第一篇：工程擔保業務

工程保證擔保業務淺析

一、工程保證擔保概念

工程保證擔保是指引入保證人作為第三方，應工程合同一方（委托人或被擔保人）的要求，向另一方（債權人）作出書面承諾，當委托人或被擔保人不履行合同或支付義務，以使債權人遭受損失時，擔保人在一定期限內、一定金額內代履行合同或支付義務的一種工程風險保障機制。期間，開發商、承包商、保證人三者之間形成保證擔保關系。開發商和承包商是合同的主體，在不同的擔保品種下，設定一方為被保證人，另一方為權益人（受益人），在被保證人不履行合同義務給權益人造成損失的情況下，權益人可以要求保證人承擔保證責任。

工程方面的“保證擔保”區別于一般意義上的保證擔保，更強調“保證履行契約所規定的義務，并為此擔保”。因為業主花錢買的是工程產品，而不是消費時間與精力后買回賠款。所以，如果出現被擔保人違約，擔保人必須首先按合同規定的質量、工期、造價等各項條件履約，而不是僅僅對損失進行賠償。實踐證明，這種方式更大程度上的保護了業主的利益，保證了工程項目的順利建設。所以便于承擔實際的履約責任，在美國工程保證擔保的保函一般由專業化的擔保公司出具，而不是銀行。

二、工程保證擔保的發展

工程保證擔保制度最早起源于美國，已有100多年歷史，是保證擔保與建筑業發展到較高階段相結合的產物。19世紀晚期，美國建筑業進入迅猛發展時期，公共工程業務開支占聯邦預算的20%以上，當時政府對承包商缺乏足夠監管，結果大量工人工資、材料供應商、分包商工程款得不到支付，公共工程失敗率急劇上升，支付義務及劣質工程都留給了政府。這些問題的存在才有了如今工程擔保的相應業務。

為此，1894年，美國國會通過了“赫德法案”，要求所有公共工程必須實行保證擔保。1935年，為最大限度免除政府責任，保證公共工程的及時完工和使用，“米勒法案”取代了“赫德法案”。“米勒法案”提出用向保證擔保索賠的權利取代公共工程的留置權利，還要求所有參與聯邦工程建造的主承包商，必須投保以保證該承包商履約并按時付款給材料供應商和工人。100多年來，工程保證擔保以其特有的方式，保證了美國建筑業的快速健康發展，目前美國保證擔保業是一個年營業收入達20多億美元的行業，保證擔保業務2/3來自工程擔保。

工程擔保在我國發展較晚，20世紀80年代，在利用世界銀行貸款進行經濟建設的過程中，工程保證擔保作為工程建設項目管理的國際慣例之一被引入我國，1999年，建設部《關于深化建設市場改革的若干意見》提出建立以工程保證擔保為主要內容的工程風險管理制度，并在北京、上海和深圳三個經濟較為發達的城市先行試點。

之后，我國各省市相續出臺了一系列針對工程擔保業務的規定，如2002年，深圳市印發的《深圳市建設工程擔保實施辦法》（深建市場[2002]36號）和寧波市印發的《寧波市建設工程擔保試行辦法》（市建市[2002]438號）。有的省市甚至根據工程擔保業務的種類做了進一步明確規定，如2004年寧波建委印發的《關于在房地產開發項目中推行工程建設合同擔保的若干規定》（建市[2004]137號）、《寧波市建筑業企業人工工資支付擔保統籌管理辦法》，對房地產項目開發及建筑工人工資支付擔保做了明確規定。

三、工程保證擔保模式

在國際上，工程保證擔保大體上有三種模式：日本模式—由一家具有同等或更高資信水平的承包商作為擔保人；歐洲模式—由銀行充當擔保人，出具銀行保函；美國模式—由保險公司或專門的擔保公司充當擔保人，開具擔保書。根據我國實際情況，工程保證擔保一般不采用日本模式，歐洲模式作為補充模式，美國模式則是現階段我國工程擔保中的主要模式。美國模式中，擔保公司最有價值的工作就是它的承保評判，以市場經濟的手段建立起一道硬性的市場準入門檻（擔保公司作為市場的一方，獨立審查申請人(承包商)的資信，保證人將以自身的財產為自己錯誤批準的擔保承擔經濟損失）。美國模式是保障最低價中標原則的合理性的基礎。由于有嚴格的保證擔保措施，承包商以不合理低標中標的結果是：進則虧損，退則被罰。

在美國模式中，當被擔保的承包商(債務人)不能履約時，保證人將首先調查承包商不能履約的原因，尋找保障合同順利履行的有效措施。若該承包商尚有進一步履約的可能性，則為承包商提供必要的幫助(包括資金、技術和管理等)，以便合同繼續履行；若該承包商無法繼續履約，保證人或賠償因此給業主造成的損失，或接手工程，引入新的承包商繼續履約。業主需要的是一個完美的工程成果，承包商需要的是順利獲得約定的工程款。如果在履約保證中要求承包人提供保證金，承包人將不能充分利用其財產來完成工程，業主的合同目的也不能順利實現，承包人自然不能順利拿到工程款，可謂兩敗俱傷。在招投標階段，由于工程建設活動尚未開始，采用保證金擔保尚且可行。但在履約階段，合同雙方均須積極利用其財產來保證合同的履行，故采用保證金擔保弊大于利。

銀行出具保函往往要求債務人(申請人或受益人)提供100%的反擔保或者預存保證金，故銀行保函與保證金擔保有著同樣的弊端。雖然專業擔保公司提供保證也要收取一定的保費，但是所收取的保費相對于銀行苛刻的反擔保措施來說無疑寬松許多。同時，由于專業擔保公司具有高超的專業技能，它可以有效地介入到工程建設活動中來。如在招投標階段對投標人資格進行審查，在施工階段對工程建設活動進行監督，都能夠促使工程順利地完成。此外，由于專業擔保公司具有強大的經濟實力，也可以有力地保證債權的實現，可謂一舉兩得。筆者認為，我國應采用跨越式發展戰略，越過傳統“歐式擔保”的銀行保函制度，直接建立以擔保公司為主角的工程擔保體系。當然這里隱含一個前提，那就是擔保公司要專業，通過對承包商進行授信，降低運營成本，收取合理利潤，降低交易成本。當前高額反擔保問題已經證明銀行保函是一條艱難之道。當然，目前各地試點推行階段，專業擔保公司沒有發展壯大之前，銀行保函仍然是作為主要的補充而存在。

四、工程保證擔保的業務種類

目前，建設工程項目提供的工程保證擔保品種包括：投標保證擔保、履約保證擔保(包括承包商、材料設備供應商、分包商履約保證擔保)、業主支付保證擔保、勞務工資支付擔保、保修保證擔保(包括主體工程、裝修工程、材料設備)以及以購房人為權益人的房屋質量保修保證擔保。

（一）、投標保證擔保

投標擔保可以采用投標保函（投標保證擔保）和投標保證金的方式，具體方式一般由招標人在招標文件中規定。投標保證金可以使用支票、銀行匯票等，一般不得超過投標總價的2%，最高不得超過50萬元。

投標保證擔保是指在投標人投標之前，對投標人進行嚴格的資格審查，向招標人出具投標保函，保證中標人將與招標人簽訂合同并將提供招標人所要求的履約、預付款等保函。如果中標人違約，則保證人將在保額內賠付招標人的損失。投標保函金額一般在 2 － 80 萬元不等，反擔保保證金為保函金額的 100%。

（二）、工程履約保證保函

履約保證擔保，是承包商在與業主簽訂施工合同時向業主提交的第三方的擔保，保證其按照合同約定全面和實際地履行其合同責任和義務。承包商不履行合同的，業主可要求保證人在保函金額內承擔保證責任。保證人在承擔保證責任后，可依法向承包商追償。根據開發項目的不同，承包工程項目的不同而區別，履約保函的保函金額一般在 10%至15%之間保證擔保公司提供的履約保函一般為有條件的保函，即在業主提出索賠時必須提供承包商違約的證明，保證人核實后才承擔保證責任。其特點是保額高，如在采用用條件保證擔保的美國，其保額為100%投標保函和100%履約保函。承包商違約后，保證人在保函規定的總擔保額的范圍內對承包商尚未履行的合同責任負責，但同時也繼承了承包商的合同權利。保證人有權選擇履行合同義務的方式，包括：對原承包商提供支持使其繼續履約；引入新的承包商；將尚未完工的工程另外發包并向業主支付因此增加的合同金額；向業主直接支付一筆業主能接受的賠償金以買回保函。

由于有條件保函的賠付必須有承包商的書面同意，或者是法院、仲裁機構的裁決認定承包商違約，并規定賠償額度。同時有條件保函的賠付以承包商的合同責任為限，如果業主不履約，擔保公司就可以免除擔保責任，這迫使業主也要嚴格履行合同責任。履約保證擔保也可以適用于分包合同、材料設備供貨合同的履行。

另外一種履約保函稱為無條件保函，就是“見索即付（on-demand）”保函，當發生保函索賠時，業主無需證明承包商違約，只需保函規定的程序和要求出示相應文件，保證人就應付款，就如同承兌票據一樣。保證人的賠付以擔保函寫明的擔保總額，并不承擔實際合同責任。保證人在提供這類保函的同時往往采取嚴格的反擔保措施，如收取100%的保證金、等額抵押物及資產，或者將其賠付視同承包商的信貸等方式。

（三）、業主支付保證擔保

在建設工程施工合同中，開發商（業主）和承包商是互負合同義務的。開發商最重要的合同義務就是按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款。如果開發商不能嚴格履行支付工程款的義務，不僅會損害承包商的利益，還會對工程項目產生嚴重的影響。業主支付保證擔保是以開發商（業主）為被保證人，以承包商為受益人（權益人），保證開發商嚴格按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款的保證擔保。如果開發商違約，承包商可以依據業主支付保函規定的條件在保函金額內要求保證人承擔保證責任。

業主工程款支付擔保的有效期應當在合同中約定。合同約定的有效期截止時間為業主根據合同的約定完成了除工程質量保修金以外的全部工程結算款項支付之日起30天至180天。一般擔保額為：業主支付擔保的擔保金額應當與承包商履約擔保的擔保金額相等，一般為承包合同總價款（或中標價格）的10%或15%。對于工程建設合同額超過1億元人民幣以上的工程，業主工程款支付擔保可以按工程合同確定的付款周期實行分段滾動擔保，但每段的擔保金額為該段工程合同額的10-15%。業主工程款支付擔保采用分段滾動擔保的，在業主、項目監理工程師或造價工程師對分段工程進度簽字確認或結算，業主支付相應的工程款后，當期業主工程款支付擔保解除，并自動進入下一階段工程的擔保。

業主支付保證擔保可以采取一般保證責任的方式，也可以采取連帶保證責任的方式。

（四）、工程保修保證擔保

保修保證擔保也稱質量保證擔保，是保證人為承包商提供的、保證在工程保修期（國際上稱為缺陷責任期）內出現質量缺陷時，承包商應當履行維修義務的擔保。保修保證擔保可以單獨出具保函，并在工程完成時以保修保函來替換履約保函。保修保證擔保也可以包含在履約保證擔保之內，這時履約保證擔保有效期要相應地延長到工程保修期結束。

（五）、房屋質量保修保證擔保

房屋質量保修保證擔保是保證人為開發商（被保證人）在保修期內按《商品房買賣合同》、《住宅質量保證書》（以下稱“主合同”）的約定履行保修義務，而向購房人（權益人）提供的擔保。若非因購房人或不可抗力的原因，開發商沒有按照上述文件的約定履行保修義務的，購房人有權要求保證人代為履行合同義務或賠償損失。

在保證期間，若購房人購買的房屋（包括房屋套內建筑面積部分和公共部分）及配套裝置發生質量保修問題，而開發商或有關責任人在房屋保修期內未按《商品房買賣合同》和《住宅質量保證書》的規定履行保修義務的，購房人有權依據保函和《房屋質量保修保函理賠程序》，在保證期間和保證范圍內要求保證人承擔保證責任：即對被保證人未按上述約定履行義務給權益人造成的直接財產損失以及權益人為防止或減少房屋及其配套裝置和房屋內的財產損失所支付的必要的、合理的費用予以賠償。

五、保函金額、反擔保金、保費的計算方法舉例

舉例說明：AA公司開發的某項目的幕墻工程進行招標和施工，合同價為1000萬元，投標有效期3個月，施工工期6個月，保修期2年。

投標擔保：保函金額為 20 萬元，反擔保保證金足額交納 20 萬元。保費=保函金額×費率×保證期間=20萬元×0.6％×0.25年＝0.03萬元，一般小于500元時按500元計。履約擔保：保函金額為合同價的 30 ％，小計 300 萬元；反擔保包括現金反擔保和其他，現金反擔保為保函金額的 30 ％，小計 90 萬元，剩余 70 ％采用其他反擔保形式。保費 =保函金額×費率×保證期間=300萬元×0.6％×0.5年＝0.9萬元。

保修擔保：保函金額為合同價的 10 ％，小計 100 萬元；反擔保包括現金反擔保和其他，現金反擔保為保函金額的 50 ％，小計 50 萬元，剩余 50 ％采用其他反擔保形式。保 費 =保函金額×費率×保證期間=100萬元×0.6％×2年＝1.2萬元。

六、廈門關于工程保證擔保有關規定

（一）、監管部門及管理部門

1、監管機構：廈門市建委

2、管理部門：廈門市建設工程交易中心

（二）、應依法辦理工程保證擔保的范圍及品種

1、范圍：本市行政區域內建筑面積在1000平方米或工程總造價100萬元以上的新建、改建、擴建的建設工程項目。

2、品種：上述工程在完成發包程序后，應當辦理業主工程款支付擔保及承包商履約擔保，其他工程擔保品種除另有規定外，可以由業務、承包商自行選擇實行。

（三）、工程擔保資格審批

1、按照有關法律規定條件，經過廈門市建委審批備案；

2、與廈門市建設工程交易中心簽訂三方賬戶監管協議，并在指定銀行開立保證金賬戶。

(四)、關于建設工程擔保的保證人及保證方式。建設工程擔保的保證人應是中華人民共和國境內注冊的有資格的銀行業金融機構、專業擔保公司。保證人提供的保證方式應為連帶責任保證。

(五)、關于承包商付款擔保和分包商履約擔保。建筑工程承包商依法、依工程建設合同約定將工程進行分包且分包工程合同價在50萬元以上、勞務分包合同價在10萬元以上的，承包商應當向分包商提交承包商付款擔保，分包商應當同時向承包商提交分包商履約擔保；承包商付款擔保的額度與分包商履約擔保的額度相等，一般為合同價的10%。

(六)、關于低價風險擔保。投標人投標報價低于最低控制價的，中標人應按招標文件規定提供低價風險擔保。

(七)、關于建設工程擔保方式。業主工程款支付擔保、承包商履約擔保、承包商付款擔保、低價風險擔保可以采用銀行保函、專業擔保公司的保證。投標擔保可采用銀行保函、專業擔保公司的保證或定金（保證金）擔保方式。

建設工程擔保當事人一方有權自行決定自身提供的工程擔保方式，當事人另一方不得拒絕或強行要求采用其它方式。

(八)、關于工程質量保修擔保。工程質量保修除采用質量保證金（保修金）擔保方式外，還可以采用銀行保函、專業擔保公司的保證。工程竣工驗收合格后，承包商可以提供為工程質量保修進行擔保的銀行保函、專業擔保公司的保證。建設單位接收保函或擔保書后，應將保修金結算支付給承包商。

(九)、同一銀行的一級支行或專業擔保公司不得為同一建設工程的業主、承包商和分包商同時提供擔保。

(十)、關于建設工程擔保有效期。建設工程擔保的有效期應當在相關合同中約定。（1）業主工程款支付擔保的有效期截止時間為業主根據合同的約定完成了除工程質量保修金以外的全部工程結算款項支付之日起至少30天；（2）投標擔保的有效期截止時間為投標有效期后的至少30天；（3）承包商履約擔保的有效期截止時間為工程建設合同約定的工程竣工驗收合格之日后的至少30天；（4）承包商付款擔保的有效期截止時間為自各項相關工程建設分包合同（主合同）約定的付款截止日之后的至少30天；(5)分包商履約擔保的有效期截止時間為分包工程單項質量驗收合格之日后的至少30天；（6）低價風險擔保的有效期截止時間為低價項目單項質量驗收合格之日后的至少30天；（7）工程質量保修擔保的有效期截止時間為工程竣工驗收合格之日起滿五年。

(十一)、關于分段滾動擔保。對于建設工程合同額超過1億元人民幣以上的工程，業主工程款支付擔保可以按工程合同確定的付款周期實行分段滾動擔保，每段的擔保金額為該段工程合同額的10－15%；承包履約擔保相應地可以實行分段滾動擔保，每段的擔保金額為該段工程合同額的10%。

(十二)、在保函或擔保書約定的有效期屆滿之前，保證人、被保證人和受益人不得以任何理由撤保。

建設工程因故中止施工并按規定向建設行政主管部門報告后撤保的，恢復施工前應當按規定重新設保。

(十三)、保函或擔保書約定的有效期已屆滿，或者保函或擔保書約定的擔保金額已被受益人索賠，但被保證人的主合同債務尚未實際履行完畢的，被保證人應當按規定續保，并向受益人提交新的保函或擔保書。

(十四)、對于財政投融資項建設項目，原則上將政府發展計劃主管部門的季度或年度資金安排計劃所安排的資金額度視同業主支付擔保的資金額度；建設單位自籌經費部分應當提供相應的支付保函或擔保。承接財政投融資建設項目的建筑施工企業應當提供承包商履約擔保。

財政性投融資建設項目承包商履約擔保的額度一般按工程合同額的10％執行。

(十五)、申辦建設工程施工許可證前，業主應當將承包商提供的承包商履約擔保、低價風險擔保的保函或擔保書的原件提交市、區建設工程交易中心（以下簡稱交易中心）保管；承包商應當將業主提供的業主支付擔保的保函或擔保書的原件提交交易中心保管。交易中心提供加蓋“原件收訖”證明印章的保函或擔保書的復印件2份給提交人。

業主在申辦建設工程施工許可證時，應當提交加蓋交易中心“原件收訖”證明印章的業主支付擔保和承包商履約擔保、低價風險擔保的保函或擔保書的復印件。

交易中心對業主和承包商提供的保函或擔保書的真實性不承擔責任，但有權對保函或擔保書的真實性進行核查，發現虛假保函或擔保書等問題的，應當立即報告有關行政主管部門。(十六)、在建設工程保證合同約定的有效期內發生索賠時，索賠方可按有關規定向保證人提出保函或擔保書的責任范圍內的索賠。索賠方可憑索賠文件副本到交易中心取回被索賠方的保函或擔保書原件，向保證人提起索賠。經索賠后，如被索賠方的主合同債務尚未履行

完畢，索賠方應將被索賠方的保函或擔保書原件退回交易中心保管；如被索賠方的保函或擔保書金額已不足以保證合同繼續履行的，索賠方應要求被索賠方續保，并將續保的保函或擔保書原件重新送交易中心保管。

(十七)、建設工程因故中止施工需要提前撤保的，業主、承包商應當憑建設行政主管部門確認的停工報告副本到交易中心領回有關保函或擔保書原件，辦理撤保手續。

(十八)、工程竣工驗收合格并取得建設行政主管部門備案證明書后，業主、承包商憑加蓋交易中心“原件收訖”證明印章的承包商履約擔保、低價風險擔保和業主支付擔保的保函或擔保書的復印件，分別取回承包商履約擔保、低價風險擔保和業主支付擔保的保函或擔保書的原件，而后辦理撤保手續。

(十九)、專業擔保公司承擔建設工程擔保業務應當具有與所承擔的工程擔保義務相適應的清償能力，擔保余額的總額不得超過凈資產的10倍，單筆擔保金額不得超過該擔保公司凈資產的50%。不符合該條件的，可以與其他擔保公司共同提供擔保或再擔保。

擔保余額的總額或單筆擔保金額超過上述限額的,保函或擔保書的權利人有權拒絕接受。

(二十)、專業擔保公司應在首次承接建設工程擔保業務前及其后每年5月份向廈門市建設工程交易中心報送下列材料：（1）公司股東構成、公司章程、營業執照、驗資報告、上一年度審計報告、法定代表人身份證明等公司重要文件或證明材料；（2）與廈門當地銀行簽訂業務合作協議情況；（3）公司開展擔保業務的代償情況說明；（4）開展企業融資擔保業務情況；（5）公司從業人員的專業及結構情況。

開展建設工程擔保業務后，還應按下列要求提交相應資料：（1）每季度第一個月15日前提交上一季度公司財務報表；（2）公司如有重大事件（如股東變更、參與訴訟等），須在一個月內提交書面報告。

二十一、在廈門開展建設工程擔保業務的專業擔保公司應符合下列要求：(1)工商注冊地必須在本市，具有企業法人資格，并依法取得工商行政主管部門核發、允許開展擔保業務的營業執照；(2)企業實繳注冊資本應在人民幣1億元以上，且貨幣出資金額不低于實繳注冊資本的80%；(3)已與至少一家營業地在本市的國有商業銀行簽訂企業融資擔保協議，取得銀行3倍以上額度的企業融資擔保授信，申請備案時已實際開展企業融資擔保業務，且最近3個月企業融資擔保在保余額不低于人民幣3000萬元；(4)備案時點上一年度經廈門金融評信公司評定的信用等級為A級（不含A-，下同）以上；(5)有必要的中級以上職稱的工程技術人員。

鑒于目前多數專業擔保公司未取得廈門金融評信公司A級以上信用等級評定，對本條第（四）項的執行設立過渡期，過渡期從本辦法施行之日起至2009年12月31日止。在過渡期內，暫不執行本條第（四）項要求。2010年1月1日起，所有專業擔保公司均須取得廈門金融評信公司A級以上信用等級評定。

專業擔保公司同時符合上述各項要求的，即可通過備案，建設行政主管部門不設數量限制。備案為年度備案，每年備案時，建設行政主管部門均需審核是否符合要求。

其他有關規定詳見：

1、2008年7月1日廈門市建委《廈門市建設工程擔保實施辦法》；

2、2008年9月3日廈門市建委《關于工程擔保費用計入工程造價有關事項的通知》； 3、2009年11月30日廈門建設工程交易中心《廈門市建設工程擔保業務操作規程》等。

第二篇：工程擔保業務介紹

工程擔保業務介紹

1、什么是保函

保函是指保證人應被保證人書面申請，向權益人出具的一定擔保金額的書面保證，為被保證人投標、履約、保修、支付工程款等行為擔保，保證在其未能履約時，保證人代為履行義務或賠償損失。保函金額是保證人所承擔的最高賠償額，履約擔保一般為主合同金額的一定比例。

2、什么是投標保證擔保

保證人在投標人投標之前，對投標人進行嚴格的資格審查，向招標人出具投標保函，保證中標人將與招標人簽訂合同并將提供招標人所要求的履約、預付款等保函。如果中標人違約，則保證人將在保額內賠付招標人的損失。投標保函金額一般在 2 － 80 萬元不等，反擔保保證金為保函金額的 100%。

3、投標保證擔保的作用

投標保證擔保可以有效遏制投標中的投機行為和惡意串通損害招標人利益的行為。保障招投標活動選擇理想的中標人并順利地簽訂合同，有效地維護招標人的利益。

4、什么是履約保證擔保

履約保證擔保，是承包商在與業主簽訂施工合同時向業主提交的第三方的擔保，保證其按照合同約定全面和實際地履行其合同責任和義務。承包商不履行合同的，業主可要求保證人在保函金額內承擔保 證責任。保證人在承擔保證責任后，可依法向承包商追償。根據開發項目的不同，承包工程項目的不同而區別，履約保函的保函金額一般在 10%至15%之間

保證擔保公司提供的履約保函一般為有條件的保函，即在業主提出索賠時必須提供承包商違約的證明，保證人核實后才承擔保證責任。履約保證擔保也可以適用于分包合同、材料設備供貨合同的履行。

5、履約保證擔保的作用

工程建設項目投資巨大、工期長、參與者眾多，從其籌劃、設計、建造到竣工后投入使用，整個過程都存在著各種各樣的合同履行風險。工程建設的任何一方出現違約行為，都有可能對建設工程的成本、工期、質量造成不利影響，甚至付出重大的代價。

由于保證擔保具有將信用風險轉移回風險源本身的作用，使承包商在主觀上消除不認真履約的動機，加強自律、信守合同，增強了承包商履約的自覺意識，從而降低違約事件的發生概率。保證人為維護自身的經濟利益，在提供保證擔保時，必然要對申請人的資信、實力、履約記錄等進行嚴格審核，并通過制約機制對履約過程進行監督，從而促使當事人提高素質、規范行為，保障合同正常履行。

在擔保過程中，保證人采取各種措施加強對承包商合同義務履行的監督和制約，避免承包商出現違約行為或使違約行為得以及時糾正。在承包商不能履約的情況下，保證人代為履約或賠付可以使業主免于損失或減少損失。

6、什么是支付保證擔保

在建設工程施工合同中，開發商（業主）和承包商是互負合同義務的。開發商最重要的合同義務就是按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款。如果開發商不能嚴格履行支付工程款的義務，不僅會損害承包商的利益，還會對工程項目產生嚴重的影響。

業主支付保證擔保是以開發商（業主）為被保證人，以承包商為受益人（權益人），保證開發商嚴格按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款的保證擔保。如果開發商違約，承包商可以依據業主支付保函規定的條件在保函金額內要求保證人承擔保證責任。

業主支付保證擔保可以采取一般保證責任的方式，也可以采取連帶保證責任的方式。

7、支付保證擔保的作用

業主支付保證擔保可以約束開發商嚴格履行支付工程款的義務，保障承包商的合法權益，促使工程項目建設的順利進行。在我國目前工程款拖欠比較嚴重的背景下，實行業主支付保證擔保具有重要的意義。

8、什么是保修保證擔保

保修保證擔保也稱質量保證擔保，是保證人為承包商提供的、保證在工程保修期（國際上稱為缺陷責任期）內出現質量缺陷時，承包商應當履行維修義務的擔保。保修保證擔保可以單獨出具保函，并在工程完成時以保修保函來替換履約保函。保修保證擔保也可以包含在履約保證擔保之內，這時履約保證擔保有效期要相應地延長到工程保修期結束。

9、保修保證擔保的作用

實行保修保證擔保，對于促進承包商加強質量管理，避免出現質量缺陷，嚴格履行約定的保修義務，具有有效的約束作用。可以有效地維護業主或房屋使用人的合法權益。

10、房屋質量保修保證擔保的作用

第一，保證房屋質量。保修保證擔保的設立，在購房人、保證人與開發商之間建立了三方的責任關系鏈條，有利于促使開發商全面履行保修義務，維護購房人的合法權益。

第二，設立房屋質量保修保證擔保，有利于在工程建設中控制工程建設的質量，促使開發商更加嚴謹、負責地進行工程質量管理。

第三，在房屋交付使用后，開發商會認真負責地完善物業管理系統及相關規章制度，提高物學習是成就事業的基石 業管理服務水平。

第四，在開發商不按照約定履行保修義務時，購房人可以不再找開發商，持保函要求保證人承擔保證責任。

第三篇：工程擔保

工程擔保

工程保函擔保包括工程投標保函，履約保證證明，履約保函，預付款保函，支付保函。

1、什么是工程保證擔保

工程保證擔保引入保證人作為第三方，對建設工程中一系列合同的履行進行監督并對違約承擔責任，是一種促使參與工程建設各方守信履約的風險管理機制。開發商、承包商、保證人三者之間形成保證擔保關系。開發商和承包商是合同的主體，在不同的擔保品種下，設定一方為被保證人，另一方為權益人（受益人、監管人），在被保證人不履行合同義務給權益人造成損失的情況下，權益人（監管人）可以要求保證人承擔保證責任。

2、建設工程項目中實行工程擔保的意義

工程保證擔保是控制工程建設履約風險的一種國際慣例，通過推行工程保證擔保促使建設各方主體樹立誠信守約意識，加強誠信履約的自覺性；通過預控、程控、終控多種手段并用，形成一種保護守約行為、懲戒違約行為的環境，通過建立和實施索賠機制，規范合同當事人的履約行為最終實現合同目標。這樣，優質誠信的企業可及時獲得擔保保證；拖欠、不守信企業擔保申請會被淘汰。投標擔保 保證人在投標人投標之前，對投標人進行嚴格的資格審查，向招標人出具投標擔保書，保證中標人將與招標人簽訂合同并將提供招標人所要求的履約、預付款等擔保書。如果中標人違約，則保證人將在保額內賠付招標人的損失。

3、工程保函所需資料清單

1、由法定代表人簽署的投標擔保書申請及董事會決議

2、投標人營業執照、稅務登記證及組織機構代碼證的復印件

3、法定代表人身份證復印件及個人簡歷

4、資質證書復印件

5、投標人近三年的業績證明、證書復印件

6、投標人近兩年的財務報表及近期的季、月報表

7、投標人簡介、公司章程、驗資報告承包商履約擔保

4、履約保證擔保

履約保證擔保，是承包商在與業主簽訂施工合同時向業主提交的第三方的擔保，保證其按照合同約定全面和實際地履行其合同責任和義務。承包商不履行合同的，業主可要求保證人在擔保金額內承擔保證責任。保證人在承擔保證責任后，可依法向承包商追償。根據開發項目的不同、承包工程項目的不同而區別。

履約保證擔保資料清單

1).由法定代表人簽署的建筑工程履約擔保申請書及董事會決議

2).企業簡介、驗資報告、企業章程

3).企業營業執照復印件

4).稅務登記證及組織機構代碼證的復印件

5).法定代表人身份證復印件及個人簡歷

6).資質證書復印件

7).項目經理證書復印件

8).工程承包合同復印件

9).企業近兩年的財務報表及近期的季、月報表及其他我公司要求提供的資料

5、業主支付擔保

業主支付擔保，業主支付保證擔保是以開發商（業主）為被保證人，以承包商為受益人（權益人），保證開發商嚴格按照合同約定的條件、時間、金額向承包商支付工程款的保證擔保。如果開發商違約，承包商可以依據業主支付擔保書規定的條件在擔保金額內要求保證人承擔保證責任。

業主支付擔保資料清單

1).由法定代表人簽署的業主支付擔保申請書及董事會決議

2).企業簡介、驗資報告、企業章程

3).企業營業執照復印件

4).稅務登記證及組織機構代碼證的復印件

5).法定代表人身份證復印件及個人簡歷

6).建設項目立項的相關證明文件

7).工程承包合同復印件

8).業主的驗資證明復印件

9).業主近兩年的財務報表及近期的季、月報表

10).及其他我公司要求提供的資料

6、農民工工資支付擔保

農民工工資支付擔保，為保證建設單位如期履行農民工工資支付義務由擔保人為建設單位向監管人提供的，保證建設單位如期履行農民工工資支付義務的擔保。

農民工工資支付擔保資料清單

1).由法定代表人簽署的農民工工資支付擔保申請書及董事會決議

2).企業簡介、驗資報告、企業章程

3).企業營業執照復印件

4).稅務登記證及組織機構代碼證的復印件

5).法定代表人身份證復印件及個人簡歷

6).資質證書復印件

7).項目經理證書復印件

8).工程承包合同復印件

9).企業近兩年的財務報表及近期的季、月報表

10).支付民工工資情況說明及其他我公司要求提供的資料

7、預付款保證擔保（預付款保函）

預付款擔保是指保證人為承包商向業主提供的，保證人對承包商履行扣還預付款義務的保證，是業主預先支付一定數額的工程款以供承包人周轉使用，為了保證承包人將這些款項用于工程建設和業主的資金安全，而建立的信用擔保制度。

預付款支付保證擔保的作用 采用這種辦法，既可以有效保障業主合法權益，又可對施工企業提高資本有機構成形成一種激勵機制，促使企業合理配置資金，立足長遠，增強企業活力，逐步改變“打工性質”的企業經營機制，為“恒者恒強，優勝劣汰”打下經濟基石。預付款擔保在發包人支付預付款之日至發包人按合同規定向承包人收回全部工程預付款之日有效，預付款保函隨著業主按照工程進度支付工程款并逐步扣回，預付款擔保責任隨之逐漸降低直至最終消失。

第四篇：擔保業務合同

蕪湖市中小企業 擔保有限公司誠信合作共創共贏

拆借 業 務 合 同

合同簽訂時間：

合 同 編 號：年字第號類

保 證 人：蕪湖市中小企業信用擔保有限公司

（甲方）（乙方）委托保證人：蕪湖市有限公司

甲方根據乙方的申請及所附文件資料，經研究，同意為乙方向蕪湖市中小企業信用擔保有限公司（以下稱“貸款方”）以保證的方式提供擔保；甲、乙雙方依照國家法律法規的規定，經協商一致，訂立本合同。甲、乙雙方均明確理解合同各條款的內容和真實意思表示。

第一條 保證擔保的范圍

（一）甲方保證擔保的范圍為

A、自＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，在人民幣＿＿＿＿＿＿萬元最高額貸款余額內，乙方與貸款方簽訂的所有《借款合同》規定的借款本金及利息、復利、罰息、違約金、賠償金、實現債權的費用和所有其他應付費用。但所有《借款合同》的期限不得超過＿＿＿＿＿＿。

B、乙方與貸款方于＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日簽訂的《借款合同》規定的，借款期限為＿＿＿＿＿＿年，自＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，貸款額為人民幣萬元的借款本金及利息、復利、罰息、違約金、賠償金、實現債權的費用和所有其他應付費用。

（二）乙方的借款用途：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

1第頁蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899

第二條 保證期間

甲方的保證期間為主合同中約定的主債務履行期滿之日起兩年。

第三條 保證方式

1、甲方在其保證范圍內承擔

2、超出第一條、第二條規定的保證范圍、保證期間的任何款項，甲方不承擔保

證責任。

3、甲方的保證責任隨乙方（第三方）履行主合同還款義務、甲方代為償還或貸款方因乙方違約收回貸款等情況相應減少或解除。

第四條 甲方的追償權

甲方在按照本合同第一、二、三條約定履行了保證義務代乙方清償債務后，有權要求乙方支付：

1、甲方代為墊付的全部款項；

2、甲方代為清償款項自清償之日起按銀行同期貸款利率4倍的利息計息；

3、甲方為實現追償權而支付的公證費、評估費、鑒定費、保管費、拖車費、泊車費、保險費、訴訟費、律師費、差旅費、調查費等一切費用；

4、擔保費、違約金及其他損失等。

第五條 甲方的抗辯權

甲方依法享有乙方的抗辯權；乙方放棄抗辯權的，甲方仍有權抗辯。

第六條乙方的義務

（一）乙方應按下列要求向甲方支付擔保費，并在甲方與債權人簽訂擔保合同之2 蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4頁

蕪湖市中小企業 擔保有限公司誠信合作共創共贏

前一次繳清。

1、支付標準：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

2、具體數額：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

3、支付時間：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

4、支付方式：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

（二）乙方按照《借款合同》約定的還款方式、資金來源、時間、數額等嚴格執

行還款計劃。

（三）乙方按照甲方的要求，提供反擔保措施，未經甲方書面同意不得：

1、處分已向甲方提供的＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

A、抵押的抵押物；B、質押的質物；C、質押的質權；

2、為他人提供保證；

3、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

（四）在甲方代償后三日內，乙方應無條件按照本合同約定承擔全部清償責任。

（五）所有借款用途必須符合主合同的規定，不得挪作它用。

（六）應甲方要求定期或隨時向甲方報送反映本企業生產經營情況、債權債務情況、借款使用情況、項目進度情況等財務報表及文件材料，并保證其真實性、合法性。積極配合甲方進行定期或隨時檢查和監督。否則，由此發生的各種費用由乙方承擔。

（七）如需舉借新債或實施可能影響甲方作為保證人利益的其他重大經營決策時，應事先征得甲方的書面同意。

3第頁蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899

（八）在本合同有效期內，乙方企業若發生合并、分立、合資、合營、重組、兼并、股份制改造、清算等情形或因承包、租賃和其他原因而改變經營方式、轉制變更時，均應提前三十天通知甲方，并征得甲方同意。同時甲方有權參與上述各種情形下清產核資和有關協議、合同等法律文件的擬定。

（九）如需變更乙方的名稱、經營范圍、注冊資金、住所、法定代表人、項目負責人等，應提前三十天通知甲方；同時，不得因此而影響甲方作為保證人的利益。

（十）未經甲方書面同意，不得實施出租、出售、轉移、轉讓其全部或大部分資產而損害甲方權益的行為。

（十一）簽訂保證合同前，將本企業抵押給甲方的抵押物向保險公司投保，以甲方為第一保險受益人，并交納保險費用。

（十二）未經甲方書面同意，不得擅自變更主合同（或改變貸款用途等）；不得擅自將債務轉讓給第三人。

（十三）乙方的其他義務。

1、乙方應如實填寫其身份信息及聯系方式，如發生變更應當在三日內書面通知甲方。如未通知甲方，甲方采用原聯系方式進行的通知，視為乙方已收到。第七條違約責任

（一）對主合同到期乙方未能按主合同要求還本付息，造成甲方不能解除擔保責任的，從到期之日起，甲方按原約定擔保費用加倍收取擔保費，并每超出三個月，再增加一倍收取擔保費。

（二）如乙方未履行或未完全履行本合同約定的義務，甲方有權要求乙方支付本 4 蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4頁

蕪湖市中小企業 擔保有限公司誠信合作共創共贏 合同規定的擔保貸款本金的5%的違約金。若因此給甲方造成其他損失且違約金不足以賠償的，乙方應支付相應的賠償金；

（三）乙方違反本合同第六條

（十二）項約定的，甲方解除保證責任。

（四）其他

1、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿；

2、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿；

第八條雙方約定的其他條款

1、甲方代償后，甲方有權在任一時間任一方式向主債務人和乙方行使追償權（包

括直接向人民法院提起訴訟）。

2、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

第九條義務和責任的連續性

（一）本合同項下雙方義務與責任不因下列任何情形而減免：

1、任何一方的上級單位的任何指令；

2、任何一方地位、財力狀況變化；

3、主合同無效；

4、因任何一方發生合并、分立、改制和注冊變更事宜時，由變更后的當事人承擔或分別承擔本合同項下義務與責任；

（二）本合同雙方當事人發生合并、分立、改制和注冊變更事項時，由變更后

5第頁蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899的當事人承擔或分別承擔本合同項上的義務與責任。

（三）本合同任何條款的無效均不影響其他條款的效力。

第十條 爭議的解決

本合同發生爭議或糾紛時，雙方可協商解決；協商不成的，任何一方均可向合同簽訂地的人民法院提起訴訟。本合同簽訂地為甲方所在地。

與解決爭議有關的所有費用（包括但不限于訴訟費、執行費、律師代理費等費用）由乙方承擔。

第十一條本合同雙方要求公證的，在合同簽訂地公證，有關費用由乙方承擔。

第十二條本合同由甲、乙雙方的法定代表人或其授權代理人簽字并加蓋公章后（雙方約定公證的、自公證之日起）生效。本合同生效后，任何有關合同的補充、修改、變更等均須由雙方協商一致并以書面形式進行。

第十三條本合同正本一式貳份，甲乙雙方各執壹份。

本合同附件包括：

1、乙方身份證或營業執照、組織機構代碼證復印件。

甲方：（公章）

法定代表人：

法定代表人：（或授權代理人）年月日乙方：（公章）（或授權代理人）年月日蕪湖市景觀大道18號TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4頁

第五篇：擔保業務簡介

擔保業務簡介

一、銀行保函業務

（一）基本概念

保函是銀行應申請人的要求，向受益人做出的書面付款保證承諾，銀行將憑受益人提交的與保函條款相符的書面索賠履行擔保支付或賠償責任。

銀行保函具有以下特點：獨立性，源于基礎交易，但一旦出具，即與基礎交易相分離，本身具有獨立性。單據化：銀行憑保函中規定的單據付款，而不問基礎交易的實際履行情況。銀行對單據真偽及索賠是否合理概不負責，因此只存在有效索賠，而不存在索賠是否合理的問題。

（二）業務種類

根據擔保銀行承擔風險不同及管理的需要，分為融資類保函和非融資類保函兩大類。

1.融資類保函主要包括借款保函、授信額度保函、有價證券保付保函、融資租賃保函、延期付款保函，其核心特點是為申請人的融資行為及資金債務的償還義務承擔擔保責任。（1）借款保函：擔保借款人（申請人）向貸款人（受益人）按貸款合同的規定償還貸款本金及利息。

（2）授信額度保函：擔保申請人在受益人處取得授信額度及授信額度項下償還義務的履行。一般是母公司申請，為其在海外的子（分）公司獲得當地銀行的授信額度而出具。（3）有價證券保付保函：為企業利用自身信譽直接在資本市場上發行債券融資提供擔保，保證債券本金及利息的償還。

另外，在實務中，國家發改委對上市企業發行可轉換股份債券進行審批時，往往要求銀行提供擔保，因而也產生了可轉債擔保業務。

（4）融資租賃保函：銀行為融資租賃合同項下的租金支付承擔擔保責任。在融資租賃合同項下，承租人通過分期支付租金的方式，最終獲得租賃設備的所有權。

（5）延期付款保函： 是對延期支付的貨款及由此產生的利息所做出的付款保證，期限較長。延付是出口方對進口方的資金融通，在發貨后或工程完工后一段時間內支付，與遠期信用證相似，通常用于大宗機械、設備進口。

2.非融資類保函主要包括投標保函、預付款保函、履約保函、關稅保函、即期付款保函，經營租賃保函等。（1）投標保函：多用于公開招標的工程承包和物資采購合同項下，根據標書的要求，通過申請人往來銀行出具。保證責任：投標人在報價有效期內不撤標、不改標；一旦中標，在規定的期限內提交履約保函；在中標后的若干期限內與業主簽定合同。效期通常為開標日后多少天（1 個月-半年），擔保金額通常為合同總價的 1%-5%。

（2）預付款保函：全稱為預付款還款保函，銀行承擔申請人一旦在基礎交易項下違約，將向受益人返還預付款的保證責任。預付款通常為保函受益人（業主或買方）向保函申請人（承包方或供貨方、勞務方）在簽約后提供的項目啟動資金或動員費，擔保金額為合同價款的 10-30%。常見類型：船舶預付款保函、承包工程項下的預付款保函。

（3）履約保函：銀行對保函申請人誠信、善意、及時履行基礎交易中約定義務的保證。基礎交易中約定的義務包括：供貨方發貨、勞務方提供勞務、承包方完成工程。如未履行義務，擔保行要向受益人承擔損害賠償責任。擔保金額一般為合同總價的5%-10%。常見類型：承包工程項下的履約保函、貿易項下的履約保函。

（4）關稅保函：適用于國家相關進口商品減免稅政策未明了前貨物的進口；境外工程承包建設、境外展覽、展銷等過程中有關設備、器械等物品臨時進入他國關境；加工貿易企業進口料件；海關對某些企業實行先放后征等情況，海關（受益人）憑銀行保函辦理報關手續，提高通關速度。如屆時企業未能及時繳納關稅，海關可向銀行索賠。

（5）即期付款保函：是銀行保證申請人因購買商品、技術、專利或勞務合同項下的付款責任而出具的類同信用證性質的保函。狹義的付款保函就是即期付款保函，擔保合同價款的即期支付，通常為見單以后 30 天付款。

（6）經營租賃保函：銀行為經營租賃合同項下的租金支付承擔擔保責任。在經營租賃合同中，承租人通常旨在獲得租賃物在一定期限內的使用權。

（三）保函業務的簡要操作流程

保函種類雖然繁多，但每一類保函從審核開立到撤銷關卷，其基本業務操作流程是相同的。1.保函開立前的審查

（1）客戶資格的審查。首次委托銀行辦理保函業務的客戶，應提交資格文件正本或有效副本，銀行保留復印件留底備查，并以客戶為單位建立客戶檔案。提交資格文件包括：通過年審的有效工商營業執照及企業法人代碼證、由客戶法定代表人簽署并加蓋企業公章的授權書、人民銀行年審的貸款卡、其它必要的資料，等。

（2）基礎交易的審查。根據商業銀行風險控制及外部監管當局的要求，合理審慎地審查保函基礎交易相關資料。（3）對基礎交易資料的審查。申請人應提交審查的文件包括：開立保函申請書、保函業務基礎交易資料、保函格式、有關政府部門的批文（如需）、商務部簽發的《對外承包工程項目投（議）標許可證》（如需）、商務部國外經濟合作司簽發的《參加亞洲開發銀行出資項目投標許可》（如需）、有效付匯憑證（如需）、銀行要求的其它相關材料。（4）保證金及授信落實情況的審查。繳納保證金開立保函時，需開設保證金賬戶，收取保證金。2.保函的開立

（1）審核保函格式。保函業務人員應對保函格式進行全面審核，避免出現易使銀行卷入合同、項目糾紛的條款。本著服務客戶、控制風險的宗旨，必要時保函業務人員應參與項目相關部分的談判；對風險性較大的保函條款，保函業務人員應向客戶說明并建議修改；如不能修改，應由客戶在開立保函申請書上加注或另行書面承諾承擔相關風險；保函條款應清晰準確，責任分明，并規定明確的索賠方式及單據或文件，杜絕含糊其辭、前后矛盾的情況。

（2）開出保函。首先要對保函編號。根據開立保函申請書確定保函的開立方式（信開或電開），繕制保函文本或電文稿，信開應使用統一的保函專用紙。根據有關簽字權限簽發保函文本/電文稿。保函簽發后，根據開立保函申請書確定保函的遞交方式。及時將保函業務信息輸入商業銀行信貸登記咨詢系統。出具對外擔保，應到所在地外匯局辦理擔保登記手續。3.保函的修改

（1）保函修改應提交的材料。審核申請人提交的修改申請書及相關資料，主要包括申請人的簽章應與預留印鑒相符；修改申請書的填寫應完整無誤、指示明確，且與所附相關資料吻合。

（2）修改保函，包括修改申請人名稱、更改受益人、修改效期、修改金額及幣種等。（3）繕制、簽發保函修改書。

（4）依照修改內容，對原登記進行批注。

（5）及時將相關修改內容錄入商業銀行信貸登記咨詢系統。

4.保函的付款/賠付

（1）來單處理。來單登記，收到保函項下受益人或轉開行要求擔保銀行承擔保函付款/賠付責任的文件/單據后（下稱“來單”），首先應對付款/賠付文件的真實性進行審核，然后調出保函檔案，進行登記。來單與保函條款不符的，應及時通知受益人或轉開行拒付并陳述理由。根據來單情況繕制“付款/賠付通知書”，注明來單情況及審核意見，以快捷方式通知申請人，要求在規定的時限內予以答復，同時將有關文件/單據的副本交申請人簽收或另寄申請人。（2）付款/賠付。對外付款，并按外匯局規定辦理國際收支申報手續。

（3）墊款后應按人民銀行規定，及時將墊款信息錄入商業銀行信貸登記咨詢系統。

（4）對付款/賠付情況進行批注。5.保函的注銷

銀行可根據下列條件辦理注銷手續：保函受益人/轉遞行主動退回保函正本；或受益人/轉遞行/轉開行來函/電確認保函已失效并解除擔保銀行在該保函項下的擔保責任；或保函有明確的到期日且效期已過（開往特殊地區的保函除外）；或保函已全額付款/賠付。6.保函業務的收費及賬務處理

保函業務的收費應根據商業銀行有關收費文件確定的收費原則和收費率辦理，人民幣保函比照相同種類外幣保函收取各項費用。保函業務的賬務處理應遵照相關財會制度辦理。

7.保函業務的后期管理包括業務檔案管理；對保函保證金賬戶進行定期或不定期對賬；對授信額度臺賬進行定期核查。

（四）有關政策規定及商業銀行內部管理要求 1.有關政策規定

（1）《中華人民共和國擔保法》及最高人民法院《關于適用擔保法若干問題的解釋》（法釋 2000 年 44 號），對保證行為進行規范并明確了擔保無效時擔保人應承擔的責任。（2）外匯局《境內機構對外擔保管理辦法》(1996 年)及《實施細則》（1997 年）。對商業銀行的對外擔保業務進行規范，其中出具融資類對外擔保須逐筆報外匯局審批等。（3）銀監會《關于加強對商業銀行開展融資類擔保業務風險管理的通知》（銀監辦發[2003]145 號），規定商業銀行不得為客戶借新還舊等融資行為出具融資類保函。2.銀行內部管理要求

（1）嚴格執行有關保函業務管理規定，在規定的范圍內受理各類保函業務。

（2）原則上只受理在本行開立基本結算賬戶客戶的委托，并嚴格控制該客戶的授信額度。如受理對方商業銀行開立的、以本行為受益人的保函，要審查保函開立行的資信或落實保函開立行的授信額度。

（3）開立以境外法人為受益人的銀行保函業務要謹慎選用法律，并以國際商會制定的《合約擔保統一規則》（URCG325）、《見索即付保函統一規則》（URDG458）以及標準國際銀行實務作為辦理銀行保函業務的主要參考依據。（4）沒有授信額度的客戶辦理銀行保函業務，必須落實反擔保，要根據保函性質、風險及商業銀行承擔責任等的不同分別或兼容采取收取保證金、信用反擔保及物權抵押等反擔保形式，其中后兩者反擔保要經過統一授信管理部門確認。

（5）注重保函的后續管理，做好銀行保函業務項目監督、賬務核算、余額的變動及注銷、統計報告、墊款清收、檔案管理等工作。

（6）要充分調查銀行保函業務相關當事人的資信情況，主要是委托人、受益人、反擔保人的資信情況。同時，出具銀行保函為某一項目投標或某一經濟合同的履行作擔保，所以，商業銀行要對該項目或合同進行預測、判斷和評估。（7）嚴格審查銀行保函條款，確保開具保函協議書的內容與銀行保函一致，對各項內容要予以明確規定。商業銀行出具保函前，要與保函申請人簽訂《開具保函協議書》，其中受益人名稱、保函金額、保函有效期、保證方式等約定要與商業銀行出具的保函內容一致，以避免可能發生的各類糾紛。

（五）保函業務的主要風險點和監管要求 1.保函業務的主要風險點

（1）未建立完整有效的保函業務管理辦法、操作規程和財務核算辦法，存在明顯的制度缺陷。

（2）未將保函納入全行統一授權授信管理，保函業務風險管理基礎薄弱。

（3）少數商業銀行違反授權授信管理規定，違規出具保函。

（4）為不具備條件的申請人出具銀行保函。（5）違規超負荷對外提供擔保。

（6）落實保函的風險補償措施不力，未執行保證及反擔保制度。存在無保證金簽票，保證金繳存不足簽票，保證金管理混亂，未進行專戶管理和專款專用，未要求被擔保人落實反擔保措施或提供足額抵押物的行為。

（7）商業銀行對外出具的保函文本存在明顯缺陷，要素不全、權責不清或不符合國際慣例，容易引發經濟法律糾紛。2.保函業務的風險監管要求監管內容要覆蓋以上商業銀行內部管理要求和主要風險點，定期對商業銀行發布監管評價和風險提示。

（1）嚴格審查商業銀行開辦銀行保函業務的市場準入資格，重點是商業銀行是否按照“內控優先、制度先行”的原則，制定較為科學、完善的銀行保函業務管理辦法、操作規程和相關財務核算辦法；審查開辦銀行保函業務是否經有效授權。

（2）通過現場檢查，檢查商業銀行開辦銀行保函業務的資格，有無擅自開辦銀行保函業務行為，如未經有效授權，擅自對外出具保函。

（3）檢查商業銀行是否嚴格執行《商業銀行授權授信管理暫行辦法》和《商業銀行表外業務風險管理指引》制度，建立包括保函業務等表外業務在內的統一的審慎的授權授信管理制度，有無超越授權權限、超越授信額度開具銀行保函的行為。

（4）檢查商業銀行對銀行保函業務的內控管理，綜合評價商業銀行對銀行保函業務的風險控制能力和水平。（5）檢查商業銀行是否采取了恰當的風險補償措施，有無執行保證金制度和落實反擔保措施。

（6）檢查商業銀行對銀行保函業務費用的收取是否及時足額，核算是否正確。

二、備用信用證業務

（一）備用信用證業務的概念

備用信用證是信用證的一個業務品種，是開證行應借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產或不能及時履行義務的情況下，由開證行向受益人及時支付本利，即開證行在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人按備用信用證規定向開證行開具匯票（或不開匯票），提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可獲得開證行的償付。備用信用證通常涉及三個主要當事人，即開證申請人（借款人）、開證行和受益人（放款人或其他投資者）。

備用信用證與銀行保函業務一樣屬于銀行擔保業務。我國的保函業務一般采用銀行擔保形式，備用信用證是在法律限制開立保函的情況下出現的保函業務替代品，其實質也是銀行對借款人的一種擔保行為，主要流行于美國、日本。備用信用證與其他信用證相比，其特征是在備用信用證業務關系中，開證行通常是第二付款人，即只有當借款人發生意外（如破產或技術上不能履行付款義務），才會發生資金的墊付；而一般信用證業務中，只要受益人所提交的單據和信用證條款一致，不論申請人是否履行其義務，商業銀行都要承擔對受益人的第一付款責任。

（二）備用信用證業務的種類

備用信用證主要分為可撤銷的備用信用證和不可撤銷的信用證兩類。可撤銷的備用信用證是指附有申請人財務狀況，出現某種變化時可撤銷或修改條款的信用證。這種信用證旨在保護開證行的利益，開證行是根據申請人的請求和指示開證的，如果沒有申請人的指示，開證行是不會隨意撤銷信用證的；不可撤銷的備用信用證是指開證行不可以單方面撤銷或修改信用證。對受益人來說，開證行不可撤銷的付款承諾使其有了可靠的收款保證。

（三）備用信用證業務的操作簡要流程

由于備用信用證業務的特殊性，其操作流程與其他信用證業務略有不同。

1.訂立合同。借貸雙方先就交易條件進行磋商，訂立合同，明確以備用信用證方式提供擔保，規定備用信用證的開證行、種類、金額、到期日、開證日等要素。

2.申請開證。借款人向開證行遞交開證申請書，開證申請書明確開立備用信用證要求，以及受益人的名稱、地址、備用信用證種類、到期日的要素，還包括要求開證行在備用信用證上所列明的條款及申請人向開證行的保證和聲明的內容。開證人申請開證時，開證行有時會要求繳納一定比例的押金，押金的有無與多少由開證行視開證申請人的資歷、信譽等因素而定。

3.開證與通知。開證行經過信用評估，接受開證申請后，必須按申請書規定的內容向指定的受益人開立備用信用證，并將備用信用證直接或間接傳遞給受益人。

4.審核與修改。受益人在收到備用信用證后，要立即進行認真審核備用信用證中所列條款與信貸合同中有關條款是否一致，如有差錯，要立即通知開證行進行修改，修改備用信用證的傳遞方式與開證環節相同。

5.執行合同。受益人在收到備用信用證經審核無誤或收到修改通知書認可后，根據借款合同的規定向借款人提供貸款。受益人履行合同后，如果沒有在合同規定的時間內得到借款人的償還，則要編制，并取得備用信用證規定的全部單據，開立匯票，連同備用信用證正本提交開證行，請求付款。6.支付和求償。開證行收到受益人寄來的匯款和借款人未履行證明后，經審核認為符合備用信用證規定，則按票款對受益人進行支付。此時開證行隨即取代受益人，成為借款人的債權人，獲得要求賠償所墊付資金的權利。

（四）有關政策規定與商業銀行內部管理要求

1.備用信用證業務的有關政策規定盡管我國在備用信用證方面存在巨大交易量，但目前尚沒有關于備用信用證的高層階法律。與備用信用證有關的政策制度主要是：（1）1996 年中國人民銀行根據《擔保法》修訂的《境內機構對外擔保管理辦法》（1996 年中國人民銀行令第 3 號），第二條首次明確將備用信用證作為銀行對外擔保的方式。

（2）1998 年國家外匯管理局發布的《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》，第七條規定：對外擔保合同另有約定的，按照約定。此條為備用信用證的應用提供了依據。（3）《商業銀行中間業務暫行規定》（中國人民銀行令【2001】第 5 號），第七條規定適用審批制的中間業務品種包括備用信用證業務。

（4）備用信用證與銀行保函業務相似，但備用信用證適用國際商會制定的《跟單信用證統一慣例》（UCP500）和《國際備用證慣例》（ISP98，國際商會出版物第 590 號），信用證各方當事人的權利、責任及術語、條款約定均受其約束。而銀行保函則適用國際商會制定的《合約保證統一規則》由該規則統一進行調整。

2.備用信用證業務的內部管理要求

商業銀行必須認真分析備用信用證業務經營中存在的風險及其產生根源，針對可能出現風險的業務環節及風險點，實行必要的控制。

（1）要充分調查開證申請人的資信情況。雖然備用信用證申請人信用相對較高、享受優惠貸款利率，但由于備用信用證申請人的資信是動態的，為防范風險有必要加強對備用信用證申請人資信的動態分析評估。

（2）經常與發放備用信用證擔保貸款擔保的客戶進行磋商，以便使貸款條款隨客戶情況變化而適時進行調整。（3）實行比例管理。商業銀行要設定適當比例制定相應的管理指標：一是控制備用信用證業務總量，以防止商業銀行過多提供備用信用證，可能出現資金的流動性問題，有效規避流動性風險；二是防止備用信用證過度集中于某一行業或一地區，適當分散備用信用證的行業風險或地域風險，避免風險過于集中。

（4）實施風險分散補償。一是商業銀行采取“再保險”方式，利用同行有償參與備用信用證擔保業務，使商業銀行可能遭受的備用信用證風險因共同參與擔保，達到有效轉嫁和分散風險目的，最大限度地減少了備用信用證經營風險給銀行造成的資金損失；二是商業銀行對外開出備用信用證前，必須落實足額的備付款項。備付款項采取收取保證金、使用銀行提供的循環授信額度、單筆授信業務三種方式，可單獨使用也可混合使用。其中對非銀行信貸客戶，要繳納 100%保證金開證，以減少備用信用證業務的風險敞口。（5）嚴禁違規辦理備用信用證業務。商業銀行不得通過開立備用信用證為自辦實體、本行基建項目或其他項目提供融資，不得為開證申請人或有關企業、個人參與股票、期貨、房地產、倉單交易或其他金融衍生產品交易開立以融資為目的的備用信用證。

（6）嚴禁為已發生信用證項下墊款客戶開立備用信用證。（7）嚴禁采用將大額開證業務化整為零。

（8）對大額授信開證或可疑的開證業務要充分調查受益人背景情況，慎重辦理。

（五）備用信用證業務的主要風險點和監管要求 1.備用信用證業務的主要風險點在國際上，備用信用證既可用于非融資性擔保，也可用于融資性擔保。它常常代替銀行保函。在貸款擔保、發行債券、商業票據和資產銷售等方面，備用信用證是一種重要的擔保形式。從具體實踐看，由于備用信用證具有第二付款的特性，其風險比貸款等其他業務略低。但備用信用證還存在以下風險：

（1）開證申請人因受各種因素影響，導致不履行或無力履行到期付款義務或發生其他違反執行主債務合同條款的行為，債權人提供符合合同規定的賠償文件，商業銀行有擔保人變成主債務人的風險。

（2）備用信用證受利率及匯率波動影響遭受損失的風險。如商業銀行為償還備用信用證款項，在沒有預先得到通知的情況下，以不利的利率或匯率籌措資金而造成損失。（3）備用信用證作為一種或有負債，一旦意外情況發生，可能導致商業銀行無力為負債的減少或資產的增加迅速提供融資，即商業銀行流動性不足時，其無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響資產的流動性。如商業銀行提供過多的備用信用證或保函，就存在可能無法滿足客戶隨時提用資金要求的流動性風險。（4）由于商業銀行執行內部管理制度不力、監察不力、管理失控和工作人員工作疏忽等操作失誤，也會造成資金損失。

2.備用信用證的風險監管要求

商業銀行備用信用證業務風險監管的重點是：開辦備用信用證業務必須取得相應的從業資格和授權；建立并落實相關的業務規章制度和操作規程；嚴格按委托人指令開證；有效防范風險；防止商業銀行墊款。

監管部門主要通過對商業銀行開辦備用信用證業務市場準入和現場檢查等途徑，對備用信用證業務實施有效風險監管。

（1）嚴格審查商業銀行開辦備用信用證業務的市場準入資格。商業銀行行業管理部門要綜合考察商業銀行經營管理水平、財務狀況、風險控制能力等情況，據此對其開辦備用信用證業務的資格進行審查，重點審查商業銀行是否按照“內控優先、制度先行”的原則，制定較為科學完善的備用信用證業務管理辦法、操作規程和相關財務核算辦法；審查開辦備用信用證業務是否經有效授權。

（2）加大現場檢查的力度，及時查處和糾正各類違規行為。

A、檢查商業銀行是否經監管部門核準同意開辦備用信用證業務，有無擅自開辦備用信用證業務行為。

B、檢查商業銀行是否嚴格執行《商業銀行授權授信管理暫行辦法》和《商業銀行表外業務風險管理指引》制度，建立包括備用信用證業務等表外業務在內統一審慎的授權授信管理制度，有無未經授權擅自開證、超權開證、超越授信額度開證等行為。

C、檢查商業銀行現行備用信用證業務的各項內控制度是否能有效防止和控制風險，是否符合國家方針政策、法律法規和國際慣例。

D、檢查商業銀行對規章制度的執行情況，主要查看有無違章操作問題。

E、檢查商業銀行開展備用信用證業務內部審計監督情況。F、檢查商業銀行是否建立和執行風險補償制度和措施，有無向開證申請人收取一定比例押金。

G、檢查商業銀行對備用信用證業務費用的收取是否及時足額，核算是否正確。綜合評價商業銀行對備用信用證業務的風險控制能力和水平。