第一篇：股份有限公司收款管理制度

漢城股份有限公司收款管理制度

第一章 總則

第一條 為了規范公司收款管理,保障企業生產經營活動資金的流動性、安全性,控制公司財務風險,根據《企業會計準則》及有關法律

法規,制定本制度。

第二條 本制度所稱收款,是指企業在發生業務活動后收取的結算

款項,包括現金、銀行存款、銀行票據等有效貨幣資金。

第三條 公司財務部負責款項的收取核算,公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章 收款人員的管理

第四條 除公司財務出納人員及其他公司指定授權人員外,任何人不得接觸公司資金,包括現金、匯款、支票及其他有效貨幣資金。

第五條 對于公司授權的收款人員,公司綜合考慮其工作服務年限、戶口、個人信用、家庭基本背景等要素。并簽訂擔保協議,明確挪用

資金、私吞款項等損害公司權益的法律責任。

第六條 出納人員及其他授權人員外出收款時,須有相關人員協同

收款,確保款項的準確、安全收回。

第七條 收款人的部門負責人有責任對收款人的收款情況進行監督

管理,對于相關人的過失承擔連帶責任。

現金收款的管理

第八條 相關人員在收到現金后,必須及時交予出納,財務部門開立

收據進行交接。

第九條 在開立收據前,主管會計需先核對出納實際收取的幣種、金額以及相應的業務單據。在判定無誤后及時、嚴格、完整開立收據,出納簽字。并將收據記賬聯作為入賬憑證的附件。

第十條 出納人員在收妥款項后,需及時登記現金日記賬。銷售會計負責編制收款憑證,附齊業務單據、收款收據等原始文件,主管會計對

收款憑證進行簽字復核。

第十一條 出納人員負責對所收取的現金進行管理,并按規定及時

送存公司開戶銀行。

并將銀行開出的存款收訖憑證妥善保管,作為相應入賬憑證的附件。

轉賬收款的管理

第十二條 出納人員每天需通過網上銀行對公司賬目情況進行更新,查看銀行進賬情況。

第十三條 銷售部門應嚴格要求客戶通過本公司賬戶或合同中約定的賬戶支付款項。

對于客戶臨時委托第三方支付銷售款項時,必須要求客戶出具委托

付款證明,經委托方、受托方簽章后將原件交由公司存檔。出納人員在收妥款項后,需及時登記銀行日記賬,并取得銀行回單交會計作賬務處理。銷售會計在編制收款憑證時,必須附齊業務單據、收款銀行回單等原始文件,并由主管會計對收款憑證進行簽字復核。第十五條 財務部應安排非出納崗位定期編制銀行余額調節表,并安排其他主管會計進行審核,確保銀行存款余額及銀行日記賬余額相

符。

第十六條 用電匯(T/T)進行結算的,業務部門負責繕制相關單據。并在有效期內通知客戶付款,在確認款項到賬后,再將原始單據傳至客戶,以便提貨。

第十七條 業務部門負責對客戶的匯款賬號進行登記,并對客戶賬

戶變更信息進行更新。

第十八條 公司收款賬戶變更時,財務部需提前通知營銷等業務部門。業務部門應及時以書面形式通知相關客戶,并逐一確認賬戶知悉

情況。

第五章 票據收款的管理

第十九條 對于在結算時需收取票據的,收款人員須嚴格依據票據類型核對票據的關鍵要素,確認完整注明我司全稱作為收款人,保證票

據完整、清晰、有效。

(一)支票,公司一般只接受轉賬支票,收票人需確認收款人、印鑒、金

額等要素;

(二)匯票,公司一般只接受銀行匯票或由銀行承兌的商業匯票,收票人應嚴格核對收款人、開票人、承兌人、印鑒、金額、期限等要素;

(三)本票,公司一般只接受銀行本票,收票人應嚴格核對收款人、開票

人、印鑒、金額、期限等要素。

第二十條 非出納人員在收到票據后需及時遞交至出納,財務部門

開立收據后進行交接。

第二十一條 出納人員負責保管各類票據,對所收到的票據設立專

門的臺賬進行管理。

第二十二條 在票據有效期內,出納人員應及時到銀行辦理款項托

收業務。

第二十三條 公司出納人員在與銀行辦理票據送存手續后,需對票據到賬情況進行跟蹤管理。若出現退票的情況,需及時反饋至業務部

門對此進行跟蹤催收。

第二十四條 在款項準確到賬后,出納人員需妥善、完整保管銀行進賬單,并將其作為入賬的附件之一,同時在臺賬中對票據進行注銷。

信用證的收款管理

第二十五條 采用信用證進行結算的,業務部門在收到信用證后應

及時與合同核對,確保信用證的準確性。

第二十六條 在接受符合合同要求的信用證后,業務部門負責準備議付所需的相關單據,確保符合信用證相關條款的規定。在交單期限內將議付的相關單據交給議付行議付,并收妥銀行簽收的《客戶交單

委托書》。

第二十七條 出納負責跟蹤款項到賬的情況,按規定申請印鑒辦理

相關銀行業務后,回單妥善保管,作為入賬的附件之一。

第二十八條 出納人員在收妥款項后,需及時登記銀行日記賬。銷售會計負責編制收款憑證,附齊業務單據、收款銀行回單等原始文件,主

管會計對收款憑證進行簽字復核。

第七章 附則

第二十九條本制度自董事會批準之日起開始實施。

第三十條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時,按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行,并立即對本制度進行修訂。

第二篇：收款管理制度

收款管理制度

第一條 目的1.1 為規范收款管理，避免資金風險，保障公司權益，特制定本制度。

第二條 適用范圍

2.1 本制度適用于公司各部門。

第三條 收款管理

3.1 所有現金、支票、匯票等貨幣資金原則上由出納負責統一收款，其他任何部門或人員不得收款。

3.2 客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的賬戶。

3.3 特殊情況下業務人員根據公司授權向客戶收取的現金，應及時將現金交付給公司財務部指定的收款人員。

3.4 業務人員根據公司授權向客戶收取的支票、匯票等有價證券，必須當天(最遲次日)及時以安全的方式轉交給公司財務部指定的收款人員。

3.5 任何部門或個人均不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金存放在部門或由個人保管(最遲次日必須存行或轉交公司財務部)。

3.6 任何部門或個人不得從收到的公款中坐支現金(即：不允許從收到的公款中直接支付任何形式或名目的費用)。

3.7 業務人員授權向客戶收款、以及公司財務部指定收款人員收取的各種款項，均應向交款方開具各種指定的專用收據，專用收據使用及開具方法應遵照以下規定執行。

第四條 收據使用

4.1 公司統一規定的收據分為一式三聯單欄式收據。

4.2 所有收據應根據銷售助理提供送貨單，由公司財務專人開具。

4.3 特殊情況下業務人員經過公司授權向客戶收取現金時，業務人員應向客戶現場開具收據。

4.4 業務人員收取的現金交回公司財務部時，財務部人員收款后應要求業務人員在收據上簽名確認。

4.5 特殊情況下業務人員經過公司授權向客戶收取支票、匯票時，若客戶需要，業務人員應向客戶現場開具的收據。若客戶不需要，財務部人員收支票款項時，應立即開收據并要求業務人員在收據上簽名確認。

第五條 開具收據

5.1 開具收據時，收據的收款日期、交款單位全稱、款項具體內容、款項所屬期間、票證類別及號碼、大小寫金額等項目必須填寫完整、正確，不能簡寫或遺漏任何項目。

5.2 填開收據并經交款人確認無誤后，原則上應由交款人在收據中簽名確認。

5.3 所有收據均應連續填開，禁止跳號使用；收據存根聯必須連號、完整，不能缺號。

5.4 作廢收據聯次必須完整，不能缺失任何一聯，三聯收據中均應標注“作廢”字樣。

第三篇：股份有限公司管理制度

*******股份有限公司管理制度

第一章 總 則

第一條 根據《中華人民共和國公司法》,結合公司實際,為進一步明確董事會,董事,股東的權力,義務和利益關系,使公司朝著持續,穩定,健康的方向發展,特制定本管理制度.第二條 總經理按照管理制度對公司進行管理.股東,公司員工必須遵守國家法律法規和本公司的基本管理制度.第二章 公司管理機構的設置

第三條 公司常設管理機構是董事會和經營管理部門.公司董事會每年定期按時召開,上,下半年各召開一次會議,研究制定由公司管理機構提出的工作計劃,總結.監督和審查工作進度,解決公司重大發展問題.董事因故不能參加董事會 ,應說明情況,履行請假手續.第四條 公司董事應帶頭遵守公司章程,執行董事會決議,如有失職和違法違紀行為,按國家和公司有關規定處理.第五條 由董事會確定的公司總經理及副總經理應嚴格履行股東大會和董事會賦予的神圣職責,如工作失職或違法違紀,由董事會按有關規定處理.第三章 公司經營管理機構

能力,嚴格按公司章程,制度辦事.講究工作方法,保守公司秘密,不該講的話不講,不該做的事不做,維護全體股東利益,提高工作效率,為公司節約開支.第十條 公司工作人員因公到股東處,費用由公司支付,如應股東邀請前往,則費用由邀請者負責.第十一條 工作人員因公需應酬,要報告總經理批準.否則,不予報銷.第五章 公司開支管理

第十二條 公司管理人員應本著開源節流,量入為出的原則,為公司及股東著想,努力增加收入,降低費用,節約開支.1,公司董事開會,每人每天費用150元,其中餐費50元/人?天,住宿100元/人?天,來往乘火車,乘坐比火車標準高的交通工具,需經董事長批準.2,公司因公邀請股東來公司研究工作的,由公司負責其食宿與交通費用,食宿標準與董事開會相同.3,股東本人要求來公司辦事的,其本人及隨行人員費用自理.4,公司來客戶要嚴格控制招待費用,超出公司規定的,誰支出誰個人負責,公司不予報銷.5,公司工作人員出差,實行費用包干,超出部分自負.第六章 公司網站后臺管理權限

進行處罰,其經營的市場由公司市場部做好手續后,另安排其它單位或個人合作經營;如若給公司造成重大經濟損失,公司可以通過法院起訴,要求其賠償經濟損失,對拒絕執行者,公司可建議法院強制執行拍賣其股份,取消其股東資格.第二十條 遵守公司章程和管理制度,不得跨地區經營侵害其他股東利益.如有侵害,其他股東可向公司舉報,公司核實后,對被侵害的單位賠償的標準按5000元/戶執行,如果拒絕賠償則關閉后臺,取消經營資格.第二十一條 股東有義務維護公司利益,維護公司的統一和團結,有事情要通過組織解決,不得向公司和全體股東提供虛假情況,制造混亂和恐慌.如有上述行為,公司應立即加以制止和解決,解決不成時應立即向董事會提出,董事會應在一周內做出解決方案,供公司實施.第十章 股東權益

第二十四條 公司依法保護股東利益,使其投資增值,同時股東應依法履行其應承擔的責任與義務.公司網站后臺將設董事會信箱,供股東反映情況用.第二十五條 股東利益受到侵害時,應按下列程序處理: 向侵害者提出警告,同時向公司提出申訴,公司接到申訴后做好回復手續并立刻做好調查核實,在三日內做好糾正工作;

每半年和年終各進行一次固定資產盤點,對盤點中出現的問題經總經理批準后,做好帳務處理.第三十二條 要加強支票的管理,準確掌握銀行存款金額,嚴禁簽發空頭支票,否則由此產生的罰款由會計個人負責.第三十三條 清算內外部經濟往來事宜,核實清理債權債務,對應收,應付款項要及時催收,清債.及時向主管領導反映存在的問題,否則,因此產生長期積壓,呆死帳等經濟損失由當事人承擔賠償責任.第三十四條 做好股東股金的登記造冊,由財會設專人管理,按照章程規定,制定股東年終分紅方案.第三十五條 會計要做到財務手續健全,帳目清楚,做到日清月結,票帳相符,保證公司資金和財產的完整性.會計報表及會計資料真實,準確,按時上報.第三十六條 按規定及時上繳各種稅費.第三十七條 公司財務要按章程規定接受監事會和股東的監督,查詢,實行財務民主.第三十八條 嚴格執行收支款制度,庫存現金不準超銀行規定限額.第三十九條 出納員現金出現差錯,丟失完全由自己賠償.第四十條 公司所有日常開支,由總經理與股東代表副總經理共

第四篇：應收款管理制度

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004

應收賬款管理制度

一、目的

為進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經營風險，加快資金周轉，落實應收賬款責任，對應收賬款進行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業務往來形成的應收賬款。

三、職責 3.1 財務部

負責應收賬款的核算以及壞帳準備金的計提；負責制作賬務報表；負責應收賬款的協助監控、管理和清收；負責客戶信用審核的等協助工作。3.2銷售部

3.2.1 負責銷售應收款項的日常管理，包括銷售合同款項按期回收，應收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負責將銷售數據與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數據等支持工作。

3.2.3 根據財務部所傳遞的信息與銷售合同條款規定進行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結其訂單或停止對其發貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務提供相關的、完整的證據性材料，協助案件的辦理。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 3.2.5 負責客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評估和更新。

四、事前控制：（簽約到發貨）

4.1客戶授信控制

4.1.1交易之前，銷售部各經辦業務人員應全面了解客戶的資信情況，結合公司信用管理制度，根據客戶的信用級別給予適當的信用額度和帳期，按不同的客戶分別設置應收賬款管理臺賬，及時登記和反映每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄。客戶信用授予應經過財務部審核、分管領導審批。

4.2交易合同簽訂及其相關資料的保管

4.2.1銷售合同是應收賬款追收的重要依據，合同簽訂時要按照公司合同管理規定中的要求對合同中的各項條款進行逐一審查核對，并按流程做好合同評審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統一管理，本部門留復印件歸檔。對合同執行過程中的相關資料（如發貨單、送貨單等等）應妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發生應收賬款時，銷售部應即時建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發生日期、合同號、銷售責任人、應收客戶全稱等信息，并按月與財務核對。同時按照不同銷售地區（或分部）劃分應收賬款的責任，對即將到期的應收賬款要安排人員負責跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財務部每月向銷售部提供“應收賬款帳齡分析表”，”應收賬款結存表“由銷售部門組織各銷售責任人填寫回款計劃并負責清收。銷售部獲取的對賬資料、還款協議、抵款協議等資料應及時交付財務妥善保管，財務應

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 該做好應收賬款的賬銷案存工作，管理應收賬款明細動態。

4.3.3財務部門應嚴格控制應收賬款的增加規模，原則上不超過公司規定的預算（如應收賬款周轉率等預算指標）的規模。

五、事中控制：（應收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項。對逾期款項由銷售部責任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責任人為具體的銷售經辦人員，廠戶銷售由銷售部經理指定專門人員負責。銷售部經理應監控督促銷售經辦人員積極催收，發生的應收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經辦人員必須積極催收，及時向主管領導匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對催收無效的逾期應收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應將催收無效的逾期應收賬款及時通報分管領導及稽核部門，并根據實際情況由公司主要領導確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應收款項則由公司稽核部門主導，其他相關部門配合。

5.4 獎懲規定：

5.4.1銷售部門應將應收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和銷售人員的經濟利益直接掛鉤，公司可根據應收賬款

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004 的實際情況制定合理的相應績效考核和獎懲激勵政策（具體規定另行發布），以促進應收賬款的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應收賬款交接

5.5.1原則上要求應收賬款收回之前，銷售責任人不得調離公司。銷售責任人崗位調換、離職等情況出現時，必須對其所經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責任人負責，交接清楚后，由接替者負責，部門負責人應做好監交工作。

5.6 客戶信息管理：

5.6.1應收賬款管理中，銷售責任人應關注客戶在日常經營管理中出現的一些新情況、新變化，一旦出現異常應立即向主管領導報告。異常情況通常體現在以下方面：

（1）客戶頻繁更換管理層、業務人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

（2）經常找不到客戶負責人；客戶的財務人員經常性的回避；不回復電話；

（3）客戶付款比過去延遲；經常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶的負責人發生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；（6）開出大量的期票；或發生銀行退票(理由：余款不足)；或轉換銀行過于頻繁；

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制度編號：KD02-2017-CW004（7）突然下過大的定單（遠遠超出所在區域的銷售能力）。； 當客戶出現以上異常情況時，銷售責任人應及時立即匯報，以便公司采取果斷應變措施，控制發貨，追收欠款，以降低應收賬款的回收風險。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務處理。對于可能成為壞賬的應收賬款，按照公司的會計政策規定計提壞賬準備，并按照公司會計政策所規定的權限范圍和審批程序進行審批。

6.2.后續管理。計提壞賬并不表明放棄權利，我們對該應收賬款仍然享有主張的權利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司資產。

6.3.責任追究。經確定發生的各項壞賬，應當由銷售部門負責，由其他相關部門組織調查，查明原因，明確責任，并依據公司相關制度予以處罰。

七、預警管理

7.1每一客戶會計終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。

7.2任何應收款應在發貨之日起，逾期一年零六個月以上，一律報告公司總經理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財務應收款管理制度，解釋權歸公司財務部。本制度經總經理核準后生效。

第五篇：其他應收款管理制度

三、其他應收款管理制度

第一條其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的其他各種應收、應付款項。主要包括：

（一）應收的各種賠款、罰款。

（二）應收出租包裝物的租金。

（三）應向職工收取的各種墊付款項。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預付賬款轉入。

（七）其他各種應收、暫付款項。

第二條其他應收款業務主要有兩個方面：一是對外發生的債權，二是發生在單位內部的備用金借款和員工差旅費借款等。

其中對外發生的債權控制應比照應收賬款的控制進行。發生在單位內部的備用金借款控制依據《現金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。

第三條建立健全其他應收款的管理責任制度

（一）財務部門負責其他應收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應收款在賬的，部門負責人負有督促其按時歸還借款之責任。

第四條管理原則

事前控制、事中監管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財務規定而定。

第六條借款程序和標準

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費時，應填寫借款單，注明預借金額。

2、經部門負責人審查，財務部長審核、總會計師簽批。

3、到財務部領款。

4、財務部以借款單為依據辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內，應持相關憑證到財務部辦理報銷手續。

6、財務部結合借款單的內容審核差旅費報銷憑證的真實性準確性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。

（二）零星采購借款

1、由相關部門做出書面采購計劃，注明需預借的金額。

2、經部門負責人和分管領導審查、財務部長審核、總會計師簽批。

3、到財務部門領款。

4、財務部門以借款單為借款依據辦理借款支付。

5、零星采購業務完畢后5日內，應持相關發票等憑證到財務部辦理報銷手續。

6、財務部結合借款單的內容審核采購發票報銷憑證的真實性、準確性，辦理報銷并沖銷借款。

（三）其他臨時性借款

1、個人臨時性借款一般不予辦理，特殊情況經公司領導批準方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準進行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經部門負責人和分管領導審查、財務部長審批、總會計師簽批。

4財務部以借款單作為借款、還款的依據。

5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔保人。

第七條借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應視情節輕重追究責任

第八條建立定期報賬制度

（一）員工借款必須在業務發生后及時辦理報銷或還款手續。職工因公出差預借差旅費，必須在返回后7日內報銷清賬，報銷后的余額應及時交回。對于領用支票、匯票結算的零星采購業務，應于使用后5個工作日內辦理報銷手續，（二）員工其他借款原則上不應超過3個月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。

（二）財務部門應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發送《借款報銷（還款）催辦單》通知當事人，仍未執行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報公司領導批準。

第十條建立健全其他應收款清查制度。

（一）每年年終時，要組織專人對其他應收款的占用情況進行清理，與債務人核對清楚，并取得對方欠證。對業務尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續。做到債權明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應及時向領導匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財務部門每年末應對其他應收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應收款項進行重點分析，并在財務分析報告中逐筆披露，列示產生原因，通知業務部門組織清理。

（三）業務部門應估計各項應收款項的可回收性，預計可能產生的壞賬損失，通知財務部按規定計提壞賬準備。

（四）對確實不能收回的其他應收款，在認真清查核實的基礎上，報經上級主管部門和相關部門批準后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調離

公司員工在辦理調動、離職時，必須經財務部部長簽字，證明其已辦理還款等財務手續后，人力資源部方能為其辦理

調動，離職手續。

第十二條責任追究制度

（一）對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任，并根據責任人的責任范圍和失職損失程度給予經濟處罰．

（二）對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財務管理部負責解釋和修訂，自文件下發之日起執行。