第一篇:關于開展2012年春季學校財務檢查(審計)的通知
關于開展2012年春季學校財務檢查(審計)的通知
各中小學、幼兒園:
為進一步加強學校財務管理,規范學校收費行為,積極推進教育審計工作,根據省教育廳的要求,區教育局將建立和開展對所屬學校的內部審計輪審制度。按照輪審計劃的安排,經研究決定,對我區各中小學、幼兒園進行2012年春季學校財務工作檢查,并對蓬街鎮各中小學(幼兒園)進行專項財務審計,具體安排如下:
一、檢查(審計)時間
2012年2月底—3月
二、檢查(審計)對象
檢查學校:全區各中小學校、幼兒園
審計學校:蓬街中學、蓬街小學、蓬街二小、蓬街幼兒園
三、檢查(審計)時限和內容
2011年各校食堂財務情況;各校國有資產管理情況;2012年春季各校收費情況;實施國庫集中支付以后各校帳目設置情況。對具有連續性的重大亂收費行為的檢查追溯到上一年度。
請各校針對本校實際情況,開展自查并把自查情況以電子文檔的形式于2月28日前報計財科張穎zhangying971800@163.com處。
路橋區教育局
2012年2月21日
檢查分組安排
本次檢查總負責人:徐一鴻聯系人:徐根富
路橋區2012年春季學校財務檢查表
被查單位(蓋章):
表三:學校固定資產管理檢查表
表四:學校后勤財務人員工作情況統計表
表五:學校帳目設置登記表
校負責人:檢查人:
第二篇:審計財務檢查要點
審計財務檢查要點
1、財務基基礎
(一)會計憑證:會計憑證所記錄的經濟業務是否真實、正確、合法、合規、合理,有無弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費等違法亂紀行為,會計憑證的內容是否真實、完整,填寫是否齊全、正確,有無缺漏、涂改、偽造現象,手續是否完備,責任是否明確,記賬憑證所確定的會計分錄是否正確,證證是否相符等。
(二)會計檔案:會計檔案包括憑證、賬簿、報表、銀行對賬單等,打印是否及時、裝訂是否規范、保管是否符合檔案管理規定。
2、財務內控制度
(1)貨幣資金。重點檢查在貨幣資金方面的相關制度、管理辦法、業務流程等。
1)貨幣資金支付的審批與執行;貨幣資金的保管與盤點清查; 2)貨幣資金授權制度和審核批準制度,并按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務;
3)是否有坐支行為或賬外資金;是否存在出租、出借銀行賬戶的情況;
4)會計是否每月編制銀行存款余額調節表,并有專人審核;長期未達帳項是否追查原因并及時處理;
5)各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序是否明確,并專設登記簿進行記錄;票據交接是否辦理交接手續;
6)財務專用章、個人名章是否由不同的人保管;是否一人保管支付款項所需的全部印章;
7)有無資金收支計劃;款項支付是否按計劃支付;對超計劃款項支付,是否履行審批程序;對當月資金需求大于當月資金來源時,是否有應急預案或措施。
(2)收入與回款。重點檢查在銷售和回款方面的應收款管理、銷售收入的確認及不相容崗位分離情況等。
1)是否建立銷售與收款業務授權制度和審核批準制度; 2)發貨流程是否規范,是否建立信用控制和授權審批制度;信用部門是否和銷售部門獨立;
3)銷售收入確認是否及時并是否遵守會計準則規定,符合一貫性原則;
4)是否有相應措施避免銷售人員接觸銷售現款;
5)是否存在巨額逾期應收賬款,是否建立催收制度;是否按規定計提壞帳準備;是否定期與客戶核對應收賬款;
6)應收賬款周轉率是否合理,是否存在越來越慢跡象; 7)關聯企業應收賬款是否過高;是否存在客戶集中度過高,過分依賴于一、二位大客戶的情況;
(3)采購與付款。重點檢查在采購和付款方面的采購環節審批、往來對賬及不相容崗位分離情況等。1)是否建立采購與付款業務的授權制度和審核批準制度,并按照規定的權限和程序辦理采購與付款業務;是否定期與供應商對帳;
2)是否建立采購驗收環節管理制度,保證采購環節的透明; 3)是否建立預付賬款和定金的授權批準制度;
4)對供應商付款方式、付款日期是否有相應的控制措施;
(4)成本費用。重點檢查在成本費用方面的列支標準、列支范圍、成本控制及核算情況等。
1)對成本費用業務是否建立嚴格的授權批準制度; 2)是否建立成本費用預算、分析、報告和考核制度; 3)各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產品成本的結轉是否嚴格按規定辦理,前后期是否一致;是否有資本化的開辦費、研發費用等費用在當期一次認列為費用的情況;
4)與過去財務報表相比,某些費用科目產生異常的變化; 5)成本開支范圍是否符合有關規定;費用核算是否嚴格按照制度規定的標準執行;
6)工資、獎金的發放是否嚴格按照制度執行。
(5)存貨管理。重點檢查在存貨管理方面的收發流程、管理水平、及存貨核算情況等。
1)庫存商品的收、發、存是否嚴格按公司的有關規定進行管理; 2)存貨與收入的變化比例是否明顯不相當; 3)存貨周轉率是否合理,是否存在越來越慢趨勢; 4)存貨呆滯評價是否合理或有大幅變化;
5)存貨盤盈、盤虧、報廢是否及時處理;是否形成跌價損失; 6)是否有系統外存貨。
(6)固定資產。重點檢查固定資產采購審批、日常管理等。
1)固定資產的購入的審批程序(手續)是否齊全;
2)計提折舊范圍、方法是否及時、準確,折舊計提方式的是否一貫;
3)固定資產的大幅增加或沖銷;
4)固定資產的增減與產量的增減是否有顯著不相當; 5)不適當地將維護與修繕費用或利息資本化。
6)固定資產是否有一套嚴格的管理程序,有無賬務、實物管理混亂及隨意處理變賣資產的現象存在;
7)盤盈、盤虧、報廢手續是否符合規定。
(7)、納稅管理。重點檢查納稅管理制度、流程、納稅風險等方面。
1)是否有銷售收入的入賬時間不正確,未計提銷項稅額的情況;.是否有隱匿銷售收入或入賬金額不實行為;
2)已銷貨物的退貨和銷售折讓、返利的處理是否符合相關規定; 3)是否按增值稅發票管理的要求保管發票,是否存在虛開、代開發票;海關完稅憑證、運輸發票、廢舊物資發票是否真實、抵扣范圍是否正確; 4)記賬系統與納稅申報表是否進行核對,對差異是否能夠進行合理解釋;
5)是否存在多計進項,少計進項稅額轉出;是否存在多列成本、費用;各項稅前扣除的支付憑證是否合法、真實、有效;
(8)業務交接
財務負責人任職、離職交接制度是否建立,交接人、監交人、接收人簽字手續是否完備,大額資金的聯簽單及重大決策事項會議紀要是否有備案與存檔。
第三篇:財務檢查的通知
現將州發《教育領域損害群眾利益專項整治工作方案》和州《開展教育經費保障機制專項資金自檢自查工作的通知》傳給你們,請認真對照做好相關工作和迎接檢查工作。謝謝 請各學校認真閱讀方案和通知(附后)。找到要自查的內容及相關要求,于2014年4月9日前,把學校的自查報告和整改措施發到中心學校的郵箱。每個學校按照文件的通知,把相關材料(住宿生簽名冊及經費,義務教育經費,營養餐簽名冊及經費,食堂記賬臺賬等,近期三年與經費有關的單據)準備齊全,妥善保管,上面來檢查的時候,隨時拿得出來,說清楚每一筆錢的來龍去脈。財政局為了做賬的方便,需要把2013年提標資金的金額改為整數,所以現在把上次的經費表改動一下(主要是小數點的變動,有普澤,果吉,水塘三所小學沒有任何變化),請個各學校盡快查收,表格見郵箱。
午街鋪鎮中心學校
2014年3月31日
第四篇:學校財務檢查內容
學校財務檢查內容
為進一步了解學校財務管理情況,加強學校的財務管理及廉政建設,提高教育資金的使用效益,結合黨的群眾路線教育實踐活動,經研究決定于2014年5月12日—5月22日對全縣中小學財務工作進行檢查。現將有關事項通知如下:
一、財務檢查目的:
為增強學校經費管理意識,提高資金使用效益,規范學校財務行為,建立健全學校財務管理制度,確保學校財務規范運行,廉潔高效。
二、財務檢查內容:
1、民主理財小組建設情況。
2、學校財務公開情況(方式、內容)。
3、學校財務管理內部控制制度。
4、學校輔助賬記賬情況。
5、學校固定資產入賬情況。
6、學校項目支出申請、審核、驗收情況。
7、有附設幼兒園的學校,保教費收入入賬情況。
三、財務檢查的方式步驟:
檢查方式采取重點抽查,檢查面不少于學校總數的三分之一。各學校對檢查中發現的問題應及時糾正、認真整改。
巨野縣教育局2014-04-28
第五篇:上下級財務檢查的通知
關于開展財務檢查工作的通知
下屬單位:
為進一步加強下屬單位財務管理,嚴肅財務紀律,確保資金安全,根據省紀委、省財政廳等部門的要求,經研究決定,將于近期組織開展一次財務管理專項檢查。現將有關事項通知如下:
一、財務檢查工作的范圍
根據國家和省有關的財經法規、規章和制度的規定,對機關各部門(含協會)及下屬單位2010年以來的財務管理、會計核算、內部控制作進行全面檢查;如遇重大問題的,可追溯到以前。
二、檢查的具體內容
1、是否制定單位內部會計核算體系,是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理,財務報銷制度是否健全;
2、支票與印鑒是否分開管理;
3、帳款是否相符;
4、其他與財務管理有關的事項。
二、檢查的方法和步驟
采取自查與檢查相結合的方法,分二個階段進行。
第一階段:自查自糾階段(3月7日—3月8日)。由各單位對照有關規定認真進行自查,自查面要達到100%。對存在的問題及時進行自糾,并形成自查報告報辦公室。
第二階段,檢查階段(3月9日-3月10日)。在各單位自查的基礎上,由辦公室財務檢查。
三、有關要求
1、提高認識,高度重視。各單位要把此次專項檢查作為加強作風建設,提升效能的一項重要內容,認真對待、防微杜漸,積極配合專項檢查各項工作。
2、嚴肅紀律、認真對待。要嚴肅檢查紀律,客觀真實地提供有關財務情況,絕不允許弄虛做假、敷衍應付的現象發生。如有發現,嚴肅處理。
3、嚴格整改、確保成效。對專項檢查過程中發現的問題,各部門各單位要認真加以整改,確保財務健康運行,確保各項資金安全,使專項檢查取得實際成效。
有限公司
2011-7-12