第一篇：行政事業單位試題

行政事業單位內部控制規范 試卷

單位:姓名：成績：

一、判斷題（每題3分）

1．經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開 展非獨立的核算經營活動發生的支出。（）

2、事業單位的收入管理中，不需要劃清經營收入和事業收入的界限。（）

3、在工程項目竣工決算階段，一般要經過工程項目驗收、竣工決算、竣工結算等幾個環節。（）

4、往來資金的支付與審批是不相容職務。（）

5、行政事業單位的關鍵是財會崗位，可以實行強制休假制度，并在一定時間內進行崗位輪換。（）

6、公務員的崗位設置，應當按需設崗。（）

7、單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）

8、行政事業單位的預算考核不必專設機構。（）

9、評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（）

10、預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（）

二、多項選擇（每題5分）

1、支出業務的不相容崗位至少包括的內容有（）

A、支出的會計記錄與現金盤點B支出標準/定額、預算的編制與審批C、支出的執行與審批D、支出的執行與相關會計記錄

2、財務報告編制的基本要求包括（）

A、數字真實B、計算準確C、內容完整D、編報及時

3、事業單位收入的管理要求包括（）A、實行收入統管B、收入應該自主支配

C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費D、不需要繳納任何稅費

4、實物資產的管理體現在（）A、實物形態的管理B、價值形態的管理 C、資產的使用過程管理D、資產的所有權管理

5、根據不相容職務分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）A稽核B、會計檔案保管

C、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記D、貨幣資金日記賬的登記

6、行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（）

A、依法組織收入，保證收入任務的完成B、加強支出管理，嚴格控制開支

C、建立了各項經費管理制度D、對重大預算項目特別關注

7、下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（）A、收入預算的編制，要符合國家政策 B、支出預算的編制，要符合國家政策

C、支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D、支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的

三、單項選擇（每題3分）

1、行政事業單位內部控制的評價主體是（）A、單位負責人和管理層B、財務人員 C、內部審計部門D、社會中介機構

2、對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）

A、財會人員B、財務主管 C、內部審計人員 D、單位負責人

3、下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）

A、分類管理B、收支統一管理

C、收入不需上繳財政D、收入不需納入單位綜合財政收支計劃

4、下列選項中，屬于資金管理中的重點是（）A、貨幣資金管理B、非流動資金管理 C、專項資金管理D、固定資金管理

5、行政事業單位預算考核的機構是（）

A、預算管理部門B、內部審計部門C、公司高級管理層D、財務部門

6、內部監督分為日常監督和（）

A、專項監督B、持續監督C、自我監督D、過程監督

四、簡答題（17分）

1、單位建立與實施內部控制，應遵循的原則有哪些？

2、一般地說，良好的內部控制應具備哪幾個方面的基本特征？

第二篇：繼續教育試題(行政事業單位)

機關事業單位會計繼續教育試題

一、填空題：（20分）

1、某單位通過政府采購購入計算機1臺，《預算單位直接支付申請書》中支出類型為____________________。（2分）（貨物政府采購支出）

2、財政下達某單位用款計劃20000元，項目為“辦公設備購置費”。單位購打印機1臺3000元。《預算單位直接支付申請書》中項目名稱為____________、經濟科目為____________、支付金額為__________元。（6分）

（辦公設備購置費）、（其他資本性支出---辦公設備購置費）、（3000元）

3、某單位購辦公用品一批。《預算單位直接支付申請書》后附發貨票1張、明細表2張。《預算單位直接支付申請書》附件張數應為_____張。（2分）（3張）

4、某行政單位發生公務用車汽油費3000元、過橋過路費30元、汽車維修費1200元。經濟科目應為______________________。（2分）（商品和服務支出---公務用車運行維護費）

5、某醫院購入計算機1臺4000元、工藝品2000元、醫用設備1臺8000元、辦公桌椅1500元。固定資產分類為通用設備______元、文物和陳列品______元、家具、用具、裝具及動植物______元、專用設備_____元。（8分）（4000元）、（2000元）、（8000元）、（1500元）

二、判斷題：（30分）

1、某單位支出日常接待費用5200元，《預算單位直接支付申請書》中填列的項目名稱為“計劃生育信息系統建設”。（5分）（錯）

2、某事業單位處置報廢汽車一輛，取得現金1000元，以其他收入形式存財政代管資金賬戶。（5分）（錯）

3、某單位職工外出培訓報銷培訓費500元、資料費50元、往返車票100元。經濟科目為商品和服務支出---培訓費650元（5分）（錯）

4、某學校印刷試卷10000元、教學參考資料4000元。經濟科目為商品和服務支出---印刷費14000元。（5分）

（對）

5、月末，某單位明細賬登記累計撥入經費150050元。支付中心編制的《預算計劃支付表》登記支出數150080元。單位下月補記30元，不需要與支付中心進行對賬。（5分）

（錯）

6、單位發放長期聘用人員工資及各項社會保險繳費計5000元。其中：單位和個人應繳納的各項社會保險繳費1000元。《預算單位直接支付申請書》收款人全稱為“xx單位待發工資戶”、支付金額為5000元。（5分）

（錯）

三、科目歸集：（50分）

1、某學校購買辦公用紙3000元、訂報紙1000元、購學生演出服裝10000元。請歸集經濟科目。（5分）商品和服務支出---辦公費 4000---專用材料費 10000

2、某單位職工出差因工作需要由火車改乘飛機。機票1200元，退火車票手續費50元、住宿費400元。請歸集經濟科目。（5分）

商品和服務支出---差旅費 1600---手續費 50

3、某后勤服務中心支付辦公樓取暖費100000元、辦公樓前綠化費5000元、保安費15000元。請歸集經濟科目。（5分）商品和服務支出---取暖費 100000---物業管理費20000

4、某學校支付水費2000元、電費4200元、煤氣費1000元、購實驗室用品20000元。請歸集經濟科目。（5分）商品和服務支出---水費 2000---電費 4200---其他商品和服務支出 1000---專用材料費 20000

5、某行政單位發生公務用車汽油費3000元、過橋過路費300元、汽車維修費1200元。請歸集經濟科目。（5分）商品和服務支出---公務用車運行維護費4500

6、某學校向學生發放助學金3500元、優秀教師獎勵金1600元、報銷職工托幼費180元。請歸集經濟科目。（5分）對個人和家庭的補助---助學金3500---獎勵金1600---其他對個人和家庭的補助支出180

7、某學校支付經發改部門立項的校舍安全加固工程款500000元、付國家開發銀行貸款本金100000元、貸款利息5000元。請歸集經濟科目。（5分）

基本建設支出---500000 債務還本支出---國內債務還本100000 債務利息支出---向國家銀行借款付息5000

8、某后勤服務中心購置公務用車1部，支付購車款100000元，付車船稅360元。請歸集經濟科目。（5分）其他資本性支出---公務用車購置100000 商品和服務支出---公務用車運行維護費360

9、某事業單位通過政府采購計算機2臺8000元、醫用設備1臺3000元、購專用計算機軟件2000元。請歸集經濟科目。（5分）

其他資本性支出---辦公設備購置8000---專用設備購置3000---信息網絡購建2000

10、某圖書館購入圖書一批，價值41000元。請歸集經濟科目。（5分）

其他資本性支出---其他資本性支出41000

第三篇：行政事業單位會計期末考試試題

行政事業單位會計期末考試試題

一、名詞解釋(每題3分，共12分)

預算外資金收入

結轉自籌基建

事業支出

事業單位醫療基金

二、單項選擇題（每題1分，共20分）

1、下列關于行政事業單位會計的特點的表述中，不正確的是（）。

A.會計要素分為五大類，即資產、負債、凈資產、收入和支出

B.會計核算基礎以收付實現制為主

C.某些具體業務的會計核算與企業會計不同

D.會計報表較為簡單，主要包括資產負債表和利潤表

2.關于行政單位的固定資產核算，說法錯誤的是（）。

A.行政單位的固定資產要計提折舊

B.行政單位的固定資產應當按照取得或構建時的實際成本記賬

C.盤盈固定資產時，按重置完全價值入賬；融資租入固定資產時，按實際支付的租金入賬

D.接受捐贈固定資產時，按同類資產的市場價格或者有關憑據注明價值以及接受捐贈時發生的相關費用入賬

3.下列關于存貨核算的說法中，錯誤的是（）。

A.行政單位正常的存貨盤盈或盤虧應作為減少或增加當期支出處理

B.行政單位取得的存貨以買價加采購中的差旅費、運雜費作為庫存材料的入賬價值

C.事業單位取得的存貨應當按照取得時的實際成本記賬

D.行政事業單位發出存貨，可采用先進先出法、加權平均法等

[

4.下列各項中不屬于事業單位負債的是（）。

A.離退休費B.應付工資

C.借入款項D.應收及預付款項

5.事業單位取得的無主財物變價款，在會計處理時應計入的會計科目是（）。

A.事業收入B.其他收入

C.應繳預算款D.應繳財政專戶款

6.財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶簡稱（）。

A.預算外資金專戶B.特設專戶

C.財政部門零余額賬戶D.預算單位零余額賬戶

7.事業單位年終依據本財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額，應貸記的會計科目是（）。

A.財政應返還額度B.財政補助收入—財政直接支付

C.零余額賬戶用款額度D.專用基金—一般基金

8、某事業單位2005事業收入為8 000萬元，事業支出為7 000萬元;經營收入為1 000萬元，經營支出為1 200萬元;以貨幣資金對外投資500萬元。假定該事業單位年初事業基金中一般基金結余為500萬元，不考慮其他因素。該事業單位2005年12月31日事業基金中一般基金結余為()萬元。

A、800B、1000C、1300D、15009、甲單位為財政全額撥款的事業單位，實行國庫集中支付制度。2007年12月31日，甲單位“財政應返還額度”項目的余額為300萬元，其中，應返還財政直接支付額度為80萬元，財政授權支付額度為220萬元。2008年1月2日，恢復財務支付額度80萬元和財政授權支付額度220萬元后，甲單位“財政應返還額度”項目的余額為()萬元。

A、0B、80C、220D、30010、事業單位在財產清查中發現經營用材料盤虧，其中屬于正常損耗的應（）。

A.計入當期事業支出B.計入當期經營支出

C.計入當期生產成本D.沖減經營用材料盤盈價值

11、甲單位為財政全額撥款的事業單位，自2006年起實行國庫集中支付制度，2006年，財政部門批準的預算為3000萬元，其中：財政直接支付預算為2 000萬元，財政授權支付預算為1 000萬元。2006年，甲單位累計預算支出為2700萬元，其中，1 950萬元已由財政直接支付，750萬元已由財政授權支付。2006年12月31日，甲單位結轉預算結余資金后，“財政應返還額度”項目的余額為

()萬元。

A、50B、200C、250D、30012、下列關于事業單位對外投資的表述中，不正確的是（）。

A.對外投資包括債權投資和其他投資

B.以貨幣資金的方式對外投資，應當按照實際支付的款項記賬

C.以實物的方式對外投資，應當按照評估確認的記賬

D.以無形資產的方式對外投資，應當按照原賬面價值記賬

13、事業單位投資期內實際取得的利息、紅利等各項投資收益，應當計入當期（）。

A.事業收入B.經營收入

C.其他收入D.營業外收入

14、下列有關事業單位固定資產的核算中，表述不正確的是（）。

A.盤盈的固定資產按照重置完全價值入賬

B.接受固定資產捐贈發生的相關費用計入固定資產價值

C.自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出記賬

D.固定資產從達到預定可使用狀態的下月起計提折舊

15、下列各項中，屬于事業單位事業基金的有（）。

A.修購基金B.專用基金

C.固定基金D.投資基金

16、事業基金是指事業單位擁有的（）的凈資產。

A.指定用途B.自由使用

C.非限定用途D.專項投資

17、某事業單位2010年取得經營收入500 000元，取得其他收入100 000元，發生經營支出120 000元，發生銷售稅金總額為130 000元，其中由經營業務負擔的銷售稅金為90 000元。則不考慮其他因素，該事業單位當年的經營結余為（）元。

A、250 000B、290 000

C、300 000D、350 00018、某事業單位2010年取得事業收入1 000 000元，取得債券利息收入100 000元，發生事業支出900 000元。不考慮其他因素，該事業單位當年的事業結余為（）元。

A、100 000B、1 100 000

C、200 000D、550 00019、事業單位結余的未分配結余應轉入（）。

A.投資基金B.固定基金

C.專用基金D.一般基金

20、事業單位收到從財政專戶核撥的預算外資金，在會計處理時應貸記的會計科目是（）。

A.財政補助收入B.事業收入

C.其他收入D.撥入專款

三、多項選擇題（每題1.5分，共15分）

1、下列屬于行政事業單位資產的是（）

A、貨幣基金B、應繳款項C、存貨

D、應付及預收款項E、應收及預付款項

2.行政單位會計報表是反映行政單位財務狀況和預算執行結果的書面文件，包括（）。

A.利潤表B.附表C.支出明細表

D.收入支出總表E.報表說明書

3、事業單位的下列基金中，不是從收入或結余中提取的是（）。

A、修購基金B、職工福利基金C、固定基金

D、醫療基金E、投資基金

4、下列各項中，屬于事業單位事業基金的有()。

A.一般基金B.固定基金

C.投資基金D.專用基金

5、下列各項中，屬于事業單位的凈資產的有（）。

A.固定基金B.結余

C.事業基金D.專用基金

6、事業單位事業基金中的一般基金，其主要來源有（）。

A.從當年未分配結余中轉入

B.用無形資產對外投資時從投資基金中轉入

C.盤盈的固定資產

D.從撥入專款形成的結余

7、下列有關事業單位固定資產的核算特點表述中，正確的有（）。

A.固定資產應按取得或購建時的實際成本記賬

B.用結余資金購置的專用業務用固定資產，應借記“事業支出”科目

C.固定資產不計提折舊

D.接受固定資產捐贈時發生的相關費用，應當計入固定資產價值

8、事業單位對外投資的方式有（）。

A.貨幣資金B.材料

C.設備D.專利權

9、下列科目中，事業單位核算無形資產時涉及到的有（）。

A.無形資產B.事業支出

C.經營支出D.累計攤銷

10、下列各項中，年末可以轉入事業單位結余分配的有()。

A.事業收支的結余余額B.事業收支的超支金額

C.經營收支的結余金額D.經營收支的虧損金額

四、簡答題（23分）

1、行政單位會計的特點。（5分）

2、行政單位現金管理的基本要求是什么？（6分）

3、事業單位收入管理的原則。（6分）

4、事業單位年終清理結算的內容包括哪些？（五、實務題（3小題，共30分）

1、甲行政單位購進A材料，價款（含稅）35100元，款已由支票付訖，另以現金支付運雜費1000元。其下屬的B部門領用了價值5000的材料。

要求：根據上述資料，編制甲行政單位的相關會計分錄。(6分)

2、乙事業單位用銀行存款購入5年期、年利率8%、面值為60 000元的國庫券，實際支付價款60 000元；該事業單位在國庫券未到期前對外轉讓了其中的30 000元，實際收到價款40 000元；國庫券到期，甲事業單位實際收回債券本金30 000元和利息12 000元。

要求：根據上述資料編制相關的會計分錄。（“事業基金”科目要求寫出明細科目）(12分)

3、丙事業單位2010年年末有關收支科目的余額有：財政補助收入的貸方余額為150 000元、上級補助收入的貸方余額為25000、事業收入的貸方余額為300 000元、經營收入的貸方余額為150 000元，事業支出的借方余額為400 000元、經營支出的借方余額為70 000元、對附屬單位補助的借方余額為25 000元。不考慮其他因素，假設按規定該事業單位的事業結余均屬于非專用資金，可轉入結余分配。

要求：根據上述資料，編制丙事業單位年終結賬時的會計處理。（12分）

第四篇：行政事業單位內部控制試題及答案

行政事業單位內部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權的分配有兩種方式：集權和分權。（?）

2行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（?）

3行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（?）4全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

5在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（?）

7總會計師或分管會計工作的負責人應當協助行政事業單位負責人負責行政事業單位全面預算管理工作的組織領導。（?）

8正規化程度越高，人的自主權越低。（?）

9風險識別，只需關注內部風險。（?）

10《企業內部控制配套指引》在行政事業單位同步實行。（?）

11全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（?）

12文化環境屬于外部環境。（?）

13內部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內審工作質量。（?）

14在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（?）

16風險評估就是風險識別。（?）

17行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（?）

18與企業相比，事業單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經濟利益的獲取為回報。（?）

19公務員的崗位設置，應當按需設崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（?）23 工程招標是風險控制的最為重要的階段。（?）

24工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（?）單位應通過開展收入預算執行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協機關D.科學研究機構部門劃分應遵循的總的原則是分工與協作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標的實現

C.各部門任務的分配應平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標實現容易產生本位主義和短期行為的公共組織結構是（A）。

A.事業部式B.矩陣式C.團隊式D.委員會式下列選項中，屬于內部風險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業操守B.法律法規C.教育水平D.技術進步2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團隊式C.委員會結構D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（A）。

A.風險評估B.目標制定C.事項識別D.風險反應內部審計機構應該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財務部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會計部門下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置考核評價組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內部監督分為日常監督和（A）。

A.專項監督B.持續監督C.自我監督D.過程監督

10下列選項中，與授權審批為不相容職務的是（D）。

A.申請B.財產保管C.記錄D.財產清查

11內部監督分為日常監督和（A）。

A.專項監督B.持續監督C.自我監督D.過程監督

12行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素

C.法律法規、監管要求等法律因素

D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

13行政事業單位全面預算控制的目標不包括（D）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核

等應當有明確的規定

14內部控制結構階段，不屬于內部控制三個要素的是（D）。

A.控制環境B.會計制度C.控制程序D.風險評估

15行政事業單位內部控制的執行主體是（D）。

A.行政事業單位各級管理部門和全體工作人員B.僅行政事業單位各級領導

C.僅內部審計部門D.財務部門

16下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權責明確下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項中，屬于資金管理中的重點是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動資金管理C.專項資金管理D.固定資金管理

19下列各項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（D）。

A.固定資產總賬B.固定資產登記簿C.固定資產卡片D.固定資產的維修保養政府采購文件的保存期限為（A）。

A.從采購結束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購結束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項目的初步設計C.工程項目的試運行D.建設條件的準備

22下列各項中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統一管理

C.收入不需上繳財政D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃

24行政事業單位應對各項政府專項支出實行（B）。

A.限額管理B.預算管理C.領導管理D.全員管理

三、多選題下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策

B.支出預算的編制，要符合國家政策

C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的下列選項中，屬于行政事業單位不相容職務的有（ABCD）。

A.授權審批與申請B.財產保管與會計記錄

C.執行與財產保管D.財產保管與核查內部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成B.加強支出管理，嚴格控制開支

C.建立了各項經費管理制度D.對重大預算項目特別關注下列選項中，實行集中領導的組織結構有（ABCD）。

A.直線式B.事業部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業單位全面預算控制的目標包括（ABC）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定

7下列選項中，屬于具體目標的有（ACD）。

A.經營目標B.管理目標C.財務報告目標D.合規性目標

8下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

A.風險規避B.風險減低C.風險分擔D.風險承受

9下列選項中，屬于內部控制整合架構階段的目標有（ABC）。

A.財務報告的可靠性B.營運的效率性和效果性

C.法律法規的遵循性D.杜絕舞弊發生

10下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.財產保護控制D.預算控制

第五篇：行政事業單位內部控制規范試題

2013年會計人員繼續教育培訓試題

——（行政事業類）行政事業單位內部控制規范

單位 姓名 學號 分數

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內控規范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務性政府 B.把權力關進制度的籠子里 C.讓權力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發生 2.風險規避的實質是（A）。

A.退出會產生風險的活動 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 4.下列不屬于單位層面內部控制的是（B）。

A.內部控制工作的組織 B.預算管理 C.內部控制機制的建設 D.財務信息的編報

5.根據財政部要求，各級行政事業單位應自（D）年開始施行《行政事業單位內部控制規范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責任公司 7.下列不屬于行政事業單位內部控制目標的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預防腐敗 B.提高公共服務的效率和效果

C.實現企業發展戰略 D.合理保證單位財務信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風險評估關注的重點（C）。

A.內部控制工作的組織情況 B.內部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業單位內部控制的建立和實施情況進行審計的權力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監察機關D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經濟活動的決策、執行和監督三種權力應當歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構 D.三個不同的機構

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 2.風險評估的環節主要包括（ABD）。

A.目標設定 B.風險識別 C.風險控制 D.風險應對 3．下列是預算業務不相容崗位應當相互分離的崗位是（ABCD）。A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.預算評價 4.下列是（ABC）單位內部控制外部監督的部門。A.財政部門 B.審計機關 C.紀檢監察部門 D.中介機構 5.行政事業單位內部控制規范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產黨的各級機關 B.中國國民黨革命委員會的各級機關 C.九三學社的各級機關 D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業單位內部控制目標的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經濟活動合法合規 B.合理保證單位的資產安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預防腐敗 D.提高公共服務的效率和效果 7.行政事業單位預算業務控制應當建立以下預算內部管理制度（ABCD）。

A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.決算與評價 8.行政事業單位內部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據控制 B.內部授權審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業單位業務層面的內部控制通常涉及的領域有哪些（ABCD）。A.預算業務 B.收支業務 C.政府采購業務 D.資產、建設項目 10.資產控制的主要內容包括（ABCD）。

A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。（√）2.各單位可以根據領導的意圖進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（×）3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（√）

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業單位內部控制體系的建立和實施情況負有監督檢查的責任，對于單位內部控制體系設計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）6.行政事業單位內部控制體系建設一般采用的是“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業單位內部控制規范實施是各單位財務管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內部控制規范實施工作。（×）8.行政事業單位內部控制規范實施是一項短期工作，單位的內部控制體系建設完成后即可,不需要長期執行。（×）9.行政事業單位內部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業單位內部控制體系規范實施為各單位黨風廉政建設提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業單位如何在管理制度、會計機構、會計人員、職業道德、會計基礎工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業務層面內部控制的六個方面？

答：預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內部控制的設想（計劃）和舉措。答：