第一篇：2009廣東省農村信用社清算工作要點

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2009年廣東省農村信用社

清算工作要點

為貫徹落實廣東省農村信用社2009年工作會議暨案件專項治理工作會議精神，進一步提高全省農村信用社清算業務管理水平，有效防范各類操作風險，不斷提升案件防控能力，確保支付清算業務的健康發展，特提出本工作要點。

一、工作思路

2009年全省農村叫言用社清算業務管理工作思路是:以科學發 展觀為指導，進一步統一思想，提高認識，一手抓風險防范，一手抓業務發展，在確保支付清算系統穩定運行、清算資金安全的前提下，促進業務系統的優化升級和宣傳推廣，為農村信用社各項業務的發展提供安全高效的資金清算平臺。

二、工作目標

2009年全省農村信用社清算業務管理工作目標:一是抓緊抓 實案件防控工作，嚴格貫徹落實銀監會 “四項制度”、“十三條意見”、“十個聯動”、“七個結合”的要求，建立健全案件防控的長效機制，力爭全轄清算業務條線不發生案件;二是進一步提高支付清算系統運行管理質量，確保系統安全運行，按時查詢查復率達到100%，差錯調賬率控制在十萬分之一以下;三是做好新系統的開發上線和現有系統的宣傳推廣工作，努力實現支付結算業務量和手續費收入增幅達到5%。

三、工作重點及保障措施

(一)充分認識案件防控工作的重要性、緊迫性和長期性，將案件專項治理工作擺在重要位置。

1、切實認清形勢、提高認識。要充分認識當前案件防控形 勢的嚴峻性、長期性和系統性，認識到清算業務處理環節多、風險點多且隱蔽性強，發生案件特別是大案要案的機率較高。各級信用社分管清算工作的領導必須切實增強案件防控的緊迫感和責任感，將案件防控工作放在重要位置，徹底轉變重發展輕管理、重外防輕內防的錯誤思想，擺正業務發展與案件防控的關系，樹立起案件防控工作不抓就是瀆職、不認真抓就是不盡職、抓不好就是失職的觀念，承擔起經營安全和案件風險防范的責任，建立起案件防控工作的長效機制。

2、提高制度的執行力。在進一步建立健全業務規章和內控

管理制度的同時，要切實提高制度的執行力，真正發揮制度管人、管事的作用。要從近幾年會計結算、聯行清算業務線發生的案件，特別是三水案件中吸取教訓，認識到這些大案發生的根源在于沒有很好的落實有關規章制度，導致業務“一手清”、長期不輪崗等問題不能及時糾正，造成了嚴重的后果。實踐證明，現行的各項內控管理制度是案防的有效措施，只有強化制度的執行，使人不敢違規、不能違規、不愿違規，才能有效防范操作風險，遏制各類案件的發生。

3、加大監督檢查力度。在省聯社組織的案件專項治理和案 防“回頭看”深度排查等活動的基礎上，省聯社清算中心每年將抽取部分單位，對其資金清算、資金調撥、聯行對賬、印鑒卡、內部往來賬等業務及“四項制度”的落實情況進行檢查;各辦事處、聯社稽核內審部門要對轄內機構的聯行清算業務進行定期或不定期的稽核檢查，提出整改建議，跟蹤整改落實情況。各級農村信用社清算業務管理機構也要分階段、有重點地進行業務自查，排查風險隱患，堵塞管理漏洞。

4、強化案件防控責任。按照案件防控責任制縱向到底、橫 向到

邊的原則，將清算業務案件防控責任分解到機構、崗位、人員。省聯社清算中心承擔全省農村信用社清算業務的風險防范責任，各辦事處承擔案件防控監督職責，各聯社承擔案件防控的主體職責，各級信用社分管領導是清算業務線案件防控第一責任人。責任人應與分管領域的員工層層簽訂案件防控責任書，全員承諾防控本崗位、監督相關崗位的案件責任，樹立起依法合規經營、案件防控人人有貴的意識。

(二)加強支付清算業務管理，保證系統穩定運行、資金

安全。

1、繼續抓好已上線系統的后續管理。省聯社每季通報各支付清算系統的業務管理質量，各單位要對照通報情況，對業務成功率低、客戶投訴等情況，認真查找原因，及時解決，保證各結算渠道通暢、系統穩定運行。

2、做好日常差錯處理工作。要認真貫徹落實通存通兌業務 當日錯賬處理辦法、支付清算系統查詢查復管理辦法、珠江平安卡差錯資金調賬操作指引等制度，采取有效措施加強差錯處理工作，做到準確及時處理錯賬、發出查詢查復，力爭按時查詢查復率保持100%，達到人民銀行的考核要求。對于珠江平安卡差錯處理業務，經辦人員要加強學習，盡快熟練掌握長、短款的處理流程，提高差錯處理效率，3、切實加強對賬管理。要增加對賬頻率，改進對賬方式。一是省聯社每清算日下發對賬文件，每旬下發清算頭寸電子對賬單，每季度郵寄紙質對賬單給28個中心，28個中心對賬人員要認真核對相關數據，如有不符應及時查找原因并向上級報告。二是各中心應嚴格按照《關于加強清算中心對賬管理工作的補充通知?(粵農信聯發(2008)282號)的要求，定期向省聯社清算中心上報清算賬戶余額，各地市中心、聯社與轄內機構的對賬參照上述辦法執行。

(三)做好新業務上線推廣和業務創新工作。

1、做好接入數據大集中系統的各項業務準備工作。根據省 聯社數據大集中工作部署，第一批試點聯社將于2009年8月底前接入省聯社核心業務系統。各地市中心、聯社要積極支持、配合項目建設，做好接入系統的各項準備工作。特別是清算業務模式改變后，各地市中心及聯社清算中心業務人員要熟悉新系統業務操作，做好系統上線前的業務測試、數據移植等工作，保證新舊系統平穩過渡。

2、積極配合電子商業匯票系統的開發建設。商業匯票是中 小企業、個人重要的短期融資渠道。作為一項金融業務創新，電子商業匯票的安全性、流動性是傳統商業匯票無法比擬的，具有廣闊的市場前景。按照人民銀行電子商業匯票系統工程的實施計劃，該系統將于2009年9月底正式上線運行。省聯社將下發系統建設方案，各單位清算業務部門應積極配合做好系統建設開發工作，力爭如期接入該系統，吸引客戶來農村信用社辦理電子商業匯票，提高市場競爭力。

3、繼續做好集申代收付業務在全省的推廣工作。人民銀行 廣州分行要求各商業銀行在2009年加速集中代收付業務的推廣工作，盡快覆蓋全省。目前，已上線的廣州、東莞、中山、揭陽、陽江等地區農村信用社在廣東金融結算服務系統上開發了全民醫保、行政及公用事業收費等集中代收付業務，取得了良好的社會效益和經濟效益。未上線地區要結合本地實際情況，盡快制定系統建設計劃報省聯社，以便省聯社統籌安排，給予技術和業務支持，爭取早日上線。

(四)加大業務宣傳力度，擴大農村信用手土支付結算業務覆蓋面及品牌影響力。

1、開展多種形式的業務宣傳活動，推動結算業務量和手續 費收入的增長。2008年下半年以來，席卷全球的金融風暴對我國的實體經濟造成了日益明顯的負面影響。2008年第4季度，一直呈增長態勢的我省農村信用社支付結算業務量也出現了拐點，其中大、小額系統的業務量環比下降，農信銀系統由于通匯面的擴大而勉強持平。業

務量的下降意味著手續費收入的減少，中問業務收入占比降低。因此，各單位要正視目前的嚴峻形勢，加大業務宣傳推廣力度，發揮優勢、深挖潛力，力爭2009年支付結算業務量和手續費收入增幅達到5%。一是要充分發揮優勢。網點多、服務好、收費低是農村信用社的傳統優勢，結算系統通達全國各地農村信用社、達賬快是新優勢，要督促柜員積極向客戶宣傳、推介農村信用社的品牌結算業務品種，如農信銀通存通兌等。二是深挖業務潛力。各級信用社應以日趨完善的支付清算系統為依托，拓展客戶群，大力發展集中代收付、銀行匯票等業務。三是創新宣傳方式。除了在營業網點拉橫幅、派發宣傳單、在媒體發布廣告等傳統方式外，還可在聯社網站醒目位置介紹農村信用社特色結算產品，對客戶群發短信，提高業務宣傳推廣的效率。

2、繼續辦好《廣東農村信用社支付清算簡訊》和《農信銀 之窗》?？＠檬÷撋鏞A系統，發布轄內支付清算系統最新業務動態信息和業務知識問答，讓各級農村信用社員工通過這個窗口了解支付清算業務，增進各聯社之間的交流，促進業務發展。

3、建立支付清算業務考核激勵機制。省聯社將下發《廣東 省農村信用社支付清算業務管理評比及獎勵暫行辦法?，通過支付清算業務量、業務增長率、業務管理質量等量化指標，對各地市中心、聯社進行年度考核評比，對先進單位進行通報表彰和獎勵。各單位可以參照該辦法對相關業務人員進行考核和獎勵，引導其積極辦理支付清算業務，為客戶提供優質的結算服務。

(五)進一步規范地市中心的財務管理。

各地市中心要嚴格按照《廣東省農村信用社地市中心財務管理暫行辦法》的要求，設立財務管理機構，嚴格預算管理和審查監督，按時上報費用支出情況。在費用管理方面要厲行節約，重大開支須經集體討論研究，做到公開透明、程序合規。省聯社將不定期組織專項檢查，推動地市中心財務管理工作的規范化。

(六)加強清算業務條線員工隊伍建設。

要抓好員工政治思想教育和業務能力培訓。一是積極開展各種形式的活動，引導員工樹立良好的職業道德和愛崗敬業精神，樹立正確的人生觀、價值觀。二是對分管領導、業務負責人進行風險管理培訓，增強風險防范意識;對員工特別是新上崗員工重點進行應知應會業務流程、操作規范和業務風險點的培訓，提高其業務水平和操作技能;對在崗人員也要進行定期、不定期的再培訓，通過案例分析、業務考試等方式幫助員工明確操作風險點，強化其工作責任心和規章制度的執行力，逐步建立起一支政治思想過硬、業務素質突出的清算業務管理隊伍。

第二篇：清算工作要點(給企業)

一、納稅人應在2011年4月20日前向管理員辦理企業所得稅納稅申報。關于上門申報和網上申報問題：對于跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人只能實行上門申報。但對這些企業的報表輔導，區局準備另選時間進行專門輔導。納稅人在網上申報之前，必須先到管理員處進行紙質與電子報表審核，審核通過后，再由納稅人通過網上電子申報，減少后期后續管理的工作量。

二、納稅人應向稅務所報送下列資料：

1、《企業所得稅納稅申報表》。

2、2010財務會計報告（財務會計報告業經中介機構審計的，還須提供相應的審計報告）;一人有限公司公司法要求審計、外資企業、虧損企業；

3、總機構及分支機構基本情況、分支機構經營情況、分支機構資產損失稅前扣除批復文件、分支機構預繳稅款情況及其繳款書復印件，跨地區發生勞務的本市建筑安裝企業在勞務發生地就地預繳企業所得稅的繳款書復印件、外出經營證明等相關資料；

4、事先備案涉稅事項的結果通知書，事后備案需要報送的相關資料； 5、2010年企業所得稅清算時經批準的2009《虧損彌補審核表》。當年發生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應附送具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明（或業經中介機構審計的審計報告）；

6、查帳征收的納稅人應通過《2010企業所得稅匯算清繳客戶端》打印“關于企業研發費加計扣除有關事宜的通知”的回執，填寫后報送主管稅務機關。

7、2010年1月—2011年1月企業所得稅入庫稅單復印件。（09年匯算清繳稅單不要）

8、提供股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度、國有企業工資核定表。

9、理資料回執。

10、工會經費繳費憑證。

11、廣告費專用發票。

12、各戶端U盤（含清算表和財務年報表）。

13、關聯企業申報表和U盤。

14、小型微利企業所得稅優惠申請表

15、主管稅務機關要求報送的其它資料。

第三篇：農村信用社紀檢監察工作要點

**市農村信用社 2012年紀檢監察工作要點

為全面貫徹落實省聯社安排部署和工作要求，切實加強全市農村信用社紀檢監察工作，進一步推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，結合我市實際，特制訂2012年紀檢監察工作要點。

一、工作目標

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞“強服務、促轉型、謀跨越”的戰略目標，深入貫徹科學發展觀，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針，以建立完善懲防體系為重點，在“防”字上下功夫，進一步建立健全拒腐防變教育長效機制，使消極腐敗現象進一步得到遏制，黨風政風明顯改進，客戶滿意度不斷提高，具有**農信特色的懲治和預防腐敗體系逐步完善。

二、工作要點

（一）加快廉政制度建設

1、加強組織結構建設。成立以各單位一把手為組長的案件防控領導小組，負責本單位案件防控和風險排除的組織協調，并明確案件防控領導小組的工作職責、工作重點和工作要求，確保本單位案件防控工作部署落到實處。同時，黨風廉政建設責任制領導組根據成員變動及時進行調整。

2、落實黨風廉政建設責任制。年初組織召開黨風廉政建設專題會議，及時將任務分解到轄內黨組織及部門，并列入各單位工作考核中，從而形成一級抓一級，逐級抓落實的良好工作格 局，進一步完善黨組統一領導，班子齊抓共管，紀檢監察協調，單位各負其責，全員積極參與的工作機制。年末向辦事處專題報告本貫徹落實黨風廉政建設責任制情況，并嚴格對轄區黨風廉政建設工作進行年終考核。

3、逐步建立完善制度。緊緊抓住推進農信社轉型跨越發展中腐敗現象易發多發的關鍵環節和部位，有針對性地完善工作規則，健全管理制度，優化權力結構，加強流程控制，做到關口前移、防患未然，確保權力行使安全、資金運用安全和干部員工成長安全。要建立健全崗位責任制、首問負責制、限時辦結制、服務承諾制、責任追究制，明確崗位職責，增強責任意識，提高工作效率，逐步形成完善的機關效能制度體系。

（二）強化教育培訓機制

1、時常開展黨風黨紀教育。辦事處及各聯社要把反腐倡廉工作納入總體規劃當中，將黨員干部的廉潔自律教育經常化，常態化。各級領導班子要對職責范圍內的黨風廉政建設和案件防控工作負起政治責任和領導責任，主要負責人要牢固樹立“狠抓風險是責任、不抓風險是失職”的理念，認真履行第一責任人的職責。結合實際，制定和落實反腐倡廉工作措施，把黨風黨紀教育貫穿于日常工作之中，教育每個黨員干部常思貪欲之害，常懷律已之心，自覺抵御腐朽思想的侵蝕，推動反腐敗斗爭深入開展。各聯社要留存教育檔案，領導班子成員要帶頭學習，做好學習筆記，并定期檢查和督促機關科室與基層的開展情況。

2、深入開展從業警示教育。采取聘請優秀黨員開展先進事跡現場報告和組織人員參觀監獄聽取犯罪人員現身說法等形式，樹 2 立正反兩方面典型進行警示教育。注重培養、發現勤廉兼優先進典型，激勵黨員干部見賢思齊、勤廉從業。通過組織觀看警示教育片、召開警示教育會、旁聽職務犯罪庭審、以案說紀、現身說法等形式，教育黨員干部堅定理想信念、增強法紀觀念。

3、全面開展廉政風險教育。緊密結合業務培訓開展廉政風險教育，針對不同條線部門的特點，抓住重點崗位、關鍵環節，抓住崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等風險環節，富廉政教育于崗位技能提高之中，防止腐敗問題發生。

4、有效開展制度意識教育。引導黨員干部和高管人員強化法律意識，真正做到在法律面前人人平等、制度面前沒有特權、制度約束沒有例外，把制度轉化為行為準則，在制度執行上起到率先垂范作用。

5、加強紀檢隊伍建設。一是加大對紀檢監察人員的培訓力度。通過開展集中培訓，聘請紀檢監察專業人士進行授課等方式，提高紀檢監察人員的理論水平和專業技能。同時，堅持學中干、干中學，在下一步的效能監察工作中，將采取現場工作會等形式，寓教于工作中，不斷改進查辦案件工作方式方法，加強查辦案件工作的組織協調和業務指導。再次，要激發創新工作的活力，深入推進反腐倡廉理念思路、方式方法創新，注重抓好流程操作、資料收集、歸檔立卷等基礎性工作，不斷提高紀檢監察工作的科學化、規范化水平。二是要大力發揚務實精神，把抓好落實紀檢監察管理目標作為推進工作的關鍵環節。在提高執行力上下功夫、動真格、出實招，進一步實化工作目標、細化工作措施、強化工作責任，努力形成敢于爭先、勇創一流的良好精神風貌和工作機 3 制。

（三）不斷加大監督力度

1、有效落實效能監察。一是加強對業務違規率居高不下、整改不力機構網點的監督檢查；二是加強對各級機關及基層窗口網點紀律作風情況的監督檢查；三是繼續深入開展國家公職人員逾期拖欠農信社貸款工作和清理內部員工等不良貸款情況的監督檢查；四是加強對各級機關超員超編問題的監督檢查；五是加強對工程招投標和基本建設決算情況的監督檢查。六是對公車管理制度的建立執行情況進行監督檢查。進一步建立完善重大決策部署監督檢查制度和紀律保障機制，不斷提高監督檢查的科學化、規范化水平。

2、強化干部監督管理。嚴格執行領導干部述職述廉、誡勉談話、函詢等制度，加強對民主集中制執行情況的監督檢查，認真落實黨員干部和高管人員經濟責任審計規定。深入推進黨務、社務公開和信息披露工作，按照公開為原則、不公開為例外的要求，努力確保權力公開透明運行。嚴格執行省聯社紀委下發的堅決制止領導干部大操大辦婚喪嫁娶事宜、六項厲行節約規定、領導干部報告個人有關事項等文件要求，并開展專項檢查。對選撥、任用干部情況進行監督檢查，看是否嚴格按照“兩個依靠”、“三個推薦”選拔任用干部，匡正選人用人風氣。嚴肅查處領導干部違反《廉政準則》規定行為，積極主動查辦并嚴肅處理。

3、加強重點人員監督。要充分運用“九種人”行為排查、“五人聯?！敝贫群退捻椫贫龋⒔∪`規行為和腐敗案件及時揭露、發現、查處機制，始終保持高壓懲處態勢，進一步發揮查辦 4 案件的治本功能。嚴格落實《關于加強檢察機關查辦瀆職侵權違法犯罪與行政執法銜接工作的規定》要求，建立健全查辦案件工作組織協調機制，加強案件查處的協作配合。

4、加強信訪工作領導。逐步規范信訪工作流程，建立健全信訪的接待受理、調查核實與回訪上報機制，理順信訪調查工作程序，制定和完善相應的核查、統計與審核制度，加強對信訪反映集中與信訪核查力量薄弱聯社的檢查指導。檢查督促轄內營業網點設立舉報信箱，公開舉報電話，利用媒體、廣播、網絡等資源，不斷拓寬舉報渠道，多方位接受群眾的監督與反映。加大信訪工作責任追究力度，對失職瀆職、不認真解決信訪問題造成不良影響或嚴重后果的典型案件，依據有關規定嚴肅查處。

5、廣泛接受群眾監督。認真做好民主評議政風行風工作，做好輿論宣傳和組織發動，積極組織召開聽證對話會、參加政風行風熱線、政風行風面對面節目，廣泛接受社會各界群眾的監督。

（四）著力構建問責機制

1、嚴格執行領導干部問責制。領導干部特別是主要負責人不履行或者不正確履行職責造成損失的，必須承擔相應的責任。通過對各類檢查發現違規問題較多的后三名信用社主任進行約見問責，充分發揮監督作用，對決策失誤、管理不善等失職、瀆職行為，嚴格進行責任追究，督促領導干部忠于職守、盡職盡責。

2、開展重點案件查辦。一是深入貫徹落實《廉政準則》，著力解決黨員干部和高管人員在廉潔自律方面存在的突出問題。要對系統各單位執行《廉政準則》的情況進行一次認真檢查。二是辦事處、各聯社要落實專人負責，對發現的各類案件及時按有關 5 程序進行上報，努力將損失與負面影響降到最低。同時要對信貸資金案件、商業賄賂案件、貪污挪用資金案件、集中采購與基建工程案件及嚴重違反組織人事紀律的案件進行重點查辦，要堅持查審分離的原則，嚴格辦案程序，嚴肅辦案紀律，抓住重點開展工作，切實維護廣大員工與客戶的合法權益。

3、引深落實“十條禁令”活動。把落實“十條禁令”活動當作一項長期工作來抓，對于在活動后仍然頂風違規的，嚴格按禁令要求進行處理，絕不姑息遷就。

4、深化紀律作風教育整頓活動。繼續狠剎“閑話風、吃喝風、玩樂風”，堅決整治慵懶散問題。嚴禁推諉扯皮、敷衍塞責，以各種理由推托刁難服務相對人；嚴禁在職不在崗、在崗不負責；嚴禁任何單位部門和個人利用權力和職務影響入股經商、強求辦事、有償服務；嚴禁在貸款審批、工程招投標、矛盾協調、問題解決中以權謀私、以貸謀私。嚴肅查處大操大辦婚喪嫁娶事宜，違反“五不準”和“六個嚴禁”要求，胡支亂花、奢侈浪費，公車私用等糾風方面的典型案件。

三、工作要求

（一）加強組織領導。各聯社是反腐倡廉建設的責任主體，擔負著全面領導懲治和預防腐敗體系的政治責任。要從全局和戰略的高度，把貫徹落實《工作要點》作為一項重要政治任務，列入重要議事日程，同業務發展工作一起部署、一起落實。

（二）突出工作重點。圍繞重點部位和關鍵環節，靈活運用整體、專項、聯合相結合的模式。開展懲防體系建設，對重點業務、崗位、環節實施“歸口防治”，著力突出公共服務行業的懲防 6 體系建設。

（三）狠抓任務落實。繼續實行黨風廉政建設和懲防體系構建工作報告制度，每年結合重點工作任務進行責任分解，明確責任領導。要加強調查研究，探索推進反腐倡廉建設的新途徑新方法，不斷提高工作水平，確保各項任務落到實處。

（四）強化監督檢查。通過督促自查、重點抽查、專項檢查等形式，推動工作落實。辦事處構建懲防體系工作領導組每年以“點名點題”的方式，集中聽取有關懲防體系構建工作匯報，分析改革進程中出現的新情況和新問題，積極研究對策措施，提出指導性意見。紀檢監察部門要會同有關部門，加強督促檢查，進行分類指導，務求取得明顯成效。

二○一二年一月五日

第四篇：廣東省要點

二○○五年廣東省司法行政系統政治工作要點

今年是樹立和落實科學發展觀、鞏固宏觀調控成果、保持經濟社會良好發展態勢的關鍵一年，也是全面實現“十五”計劃目標、銜接“十一五”發展的重要一年。根據省委、省政府和司法部的總體要求，2005年我省司法行政系統政治工作總的思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真學習貫徹黨的十六大和十六屆三中、四中全會精神，緊緊圍繞廳黨委“六個新發展”的工作部署，加強能力建設，實施人才戰略，推進規范化建設，提供精神動力，積極探索司法行政機關公務員、監獄勞教人民警察和法律服務三支隊伍建設的新思路、新舉措，為促進司法行政各項工作的改革與發展提供堅強的思想、組織和作風保障。

開展三項教育，全力加強黨的執政能力建設

在黨員中開展保持共產黨員先進性教育活動。開展先進性教育是今年黨建工作的“一號工程”。要按照中央和省委的統一部署，結合司法行政隊伍的思想和工作實際，以學習實踐“三個代表”重要思想為主線，以保持先進性為主題，以提高黨的執政能力為著眼點，堅持黨要管黨、從嚴治黨的方針，認真落實提高黨員素質、加強基層組織、服務人民群眾、促進各項工作的目標要求，抓好“三個落實”：一要落實到認真執行黨的基本路線和履行好職責中去；二要落實到各級司法行政部門黨的組織和黨員隊伍建設中去；三要落實到加強基層基礎建設工作中去。

在黨員中開展“理想、責任、能力、形象”教育活動。要教育引導黨員“爭創三有一好，爭當時代先鋒”?！盃巹撊幸缓谩?，即有理想、有責任、有能力、形象好?！盃幃敃r代先鋒”，使黨員成為先進生產力發展的促進者、實踐者，成為先進文化的倡導者、傳播者，成為最廣大人民群眾根本利益的維護者、實現者。要將此項活動與保持共產黨員先進性教育活動有機結合，融為一體，增強先進性教育活動的針對性和實效性，不斷提高隊伍的執法為民、服務為民的觀念、能力和水平。

廣泛開展“愛國、守法、誠信、知禮”現代公民教育活動。認真落實《公民道德建設實施綱要》，通過廣泛開展群眾性主題教育實踐活動，開展愛國主義教育，增強愛國情感；開展知法守法教育，增強法制觀念；開展誠實守信教育，加強信用建設；開展知禮向善教育，優化人際環境，有針對性地解決思想道德建設方面存在的突出問題，努力形成文明法治、穩定和諧、諒解寬容的社會環境。

認真抓好“十百千萬”干部下基層駐農村活動。深入推進固本強基工程，全面加強和改進黨的基層組織建設，夯實黨的執政基礎，解決農村的突出問題，提高農村基層黨組織的創造力、凝聚力和戰斗力。領導干部要定期下點指導工作和辦實事。要將此項活動與改進機關干部作風、培養鍛煉年輕干部緊密地結合起來，有計劃地安排黨員到掛鉤點，進行黨員責任和艱苦奮斗再教育。

抓好“一把手”工程，切實加強各級領導班子建設

堅持抓好對“一把手”的能力建設和監督制約?！耙话咽帧痹谀芰ㄔO中處于核心和關鍵的位置，要振奮精神，充分發揮主觀能動性，不斷提高統領和決策的能力。要及時了解本地區黨委、政府工作全局，了解經濟社會發展中涉及司法行政工作的熱點、難點問題，多協調，多爭取，整合力量，整合資源，推進工作。要落實好對“一把手”遵守政治紀律、執行禁令、貫徹民主集中制、執行干部人事制度、遵守財經紀律、廉潔自律、工作生活作風等方面的監督，堅持和完善談話制度，實行任期責任審計，建立巡視制度。

大力加強領導班子建設。要把思想政治建設放在首位，著力增強立黨為公、執政為民的意識，努力建設“政治堅定、求真務實、開拓創新、勤政廉潔、團結協調”的堅強領導集體。要認真貫徹民主集體制，優化班子結構，切實增強班子的整體合力和科學決策能力；帶頭學法、用法，提高依法決策、依法行政能力；堅持以人為本，密切聯系實際，認真解決群眾關心的熱點、難點問題。要完善公開選拔與競爭上崗制度、后備干部工作制度，制定干部選拔任用工作責任追究辦法、監督責任制實施辦法。要貫徹《黨內監督條例》和《干部任用條例》，加大對違反規定選人用人問題的查處力度，防止和杜絕“帶病上崗”、“帶病提職”。

深化省直監所領導班子建設。建立健全黨委議事制度、黨委成員分工合作制度、交流輪崗制度、績效考核制度及新任領導干部跟蹤談話制度等五項制度。要對2000年機構改革以來的省直監所領導班子的運作情況、業績效能、素質優劣及存在的問題進行全面考察，具體分析和深入思考，為下一步監所領導班子的調整充實筑牢基礎。要進一步探索解決紀委書記由同級黨委副書記兼任問題、班子成員“一人兩職”清理問題、調研員配備問題、后備干部的選拔和充實問題、基層優秀干部到廳局跟班鍛煉問題等。要加強溝通協調，探索建立廳政治部與兩局政工部門就監所班子建設定期分析情況、交流意見的例會制度。

落實干部協管工作。認真落實中央關于加強干部雙重管理的精神以及《黨政領導干部選拔任用工作條例》的有關規定，切實履行協管干部職責，協助當地黨委選好“一把手”，配齊配強領導班子。要積極向組織部和政法委匯報情況，爭取政策支持，在學習培訓、信息反饋、溝通協調、聯合考察、績效考評、一把手向上級協管部門匯報工作以及干部交流培養等方面，形成針對性和操作性較強的工作制度和實施細則，切實解決干部協管工作存在的突出問題。省廳將繼續抓好對地級以上市司法局領導班子的考評工作，適時向當地黨委提出調整充實的意見。

切實抓好各級黨委（組）理論中心組的學習。各級黨委（組）要以學習領會十六屆四中全會《決定》和胡錦濤等中央領導同志一系列重要講話精神為重點，以加強黨的執政能力建設、構建和諧廣東為重要內容，認真抓好理論中心組的學習。要建立和完善中心組學習制度，選好學習專題，定好學習計劃，歸好學習檔案。要將中心組的學習落實到位，嚴格按照學習計劃所規定的時間、專題、要求，完成好中心組學習的各項任務。要善于總結理論學習成果，結合工作實踐，撰寫有一定理論深度學習體會文章。要用理論中心組的學習成果，帶動和深化干警理論學習。廳、局領導定期參加下一級黨委（組）中心組的學習，組織宣講團輔導基層。廳黨委中心組學習擴大到處級干部，兩局中心組學習可擴大到監獄長、勞教所長。

推進規范化建設，大力提升隊伍科學管理水平

繼續推進規范化建設。今年是規范化建設的總結提高年，要按照省委政法委的要求，全面推進。省廳將下發《廣東省司法行政系統規范化建設制度匯編》和《廣東省司法行政系統規范化建設考核標準》，制定規范化建設獎懲辦法，建立完善激勵機制。下半年開始，根據政法委的部署，開展本系統規范化建設工作大檢查，為省委政法委檢查做好準備；年底召開規范化建設工作總結表彰大會，對三年來在規范化建設方面工作比較突出的單位進行表彰，明確今后的工作思路。

深化干部人事制度改革。抓好《干部管理六項制度》的實施，改進民主推薦、民主測評、差額考察、任前公示、公開選拔、競爭上崗工作，完善轉任、調任制度，實現公務員管理的科學化、民主化、制度化。要加強公務員思想、能力、制度和作風“四個建設”，進一步完善考核指標體系，實行定性考核與定量考核相結合，全面考核干部的德、能、勤、績、廉，力求使考核客觀、全面、準確，充分發揮考核工作在發現、教育、激勵和監督干部方面的作用?！豆珓諉T法》出臺后，要按照《公務員法》和有關公務員范圍、職級制度改革、工資制度改革的規定，做好相應的改革工作。

加強監獄勞教警察隊伍建設。堅持從嚴治警，配合監獄勞教系統人民警察開展“執法管理能力建設年”活動和以“三個堅決杜絕”為重點的專項檢查工作（即堅決杜絕打罵、體罰、污辱、虐待罪犯和勞教人員的現象，堅決杜絕罪犯勞教人員超時超體力勞動的現象，堅決杜絕監獄勞教所亂收費現象），全面提高監所執法管理素質能力和水平。

探索律師隊伍建設的長效機制。在總結2004年律師隊伍集中教育整頓經驗、鞏固成果的基礎上，積極開展“律師工作規范化建設年”活動，規范律師所和律師的執業行為，完善誠信制度。要進一步理順對律師黨組織和黨員隊伍的管理體制，規范管理模式，健全組織、完善機制、開展活動、發揮作用。今年將根據司法部和廳黨委的統一部署，對全省律師黨組織和黨員隊伍的情況進行一次全面調研，為司法部下半年召開律師黨建理論研討會做好準備。

加強公證隊伍建設。按照司法部的部署，在全省范圍內開展一次公證隊伍“教育規范樹形象”活動，著力解決公證隊伍中存在的突出問題。按照“堅持信念、精通法律、維護正義、恪守誠信”的要求，加快公證隊伍職業化建設。

加強基層司法所隊伍建設。繼續抓好司法部、中編辦關于加強司法所建設會議紀要精神的貫徹落實，抓好司法所人員、機構的調整充實工作，優化隊伍結構。要堅持持證上崗制度，對新錄用人員必須在培訓合格、試用期滿后方可正式上崗。爭取政策，力爭解決好基層司法所公務員的崗位津貼問題。加強協管工作力度，理順與地方政府的關系，堅持歸口管理原則，為基層司法行政人才隊伍建設和基層人才素質的提高創造良好條件。

規范警務管理工作。全面啟動，深入開展全系統警務督察工作，嚴格執行《中華人民共和國人民警察警銜條例》、《司法行政系統人民警察著裝管理規定》、《廣東省司法廳警務督察工作暫行辦法》、《廣東省司法廳“六條禁令”》等規定，對嚴肅警容風紀、嚴格警用物品管理、執行警務工作紀律等情況進行監督，使之成為加強干部隊伍管理的有效途徑。繼續加強全系統警用標志、警用車輛的規范管理工作。進一步提高警務工作的智能化規范化專業化水平，在全系統推廣使用司法部開發的2005年版司法行政警務管理軟件。

改進基層黨建工作。積極建立健全各類隊伍的基層黨組織，培訓和選拔黨性強、作風硬、有組織領導能力和創新精神的優秀黨員干部組織黨總支、支部委員會。要緊緊圍繞保持先進性，切實抓好對黨員的教育管理，認真做好新黨員的培養和發展工作。要完善黨員信息管理數據庫，建立全系統基層黨組織和黨員基本信息數據庫，舉辦黨務管理信息軟件培訓班，對各級黨組織和全體黨員實行動態、量化、網絡化管理和考核。今年七一前后，表彰宣傳一批先進基層黨組織、優秀共產黨員、優秀黨務工作者。

積極推行事業單位體制改革工作。根據中央和省有關事業單位人事管理體制改革精神，探索以聘用制和崗位管理為基本內容的事業單位新型用人機制，初步形成以能力和業績為導向的事業單位考核和評價體系。

努力推進政工部門自身建設。深化和拓展“樹組工干部形象”學習教育活動，組織一次“回頭看”活動，對活動開展以來查擺出來的問題進行一次全面細致的梳理，鞏固整改的成果。要建立和完善保持政工干部公道正派的長效機制，健全行為規范、嚴謹細致的工作程序、權責一致的約束機制以及政工部門的橫向聯動、上下互動機制，進一步提高工作效率和服務水平。省廳對全系統政工干部的思想、工作和生活狀況進行一次全面摸查，及時疏導和排解政工干部思想和工作上的困惑，不斷激發政工干部開拓工作新局面的責任感和積極性。

實施人才戰略，積極落實大規模培訓干部的各項要求

牢固樹立“人才資源是第一資源”的觀念。認真落實《2004-2007年全國司法行政系統人才工作規劃綱要》和《廣東省司法行政系統人才隊伍建設五年規劃》，緊緊抓住培養、吸引、用好人才三個環節，加強人才資源能力建設，深化人才工作體制改革，大力培養各類人才，加快人才結構調整，努力形成人才資源合理配置的新機制。要堅持德才兼備原則，把品德、知識、能力和業績作為衡量人才的主要標準，努力形成誰勤于學習、勇于投身司法行政創業的實踐，誰就能獲得發揮聰明才智的機遇，就能成為對事業有用之才的氛圍，創造人才輩出的生動局面。

加強司法行政機關公務員隊伍人才工作。以能力建設為主線，按照“廉潔、勤政、務實、高效”的要求，著重提高公務員應具備的九種能力。要加快高層次人才引進步伐，著眼全局，分門別類，司法行政機關以法律類人才為主，積極引進理論水平較高、業務素質過硬、熟悉基層情況的綜合型人才；基層司法所積極引進熱心基層司法行政工作、法律基礎知識扎實、有較強政策觀念和實際工作能力的實踐型人才。抓好基層司法所公務員的錄用工作，嚴格按照用人標準、考錄程序及審核、審批、任免權限規范運作，把優秀人才充實到各地司法所中。

加強監獄勞教人民警察人才工作。適應監獄“三化”建設和勞教辦特色的需要，重點建設以法律、監所管理、教育改造類人才為主，心理、科技、經濟類專業人才協調發展的監獄勞教人民警察隊伍。按照“凡進必考，省級統考”的原則招錄監獄勞教人民警察，今年力爭開展在監獄勞教公務員招考中加考專業科目的試點工作。認真落實《2003-2005年監獄勞教人民警察隊伍建設規劃綱要》，開展全省監獄勞教警察“能力建設年”活動，著重在“履行崗位職責、駕馭監獄勞教所安全、實施科學管理、堅持公正執法、做好教育轉化和處置突發事件”六種能力上下功夫。

加強法律服務為主的專業技術人才工作。充分發揮市場配置人才資源的主導作用，積極引進精通法律知識，熟悉和掌握經濟、科技和外語知識的復合型人才。要加大對經濟欠發達地區人才隊伍建設的扶持力度，爭取在政策上予以適當傾斜，積極開拓經濟欠發達地區人才來源，改變這些地區法律服務工作專業人才緊缺的局面，實現人才隊伍的協調發展。

抓好培訓工作的基礎建設。完善制度，爭取上半年出臺《廣東省司法廳關于做好大規模培訓干部的實施意見》、《廣東省司法行政系統大規模培訓干部實施辦法》，力求培訓工作的層次管理、目標和內容等更加規范化。組織編寫適應司法行政工作發展和形勢發展需要的培訓教材和輔導教材，力求所編教材具有較強的科學性、權威性、新穎性、針對性和實用性。加快培訓基地建設，以廣東司法警官職業學院和監獄局、勞教局的培訓機構為主體，以黨校、行政學院為依托，以各級組織人事部門認可的其他培訓機構為補充，整合資源，完善培訓體系。

開展有針對性的培訓工作。配合領導能力建設的需要，擬用2-3年時間，以主體班的形式，對全系統處級領導班子進行輪訓一次，重點學習掌握政治理論、業務工作和行政管理的相關理論和知識。司法行政機關公務員以司法部新修訂的《司法行政干警培訓教材》和《司法行政干警法律知識讀本》為主要讀本，確保全體公務員2007年底以前每人累計培訓時間不少于40天。監獄勞教人民警察要以《監獄勞教執法工作常用法規匯編》、《監獄勞教警察能力建設六講》為主要讀本，今年內輪流脫產培訓一次，時間不少于7天。今后每年都必須輪訓一次，三年內培訓時間總計不少于30天。

做實凝聚人心工作，不斷為隊伍提供強大精神動力

大力開展爭先創優活動。各單位要積極推動立功創模工作，大力表彰不同類型的先進集體和先進個人，營造積極向上、銳意進取的精神氛圍。要堅持高標準、高質量，保證表彰對象具有先進性、典型性，把握表彰重點，表彰重心向基層和一線傾斜，注重發現和培養從基層一線成長起來的典型，特別是從監區、勞教大隊、縣區司法局和司法所成長起來的典型。今年，省廳將開展第四屆全省司法行政系統先進集體和先進工作者表彰活動（五年一次）；結合先進性教育，表彰一批先進基層黨組織、優秀共產黨員和優秀黨務工作者。

加大先進典型的宣傳力度。挖掘司法行政系統涌現出的具有時代性和代表性的先進模范人物，充分發揮本系統媒體的優勢和潛力，加強與新聞媒體的聯系溝通，通過報刊、電視、廣播、網站、板報等媒介，創作演繹群眾喜聞樂見的文藝作品等形式，將先進人物的突出事跡宣傳開來，真正做到典型引路，振奮精神，樹立形象，推進工作?！稄V東省司法行政系統群英譜》下發各單位后，要及時組織好學習活動。省廳結合第四屆全系統“雙先”表彰和先進性教育活動，組織巡回事跡報告團赴各地演講。

扎實開展精神文明創建活動。繼續在全系統深入開展現代化文明監獄、現代化文明勞教所、文明律師事務所、文明公證處、文明司法所、文明法律服務所、文明處（科）室、文明家庭及警民共建等各類精神文明創建活動，制定完善各種創建活動的相關規定、標準、措施、辦法，保障創建工作常抓不懈，持之以恒，并做到經常化、制度化、規范化。

大力開展群眾性文化體育活動。積極實施省委關于加快建設文化大省的戰略部署，圍繞構建和諧廣東、促進人的全面發展這條主線，創新文化建設理念，培育司法人精神，抓好文化設施建設，建立兼職文化隊伍，開展各類文化活動，繁榮司法行政文化事業。各單位要根據自身的實際，利用黑板報、廣播站、文化室、俱樂部等文化體育設施，廣泛開展征文、書畫展、文藝演出和體育競賽等各種健康有益的文體活動，倡導文明健康的生活方式，活躍干警精神文化生活。監獄、勞教系統要積極為文體活動創造有利條件，認真做好八小時以外廣大干警的文化娛樂安排。省廳將繼續依托廣東司法警官藝術團，成立警樂隊，適時下基層慰問演出；擇期舉行首屆全省司法行政系統運動會和舞蹈大賽；做好第十屆精神文明建設“五個一工程”和第五屆“金劍文化工程”工作。

認真落實從優待警的政策。經常傾聽基層的呼聲，關心干警疾苦，深入開展“送溫暖”活動，落實好黨和國家的各項政策，多做得人心、暖人心、穩人心的工作。在重要節假日期間，各級領導要深入基層，走訪慰問干警。對干警的醫療、休假、探親、福利待遇及家屬就業、孩子入托上學等困難，要想方設法幫助解決，解除干警后顧之憂。各級司法行政機關都要把每年辦幾件作用大、影響大、關系干警切身利益、廣受群眾歡迎的實事作為一項制度長期堅持下去。

努力發揮群團組織的積極作用。各級機關工會、共青團、婦委會要以嶄新的姿態，圍繞創建“模范職工之家”、“模范青年之家”、“巾幗文明崗”，以活躍機關氣氛為目標，積極開展各種健康的、積極向上的群眾性文體活動，寓教于樂，增進職工的身心健康，為機關的精神文明建設發揮積極作用。同時，積極開展青年志愿者服務活動，創建“青年文明號”、“青年崗位能手”，引導廣大職工，特別是充分發揮和調動婦女職工和青年職工的積極性，立足本職建功立業。

第五篇：清算審計工作要點

清算審計工作要點

會計師事務所接受委托對停止經營的清算企業進行清算審計，在了解了基本情況，索取必要的文件資料和財務資料后，具體審計工作應分兩個階段。

第一階段，是對清算開始日會計報表進行審計，工作中要注意：

1、確定清算會計期間，即清算開始日至清算結束日所跨時期，它與正常會計期間的重大區別是企業停止生產經營活動，其分界日或分界線一般即為清算開始日。一般來說，這一時日是企業股東會（董事會）決議、公告停止營業、進行清算的起始日（不含法院判決企業破產的情況）。

2、清算開始日會計報表首先要反映的是截止此日擬清算企業的資產、負債、凈資產等財務狀況，在企業帳表，反映為原企業會計經營帳截止清算開始日的期末余額。因此，該會計報表審計，原則上首先可借鑒會計報表審計程序。但由于此項會計報表，其重要目的是摸清截止經營活動結束日“家底”，為正式展開清算作準備，審計中要注意：

（1）由于清算開始日具體日期的不確定性，此清算開始日會計報表所涉會計期間，有的可達整個公歷，有的可能只有幾個月或更短；而對上未經審計或從未經審計的企業來說，可能長達數年。（而據有關規定，經法院裁定破產的企業應對破產日前六個月之內仍在持續經營階段的會計信息進行再審核確認，對破產裁定日企業會計報表的真實性進行審計核實。）

（2）既然重要目的是“摸清家底”審計重點宜放在：

A 核實企業資產狀況

（a）銀行存款的核實：發出詢證函，確認銀行存款余額的正確性，對未達賬清理取證入賬。

（b）應收款的清理核實：對“貸方”余額及應付款的“借方”余額進行重新分類調整，劃分賬齡，做好賬齡分析。

（c）存貨的盤存核實：對存貨要求盤點核實，對賬外物資、貨到單未到及盈虧情況要進行賬務調整，原因一時難以查清的潛虧要通過待處理流動資產損失科目列賬，留待下階段報批核銷。

（d）固定資產的賬實相符情況核實：對固定資產的賬實情況進行盤存核實，對盤虧資產不能取證進行賬務處理的，要通過待處理固定資產損失科目列賬，留待下階段報批核銷。對固定資產折舊的計提進行審計核實，對賬外資產及盤盈資產要進行查詢說明其原因，有待下階段核實調整。

（e）無形資產、遞延資產及在建工程等科目進行列賬依據的查實，對會計賬務處理的合法性進行審計核實。

B.審定企業負債狀況

（a）審核應付款的發生事實及有關證據、數額，財產擔保情況，有擔保的應提供證據。

（b）重大債權的核實。如銀行貸款的本金、貸款期限、利率，截止審計日的欠貸本息合計，財產擔保及依據。（c）審核企業不能清償到期債務的有關證據。

C.審定企業所有者權益

查實其實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的真實性。由于此清算開始日會計報表不必出具利潤及利潤分配表，其所涉會計期間的經營損益，可在“未分配利潤-本年利潤”科目歸集反映。

（3）審計清算開始日會計報表，無須單獨出具審計報告，其數據只是作為清算審計報告期初數的基礎。

3、清算開始日會計報表表述的又是“清算開始”，即清算工作的第一步。企業一般要建立清算期新賬，將上項資產、負債、凈資產余額結轉為清算帳的期初余額（有的企業可能不設新帳和轉帳，但清算時處理應相同）。由于持續經營假設不再適用，正常經營會計中的權責發生制、歷史成本等原則相應地被清算會計的收付實現制和重置成本等原則所替代，原來的企業正常核算的會計政策被企業清算會計政策替代，轉帳時不能直接按照原企業有關科目的余額轉入，而應當按照資產的可變現價值進行記賬。

注意此處按照可變現價值確認記錄財產價值，問題是如何確定財產的可變現價值。可變現價值一般可以有兩種途徑獲得：一是利用資產評估價值確定可變現價值；二是按《企業會計制度》，通過計提各項資產減值準備，對于歷史成本原則進行調整。審計人員在最終完成已審清算開始日會計報表時，要對一些資產、負債科目可變現價值的“轉換”情況進行審核，具體有：

（1）檢查企業清算組有否對各項資產（包括現金、銀行長期末達賬、有價證券等）的溢缺原因組織專人核實，確實無法查明的，審計人員應在審計證據基礎上提出核銷建議。

（2）檢查超過3年不能收回的應收款數額及雖未超過3年，但確實無法收回的應收款項是否已正確核銷，否則，計人員應在審計證據基礎上，建議足額計提壞帳準備。

（3）檢查存貨的毀損盤虧的處理有無必要程序和批準，如企業清算組有否對委托加工材料和委托銷售的產品應進行函證或上門核對，經核對有差額的要查明原因作出賬務處理。無法查清原因的應由清算組說明情況，進行核銷，審計人員應在審計證據基礎上建議計提足額跌價準備。

（4）對待攤費用、遞延資產、待處理財產損溢等賬戶中已形成費用損失部分，是否已正確核銷，否則，審計人員應建議核銷調整。

（5）.檢查企業清算組有否對控股聯營投資企業的財務狀況進行調查，確定應收回的投資本金和收益，并索取有關協議或說明，審計人員應在審計證據基礎上，對帳面值與可回收值間差額建議計提足額減值準備。

（6）檢查實物資產如房屋、土地的所有權及使用權證等，明確產權歸屬，進而確定其中擔保財產和用作抵押財產的情況，索取有關資料，建議按有關要求處理；檢查固定資產的報廢、盤虧、損失批準手續是否完備。

（7）對無形資產，審計人員應在審計證據基礎上，確定其中已無實際價值或市值低于帳面的部分提出核銷建議和計提足額減值準備。

（8）對負債，審計人員應在審計證據基礎上，結合清算組的債權申報工作，索取或編制“賬面應付款與債權單位申報數核對表”，檢查其差異原因，對無法確定原因的差額是否已正確處理，否則應提出處理建議。

（9）檢查資產評估增值（減值）的核算是否正確。

（10）檢查各項核銷處理差異是否正確列入清算損益。

第二階段，是對清算結束日會計報表進行審計，這也是對整個清算期間、清算過程進行審核，工作中要注意：

1、對第一階段審計進行復核，核對第一階段審計賬項調整建議，逐項核對企業是否作了調賬。這是由于一個企業的清算是一項十分復雜的工作，很難在短期內完成。根據有關法規，債權人的債權申報期限最長可達3個月（自公告發布之日算起）。盡管債權申報可在較短時期內申報完畢，但由于債權的認定、資產的評估及變現、清算財產的分配、債務的清償以及清算時間的長短等因素的綜合影響，使得清算工作需要相當長的時間才能處理完畢。第二階段與第一階段審計時間可能會間隔相當長的時間。

2、核對已索取的如企業清算方案、債權人會議紀要、資產負債置換約定、資產評估報告等涉及債權認定、資產評估及變現、清算財產分配、債務清償等文件資料，檢查企業清算處理是否與文件約定相符、與有關法規相符。

3、審計方法應以逐項詳查為主，如項目眾多，不便逐項詳查的，抽查樣本量擬確保70%以上。

4、可重點關注以下項目：

（1）對收回的各項資金，應查清來路，驗證其是否正常，是否全部入賬。

（2）對各項支出著重審計其真實性、合法性，尤其應注意有無作弊、虛列支出，甚至貪污私分的問題。

（3）復核各項應計費用的計算是否正確，如各項借款利息、折舊費、應付水、電、氣費等是否已經足額計提至清算結實。（可發詢證函）。

（4）審計是否正確計提了各項稅款（可發詢證函）。

（5）應收賬款在清算期收回的核算是否正確，呆賬壞賬的核銷有無依據。

（6）實物資產的處置及變價收入情況，有無隱匿、私分、非正常壓價出售等違法行為。

（7）抵押資產、擔保資產、借入資產、取回資產的核算依據是否充分，核算是否正確。

（8）債權申報時間限制及金額與賬面有無差異，清算調整的依據是否充足，逾期未申報的是否作了正確處理。

（9）清算費用的開支范圍是否符合標準及有關規定。

（10）審查各項已實際發生的收入和支出，是否已全部入賬。如檢查清算組有否督促企業職工將手持的支出憑證（如醫藥費單據、差旅費單據等）及代企業收回的現金、有價證券、個人持有的備用金等全部交財務部門入賬。

（11）清算損益的核算是否正確。

（12）企業剩余財產分配是否合理。