第一篇：國家稅務總局關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票有關稅務處理問題的通知

國家稅務總局關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票

有關稅務處理問題的通知

國稅發［2002］10號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為解決增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）丟失增值稅專用發票產生的涉稅問題，現將一般納稅人丟失增值稅防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的有關稅務處理問題明確如下：

一、一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前已通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”（樣式附后），經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前未通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

二、一般納稅人發生丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規進行處理。

三、本通知自2001年7月1日起執行。原《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》（國稅發〔1995〕015號）第三條第二項的有關規定同時廢止。

附件：增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單

增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單

no.注：本證明單一式三份，第一聯，銷貨單位主管國稅機關留存；第二聯，交銷貨單位；第三聯，購貨單位主管國稅機關留存。

第二篇：納稅人丟失已開具的增值稅專用發票的處理問題

納稅人丟失已開具的增值稅專用發票的處理問題

納稅人將已經填開的增值稅專用發票丟失，應主要依據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發[2006]156號）第二十八條和第二十九條的規定處理。

納稅人丟失增值稅專用發票各聯次，具體處理分為已認證和未認證兩種情形。

1、發票開出未認證情形處理：

（1）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

（2）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

（3）專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。

（4）納稅人丟失記賬聯的，如果發票開出后尚未寄出，開票單位可以將發票聯復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發票發票聯復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯，作為記賬憑證。到主管稅務機關認證作為記賬憑證。

（5）納稅人丟失專用發票全部聯次處理：納稅人在認證前丟失增值稅專用發票全部聯次，按丟失空白專用發票處理。

2、發票開出已認證情形處理：

（1）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

（2）一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查。

（3）一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

（4）一般納稅人丟失記賬聯的處理：如果發票開出后尚未寄出，開票單位可以將發票聯復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發票發票聯復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯，作為記賬憑證。到主管稅務機關認證作為記賬憑證。

（5）丟失全聯次處理：納稅人已認證，但丟失發票的，必須按規定程序向當地主管稅務機關報告。并登報聲明作廢。稅務機關對丟失發票的納稅人，可以按《發票管理辦法》第三十六條“違反發票管理法規的行為包括：

（五）未按照規定保管發票的”情形，由稅務機關責令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。納稅人從金稅卡中重新打印一次，經主管稅務機關審核同意，作為記賬憑證。本文由深圳天地會計培訓http:// 整理納稅人丟失已開具的增值稅專用發票的處理問題僅供工作參考，具體的可以咨詢當地稅局。

QQ：739033887電話：***

關鍵詞：增值稅專用發票丟失、丟失增值稅發票處理、增值稅專用發票作廢、增值稅專用發票認證

第三篇：申請開具丟失防偽稅控增值稅發票

申請開具丟失防偽稅控增值稅發票

已抄報稅證明指南

一、申請對象

同時丟失防偽稅控系統開具的已經抄報稅增值稅專用發票發票聯及抵扣聯的增值稅一般納稅人。

二、申請所需資料

1.防偽稅控開具的增值稅專用發票復印件

2.《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》

三、丟失防偽稅控增值稅發票處理:

1、若您是購貨方，丟失已開具專用基金的發票聯和抵扣聯，如發票丟失前已認證相符的，可憑銷貨方提供的記帳聯復印件及銷貨方所在地稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經我局辦稅大廳綜合服務窗口工作人員審核同意后，可以作為合法憑證抵扣進項稅額；如丟失前未認證的，可憑銷貨方提供情報的相應的專用發票記帳聯復印件及銷貨方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經我局辦稅大廳綜合服務窗口認證通過，并審核同意后，可作為合法憑證抵扣進項稅額。丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查，如果丟失前未認證的，可使用專用發票聯到我局辦稅大廳辦理專用發票認證，認證通過后，專用發票發票聯復印件留存備查。

2、若您是銷貨方，發生丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯情況的，可以憑丟失增值稅專用發票記賬聯復印件、單位公章向我局辦稅大廳綜合服務窗口申請開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》。

四、辦理時限

《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單》的開具，手續齊全情況下當場辦結。

五、其他事項

申請開具《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單》，未抄報稅的應先進行抄報，未申報納稅的應先申報納稅，否則不能開具。

如何填表請參照我局窗口或紹興國稅網上陳列的樣本。

有不明白事項請向我局工作人員咨詢。

咨詢電話：12366

國稅辦稅大廳綜合服務窗口電話：85228067、85228136

防偽稅控信息管理崗電話：85228139

政策咨詢窗口電話：85228130

網址：

地址：越城區魯迅西路55號

第四篇：防偽稅控及增值稅專用發票使用規定

防偽稅控及增值稅專用發票使用規定 重慶長壽新聞網2005年12月20日

一、增值稅一般納稅人應辦理的的有關稅務證件

取得增值稅一般納稅人資格的納稅人，憑增值稅一般納稅人暫認定表或認定表,在認定的當月到長壽區國家稅務局辦稅服務廳辦理增值稅一般納稅人資格證書，同時將稅務登記附本交辦稅服務廳加蓋增值稅一般納稅人印章。需開具增值稅專用發票的一般納稅人，首先應辦理防偽稅控企業最大開票限額、發票限量的行政許可審批，經批準后，憑“審批表”到辦稅服務廳辦理《增值稅專用發票領購簿》。

二、防偽稅控初始審定

（一）凡取得增值稅一般納稅人資格需開具增值稅專用發票的一般納稅人（以下簡稱納稅人）均應納入防偽稅控系統進行管理，通過防偽稅控系統開具電腦版增值稅專用發票。

（二）納稅人辦理防偽稅控系統手續時，首先應辦理防偽稅控企業最大開票限額、發票限量審批，向審批實施稅務機關提供以下資料：

1．《稅務行政許可申請表》

2．《領取增值稅專發票專用發票領購簿申請審批表》

3．《重慶市防偽稅控企業最高開票限額（百萬元及以下）申請審批表》（申請最高開票限額百萬元及以下的納稅人填報）或《重慶市防偽稅控企業最高開票限額（千萬元）申請審批表》（申請最高開票限額千萬元的納稅人填報）；

4．營業執照復印件；

5．稅務登記證復印件；

6．一般納稅人申請認定表；

7．營業場地產權證明復印件（提供租賃合同的，應提供租賃方營業場地產權證明）；

8．財務報表；

9.能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

（三）、防偽稅控企業符合以下條件的可向長壽區國家稅務局申請最高開票限額百萬元的增值稅專用發票

1、企業擁有自有的固定經營或生產場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入6，000萬元（含6，000萬元）以上的。

2、企業擁有自有的固定經營或生產場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入3000萬元（含3，000萬元）以上的；銷售生產單筆(臺、件、套)不含稅價格10萬元以上的。

（四）、防偽稅控企業符合以下條件的可向重慶市國家稅務局申請最高開票限額千萬元的增值稅專用發票企業擁有自有的固定經營或生產場地；注冊資本不低于1，000萬元；年銷售收入10，000萬元（含10，000萬元）以上的，同時單筆(臺、件、套)銷售收入100萬元以上的。

三、防偽稅控稅務行政許可審批及購票開票程序

（一）、實施稅務機關應自受理申請之日起20個工作日內作出許可決定。凡符合條件同意納稅人申請的，出具《準予行政許可決定書》。經核實，凡納稅人不符合要求的不予審批，出具《不予行政許可決定書》。

（二）、納稅人持“審批表”到防偽稅控系統技術服務單位（以下簡稱服務單位）進行防偽稅控開票系統的操作培訓，培訓購卡地址：石橋鋪高新區賽博數碼廣場B座12樓電話68886982（納入共享系統開具專用發票的納稅人可暫不培訓），并按要求購置通用設備和防偽稅控專用設備（金稅卡和IC卡，以下簡稱專用設備），防偽稅控企業開票操作員必須憑經服務單位培訓合格后發放的本單位的“結業證”持證上崗。納稅人購買“專用設備”后應于2日內到長壽區國家稅局信息中心辦理“專用設備”發行。

（三）、納稅人的“專用設備”發行完畢后，持“審批表”及有關資料到發票管理部門辦理《增值稅專

用發票領購簿》。

（四）納稅人領購增值稅專用發票時憑《增值稅專用發票領購簿》、稅控IC卡、增值稅專用發票領購單領購增值稅專用發票。

(五)一般納稅人應按下列要求保管專用發票：

1、建立健全專用發票管理制度。保管發票的房間要有防盜門、防盜窗、保險柜，專用發票必須放置在保險柜內，稅控IC卡和專用發票必須分開保管；

2、專人保管專用發票；

（六）、防偽稅控企業應按照《增值稅專用發票使用規定》開具專用發票，打印壓線錯格的，應作廢重開。下列情形不得開據專用發票；

1.銷售的貨物屬免稅項目（糧食企業除外）；

2.向消費者銷售應稅項目；

3.銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅貨物；

4.自用或贈送他人的貨物（贈送給一般納稅人的除外）；

5.轉讓無形資產或銷售不動產；

6.取得的各種賠償性收入；

7.直接銷售給使用單位的機器、機車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備；

8.商業零售的煙、酒、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；

9.向小規模納稅人銷售應稅項目。

（七）增值稅一般納稅人領購增值稅專用票必須實行驗舊購新，驗舊購新時應提供以下資料

1.《增值稅專用發票領購簿》。

2.已開具的第一份發票記賬聯復印件和最后一份發票記賬聯原件。.增值稅專用發票領購單。

增值稅一般納稅人領購增值稅專用發票時，原則上使完畢后再領購。大中型工業企業和大中型商貿企業因經營需要，為保證其正常開票，經納稅人申請，稅務機關批準后，每次申請領購專用發票時允許其每次有20%以下的庫存量。

四、防偽稅控事項變更

（一）、調增最高開票限額（或限量）的處理。

1.納稅人應向審批實施稅務機關提供以下資料：

(1)．《稅務行政許可申請表》；

(2)．《重慶市防偽稅控企業調整最高開票限額、限量審批表》；

(3)．財務報表；

(4)．能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

2.在調增納稅人最高開票限額的情況下，原則上應調減其月供票量。

(二)、臨時調整開票限額、限量的處理

轉為正常一般納稅人管理的小型商貿企業確需臨時調整最高開票限額（或限量）的，納稅人可直接填制《重慶市防偽稅控企業調整最高開票限額、限量審批表》報審批實施稅務機關按規定審批。

（三）對許可范圍外事項的變更處理。

1．為了保證企業發行系統內一般納稅人資料的真實性和準確性，納稅人涉及企業名稱、稅務登記證號、地址、法人代表、經濟性質、經營范圍、開戶銀行及帳號、購票人等變更的，納稅人應及時向稅務機關填報《變更稅務登記表》（對不涉及稅務登記變更事項的，也可填列此表）.2．開票機數量變更的，納稅人應填制《重慶市防偽稅控企業增加（減少）分開票機備案表》，報稅務機關進行變更發行，并按以下要求分別處理：

（1）增加分開票機的處理。納稅人單臺開票機每月開具專用發票數量超過1000份的，應填制《重慶市

防偽稅控企業增加（減少）分開票機備案表》（以下簡稱備案表）報稅務機關登記備案，納稅人持“備案表”到服務單位購買“專用設備”后，到稅務機關信息中心辦理分開票機“專用設備”的發行手續。

（2）減少分開票機的處理。納稅人應填制《重慶市防偽稅控企業增加（減少）分開票機備案表》交稅務機關備案，并將分開票機未開具發票退回主開票機，再向主管稅務機關進行抄報稅。

（四）防偽稅控企業發生跨區縣（市）遷移的，應到主管稅務機關辦理注銷及“專用設備”繳銷手續。防偽稅控企業遷移后，持遷入地稅務機關《準予行政許可決定書》到遷出地稅務機關領回“專用設備”，再由遷入地稅務機關辦理“專用設備”的發行手續。

五、納入共享系統開具增值稅專用發票納稅人的處理

（一）除大中型工業企業和大中型商貿企業外，新辦的增值稅一般納稅人均納入共享系統開具增值稅專用發票。納入共享系統的納稅人均應向主管稅務機關簽定“增值稅一般納稅人承諾書”報稅務機關備案。

（二）未達到大中型標準的納稅人不得轉為“一機一卡”自行開具增值稅電腦版專用發票。

（三）轉為“一機一卡”程序。

納稅人提供“自行使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票申請書”報稅務機關備案，并持原納入共享系統時已經辦理的“審批表”到服務單位進行培訓取得相關結業證書。

六、行政許可撤銷及注銷

(一)、行政許可的撤銷

依據《行政許可法》第六十九條的規定，有下列情形之一的，稅務機關要依據職權撤銷其行政許可：稅務機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的；超越法定職權作出準予行政許可決定的；違反法定程序作出準予行政許可決定的；對不具備申請資格或不符合法定條件的申請人準予行政許可決定的；依法可以撤銷行政許可的其他情形。

（二）、行政許可的注銷

依據《行政許可法》第七十條的規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續：取消一般納稅人資格和增值稅一般納稅人未按規定年審的；納稅人取得稅務行政許可后，稅務行政許可決定的相關人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的；依法終止納稅義務的。

根據《重慶市國家稅務局關于印發防偽稅控系統限額、限量工作流程 的通知》（渝國稅發〔2004〕186號）規定：以上兩條均應作出行政許可撤銷的決定書。

（三）撤銷行政許可應提供以下資料

1.違法取得的行政許可證（件）；

2.違法取得行政許可決定有關的事實材料；

3.取消一般納稅人資格或增值稅一般納稅人未按規定年審的要提供《改按小規模納稅人征稅通知書》；

4.納稅人取得稅務行政許可后，稅務行政許可決定的相關人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的，要提供有關資料說明；

5.依法終止納稅義務的要提供納稅人申請；

6.稅務所的調查情況說明；

7.交回取得的稅務行政許可證（件）。

七、“專用設備”維護的處理

納稅人“專用設備”發生故障無法正常使用時，服務單位應及時做好納稅人“專用設備”的維護服務工作，對涉及到稅務機關解鎖重寫、重新發行、授權等問題的，服務單位應向納稅人出具《上門維護單》，寫明故障原因及解決意見。納稅人憑此單到稅政部門申請處理。

第五篇：增值稅防偽稅控系統操作

增值稅防偽稅控系統操作

一、系統初始設置

1、客戶編碼：錄入購貨方企業基本信息（包括：單位名稱、稅號、地址、電話、銀行賬號）

注：（1）地址、電話號碼，開戶銀行、帳號即專紅色項目需另在編輯器中錄入（地址、電話號碼為一項，開戶銀行、帳號為一項）。

（2）錄入所有信息必須在半角狀態下進行。

（3）所有退出不要按右上角的“×”，而應按左上角的“退出”健。

2、商品編碼：錄入本單位生產或銷售的產品。注：（1）名稱指商品大類。

（2）商品稅目：從下拉菜單中選取單位所適用稅率的任一品目均可。

（3）稅率：當商品稅目一經確定稅率即自動生成。

（4）計量單位：商品的單位。

（5）規格型號

3、參數設置（稅務信息）：錄入本單位的基本信息。

4、初始化：一般不動，否則所有數據都會丟失

二、發票讀入及填開

1、發票讀入：從IC卡讀入新購發票后再讀入金穗卡的過程 步驟：單擊“讀入發票”，按提示操作

2、發票填開 購貨單位：客戶編碼

商品名稱：商品編碼

銷售單位：參數設置（即本單位信息）（從下拉菜單中自動選?。?/p>

注：（1）菜單欄里有價稅轉換標志（凹下去為含稅，凸起來為不含稅）

（2）開票和復合可以是同一人，收款為另一人。

（3）若開票時需另附商品清單的，在進入一張新的發票后，先不要輸入商品名稱，而先雙擊菜單欄中的“清單”

當月的發票當月可以作廢，跨月發票不能作廢只能開具銷項負數發票

3、作廢發票步驟：

（1）以“管理員”的身份進入發票管理中的“發票作廢”（2）選中將要作廢的發票，核對好此發票的代碼和號碼（3）選中后，單擊左下角的紅對勾“作廢”（4）確認

注：稅務局不允許作廢發票，按規定作廢一張罰款200元。如有不可抗力確實需要作廢的發票應向稅務機關說明，相關后果由責任方承擔。

4、開具負數發票的步驟：

（1）用一張新的發票進入發票管理中的“發票填開”（2）單擊新的發票菜單欄上的“負數”

（3）將要作廢的前月發票的代碼、號碼輸入對話框內（4）重新輸入發票代碼和號碼予以確認

注：開具負數發票前需經稅務機關申請、審批，找專管員和李娜申請

5、發票查詢：查詢所有已打印過的發票明細

三、抄、報稅處理

每個征期（即每月1－10號）必須抄報稅

1、抄稅步驟：

（1）單擊“報稅處理”中的“抄稅處理”（2）按提示操作（3）顯示“抄稅成功”

2、打印發票清單步驟：（1）單擊發票資料

（2）需打印的有1增值稅專用發票匯總表 2正數發票清單 3如本月有作廢發票，需打印“作廢發票發票清單 4如本月有負數發票，需打印“負數發票清單”

3、狀態查詢：查詢IC卡和金穗卡的基本信息

注：（1）報稅資料顯示“有”表明已抄過稅；報稅資料顯示“無”表明沒抄過稅

（2）成功報完稅后，必須要求稅務局情況IC卡

4、月度統計：統計本月開票的金額和稅額

注：打印發票前應調好打印設置，一般：向下調整為0毫米，向右調整為6毫米。但每次正式打印前應先檢查一下，再試打?。ㄓ冒准堅诓樵兤睋镌嚧蛴?，特別注意密碼區不能打印在框外）

四、增值稅防偽稅控系統維護

1、“安全開票衛士”（小軟件）：起到自動數據備份，備份數據作用，以免突然性的死機、斷電，系統損壞起到保護數據的作用，但只保護防偽稅控數據

2、更改管理員及開票員的步驟：

（1）以管理員的身份進入系統維護中的“操作員”，單擊“操作員”（2）單擊左上角“編輯”選中操作員身份，管理中的“開票員”（3）在操作員管理中修改，單擊“+”號，增加開票員，單擊“√”（4）單擊左上角“退出”

上稅控領發票填申請表時需要準備的資料：

1、稅務登記證復印件

2、法人身份證復印件

3、一般納稅人資格證復印件

4、開票人身份證復印件

5、公章

6、法人印章

二、分崗實操 說明：

一、分崗實訓目標

1、掌握不同會計工作崗位的職責、工作內容與基本技能。

2、掌握不同崗位之間的分工協作、業務流轉、單據流轉、審核監督及相關內部控制制度。

3、體會實踐會計工作的職業環境，培養獨立思考與團隊協作等職業素養。

4、檢閱同學們會計實務操作的基本技能與技巧 以及勝任會計工作的總體能力

二、分崗實操的要求

1、保證出勤和各小組實訓業務的順利開展

2、小組內各會計崗位分工明確又相互協作，注重會計工作的質量和會計數據的準確、規范，避免機械、被動和簡單完成操作

3、組長（財務主管）負責指導、控制本小組各項業務的順利開展和對本小組成員的考核，及時上報考核結果

4、小組內各成員在組長的統一安排下自行完成會計崗位輪換，并注意工作銜接。

5、小組內各成員認真工作，規定時間未完成任務，集體加班

一、各組財務主管確定財務部各崗位人員并上報具體分工

二、財務主管組織財務部各崗位會計人員熟悉公司財務制度，明確各崗位工作職責

附：公司財務制度匯編（說明）

注：原則上指導教師不直接指導日常業務處理，遇到問題自己查閱期初資料和財務制度匯編，獨立完成操作

三、建賬（使用本人原有賬簿）

1、財務主管負責建立總賬

2、出納建立日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬；登記好現金流水、票據登記簿）

3、材料和往來會計建立原材料、庫存商品明細賬，固定資產、累計折舊明細賬；應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款明細賬

5、銷售稅務會計建立應交稅費、主營業務收入、主營業務成本明細賬（其他業務收入、成本暫不建賬）

6、成本會計建立生產成本和期間費用明細賬和應付職工薪酬明細賬

建賬完畢，各崗位工作人員與財務主管核對明細賬與總賬，保證期初余額試算平衡，并經財務經理審批。

四、日常業務處理

按實際會計工作的發生引入業務流轉，分三類：

1、由業務部門推動業務的發生和流轉，需要財務部門參與的經濟業務（如采購業務、銷售）

2、由業務部門推動，不需要財務部門參與的經濟業務（材料、產成品收發）

3、由財務部門自主推動并完成經濟業務（期末轉賬業務）業務流轉說明(不同規模和類型企業業務流轉不同)

（一）采購業務

1、物資部根據原材料采購計劃提出采購申請，并填制付款申請單（付款通知單），分別經物資部經理和財務部經理審核簽字，（超過限額有分管經理或總經理簽字）交出納開具轉賬支票或到銀行辦理轉賬手續，出納登記完流水帳后將支票存根聯傳交材料會計往來會計。

2、采購員持轉賬支票（或其他付款證明）辦理采購業務，從供應商處取得原材料增值稅專用發票，采購員持發票、供應商發貨清單到庫管處辦理入庫手續，庫管開具一式三聯的入庫單，一聯留存備查，一聯交采購部，一聯交采購員連同專用發票交財務部材料會計審核、制單，經財務主管稽核編號后分別由材料會計、銷售稅務會計、出納登記相關明細帳和日記賬。

（二）銷售業務（現銷）

1、銷售部按客戶要求開具銷售單，分別經銷售經理和財務經理審核后交出納（收款員）辦理收款手續，出納開具收據加蓋現金收訖章，將收據交客戶，并登記流水賬，由銷售稅務會計開具普通或專用發票交客戶

2、客戶持銷售單、收據、發票到庫管辦理出庫手續，庫管開具一式三聯的出庫單，一聯留存備查，一聯交客戶提貨，一聯交財務部銷售稅務會計審核、制單并交財務主管稽核編號，交銷售稅務會計、材料會計和出納分別登記相關明細帳和日記賬。

（三）費用報銷

1、經辦人員持填制好的費用報銷單分別到部門經理、財務主管、財務經理（超過限額由分管經理或總經理）審核簽字，然后交費用報銷會計審核制單（核銷往來或交出納處辦理報銷手續（出納現金付訖）

2、出納登記流水賬和日記賬，成本會計登記相關成本費用明細帳

（四）購買支票

1、出納去模擬銀行購買現金支票一本、轉賬支票一本，模擬銀行工作人員正常辦理并交出納支票和出售憑證發票

2、出納歸來，在支票管理登記簿上記錄所購支票號碼

3、出納依據銀行“出售憑證發票”登記完現金流水賬后，將發票交給成本會計審核、制單并交財務主管稽核并編號，稽核后交出納和成本會計登記費用明細帳

（五）應收款項收回

1、模擬銀行工作人員通知各組到銀行取單，銀行將收賬通知單交出納

2、出納根據收賬通知單登記完流水賬后，交往來會計審核、制單并交財務主管稽核編號，往來會計與出納分別登記往來明細帳

（六）納稅申報

1、財務經理通知財務主管安排稅務會計填寫納稅申報表，稅務會計持納稅申報表去稅局進行納稅申報并以現金繳納稅款，辦稅人員正常辦理后打印出稅收交款書給稅務會計

2、稅務會計持繳款書交出納持往銀行辦理轉賬，出納登記完流水賬后交稅務會計制單并交財務主管稽核編號，稅務會計與出納分別登記相關明細帳

相關部門工作人員：（審核簽字相對固定）

銀行工作人員：武秉瑞

稅局工作人員：王曉曉

總經理：林清 副總經理：安博勇（分管采購、辦公室）

副總經理：陳冬（分管銷售、財務）

財務部經理：盧霞

銷售部經理：王宏發

采購部經理：方華

五、期末處理：

指導老師提供基本步驟指導，學生根據企業實際情況分析，自行完成相關期末處理。

（一）期末轉賬業務處理

（二）匯制丁字帳

（三）財務主管組織編制科目匯總表

（四）財務主管根據科目匯總表登記總賬

（五）各崗位工作人員與財務主管進行明細賬與總賬的核對，出納與銀行對帳

（六）各崗位工作人員分別結帳（總賬與明細賬）

（七）財務主管編制資產負債表、利潤表與現金流量表

（八）財務經理對財務報表進行審核

（九）銷售稅務會計填寫納稅申報表（增值稅、營業稅、附稅、所得稅）

（十）財務主管進行財務分析（全體參與）分崗實訓考核辦法

分崗實訓考核由小組考核和個人考核組成。

小組考核根據各組工作進度、正確性、分析處理能力、業務熟練程度、團隊合作情況綜合評分。

個人考核根據小組工作記錄、組長對組員的評價、其他日?？己?，結合該小組得分綜合評定。

個人考核得分＝小組得分*50％*系數 + 個人得分*50％

（系數：組長 1-1.5 組員：1）

深圳職業網絡技術股份有限公司財務部組織結構及職責（P104）

（一）崗位設置及崗位職責

一、目的： 規范財務部各工作崗位職責。

二、范圍：

財務部

三、組織結構：

財務經理

總賬 報表稽核崗位 銷售稅務崗位 存貨核算崗位

出納工資崗位 成本費用 核算崗位 往來核算崗位

四、崗位職責：

1、財務部經理（分崗實訓業務的總調度）

職責：（1）協助主管領導對公司各種日常財務活動進行計劃、組織、指揮、控制。

（2）負責財務部的日常管理、考核，具體領導公司的會計核算。（3）負責財務部與公司其他部門的協調工作。

（4）負責公司財務部與下屬公司財務部的協調及業務指導工作。（5）負責公司財務報告總體審核及審計工作。（6）協助主管領導組織實施公司的資金調配。（7）負責組織、制定公司的各項會計規章制度。

2、總賬報表稽核崗位(財務主管)協調組內各崗位的工作量、出勤與工作質量考核、組織推動業務流轉、業務審核)職責：（1）協助經理做好公司日常財務管理和會計核算工作。

（2）協助經理做好與公司財務部各崗位的溝通，協調及業務指導工作。（3）負責合同的初審，市場、零星費用額度審核。（4）負責公司會計科目的設置、清理工作。

（5）及時調賬、過賬、記賬，保證日常賬務處理的正常進行。（6）負責協調期末各項賬務處理，保證期末賬項結轉正常及時進行。（7）負責編制財務報表, 協助經理做好公司財務報告的編制及審計工作。（8）負責定期進行財務分析，提交財務分析報告。（9）負責對各崗位初審過的原始憑證進行準確性、合法性進行復核，保證送交審批的會計核算資料符合公司財務制度、數據準確。

（10）負責會計憑證賬務處理的復核工作，（11）部門領導交辦的其他事項。

3、往來核算崗位職責（往來會計）

往來業務審核、制單；登記往來帳；與客戶和供應商核對賬目 職責：（1）及時進行采購、銷售賬款及其他往來賬項的核對、清理。（2）負責對貨款應付資金支付的單據及金額進行審核。（3）負責應付賬款的管理工作。（4）負責應收賬款的管理工作。

附加：（5）及時辦理存貨出入庫手續，審核存貨出入庫原始單據，定期編報存貨分析表。

（6）部門領導交辦的其他事項。

4、存貨核算主管崗位職責（材料會計）

存貨業務審核、制單；存貨收發存核算及各類存貨明細賬的登記；存貨的盤點與帳實核對 職責：（1）負責做好存貨的分類和規劃工作：包括核對、核銷及科目歸類工作。

（2）認真審核存貨出入庫手續是否完備。

（3）負責公司存貨收、發、存的錄入及其賬務處理工作，準確及時做好存貨采購、收、發、存的明細及總分類核算，做到賬賬相符。

（4）負責定期與庫房存貨賬進行核對，做到賬賬相符，參與定期及不定期實物盤點，核對賬實是否相符。

（5）負責編制存貨報表。（6）部門領導交辦的其他事項。

5、成本費用核算崗位職責（成本會計）

生產成本和期間費用業務的審核、制單；生產成本的計算；成本費用明細賬的登記

職責：（1）認真審核費用報銷單據做到單據合法、數據準確。做好憑證、單據的整理工作。

（2）對完成審批的原始憑證準確及時地進行成本費用賬務處理工作。（3）負責工資計算及的賬務處理包括個人所得稅的計算工作。（4）負責及時收集各型號產品的成本資料。

（5）及時準確整理各產品成本資料、編制產品計劃成本。

（6）負責對各產品進行進行跟蹤，及時調整產品成本，使成本核算有序進行。

（7）及時進行產品成本分析，編寫成本分析報告。（8）部門領導交辦的其他事項。

6、銷售及稅務會計職責（稅務會計）

銷售收入、成本、稅金的業務審核、制單；銷售成本計算和銷售稅金計提；發票管理；申報納稅；銷售收入、成本明細賬的登記。

職責：（1）準確及時進行銷售收入、成本、稅務賬務處理工作。（2）及時準確做好納稅申報（包括個人所得稅），做好對稅務機關的協調聯絡工作。

（3）做好專用發票及其他發票的領用、開具、保管工作。（4）做好有關稅務檢查的接待、解釋等工作。（5）部門領導交辦的其他事項。

7、出納工資核算職責（出納）現金、銀行存款收付業務的審核、制單；日記賬的登記；與銀行對賬；保管現金和有價證券

職責：（1）協助部門經理做好資金的調配管理。

（2）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，及時準確辦理現金收付和銀行結算業務。

（3）及時做好現金日記賬并對現金賬實進行核對，做到日清月結。（4）負責銀行賬核對，做好銀行余額調節表并做好未達賬項的后續工作。（5）掌握銀行存款余額，嚴禁簽發空頭支票，嚴禁出租出借銀行賬戶。（6）及時取回各銀行回單交會計記賬。

（7）負責保管各種有價證券，保管其工作相關的印章和空白支票。（8）定期進行個人備用金的核對工作，督促借款人員及時報賬或退款。（9）認真準確做好公司工資報表的編制及發放工作。

（10）負責固定資產的核算、管理與折舊的計提（不同企業視具體情況調整）（11）部門經理交辦的其他事項。