第一篇：河南省2005年度省級預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果

河南省2005年度省級預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果

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加入時間：2006年7月30日

河南省2005年度省級預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果（二○○六年七月二十四日公告）2006年第2號（總第006號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，河南省審計廳對2005年度省本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。

一、2005年度省級預(yù)算執(zhí)行審計基本情況和審計評價 今年的審計工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以本級預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)專項(xiàng)資金，審計了省財政廳、地稅局對2005年省級預(yù)算的組織情況和省農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局等17個單位（含經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計單位）的預(yù)算執(zhí)行情況；對農(nóng)村飲水安全等15項(xiàng)財政資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計和審計調(diào)查，對其中部分資金的效益和項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計調(diào)查；對全省交通規(guī)費(fèi)征收、管理、使用情況和4條干線公路竣工決算進(jìn)行了審計；對河南出版集團(tuán)及所屬單位的資產(chǎn)負(fù)債和損益情況等進(jìn)行了審計。

2005年，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量躍上新臺階，生產(chǎn)總值突破1萬億元，保證了財政收支的穩(wěn)步增長。審計情況表明，2005年省本級實(shí)現(xiàn)了財政收支平衡，財政預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的。財政收入穩(wěn)步增長。省本級財政一般預(yù)算收入預(yù)算安排30.8億元，全年實(shí)際完成46.6億元，為年預(yù)算的151%，比上年增長9.7%。企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和增值稅等主要稅種合計增幅達(dá)14.3%。

中央支持力度加大。2005年，中央對我省各項(xiàng)補(bǔ)助592.8億元，其中：一般轉(zhuǎn)移支付比上年增加45.2億元，增長86%，增強(qiáng)了財政保障能力。

各項(xiàng)重點(diǎn)支出得到了較好的保障。省本級一般預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算為222.5億元，實(shí)際支出208.4億元，為年預(yù)算的93.6%，比上年增長13%。支農(nóng)、教育、科技支出增幅都在15%以上，均高于財政經(jīng)常性收入的增長。

著力為農(nóng)民辦實(shí)事。圍繞辦好“十件實(shí)事”，積極籌措資金，兌現(xiàn)各項(xiàng)惠農(nóng)政策。免征農(nóng)業(yè)稅、對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼和農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼等使農(nóng)民減負(fù)增收44.5億元；落實(shí)解決重污染地區(qū)農(nóng)民飲水安全問題資金9210萬元；籌措農(nóng)村公路改建新建資金35.4億元；籌措支持農(nóng)副產(chǎn)品深加工基地建設(shè)的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金2.1億元。

促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。省對縣一般轉(zhuǎn)移支付和“三獎一補(bǔ)”81.9億元，比上年增長58.7%；籌措、撥付專項(xiàng)資金4億元，支持61個縣（市）城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、龍頭企業(yè)發(fā)展和旅游項(xiàng)目建設(shè)；集中農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金2.2億元，支持24個產(chǎn)糧大縣。

二、2004年度省級預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改落實(shí)情況 上一年度省級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，省政府專門召開常務(wù)會議進(jìn)行了研究，要求對查出的問題立即進(jìn)行督查整改。有關(guān)部門和單位在做好2005年度預(yù)算執(zhí)行的同時，按照省人大常委會和省政府的要求，認(rèn)真整改去年審計發(fā)現(xiàn)的問題，取得了明顯的效果。審計決定要求糾正和處理的違規(guī)金額為29.1億元，已經(jīng)整改落實(shí)28.4億元，落實(shí)率達(dá)97.5%。其中：審計省本級預(yù)算管理查出的問題已經(jīng)全部整改落實(shí)；審計查出部門預(yù)算執(zhí)行單位挪用專項(xiàng)資金、擴(kuò)大資金支出范圍、滯留財政專項(xiàng)資金、核算不真實(shí)等問題資金2.5億元，已經(jīng)整改落實(shí)2.3億元，落實(shí)率95%；對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和農(nóng)村衛(wèi)生資金的管理、使用情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)為農(nóng)民墊資的問題已得到了糾正，擠占挪用的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金已歸還，截留的醫(yī)療補(bǔ)助資金已支付，對發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)違紀(jì)的7起經(jīng)濟(jì)案件線索，移交當(dāng)?shù)卣M(jìn)行了認(rèn)真查處，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。關(guān)于去年審計查出問題的具體整改落實(shí)情況，省審計廳已向社會公告。

三、2005年度省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）省級預(yù)算管理與部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算和省農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局等17個單位的預(yù)算執(zhí)行審計情況表明，2005年，省級財政、地稅部門不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，進(jìn)一步加大稅費(fèi)征管力度，保證了省級收入的穩(wěn)步增長。財政管理制度改革進(jìn)一步深化，省本級80%以上全供單位實(shí)行了集中支付，比上年增長30%，資金的運(yùn)行效率不斷提高。及時安排超收收入，下達(dá)中央追加指標(biāo)，加快了支出進(jìn)度。政府采購和投資評審規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，增強(qiáng)了政府調(diào)控能力和財政監(jiān)督力度。省級預(yù)算執(zhí)行部門不斷完善管理，及時足額批復(fù)預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)。這次審計的17個單位中，一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況良好。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題： 1．2004年，上級撥付鄭州煤炭企業(yè)（集團(tuán)）有限公司下屬王莊、蘆溝煤礦破產(chǎn)補(bǔ)助資金6.75億元，由于破產(chǎn)工作進(jìn)展緩慢，截至2006年2月，省財政廳仍存有2.49億元未能撥出。已撥出的資金中，鄭煤集團(tuán)滯留1.16億元，王莊、蘆溝煤礦分別滯留2959萬元、5111萬元。2．截至2005年底，省財政預(yù)算內(nèi)專戶中存有以前年度回收的救災(zāi)扶貧周轉(zhuǎn)金569萬元，一直未安排使用，造成資金閑置。

3．應(yīng)征未征企業(yè)所得稅9088.5萬元。2005年11月底，永煤集團(tuán)下屬河南省正龍煤業(yè)有限公司申報應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1.06億元，地稅征收機(jī)關(guān)實(shí)際征繳1561.5萬元，其余9088.5萬元當(dāng)年未能征收入庫。

4．12個單位擠占、挪用專項(xiàng)資金1751萬元。其中：6個單位用于固定資產(chǎn)支出280萬元，9個單位用于行政經(jīng)費(fèi)支出791萬元，8個單位用于職工福利性支出680萬元。

5．6個單位未納入財務(wù)統(tǒng)一管理的賬外資金5879萬元。主要是所屬單位經(jīng)營收入、其他收入和單位房租收入未計入財務(wù)賬核算，其中3個單位用于發(fā)放獎金、津貼等職工福利性支出880萬元。

6．6個單位專項(xiàng)資金撥付不及時2386萬元。原因是執(zhí)行過程中項(xiàng)目變更、預(yù)算難以細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位等造成資金安排和撥付滯后。

7．9個部門所屬單位少繳稅費(fèi)983萬元。主要是所屬經(jīng)營單位擠占成本費(fèi)用漏繳的企業(yè)所得稅和房租收入漏繳的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等。

（二）財政資金專項(xiàng)審計和審計調(diào)查情況 1．“兩免一補(bǔ)”資金審計情況。對18個省轄市的136個縣（市、區(qū)）農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭學(xué)生“兩免一補(bǔ)”資金的籌集、管理和使用情況的審計結(jié)果表明:2005年，各級政府籌措資金11.3億元，春、秋兩季共資助學(xué)生938.1萬人次，占農(nóng)村中小學(xué)在校生的42%。“兩免一補(bǔ)”政策的實(shí)施，減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，提高了義務(wù)教育階段入學(xué)率和在校生鞏固率。審計也查出資金管理中的一些問題：一是11個縣少安排“一補(bǔ)”資金1180萬元。二是19個縣推遲撥付時間、增加撥付環(huán)節(jié)造成“兩免一補(bǔ)”資金撥付不及時8164萬元。三是21個縣（市）未足額撥付預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)2076萬元。一些地方還存在“兩免一補(bǔ)”資助對象政策掌握不嚴(yán)格、平均發(fā)放“兩免一補(bǔ)”資金以及基礎(chǔ)管理工作薄弱等問題。

2．農(nóng)村飲水安全資金審計情況。對鄭州等9個省轄市40個縣（市、區(qū)）的農(nóng)村飲水安全資金籌集、管理和使用情況審計的結(jié)果表明:項(xiàng)目資金管理、使用基本規(guī)范，兩批工程共新打水井721眼，731個行政村送水到戶，為234個行政村修建集中供水點(diǎn)1760個，覆蓋飲水安全人口152.5萬人。一年時間超額完成原定三年解決800個村、120萬人飲水安全指標(biāo)。但審計也查出在項(xiàng)目運(yùn)行、管理中的一些問題：一是第一批飲水工程采用集中供水點(diǎn)定時供水，用水不便，群眾基本不用，抽查的46個集中供水點(diǎn)，僅有兩處在使用。二是工程交付使用后，沒有及時建立有效的管理制度，不少項(xiàng)目村由村干部臨時兼管或村委臨時指定人員代管，管護(hù)人的責(zé)權(quán)利不明確，影響工程效益的發(fā)揮。三是各地水費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)差別較大，個別地方收費(fèi)較高。如駐馬店市不少項(xiàng)目村每噸水收費(fèi)在1.2至2元之間，群眾難以接受。也有個別采用供水入戶形式的項(xiàng)目區(qū)，因供水管網(wǎng)入戶率低、供水人數(shù)少，水費(fèi)收入難以維持運(yùn)行成本導(dǎo)致供水不正常。

3．農(nóng)業(yè)示范園區(qū)審計調(diào)查情況。對新安縣等13個農(nóng)業(yè)示范園區(qū)效益情況的審計調(diào)查表明：自項(xiàng)目建設(shè)以來已累計投資2.12億元，2003年實(shí)現(xiàn)收入2139萬元，2004年實(shí)現(xiàn)收入4128萬元，對當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營起到了示范帶動作用。但調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目運(yùn)行和管理中存在一些問題：一是一些項(xiàng)目缺乏整體規(guī)劃，前期固定資產(chǎn)投入大而后續(xù)配套設(shè)施跟不上，一些在建項(xiàng)目由于缺少資金而無法完成。如新安縣金土地農(nóng)業(yè)科技示范園2000年開工建設(shè)，建成的3個花卉溫室大棚，由于鍋爐供熱不足保證不了冬季的生產(chǎn)，33個簡易大棚基本處于半閑置狀態(tài)，該園區(qū)累計虧損129萬元。二是部分示范園區(qū)規(guī)模小。如臨潁縣超過2000畝的園區(qū)只有一個，最小的園區(qū)僅占地100畝，按品種種植面積計算，最大的園區(qū)平均每個品種種植面積不過200畝，小的園區(qū)平均每個品種只有10畝，未形成規(guī)模優(yōu)勢。三是個別園區(qū)經(jīng)營差，甚至倒閉，起不到示范帶動作用。如上蔡縣東珠科技示范園成立于1995年，主營溫棚蔬菜種植，至2002年底已累計投入資金1033萬元，該公司于2002年倒閉，所建蔬菜溫棚現(xiàn)全部廢棄，造成銀行貸款難以收回和財政資金的浪費(fèi)。

4．疾病預(yù)防控制中心、傳染病醫(yī)院和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)資金審計情況。對全省18個省轄市987個疾病預(yù)防控制中心、傳染病醫(yī)院和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、管理和使用情況的審計結(jié)果表明：資金的籌集、使用基本符合國家政策要求，大部分項(xiàng)目如期完成并發(fā)揮了投資效益。但審計也查出項(xiàng)目建設(shè)中的一些問題：一是項(xiàng)目配套資金未及時到位7008萬元。其中：地方財政應(yīng)配套的建設(shè)資金未及時到位4199萬元，如周口市財政應(yīng)配套資金3544萬元，實(shí)際到位1596萬元，未及時到位1948萬元；項(xiàng)目單位自籌資金未及時到位2809萬元，如安陽市計劃自籌資金的項(xiàng)目27個，已完工但自籌資金尚未完全到位的項(xiàng)目21個，未到位資金489萬元。二是部分項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。全省987個項(xiàng)目批復(fù)建設(shè)總規(guī)模142.8萬平方米，投資總額12.3億元，審計查出超規(guī)模12.9萬平方米，超規(guī)模投資2.3億元。由于擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)造成資金緊張，為解決擴(kuò)大規(guī)模后造成的資金缺口，一些地方還出現(xiàn)了違規(guī)集資、拖欠工程款等問題。

5．城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金審計情況。對省直和16個省轄市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金的征繳、管理和使用情況的審計結(jié)果表明：2005年基本醫(yī)療保險基金收入41.5億元，支出30.5億元，累計結(jié)余45.6億元。審計查出基金征繳、管理方面的一些問題：一是醫(yī)療保險擴(kuò)面工作難度大。困難企業(yè)及其職工無力參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險；平頂山、新鄉(xiāng)等市的省屬大型企業(yè)、普通高校和國稅、郵政局、移動通訊等垂直管理單位，至今仍不參加當(dāng)?shù)厣鐣t(yī)療保險；部分市、縣未開展靈活就業(yè)人員醫(yī)療保險參保工作。另外，延伸審計1337家參保單位查出，瞞報繳費(fèi)人數(shù)3543人、少報繳費(fèi)工資7682萬元，造成少繳醫(yī)療保險費(fèi)1183萬元。二是這次審計的134個市、縣（市、區(qū)）中，除15個省轄市本級、鄭州市下轄的9個縣（市、區(qū)）和林州市開展了公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助保險外，其余109個市、縣（市、區(qū)）至今未開展。少數(shù)縣（市、區(qū)）也未開展大額醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)充保險，開展企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的更少。三是縣、鄉(xiāng)兩級財政欠撥行政事業(yè)單位醫(yī)療保險費(fèi)2869萬元。四是超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支用基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金1149萬元。五是部分醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未將基金存款利息和單位繳費(fèi)按規(guī)定比例劃入個人賬戶3604萬元。審計還查出醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算辦法不規(guī)范，對外診、外購藥品報銷審核把關(guān)不嚴(yán)等問題。

6．養(yǎng)老保險基金審計情況。對省本級養(yǎng)老保險基金的征收、管理和使用情況的審計結(jié)果表明：2005年省級養(yǎng)老保險基金收入64.4億元，支出40.6億元，當(dāng)年收支結(jié)余23.8億元，累計結(jié)余84.3億元。審計查出基金征繳、管理中的一些問題：一是2005年底省級基本養(yǎng)老保險基金余額84.3億元，其中：用于購買國家債券1000萬元，銀行定期存款36億元，扣除預(yù)留2個月的支付費(fèi)用6.8億元，其余41.4億元全部為活期存款（其中：財政專戶存款37.2億元，收入戶存款4.2億元）。活期存款數(shù)額較大，不利于養(yǎng)老保險基金的增值。二是部分單位欠繳養(yǎng)老保險基金1.7億元，其中欠繳三個月以上的單位37家，欠繳金額9959萬元。三是省社保中心管理的單位中，鄭煤集團(tuán)等17家單位沒有實(shí)行養(yǎng)老保險基金的社會化發(fā)放。7．最低生活保障資金審計情況。對14個省轄市、149個縣（市、區(qū)）城市居民最低生活保障資金的籌集、管理和使用情況的審計結(jié)果表明，2005年低保資金收入9億元，支出8.97億元，本年結(jié)余416萬元，累計結(jié)余1.36億元，資金的使用比較規(guī)范。但審計中也查出資金籌集和政策執(zhí)行中的一些問題：一是《城市居民最低生活保障條例》規(guī)定：“城市居民最低生活保障所需資金，由地方人民政府列入財政預(yù)算”。這次審計的市、縣（市、區(qū)）財政預(yù)算安排低保資金1.2億元，只占中央和省財政撥款8.36億元的14.4%，低保資金的來源絕大部分依靠中央轉(zhuǎn)移支付及省撥資金，地方財政投入低保資金較少。二是截止2005年底，審計的市、縣（市、區(qū)）應(yīng)享受低保的人數(shù)為130萬人，實(shí)際已發(fā)放低保金人數(shù)129萬人，查出1萬人符合低保條件而未享受到低保待遇。同時也查出，一些市、縣（市、區(qū)）民政部門對低保戶的動態(tài)管理不能完全到位，個別已脫貧的低保戶未能及時取消待遇。審計還查出個別地方將低保資金用于臨時救濟(jì)、基礎(chǔ)管理工作薄弱等問題。

除以上各項(xiàng)外，省審計廳還組織對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼資金、農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)貼資金、農(nóng)村廣播電視村村通工程建設(shè)資金、倒房重建資金、春節(jié)救助資金、體彩公益金、農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程項(xiàng)目資金和3個農(nóng)業(yè)高新科技示范園區(qū)建設(shè)資金的籌集、管理和使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計或?qū)徲嬚{(diào)查，結(jié)果表明，這些資金的管理、使用基本符合國家政策規(guī)定，達(dá)到了預(yù)期效果。其中：2005年，全省對種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼資金11.77億元，資金管理規(guī)范，補(bǔ)貼工作措施得力，做到了政策宣傳、清冊編制、張榜公布、通知書發(fā)放、補(bǔ)貼兌現(xiàn)“五到戶”的要求，補(bǔ)貼面積9459萬畝，農(nóng)戶1913萬個，全部按時兌現(xiàn)到位，領(lǐng)到直補(bǔ)存折農(nóng)民都能隨時存取補(bǔ)貼款。與歷年審計涉農(nóng)資金情況相比，效果明顯，廣大種糧農(nóng)民真正得到了實(shí)惠。2005年，中央和省級共投入農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)貼資金3000萬元，補(bǔ)貼農(nóng)戶4125戶，補(bǔ)貼機(jī)具4190臺，補(bǔ)貼資金程序操作比較規(guī)范，實(shí)施過程比較嚴(yán)密，措施比較得力，補(bǔ)貼對象及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)基本符合國家政策規(guī)定，效果比較明顯，補(bǔ)貼資金的使用帶動了農(nóng)民投資，加快了農(nóng)業(yè)機(jī)械化進(jìn)程。農(nóng)村廣播電視村村通工程建設(shè)資金除登封市未按照要求實(shí)施外，共完成投資2421萬元，為12個市、36個縣（市、區(qū)）的1222個自然村實(shí)現(xiàn)了廣播電視村村通。

（三）交通規(guī)費(fèi)征繳、管理、使用和4條干線公路竣工決算審計情況

1．交通規(guī)費(fèi)征繳、管理、使用審計情況。對全省交通系統(tǒng)各項(xiàng)規(guī)費(fèi)和車輛通行費(fèi)征收、管理和使用情況的審計結(jié)果表明：全省交通規(guī)費(fèi)收支管理和預(yù)算完成情況逐年好轉(zhuǎn)。2005年，全省交通規(guī)費(fèi)和通行費(fèi)征收完成152.3億元，同比增長17.6%，其中：省級完成98.6億元，是計劃的106.1%。全省上繳省級財政交通規(guī)費(fèi)和通行費(fèi)97.4億元，同比提高0.6%。全省完成公路建設(shè)投資402億元，同比增長23.5%。審計也查出交通規(guī)費(fèi)在征繳、管理和使用方面存在的一些問題：一是少征、漏征交通規(guī)費(fèi)和通行費(fèi)的問題還比較普遍。主要是對我省農(nóng)民跨省、區(qū)作業(yè)的車輛管理不到位，免費(fèi)車輛、月票車輛審核不嚴(yán)和闖崗車輛漏費(fèi)等原因造成的。二是12個省轄市和2個擴(kuò)權(quán)縣將客貨附加費(fèi)混入運(yùn)管費(fèi)，隱瞞、截留客貨附加費(fèi)等2252萬元。三是交通部門拖欠、銀行壓單壓票和通行費(fèi)尚未拆分等原因，造成省級交通規(guī)費(fèi)和通行費(fèi)收入未及時上解1.7億元。四是由于交通規(guī)費(fèi)資金使用計劃滯后等原因，造成各級財政部門滯留交通規(guī)費(fèi)資金2.4億元，交通部門滯留4.1億元。五是由于交通系統(tǒng)人員超編嚴(yán)重等原因，造成擠占交通規(guī)費(fèi)3.6億元，其中用于行政經(jīng)費(fèi)支出7058萬元。六是截至2005年底，11個省轄市和2個擴(kuò)權(quán)縣借出交通規(guī)費(fèi)資金掛賬未收回10.7億元，其中興辦企業(yè)借用1.25億元。審計還查出應(yīng)計未計收入、漏繳各項(xiàng)稅金和使用不合規(guī)票據(jù)列支等財務(wù)核算不規(guī)范的問題。

2．4條干線公路竣工決算審計情況。審計平頂山市豫02線寶豐至魯南段、信陽市G107國道南山至十里河段、許昌市S325線杜村寺至花石段、新鄉(xiāng)市S306線輝縣至修武段改建工程項(xiàng)目的竣工決算查出：一是4條干線公路項(xiàng)目的工程勘察設(shè)計及部分標(biāo)志標(biāo)線、綠化等附屬工程未按要求進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同金額2711萬元。二是擠占項(xiàng)目建設(shè)成本466萬元。審計還查出建設(shè)項(xiàng)目工程造價控制不嚴(yán)、地方配套資金不落實(shí)、竣工財務(wù)決算編制不及時等方面的問題。

（四）河南出版集團(tuán)及所屬單位資產(chǎn)負(fù)債和損益審計情況

對河南出版集團(tuán)及所屬成員單位自2004年3月集團(tuán)成立至2005年12月的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計情況表明：截至2005年底，資產(chǎn)總額59億元，負(fù)債29億元，凈資產(chǎn)30億元。2005年經(jīng)營收入51億元，利潤總額2.4億元，納稅2.9億元。2005年底與2004年初相比，凈資產(chǎn)增加3.4億元，國有資產(chǎn)增值12.8%。審計也查出一些違反財經(jīng)法規(guī)的問題。一是11家成員單位自立名目發(fā)放獎金、補(bǔ)貼等1947萬元。二是4家出版社用單位資金購建職工住房4078萬元。三是未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模1.9億元。四是賬外收支620萬元。五是違規(guī)集資2171萬元。六是盈虧不實(shí)。其中：少計經(jīng)營收入917萬元，多計成本費(fèi)用2543萬元。七是7個單位呆壞賬、存貨和對外投資損失1034萬元。八是漏交稅金676.6萬元。此外，省審計廳還對安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司等6戶省管國有及國有控股企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況等進(jìn)行了審計。

四、2005年度預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的處理情況和整改措施

根據(jù)《河南省財政預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，省審計廳向省政府提交了《河南省審計廳關(guān)于2005年度省本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計結(jié)果報告》。6月29日，李成玉省長主持召開省政府114次常務(wù)會議專門進(jìn)行了研究。對重要項(xiàng)目和資金的專項(xiàng)審計情況，省審計廳在審計期間即向省政府作了報告。省政府高度重視整改落實(shí)工作，責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真整改。其中：對全省疾控中心、傳染病醫(yī)院和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)資金的審計情況上報后，省委書記徐光春、省長李成玉、常務(wù)副省長李克、副省長王菊梅分別作了重要批示，要求省衛(wèi)生廳高度重視審計整改工作。省衛(wèi)生廳會同省發(fā)改委認(rèn)真研究了整改方案，并召開了專項(xiàng)會議布置整改工作。“兩免一補(bǔ)”資金的審計情況上報后，常務(wù)副省長李克作出批示，要求有關(guān)部門完善辦法，搞好整改。

對2005年度省級預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，并采納了他們提出的合理意見。在此基礎(chǔ)上省審計廳已經(jīng)出具審計報告、下達(dá)審計決定。對需要追究有關(guān)人員責(zé)任的47起違法違紀(jì)案件線索，已依法移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門進(jìn)一步查處，已有15人受到處理，其中1人追究刑事責(zé)任，14人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。

審計發(fā)現(xiàn)的問題有的已經(jīng)整改，有的正在整改。如已到整改期限的11個單位查出的問題已經(jīng)全部整改落實(shí)，追回被擠占挪用資金937萬元，撥付滯留資金3023萬元，賬外資金資產(chǎn)納入財務(wù)管理6796萬元，納入預(yù)算或財政專戶管理資金8.4億元，清退亂收費(fèi)、亂攤派、亂集資金額4431萬元。有關(guān)單位還根據(jù)審計查出的問題和審計建議，建章立制，加強(qiáng)管理。其中：省國土資源廳制定印發(fā)了《河南省國土資源廳專項(xiàng)資金管理暫行辦法》，省工商局制定印發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真做好審計整改進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)財務(wù)管理工作的通知》，省教育廳制定印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)廳直屬事業(yè)單位財務(wù)管理工作的意見》、《關(guān)于規(guī)范省級教育事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的意見》等，并要求有關(guān)單位制定和完善各項(xiàng)制度，規(guī)范了財務(wù)管理。對沒有整改和正在整改的問題，省政府已經(jīng)發(fā)出督辦通知，要求在期限內(nèi)完成整改。下一步，省政府將繼續(xù)督促有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)。

針對本級預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)財政管理，省政府決定采取以下措施：

（一）進(jìn)一步深化部門預(yù)算改革

按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的公共財政框架的要求，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和剛性約束，減少預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)不必要的調(diào)整和追加，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性。嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，不斷深化財政國庫管理制度改革，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高財政預(yù)算的執(zhí)行效率。切實(shí)改變基金預(yù)算約束不強(qiáng)的現(xiàn)狀，強(qiáng)化預(yù)算內(nèi)外資金的統(tǒng)籌安排和使用。

（二）建立健全對財政專項(xiàng)資金的科學(xué)管理機(jī)制

各級政府對財政專項(xiàng)資金的監(jiān)管越來越嚴(yán)格，專項(xiàng)資金的分配、撥付、使用也在不斷規(guī)范，但有些項(xiàng)目前期缺乏科學(xué)論證、建成后管理不嚴(yán)和效益較差的問題比較突出。在強(qiáng)化對資金管理、使用進(jìn)行督促檢查的同時，要切實(shí)搞好專項(xiàng)資金的項(xiàng)目庫建設(shè)，建立健全項(xiàng)目前期科學(xué)論證制度和跟蹤問效制度，重視項(xiàng)目建成后的管護(hù)和效益發(fā)揮。

（三）加強(qiáng)和規(guī)范各級政府對“三農(nóng)”投入形成的固定資產(chǎn)的管理 對審計中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)村廣播電視村村通工程、農(nóng)業(yè)高新科技示范園區(qū)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)管理主體未明確的問題，省政府已責(zé)成有關(guān)部門盡快研究制定相關(guān)的管理辦法，明確產(chǎn)權(quán)歸屬和管理主體，保證資產(chǎn)的安全和使用效益。

（四）重視解決交通系統(tǒng)人員超編問題

全省交通系統(tǒng)超編3.4萬人，是這次審計查出經(jīng)費(fèi)開支擠占交通規(guī)費(fèi)資金以及隱瞞、截留交通規(guī)費(fèi)資金問題產(chǎn)生的重要原因之一。省政府要求進(jìn)一步加大交通系統(tǒng)改革改制力度，通過管養(yǎng)分離分流富余人員，同時嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)，逐步解決人員超編問題。

第二篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果

2006省級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結(jié)果

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加入時間：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1號（總第011號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。

一、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計基本情況和審計評價

今年的審計工作，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的關(guān)心支持下，認(rèn)真貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟(jì)工作中心和重大改革措施，以本級預(yù)算執(zhí)行為重點(diǎn)，關(guān)注省委、省政府為民承諾的十件實(shí)事，進(jìn)一步加大了審計監(jiān)督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行情況和19個單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況；對全省養(yǎng)老保險等5項(xiàng)社保基金、種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼等7項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金和財政支農(nóng)資金開展了行業(yè)審計；對全省縣級污水處理廠等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計和審計調(diào)查；對基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、成品油價格補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計。

2006年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到1.2萬億元，為財政收支穩(wěn)定增長奠定了基礎(chǔ)。2006年省級財政一般預(yù)算收入完成57.9億元，增收11.3億元，比上年增長24.1%，為預(yù)算的124%。省級一般預(yù)算支出完成247.3億元，比上年增長18.7%，為調(diào)整預(yù)算的94.6%。

財政收入穩(wěn)步增長。省級可用財力191.4億元，比上年增加27.3億元，增長16%。

中央支持力度加大。中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金62.3億元，比上年增加12億元，增長24%。

基層財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。省對縣（市）下達(dá)一般轉(zhuǎn)移支付和縣鄉(xiāng)獎補(bǔ)資金132.9億元，比上年增加50.7億元，增長61.7%。

公共財政職能逐步強(qiáng)化。省級財政加大了在教育、社會保障、生態(tài)環(huán)境等方面的投入。安排高校困難學(xué)生救助資金2.3億元，建立貧困學(xué)生資助體系；落實(shí)資金11.5億元，支持完善城市低保制度；籌措就業(yè)再就業(yè)資金14.4億元，實(shí)現(xiàn)53萬下崗人員再就業(yè)；下達(dá)資金8.9億元，專項(xiàng)用于環(huán)境治理等。重點(diǎn)支出得到了較好的保障。

從審計情況看，2006年省級財政實(shí)現(xiàn)了收支平衡，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但審計也查出一些問題，需要通過進(jìn)一步深化改革和加強(qiáng)管理解決。

二、2006省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）省財政廳、地稅局組織省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

省級財稅部門圍繞省委、省政府的中心工作，不斷完善管理制度，堅(jiān)持依法治稅，強(qiáng)化非稅收入管理，征管質(zhì)量和效率不斷提高。改革部門預(yù)算編制辦法，確保了政府收支分類改革順利實(shí)施。實(shí)行國庫集中支付的部門比上年提高10%，推進(jìn)了國庫管理制度改革。完善政府采購和投資評審制度，增強(qiáng)了財政監(jiān)管調(diào)控能力。這次審計查出以下問題：

1．基金支出預(yù)算執(zhí)行比例偏低。2006年，省級基金支出調(diào)整預(yù)算為24.7億元，實(shí)際完成13.2億元，占調(diào)整預(yù)算的53.4%。

2．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未及時處理794萬元。按照規(guī)定，預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規(guī)定處理的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額為794萬元。

3．應(yīng)作未作基金預(yù)算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實(shí)現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金630萬元，應(yīng)繳未繳國庫作政府基金預(yù)算收入1268萬元。

4．未及時征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點(diǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當(dāng)年未能及時征收入庫1.7億元。

5．應(yīng)繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應(yīng)征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團(tuán)等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應(yīng)作未作納稅調(diào)整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個人所得稅740萬元。

6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團(tuán)、永煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎(chǔ)上，經(jīng)改組改制新成立獨(dú)立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團(tuán)下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團(tuán)和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達(dá)9265萬元。

7．對部分省級財政專項(xiàng)資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計廳按照規(guī)定移送有關(guān)部門查處。遂平縣紀(jì)檢委和監(jiān)察局已對4名相關(guān)責(zé)任人做出黨紀(jì)政紀(jì)處分。涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，正在查處中。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預(yù)算單位。這些部門和單位全部實(shí)行了部門預(yù)算，預(yù)算編制基本規(guī)范和透明，支出預(yù)算不斷細(xì)化，內(nèi)控制度逐步完善，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預(yù)算管理中仍然存在一些問題。

1．挪用財政專項(xiàng)資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項(xiàng)資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預(yù)算單位挪用財政專項(xiàng)資金1262.5萬元，占62.3%。

2．滯留財政專項(xiàng)資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預(yù)算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。

3．房屋租賃收入等未納入單位財務(wù)賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預(yù)算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。

4．違規(guī)收費(fèi)、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準(zhǔn)集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預(yù)算單位擅自設(shè)立12個收費(fèi)項(xiàng)目，違規(guī)收費(fèi)581萬元；2個部門和1個二級預(yù)算單位亂攤派404萬元；1個二級預(yù)算單位違規(guī)集資116萬元。

5．未按規(guī)定實(shí)行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預(yù)算單位1432萬元，占74%。

（三）社會保險基金行業(yè)審計情況

對部分市、縣社會保險基金行業(yè)審計情況表明，2006年，5項(xiàng)社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結(jié)余50億元。累計結(jié)余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金按時足額發(fā)放、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴(kuò)大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。

1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險基金。審計發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金累計欠繳32.4億元，醫(yī)療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費(fèi)基數(shù)，造成少繳漏繳社保基金。其中：養(yǎng)老保險基金審計抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險基金審計抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險基金審計抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。

2．保險基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險基金與企業(yè)養(yǎng)老保險基金捆綁征收，兩項(xiàng)基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。

3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項(xiàng)基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。

4．養(yǎng)老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前挪用的養(yǎng)老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費(fèi)形式收取的養(yǎng)老保險基金未變現(xiàn)3938萬元。

（四）涉農(nóng)資金審計情況

1．扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣財政支農(nóng)資金審計情況

2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項(xiàng)目管理實(shí)行了縣級報賬制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農(nóng)資金投入達(dá)不到法定的增長幅度；31個縣財政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時撥付項(xiàng)目資金5242萬元；部分項(xiàng)目缺乏科學(xué)論證、配套設(shè)施不完善或后期管護(hù)不到位，使項(xiàng)目不能充分發(fā)揮作用。

2．七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計情況

2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實(shí)行七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策。各級政府和相關(guān)部門高度重視，細(xì)化責(zé)任，組織得力，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際出臺了具體操作辦法。基礎(chǔ)工作扎實(shí)，資金管理規(guī)范，嚴(yán)格按照補(bǔ)貼政策、補(bǔ)貼條件、補(bǔ)貼程序等規(guī)定組織實(shí)施，使用情況整體良好。七項(xiàng)補(bǔ)貼政策的實(shí)施，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質(zhì)，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補(bǔ)貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金使用不規(guī)范，良種補(bǔ)貼項(xiàng)目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項(xiàng)目縣工作進(jìn)展緩慢等。

（五）基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計情況

對176個教育部門、968所中小學(xué)校和166個財政部門進(jìn)行審計和審計調(diào)查表明，2006年各級財政投入基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補(bǔ)”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項(xiàng)資金按規(guī)定實(shí)行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運(yùn)行”，教師工資按時足額發(fā)放，多數(shù)中小學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)政策，各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。

1．教育經(jīng)費(fèi)撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關(guān)于免費(fèi)教科書結(jié)算價格確定較晚，各縣的免費(fèi)教科書資金與省新華書店結(jié)算較遲所致。

2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學(xué)校建設(shè)新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。

3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補(bǔ)”資金和危房改造資金。

4．無依據(jù)收費(fèi)2971萬元。其中：部分教育部門及中小學(xué)自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)1793萬元；個別地方政府擅自批準(zhǔn)收費(fèi)、攤派及其他違規(guī)收費(fèi)1178萬元。

對審計中查出的伊川縣有關(guān)學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費(fèi)和截留挪用教育費(fèi)附加的問題，省審計廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣M(jìn)一步查處。

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目審計和審計調(diào)查情況

1．污水處理項(xiàng)目審計調(diào)查情況

截至2006年底，全省105個污水處理建設(shè)項(xiàng)目累計完成投資30.4億元，已竣工項(xiàng)目63個。這些項(xiàng)目的建成并投入運(yùn)營，對保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設(shè)資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項(xiàng)目建設(shè)工期滯后，未能按要求及時完工。應(yīng)于2006年底前竣工的77個項(xiàng)目中，衛(wèi)輝、長垣等14個項(xiàng)目由于世行、亞行貸款項(xiàng)目招投標(biāo)程序復(fù)雜等原因，未按時竣工；應(yīng)于2007年底竣工的28個項(xiàng)目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是與項(xiàng)目配套的污水管網(wǎng)等設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢。105個項(xiàng)目概算批準(zhǔn)新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實(shí)際建設(shè)了664公里，占設(shè)計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設(shè)施不能同步建設(shè)，直接影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行和投資效益。四是污水處理費(fèi)征收率低。2006年，105個縣（市）應(yīng)征收污水處理費(fèi)2.63億元，實(shí)際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。

2．燕山水庫移民項(xiàng)目審計情況

截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務(wù)管理和會計核算辦法，嚴(yán)格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財政所將移民資金轉(zhuǎn)入會計個人存折500萬元。二是部分工程進(jìn)展較慢。一期共13個移民安置點(diǎn)，支街道和排水工程均未實(shí)施；二期移民安置點(diǎn)中，抽查方城縣10個建設(shè)點(diǎn)，截至審計時有5個尚未實(shí)施。對審計查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補(bǔ)償費(fèi)，以及有關(guān)人員侵占附屬物補(bǔ)償費(fèi)等問題，省審計廳已按規(guī)定移送當(dāng)?shù)卣图o(jì)檢部門進(jìn)一步查處。

3．村級組織活動場所建設(shè)項(xiàng)目審計調(diào)查情況

截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項(xiàng)目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計劃建設(shè)數(shù)量比中央預(yù)撥資金建設(shè)數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設(shè)項(xiàng)目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標(biāo)，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設(shè)；部分項(xiàng)目家具沒有及時配備到位。

4．漯阜鐵路河南段改建、濟(jì)洛高速公路竣工決算項(xiàng)目審計情況

審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設(shè)成本5109萬元。二是一些單項(xiàng)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)與合同管理不規(guī)范。三是個別項(xiàng)目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計廳已按規(guī)定移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。

（七）其他專項(xiàng)審計和審計調(diào)查情況

1．成品油價格補(bǔ)貼資金審計情況

2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補(bǔ)貼資金2.6億元。各級政府認(rèn)真落實(shí)中央財政的補(bǔ)貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實(shí)保證補(bǔ)貼資金落實(shí)到受補(bǔ)對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調(diào)查結(jié)果表明，82%的被調(diào)查對象對補(bǔ)貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報用油量，多領(lǐng)財政補(bǔ)貼款102.7萬元。二是部分市縣補(bǔ)貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運(yùn)業(yè)補(bǔ)貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實(shí)補(bǔ)貼配套政策，對該取消的收費(fèi)項(xiàng)目還繼續(xù)收費(fèi)，對該降低標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目未予降低。

2．?dāng)U權(quán)縣（市）執(zhí)行擴(kuò)權(quán)政策審計調(diào)查情況

審計調(diào)查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴(kuò)權(quán)政策成效明顯。“財政直接結(jié)算”使省級各種專款補(bǔ)助直達(dá)縣（市），降低了財政資金的運(yùn)行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經(jīng)濟(jì)和社會事務(wù)的審批更加快捷高效，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。2005年，五縣（市）實(shí)現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值 672億元，同比增長20%。實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點(diǎn)。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分?jǐn)U權(quán)政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關(guān)權(quán)限直接交由擴(kuò)權(quán)縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的征繳管理、項(xiàng)目直接申報等權(quán)限未落實(shí)到位。如失業(yè)保險基金在省級失業(yè)保險中心調(diào)劑5%后，省轄市再收取20%的調(diào)劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預(yù)算管理水平有待加強(qiáng)。擴(kuò)權(quán)縣（市）財政結(jié)算體制改變后，預(yù)算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預(yù)算。但是，還存在著預(yù)算編制不完整、預(yù)算批復(fù)不到位、預(yù)算執(zhí)行率較低以及未全面實(shí)行政府采購等問題。

三、審計查出問題的處理和整改落實(shí)情況

對這次省級預(yù)算執(zhí)行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進(jìn)行了處理。對重要項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計決定書41份，要求有關(guān)單位限期予以糾正。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，依法向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務(wù)管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計建議。

對2006年省級預(yù)算執(zhí)行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進(jìn)行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運(yùn)作上把關(guān)的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調(diào)有關(guān)部門逐項(xiàng)整改，尤其是有些專項(xiàng)資金撥付過慢，應(yīng)堅(jiān)決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應(yīng)查究責(zé)任”。7月4日，常務(wù)副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關(guān)部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。

對省審計廳已經(jīng)上報的24個專項(xiàng)審計報告，省長李成玉、常務(wù)副省長李克等領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理情況的審計結(jié)果上報后，省政府根據(jù)審計建議，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)世界銀行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目管理工作的通知》，要求認(rèn)真解決審計查出的問題，進(jìn)一步規(guī)范世行貸款項(xiàng)目管理。對此，財政部給予了高度評價，認(rèn)為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)發(fā)。

對省審計廳下達(dá)的41份審計決定，有關(guān)部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個審計項(xiàng)目，已經(jīng)整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務(wù)管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項(xiàng)違規(guī)收費(fèi)已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個審計項(xiàng)目，有關(guān)部門和單位按照省政府領(lǐng)導(dǎo)指示，落實(shí)審計決定，積極進(jìn)行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補(bǔ)貼項(xiàng)目座談會上，對七項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金審計查出的問題進(jìn)行了通報，要求有關(guān)市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)管理工作的通知》，對整改工作進(jìn)行了全面部署。對財政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農(nóng)項(xiàng)目管理辦法，明確資產(chǎn)管護(hù)責(zé)任，保證工程項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，長期發(fā)揮效益。

對省審計廳移送處理的案件線索，有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計查出有關(guān)人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀(jì)檢委已成立調(diào)查組進(jìn)一步調(diào)查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中。

對省審計廳提出的審計建議，有關(guān)單位積極采納，建章立制，加強(qiáng)管理。對政府采購預(yù)算不完整、政策執(zhí)行不規(guī)范的問題，省財政廳會同省監(jiān)察廳研究制定了《河南省省級政府采購監(jiān)督員工作暫行規(guī)定》。對部分學(xué)校仍然存在違規(guī)收費(fèi)的問題，省教育廳正在擬定《關(guān)于對教育亂收費(fèi)實(shí)行責(zé)任追究的暫行辦法》。對住房公積金繳存基數(shù)和比例差異過大的問題，省建設(shè)廳印發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例規(guī)定等有關(guān)問題的通知》。

針對這次省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：

第一，進(jìn)一步深化財政預(yù)算管理體制改革。逐步細(xì)化預(yù)算，減少待分配財力，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；推進(jìn)綜合預(yù)算管理，規(guī)范對基金預(yù)算收支和預(yù)算外收支的管理；提高預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，減少國庫集中支付額度結(jié)余；加強(qiáng)部門預(yù)算管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性；切實(shí)加強(qiáng)對二級預(yù)算單位的財務(wù)管理和監(jiān)督。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征繳管理。堅(jiān)持依法征稅，加大稅務(wù)稽查力度，保證稅款的及時足額征繳；增強(qiáng)企業(yè)自主納稅意識，完善企業(yè)所得稅匯算清繳制度；明確省屬企業(yè)改制后企業(yè)所得稅的入庫級次，保證稅收政策的連續(xù)性和公平性。

第三，進(jìn)一步建立健全專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督機(jī)制。切實(shí)建立專項(xiàng)資金的跟蹤問效、問責(zé)制度，從專項(xiàng)資金的分配、撥付到使用和效益，實(shí)施經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第四，進(jìn)一步完善社會保障基金管理制度。完善社會保障制度，擴(kuò)大社會保障覆蓋范圍；健全專戶管理制度，確保基金安全；加強(qiáng)對單位繳費(fèi)基數(shù)的審核，避免少繳漏繳社保基金問題；增加定期存款和購買國債的比例，促進(jìn)基金保值增值。

第五，進(jìn)一步加大對污水處理項(xiàng)目的投入和管理。加大資金籌措力度和污水處理費(fèi)征收力度，確保建設(shè)資金及時足額到位；加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的管護(hù)工作，確保污水處理項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和效益的發(fā)揮。

第三篇：2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告（模版）

川審?2007?48號 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計廳關(guān)于

2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他 財政收支的審計結(jié)果報告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《四川省財政收支審計條例》的規(guī)定，審計廳對2006省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。按照《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個省級部門及下屬單位編制的2006年部分專項(xiàng)支出預(yù)算5464萬元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動過大。2006年財政廳批復(fù)省級130個單位年初政府采購預(yù)算149150萬元，實(shí)際執(zhí)行399001萬元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財政廳及有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長和中央補(bǔ)助增加，省財政對下級的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬元，其中稅收返還1103470萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬元，原體制補(bǔ)助和專款補(bǔ)助等2785635萬元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問題是：

（1）專款補(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級財力對下安排的專款項(xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬元；其具體項(xiàng)目是，10萬元以下的1746個，10－30萬元的2096個，30－50萬元的855個。財政廳應(yīng)按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財力辦大事的要求，對省專款項(xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級財政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過國庫調(diào)撥資金。但2006年財政廳將在省級列報支出的企業(yè)改制資金等，從省級財政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽等市3000萬元。財政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級財政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬元，彌補(bǔ)赤字4000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問題是：財政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時，要提高對超收的預(yù)測水平，及時組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級財力逐年較大幅度增加，財政對事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問題是：

財政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級一般預(yù)算支出完成

6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個部門所配電腦，有504臺有實(shí)無賬、82臺有賬無實(shí)。二是有3個部門購臵辦公設(shè)備等571萬元未納入政府采購。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來賬款長期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類協(xié)會和學(xué)會的人財物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國庫或?qū)舻取Ｈ缢麖d收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬元未繳入國庫。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過審計的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計意見和決定，部分被查出的問題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，一些部門對其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問題時有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會違規(guī)在有指定用途的捐贈款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財政資金610.5萬元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過虛列支出，將農(nóng)藥儲備資金等820萬元轉(zhuǎn)給兩個服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營活動；省種子站偽造會計憑證賬簿，隱匿收入395.4萬元等。

經(jīng)組織對宜賓等6個市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國庫或財政專戶442.5萬元；無依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬元；賬外資產(chǎn)509萬元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購銷員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬元，由個人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬元。該局及下屬單位還無依據(jù)收取安全信用分類管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費(fèi)82.2萬元。

二、部份財政專項(xiàng)資金使用效益審計（調(diào)查）情況

（一）審計調(diào)查西充縣紅旗水庫、隆昌縣古宇廟水庫等7個列入全國整治規(guī)劃的病險水庫除險加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國家以國債資金為主投資整治以來，各地及時組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個水庫套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬元，占到位資金額14545萬元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價8194萬元，審減1490萬元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫送審工程造價646萬元，審減額達(dá)303萬元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫”993萬元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實(shí)共22448萬元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開招投標(biāo)、資金長期掛往來未結(jié)賬等問題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬元存放于“小金庫”，用于發(fā)獎和其他支出。

（四）審計德陽、攀枝花、自貢、樂山、眉山、雅安6個市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問題。一是公積金管理委員會未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開了方便之門。二是違規(guī)開設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬元。三是擠占挪用公積金4215萬元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個市平均個人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國平均水平16個和17個百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國16個百分點(diǎn)。6個市間高低相比，個人貸款率相差49.3個百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個人貸款只占繳存累計人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項(xiàng)審計（調(diào)查）和下級政府財政決算審計情況

（一）對省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財務(wù)收支的審計情況。結(jié)果表明，近年來，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財務(wù)管理等方面也還存在一些問題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬元；成都市第三醫(yī)院對未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購政策，自行采購醫(yī)療設(shè)備4263萬元；還有2家醫(yī)院購臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對以上報告所反映的問題，審計機(jī)關(guān)已依法出具審計報告、下達(dá)審計決定。對違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對制度不健全、管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計決定，確保問題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會作出專題報告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級預(yù)算及財政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對此，財政及有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動項(xiàng)目庫，提高項(xiàng)目儲備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢，及時清理、調(diào)整無具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項(xiàng)資金使用效益 針對目前專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項(xiàng)目內(nèi)容交叉重復(fù)、大量專項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確保惠民政策落實(shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保專款專用的總體要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級財政報賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績效考評體系，形成嚴(yán)格的激勵約束機(jī)制；要著力形成財政、審計、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理水平

從近年審計情況看，二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問題也較為突出。對此，應(yīng)著力加快財政改革向各級基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門對下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級預(yù)算單位財政財務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第四篇：預(yù)算執(zhí)行審計方案

預(yù)算執(zhí)行審計方案

篇一：財政預(yù)算執(zhí)行審計實(shí)施方案（2446字）

20XX市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作，嚴(yán)格履行財政審計的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局20XX財政預(yù)算執(zhí)行審計方案制定審計小組實(shí)施方案。

一、審計目標(biāo)

20XX年財政“同級審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財政審計大格局，進(jìn)一步推動公共財政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財政管理制度改革的意見和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計對象和范圍

1、審計對象：本級預(yù)算執(zhí)行審計對象包括：市財政、國投公司、地稅局和金庫。開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計對象包括：開發(fā)區(qū)管委會、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門預(yù)算執(zhí)行審計對象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計范圍：市本級20XX預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，必要時可向前后追溯和延伸。

三、審計時間和人員安排

審計組由八名同志組成，**任組長，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計分二個階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計組于20XX年12月10日到各被審計單位開展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計重點(diǎn)，20XX年1 月10日組成四組同時進(jìn)點(diǎn)開展對四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個審計小組分工如下：

1、審計一組。**負(fù)責(zé)對藥監(jiān)局的審計，**任主審。

2、審計二組。**負(fù)責(zé)對商務(wù)局的審計，**任主審。

3、審計三組。**負(fù)責(zé)對旅游局和商務(wù)局的審計，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

20XX年2月21日分成二個組同時開展對市本級預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計。

1、市本級預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計組。由**組成，**任本級預(yù)算執(zhí)行審計組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對大預(yù)算的審計；**任開發(fā)區(qū)審計組主審，并負(fù)責(zé)對國投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計；**任地稅和金庫審計主審，并負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計。

2、部門預(yù)算執(zhí)行審計組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對住建委和科技局的審計，**負(fù)責(zé)對交通局和發(fā)改委的審計。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計分報告，6月底完成審計結(jié)果報告的草擬工作，7月10日前完成審計報告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會審議。

四、審計重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容。

1、對財政預(yù)算執(zhí)行的審計。一要圍繞公共財政的公共性開展審計，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財政的民本性開展審計，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計。三要圍繞公共財政的效益性開展審計。20XX財政預(yù)算執(zhí)行情況審計主要涉及市財政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財科、社保科、農(nóng)財科、經(jīng)建科等五個科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國資科）、農(nóng)發(fā)局等三個單位。

2、對國投公司的審計。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計劃完成情況，有針對性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險的合理性建議。

目。

4、對政府非稅收入的審計。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財政。

5、對地稅局征管的審計。延伸調(diào)查2個基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長緩慢的原因。

6、對國庫的審計。檢查國庫辦理本級預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無違反預(yù)算管理和財政法規(guī)的退庫、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。

7、對開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計一至二個相關(guān)村、組。

(二)、對本級各部門預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容

1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計農(nóng)貿(mào)市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計組成員要根據(jù)審計分工和審計時間要求開展工作，每位主審都要及時編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計實(shí)施方案，突出審計重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計。

（二）嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，保守審計工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計人員審計工作紀(jì)律，做到依法審計，廉潔自律，同時審計過程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計方法，開展計算機(jī)審計。今年我們要積極開展計算機(jī)輔助審計，選擇市本級、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫作為計算機(jī)審計，由**負(fù)責(zé)，通過開展計算機(jī)審計來促進(jìn)、鍛煉和提高審計人員的計算機(jī)審計能力。

（四）做好審計提煉，提升工作成果。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

20XX年2月14日 篇二：預(yù)算執(zhí)行審計工作方案（4717字）

20XX年審計計劃安排，為做好縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，根據(jù)《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

20XX年縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立科學(xué)審計理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動財稅體制改革，促進(jìn)建立公共財政體系，保障財政安全和提高財政績效水平為目標(biāo)。按照審計工作“二十字” 方針，認(rèn)真履行審計職責(zé)，繼續(xù)加強(qiáng)對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露與查處，不斷改進(jìn)審計方式方法，不斷提升審計質(zhì)量和水平，在更高起點(diǎn)、更高層面上發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財政“衛(wèi)士”，為我縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計工作目標(biāo)

以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級預(yù)算為主線，以財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)財政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計和審計調(diào)查。擴(kuò)大一級預(yù)算單位的審計覆蓋面，延伸審計二、三級預(yù)算單位；以縣本級預(yù)算執(zhí)行審計為重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)財政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財政資金的分配管理情況，關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問題，關(guān)注財政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問題，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問題，促進(jìn)完善財政財務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財政資金使用效益，完善公共財政體系，促進(jìn)公共服務(wù)均等化，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能。

三、審計范圍

主要是對20XX縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行審計，必要時將追溯相關(guān)或延伸審計有關(guān)單位。

四、審計對象

（一）縣財政局組織實(shí)施的20XX縣本級財政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計。

（三）縣林業(yè)局與縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（審計內(nèi)容包含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計）。

（四）對政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計。

五、審計的主要內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）縣財政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計

以促進(jìn)落實(shí)積極財政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財政管理、維護(hù)財政安全、推動建立完整的政府預(yù)算體系、提高財政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)對預(yù)算管理、資金分配及預(yù)算執(zhí)行過程的合規(guī)、合法性和財政資金的安全性進(jìn)行審計，主要內(nèi)容包括：

1、預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整是否合法、合規(guī)。

2、收入預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)審計預(yù)算收入是否及時納入當(dāng)期核算，有無為完成預(yù)算收入任務(wù)而虛增收入，或?qū)⒈酒谑杖爰{入下期而隱瞞預(yù)算收入；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒收入是否全額納入預(yù)算管理，有無越權(quán)減免、帳外存放等問題。特別關(guān)注土地出讓金、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無應(yīng)收未收、體外循環(huán)問題。

3、支出預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)檢查財政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計劃、按進(jìn)度撥付，有無超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問題；檢查財政部門預(yù)留的各項(xiàng)待下達(dá)支出落實(shí)情況，有無擅自調(diào)劑使用、未及時下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項(xiàng)目；檢查財政各項(xiàng)預(yù)算支出追加追減事項(xiàng)是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級財政下達(dá)的各項(xiàng)專款，是否按規(guī)定用途及時落實(shí)到有關(guān)單位和項(xiàng)目，有無挪作它用的問題。

4、應(yīng)納入財政預(yù)算和非稅收入管理的資金是否按規(guī)定及時繳庫。

5、對國庫集中支付及收支兩條線管理等財政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

6、對財政部門內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行。

7、根據(jù)審計實(shí)施情況，對部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點(diǎn)延伸審計。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計

圍繞促進(jìn)依法治稅，強(qiáng)化征管和服務(wù)，堵塞漏洞和增收節(jié)支工作，20XX年對地稅局稅收征收管理審計的主要內(nèi)容是：

1.稅收收入計劃完成情況。檢查稅收計劃和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。審計地稅部門是否依照法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收各項(xiàng)稅金。

2.稅收政策執(zhí)行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規(guī)減免稅，是否存在有稅不征和征收“過頭稅”，以及混級混庫等情況，檢查代征代扣手續(xù)費(fèi)的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運(yùn)行情況。審查各項(xiàng)稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全、有效，有無存在漏洞，檢查稅收稽查執(zhí)法質(zhì)量和稅收征管信息管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。

4.稅務(wù)部門代開發(fā)票管理情況。主要檢查地稅部門代開發(fā)票的依據(jù)是否齊全、內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，應(yīng)征收的稅款是否按規(guī)定征收。重點(diǎn)檢查有無因稅務(wù)部門管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過以虛假緊急事項(xiàng)代開發(fā)票套取資金建立“小金庫”提供方便的問題。

（三）縣本級部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計

以揭示和反映普遍性、規(guī)律性問題，促進(jìn)深化部門預(yù)算改革和加強(qiáng)財政預(yù)算管理，提高部門預(yù)算執(zhí)行審計的整體質(zhì)量和效果為目標(biāo)，重點(diǎn)揭示部門預(yù)算與執(zhí)行的主要差異和形成原因，審查預(yù)算變化依據(jù)是否充分，并對部門決算編報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表總體意見；揭示預(yù)算執(zhí)行中基本支出與項(xiàng)目支出相互混淆，導(dǎo)致基本支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決算編報不真實(shí)、不完整的情況；揭示“會議費(fèi)”與“三公經(jīng)費(fèi)”不夠規(guī)范與細(xì)化等問題。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．預(yù)算編制情況。一是審查財政撥款收入、非稅收入等預(yù)算編制是否完整、真實(shí)。二是審查基本支出、項(xiàng)目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實(shí)、合規(guī)。三是審查20XX年末賬面結(jié)余資金是否全部納入20XX年預(yù)算。

2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。審查具有二次分配職能的部門有無未按規(guī)定及時批復(fù)預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算資金分配不及時，違規(guī)撥付預(yù)算資金，截留、挪用預(yù)算資金，截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿念A(yù)算資金等。

3．預(yù)算支出情況。按照財政批復(fù)的預(yù)算，一是審查基本支出是否合規(guī)，有無擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無賬外賬、有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃碣~等。

5.部門財政財務(wù)管理內(nèi)控情況。一是關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會計核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位、有效；三是關(guān)注財政財務(wù)管理、會計核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)《將樂縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。

（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領(lǐng)工程款等問題。

6、跟蹤檢查上一年審計決定與審計報告的落實(shí)和整改情況

對上審計查出問題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計決定逐條落實(shí)。對未落實(shí)審計決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。

對審計報告提出的問題和建議被審計單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評價和反映被審計單位針對審計建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。

六、審計的組織、分工與時間安排

（一）審計組織 20XX年縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計程序組織實(shí)施。

（二）審計分工

1.縣財政局組織實(shí)施的20XX縣本級財政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計由政府投資審計中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）。

5、“兩個報告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。

（三）時間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計組組織學(xué)習(xí)與審計事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識。

2.第二階段，從20XX年2月25日開始，各審計組按照項(xiàng)目分工，開展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計，于 4月25日前向陳敏提交對外審計報告。政府投資審計中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計綜合報告。

3.第三階段，陳敏根據(jù)各審計組提交的審計報告與中心提交的綜合報告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告與審計工作報告同時提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開局務(wù)會討論審理“兩個報告”后，將“兩個報告”同時上報縣人民政府審定。

七、審計工作要求

（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識。預(yù)算執(zhí)行審計是《審計法》賦予審計機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國家審計永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計作為整個審計工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開展工作。要精心組織，及時溝通，配合連動，真正形成一個既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計的“一體化”，不斷提高審計成效，推動今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作達(dá)到一個新的高度。

（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計實(shí)施方案。各審計組要開展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目、資金和財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。審計實(shí)施方案要做到：審計目標(biāo)明確、審計重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時間安排周密、審計方法適用。

（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計行為，切實(shí)提高審計項(xiàng)目質(zhì)量和文書質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計內(nèi)容，做到全面審計、突出重點(diǎn)。三是對每個部門單位的審計，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣_保審計質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化成果意識，提高預(yù)算執(zhí)行審計工作的宏觀效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問題的力度，提出促進(jìn)完善財政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個報告”的成效。

（五）嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律。審計人員要牢固樹立廉潔奉公意識，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)好審計機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計工作方案（3783字）

賦予的審計職責(zé)，組織開展好20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作，根據(jù)我局審計項(xiàng)目計劃安排及《國家審計準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財政績效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，加強(qiáng)對民生資金的審計監(jiān)督，關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財政資金使用效益，有效發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對財政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計內(nèi)容，反映縣級預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財政改期進(jìn)程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財政資金依法有效使用。

二、項(xiàng)目安排和分工

（一）項(xiàng)目安排：

1、對縣財政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。

2、縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。

3、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門管理使用財政資金的情況進(jìn)行審計。

4、縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計調(diào)查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計情況匯總。

6、社會保障資金審計（利用本級全國社保資金審計成果）。

（二）組織分工

第一組：負(fù)責(zé)對縣財政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計，并負(fù)責(zé)編寫《審計結(jié)果報告》與《審計工作報告》。

組長：廖加寶、陳敏。

第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計。組長：郭天玉、廖建華。

第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)審計調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計。

組長：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計情況。

組長：伊文華，副組長：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。

三、審計重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）財政部門的重點(diǎn)審計內(nèi)容。

1、縣級預(yù)算收支規(guī)模，對一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對照《福建省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財預(yù)[20XX]154號）的規(guī)定要求，檢查財政部門是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無按規(guī)定組織各部門做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國有資產(chǎn)投資或其他長期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來源。通過審查縣級預(yù)算、財政決算，對比分析檢查縣本級財政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評估政府性資金的管理現(xiàn)狀。

2、預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過對縣本級財政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財政掌管的政府性資金的審計，檢查縣級財政部門是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時足額繳入國庫，檢查是否存在通過預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題，有無存在游離于財政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問題，影響縣級財政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。

3、預(yù)算執(zhí)行的時效和效益。重點(diǎn)對一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過對縣本級財政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財政專戶等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財政資金的使用效益。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計。主要審計預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問題。

5、預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計。主要對預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計，了解預(yù)算外資金的種類、規(guī)模，審計是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財政專戶等問題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

6、延伸審計國有投資管理公司。主要核實(shí)國有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對投資效益不高、多年沒有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見建議。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。安排審計農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門預(yù)算執(zhí)行及其專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時入賬，有無隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，有無坐收坐支問題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無違規(guī)使用票據(jù)的問題。四是檢查專項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無隱瞞截留專項(xiàng)收入，專項(xiàng)支出是否按計劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到專款專用，有無擠占、挪用專項(xiàng)資金等問題；專項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過審計，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進(jìn)意見建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財政資金，提高財政資金的使用效益。

（三）對縣地稅局的審計

以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計以下內(nèi)容：

1、稅收計劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門在稅收計劃執(zhí)行過程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、、少征稅款或征收“過頭稅”行為，有無混淆入庫級次，影響20XX財政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門為應(yīng)對金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計調(diào)查，揭示征管過程中存在的漏洞和問題。主要通過本期實(shí)際完成數(shù)與本期計劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無為完成計劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問題，對應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問題。

（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計調(diào)查。通過審計，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。

（五）對政府投資項(xiàng)目的基建審計。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計劃及時到位，資金使用是否合規(guī)，有無侵占、挪用等問題；審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無非法轉(zhuǎn)包工程，工程價款結(jié)算是否合法，有無偷工減料，高估冒算，虛報冒領(lǐng)工程款等問題。

（六）社會保障資金審計。按審計署工作方案執(zhí)行。

（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計查出問題的糾正和整改情況。

20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況經(jīng)人大審議后，對審計查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應(yīng)結(jié)合20XX年本級預(yù)算執(zhí)行審計繼續(xù)開展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲嫿M在20XX年7月5日前完成，報送財金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級審”工作的行動指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級審”工作的全過程，切實(shí)做好20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作。

（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對性、可操作性強(qiáng)的審計實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。

（二）改進(jìn)審計方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計署8號令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計具體行政行為。

（三）充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用。各審計項(xiàng)目要把握問題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個環(huán)節(jié)反映突出問題，查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計意見和建議，提升審計報告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫、提煉審計報告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對性強(qiáng)、可操作的意見和建議。

（四）按進(jìn)度及時完成任務(wù)。各審計組針對第一個審計項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計實(shí)施方案，5月2日前正式進(jìn)點(diǎn)審計。7月5日前提交本組項(xiàng)目審計對外報告。撰寫“兩個報告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計結(jié)果報告》與《審計工作報告》編寫與上報工作。

篇四：同級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，按上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定如下審計工作方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進(jìn)深化財稅體制改革，推進(jìn)公共財政體系建設(shè)和提高財政資金使用效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對財政資金收支的監(jiān)督，進(jìn)一步加大對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計力度，為推進(jìn)依法行政，完善財政管理制度、規(guī)范財政收支行為，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。

20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計。二是突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計監(jiān)督。三是在部門預(yù)算執(zhí)行方面，重點(diǎn)審查部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實(shí)施審計，針對查出的問題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見。

二、審計范圍

20XX縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況，重大問題可追溯到以前。并檢查上審計報告和審計決定整改落實(shí)情況。

三、審計對象

尼勒克縣財政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫，重點(diǎn)問題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門及機(jī)構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。

附預(yù)算執(zhí)行審計單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項(xiàng)目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計局、縣人大常委會辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計）、縣發(fā)改委

四、審計內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財政部門的審計

1、財政改革措施落實(shí)情況。主要是檢查財政部門推行部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付以及“收支兩條線”等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況，重點(diǎn)審查資金計劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。

2、預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項(xiàng)目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅(jiān)持確保重點(diǎn)、收支平衡的原則；檢查財政預(yù)算編制時間是否充足，是否及時將財政預(yù)算草案報送政府和人大常委會審查；檢查一切收支是否全部納入財政預(yù)算，是否留有較大的機(jī)動預(yù)算財力；檢查中央稅收返還收入、上級補(bǔ)助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實(shí)、完整地納入預(yù)算管理。

3、預(yù)算批復(fù)情況。主要是對人大和財政部門向本級財政和各部門批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進(jìn)行審計。檢查財政預(yù)算批復(fù)的及時性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級預(yù)算部門單位；批復(fù)預(yù)算是否落實(shí)到項(xiàng)目和單位，有無將應(yīng)列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實(shí)年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、預(yù)算收入情況。主要是對財政部門非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫情況進(jìn)行審計。檢查各項(xiàng)專項(xiàng)收入是否依法計征，足額入庫，有無滯留在各股室不上繳國庫等問題。

5、預(yù)算支出情況。主要是對財政部門辦理的本級預(yù)算支出進(jìn)行審計。核實(shí)各項(xiàng)支出數(shù)同支出列報數(shù)依據(jù)是否一致；核實(shí)財政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃撥款，有無隨意改變支出用途的問題；有無擅自增加對本機(jī)關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問題等。

6、預(yù)算資金平衡情況。主要是對本級預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實(shí)進(jìn)行審計。核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無單位、無項(xiàng)目、無預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來減少凈結(jié)余，影響財政收支的總體平衡問題。

（二）稅收部門的審計

1、稅收政策執(zhí)行情況。主要是對稅務(wù)部門執(zhí)行國家統(tǒng)一稅收政策情況進(jìn)行審計。檢查稅務(wù)部門是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時征收稅收；有無越權(quán)減免稅收，變相擴(kuò)大減免稅收范圍的問題。

2、稅收征收情況。主要是對稅務(wù)部門執(zhí)行《稅收征管法》及各項(xiàng)具體稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章制度情況進(jìn)行審計。檢查稅務(wù)部門是否依法嚴(yán)格征管，有無稅收計劃完成后不征或緩征情況；檢查有無違規(guī)擅自開設(shè)“稅款過渡戶”，延壓稅款的問題。

3、稅收經(jīng)費(fèi)收支情況。主要是對經(jīng)費(fèi)來源的合規(guī)、合法性進(jìn)行審計。檢查地稅部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費(fèi)納入會計統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實(shí)代扣了個人所得稅。

（三）國庫的審計

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點(diǎn)審查執(zhí)行國家財稅法規(guī)、政策情況；推行國庫集中支付制度和罰沒收入配套實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問題。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點(diǎn)檢查國庫在辦理業(yè)務(wù)過程中，對財政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無對入庫審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級收入混庫；有無違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開設(shè)過渡賬戶和稅務(wù)稽查收入專戶，利用稅款預(yù)儲賬戶賬戶調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，隨意延解預(yù)算收入，占壓稅款的問題。

（四）縣級部門單位審計

1、預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗(yàn)證是否存在不合理性和追加預(yù)算過多的問題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時足額批復(fù)到所屬單位，有無擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政資金等問題；將預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，有無截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財政資金，存在私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”等問題，有無亂收費(fèi)、亂罰款等問題。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。主要檢查預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點(diǎn)審計日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假等問題。將實(shí)際支出結(jié)果與預(yù)算以及決算數(shù)進(jìn)行對比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。

3、專項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查縣財政年初批復(fù)的專項(xiàng)公用支出和追加的專項(xiàng)資金撥付、使用情況。重點(diǎn)審計專項(xiàng)資金使用是否合規(guī)、合法，查找專項(xiàng)資金有無擠占挪用、資金閑置、損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等問題。將支出結(jié)果與決算數(shù)進(jìn)行對比分析，查找專項(xiàng)資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問題。

4、財務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會計集中核算的相關(guān)制度；財務(wù)賬面反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與決算報表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；對財務(wù)報捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對購置和捐贈的固定資產(chǎn)是否及時入賬，有無賬外資產(chǎn)。

（五）財政專項(xiàng)資金的審計

檢查重點(diǎn)資金，主要對國債專項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟(jì)資金、社會保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村醫(yī)療補(bǔ)助等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的撥付、管理使用情況進(jìn)行審計。對基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補(bǔ)助資金進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

1、檢查是否建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度（特別是財政財務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。

2、財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法；非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假行為。

3、檢查專項(xiàng)資金是否專款專用，是否存在擠占、截留、挪用等行為，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。

4、檢查各項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

5、檢查國有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國有資產(chǎn)流失等情況，購置是否實(shí)行政府采購等。

6、檢查被審計對象審批的各項(xiàng)資金支出、報銷的個人費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報銷應(yīng)由個人承擔(dān)的費(fèi)用及將個人費(fèi)用轉(zhuǎn)移到下屬單位報銷，是否非法侵占、使用公有財產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

20XX的預(yù)算執(zhí)行審計在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計局負(fù)責(zé)織織成立縣級預(yù)算執(zhí)行審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長，趙萬良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級預(yù)算執(zhí)行審計的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計實(shí)施中遇到的問題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計結(jié)果及審計工作報告。同時成立財政、地稅、金庫三個審計組：

(一)財政審計組由趙萬良同志擔(dān)任審計組長；

（二）稅務(wù)審計組由袁彩芳同志擔(dān)任審計組長；

（三）國庫審計組由韓月婷同志擔(dān)任審計組長； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。

六、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報告的“五統(tǒng)一”工作運(yùn)行模式。集中時間，集中精力、集中力量，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計任務(wù)。

（二）突出審計重點(diǎn)，提高工作成效。按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”財政審計工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，又要注意加強(qiáng)綜合分析，從制度、機(jī)制、管理上加大分析研究力度，提出完善財政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個報告”的質(zhì)量。

（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項(xiàng)審計準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計機(jī)關(guān)對相關(guān)單位實(shí)施審計并出具審計報告和下達(dá)審計決定，向縣人民政府報告審計結(jié)果。

（四）全體審計人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審計紀(jì)律，實(shí)行《廉政執(zhí)紀(jì)公告》制度、廉政紀(jì)律反饋制度、審計回訪制度等，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)的良好形象。

尼勒克縣審計局

二0XX年十二月二十五日

第五篇：關(guān)于2011年省級預(yù)算執(zhí)行

關(guān)于2010省級預(yù)算執(zhí)行 和其他財政收支的審計工作報告

——2011年7月25日在吉林省第十一屆 人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議上

省審計廳 閻寶泰

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，省審計廳對2010（含2010年下半年審計的2009部分審計項(xiàng)目）省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作，加強(qiáng)對重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的審計監(jiān)督，密切關(guān)注我省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的潛在風(fēng)險，在揭示和查處違法違規(guī)問題的同時，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，提出建議，對保障中央和省各項(xiàng)政策貫徹落實(shí)、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)我省經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行發(fā)揮了積極作用。

2010年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行省第十一屆人民代表大會第三次會議的有關(guān)決議，較好地完成了省人大批準(zhǔn)的本級預(yù)算任務(wù)。省本級財政一般預(yù)算收入1527097萬元，比上年增長19.1%。加上中央代理發(fā)行地方政府債券和中央各項(xiàng)補(bǔ)助等收入，省本級財政各項(xiàng)收入總計14492273萬元。省本級財政一般預(yù)算支出4373493萬元，比上年增長12.7%；加上上解中央支出、補(bǔ)助市縣支出等，省本級財政各項(xiàng)支出總計13656985萬元。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出833472萬元，省本級財

-1-政凈結(jié)余1816萬元。

——加大重點(diǎn)項(xiàng)目的投資力度，保障全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。省級財政用于重大項(xiàng)目建設(shè)資金214.9億元，支持重點(diǎn)水利工程、高速公路、鐵路、機(jī)場等重大基礎(chǔ)設(shè)施，以及節(jié)能減排、保障性住房、社會公益事業(yè)等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)；撥付資金31.5億元，支持汽車、農(nóng)產(chǎn)品加工、人參等支柱優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，推動民營經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)、地方金融業(yè)和資本市場加快發(fā)展。

——積極落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，推動農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。省級財政積極支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)業(yè)機(jī)械化推廣等項(xiàng)目，及時撥付兌現(xiàn)糧食直補(bǔ)、農(nóng)機(jī)具購臵等各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼，支持實(shí)施400個貧困村整村推進(jìn)計劃，實(shí)現(xiàn)13.3萬農(nóng)村貧困人口脫貧。

——民生領(lǐng)域扶持力度加大，促進(jìn)社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。撥付社會保障和創(chuàng)業(yè)就業(yè)資金194億元，用于增加企業(yè)退休人員養(yǎng)老金、提高城鄉(xiāng)低保補(bǔ)助和醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；撥付基礎(chǔ)教育資金37.3億元，主要用于提高農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)保障，中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)初中“四室裝備”項(xiàng)目等。

——切實(shí)加強(qiáng)糾正整改，建立健全相關(guān)制度。去年，省政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》，建立健全了審計整改報告制度、聯(lián)動機(jī)制、跟蹤檢查和責(zé)任追究措施，進(jìn)一步推動了審計整改工作的規(guī)范化、制度化。各部門各單位按-2-照省政府的要求，與審計機(jī)關(guān)密切配合，認(rèn)真落實(shí)整改措施，切實(shí)整改審計查出的問題，審計整改取得了明顯成效。

一、省級財政管理審計情況

2010年，財政廳、發(fā)改委和地稅部門切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算收入管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，省級預(yù)算得到了較好執(zhí)行。但在省級財政管理方面還存在一些需要改進(jìn)的問題：

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化。2010年，省本級預(yù)算草案安排一般預(yù)算財政支出計劃3691759萬元，其中列報到類級支出科目的預(yù)算資金3293106萬元，對其他支出398653萬元未列到具體科目，在實(shí)際執(zhí)行中通過調(diào)整科目或追加等形式安排支出。

（二）少安排配套資金43677萬元。2010年，財政廳少安排還貸準(zhǔn)備金1274萬元、天然林保護(hù)工程配套資金9929萬元、小型農(nóng)田水利建設(shè)配套資金21760萬元，財政扶貧配套資金10714萬元。

（三）滯撥中央專項(xiàng)資金18000萬元。2010年，財政廳滯撥中央專項(xiàng)資金18000萬元。其中：基本建設(shè)資金11571萬元,生豬調(diào)出大縣獎勵資金5808萬元，農(nóng)作物良種補(bǔ)貼等資金314萬元，全國地名普查補(bǔ)助資金307萬元。主要原因是相關(guān)部門項(xiàng)目計劃提報滯后、個別項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢等。

（四）政府性基金決算數(shù)與預(yù)算數(shù)差距較大。主要是基金收入計劃中，中央補(bǔ)助收入未參照上年中央實(shí)際補(bǔ)助收入 156745萬元確定合理的編報比例納入當(dāng)年收入計劃，上年結(jié)余收入

-3-469748萬元也未列入當(dāng)年收入計劃。

（五）投資計劃安排不夠周密，跨提前預(yù)安排5495萬元。發(fā)改委在預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃安排上不夠合理，2010年歸還2009年預(yù)安排資金5495萬元，用于償還上一財政墊付資金，占基本建設(shè)投資額的10.8%。

（六）應(yīng)征未征各種稅金9455萬元。有23個地稅局少征、漏征企業(yè)稅款及滯納金3937.5萬元；18個地稅局應(yīng)征未征防洪基金1385萬元；7個地稅局應(yīng)征未征副食品價格調(diào)節(jié)基金2732萬元；6個地稅局應(yīng)征未征殘疾人就業(yè)保障基金1400.6萬元。

（七）按照審計署的要求,今年審計廳開展了2010省本級政府決算草案試點(diǎn)審計，主要問題是國資委對其監(jiān)管的19戶企業(yè)編制了國有資本經(jīng)營預(yù)（決）算，省直其他部門監(jiān)管企業(yè)沒有納入國有資本經(jīng)營預(yù)(決)算編制范圍，致使省本級沒有完整的國有資本經(jīng)營預(yù)算和收支決算，影響政府決算的完整性。

二、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

審計廳對公安廳、商務(wù)廳等22個部門及123個所屬單位預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計總金額857937萬元，審計查出違規(guī)問題金額54358萬元，占審計總金額的6%，提出審計建議68條。從總體上看，被審計的部門和單位依法理財意識有所增強(qiáng)，財政管理水平有所提高，但也存在一些問題，主要是挪用、滯留財政資金11532.5萬元，未按規(guī)定征繳非稅收入及未落實(shí)“收支兩條線”13060.5萬元，亂攤派、亂收費(fèi)5295-4-萬元，擴(kuò)大開支范圍3550.2萬元，私存私放公款371.8萬元，以及預(yù)算編制不細(xì)化、超預(yù)算或無預(yù)算支出、固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)等問題。

對吉林工商學(xué)院、東北電力大學(xué)2所高校財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收未收學(xué)費(fèi)1770.4萬元，不合理票據(jù)列支910.1萬元，應(yīng)納未納入學(xué)校財務(wù)核算資金700萬元以及預(yù)收教材款等問題。

結(jié)合政府決算草案審計,審計廳對交通運(yùn)輸廳、商務(wù)廳、公安廳、國土資源廳和廣播電影電視局5個部門2010年部門決算草案進(jìn)行了審計試點(diǎn)，主要發(fā)現(xiàn)收入、支出核算不實(shí)143351萬元，往來清理不及時32074萬元等問題，一定程度上影響了部門決算草案的真實(shí)性、完整性。

三、地方政府性債務(wù)審計情況

根據(jù)國務(wù)院的部署，今年3至5月，審計署統(tǒng)一組織各級審計機(jī)關(guān)，對我省本級、9個市（州）和60個縣（市、區(qū)）的政府性債務(wù)情況進(jìn)行了審計。全省地方政府性債務(wù)審計數(shù)據(jù)顯示，截至2010年末，我省地方政府性債務(wù)3033億元。其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1858.8億元，占61.2%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)999億元，占33%；其他相關(guān)債務(wù)175.2億元，占5.8%。全省債務(wù)總規(guī)模中用于交通運(yùn)輸部門的政府性債務(wù)余額966.77億元，占32%；用于市政建設(shè)841.69億元，占28%。

-5-審計結(jié)果表明，我省地方政府性債務(wù)為彌補(bǔ)地方財力不足、支持地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、提高公共服務(wù)能力、改善民生等方面發(fā)揮了積極作用，但也存在一些不容忽視的問題。

一是債務(wù)的舉借、使用、償還和管理不到位。部分地方政府性債務(wù)收支未納入預(yù)算管理，債務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行不到位，未建立還貸準(zhǔn)備金制度，對政府性債務(wù)舉借使用缺乏有效監(jiān)管，無法合理控制債務(wù)存量和掌控債務(wù)使用償還情況。

二是融資平臺公司管理不規(guī)范。截至2010年末，我省共有融資平臺公司148家，政府性債務(wù)余額為900.7億元，占全省總規(guī)模的30%。這些融資平臺公司中有45家公司2010年末資產(chǎn)負(fù)債率超過70%,處于較高負(fù)債水平；有70家公司當(dāng)年收入不足償還當(dāng)年到期債務(wù)本息；有66家公司存在注冊資本不到位、虛假出資、抽逃注冊資本等問題。

三是地方政府違規(guī)為融資平臺等單位提供擔(dān)保。審計發(fā)現(xiàn)，2010年6月11日《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》下發(fā)后，還有的市、縣（區(qū)）政府及其部門，仍以出具承諾函、寬慰函等形式為融資平臺公司提供擔(dān)保。

四是部分地方政府償債能力不足。從審計情況看，有的地方債務(wù)率高于100%，債務(wù)償還對土地出讓收入依賴較大，截至2010年末，我省用土地出讓收入作為償債來源的債務(wù)余額為415.4億元，占政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額的22.3%；部分地方政府償債能力不足，只能通過舉借新債償還舊債。省本級、1個市本級、-6-5個縣（市、區(qū)）政府借新還舊率超過60%；4個市本級、40個縣（市、區(qū)）政府負(fù)有償還責(zé)任的逾期債務(wù)率超過20%。特別是近幾年,我省的政府性債務(wù)陸續(xù)進(jìn)入償債高峰期，償債壓力較大，存在一定的債務(wù)風(fēng)險。

四、固定資產(chǎn)投資審計情況

（一）政府重大基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目審計情況。2010年下半年至2011年上半年，審計廳共對已投入資金1704401萬元的10個重大基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)各類違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額397586萬元，占投資總額的23.3%。主要包括：多計工程價款51451萬元，超概算投資15707萬元，非法轉(zhuǎn)包及違法分包金額104677萬元，違規(guī)招投標(biāo)問題105625萬元，其他損失浪費(fèi)、管理費(fèi)超支等問題120126萬元。

（二）中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計情況。截至2010年12月，我省累計落實(shí)中小學(xué)校舍安全工程資金32.5億元，實(shí)施校舍安全工程面積367萬平方米。審計共發(fā)現(xiàn)各類問題17564.7萬元，占當(dāng)年投資總額的10.1%。主要問題是地方配套資金未足額到位，多計工程款，部分項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)，工程進(jìn)展緩慢、資金到位不及時，大額現(xiàn)金支付工程款等問題。

（三）哈大客專項(xiàng)目征地拆遷資金管理使用審計情況。審計結(jié)果表明，省交通投資開發(fā)公司及相關(guān)市、縣（區(qū)、市）政府自開展哈大客專項(xiàng)目征地拆遷工作以來，克服了工期緊、任務(wù)重等困難，保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行，至2010年末，已支付征地

-7-拆遷資金327548萬元。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題是多支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)4612萬元，違規(guī)多批管理費(fèi)4870萬元，挪用項(xiàng)目管理費(fèi)914萬元，重復(fù)提取管理費(fèi)150.9萬元等。

五、重點(diǎn)民生資金審計和審計調(diào)查情況

（一）全省2009城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金籌集、管理和使用情況的專項(xiàng)審計調(diào)查。2010年下半年，審計廳對全省2009城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金籌集和管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來我省社會保險事業(yè)發(fā)展較快，社會保險制度日趨完善，統(tǒng)籌運(yùn)行機(jī)制基本建立，養(yǎng)老保險個人賬戶逐步做實(shí)。截至2009年末，全省參保單位為33891戶，參保職工人數(shù)554萬人。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分企事業(yè)單位新增養(yǎng)老保險欠繳額57396萬元；二是財政欠繳政府應(yīng)承擔(dān)的養(yǎng)老保險費(fèi)34615.3萬元;三是財政未安排養(yǎng)老保險補(bǔ)助配套資金37019萬元；四是集團(tuán)企業(yè)滯留養(yǎng)老保險基金結(jié)余及利息27686.9萬元；五是基金未按規(guī)定存為定期存款使利息少收入18928.7萬元;六是多收和少收滯納金及利息17674.6萬元等。

（二）全省2009城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金的審計調(diào)查。2010年下半年，審計廳開展了2009城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金的審計調(diào)查。截至2009年末，全省醫(yī)療保險的參保人數(shù)486萬人，基金收入規(guī)模達(dá)到58.1億元。從調(diào)查情況看，全省各級財政、人社及醫(yī)保機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位在規(guī)范籌資機(jī)制、保證基金正常使用、加強(qiáng)管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。存在的主-8-要問題，一是各級政府采取各種形式少繳機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工醫(yī)保基金87659.6萬元；二是全省多數(shù)醫(yī)保機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提取醫(yī)保風(fēng)險基金8592.9萬元；三是醫(yī)保基金未按規(guī)定存為定期存款使利息少收入3815.2萬元；四是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)挪用醫(yī)保基金1589.2萬元；五是部分地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對繳費(fèi)基數(shù)審核不嚴(yán)，少收繳醫(yī)保基金1015.5萬元；六是部分單位和職工欠繳醫(yī)保基金681.3萬元；七是部分地區(qū)醫(yī)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)大范圍提高標(biāo)準(zhǔn)使用醫(yī)保基金631.2萬元。

（三）全省2009年至2010年農(nóng)村泥草房改造安居工程專項(xiàng)資金籌集使用及管理效益情況的審計。今年上半年，審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)開展了農(nóng)村泥草房改造專項(xiàng)資金的審計。兩年來，全省共投入泥草房改造資金267785萬元，其中省財政投入196957萬元，地方財政投入70828萬元。從審計情況看，各級政府及相關(guān)部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行省政府推進(jìn)農(nóng)村泥草房改造安居工程扶持政策，農(nóng)村泥草房改造工程不斷推進(jìn)，取得了較好的效果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分省政府債券轉(zhuǎn)貸和“雙日捐”資金作為地方配套資金長期閑臵，未發(fā)揮作用37014.5萬元；二是滯撥泥草房改造專項(xiàng)資金6842.8萬元；三是擴(kuò)大泥草房改造范圍，多支出泥草房改造補(bǔ)助資金2405萬元；四是弄虛作假，套取泥草房改造專項(xiàng)資金1966萬元；五是部分困難戶泥草房沒有得到改造；六是一般戶和困難戶發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行中具有一定隨意性；七是個別地方高價出售建材及亂收費(fèi)，增加農(nóng)戶負(fù)擔(dān)等。

（四）2市4縣（市）2008至2010廉租住房保障資金審計。今年上半年，審計廳對四平市、遼源市、梅河口市、東遼縣、前郭縣、永吉縣的廉租住房保障資金進(jìn)行了審計，從審計情況看，這些市、縣（市）能夠較好的執(zhí)行廉租住房有關(guān)政策，有力地推動了廉租住房保障工作。截至2010年末，省發(fā)改委下達(dá)2市4縣（市）資金計劃109538.5萬元，新建廉租住房計劃32870套；已完成投資額54046.2萬元，已建成廉租住房15431套。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是挪用廉租住房資金679萬元；二是住房公積金增值收益、土地出讓金凈收益應(yīng)納入未納入廉租住房建設(shè)資金4154.7萬元；三是按份共有產(chǎn)權(quán)出售收入未按規(guī)定繳入財政專戶2144.6萬元；四是應(yīng)配未配建廉租住房19萬平方米；五是多計工程價款413.9萬元；六是將部分不符合條件的4504戶家庭列為廉租住房保障對象。其中有的將擁有企業(yè)的家庭列為保障對象，有的將已擁有自有房產(chǎn)家庭列為保障對象。審計還發(fā)現(xiàn)未將低收入住房困難家庭納入保障對象，廉租住房保障對象未按要求進(jìn)行公示、未實(shí)行動態(tài)管理，以及工程未招標(biāo)、串通投標(biāo)和泄漏標(biāo)底等問題。

（五）全省2001年至2009年物業(yè)專項(xiàng)維修資金歸集、管理及使用情況的審計調(diào)查。2010年下半年，審計機(jī)關(guān)對全省物業(yè)專項(xiàng)維修資金管理使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至2009年末，我省已有8個市、31個縣（市）歸集了物業(yè)專項(xiàng)維修資金，累計歸集資金27億元。審計調(diào)查表明，相關(guān)市、縣（市）基本制-10-定了管理辦法并成立管理機(jī)構(gòu)。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)金額92034.7萬元。一是應(yīng)繳未繳物業(yè)專項(xiàng)維修資金68232.2萬元；二是違規(guī)減、緩物業(yè)專項(xiàng)維修資金6981.9萬元；三是開發(fā)商欠繳代收的物業(yè)專項(xiàng)維修資金5549.2萬元；四是挪用物業(yè)專項(xiàng)維修資金11271.4萬元；五是物業(yè)維修資金大量閑臵，截至2009年末，全省用于物業(yè)維修支出4358.3萬元，僅占?xì)w集資金的1.6%；六是物業(yè)維修資金利息用于管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出，個別市縣比例偏高。

（六）全省2010年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)籌集、管理、使用及效益情況的審計。按照省人大常委會的要求，審計廳對全省2010年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)籌集、管理、使用及效益情況進(jìn)行了審計，審計結(jié)果表明，我省各級政府能夠加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)籌集和管理使用等方面的工作，為推動我省基礎(chǔ)教育事業(yè)的健康發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。審計查出的主要問題有：一是未按規(guī)定比例配套義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)，資金不到位10885.2萬元；二是挪用義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)和支出不合規(guī)問題依然存在，財政、教育等部門以及部分學(xué)校挪用義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足等2526.5萬元；三是購臵資產(chǎn)未履行政府采購程序以及賬外管理資產(chǎn)等不合規(guī)5195.6萬元；四是亂收費(fèi)問題屢禁不止、屢查屢犯，部分地區(qū)違規(guī)收取擇校費(fèi)、教輔材料費(fèi)1941.8萬元；五是部分學(xué)校弄虛作假、虛報學(xué)生人數(shù)套取義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)134.7萬元；六是部分市縣滯留、挪用、違規(guī)發(fā)放貧困寄宿生補(bǔ)助資金264.7萬元；七是義務(wù)教育學(xué)校債務(wù)

-11-負(fù)擔(dān)沉重，2006年至2010年新增債務(wù)5.5億元。

（七）全省城市中心醫(yī)院2009藥品和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況的審計調(diào)查。2010年，通過對全省55家中心醫(yī)院審計調(diào)查表明，近年來各醫(yī)院能夠加大醫(yī)藥收費(fèi)管理力度，積極推行監(jiān)督檢查和醫(yī)療質(zhì)量信息公示，醫(yī)療改革取得明顯成效。審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取藥費(fèi)2123萬元；二是超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)1329萬元；三是藥品集中采購掛網(wǎng)價格偏高；四是未執(zhí)行藥品招標(biāo)采購目錄，自行采購藥品，部分藥品采購未向主管部門備案等。

六、兩市八縣（市）政府決算審計情況

2010年下半年至2011年上半年，審計廳對通化、白山兩市和大安、集安、乾安、通榆、龍井、琿春、汪清、輝南八個縣（市）政府決算進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，“兩市八縣（市）”在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得了一定成績，但仍然存在一些問題：

一是應(yīng)繳未繳、應(yīng)作未作一般預(yù)算收入51387.8萬元；二是虛增財政收入3100萬元；三是給非本級預(yù)算單位撥款22279.7萬元；四是違規(guī)出借財政資金39088萬元；五是挪用財政專項(xiàng)資金91170.3萬元，其中用于平衡預(yù)算72773.8萬元;六是滯留、滯撥專項(xiàng)資金41344.4萬元；七是騙取、套取專項(xiàng)資金347.2萬元；八是先征后返稅款31603.3萬元；九是支出不實(shí)40157.6萬元；十是先征后返土地出讓金55267.7萬元，截留、挪用土地出-12-讓金收入4183.6萬元，少收土地出讓金、租金10062.5萬元，未批先建工程項(xiàng)目309萬平方米。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2010年下半年至2011年上半年，審計廳采取黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同步審計，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與預(yù)算執(zhí)行審計、地方政府決算審計、重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計等相互結(jié)合的方式方法，緊緊圍繞黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、管理、政策法規(guī)執(zhí)行和自身廉政建設(shè)情況，對105名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其中，任前審計43名，任中審計52名，離任審計10名。

從審計結(jié)果看，大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，遵守國家的財經(jīng)法規(guī)，為我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但通過審計，也發(fā)現(xiàn)部分地方、部門和單位在經(jīng)濟(jì)管理工作中存在一些問題，主要有部分地方黨委政府制定的招商引資優(yōu)惠政策不符合國家和省的規(guī)定，存在不良競爭的傾向；有的引進(jìn)項(xiàng)目效益不佳、效果不好；違規(guī)返還土地出讓金和稅費(fèi)、未批先建、違規(guī)占地；地方財政違規(guī)為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、出借財政資金；地方政府融資行為不規(guī)范；挪用、滯留財政專項(xiàng)資金，應(yīng)繳未繳財政收入，虛列財政財務(wù)收支、違規(guī)平衡預(yù)算；部分政府投資項(xiàng)目未履行招投標(biāo)和政府采購程序等。

對上述各項(xiàng)審計和審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機(jī)關(guān)依法出具了審計報告和審計決定，提出了具體的處理處罰意見和糾正整改建議，對重大違法違紀(jì)問題已向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢部

-13-門作了移送處理。截至到目前，已移送經(jīng)濟(jì)案件線索34件，涉案金額103804.3萬元。各級地方政府和有關(guān)部門對審計提出的問題十分重視，認(rèn)真進(jìn)行糾正整改，目前已整改48949.9萬元，其他問題正在整改中。詳細(xì)整改情況省政府將在年底前向省人大常委會作專題報告。

八、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理的意見

（一）細(xì)化和完善預(yù)算編制，規(guī)范資金分配行為。要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，切實(shí)把預(yù)算落實(shí)到具體項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；做好國有資本經(jīng)營預(yù)算單獨(dú)編制工作，提高政府預(yù)決算的完整性；逐步加大省對下級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付提前告知數(shù)的規(guī)模，促進(jìn)地方將其納入本級預(yù)算；進(jìn)一步加大財政信息公開力度，主動公開財政預(yù)算，接受社會各界監(jiān)督，保證財政資金分配在陽光下進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，完善預(yù)算支出績效評價機(jī)制。要完善項(xiàng)目庫建設(shè)，以項(xiàng)目預(yù)算滾動管理為中心，研究項(xiàng)目設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范項(xiàng)目審核程序，做好項(xiàng)目評估和可行性論證，提高項(xiàng)目計劃和資金分配的科學(xué)性和合理性；建立資金管理部門的日常跟蹤問效、專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查與預(yù)算編制部門相互協(xié)調(diào)的監(jiān)督機(jī)制，將專項(xiàng)資金的監(jiān)督貫穿于資金活動的全過程；完善預(yù)算支出績效評價機(jī)制，加強(qiáng)對“三農(nóng)”、基本建設(shè)等重點(diǎn)支出的績效評價，促進(jìn)提高財政資金使用效益。

（三）強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資管理，提高項(xiàng)目投資效益。主管部-14-門要嚴(yán)格項(xiàng)目概算審批，加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、審批的管理，嚴(yán)格項(xiàng)目的申報和審批程序；加強(qiáng)工程管理，杜絕非法轉(zhuǎn)包和違法分包；項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，強(qiáng)化監(jiān)督管理責(zé)任，降低工程建設(shè)成本，提高固定資產(chǎn)投資效益。

（四）建立健全政府性債務(wù)監(jiān)督管理體系，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險。要制定清理化解逾期債務(wù)方案，清理整合現(xiàn)有融資平臺公司，規(guī)范融資平臺公司的設(shè)立、經(jīng)營和籌資行為；加強(qiáng)政府性債務(wù)的“借、管、用、還”等環(huán)節(jié)的管理，并作為考核地方政府績效和任期責(zé)任的內(nèi)容，防止違規(guī)、過度舉債；完善政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和償債機(jī)制，落實(shí)償債責(zé)任，逐步清理化解存量債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，防范財政風(fēng)險。

（五）落實(shí)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約。要認(rèn)真執(zhí)行中辦、國辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,制定和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的配套制度，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約；各級領(lǐng)導(dǎo)干部要堅(jiān)持依法決策、科學(xué)決策、民主決策，善于把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律、關(guān)注民生、注重社會效益；增強(qiáng)發(fā)展意識、責(zé)任意識、法紀(jì)意識和廉政意識，更好地為全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展服務(wù)。