分項目未按規定招投標，工程進展緩慢、資金到位不及時，大額現金支付工程款等問題。

（三）哈大客專項目征地拆遷資金管理使用審計情況。審計結果表明，省交通投資開發公司及相關市、縣（區、市）政府自開展哈大客專項目征地拆遷工作以來，克服了工期緊、任務重等困難，保證了工程建設的順利進行，至2010年末，已支付征地

-7-拆遷資金327548萬元。審計中發現的主要問題是多支付征地拆遷補償費4612萬元，違規多批管理費4870萬元，挪用項目管理費914萬元，重復提取管理費150.9萬元等。

五、重點民生資金審計和審計調查情況

（一）全省2009城鎮職工基本養老保險基金籌集、管理和使用情況的專項審計調查。2010年下半年，審計廳對全省2009城鎮職工基本養老保險基金籌集和管理使用情況進行了專項審計調查。調查發現，近年來我省社會保險事業發展較快，社會保險制度日趨完善，統籌運行機制基本建立，養老保險個人賬戶逐步做實。截至2009年末，全省參保單位為33891戶，參保職工人數554萬人。審計調查發現的主要問題，一是部分企事業單位新增養老保險欠繳額57396萬元；二是財政欠繳政府應承擔的養老保險費34615.3萬元;三是財政未安排養老保險補助配套資金37019萬元；四是集團企業滯留養老保險基金結余及利息27686.9萬元；五是基金未按規定存為定期存款使利息少收入18928.7萬元;六是多收和少收滯納金及利息17674.6萬元等。

（二）全省2009城鎮職工基本醫療保險基金的審計調查。2010年下半年，審計廳開展了2009城鎮職工基本醫療保險基金的審計調查。截至2009年末，全省醫療保險的參保人數486萬人，基金收入規模達到58.1億元。從調查情況看，全省各級財政、人社及醫保機構等相關單位在規范籌資機制、保證基金正常使用、加強管理和監督等方面做了大量工作。存在的主-8-要問題，一是各級政府采取各種形式少繳機關事業單位職工醫保基金87659.6萬元；二是全省多數醫保機構未按規定提取醫保風險基金8592.9萬元；三是醫保基金未按規定存為定期存款使利息少收入3815.2萬元；四是經辦機構挪用醫保基金1589.2萬元；五是部分地區經辦機構對繳費基數審核不嚴，少收繳醫保基金1015.5萬元；六是部分單位和職工欠繳醫保基金681.3萬元；七是部分地區醫保機構擴大范圍提高標準使用醫保基金631.2萬元。

（三）全省2009年至2010年農村泥草房改造安居工程專項資金籌集使用及管理效益情況的審計。今年上半年，審計廳組織全省審計機關開展了農村泥草房改造專項資金的審計。兩年來，全省共投入泥草房改造資金267785萬元，其中省財政投入196957萬元，地方財政投入70828萬元。從審計情況看，各級政府及相關部門認真貫徹執行省政府推進農村泥草房改造安居工程扶持政策，農村泥草房改造工程不斷推進，取得了較好的效果。審計發現的主要問題，一是部分省政府債券轉貸和“雙日捐”資金作為地方配套資金長期閑臵，未發揮作用37014.5萬元；二是滯撥泥草房改造專項資金6842.8萬元；三是擴大泥草房改造范圍，多支出泥草房改造補助資金2405萬元；四是弄虛作假，套取泥草房改造專項資金1966萬元；五是部分困難戶泥草房沒有得到改造；六是一般戶和困難戶發放標準在執行中具有一定隨意性；七是個別地方高價出售建材及亂收費，增加農戶負擔等。

（四）2市4縣（市）2008至2010廉租住房保障資金審計。今年上半年，審計廳對四平市、遼源市、梅河口市、東遼縣、前郭縣、永吉縣的廉租住房保障資金進行了審計，從審計情況看，這些市、縣（市）能夠較好的執行廉租住房有關政策，有力地推動了廉租住房保障工作。截至2010年末，省發改委下達2市4縣（市）資金計劃109538.5萬元，新建廉租住房計劃32870套；已完成投資額54046.2萬元，已建成廉租住房15431套。審計發現的主要問題，一是挪用廉租住房資金679萬元；二是住房公積金增值收益、土地出讓金凈收益應納入未納入廉租住房建設資金4154.7萬元；三是按份共有產權出售收入未按規定繳入財政專戶2144.6萬元；四是應配未配建廉租住房19萬平方米；五是多計工程價款413.9萬元；六是將部分不符合條件的4504戶家庭列為廉租住房保障對象。其中有的將擁有企業的家庭列為保障對象，有的將已擁有自有房產家庭列為保障對象。審計還發現未將低收入住房困難家庭納入保障對象，廉租住房保障對象未按要求進行公示、未實行動態管理，以及工程未招標、串通投標和泄漏標底等問題。

（五）全省2001年至2009年物業專項維修資金歸集、管理及使用情況的審計調查。2010年下半年，審計機關對全省物業專項維修資金管理使用情況進行了審計調查。截至2009年末，我省已有8個市、31個縣（市）歸集了物業專項維修資金，累計歸集資金27億元。審計調查表明，相關市、縣（市）基本制-10-定了管理辦法并成立管理機構。審計調查中發現違法違規金額92034.7萬元。一是應繳未繳物業專項維修資金68232.2萬元；二是違規減、緩物業專項維修資金6981.9萬元；三是開發商欠繳代收的物業專項維修資金5549.2萬元；四是挪用物業專項維修資金11271.4萬元；五是物業維修資金大量閑臵，截至2009年末，全省用于物業維修支出4358.3萬元，僅占歸集資金的1.6%；六是物業維修資金利息用于管理機構經費支出，個別市縣比例偏高。

（六）全省2010年義務教育經費籌集、管理、使用及效益情況的審計。按照省人大常委會的要求，審計廳對全省2010年義務教育經費籌集、管理、使用及效益情況進行了審計，審計結果表明，我省各級政府能夠加強義務教育經費籌集和管理使用等方面的工作，為推動我省基礎教育事業的健康發展起到了積極的促進作用。審計查出的主要問題有：一是未按規定比例配套義務教育經費，資金不到位10885.2萬元；二是挪用義務教育經費和支出不合規問題依然存在，財政、教育等部門以及部分學校挪用義務教育經費用于彌補經費不足等2526.5萬元；三是購臵資產未履行政府采購程序以及賬外管理資產等不合規5195.6萬元；四是亂收費問題屢禁不止、屢查屢犯，部分地區違規收取擇校費、教輔材料費1941.8萬元；五是部分學校弄虛作假、虛報學生人數套取義務教育經費134.7萬元；六是部分市縣滯留、挪用、違規發放貧困寄宿生補助資金264.7萬元；七是義務教育學校債務

-11-負擔沉重，2006年至2010年新增債務5.5億元。

（七）全省城市中心醫院2009藥品和醫療服務收費情況的審計調查。2010年，通過對全省55家中心醫院審計調查表明，近年來各醫院能夠加大醫藥收費管理力度，積極推行監督檢查和醫療質量信息公示，醫療改革取得明顯成效。審計調查中發現的主要問題，一是未經批準違規收取藥費2123萬元；二是超范圍、超標準收取醫療服務費1329萬元；三是藥品集中采購掛網價格偏高；四是未執行藥品招標采購目錄，自行采購藥品，部分藥品采購未向主管部門備案等。

六、兩市八縣（市）政府決算審計情況

2010年下半年至2011年上半年，審計廳對通化、白山兩市和大安、集安、乾安、通榆、龍井、琿春、汪清、輝南八個縣（市）政府決算進行了審計。審計結果表明，“兩市八縣（市）”在調整經濟結構,促進地方經濟發展方面取得了一定成績，但仍然存在一些問題：

一是應繳未繳、應作未作一般預算收入51387.8萬元；二是虛增財政收入3100萬元；三是給非本級預算單位撥款22279.7萬元；四是違規出借財政資金39088萬元；五是挪用財政專項資金91170.3萬元，其中用于平衡預算72773.8萬元;六是滯留、滯撥專項資金41344.4萬元；七是騙取、套取專項資金347.2萬元；八是先征后返稅款31603.3萬元；九是支出不實40157.6萬元；十是先征后返土地出讓金55267.7萬元，截留、挪用土地出-12-讓金收入4183.6萬元，少收土地出讓金、租金10062.5萬元，未批先建工程項目309萬平方米。

七、經濟責任審計情況

2010年下半年至2011年上半年，審計廳采取黨政主要領導同步審計，經濟責任審計與預算執行審計、地方政府決算審計、重點政府投資項目審計等相互結合的方式方法，緊緊圍繞黨政領導干部經濟決策、管理、政策法規執行和自身廉政建設情況，對105名領導干部進行了經濟責任審計，其中，任前審計43名，任中審計52名，離任審計10名。

從審計結果看，大多數領導干部能夠認真履行經濟職責，遵守國家的財經法規，為我省經濟社會發展發揮了重要作用。但通過審計，也發現部分地方、部門和單位在經濟管理工作中存在一些問題，主要有部分地方黨委政府制定的招商引資優惠政策不符合國家和省的規定，存在不良競爭的傾向；有的引進項目效益不佳、效果不好；違規返還土地出讓金和稅費、未批先建、違規占地；地方財政違規為企業貸款提供擔保、出借財政資金；地方政府融資行為不規范；挪用、滯留財政專項資金，應繳未繳財政收入，虛列財政財務收支、違規平衡預算；部分政府投資項目未履行招投標和政府采購程序等。

對上述各項審計和審計調查中發現的問題，審計機關依法出具了審計報告和審計決定，提出了具體的處理處罰意見和糾正整改建議，對重大違法違紀問題已向檢察機關、公安機關和紀檢部

-13-門作了移送處理。截至到目前，已移送經濟案件線索34件，涉案金額103804.3萬元。各級地方政府和有關部門對審計提出的問題十分重視，認真進行糾正整改，目前已整改48949.9萬元，其他問題正在整改中。詳細整改情況省政府將在年底前向省人大常委會作專題報告。

八、加強預算執行和其他財政收支管理的意見

（一）細化和完善預算編制，規范資金分配行為。要積極推進預算編制改革，嚴格控制代編預算規模，切實把預算落實到具體項目，提高年初預算到位率；做好國有資本經營預算單獨編制工作，提高政府預決算的完整性；逐步加大省對下級專項轉移支付提前告知數的規模，促進地方將其納入本級預算；進一步加大財政信息公開力度，主動公開財政預算，接受社會各界監督，保證財政資金分配在陽光下進行。

（二）加強專項資金管理，完善預算支出績效評價機制。要完善項目庫建設，以項目預算滾動管理為中心，研究項目設立標準、規范項目審核程序，做好項目評估和可行性論證，提高項目計劃和資金分配的科學性和合理性；建立資金管理部門的日常跟蹤問效、專門監督機構的檢查與預算編制部門相互協調的監督機制，將專項資金的監督貫穿于資金活動的全過程；完善預算支出績效評價機制，加強對“三農”、基本建設等重點支出的績效評價，促進提高財政資金使用效益。

（三）強化固定資產投資管理，提高項目投資效益。主管部-14-門要嚴格項目概算審批，加強項目立項、審批的管理，嚴格項目的申報和審批程序；加強工程管理，杜絕非法轉包和違法分包；項目建設單位要嚴格落實項目建設的各項規定，強化監督管理責任，降低工程建設成本，提高固定資產投資效益。

（四）建立健全政府性債務監督管理體系，防范和化解政府債務風險。要制定清理化解逾期債務方案，清理整合現有融資平臺公司，規范融資平臺公司的設立、經營和籌資行為；加強政府性債務的“借、管、用、還”等環節的管理，并作為考核地方政府績效和任期責任的內容，防止違規、過度舉債；完善政府債務風險預警和償債機制，落實償債責任，逐步清理化解存量債務，嚴格控制債務規模，防范財政風險。

（五）落實《經濟責任審計規定》，加強對領導干部權力的監督和制約。要認真執行中辦、國辦印發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》,制定和完善經濟責任審計的配套制度，加強對領導干部權力的監督和制約；各級領導干部要堅持依法決策、科學決策、民主決策，善于把握經濟發展的規律、關注民生、注重社會效益；增強發展意識、責任意識、法紀意識和廉政意識，更好地為全省經濟社會發展服務。

第三篇：浙江省第十二屆人民代表大會財政經濟委員會關于2013年全省和省級預算執行情況及2014年全省和省級預算草案的

浙江省第十二屆人民代表大會財政經濟委員會關于2013年全省和省級預算執行情況及2014年全省和省級預算草案的審查報告

浙江省第十二屆人民代表大會第二次會議審查了省財政廳受省人民政府委托提出的《關于2013年全省和省級預算執行情況及2014年全省和省級預算草案的報告》。財政經濟委員會根據代表們的審議意見，對預算報告和預算草案進行了審查。現將審查結果報告如下：

一、2013年，面對嚴峻復雜的國內外發展環境，我省各級政府和財政部門認真貫徹中央和省委決策部署，嚴格執行省十二屆人大一次會議決議，積極發揮財政職能作用，推動經濟轉型升級，切實保障和改善民生，不斷提高理財管財水平，為深入實施“八八戰略”，干好“一三五”、實現“四翻番”提供了有力保障。全省預算執行情況總體良好，預計全省和省級財政收支平衡。同時，預算編制的完整性和執行的嚴肅性仍需進一步加強，財政資金使用績效有待進一步提高，地方政府性債務管理尚存在薄弱環節。對此，必須采取有效措施，認真加以解決。

二、本次會議審查了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算等4本預算草案。同時，還審查了69個省級部門預算草案，并對省經濟和信息化委員會、省人力資源和社會保障廳部門預算草案進行了重點審查。財政經濟委員會認為，省人民政府提出的2014年全省和省級預算草案，符合預算法等法律法規的規定，體現了全面深化改革和“五水共治”、“五措并舉”等決策部署的要求，遵循了量入為出、確保重點、厲行節約、注重績效的原則，總體可行。建議本次會議批準省人民政府提出的2014年省級預算，同意《關于2013年全省和省級預算執行情況及2014年全省和省級預算草案的報告》。

三、2014年，要認真貫徹落實全面深化改革的總體部署，繼續做好“生財、聚財、用財”工作，促進全省經濟社會持續健康發展。為此，財政經濟委員會建議：

（一）確保收入平穩增長，提高財政保障能力。堅持依法治稅，規范非稅收入管理，強化稅收征管服務。積極培育財源，夯實收入增長基礎。規范和加強對政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入和社會保險基金預算收入的征繳，進一步提高財政保障能力。

（二）完善財稅政策措施，不斷優化支出結構。緊緊圍繞“五水共治”等中心工作，調整優化財政政策，重點加強產業轉型升級、創新驅動發展、新型城市化、現代農業和治水治氣治堵等財政支持，切實加強社會保障、教育、醫療衛生、文化等財政保障。進一步落實結構性減稅和清費減負政策，切實減輕企業，特別是中小微企業負擔，不斷增強我省經濟發展活力。

（三）提升財政監管水平，增強資金使用績效。切實增強預算執行的嚴肅性，嚴格預算調整追加。清理、整合、規范專項轉移支付項目，促進專項資金的合理分配和使用。加強國有資產財政監管。加強結余結轉資金清理，盤活財政存量資金。落實壓縮“三公”經費的目標要求，推進政府預決算和“三公”經費的公開。做好財政資金績效評價和績效審計工作，提高資金使用績效。

（四）深化財政體制改革，深入推進全口徑預算體系建設。改進預算管理制度，進一步增強預算的完整性、準確性和透明度。完善一般性轉移支付增長機制，合理確定、穩步提高一般性轉移支付比重，加大對欠發達地區的扶持力度。繼續深化財政體制改革，建立跨預算平衡機制，推進政府購買公共服務。加強地方政府性債務管理，防范財政風險。

第四篇：2006省級預算執行及其他財政收支情況審計結果

2006省級預算執行及其他財政收支情況審計結果

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加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預算執行審計監督暫行辦法》的規定，省審計廳對2006省級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

一、2006省級預算執行審計基本情況和審計評價

今年的審計工作，在省委、省政府的領導下，在省人大的關心支持下，認真貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，緊緊圍繞我省經濟工作中心和重大改革措施，以本級預算執行為重點，關注省委、省政府為民承諾的十件實事，進一步加大了審計監督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預算執行情況和19個單位的部門預算執行情況；對全省養老保險等5項社保基金、種糧農民直接補貼等7項農業補貼資金和財政支農資金開展了行業審計；對全省縣級污水處理廠等重點建設項目進行了審計和審計調查；對基礎教育經費、成品油價格補貼等專項資金進行了審計。

2006年，在省委、省政府的領導下，我省國民經濟持續快速發展，國內生產總值達到1.2萬億元，為財政收支穩定增長奠定了基礎。2006年省級財政一般預算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預算的124%。省級一般預算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調整預算的94.6%。

財政收入穩步增長。省級可用財力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項轉移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財政保障能力進一步增強。省對縣（市）下達一般轉移支付和縣鄉獎補資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財政職能逐步強化。省級財政加大了在教育、社會保障、生態環境等方面的投入。安排高校困難學生救助資金2.3億元，建立貧困學生資助體系；落實資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業再就業資金14.4億元，實現53萬下崗人員再就業；下達資金8.9億元，專項用于環境治理等。重點支出得到了較好的保障。

從審計情況看，2006年省級財政實現了收支平衡，預算執行情況總體良好。但審計也查出一些問題，需要通過進一步深化改革和加強管理解決。

二、2006省級預算執行審計情況

（一）省財政廳、地稅局組織省級預算執行審計情況

省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅持依法治稅，強化非稅收入管理，征管質量和效率不斷提高。改革部門預算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實施。實行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強了財政監管調控能力。這次審計查出以下問題：

1．基金支出預算執行比例偏低。2006年，省級基金支出調整預算為24.7億元，實際完成13.2億元，占調整預算的53.4%。

2．預撥經費未及時處理794萬元。按照規定，預撥經費應在年終前轉列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規定處理的預撥經費余額為794萬元。

3．應作未作基金預算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實現1898萬元，扣除貸款風險準備金630萬元，應繳未繳國庫作政府基金預算收入1268萬元。

4．未及時征收企業所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點企業的企業所得稅征管情況，查出5戶企業實現的企業所得稅中，當年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團等4家省屬煤炭企業稅金申報、繳納情況，查出企業不按規定進行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應作未作納稅調整，少繳企業所得稅417萬元；未按規定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團、永煤集團和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎上，經改組改制新成立獨立納稅企業6戶。按照現行的財稅管理體制，這些企業改制前繳納的企業所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現了企業所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團下屬2戶企業將企業所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業卻繳入了市、縣（區）級，金額達9265萬元。

7．對部分省級財政專項資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養殖有限公司出具假發票、私刻公章，套取支農資金。省審計廳按照規定移送有關部門查處。遂平縣紀檢委和監察局已對4名相關責任人做出黨紀政紀處分。涉嫌經濟犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預算執行審計情況

今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預算單位。這些部門和單位全部實行了部門預算，預算編制基本規范和透明，支出預算不斷細化，內控制度逐步完善，預算執行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財政專項資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預算單位挪用財政專項資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財政專項資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財務賬統一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規收費、向下屬單位攤派和未經批準集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預算單位擅自設立12個收費項目，違規收費581萬元；2個部門和1個二級預算單位亂攤派404萬元；1個二級預算單位違規集資116萬元。

5．未按規定實行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業審計情況

對部分市、縣社會保險基金行業審計情況表明，2006年，5項社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結余50億元。累計結余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規范籌資機制、保證基金按時足額發放、加強管理和監督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業欠繳、少繳保險基金。審計發現養老保險基金累計欠繳32.4億元，醫療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業有意隱瞞繳費基數，造成少繳漏繳社保基金。其中：養老保險基金審計抽查241家企業，少繳4501萬元；醫療保險基金審計抽查211家企事業單位，少繳688萬元；失業保險基金審計抽查301家企業，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規范。部分縣對企業職工生育保險基金與企業養老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經辦機構將基金違規存入國有商業銀行以外的農村信用社和城市商業銀行。

3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費形式收取的養老保險基金未變現3938萬元。

（四）涉農資金審計情況

1．扶貧開發工作重點縣財政支農資金審計情況

2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發工作重點縣支農資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項目管理實行了縣級報賬制、招投標制、監理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農資金的投入使用，使農村基礎設施和生產生活條件得到較大改善，農業結構調整初見成效，農民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農資金投入達不到法定的增長幅度；31個縣財政和農業主管部門不能及時撥付項目資金5242萬元；部分項目缺乏科學論證、配套設施不完善或后期管護不到位，使項目不能充分發揮作用。

2．七項農業補貼資金審計情況

2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續實行七項農業補貼政策。各級政府和相關部門高度重視，細化責任，組織得力，結合當地實際出臺了具體操作辦法。基礎工作扎實，資金管理規范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規定組織實施，使用情況整體良好。七項補貼政策的實施，促進了農業增效，增加了農民收入，提高了農民素質，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉移培訓資金使用不規范，良種補貼項目使用大額現金，測土配方施肥部分項目縣工作進展緩慢等。

（五）基礎教育經費審計情況

對176個教育部門、968所中小學校和166個財政部門進行審計和審計調查表明，2006年各級財政投入基礎教育經費200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項資金按規定實行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行”，教師工資按時足額發放，多數中小學校認真執行“一費制”收費政策，各項收費實行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。

1．教育經費撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關于免費教科書結算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結算較遲所致。

2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學校建設新校區等原因造成違規集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規定配套“一補”資金和危房改造資金。

4．無依據收費2971萬元。其中：部分教育部門及中小學自立項目、超標準、超范圍收費1793萬元；個別地方政府擅自批準收費、攤派及其他違規收費1178萬元。

對審計中查出的伊川縣有關學校和鄉鎮違規收費和截留挪用教育費附加的問題，省審計廳已按規定移送當地政府進一步查處。

（六）基本建設項目審計和審計調查情況

1．污水處理項目審計調查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設項目累計完成投資30.4億元，已竣工項目63個。這些項目的建成并投入運營，對保護和改善城市居民的生活環境，促進經濟社會的可持續發展發揮了積極作用。審計調查發現的主要問題：一是項目建設資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業自籌資金未到位24.7億元。二是部分項目建設工期滯后，未能按要求及時完工。應于2006年底前竣工的77個項目中，衛輝、長垣等14個項目由于世行、亞行貸款項目招投標程序復雜等原因，未按時竣工；應于2007年底竣工的28個項目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項目建設進展緩慢。三是與項目配套的污水管網等設施建設進展緩慢。105個項目概算批準新建及改造管網里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網實際建設了664公里，占設計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網等配套設施不能同步建設，直接影響項目的正常運行和投資效益。四是污水處理費征收率低。2006年，105個縣（市）應征收污水處理費2.63億元，實際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項目審計情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務管理和會計核算辦法，嚴格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉財政所將移民資金轉入會計個人存折500萬元。二是部分工程進展較慢。一期共13個移民安置點，支街道和排水工程均未實施；二期移民安置點中，抽查方城縣10個建設點，截至審計時有5個尚未實施。對審計查出的葉縣保安鎮多占青苗補償費，以及有關人員侵占附屬物補償費等問題，省審計廳已按規定移送當地政府和紀檢部門進一步查處。

3．村級組織活動場所建設項目審計調查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項目的建成，改善了基層組織的工作環境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調查中發現：省發改委計劃建設數量比中央預撥資金建設數量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設項目沒有按照規定組織統一招投標，層層下放至鄉鎮或村委會自行組織建設；部分項目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟洛高速公路竣工決算項目審計情況

審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設成本5109萬元。二是一些單項工程項目的招投標與合同管理不規范。三是個別項目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規肢解發包工程的問題，省審計廳已按規定移交有關部門進一步查處。

（七）其他專項審計和審計調查情況

1．成品油價格補貼資金審計情況

2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補貼資金2.6億元。各級政府認真落實中央財政的補貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實保證補貼資金落實到受補對象，社會效益明顯。對全省出租車行業3.5萬名從業人員的問卷調查結果表明，82%的被調查對象對補貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業行業虛報用油量，多領財政補貼款102.7萬元。二是部分市縣補貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發放農村道路客運業補貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續收費，對該降低標準的項目未予降低。

2．擴權縣（市）執行擴權政策審計調查情況

審計調查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴權政策成效明顯。“財政直接結算”使省級各種專款補助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經濟和社會事務的審批更加快捷高效，促進了當地經濟的發展。2005年，五縣（市）實現國內生產總值 672億元，同比增長20%。實現一般預算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點。審計調查發現的主要問題：一是部分擴權政策執行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關權限直接交由擴權縣（市）行使。其中，企業養老保險基金和失業保險基金的征繳管理、項目直接申報等權限未落實到位。如失業保險基金在省級失業保險中心調劑5%后，省轄市再收取20%的調劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預算管理水平有待加強。擴權縣（市）財政結算體制改變后，預算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預算。但是，還存在著預算編制不完整、預算批復不到位、預算執行率較低以及未全面實行政府采購等問題。

三、審計查出問題的處理和整改落實情況

對這次省級預算執行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對重要項目和專項資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經法規的問題，已下發審計決定書41份，要求有關單位限期予以糾正。對嚴重違反財經紀律和涉嫌經濟犯罪的案件線索，依法向紀檢監察部門、司法機關和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務管理不規范的問題，提出了有針對性的審計建議。

對2006年省級預算執行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運作上把關的，對政府也是監督。協調有關部門逐項整改，尤其是有些專項資金撥付過慢，應堅決改正。企業所得稅漏征和混級入庫、企業欠繳養老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發生就應查究責任”。7月4日，常務副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關部門要認真貫徹落實李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計廳已經上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務副省長李克等領導分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛生項目管理情況的審計結果上報后，省政府根據審計建議，下發了《關于進一步加強世界銀行貸款公共衛生項目管理工作的通知》，要求認真解決審計查出的問題，進一步規范世行貸款項目管理。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統全文轉發。

對省審計廳下達的41份審計決定，有關部門和單位都非常重視并積極整改。已到執行期的13個審計項目，已經整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項違規收費已停止執行。仍在執行期的28個審計項目，有關部門和單位按照省政府領導指示，落實審計決定，積極進行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業所得稅全部征收入庫。省農業廳于6月30日在全省小麥良種補貼項目座談會上，對七項農業補貼資金審計查出的問題進行了通報，要求有關市縣立即整改。省教育廳下發了《關于進一步加強我省基礎教育經費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對財政支農資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農項目管理辦法，明確資產管護責任，保證工程項目正常運轉，長期發揮效益。

對省審計廳移送處理的案件線索，有關紀檢監察部門、司法機關和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業審計查出有關人員涉嫌侵吞國有資產的問題移送后，省紀檢委已成立調查組進一步調查。截至目前，已經移送的19起案件線索中，7起已經查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計廳提出的審計建議，有關單位積極采納，建章立制，加強管理。對政府采購預算不完整、政策執行不規范的問題，省財政廳會同省監察廳研究制定了《河南省省級政府采購監督員工作暫行規定》。對部分學校仍然存在違規收費的問題，省教育廳正在擬定《關于對教育亂收費實行責任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數和比例差異過大的問題，省建設廳印發了《關于嚴格執行住房公積金繳存比例規定等有關問題的通知》。

針對這次省級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，提出以下意見：

第一，進一步深化財政預算管理體制改革。逐步細化預算，減少待分配財力，增強預算的剛性；推進綜合預算管理，規范對基金預算收支和預算外收支的管理；提高預算執行的進度和質量，減少國庫集中支付額度結余；加強部門預算管理，確保預算的科學性和嚴肅性；切實加強對二級預算單位的財務管理和監督。

第二，進一步加強稅收征繳管理。堅持依法征稅，加大稅務稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強企業自主納稅意識，完善企業所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業改制后企業所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續性和公平性。

第三，進一步建立健全專項資金的管理和監督機制。切實建立專項資金的跟蹤問效、問責制度，從專項資金的分配、撥付到使用和效益，實施經常性的監督檢查。

第四，進一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確保基金安全；加強對單位繳費基數的審核，避免少繳漏繳社保基金問題；增加定期存款和購買國債的比例，促進基金保值增值。

第五，進一步加大對污水處理項目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費征收力度，確保建設資金及時足額到位；加強項目建成后的管護工作，確保污水處理項目的正常運轉和效益的發揮。

第五篇：XX省省級預算執行管理辦法

第一章 總則

第二章 預算執行職責

第三章 收入預算的執行

第四章 支出預算執行

第五章 預留資金的預算執行

第六章 預算變更

第七章 預算執行分析

第八章 預算執行監督

第九章 附則

第一章 總則

第一條 為了規范省級預算執行管理，硬化預算約束，推進依法理財、科學理財和民主理財，根據《河北省省級預算管理辦法（試行）》及其他有關法律法規，制定本辦法。

第二條 預算執行是實現預算收入支出平衡和監督過程的總稱，包括預算收入執行、預算支出執行、預算調整和預算執行分析與監督。

第三條 預算執行堅持以下原則：

（一）嚴格按預算執行。要切實硬化預算約束，嚴格按預算執行，認真貫徹先有預算后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關規定，及時足額征繳各項預算收入，切實做到應收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預算的完成。

（三）合理調度預算支出。嚴格按預算安排和項目實際執行進度，及時合理地撥付資金。

（四）確保預算收支平衡。要努力增收節支，及時分析財政經濟發展形勢，采取有力措施，確保財政收支平衡。

（五）強化預算執行監督。建立健全預算執行監控體系，定期分析預算執行情況，嚴肅財經紀律，及時解決預算執行中的問題，確保預算順利執行。

第二章 預算執行職責

第四條 省政府是省級預算執行的組織領導機關，負責組織省級預算的執行。

第五條 省財政廳是具體組織預算執行的職能部門，具體負責省級預算執行，主要任務是：

（一）研究落實財稅政策的措施，統一負責組織預算收入和支出的執行；

（二）制定組織預算收入和管理預算支出的制度和辦法；

（三）督促預算收入征收部門、預算繳款單位完成預算收入任務；

（四）根據支出預算和季度及月份用款計劃，合理調度、撥付預算資金，辦理預算劃轉手續；

（五）指導和監督各部門、各單位按照規定使用預算資金；

（六）監督檢查省級各部門及所屬各單位的預算執行情況；

（七）編制政府預算調整方案，審批部門預算調整和追加（減）等事項；

（八）組織和監督政府采購預算執行，按照規定實施財政集中收付；

（九）按月編報、匯總預算執行數字，分析預算執行情況，定期向省人民代表大會及其常務委員會、省政府和財政部報告預算執行情況，并提出增收節支的建議；

（十）協調預算收入征收部門、國庫和其他有關部門的業務工作。

第六條 預算收入征收部門主要職責是：

（一）按照省財政廳批復的收入預算，及時落實到所屬的基層征管單位；

（二）積極組織預算收入，按照財政管理體制和相關制度的規定及時將預算收入繳入國庫或財政專戶；

（三）按照規定的標準依法征收各項預算收入，不得隨意多征、減征、緩征和免征；

（四）建立健全財務制度和會計核算體系，加強對基層收入征收單位的考核和監督；

（五）提出收入預算變更的建議和方案；

（六）建立健全收入征收基礎數據庫，提高收入預算預測的準確性和收入征收的效率；

（七）按月編報、匯總預算收入預算執行數字，分析預算收入執行情況，定期向省政府和省財政廳報告預算執行情況，并提出加強收入征管的建議。

第七條 省級預算部門主要職責是：

（一）負責本部門預算執行，貫徹執行《中華人民共和國預算法》及其《實施條例》、《國庫集中收付制度》和《政府采購法》，確保預算執行進度；管理和監督所屬單位預算執行；

（二）加強預算支出管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；

（三）嚴格按照預算規定的支出用途使用資金，監督所屬各單位資金的使用，確保財政資金使用效益；

（四）根據預算安排，提出專項資金使用計劃，并開據專項資金撥款申請書；

（五）執行財經法紀，建立健全財務制度、會計核算體系和內控制度，按照標準考核、監督，防止財經違法違紀行為；

（六）負責審核或提出本部門所屬單位需要調整、追加（減）預算事項的申請；

（七）負責審核或提出本部門所屬單位各種預算資金撥付申請；

（八）按照省財政廳要求，分析、報送部門預算收支執行情況和各項財政性資金帳戶的結余情況。

第八條 省財政廳內部各單位執行職責分工如下：

預算處：提出省級預算調整方案、預備費動用方案和預算平衡意見；辦理省級部門預算調整、追加（減）的審核批復；對撥付非省級預算部門（單位）和財政專戶的資金預算審核批復；對省級財政資產負債情況提出審核意見；配合有關處室對中央專款和省對下專款提出使用意見；負責上下級往來資金的調度，辦理上下級結算事項；管理財政預算總指標；負責對減收增支政策提出審核意見；預算收入退庫的審核辦理；負責分管部門的預算執行；配合有關處做好省級收入預算執行工作。

國庫處：負責省級預算執行的協調和各種財政性資金的審核、撥付與核算；負責省級收入預算的執行，協調有關部門完成省級收入預算；審批部門專項資金使用計劃和專項撥款申請；管理財政性資金帳戶，審批部門和單位開立財務帳戶；監測和分析部門和單位財政性資金帳戶余額的變動情況；負責總預算會計帳務處理；編制財政收支旬月報，分析預算執行情況；負責推行財政集中支付制度。

部門預算主管處：負責管理和監督分管部門預算執行，對部門預算執行進行分析和評價，對專項資金使用進行績效評價；負責監管部門財務管理情況；監督部門財政性資金使用、財經紀律執行情況；審核部門專項資金使用計劃，按計劃和預算審核部門提交的撥款申請；商預算處提出中央專款和下達市補助專款的使用意見，商預算部門提出按規范辦法分配專項轉移支付資金的具體方案，并發文下達補助市專款；商預算處提出預留與中央專款配套資金使用意見，提出具體項目及使用意見；對分管部門執行中出現新增事項提出審核意見。

收費管理局：負責組織和監督政府基金、行政性收費、罰沒收入和預算外收入的收繳、入庫和核算等預算執行工作；負責票款分離、罰繳分離等財政集中收繳工作；負責罰沒物資處理及其資金入庫工作；分析上述財政性資金收入征繳情況。

監督處：負責擬定財政監督檢查工作方案，組織協調重大和專項財政監督檢查活動；開展對財政支持的重點項目、大額資金效益情況的監督檢查；監督預算執行過程中財政法規、政策、制度的執行情況；監督財政資金運行和管理過程中帳目管理、指標下達、資金撥付、資金追加的程序是否符合規定；監督財政廳內各單位財務收支情況。

政府采購辦公室：組織政府采購預算的執行；負責政府采購的管理和監督工作；受理政府采購中的投訴事項；其他與政府采購執行相關的工作。

預算編審中心：配合預算處做好預算執行過程中部門（單位）個人經費、正常公用經費預算調整的審核；負責工資發放銀行化單位新增人員和新增工資項目的審核；

省級財政支付中心：負責省級行政事業單位工資銀行化發放、審核及支付工作，審核辦理政府采購資金財政直接支付業務，審核支付納入財政直接支付的專項資金等。

第三章 收入預算的執行

第九條 各收入征管機構要按照稅法和有關法律法規的規定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第十條 各種收入要按規定及時征繳。各種稅收的交納應按照稅收征收管理辦法的要求，及時、足額征收，并按照財政體制規定的省級分成比例就地繳入省級國庫。

各種納入省級預算的行政性收費、罰沒收入和專項收入、政府基金必須依照相關制度依法征收，及時足額按照規定繳入省級國庫。

各種預算外收入必須依照法律、法規、規章和國務院、省人民政府及省財政、物價部門規定的范圍、標準征收和提取，并及時足額繳入由財政部門統一在銀行開設的預算外資金財政專戶。按規定設立收入過渡帳戶的，要及時繳入收入過渡帳戶，并按規定及時匯繳財政專戶。

部門預算其他收入按規定依法組織，積極征收，真實反映收支完成情況，完成收入預算。

第十一條 省級預算收入的退庫，由省財政廳或者其授權機構批準。中央與省級共享收入由財政部或其授權機構批準。省級與市縣共享收入的退庫，由省財政廳或其授權機構批準。具體退庫程序按有關規定辦理。

辦理預算收入退庫，應當直接退給申請單位或者申請個人，按照國家規定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

第十二條 省級預算收入組織征收部門或單位應當每月按照省財政廳規定的期限和要求，向省財政廳和上級主管部門報送有關預算收入計劃執行情況，并附說明材料。

第十三條 省國庫應當按照有關規定向省財政廳編報預算內收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報。

其他預算收入帳戶的經辦銀行應當按照有關規定向省財政廳編報預算外收入、基金等其他預算收入繳入、撥付和結存情況的日報、旬報、月報和年報。

第十四條 省財政廳、預算收入組織征收部門和省國庫及經辦銀行應當建立健全相互之間的預算收入對帳制度，在預算執行中按月核對預算收入的收納及資金撥付情況，保證預算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準確無誤。

第四章 支出預算執行

第十五條 省級預算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預算撥款，即按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途；

（二）按照規定的預算級次和程序撥款，即根據用款單位的申請，按照用款單位的預算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預算撥款；

（三）按照進度撥款，即根據各用款單位的實際用款進度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十六條 預算開始后，省級當年預算草案在省人民代表大會批準前，省財政廳可以參照待批的省級支出預算撥付部門正常運轉必需的人員經費、正常公用經費等資金。對于急需的專項支出，可以通過預撥程序撥付資金。預算經省人民代表大會批準后，按照批準的預算執行。

第十七條 預算撥款審核。預算撥款審核是指在撥款過程中對每筆撥款的時間、內容、金額等是否符合有關規定的審核。省財政廳內部機構對財政性資金撥款審核的分工如下：

國庫處負責省本級所有財政性資金撥款的審核；

部門預算主管處負責省級預算中已確定具體項目的專項資金撥款的審核；

財政支付中心負責集中支付部分財政性資金撥付的審核；

監督處負責對這些審核過程的檢查和監督。

第十八條 撥付方式。省級財政性資金撥付方式有以下幾種：

人員工資撥付方式分為兩類：實行工資發放銀行化的部門，直接撥付承辦銀行，由承辦銀行劃撥到個人工資帳戶；未實行工資發放銀行化的部門，直接撥付到部門，由部門按照預算分解落實到所屬單位。

正常公用經費。授權支付部分撥付到各部門，由部門按照預算分解落實到所屬單位。財政直接支付部分由支付中心直接撥付給商品或勞務供應者。

公用專項經費和經濟建設及事業發展專項支出的撥款方式分為兩類：財政集中支付（包括政府采購項目撥款）；未列入政府采購和集中支付范圍的直接撥付部門，授權部門、單位具體支付。

第十九條 撥款程序。省級財政性資金的撥款程序如下：

個人和正常公用經費，由省財政廳國庫處根據部門預算按月均衡撥款。預算內資金安排的，于每月25日前撥付下月經費；由基金、預算外資金安排的，根據入庫（專戶）情況，于每月初撥付當月經費。

實行工資發放銀行化的單位，人員工資（包括離退休費）由省財政廳通過代發銀行將工資直接劃撥到個人工資儲蓄卡。

公用專項經費和經濟建設及事業發展專項資金的撥付。省級預算部門根據部門預算及項目進度情況編制季度和分月專項資金用款計劃，報省財政廳審核批準，根據批準的用款計劃，開據撥款申請單，省財政廳按規定程序審核后辦理撥付。

列入政府采購預算的項目，部門要編制具體采購計劃，經省財政廳審核批準后，履行有關審簽程序后撥付。

列入集中支付預算的項目，按照項目進度，履行有關審簽程序后撥付。

用政府基金、財政預算內專項收入和財政預算外資金安排的專項支出，要根據預算、項目進度和資金性質、收入進度撥款。

第二十條 省級對下補助專款，由立項或資金主管部門按照年初預算確定的資金用途，商省財政廳部門預算主管處按規范轉移支付的原則提出具體分配方案，經預算處會簽后報財政廳部門預算處主管廳領導和主管預算的廳領導審定后，以財政廳文號（聯合）發文，預算處根據發文和上下往來資金調度情況，開具與下級往來資金撥款通知單，由國庫處將資金撥付有關省轄市財政部門。

省級各部門組織的項目，有需要下達到下級機構或單位的，必須按照項目預算的安排，由項目組織部門提出撥款申請，報省財政廳主管處審核后送主管廳領導審簽。廳領導批準后，部門預算主管處據此按照有關程序起草指標文下達指標。

第二十一條 中央下達各項專款的使用，由省財政廳主管處商有關部門根據專款性質和要求，結合本級專款，提出具體使用分配方案，經預算處審核會簽，報部門預算處主管廳領導和主管預算的廳領導（必要時報省政府）審定后，按照規定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續。

第二十二條 省級財政向不屬于省級預算部門（單位）的中央、省屬企事業單位或其他合法對象撥款時，首先由撥款單位（對象）根據項目進度向項目立項或資金主管部門提出撥款申請，主管部門審核后，送省財政廳；省財政廳部門預算主管處根據財政預算和項目進度審核同意后送預算處，預算處審核并填制撥款通知單，國庫處根據撥款通知單按規定程序直接撥付項目申請單位（對象），并將撥款情況及時反饋主管部門。

第二十三條 稅收列支返還項目撥款，要由有關部門或單位根據相關預算提出撥款申請，連同有關政策及收入入庫有關憑證一并報送省財政廳部門預算主管處審核，然后送預算處復核后報廳領導審定，廳領導批準后預算處填制省級資金撥款通知書，通知國庫處據此和撥款申請單辦理撥款。

第二十四條 國有企業虧損補貼的撥付，首先由國有企業根據年初確定的預算和相應的憑證提出撥款申請，報送省財政廳部門預算主管處審核提出意見后，送預算處復核，然后報廳領導審定。廳領導批準后，預算處據此填制省級資金撥款通知書通知國庫處，國庫處據此和撥款申請辦理撥款。

第二十五條 省國庫、財政專戶經辦銀行、省財政單一帳戶體系下或經備案的部門財務帳戶的經辦銀行，要按照有關規定，向省財政廳提供資金收納、撥付和結存情況的資料。

對于不按規定向省財政廳報送有關情況的經辦銀行，省財政廳有權要求有關單位變更其財務帳戶的經辦銀行和拒絕撥付財政性資金。

第二十六條 省財政廳對省級預算部門的撥款，必須使用部門在省財政單一帳戶體系下開設或經備案的基本財務帳戶，嚴禁將省級財政資金撥付到其他任何財務帳戶。

第二十七條 省財政廳對各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達市縣專款發文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十八條 部門對所屬單位及上級預算單位對下級預算單位的撥款應確保及時、足額、準確，不得截留、滯留、挪用下級單位的預算資金。

第五章 預留資金的預算執行

第二十九條 省級預備費支出主要用于當年預算執行中的自然災害開支及其他難以預見的特殊開支，一般在下半年動用。預備費的動用，首先由部門向省財政廳提出申請，省財政廳部門預算主管處提出審核意見，預算處審核匯總，提出預備費動用方案，經廳領導審簽報省政府批準后，預算處向部門批復預算，有關處按程序辦理撥款。

第三十條 年初預留的與中央專款配套資金使用時，由省級有關部門根據中央專款配套的要求，編制項目預算，向省財政廳申請安排配套資金，省財政廳部門預算主管處審查提出配套資金使用意見，經預算處審核同意后，報廳領導審批，必要時報省政府批準。根據領導批示，省財政廳有關處按規定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關專項支出，年底結余用于平衡財政預算。

第三十一條 年初預算安排的部門不可預見費，一般要到下半年使用，由部門根據規定安排項目，使用計劃報省財政廳備案。

第三十二條 其他預算預留的未安排到具體支出項目的財政專項（專用）資金，其使用按相關規定執行。

第六章 預算變更

第三十三條 預算執行中確需進行的預算變更，屬于預算調整的，要嚴格按照法定程序經省人大常委會批準后調整預算；其他不屬于預算調整的預算變更事項，要按有關規定權限和程序予以變更。

第三十四條 預算調整是指經省人大批準的預算，在執行中因出現下列情況引起預算的部分變更：

（一）預計引起省級預算收支不平衡的；

（二）預計省級預算總收入超收或者減收的；

（三）省級預算總支出需要增加或者減少的；

（四）上年結余未列入預算而動用的；

（五）農業、科技、教育、社會保障支出預算需要調減的；

（六）省人民代表大會批準的預算決議中規定確保的支出項目需要調減支出的；

（七）不同部門之間資金需要調劑的。

第三十五條 省財政廳對于第三十四條規定的情形必須進行的預算調整，應當編制預算調整方案，列明調整預算的原因、項目、數額及有關說明，報省政府審定后，提請省人民代表大會常務委員會會議審查批準。

第三十六條 遇有嚴重自然災害或其他難以預見的緊急情況，因預備費不足需要增加財政支出時，由省財政廳協同相應職能部門提出應急支出方案，先報省政府批準執行，然后報省人民代表大會常務委員會會議備案。

第三十七條 省政府及其各部門依據法定權限作出的決定和規定的行政措施，凡涉及財政減收增支的，應當在預算批準前提出并在預算中作出相應安排。在預算執行中一般不出臺新的減收增支政策和措施；確需出臺的，要按規定權限和程序報經批準，并應當采取相應的增收節支措施。

第三十八條 各部門、各單位的預算支出，必須按照省財政廳批復的預算項目、科目和數額執行，不得挪用。不同預算科目之間的預算資金需要調劑使用的、支出預算項目需作調整的，必須向省財政廳提出書面申請，由財政廳預算處提出意見，報主管廳領導批準后，批復部門執行，并抄送財政廳部門預算主管處。

第三十九條 同一部門不同預算科目、不同項目之間的調整資金累計額度，在不超過部門該類預算資金（一般預算、基金預算等）總量的2%的情況下，由省財政廳負責審核批準；超過2%的，報省政府審核批準。

第四十條 省級預算報經省人民代表大會批準后，各部門、各單位均要嚴格執行，一般情況下不予追加。

第四十一條 部門預算執行中確需解決的新增支出事項，根據不同情況分別處理。對于非普遍性的增人、調資、獎勵等引起的人員經費增支，以及部門運轉中新增事項引起的公用經費增支，由部門不可預見費解決。對于政策調整或經濟建設及事業發展中不可預見事項引起的新增支出，由部門提出申請報省財政廳審核后，首先由相關預留配套資金中解決；符合預備費使用方向的，可申請預備費解決。但由于增人增資引起的正常公用經費和職工福利費等工資性附加提取費用，內不予追加，在下預算中予以調整，但不再補差。

新追加事項，由部門提出資金來源，報省財政廳部門預算主管處審核；部門預算主管處要根據政府采購和財政集中支付目錄，確定部門申請資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明；然后送預算處審核，提出意見；報主管預算的廳領導審定；對于需追加的事項，由預算處擬文批復有關部門和抄送有關處室執行。

第四十二條 政府采購和集中支付項目節余資金，按一定比例或數額用于補充部門公用經費，超過規定比例和數額部分，由省財政統一安排，并相應調減部門預算。

單項政府采購和集中支付項目節余資金，部門留用比例為50%，但本單位全年政府采購和集中支付節余資金留用部分累計不得超過本單位正常公用經費的10%.節余資金年底統一清算，執行過程中不單項算帳。如果國家有關財務制度另有規定，按國家規定執行。

政府采購和集中支付執行過程中按項目實際應付資金撥款。12月上旬省級財政支付中心將全年分單位集中支付項目（包括政府采購）節余資金情況，分單位按項目列表報預算處，預算處按前款規定核定財政集中節余資金數額的用向，并相應調減單位預算指標。單位留用資金用于補充公用經費，結轉下年使用。

第四十三條 財政直接撥付部門的專項資金，項目執行中由于政策、標準等因素影響，造成項目撤消或變更的，部門應及時報告省財政廳，省財政廳審核后調整預算，對已撥款形成的財政性資金結余，部門要及時將結余資金退回省財政。隱瞞不報、挪用財政資金的，按有關規定嚴肅處理。

第四十四條 財政撥款滯留于商業銀行帶來的利息收入屬于財政性資金，由部門在年底前繳入省級國庫，并將繳款書送省財政廳國庫處。

第四十五條 預算確定后，部門或單位改變隸屬關系，引起預算級次和關系變化的，要在改變財務關系的同時，相應辦理預算劃轉。

第四十六條 政策規定列收列支項目及專項收入超收時，有關部門應及時提出超收資金使用意見申請預算調整，或結轉下年使用。

第四十七條 年初預算確定后，納入預算管理的行政性收費、政府性基金和預算外資金，遇有特殊情況需要調整收入計劃的，要報省省收費局審核，并報財政廳部門預算主管處進一步審核，提出由相應收入安排的支出預算變更意見，經預算處審核并報廳領導審簽后執行。

第七章 預算執行分析

第四十八條 省級預算執行分析是為及時掌握省級預算收支狀況，發現和解決預算執行中存在的問題，保證預算順利執行，對預算收支活動全過程進行的分析工作。

第四十九條 省財政廳國庫處具體負責組織省級預算執行情況匯總分析工作，省級有關部門和省財政廳有關機構負有協同責任。國庫處應于每月終了10日內撰寫省級及全省預算執行情況分析報告、省級預算收入收繳、撥付和結存情況分析報告和省財政備案的銀行帳戶資金進入、撥付和結存情況分析報告，報上級有關部門和領導，報送廳領導，并分送辦公室、預算處、監督處和部門預算主管處。

省級收入預算和支出預算執行部門負責本部門職責范圍的預算執行分析工作，并協同省財政廳進行省級預算執行情況的綜合分析。

第五十條 省級預算執行分析包括以下內容：

預算收支完成情況及原因，即分析預算收支及其具體收支項目總的完成情況、完成進度，是否符合預算收支的一般規律；

在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響；

國民經濟和社會發展計劃主要經濟指標完成情況對預算執行的影響；

預算調整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預算執行中的政策實施情況；

財政專項資金的使用效果情況和對社會經濟發展的影響。

第五十一條 預算執行分析采取定期分析、專題分析、典型調查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學方法進行定性、定量分析。

第八章 預算執行監督

第五十二條 省政府各部門依法接受省人大及其常委會對預算執行的監督。預算執行過程中，省財政廳受省政府委托，應當在每一預算內至少兩次向省人大或其常委會做預算執行情況的報告；按規定按季度向省人大常委會報送有關資料，包括預算執行情況，上年結轉資金、預備費、上級專款的使用，項目調劑、下達專款和轉移支付等情況。各部門應依法接受省人大及其常委會對部門預算的監督，按要求報告部門預算執行情況。省級有關部門對省人大常委會關于預算執行情況的審議意見，要采取相應改進措施，并按要求將辦理結果報省人大常委會。對預算調整和預算變更事項應按要求向省人大常委會報批或備案。

第五十三條 省級各部門要依法接受省審計廳對省級財政預算和部門預算執行情況的審計監督。

第五十四條 省財政廳要對省級各部門及其所屬單位的預算執行情況進行監督檢查，對各部門預算收管理情況和效果進行考核。

省財政廳要對省級各預算收入組織征收部門征收收入的情況進行監督檢查，對擅自減征、免征、緩征及退還預算收入的，責令改正。

第五十五條 省財政廳監督處負責組織和協調省級預算執行財政監督工作。財政監督處與各部門預算主管處按職責分工，協調做好財政監督工作。

省財政廳財政監督處根據財政部、省政府的工作要求和本廳的工作安排，對省級重大收支項目或管理事項進行專項檢查，并提出處理意見。

省財政廳財政監督處在開展日常監督、專門監督和專項檢查過程中，對涉及的企事業單位和個人執行財稅法規的情況進行延伸檢查。

第五十六條 省財政廳各部門預算主管處負責對所分管的財政業務進行日常分析、審查、稽核、督促和落實，并進行必要的實地檢查。部門預算主管處應切實履行以下監督職責：

（一）監督檢查省級收入征管單位征收財政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查省級國庫、財政專戶經辦銀行、其他財政存款和省財政備案財政帳戶所在銀行履行有關職責情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴格按照批準的預算（計劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項目監督管理辦法，根據項目性質采取有效的監督方式。

（五）監督檢查行政事業單位、國有企業和國債轉貸資金使用單位是否嚴格執行財政、財務、會計、國有資產管理、政府債務管理等法規和政策。

（六）指導和督促行政事業單位、國有企業和國債轉貸資金使用單位建立健全內部財務管理和會計核算的規章制度。

（七）每季終了10日內撰寫所管部門預算執行情況監督檢查報告，分別報送廳長、主管廳長及辦公室、預算處、國庫處、監督處。發現重大情況，隨時報告。

第五十七條 各預算部門對所屬單位的預算執行均負有監督責任。部門要監督所屬單位征繳預算收入，督促預算執行進度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預算執行中違反財經紀律和管理規定的行為。

第五十八條 對違反第十五條所規定原則做出的撥款及發文，省財政廳監督處有權責令其改正或撤消。有關單位或處室要向廳領導寫出檢查報告，并建議對有關責任人予以行政處分。

第九章 附則

第五十九條 對違反本辦法有關規定的，省財政廳依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，省財政廳依法予以行政處罰，情節嚴重的提請省政府或有關部門給予行政處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。

第六十條 本辦法由省財政廳負責解釋。

第六十一條 本辦法自2003年1月1日施行。