第一篇：現金檢查注意事項

現金收入業務的檢查

審查現金收入業務，應對自制的收據存退逐筆與現金日記賬核對，再以記賬憑證與現金日記賬核對。核對時應注意以下幾點：

1.所有的收據存根應統統收集起來，注意其 中未使用過的收據，是否

妥善保存，有無缺頁，號碼是否相符；

2已使用過的收據存根，號碼是否連續，有無缺頁；作廢的收據是否蓋有作廢的戳記，并粘附在存根上；有無不給收據而收現金的情況。如發現有這種情況，應進一步查明哪一些業務是這樣處理的。對這些業務的現金收入，要進一步審查，以發現是否有營私舞弊和違法亂紀的情況；有無賬上的收據號碼是存根上所沒有的。如發現這一情況，說明收據存根沒有收齊，應進一步追查原因：收據的抬頭、日期、摘要、金額是否有涂改現象，復寫的字跡是否一致，以防止正本與存根不相符；收據日期與入賬日期是否相近，如果相距過遠，應查明原因；

3.收入金額是否超過國家現金管理規定的限額，如超出過大，應追查原因。現金收入業務憑證有時是由外單位出具證明，直接作記賬原始憑證的。比如賣廢報紙，就可以用廢品收購站的收購單為記賬的原始證明入賬。對這類業務一方面要注意憑證是否未入賬，款項被經辦人私吞；另一方面要注意審查憑證的抬頭是否與本單位的名稱相符；憑證上的摘要、物品名稱是否與本單位的業務有關；憑證是否有涂改的跡象；原始憑證的金額與記賬憑證的金額是否相符等。

第二篇：現金檢查方案

縣級各銀行金融機構:

根據人行嘉興市中心支行關于今年貨幣管理與人民幣業務執法檢查的有關工作布置，我支行決定于2012年5月11日至5月25日在全縣范圍內開展銀行金融機構人民幣收付與反假業務、現金機具設備的現場檢查。現將有關情況通知如下：

一、組織領導

為確保本次檢查工作順利進行，經研究，我支行專門成立海鹽縣金融機構人民幣業務執法檢查小組，由支行沈明法副行長任組長，營業室相關人員為成員。

二、檢查方式

檢查采取自查和抽查兩種方式進行。自查由各機構自行組織，自查面要求達到各機構營業網點的100%；抽查由我支行組織，根據各機構自查情況按一定比例確定。

三、檢查內容

1、金融機構是否建立人民幣收付和反假業務管理內部考核制度，是否開展業務培訓和宣傳，是否對柜面人民幣收付業務、假幣收繳(鑒定)業務進行定期、不定期的檢查，對發現的違規行為是否及時糾正，營業場所公示的內容是否完整。

2、臨柜人員對《中華人民共和國人民幣管理條例》、《不宜流通人民幣挑剔標準》、《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》等法規規章的執行情況，柜面人民幣收付是否規范操作，是否將不宜流通的人民幣對外支付，是否根據合理需要的原則為公眾辦理人民幣券別調劑業務，是否按規定無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。

3、是否重視現金計劃管理，加強投放回籠預測和現金收支統計分析，保存現金合理庫存，合理調配人民幣券別結構，保證現金旺季投放、農副產品收購等現金需求。

4、在假幣收繳、鑒定業務操作中是否嚴格執行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在收繳、告知、鑒定、保管、上繳等環節是否存在不規范的情況，是否存在假幣流入、流出銀行的情況，反假信息系統操作是否正確。

5、是否按照《人民幣鑒別儀通用技術條件》國家標準進行現金機具設備的配置，并按要求開展升級維護，加入自動取款機的錢款是否全額經清分機或A類點鈔機清點并記錄鈔票號碼。

四、檢查時間

1、自查階段：2012年4月25日至5月10日。辦理人民幣存取款業務的各金融機構按照檢查要求進行自查，并于5月10日前上報自查報告。

2、抽查階段：2012年5月11日至5月25日，按一定比例對轄內機構進行抽查。

3、總結處理階段：2012年5月26日至6月15日，我支行根據檢查工作情況進行總結，上報嘉興市中心支行，并做好后續工作。

五、檢查要求

各機構要高度重視此項工作，對照相關制度，認真組織落實轄內各營業網點的自查工作，對存在的問題要如實反映，并說明存在問題的原因和今后改進措施，使檢查真正起到實效，確保本次檢查任務的圓滿完成。

第三篇：現金流量表檢查

可以通過下面兩個等式檢驗現金流量表編制是否正確

主表經營活動產生的現金流量凈額=附表中經營活動產生的現金流量凈額

主表現金及現金等價物凈增加額=附表現金及現金等價物凈增加額

三張報表的鉤稽關系

三者之間的鉤稽關系有：

（1）損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產負債表中的未分配利潤

（2）資產負債表中現金及其等價物期末余額與期初余額之差=現金流量表中現金

及其等價物凈增加額

（3）利潤表中的凈銷貨額－資產負債表中的應收賬款(票據)增加額＋預收賬款

增加額=現金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現金

（4）資產負債表中除現金及其等價物之外的其他各項流動資產和流動負債的增

加(減少)額=現金流量表中各相關項目的減少(增加)額。

大體上有可從以下幾點：

工作底稿中的平衡關系：

（1）、資產負債表部分，期初數+或-調整分錄=期末數，調整分錄的借方合計數=貸方合計數

（2）、損益表部分，各科目的調整分錄=本期發生數，調整分錄的借方合計數=貸方合計數

（3）、現金流量表部分，調整分錄的借方合計數=貸方合計數

正附表之間的平衡關系：

（1）、現金及現金等價物凈增加額，正表與附表相等，均等于貨幣資金期末數-期初數

（2）、經營活動產生的現金流量凈額，正表與附表相等

（3）經營性應收款項的減少等于資產負債表相關項目的期末數減去期初數。

（4）、經營性應付款項的增加等于資產負債表相關項目的期末數減去期初數。

（5）、未付現費用一般應等于該科目的貸方累計發生額。

在采用工作底稿法編制現金流量表時，根據本期發生的經濟業務，編制會計分錄、登記賬簿、編制資產負債表和利潤表以及其他有關資料，填列工作底稿，在這個工作底稿上需要進行下列內容的核對，以檢查現金流量表的編制結果是否正確，以便正式編制現金流量表。

（1）資產負債表項目的核對。首先，將資產負債表各個項目期末、期初的增減變動額，及其借貸方向與各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查

是否金額相等，方向一致。然后，將資產負債表項目下各個項目的工作底稿分錄

欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數

相等。

（2）利潤表項目的核對。首先，按照利潤表各個項目的本期數同各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數相等。

（3）現金流量表項目的計算和核對。首先，把現金流量表每個項目的工作底稿分錄欄內的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以計算出各個項目的本期數，并把它填列在“本期數”欄內；然后，按照經營活動、投資活動和籌資活動三大類計算出各自的現金流量凈額，并填入“本期數”欄內。

（4）對現金流量表項目工作底稿欄內借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結果應為：借方金額等于貸方金額。根據其稽核結果以及借方合計數與貸方合計數各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數字上是正確的。在計算和調整現金流量表補充資料中有關項目的金額上，是將補充資料第二部分“將凈利潤調節為經濟活動的現金流量”的內容，把利潤表中的“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現金流量的變化的。在運用工作底稿技術中的調整分錄方法中，利用資產負債表和利潤表及有關業務資料，編制現金流量表間接法的調整分錄，計算出“經營活動產生的現金流量凈額”類項的金額，它須與直接法工作底稿的計算結果相等，以證明調整分錄的正確。在此基礎上，正式編制現金流量表。

（二）在采用T型賬戶法編制現金流量表時，要設置T型賬戶，分析資產負債表和利潤表各個項目的變動。首先，要設置T型賬戶，將資產負債表各個項目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項目數額，過入相應的T型賬戶內，還需增設“現金及現金等價物”、“經營活動的現金流量”、“投資活動的現金流量”、“籌資活動的現金流量”等T型賬戶；然后，分析資產負債表和利潤表的各個項目的變動額，編制調整會計分錄。檢查其結果是否正確的步驟為：

（1）根據上述編制的調整分錄登記有關T型賬戶，并進行核對。經核對，各個賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等。考試大為你加油

（2）將上述調整影響現金流量的分錄分別登記到“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”等T型賬戶內，此時，他們的借方金額合計與貸方金額合計都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉到“現金及現金等價物”T型賬戶內；結轉后，“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”、“現金及現金等價物”四個T型賬戶均結平，以證明調整分錄的正確。

（3）根據上述四個T型賬戶的結果，正式編制現金流量表

第四篇：現金流量表的檢查

現金流量表的檢查

一、在采用工作底稿法編制現金流量表時，根據本期發生的經濟業務，編制會計分錄、登記賬簿、編制資產負債表和利潤表以及其他有關資料，填列工作底稿，在這個工作底稿上需要進行下列內容的核對，以檢查現金流量表的編制結果是否正確，以便正式編制現金流量表。

1、資產負債表項目的核對。首先，將資產負債表各個項目期末、期初的增減變動額，及其借貸方向與各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，將資產負債表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數相等。

2、利潤表項目的核對。首先，按照利潤表各個項目的本期數同各自行內的工作底稿分錄的借方金額（合計）或貸方金額（合計）或借方金額（合計）與貸方金額（合計）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項目下各個項目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進行縱向匯總，做到借方總合計數與貸方總合計數相等。

3、現金流量表項目的計算和核對。首先，把現金流量表每個項目的工作底稿分錄欄內的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以

計算出各個項目的本期數，并把它填列在“本期數”欄內；然后，按照經營活動、投資活動和籌資活動三大類計算出各自的現金流量凈額，并填入“本期數”欄內。

4、對現金流量表項目工作底稿欄內借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結果應為：借方金額等于貸方金額。根據其稽核結果以及借方合計數與貸方合計數各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數字上是正確的。在計算和調整現金流量表補充資料中有關項目的金額上，是將補充資料第二部分“將凈利潤調節為經濟活動的現金流量”的內容，把利潤表中的“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現金流量的變化的。在運用工作底稿技術中的調整分錄方法中，利用資產負債表和利潤表及有關業務資料，編制現金流量表間接法的調整分錄，計算出“經營活動產生的現金流量凈額”類項的金額，它須與直接法工作底稿的計算結果相等，以證明調整分錄的正確。在此基礎上，正式編制現金流量表。

二、在采用T型賬戶法編制現金流量表時，要設置T型賬戶，分析資產負債表和利潤表各個項目的變動。首先，要設置T型賬戶，將資產負債表各個項目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項目數額，過入相應的T型賬戶內，還需增設“現金及現金等價物”、“經營活動的現金流量”、“投資活動的現金流量”、“籌資活動的現金流量”等T型賬戶；然后，分析資產負債表和利潤表的各個項目的變動額，編制調整會計分錄。檢查其結果是否正確的步驟為：

1、根據上述編制的調整分錄登記有關T型賬戶，并進行核對。經核對，各個賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等。考試大為你加油

2、將上述調整影響現金流量的分錄分別登記到“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”等T型賬戶內，此時，他們的借方金額合計與貸方金額合計都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉到“現金及現金等價物”T型賬戶內；結轉后，“經營活動現金流量”、“投資活動現金流量”、“籌資活動現金流量”、“現金及現金等價物”四個T型賬戶均結平，以證明調整分錄的正確。

3、根據上述四個T型賬戶的結果，正式編制現金流量表

第五篇：等級現金日記賬的注意事項

登記現金日記賬(亦稱現金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規定記好賬、結好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發生額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其余額，與庫存現金數進行核對，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。由于現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。

五)正確對賬。每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬后，出納員應主動報出現金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發的轉賬支票存根或現金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業務量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對;若業務量較多，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬企業未入賬、銀行已出賬企業未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是否平衡。如經過調節后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。