第一篇：信用社會計出納試題

鄭州市農(nóng)村信用社會計出納制度及業(yè)務(wù)操作流程試題

（考試時間：2小時）

一、填空（每空0.5分，共15分）

1、業(yè)務(wù)印章執(zhí)行專人保管、專人使用、專人負(fù)責(zé)的管理辦法，印章營業(yè)時應(yīng)放置在專用保管箱內(nèi)保管，營業(yè)期間暫時離崗必須入箱加鎖，禁止讓其他人員代管代用，做到人離章收，非營業(yè)時應(yīng)入庫保管。

2、柜員密碼應(yīng)至少每個月更改一次，將柜員的舊密碼更改成新密碼后，應(yīng)同時更新柜員密碼的有效期。

3、銀行匯票的提示付款期限自出票起1個月。

4、對有價單證應(yīng)視同現(xiàn)金管理，由管庫員建立重要空白憑證、有價單證登記薄，登記有價單證的調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)用、使用、交回、銷毀等事項。

5、發(fā)生出納長短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯款等，金額在500元以內(nèi)的由信用社主任負(fù)責(zé)調(diào)查處理，并于事發(fā)3日內(nèi)上報聯(lián)社財務(wù)部門；金額在500元（含）以上的，事發(fā)1個小時內(nèi)上報聯(lián)社財務(wù)部門，由聯(lián)社組織人員調(diào)查處理。

10、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管的原則。

12、信用社的固定資產(chǎn)與在建工程凈值之和占凈資產(chǎn)的比例最高不得超過40%。

13、我國票據(jù)法中所稱的票據(jù)是指匯票、本票、支票。

14、金融機(jī)構(gòu)不得為身份不明確的客戶提供存款、結(jié)算等服務(wù)，不得為客戶開立匿名賬戶。

15、銀行匯票掛失，掛失申請人應(yīng)于提交掛失申請后十二日內(nèi)將法院出具的公示催告書提交至出票行。

二、單選題（以下每一個題目的四個備選答案中只有一個是正確的，請選擇后將正確答案標(biāo)號填入題目中的擴(kuò)號內(nèi)，每一個小題1分，共25分）

1、單位定期存款的起存金額是（A）。P1

43A、1萬元B、2萬元C、3萬元D、5萬元

2、單位領(lǐng)購空白支票，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，加蓋(B)，信用社在售給單位時，應(yīng)加蓋單位的賬號和付款人全稱。

A、單位行政公章B、全部預(yù)留印鑒C、作廢D、財務(wù)印鑒

3、關(guān)于臨時存款賬戶的說法不正確的是（A）

A、存款人因特定用途開立的賬戶

B、存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶

C、本賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D、根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付

4、有關(guān)銀行匯票的敘述正確的是（A）

A、出票銀行就是付款人

B、出票行可以為各種單位或個人簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C、銀行匯票可不記名

D、各種銀行匯票均可背書轉(zhuǎn)讓

5、銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，實付貼現(xiàn)金額計算方法為（C）

A、匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／30天）

B、匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／31天）

C、匯票金額一匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／30天）

D、匯票金額十匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率／30天）

6、關(guān)于印章的使用，下列做法正確的是（D）

A、儲蓄個人名章由各自刻制

B、輪崗換班，要做好業(yè)務(wù)公章、個人名章的交接工作

C、營業(yè)終了業(yè)務(wù)公章必須入保險柜保管

D、業(yè)務(wù)公章和重要憑證必須做到章證分管

7、儲戶辦理存單掛失后，在補(bǔ)辦新存款憑證之前又找到舊存款憑證，則儲戶應(yīng)該（B

A、口頭辦理撤銷掛失

B、到儲蓄所辦理正式撤銷掛失手續(xù)

C、自行將掛失申請書處理掉

D、用原始憑證直接到儲蓄所取款

9、票據(jù)的基本關(guān)系人不包括（D）

A、付款人B、收款人C、出票人D、持票人

10、下列關(guān)于重要空白憑證的管理說法不正確的是（B）

A、重要空白憑證的管理貫徹“證印分管，證押分管”原則

B、各縣級聯(lián)社間重要空白憑證有余缺需進(jìn)行調(diào)劑時，可自行調(diào)劑

C、領(lǐng)用重要空白憑證要建立登記，使用時逐份銷號

D、使用重要空白憑證時，不得跳號，不得帶出營業(yè)柜臺簽發(fā)

11、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學(xué)（B）（含）以上學(xué)生。P139

A、三年級B、四年級C、五年級D、六年級

12、下列身份證件不是法定個人實名證件的是：（B）。P140

A、身份證B、機(jī)動車駕駛證

C、軍人證、警察證D、戶口薄

13、信用社收繳假鈔時，應(yīng)出具“假幣收繳憑證”，并告知客戶，如有異議，應(yīng)在收繳（內(nèi)按規(guī)定程序申請鑒定。P

32A、2B、3C、5D、7）個工作日）B14、信用社固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入（C）。

A、營業(yè)外收入B、其他營業(yè)支出

C、營業(yè)外支出D、營業(yè)費(fèi)用

15、定期保管的會計檔案為十五年的是（A）P3

31A、憑證及附件B、計息科目余額表C、計算機(jī)運(yùn)行日志

16、下列不屬于固定資產(chǎn)的有（C）P299

A、電子設(shè)備B、電子監(jiān)控設(shè)備C、微機(jī)及打印機(jī)D、房屋

18、能辨別面額，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的殘缺污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)給予原面額的（B）兌換。P50

A、全額B、半額C、不予兌換

19、票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，不一致時：（D）P159

A、以中文大寫為準(zhǔn)B、以數(shù)額小的為準(zhǔn)

C、以數(shù)碼為準(zhǔn)D、票據(jù)無效

20、銀行承兌匯票的提示付款期為（B）。P17

5A、出票日起10日B、到期日起10日

C、出票日起1月D、到期日起1月

21、個人通知存款的起存金額為（B）。P7

1A.2萬元； B.5萬元； C.3萬元； D.10萬元。

22、信用社的營業(yè)收入不包括：（C）

A、利息收入B、金融機(jī)構(gòu)往來收入C、以前年度損益調(diào)整D、公允價值變動損益。P26923、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（C）個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。P12

2A、1B、2C、3D、424、銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（A）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。P136

A、30日B、15日C、45日D、20日

25、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是（B）。

A、重要空白憑證登記簿；B、掛失登記簿；C、人員交接登記簿；D、儲蓄日報表

三、多項選擇題 下列每題給出的五個選項中，有二至五項是符合試題要求的，請將所選答案序號填入題目的括號內(nèi),多選、少選或錯選均不得分。（共40分，每小題2分）

1、有價單證包括：（ABCD）P6

1A、旅行支票B、企業(yè)債券

C、金融債券D、定額存單。

2、信用社固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（B C）

A、使用年限在二年以上B、單位價值超過8000元

C、使用年限在一年以上D、單位價值在1000元以上

3、信用社的結(jié)算原則：(ACD)

A、恪守信用，履約付款B、先收后付，收妥抵用

C、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配D、銀行不墊款

4、某信用社建造一座營業(yè)大樓，2001年12月竣工驗收，因網(wǎng)點遷置未批復(fù)，直到2002年6月方投入使用，則固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日期及計提折舊日期分別為（AD）。P307

A、2001年12月B、2002年1月C、2002年6月D、2002年7月

6、支付結(jié)算的結(jié)算方式包括（B、C、D）

A、支票 B、匯兌 C、托收承付 D、委托收款

7、有權(quán)扣劃單位和個人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)有（B、C、D）。P12

3A、公安機(jī)關(guān)B、人民法院C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、海關(guān)E、證券監(jiān)督管理部門F、國家安全機(jī)關(guān)

8、在辦理協(xié)助凍結(jié)業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實的證件和法律文書有（A、B、C）。

A、有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證；

B、有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助凍結(jié)存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字；

C、人民法院出具的凍結(jié)存款裁定書，其他有權(quán)機(jī)關(guān)出具的凍結(jié)存款決定書。

9、柜員審查支票的要素有(A、B、C、D)。P189

A、支票是否統(tǒng)一規(guī)定的憑證，是否真實，是否在有效期內(nèi)；

B、支票上的收款人名稱與進(jìn)帳單上的名稱是否一致；

C、出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的印鑒是否相符；

D、支票的大小寫金額是否一致，與進(jìn)帳單上的金額是否相符；

10、在柜臺發(fā)生的下列哪些現(xiàn)金支取活動屬于異常大額現(xiàn)金（B、C）

A、開戶單位一日兩次申請支取大額現(xiàn)金

B、開戶單位提取大額現(xiàn)金的時間出現(xiàn)異常變化

C、開戶單位連續(xù)幾個工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化

D、開戶單位一日內(nèi)申請對同一收款人簽發(fā)兩張金額為30萬元的銀行匯票

11、農(nóng)信銀中心的服務(wù)對象是全國各地的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，包括（A、B、C、D）及所屬的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點。

A、農(nóng)村信用社B、農(nóng)村信用聯(lián)社

C、農(nóng)村商業(yè)銀行D、農(nóng)村合作銀行

12、存款單位撤銷基本存款賬戶，開戶銀行應(yīng)做的工作（A、B、C、D、E）。P13

5A、與存款單位核對銀行結(jié)算賬戶存款余額

B、檢查是否有未結(jié)清費(fèi)用、未歸還貸款本息、未結(jié)算款項

C、要求其交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證

D、要求其出具人行要求的銷戶手續(xù)

E、開戶銀行工作人員去人行辦理銷戶

13、銀行匯票必須記載事項是（A、B、C、D、E、F）。

A.表明“銀行匯票”的字樣

B.無條件支付的承諾

C.出票金額

D.付款人名稱、收款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章

14、允許掛失止付的票據(jù)是（A、D）。P17

1A、支票

B、未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

C、銀行本票

D、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

15、以下符合可疑交易特征的有（A、B、C、D、E、F、G）。

A、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入，集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

B、企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符。

C、相同收付款人之間短期頻繁發(fā)生資金收付。

D、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。

E、短期內(nèi)頻繁的收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款。

F、頻繁開戶、銷戶、且銷戶前發(fā)生大量資金收付。

G、有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測。

16、對一日一次性超5萬元以上，一日數(shù)次累計超5萬元以上的現(xiàn)金支付，信用社內(nèi)部應(yīng)：（B、C、D

A.實行分級審批制度B.建立臺賬，逐筆登記C.妥善保管有關(guān)資料D.柜員限額授權(quán)管理

17、單位掛失預(yù)留印鑒應(yīng)提供的手續(xù)。（A、B、C、D）P136

A、開戶登記證B、營業(yè)執(zhí)照C、單位出具書面申請相關(guān)證明文件D、相關(guān)證明文件

18、固定資產(chǎn)折舊的方法有：（B、D）P307

A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法

19、信用社經(jīng)營成本包括（B、D、F）。P27

1A、利息收入B、利息支出C、金融機(jī)構(gòu)往來收入D、金融機(jī)構(gòu)往來支出E、手續(xù)費(fèi)收入F手續(xù)費(fèi)支出G、營業(yè)外支出。、）

20、會計工作主要任務(wù)是（A、B、C、E）地對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。

A、真實B、準(zhǔn)確C、及時D、正確E、完整

四、判斷（每題1分，共10分）

1、會計記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用復(fù)式記賬，發(fā)生記貸方，銷減記借方，余額在貸方，并要與有關(guān)實物、單證、賬簿相符一致。（×）

2、人民銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的賬務(wù)，要按月?lián)Q人核對相符。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時賬折核對相符。（√）

3、單位定期存款到期可用于結(jié)算或從單位定期存款賬戶提取現(xiàn)金。（×）

4、教育儲蓄為零存整取定期儲蓄，存期分為1年、3年和5年。（×）

5、工作證和身份證復(fù)印件也可以作為個人實名證件使用。（×）

6、會計檔案管理的五無規(guī)定：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無失竊。（√）

7、信用社業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年營業(yè)收入的5‰以內(nèi)控制使用。（√）

8、信用社成本中不包括營業(yè)外支出。（√）

9、信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊。（×）

10、一般存款賬戶無數(shù)量限制，可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的存入。（×）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1、對重要空白憑證應(yīng)怎樣進(jìn)行管理？

答：（1）重要空白憑證一律納入表外科目核算

（2）重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則

（3）柜面使用時應(yīng)當(dāng)逐份銷號

（4）單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺

2、信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規(guī)定是什么？

答：信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規(guī)定，即：雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當(dāng)時記帳，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

第二篇：會計出納試題

附件

3河北省職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

關(guān)于調(diào)整專業(yè)技術(shù)人員職稱

計算機(jī)應(yīng)用能力考試有關(guān)規(guī)定的通知

各設(shè)區(qū)市、省直各部門職改辦：

職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試是衡量專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的重要依據(jù)，也是促進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員隊伍整體素質(zhì)提高的一項有效措施。為使考試工作更加科學(xué)合理、符合實際，現(xiàn)本著“堅持標(biāo)準(zhǔn)、保證質(zhì)量和實事求是、區(qū)別對待”的原則，對有關(guān)規(guī)定作調(diào)整完善，即對不同專業(yè)、不同層次的專業(yè)技術(shù)人員，按免考（即可以不參加考試）、參考（即必須參加考試，但成績不要求必須合格）、合格（即不但必須參加考試，而且成績要達(dá)到合格水平）分別要求：

（一）屬下列情況之一者，屬免考范圍：

1.獲博士學(xué)位，申報高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

2.獲碩士學(xué)位，申報中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

3.取得計算機(jī)專業(yè)大學(xué)專科以上學(xué)歷的人員申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（專科免考中級，本科免考高級）。

4.獲得全國計算機(jī)軟件專業(yè)技術(shù)資格（水平）考試合格證書者申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

5.女年滿50周歲，男年滿55周歲以上申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

6.從非專業(yè)技術(shù)崗位到參評的專業(yè)技術(shù)崗位并從事專業(yè)技術(shù)工作的人員，首次申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

7.從國外或省外引進(jìn)的高層次人才（省以上有突出貢獻(xiàn)的中青年專家、享受國務(wù)院特殊津貼專家、跨世紀(jì)人才工程第一層次人選和特殊技藝人才），首次在我省申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

8.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，首次在我省申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

9.轉(zhuǎn)評人員，轉(zhuǎn)評前已通過職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試。

（二）屬下列情況之一者，屬參考范圍：

1.工藝美術(shù)專業(yè)技術(shù)人員申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

2.文博、電影放映、文學(xué)創(chuàng)作、藝術(shù)類專業(yè)技術(shù)人員申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

3.體育教練專業(yè)技術(shù)人員申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

4.從事地質(zhì)勘察野外作業(yè)的專業(yè)技術(shù)人員申報中、高級專業(yè)

技術(shù)職務(wù)任職資格。

5.縣鄉(xiāng)兩級水利、林業(yè)、農(nóng)業(yè)（包括種植業(yè)、農(nóng)機(jī)、畜牧、農(nóng)墾、水產(chǎn)）機(jī)構(gòu)從事農(nóng)業(yè)技術(shù)以及農(nóng)業(yè)推廣的人員，申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

6.縣以下（不含縣）農(nóng)村鄉(xiāng)、鎮(zhèn)中小學(xué)教師申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

（三）除上述

（一）、（二）項所列的專業(yè)技術(shù)人員以外，其他專業(yè)技術(shù)人員申報評審專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，必須參加職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試，并且成績須達(dá)到國家或省規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。其中涉及的具體事項明確如下：

1.參加全國專業(yè)技術(shù)人員職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試，每個科目（模塊）必須達(dá)到國家規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)；參加全省統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)人員職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試的合格標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)當(dāng)年考試情況研究確定。

2.專業(yè)技術(shù)人員可自行選擇參加我省職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試或全國專業(yè)技術(shù)人員計算機(jī)應(yīng)用能力考試。如參加全國專業(yè)技術(shù)人員計算機(jī)應(yīng)用能力考試，申報初級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的人員必須參加附表（附后）中任意兩個科目（模塊）的考試；申報中、高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的人員必須參加附表中任意三個科目（模塊）的考試，并且同一編號的科目（模塊）只能任選其一。

3.參加全省職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試合格者，發(fā)給省人事考試中心職稱考試處印發(fā)的成績通知單。參加全國職稱計算機(jī)考試合格者，頒發(fā)國家統(tǒng)一的合格證書。

4.專業(yè)技術(shù)人員考試成績達(dá)到規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)，考試成績有效期為三年。屬參考范圍的人員，考試成績未達(dá)到國家或省規(guī)定合格標(biāo)準(zhǔn)的，考試成績有效期為兩年，逾期自然失效。

（四）從2007年起，職稱工作申報評審按照全省職稱工作的統(tǒng)一部署有計劃、有步驟的統(tǒng)一組織實施，不再等待當(dāng)年職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試成績通知，專業(yè)技術(shù)人員參加職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試根據(jù)申報晉升的專業(yè)要求，自行選定適當(dāng)年份參加職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試。

職稱計算機(jī)應(yīng)用能力考試是一項重要工作，各級職改部門和考試組織部門要加強(qiáng)對考試工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，規(guī)范考試程序，嚴(yán)肅考風(fēng)考紀(jì)，提高考試工作的科學(xué)性，維護(hù)考試的公正性，對弄虛作假、營私舞弊等違反考試工作有關(guān)規(guī)定的人員要嚴(yán)肅處理，切實把“人事考試公正”工作品牌各項要求落到實處。

本通知自2007年1月1日起試行。

河北省職改辦

二〇〇六年十二月十八日

主題詞：職稱計算機(jī)能力考試通知河北省職稱改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2006年12月20日印發(fā)（共印300份）

第三篇：信用社上半年會計出納工作總結(jié)

信用社上半年會計出納工作總結(jié)

今年以來,我社會計出納工作人員在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實全縣農(nóng)村信用社工作會議精神,緊緊圍繞年初制定的各項目標(biāo)任務(wù),強(qiáng)化管理,夯實措施,創(chuàng)新觀念,優(yōu)化服務(wù)、堅持以客戶為中心,加強(qiáng)柜面優(yōu)質(zhì)服務(wù),切實提高會計核算水平,減少差錯事故發(fā)生,為實現(xiàn)信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營大發(fā)展,盈利水平大提高,綜合實力大增強(qiáng)的“三大”發(fā)展目標(biāo)而奮斗。

一、強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù),確保各項目標(biāo)任務(wù)的超額完成、市場經(jīng)濟(jì)下的金融業(yè)競爭,可以說是服務(wù)的競爭、服務(wù)出形象,服務(wù)出信譽(yù),服務(wù)出存款,服務(wù)出效益、一是年初全體會計出納人員認(rèn)真地學(xué)習(xí)了聯(lián)社二十五號文件,以《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤工作人員規(guī)范服務(wù)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩,強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)、樹立顧客就是上帝的服務(wù)理念,做到來有迎聲走有送聲,使顧客有賓至如歸的親切感、全力以赴做好到期存款的轉(zhuǎn)存工作,在社主任的帶領(lǐng)下,通過內(nèi)外勤工作人員的共同努力和緊密配合,止六月底,我社存款余額達(dá)754370百元,較年初凈增217069百元,完成計劃任務(wù)的197、33%、二是以客戶為中心,按照先外后內(nèi),先急后緩的業(yè)務(wù)處理程序,不斷改進(jìn)服務(wù)技巧,提高業(yè)務(wù)處理速度,為客戶提供限時服務(wù),以適應(yīng)人們現(xiàn)代生活的快節(jié)奏、三是實行八對八全天營業(yè),做好鈔幣兌換工作、由于我社地處縣城黃金地段,人流量大,到我社兌換鈔幣的客戶絡(luò)繹不絕、出納人員不辭勞苦,不論是零換整、整換零、兌換殘損幣,都和存款客戶一樣對待、止六月底,回籠各種票面破幣73842百元,完成全年回籠任務(wù)的134%、四是推行上門服務(wù)、內(nèi)勤

代班負(fù)責(zé)人堅持每天上門服務(wù),同時加強(qiáng)對煙草公司、XX超市、規(guī)模較大的個體工商戶進(jìn)行重點服務(wù)、止六月底,僅煙草公司一家就上門收款440余次,攬儲243392百元、同時,利用這一客戶關(guān)系,將全縣煙草技術(shù)員工資代發(fā)權(quán)從旬陽工行手中奪過來、止六月底,代發(fā)工資2780筆,攬儲7367百元、二、強(qiáng)化責(zé)任管理,提高會計出納人員素質(zhì),保證會計核算質(zhì)量、一是對三十四種登記簿進(jìn)行登記責(zé)任人劃分,并對會計憑證要素、會計帳簿裝訂、會計報表、微機(jī)管理、會計檢查等工作劃分明細(xì),落實責(zé)任人,做到事事有人管、件件有著落、二是會計出納人員不斷進(jìn)行崗位練兵,通過自學(xué)與培訓(xùn)相結(jié)合,全面提高自身素質(zhì)、今年我社會計人員參加了全縣信用社清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)和全縣通存通兌業(yè)務(wù)培訓(xùn)、在實際工作中,發(fā)揚(yáng)傳幫帶的優(yōu)良傳統(tǒng),以老帶新,以熟帶生,互幫互學(xué),相互協(xié)作,保證工作不脫節(jié)、三是嚴(yán)格遵照《農(nóng)村信用社會計基本制度》和《農(nóng)村信用社出納制度》,規(guī)范操守行為,改進(jìn)會計服務(wù),以適應(yīng)新形勢的需要、正確使用會計科目和帳戶,按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù);按時對傳票、帳、表進(jìn)行規(guī)范裝訂,保證要素齊全;每天進(jìn)行總分核對,按旬進(jìn)行聯(lián)行對帳,按季發(fā)送余額對帳單,力爭達(dá)到“五無”、“六相符”;及時上報項電和報表,實現(xiàn)零差錯;嚴(yán)格會計檔案管理,按照法定程序辦理存款查詢、凍結(jié)、扣劃和檔案調(diào)閱、重要空白憑證的購進(jìn)和領(lǐng)用進(jìn)行出入庫登記管理、領(lǐng)用登記管理,進(jìn)行逐筆銷號登記,并由主管會計定期或不定期進(jìn)行帳實核對、上半年共辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)221筆,金額174005百元,無積壓、無差錯,做到按日清算匯差,按旬發(fā)送余額對帳、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)堅持做到:錢帳分管,先收款后記帳,先記帳后付款;雙人臨柜,雙人接送庫;現(xiàn)金收付,換人復(fù)核;及時核對庫款,做到帳款、帳實相符、上半年共辦理業(yè)務(wù)41388筆,回籠現(xiàn)金253840百元,出納無長、短庫事故發(fā)生、四是嚴(yán)格核算,準(zhǔn)確計息,充分發(fā)揮會計反映監(jiān)督職能、及時為信貸人員提供本月到逾期貸款清單,使其及時掌握情況,進(jìn)行催收、止六月底,累計收回不良貸款30118百元、在日常工作中,嚴(yán)格執(zhí)行利率政策,準(zhǔn)確為儲戶、貸戶計算利息、每逢貸款結(jié)息日,信貸員電話通知,會計出納人員臨柜辦理結(jié)息業(yè)務(wù),大大提高了辦事效率、止六月底,收回利息9795百元、三、時刻樹立安全意識,加強(qiáng)“三防一保”工作、我社作為金融單位,身處鬧市,人員流量大,情況復(fù)雜,會計出納人員時刻不忘安全、積極做好防搶演練,堅持“四雙”制度,嚴(yán)防盜、搶案件的發(fā)生、并且經(jīng)常檢查報警設(shè)備、滅火器及防衛(wèi)器械是否處于良好狀態(tài)、同時對內(nèi)做好崗位制約和會計監(jiān)督,堅持印、押、證分管,營業(yè)終了入庫保管、及時做好內(nèi)外帳務(wù)核對,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生、回顧上半年,我社的會計出納人員在工作量成倍增長、人均工作負(fù)擔(dān)日益加重的情況下,忠于職守,盡職盡責(zé),任勞任怨,勤奮工作,以改革的精神,對外加強(qiáng)服務(wù),不斷改善服務(wù)態(tài)度,提高服務(wù)質(zhì)量,對內(nèi)加強(qiáng)管理,不斷改進(jìn)管理方式,較好地完成了各項工作任務(wù),但同形勢和上級領(lǐng)導(dǎo)的要求還有一定的差距,會計核算質(zhì)量仍未達(dá)到一級單位要求,會計核算水平還有待提高、在以后的工作中,我社會計出納人員將加倍努力,克服不足,發(fā)揚(yáng)成績,忘我工作,為實現(xiàn)新的更高的工作目標(biāo)而

努力奮斗、

第四篇：信用社會計出納檢查輔導(dǎo)報告

一季度我社按年初計劃在聯(lián)社指導(dǎo)下，以業(yè)務(wù)經(jīng)營、制度執(zhí)行為中心，結(jié)合會計基礎(chǔ)規(guī)范等級管理，加大會計檢查輔導(dǎo)力度，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，會計工作有所提高，具體情況總結(jié)如下：

一、基本情況

一季度各項業(yè)務(wù)經(jīng)營正常有序，各項法律法規(guī)制度得到落實和執(zhí)行，違章違規(guī)現(xiàn)象明顯減少，操作風(fēng)險得到有效控制。但依然存在不少問題。

二、會計檢查輔導(dǎo)情況

一季度結(jié)合會計基礎(chǔ)規(guī)范等級管理和綜合業(yè)務(wù)上線，我社對全轄進(jìn)行了會計檢查輔導(dǎo)，深入到各個環(huán)節(jié)，展開自查自糾，邊查邊整改邊輔導(dǎo)。主要輔導(dǎo)了綜合業(yè)務(wù)上線新業(yè)務(wù)及會計基礎(chǔ)規(guī)范等級管理，反洗錢等內(nèi)容，收效較好。

三、存在問題

（一）會計基本規(guī)定

1.登記簿建立不健全，無計算機(jī)檔案管理登記簿，授權(quán)登記簿； 2.現(xiàn)金支票及匯款憑證無折角驗印，如3月25日00匯款沒有折角驗印；

3.存在一人保管多人印章現(xiàn)象，結(jié)算賬戶未按規(guī)定報人行審批 4.出納不能堅持一日三碰庫；

5.一季度多提營業(yè)稅8.10元，附加稅0.47元； 6.貸款計息不準(zhǔn)確，3月5日少收00利息4.35元

7.出納現(xiàn)金出入庫未填寫出入庫票，不能堅持同進(jìn)同出庫房。

（二）會計憑證

1.機(jī)打憑證有手工填寫現(xiàn)象，1月3日00取款憑證、3月22日00定期取款存單；

2.代理存取款漏登代理人身份證號碼，1月3日00憑證有涂改現(xiàn)象，1月2日00收貸憑證、2月12日00收貸憑證

3.要素不全，2月1日00定期存單無取款人簽字，2月11日00收貸憑證漏填利率。

（三）信貸管理

1.違規(guī)展期，1月16日00展期非本人簽字，1月24日00展期非本人簽字；

2.貸款占用形態(tài)不實（五級分類），正常貸款中核算不良貸款，至3月底查實0萬元；

3.到逾期貸款催收通知書未簽發(fā)，1-3月共有68筆未簽發(fā)催收通知書。

（四）計算機(jī)管理方面

1.密碼掛失不規(guī)范1月8日申請掛失密碼，于1月27日取消密碼掛失，無授權(quán)記錄；

2.密碼掛失委托他人辦理無委托授權(quán)書。

四、下一步應(yīng)采取措施

結(jié)合以上問題，我社應(yīng)積極組織有關(guān)人員立即整改，嚴(yán)格按會計基礎(chǔ)規(guī)范等級管理規(guī)定執(zhí)行，合法按規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)信貸管理，確保資產(chǎn)安全性，強(qiáng)化反洗錢意識，提高反洗錢能力，繼續(xù)加大檢查輔導(dǎo)力度，加大考核力度，追究責(zé)任，與崗位職責(zé)掛鉤。不斷完善內(nèi)控制度，降低操作風(fēng)險，逐步使會計基礎(chǔ)規(guī)范上等級。信用社 3月31日

第五篇：會計出納筆試題

會計出納筆試題

一、單項選擇題（本題型共10分，每小題1分）

1、下列各項中4，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是（C）

A、發(fā)出商品B、委托加工物資

C、待處理財產(chǎn)損失D、尚待加工的半成品

2、下列會計憑證屬于外來原始憑證的是（D）

A、領(lǐng)料單B、工資計算單C、收料單D、職工出差的火車票

3、企業(yè)記賬后發(fā)現(xiàn)會計人員在記賬憑證各賬簿中將應(yīng)計入管理費(fèi)用的5000元誤記為50000元，則應(yīng)采用的錯帳更正的方法是（A）

A、劃線更正B、紅字更正C、藍(lán)字更正D、補(bǔ)充登記

4、企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，應(yīng)計入（A）

A、營業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)成本C、主營業(yè)務(wù)成本D、管理費(fèi)用

5、甲工業(yè)企業(yè)期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為5萬元，“庫存商品”科目余額為150元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲工業(yè)企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目的金額為（B）萬元。

A、245B、315C、325D、5156、按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅，應(yīng)貸記的會計科目是（C）

A、應(yīng)交稅費(fèi)B、其他應(yīng)付款C、應(yīng)付職工薪酬D、其他應(yīng)收款

7、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)計入（B）

A、管理費(fèi)用B、營業(yè)外支出C、財務(wù)費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)支出

8、應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-（D）

A消費(fèi)稅B、資源稅C、當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出D、當(dāng)期進(jìn)項稅額

9、固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建工程一般應(yīng)先通過（A）科目核算其支出，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)科目”

A、在建工程B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、其他業(yè)務(wù)支出

10、某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬元，本期提取135萬元，轉(zhuǎn)增資本80萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為（D）

A、135B、155C、315D、23

5二、多選題（本題型共20分，每小題2分，不答、錯答、漏答均不給分）

1、企業(yè)存貨發(fā)生盤盈盤虧，應(yīng)先計入“待處理財產(chǎn)損益”科目，待查明原因后分別轉(zhuǎn)入（AC）

A、營業(yè)外支出B、營業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、其他應(yīng)收款

2、下列各項中應(yīng)在“管理費(fèi)用”中列支的有（CD）

A、生產(chǎn)人員工資B、車間管理人員工資

C、行政管理人員工資D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3、下列稅金應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值的有（CD）

A、增值稅B、車船稅C、車輛購置稅D、購入固定資產(chǎn)交納的契稅

4、下列各項收入中屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有（BCD）A、銷售材料闡述的收入B、提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入

C、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入D、出租固定資產(chǎn)的租金收入

5、下列各項費(fèi)用中，不應(yīng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的有（BC）

A、生產(chǎn)成本B、管理費(fèi)用C、財務(wù)費(fèi)用D、制造費(fèi)用

6、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)（BCD）填列。

A、應(yīng)收賬款總分類余額B、預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額

C、與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備余額D、應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額

7、“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方登記的項目有（AD）A、轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)的凈值B、計算應(yīng)交的營業(yè)稅 C、結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益D、結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失

8、下列各項中，應(yīng)納入職工薪酬核算的有（A B C D）A、公會經(jīng)費(fèi)B、職工養(yǎng)老保險金C、職工住房公積金D辭退職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

9、下列各項中一般應(yīng)采用數(shù)量金額式明細(xì)賬登記的有（A B）A、產(chǎn)成品B、原材料C、應(yīng)收賬款D、固定資產(chǎn)

10、企業(yè)在籌建期間，下列費(fèi)用屬于開辦費(fèi)的有（A B D）A、人員工資B、購入的商標(biāo)權(quán)

C、購置固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出D、購買的辦公用品

三、業(yè)務(wù)題（本題型共45分）

根據(jù)A公司2009年12月所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算并編制會計分錄1、12月2日向B公司購入小麥一批，價款100萬元，增值稅額13萬元，材料已驗收入庫，貸款以銀行存款支付。（3分）

借：原材料100萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13萬貸：銀行存款113萬2、12月5日向災(zāi)區(qū)捐款100000元，銀行存款支付。（2分）

借：營業(yè)外支出100000貸：銀行存款1000003、12月6日用銀行存款購入需安裝設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款300萬元，增值稅進(jìn)項稅額51萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)10萬元，支付安裝工人工資2萬元，安裝完畢，車間已驗收合格，交付車間使用。（4分）

借：在建工程310萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51萬貸：銀行存款361萬 借：在建工程2萬

貸：銀行存款2萬

借：固定資產(chǎn)363萬貸：在建工程363萬4、12月6日從某糧站購進(jìn)小麥1000噸，用銀行存款支付小麥款2056600元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%，材料已驗收入庫。（3分）

借：原材料2056600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）267358 貸：銀行存款23239585、公司購入一項無形資產(chǎn)，實際支付12萬元。按照相關(guān)法律規(guī)定，該項無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，編制購入和每月攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄：（4分）

借：無形資產(chǎn)12萬貸：銀行存款12萬

借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷1000貸：累計攤銷—無形資產(chǎn)攤銷10006、12月9日業(yè)務(wù)員張強(qiáng)報銷差旅費(fèi)，已預(yù)借2000元，報銷差旅費(fèi)1850元，余款退回。（2分）

借：其他應(yīng)收款2000

貸：庫存現(xiàn)金2000 借：管理費(fèi)用1850

庫存現(xiàn)金150 貸：其他應(yīng)收款20007、本月支付職工工資總額60萬元，其中代扣代交個人所得稅18000元，代交養(yǎng)老保險和失業(yè)保險40000元，代扣職工水電費(fèi)2000元，其余現(xiàn)金發(fā)放。（3分）

借：應(yīng)付職工薪酬60萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅1.8萬其他應(yīng)付款—社保費(fèi)用4萬其他應(yīng)付款—水電費(fèi)0.2萬庫存現(xiàn)金54萬

8、本月份銷售材料一批，銷售貨款30萬元，增值稅款為51000元，銷售款存入銀行。（3分）

借：銀行存款35.1萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入30萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5.1萬9、12月15日銷售面粉5000噸，每噸款價2100元，增值稅率13%，銷售免稅產(chǎn)品收入100萬元，款項均存入銀行。（3分）

借：銀行存款1286.5萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入1150萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136.5萬

10、月末在對倉庫進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)甲材料由于管理不善，造成毀損公計2000斤，每斤購進(jìn)單價1.5元，增值稅稅率17%，賬務(wù)處理如下：（3分）

借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益3510

貸：原材料—甲材料3000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）51011、本月份基本生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為50000元，管理部門用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為16000元。（2分）

借：制造費(fèi)用50000

管理費(fèi)用16000 貸：累計折舊6600012、本月份車間生產(chǎn)領(lǐng)用小麥5000噸，單價2000元/噸，領(lǐng)用包裝物16萬條，單價1.1元/條，領(lǐng)用維修材料2萬元。（4分）

借：生產(chǎn)成本1017.6萬

貸：原材料1000萬周轉(zhuǎn)材料—包裝物17.6萬 借：制造費(fèi)用2萬貸：原材料2萬

13、本月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資10萬元，維修人員工資2萬元，企業(yè)管理部門人員工資3萬元。（3分）

借：生產(chǎn)成本10萬

制造費(fèi)用2萬 管理費(fèi)用3萬 貸：應(yīng)付職工薪酬15萬

14、本月應(yīng)付電費(fèi)30萬元，基本生產(chǎn)車間用電25萬元，維修用電3萬元，企業(yè)管理部門用電2萬元（3分）

借：生產(chǎn)成本25萬

制造費(fèi)用3萬 管理費(fèi)用2萬 貸：應(yīng)付賬款30萬15、12月份應(yīng)交增值稅250000元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅20000元，應(yīng)交營業(yè)稅30000元，計算應(yīng)繳納的城建稅和教育附加，并編制會計分錄。已知城建稅率為7%，教育附加按3%計算。（3分）

城建稅：250000×7%=17500元 教育附加：250000×3%=7500元

借：營業(yè)稅金及附加25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅17500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育附加7500

四、綜合題：（本題型15分，每小題3分，損益表6分）要求：計算并編制會計分錄，填制損益表。

1、12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本產(chǎn)品銷售收入645000元，其他業(yè)務(wù)收入12000元，營業(yè)外收入23000元，投資收益20000元。

借：主營業(yè)務(wù)收入64.5萬

其他業(yè)務(wù)收入1.2萬 營業(yè)外收入2.3萬 投資收益2萬 貸：本年利潤702、12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年產(chǎn)品銷售成本392000元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用24000元，產(chǎn)品銷售稅金及附加66000元，管理費(fèi)用38000元，財務(wù)費(fèi)用3000元，營業(yè)外支出17000元，其他業(yè)務(wù)支出10000元。

借：本年利潤55萬

貸：主營業(yè)務(wù)成本39.2萬銷售費(fèi)用2.4萬營業(yè)稅金及附加6.6萬管理費(fèi)用3.8萬財務(wù)費(fèi)用0.3萬營業(yè)外支出1.7萬其他業(yè)務(wù)支出1萬3、12月31日按25%比例計算交納所得稅（假設(shè)應(yīng)納稅所得額等于利潤總額）

借：所得稅費(fèi)用3.75萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3.75萬

五、問答題（本題10分）

1、會計人員的主要職責(zé)是什么？（2分）

2、會計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)有哪些？（2分）

①豐富的工作經(jīng)驗； ②學(xué)習(xí)能力和適應(yīng)能力； ③誠實、踏實； ④細(xì)心、謹(jǐn)慎； ⑤良好的溝通能力；

3、你認(rèn)為如何才能做好會計工作？（4分）

4、你能否長期在外地工作？（2分）