第一篇：攪拌站財務核算思路

攪拌站財務核算思路

一、材料文書傳遞

1、與砼相關的材料應與花山項目部簽訂合同，送貨地點為攪拌站，收貨人、驗收人為攪拌站指定人員；

2、攪拌站驗收人員據實開好材料驗收單，并讓驗貨人、主管簽字，攪拌站庫管人員據驗收單的倉庫聯登記材料賬簿收入欄；

3、項目部財務人員每日或及時收取財務聯（紅聯），并與原始送貨單核對；收取后及時做好材料成本登記，并匯總入賬；綠聯交于供應商，以做付款與紅聯審核用。

4、攪拌站根據加工生產計劃來領用生產材料，生產計劃根據需求制定，主管審核后方可生產，材料被領用后，倉庫人員及時開出庫單，并由領用人簽字確認；

5、生產出砼后，向各個標段輸送砼，倉庫人員應填制好銷售單，運送到各標段時由各標段簽收，并登記銷售賬薄；（此兩條應與攪拌站人員討論后再定）

二、攪拌站在NC財務軟件中的處理

1、NC里憑證種類增加攪拌站，與項目部的記賬憑證相區別，專門處理與攪拌站相關的材料采購、成本費用憑證，并單獨裝訂成冊，以便查詢；

2、項目賬套里的原材料、成本費用等相關科目設置攪拌站項目輔助核算管理；單獨核算攪拌站的成本費用；

3、與攪拌站相關的工作人員、保安的工資、福利等均按上述方法核算；

4、材料采購、生產及銷售根據各類單據做好材料臺賬，并按順序裝訂；

三、賬務核算分錄處理

1、材料采購入庫，除在NC中處理外，還要做好臺賬處理

借：原材料/地方材料/

貸：應付賬款/應付購貨款

2、材料出庫（在NC中不處理，只做出庫臺賬）

3、材料生產、銷售，在NC中不做處理，只做往各標段銷售的臺賬

4、支付供應商材料款時，供應商應持我司開出的驗收單綠聯來報賬，由攪拌站先行與之核對清楚，再遞財務審核后，交相關領導審批付款

借：應付賬款/應付購貨款

貸：銀行存款等

5、支付中核置業加工費

借：工程施工/合同成本/材料費

貸：應付賬款（銀行存款等）

6、按材料采購及其他費用成本匯總，按銷售臺賬，計算各標號商砼的成本，據此指導公司制定各標段售砼單價；

7、月末按公司的規定結轉各類材料成本

借：工程施工/合同成本/材料費

貸：原材料/地方材料/

8、按時與各標段對帳，按公司制定的單價，分攤商砼的采購成本

借：應付賬款/應付工程款/各標段

貸：工程施工/合同成本/材料費（最好做借方沖回）

9、此處李文輝的與各標段的結算包價的結算書中，一定要將人、材、機等費用要求商務分清入賬。

第二篇：攪拌站核算及考核辦法(初稿)

中鐵十局濟鐵設備分公司混凝土拌合站核算及考核辦法

第一章總則

第一條為規范拌合站管理，完善控制措施、提高核算質量，明確界定拌合站資金投入情況及資產構成狀況，準確歸集混凝土生產成本，如實反映實際費用組成水平，堵塞原材料消耗及混凝土供應過程中的管理漏洞、防范效益流失，力爭實現項目效益最大化，根據中鐵十局集團公司《混凝土拌和站投產驗收管理辦法》及濟鐵公司《混凝土攪拌站管理辦法（暫行）》的規定，并按照《濟鐵公司財務管理及核算辦法》的要求，制定本辦法。

第二章混凝土的成本費用組成

第二條準確劃分費用界限、明確成本組成要素

拌合站按照分公司規定的攪拌站管理模式，明確界定攪拌站的費用組成內容，準確劃分與外部單位之間的成本費用界限，合理設置適合拌合站混凝土生產的成本核算項目，完整歸集混凝土生產成本。

第三條混凝土的成本費用組成

混凝土成本核算的費用組成要素劃分為：材料費、加工拌合費、運輸費和臨設攤銷費。材料費是指生產混凝土使用的所有原材料，包括碎石、砂、水泥、粉煤灰、礦粉及添加劑；加工拌合費包括人工費（包括拌合站直接生產工人的工資及外聘勞務人員的勞務費）、機械使用費（固定資產折舊費、設備標定檢定費用、機械維修費、燃油費、用于生產混凝土的外購水費、電費、拆除運輸費等）、其他直接費（折舊費用、二次搬運費、安全檢測費、檢驗試驗費、生產工具和用具使用費、場地清理費、青苗補償款、安全生產費、道路協調費、冬季施工費等）、間接費（攪拌站管理人員發生、直接列支的費用及攤銷的項目部現場管理費）；運輸費是指混凝土運輸設備租用費；臨設攤銷費。

第四條混凝土成本核算科目設置

為正確對混凝土生產成本進行分類歸集，拌合站財務部門在“生產成本-自制半成品”科目下進行核算，設置“混凝土生產成本”三級輔助科目，并下設人工費、直接材料費、機械使用費、其他直接費和間接費四級輔助科目，根據拌合站的現場實際情況設置五級輔助科目。

直接材料費科目下按原材料的名稱（碎石、砂、水泥、粉煤灰、礦粉、減水劑、引氣劑、其他）設置五級輔助科目，其他用于核算膨脹劑和纖維等；機械使用費根據現場實際情況設置固定資產折舊費、設備標定檢定費用、機械維修費、燃油費、水費、電費、機械租賃費、拆除運輸費等五級輔助科目；其他直接費根據現場實際情況設置二次搬運費、安全檢測費、檢驗試驗費、生產工具和用具使用費、場地清理費、青苗補償款、安全生產費、道路協調費等五級輔助科目。

第三章拌合站資產類科目的歸集核算

第五條拌合站設備組固及折舊

1、完善組固手續

分公司物資設備部負責按照公司批準的“設備購置計劃”和采購權限組織設備采購并辦理驗收組固手續；對采購的不需要安裝設備，要按照實際購入價（含運費）作為固定資產原價辦理驗收手續，填制“固定資產驗收單”及“固定資產卡片”；對需要安裝的攪拌站設備，設備安裝完畢、試運行合格后，連同設備實際發生的安裝費作為固定資產原價辦理驗收手續，填寫“固定資產驗收單”，并建立“固定資產卡片”。

2、合理確定并分期攤銷拌合站設備折舊額

攪拌站設備要按照公司規定的使用年限，并考慮本工程工期、混凝土預計生產總方量及預計拆除、安裝次數和拆建過程中需要增加的費用等因素，由分公司物資設備管理部門和公司主管部門及財務部共同商定、合理確定本工程應負擔的固定資產折舊額，報公司領導審核、批準后，分公司及公司有關部門要嚴格按照公司的規定，按期正確計算、準確攤銷攪拌站設備的折舊費。裝載機、鍋爐、洗石機、地磅按照固定資產規定折舊年限采用年限平均法計提折舊，攪拌設備采用工作量攤銷法計提折舊。

期末，拌合站物資部門負責按照“三方簽認”的混凝土“收方單”，據實統計、提供本期實際生產混凝土的方量，財務部門據以計提當期設備折舊費，列入砼實際生產成本。

3、固定資產的歸集及攤銷核算

分公司財務部門對需要安裝的設備，先通過“在建工程-拌合站生產設備”科目歸集實際發生的設備購置費及安裝設備時發生的材料費、水電費、人工費或分包工程（勞務）等費用，借：在建工程-攪拌站生產設備，貸：原材料、銀行存款、應付工程款-**分包單位等科目；設備安裝完畢、全部費用歸集完畢后，由分公司負責組固，財務部門根據“固定資產驗收單”及“固定資產卡片”列入固定資產科目，借：固定資產-攪拌站生產設備，貸：在建工程-**拌合站生產設備，在列入“固定資產”科目的同時，要及時登記“在用資產檢查表-固定資產”，并與管理部門的管理臺賬核對相符。

期末，由分公司財務部門按照規定的折舊計提方法，負責計算并下轉各核算期的攪拌站設備折舊費（要先合理確定本工程應負擔的全部攪拌設備折舊費及生產期），拌合站財務部門據此列入當期砼生產成本，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-折舊費用-**設備，生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-折舊費用-**設備或儀器，貸：內部往來-分公司財務部-折舊及大修。

第六條低值易耗品的歸集核算

1、非生產用低值易耗品的核算

拌合站辦公室負責填寫驗收單，財務部門根據合同、發票、驗收單和資金支付審批表，借：低值易耗品-在庫，貸：應付賬款-其他-XX單位，銀行存款或現金。

2、生產用低值易耗品的核算

拌合站物機部門負責填寫點收單，財務部門根據合同、發票、點收單和資金支付審批表，借：材料采購，貸：應付賬款-應付材料采購款-XX單位，銀行存款或現金，期末根據用料單、調撥單和材料動態表，借：低值易耗品-在庫，貸：原材料-其他。

3、低值易耗品的領用

各部門領用低值易耗品時，財務部門根據領用單和用料單，借：低值易耗品-在用，貸：低值易耗品-在庫。對物機部門管理的小型機具及工具用具等生產用低值易耗品，財務部門與物機部門要根據管理需要和價值大小劃分數量管理和價值核算兩類，對價值較小的低值易耗品由物機部門進行數量管理，對價值較大的低值易耗品財務部門實行在用價值核算。對實行價值核算的低值易耗品，財務部門在列入“低值易耗品-在用”科目的同時，要根據領用單登記在用資產核查表-低值易耗品，并與相關部門管理臺賬保持一致、核對相符。

4、低值易耗品攤銷核算

低值易耗品在領用的同時采取一次攤銷法進行成本列支，財務部門在低值易耗品領用時同時攤銷，根據領用清單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-生產工具和用具使用費（生產用低值易耗品），工程施工-間接費用-低值易耗品攤銷（非生產用低值易耗品），貸：低值易耗品-攤銷。

5、低值易耗品轉銷的核算

拌合站每季度末對低值易耗品使用情況進行核查、核實，對已經報廢無法使用的低值易耗品按程序審批同意后進行轉銷，財務部門根據主管部門和領導審批的報廢清單，借：低值易耗品-攤銷，貸：低值易耗品-在用，同時調整在用資產核查表-低值易耗品。

6、低值易耗品調出的核算

低值易耗品辦理調撥時，財務部門根據內部調撥單和通知書，借：低值易耗品-攤銷，貸：低值易耗品-在用；同時，根據調撥價格，借：內部往來，貸：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-生產工具和用具使用費（生產用低值易耗品調撥價），工程施工-間接費用-低值易耗品攤銷（非生產用低值易耗品調撥價）。

7、低值易耗品調入的核算

低值易耗品辦理調撥時，財務部門根據內部調撥單和通知書，借：低值易耗品-在用，貸：低值易耗品-攤銷；同時，根據調撥價格，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-生產工具和用具使用費（生產用低值易耗品調撥價），工程施工-間接費用-低值易耗品攤銷（非生產用低值易耗品調撥價），貸：內部往來。

8、低值易耗品處置

在收到低值易耗品處置收入時，財務部門根據現金繳款單或銀行收賬通知書、處置審批單，借：庫存現金或銀行存款（處置收入），貸：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-生產工具和用具使用費（生產用低值易耗品處置收入），工程施工-間接費用-低值易耗品攤銷（非生產用低值易耗品處置收入）。

第七條周轉材料的核算

1、周轉材料采購的核算

拌合站物機部門負責填寫點收單，財務部門根據合同、發票、點收單和資金支付審批表，借：材料采購，貸：應付賬款-應付材料采購款-XX單位，銀行存款或現金，期末根據點料單、調撥單和材料動態表，借：周轉材料-在庫，貸：原材料-其他。

2、周轉材料的領用

領用周轉材料時，財務部門根據領用單和用料單，借：周轉材料-在用，貸：周轉材料-在庫。

3、周轉材料攤銷核算

拌合站對周轉料的攤銷根據周轉材料的性質和用途選擇適合的攤銷方法，并充分考慮殘值，可采取一次攤銷法、工作量攤銷法或分期攤銷法計入相應成本，財務部門根據周轉材料攤銷表，借：在建工程-臨設-**件名，生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-其他，貸：周轉材料-攤銷。

4、周轉材料列銷的核算

拌合站準備處置周轉材料時，財務部門根據周轉材料列銷單、上級部門批準的處置批復，借：周轉材料-攤銷（原值），貸：周轉材料-在用（原值）。

5、周轉材料取得處置收入或退庫的核算

當處置收入大于剩余未攤銷價值（含殘值）時，財務部門根據周轉料列銷單、上級部門批準的處置批復、現金繳款單或銀行回單，借：庫存現金或銀行存款，貸：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-其他，周轉材料-攤銷（剩余未攤完價值）。

當處置收入小于剩余未攤銷價值（含殘值）時，財務部門根據周轉料列銷單、上級部門批準的處置批復、現金繳款單或銀行回單，借：庫存現金或銀行存款，生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-其他，貸：周轉材料-攤銷（剩余未攤完價值）。

周轉材料的調撥的核算請參照低值易耗品調撥的具體核算要求。

第四章混凝土成本費用的歸集核算

第八條混凝土生產成本的材料費核算

拌合站各種原材料實行出入庫過磅制度和月末盤存制度。原材料收方工作及過磅工作應由兩人完成，驗收單必須有過磅員和材料員的共同簽字；材料員根據當天雙簽的原材料驗收單，填寫《入庫物資驗收記錄》，同時根據運輸司機于攪拌樓簽認的出庫單以及司機從施工現場簽認回來的出庫單填寫《出庫物資驗證記錄》；每月結算日由拌合站分管物資的副站長組織，物機部、工經部、技術部、現場材料員、過磅員等人員對庫存材料進行盤點，并填寫材料盤點單，材料盤點單所有參與盤點人員應在材料盤存表上簽字。每月25日物機部將上述兩項臺賬、混凝土出庫單、原材料驗收單和盤點單一起交至財務部門，便于財務部門核對并及時開展成本核算。

1、直接購買

發票和材料當期到達的，財務部門收到物資部門送交的合同、發票和點收單時，借：材料采購，貸：庫存現金、銀行存款或應付賬款-應付材料采購款-XX單位，同時登記結算支付情況表，分單位、分原材料的類別記錄本次結算的原材料單價、數量和結算金額，便于和物資部門進行核對各類原材料的進場情況。

期末（季末或月末）材料已到、發票未到的，物資部門要按照“材料進場驗收記錄”辦理材料預點收手續（預點收的材料收料單沒有發票號碼，但必須注明“材料已到、發票未到”字樣），財務部門對賬后，要根據預點收的材料“收料單”增加材料，借：原材料，貸：應付賬款-未提賬單-XX單位，同時登記材料未提賬單明細表。期后收到的發票與預點收的材料“收料單”數量和單價相同時，直接減少未提賬單，借：應付賬款-未提賬單-XX單位，貸：應付賬款-應付購貨款-XX單位；收到的發票與預點收的材料“收料單”數量和單價不一致時，要沖銷后重新點收，按新點收價值與沖銷價值的差額增列“材料采購”科目，按預點收價值減少“未提賬單”科目，按發票價值列入“應付購貨款”科目。同時及時更新材料未提賬單明細表，確保與賬面未提賬單一致。

2、業主供應原材料

期末業主進行轉賬，拌合站財務部門根據業主轉賬通知書、發票和物資部門的點收單沖減應收賬款，借：原材料，貸：應收賬款-工程款-XX單位；期末業主未進行轉賬，材料已到場，財務部門根據物資部門預點收的材料“收料單”增加材料，借：原材料，貸：應付賬款-未提賬單-XX單位，同時登記材料未提賬單明細表。期后收到的發票與預點收的材料“收料單”數量和單價相同時，直接減少未提賬單，借：應付賬款-未提賬單-XX單位，貸：應收賬款-工程款-XX單位；收到的發票與預點收的材料“收料單”數量和單價不一致時，要沖銷后重新點收，按新點收價值與沖銷價值的差額增列“材料采購”科目，按預點收價值減少“未提賬單”科目，按發票價值列入“應付購貨款”科目。同時及時更新材料未提賬單明細表，確保與賬面未提賬單一致。

3、內部單位調入原材料

財務部門根據內部調撥單、內部往來通知書和點收單，借：原材料，貸：內部往來-XX單位。

4、材料點收入庫

期末，根據點收單和材料動態表，借：原材料-主要材料-碎石、砂、水泥、粉煤灰、礦粉、減水劑，原材料-修理用備件、燃料或其他，貸：材料采購。

5、材料出庫

期末原材料出帳時，實際出帳的消耗量，要根據期末剩余材料的盤存量計算，先對水泥、粉煤灰及沙石料等大堆材料的剩余量進行盤存，扣除盤點的剩余料結存量后，按計算的實際消耗量（本期實際消耗量=期初結存量+本期收入量-期末結存量）列入混凝土生產成本，不能只按當期原材料的“收方量”直接辦理出帳手續，否則，原材料出帳數量與混凝土結算不同步、無法與按混凝土供應方量及配合比計算的應消耗量比較是否存在虧方情況。

根據原材料的用料單、調撥單和材料動態表，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-直接材料費-碎石、砂、水泥、粉煤灰、礦粉、減水劑、引氣劑、其他，生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械維修費或燃油費，生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-二次搬運費或冬季施工費，周轉材料-在用（電纜等），低值易耗品-在用-小型機具和工具用具，專項儲備-安全生產費-使用，在建工程-臨設-XX件名，內部往來-XX單位（調撥給其他單位的材料），應付賬款-應付工程款-XX單位（代購的材料和小型機具），貸：原材料-主要材料-碎石、砂、水泥、粉煤灰、礦粉、減水劑，原材料-修理用備件、燃料或其他。

已納入動態表收入核算的材料，在根據支出單進行成本列支時，必須把好墊付分包單位材料最后一關，屬于應由分包單位承擔的材料成本直接沖減“應付賬款”科目，并完善相關調撥、扣款手續。

第九條加工拌合費的核算

1、人工費的核算

混凝土成本中人工費包括拌合站直接生產工人的工資及外聘勞務人員的勞務費。外聘勞務人員由拌合站根據需要提報人員工種和數量，分公司負責外聘勞務人員的選用和勞務分包合同的簽定，批準使用的外聘勞務人員由拌合站自行管理。每月10日前，按照《中鐵十局集團濟南鐵路工程有限公司勞務人員工資支付管理辦法》規定，由勞務輸出企業根據結算情況提出代發勞務人員工資申請，按照分公司資金管理規定并按權限審批同意后，交由拌合站財務部門辦理工資代發手續，提交資料包括勞務結算單、代發工資委托書、考勤表、工資單和收據等，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-人工費，貸：應付賬款-應付勞務費-XX單位。拌合站財務部門將相關資料收集完整后，按照審批同意的工資單金額將勞務人員工資打入統一辦理的銀行卡，并及時打印發放清單，并將勞務人員工資單、考勤表、發放清單、分期付款審批表、代發工資委托書和收據一并作為付款依據登記付款憑證，借：應付賬款-應付勞務費-XX單位，貸：銀行存款。

期末，本月外聘勞務人員工資未辦理結算時，為保證混凝土生產成本與結算同步，綜合科根據本月考勤情況暫估外聘勞務人員工資，財務部門根據綜合科提供的外聘勞務人員工資暫估單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-人工費，貸：應付賬款-其他-暫估勞務費-XX單位。次月，實際的外聘勞務人員工資結算單與暫估單一致，借：應付賬款-其他-暫估勞務費-XX單位，貸：應付賬款-應付勞務費-XX單位；實際的外聘勞務人員工資結算單與暫估單不一致，沖銷暫估的人工費，根據實際的外聘勞務人員工資結算單列入人工費科目。

2、機械使用費的核算

2.1 固定資產折舊費

此科目核算的內容是施工設備、生產設備和運輸設備的折舊費用，期末，由分公司財務部門按照規定的折舊計提方法，負責計算并下轉各核算期的攪拌站設備折舊費（要先合理確定本工程應負擔的全部攪拌設備折舊費及生產期），拌合站財務部門據此列入當期砼生產成本，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-折舊費用-**設備，貸：內部往來-分公司財務部-折舊及大修。

2.2 設備標定檢定費用

該科目核算的是拌合站使用的各種設備根據規定進行標定檢定發生的費用，財務部門根據標定檢定結果和發票列入混凝土生產成本，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-標定檢定費-**設備，貸：應付賬款-其他-XX單位或銀行存款。

2.3 機械維修費

該科目核算的內容包括各種設備發生的日常維修費保養、購買的用于維修的配件和計提的大修費。財務部門根據分公司批復的維修計劃、日常維修保養費的發票和維修保養記錄，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械維修費，貸：應付賬款-其他-XX單位或銀行存款；根據維修配件和油脂類的用料單和材料動態表，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械維修費，貸：原材料-修理用備件或其他；期末由分公司財務部門負責按照規定計算并下轉各核算期的設備大修費，拌合站財務部門據此列入機械維修費，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械維修費，貸：內部往來-分公司財務部-折舊及大修。

2.4 燃油費的核算

此科目核算的內容包括裝載機上料用燃料和發電機用油。財務部門根據燃油的用料單、調撥單和材料動態表，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-燃油費，貸：原材料-燃料。

2.5水費

此科目核算的內容是用于生產混凝土的外購水費或水的運費。財務部門根據外購水的運費發票和簽收單，借: 生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-水費，貸：應付賬款-其他-XX單位或銀行存款。

2.6 電費

此科目核算的內容為生產混凝土的生產區用電，包括攪拌設備、洗石機和生產區的其他用電。財務部門預交電費時，借：其他應收款-其他-XX單位，貸：銀行存款或現金；供電公司開具發票后，拌合站電工負責查看生產區和生活區電表的數字，計算本次應歸屬于生產區的用電金額，財務部門根據電費發票和電費分批單列入混凝土生產成本，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-電費，生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-冬季施工費，工程施工-間接費用-水電費，貸：其他應收款-其他-XX單位。

2.7機械租賃費

此科目核算的內容為租用的外部機械設備的租賃費，包括裝載機、發電機和地磅等外租設備的租賃費。拌合站財務部門根據物機部提供的租賃合同、發票、機械臺班運轉記錄、修理費發票和清單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械租賃費-XX設備，貸：應付賬款-應付設備款-XX單位或銀行存款。

期末，租入的機械設備未辦理結算、未取得發票時，物機部門要按照設備租賃合同和機械運轉記錄，編制租賃設備預提費用計算單交財務部門暫列成本，確保成本歸集準確，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械租賃費，貸：應付賬款-其他-暫估機械費-XX單位。

2.8 拆除運輸費

此科目核算的內容是拌合設備、地磅和裝載機等設備的搬遷費用，包括工程開工前設備運至拌合站的運輸費和工程結束后設備的拆除費和運至存放地點的運輸費。拌合站財務部門根據物機部提供的拆除合同、運輸合同、發票和清單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-拆除運輸費，貸：應付賬款-應付設備款-XX單位或銀行存款。

3、其他直接費的核算

其他直接費根據現場實際情況和費用類別分別列入折舊費用、二次搬運費、安全檢測費、檢驗試驗費、生產工具和用具使用費、場地清理費、青苗補償款、安全生產費、道路協調費等科目。

3.1 折舊費用

此科目核算的內容為實驗設備及儀器的折舊費用，由分公司財務部門按照規定的折舊計提方法，負責計算并下轉各核算期的實驗設備及儀器的折舊費，拌合站財務部門據此列入當期砼生產成本，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-折舊費用-**設備或儀器，貸：內部往來-分公司財務部-折舊及大修。

3.2 二次搬運費

此科目核算的內容為原材料從存料場或運輸船倒入存料棚發生的各項費用，包括外租自卸車、吊機、裝載機等機械設備的租賃費，機械設備使用的燃料費和倒運原材料發生人工費。財務部門根據合同或協議、發票和費用清單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-二次搬運費，貸：應付賬款-應付設備款-XX單位、原材料-燃料或銀行存款。

3.3 檢驗試驗費

此科目核算的內容為原材料、試塊等檢測試驗費用，財務部門根據合同或協議、發票和費用清單、內部往來通知書，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-檢驗試驗費，貸：應付賬款-其他-XX單位，內部往來-XX指揮部-其他，銀行存款或現金。

3.4生產工具和用具使用費

此科目核算的內容為未構成固定資產的實驗儀器購買、校正、維修費用和其他生產工具和用具的使用費用，財務部門根據合同或協議、發票和費用清單、低值易耗品領用清單等，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-生產工具和用具使用費，貸：應付賬款-其他-XX單位，低值易耗品-攤銷，銀行存款或現金。

3.5 安全生產費

此科目核算的內容是安全生產費用核算內容明細表中各項支出，安全生產費用必須按照規定要求歸集和使用。發生安全費用時，財務部門根據發票及費用清單、點收單，借：專項儲備-安全生產費用-使用，貸：原材料-其他，應付賬款-其他-XX單位，銀行存款或現金；季末，財務部門根據專項儲備科目余額表，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-安全生產費，貸：專項儲備-安全生產費用-使用。專項儲備科目是歸集類科目，期末不得留有余額。

3.6 道路協調費

此科目核算的內容是處理拌合站及進出站通道的地方事宜，運輸過程中因拌合站設備問題造成的糾紛、事件及地方事宜和其他與混凝土供應有關的地方事宜發生的費用，財務部門根據合同協議、發票和結算單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-道路協調費，貸：應付賬款-其他-XX單位，銀行存款或現金。

3.7 冬季施工費

此科目核算的內容是冬季為保證正常施工發生的費用，包括鍋爐的燃料費和由于增加60秒攪拌時間攪拌設備多耗的電費。物機部門根據鍋爐燃料（柴油或煤）的不同，及時準確的辦理用料單，財務部門根據用料單、材料動態表、電費發票和電費分批單列入冬季施工費，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-冬季施工費，貸：原材料-燃料或其他，其他應收款-其他-XX單位。

3.8 拌合站發生的根據實際發生的場地清理費、青苗補償款計入生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費的對應科目，用于打印混凝土出庫單的打印紙放入“其他”進行核算。

4、間接費的核算

拌合站財務部門按照公司規定在工程施工-間接費用里進行歸集管理人員發生的費用，期末結轉入混凝土的生產成本，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-其他直接費-間接費，貸：工程施工-間接費用。

第十條運輸費的核算

運輸費是指混凝土運輸設備的租用費，包括基礎運費和增運費。基礎運費是指在不超過運距時按固定價格計算的每方混凝土的運輸費，增運費是指超過基礎運距時按每方混凝土每公里的固定價格計算的運輸費。拌合站物機部門在辦理運輸費的結算時，要結合混凝土的實際生產方量、調撥混凝土的方量、補方量與混凝土計價的運費收入，及時辦理運輸費的結算，財務部門根據合同、發票和費用清單，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械租賃費-運輸費，貸：應付賬款-應付設備款-XX單位或銀行存款。

期末，運輸費用未辦理結算、未取得發票時，物機部門要按照設備租賃合同和運輸簽認單，編制運輸費預提費用計算單交財務部門暫列成本，確保成本歸集準確，借：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-機械使用費-機械租賃費-運輸費，貸：應付賬款-其他-暫估機械費-XX單位。

第十一條臨時設施費用的歸集和攤銷

1、分類歸集拌合站發生的各項臨時設施費用

臨時設施主要是根據公司審核批復后的拌合站建設方案，租賃場地、建造辦公設施、職工宿舍、料棚等設施發生的費用及租用臨時房屋的整修費的支出。各業務部門及經辦人員要在原始單據上詳細注明支出用途及負擔費用的臨時設施件名（臨時設施分生產區和生活區；件名分：活動房、硬化面、圍墻、鍋爐房、標養室、料棚、租地費、綠化費用、水電安裝費用、網絡安裝費用、試驗軟件費用等），以便于按件名歸集、核算臨時設施費用，并按照件名采取不同的攤銷方式攤銷臨時設施費用。

2、合理確定本工程應負擔的臨時設施費用

臨時設施投入混凝土生產后，拌合站要合理確定本工程項目應負擔的臨時設施攤銷價值，其中：硬化面、租地費、綠化費用、圍墻、水電安裝費用、網絡安裝費用、試驗軟件費用等不需要考慮預計凈殘值，在使用期內全部攤銷完；活動房、圍墻、鍋爐房、標養室、料棚等設施，可根據拆除時可回收的舊料價值等情況考慮預計凈殘值或預計轉移價值、預計回購價值、預計變價收入后作為本工程應負擔的費用攤銷額。

臨時設施費用攤銷按照預計生產方量采用“工作量攤銷法”計入混凝土的加工拌合成本。

3、臨時設施的歸集及攤銷核算

建造攪拌站實際發生的各項臨時設施費用，財務部門根據費用支出的原始單據{核算依據包括：材料“用料單”、分包工程（勞務）結算單、自拌混凝土材料費和運輸費、租地費協議和發票、綠化費發票、網絡安裝發票、試驗軟件發票、青苗補償協議和發票、水電費發票等}，先通過“在建工程-臨設-**件名”科目，分類歸集實際發生的各項臨時設施費用，借：在建工程-臨設-**件名，貸：原材料、周轉材料-攤銷，銀行存款、應付職工薪酬或應付工程款-XX款-**分包單位等科目。

臨時設施建造完成后，財務部門負責將各項費用全部歸集完整、分件名轉入“臨時設施”明細科目，借：臨時設施-**件名，貸：在建工程-臨設-**件名，財務部門對新增臨時設施，在列入“臨時設施”科目的同時，要及時登記“在用資產檢查表-臨時設施”。

分核算期（按季度）、按照本工程全部混凝土預計生產方量及各期實際生產方量，將本工程應負擔的臨時設施費用攤銷，列入各期混凝土生產成本，借：生產成本-自制半成品-砼生產成本-其他直接費-臨時設施，貸：臨時設施攤銷-**件名。

4、臨時設施維修核算

臨時設施發生維修時，財務部門根據發票及費用清單、匯款單或支票存根、用料單等，列入混凝土的生產成本，借：生產成本-自制半成品-砼生產成本-其他直接費-臨時設施，貸：銀行存款、原材料等科目。

5、臨時設施的處置核算

工程結束后，臨時設施清理時，財務部門根據臨時設施處置審批表和臨時設施攤銷表將臨時設施轉入清理，借：臨時設施清理、臨時設施攤銷-**件名，貸：臨時設施-**件名，同時減少“在用資產檢查表-臨時設施”。

發生清理費用時，根據發票及費用清單等，借：臨時設施清理，貸：銀行存款；收到臨時設施處置收入時，根據發票或收據，借：庫存現金/銀行存款，貸：臨時設施清理。

臨時設施清理完畢后，根據臨時設施清理費用計算表，若是凈損失，借：營業外支出-非流動資產處置損失，貸：臨時設施清理；若是凈收益，借：臨時設施清理，貸：營業外收入-非流動資產處置利得。

第五章混凝土調撥的核算

第十二條拌合站對用料單位所需混凝土按照成品混凝土進行調撥，混凝土單價按照公司審核確認的責任成本單價執行。拌合站應與用料單位確定每月的某天為結算日，雙方辦理混凝土調撥應出具相應的結算資料（具有用料單位管理人員簽字的現場混凝土收放單、混凝土簽認數量及對賬情況匯總表，混凝土價款及拌合費結算匯總表、混凝土調撥單）。由雙方共同對結算資料進行簽認。拌合站財務部門以簽字蓋章齊全的混凝土價款及拌合費結算匯總表和調撥單進行賬務處理，調往濟鐵外單位的混凝土，借：應收賬款或內部往來，貸：其他業務收入；調往濟鐵內部單位的混凝土，借：內部往來，貸：生產成本-自制半成品-成品混凝土。

第十三條拌合站財務部門對應收賬款或內部往來需設置輔助科目，根據實際情況可設貨幣資金、調撥原材料、代付材料費、代付機械費、代付勞務費、其他等。

第六章拌合站經營成果的核算

第十四條期末，拌合站財務人員根據歸集完成的混凝土成本費用，借：其他業務成本，生產成本-自制半成品-成品混凝土，貸：生產成本-自制半成品-混凝土生產成本-人工費、機械使用費、材料費、其他直接費、間接費-明細輔助科目（其他業務成本也可能在貸方）；同時結轉其他業務成本，借：本年利潤，貸：其他業務成本；根據調撥收入，借：其他業務收入，貸：本年利潤。

第七章拌合站經營成果的考核

第十五條每季度決算終了10日內，拌合站要自行組織對拌合站的經營成果進行分析，確保混凝土收入與成本同步，及時查找管理中的漏洞和不足，保證經營成果的可靠性。拌合站負責人負責組織分析，財務部門負責匯總各部門填寫的明細表和書面材料。

第十六條拌合站技術部門負責根據混凝土出庫單填寫截至XX年XX月混凝土生產方量統計表，分混凝土型號、分用料單位、分本季度、本和開累統計實際的混凝土生產方量；根據統計出的各型號混凝土的方量和施工配合比填寫各類原材料開累預算消耗數量表。技術部門在統計生產方量的同時，要與預算部門、現場管理人員和物機部門共同核對混凝土調撥方量、自用方量、補方量、廢棄的方量和增運的方量。

第十七條拌合站預算部門負責根據調撥單填寫截至XX年XX月拌合站收入完成情況統計表，分混凝土型號、分用料單位、分本季度、本和開累統計實際的混凝土收入；負責填寫拌合站1m3混凝土單價對比表中的各型號混凝土材料費、加工拌合費、臨設攤銷費、運輸費的責任成本單價；負責填寫混凝土原材料盈虧對比表中預算單價和預計消耗數量。

第十八條拌合站綜合辦公室負責核對外聘勞務人員的費用，分工種統計人數、工資標準和工作月數，與財務部門共同核對外聘勞務人員費用的準確性。

第十九條拌合站物機部門負責根據材料點收單、用料單和動態表填寫混凝土原材料盈虧對比表中材料開累實際支出，根據材料的用途不同，分混凝土原材料、臨時設施、周轉材料、低值易耗品、機械使用費（機械維修費和燃料費）、安全生產費、其他直接費（二次搬運費和冬季施工費）進行填寫，與財務部門共同核對材料支出的準確性；填寫周轉材料攤銷和租賃費用統計表；填寫機械費支出明細表中的各項成本費用，重點核查設備燃油、水費、電費消耗，根據規范的燃油、電費消耗臺賬，在多次實測的基礎上，獲得每立方米混凝土耗用量的平均值，作為考核混凝土單位消耗的定額，對發現多耗的情況必須查明原因；根據技術部門統計出的混凝土調撥方量、自用方量、補方量、廢棄的方量和增運的方量，預算部門運輸費實際調撥收入，核實運輸費結算的準確性，避免超結多結現象的出現。

第二十條拌合站財務部門負責填寫其他直接費支出明細表、間接費預算執行對比表、臨時設施攤銷費用明細表、現金流量表，負責匯總其他部門填寫的表格，匯總后計算填寫開累盈虧分析表、單價盈虧分析表、經營指標完成情況表；負責核對各項費用實際金額與賬面金額的一致性，發現不同，立即找出原因；負責填寫拌合站XX年XX季度經濟活動運行情況分析，重點分析盈虧情況，找出盈虧原因，并向拌合站負責人匯報實際經營成果。

第三篇：2011年2月財務培訓資料-攪拌站成本費用核算

2011年2月財務人員學習資料 第二章攪拌站成本費用核算

隨著公司經營規模擴大，項目混凝土生產改變原“作坊式”生產方式，現基本以“工廠化”方式即建立混凝土攪拌站進行生產以滿足項目施工生產需要，為此原有會計核算方式已不適應當前項目混凝土攪拌站核算管理需要。為規范混凝土會計核算，統一公司各項目會計核算模式，進一步提高項目混凝土核算管理水平及分析水平，特制定本管理辦法。

一、各部門職責

1．工程部根據工程收方情況，按時提供當月已完工程砼的設計量。

2．工經部根據試驗室提供的施工配合比，結合工程項目投標單價，合理測算各類砼的預算單價；按時完成攪拌站勞務隊伍結算工作，3．試驗室按月提供當月生產砼的各類配合比及各類原材料不同單位的換算公式并及時報銷當月有關砼試驗檢測費用。

4．物機部在材料方面：負責對當月攪拌站的各類材料支出工作并協同其他部門做好材料盤點工作，準確核算當月砼材料實際支出額；同時對每次成品砼出庫時填制發料單，發料單必須分工號填制，準確核算當月砼的支出量及支出對象。在機械使用費用及其他方面：負責當月攪拌站所使用裝載機、混凝土罐車及泵車機械租費結算并報銷當月設備維修費、電費、水費。

5．財務部負責攪拌站經理部正式職工及聘用人員工資計算、材料收支簽賬、攪拌站及相關設備折舊提取工作，準確核算各類成本，同時根據各標號砼支出對象結合當月實際成本支出總額按工號對輔助生產成本進行分攤。

6．攪拌站負責混凝土原材料管理，關注庫存材料情況并有預見性根據現場施工需求提前備好料，避免出現停工待料。同時做好砼生產管理工作，準確核算當月砼的實際生產量。

二、會計核算辦法內容 攪拌站混凝土生產成本通過“輔助生產成本”科目核算，在該科目下級設明細科目：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費。主要會計事項分錄如下：

1．人工費主要是攪拌站項目經理部正式職工工資及社會保險費、外協隊伍結算費用、聘用人員工資成本費用，會計核算： 借：輔助生產成本-人工費 貸：應付職工薪酬—工資 —社會保險費

應付賬款（勞務費）現金（或銀行存款）（注:發放聘用人員工資時）

2．材料費為生產砼的各類材料及攪拌站、租用的裝載機、混凝土罐車、泵車發生油料，會計核算：

借：輔助生產成本—材料費 貸：主要材料 其他材料 機械配件

3．機械使用費攪拌站的折舊或維修費用、租用裝載機、混凝土罐車、泵車發生的費用，會計核算：

借：輔助生產成本—機械使用費 貸：累計折舊

現金（設備維修費）應付賬款（租賃費等）

4．其他直接費用為生產混凝土而發生的其他直接費用，如水電費、試驗檢測費用，會計核算：

借：輔助生產成本—其他直接成本 貸：應付賬款

5．月末對材料進行盤點，確定本期（生產）消耗金額。本期（生產）消耗金額=上期庫存金額+本期收入數量金額-本期庫存金額。

6．月末根據材料部門提供的各工號砼實際消耗數量或調撥數量，按照“附表四”對攪拌站實際發生成本費用進行分攤。公司內部單位調撥，原則上是以實際成本價調撥；外協隊伍調撥如合同單價與實際成本價有價差，兩者差額在“材料成本差異”內核算，同時根據其使用工號對“材料成本差異”進行結轉進入成本，會計核算： 借：工程施工-合同成本 應付賬款 內部往來

材料成本差異（合同價小于實際成本價時）貸：輔助生產成本—人工費 —材料費 —機械使用費 —其他直接費

材料成本差異（合同價大于實際成本價時）同時：結轉材料成本差異 借：工程施工-合同成本

貸：材料成本差異（合同價小于實際成本價時）或借：材料成本差異（合同價大于實際成本價時）貸：工程施工-合同成本

注：上述1至4項輔助生產成本借方發生金額與“附表一”中的本期收入數量金額一致，上期庫存金額、盤點金額分別與輔助生產明細賬中的“輔助生產成本—材料費用”本月借方月初余額、本月借方月末余額一致，季（年）度末余額在資金負債表中“存貨-主要材料”里反映。

三、經濟活動分析

1．工程部根據附表四中實際使用量與設計量的對比情況，分析本月砼節超原因，并提出改進措施。

2．物機部根據本月實際砼生產量、施工理論配合比，按照附表三計算出砼理論原材料消耗量，對比附表一實際原材料消耗量，分析原材料消耗節超原因，找出其中原因，并分析對項目經濟效益影響；根據附表四結合項目砼運距情況對單方砼的機械使用費、油料消耗進行分析，分析機械使用效率以及是否存在油料是否存在不正常消耗現象。3．財務部準確核算各標號砼實際成本單價，根據附表四對實際使用數量與設計量進行對比，分析砼節超及對項目經濟效益影響。同時，根據各標號砼預算單價確認砼收入，與當月砼生產成本進行對比分析，計算砼的盈利水平。

4．攪拌站臨建費用、大電費用屬于100章費用，根據收入成本配比原則，在確認100章建造收入的同時成本也應確認，為此單方砼的生產成本不攤臨建費用，但在對每方砼成本分析時可根據設計總量，預計每方砼需調整增加成本。

四、其他

1．本辦法未盡事宜由項目部根據項目具體情況進行處理。2．本辦法自2011年1月1日起執行。附表一：混凝土（砼）生產實際成本表

附表二：混凝土（砼）施工配合比及預算單價表

附表三：項目工號砼實際使用量及砼理論消耗主要材料與實際消耗量對比分析表 附表四：混凝土（砼）成本項目工號分攤及砼節超盈虧情況表

第四篇：財務核算工作總結

篇一：2010年財務會計核算工作總結 2010年財務會計核算工作總結

2010年是機關服務中心全面實施項目管理的一年，我在中心黨委及各級領導的正確率領下,在全體同志的幫助下,較好地完成了全年的各項工作任務,為了在新的一年里更好地工作,有必要對過去一年的工作進行總結,以利于在新的一年里揚長弊短,不斷進步。

一、學習方面(1)理論學習

作為一名入黨積極分子,能夠積極參加各項政治學習, 認真學習黨的十七屆三中、四中全會精神，學習科學發展觀，通過學習深刻理解:高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,深入貫徹落實科學發展觀,繼續解放思想,堅持改革開放,推動科學發展,促進社會和諧,為奪取全面建設小康社會新勝利而奮斗。不斷堅持政治學習使自己的理論水平有所提高,對自己的業務工作也有了不少的幫助。在工作中牢固樹立了愛崗敬業，扎實工作的思想作風。在今年，我還有幸參加了一次民主評議黨員活動，我知道這是我學習的大好時機。在討論和集體學習中，我靜心聆聽大家的發言，并認真做筆記，力圖在這個有限的時間里，最大限度地與同志們交流，以充實自己。黨員同志相互間提出了中肯的批評和建議。通過這些學習和討論，我的政治理論水平得到了很大提高，許多以前認識模糊的問題得到了澄清，存在的疑問得到了解答，同時對一些現象和問題有了進一步認識。（2）業務學習

作為一名財務工作者,深感業務學習的重要性，不僅要學習掌握國家有關財務政策法規，還要結合財務制度的不斷變革更新自己的業務知識，以適應新形式、新發展的需要。所以,自己對財務專業的業務學習一直比較重視,經常請教上級主管部門,與同行溝通,并結合中心實際進行學習和提高。

今年6月,參加了由長江委財務經濟局組織的會計人員繼續教育培訓班,認真學習了會計業務知識,有企業內部控制基本規范,審計案例等.二、業務方面

包括兩方面：在計劃財務處和交通中心的工作 在計劃財務處工作：(一)稅務管理工作 在稅務核算的工作中，遵守國家的稅收政策，也保證我中心及其單位的利益。準確確定稅目，稅率,依法、合理、及時、足額地繳納稅款，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。(二)食堂核算工作

在對機關食堂帳的日常核算中,每一筆業務我認真核對附件、準確計算金額，還常常找與業務相關的人員核實內容，掌握每次收入和支出的準確情況，做到心中有數。(三)前臺會計核算

在前臺的會計核算工作中,重點注意會計的基礎工作。對各個單位的報銷單據認真地審核, 正確制定憑證,發現問題及時改正,遇到問題及時向科長反映,以便于工作順利,正確地開展。在交通中心工作：(一)預算管理方面

嚴格按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》及預算管理規定辦事，1、負責編制交通中心2010年部門預算報表。嚴格按照預算管理工作的要求完成了交通中心部門預算的“二上二下”工作。

2、預算的執行 按照預算控制數控制交通中心的開支情況，做好財政資金支出的旬月工作，做到賬目清楚。

3、完成了2010年中央部門“三項經費”預算表工作。(二)會計核算工作

在日常的會計核算工作中,重點注意會計基礎工作的管理。對會計報銷憑證進行認真的審核,發現問題及時改正,遇到問題及時向領導匯報.及時把信息予以反饋。自己的工作態度是認真負責，任勞任怨，常常與同事一起探討工作中遇到的問題,相互學習業務知識，做工作團結合作，圓滿完成上級主管部門及單位領導交給的各項工作任務。

三、存在的問題及今后努力的方向

1、在工作過程中，缺乏大膽管理的主動性，今后我應加強學習不斷提高自己的管理水平，工作中不斷總結經驗。

2、與同事交流較少，聯系不夠，工作中對同事們的關心不夠主動,關心力度不夠。所以我還需進一步努力改進。

3,工作還要細致一些、開動腦筋想辦法的點子不多、對學習的深入程度不夠，這都需要我在今后的工作中不斷改進。

綜上所敘,我深深地感觸到財務工作的重要性，干好財務工作并不是一件容易的事情，只有把位置認準，把職責搞清，團結同志，誠懇待人，腳踏實地，忠于職守、勤奮工作，一步一個腳印，從小事做起，老老實實做人，認認真真工作，才能完成好本職工作。篇二：會計核算工作總結

會計核算工作總結

一、做好日常的會計核算工作，加強會計憑證的審核和檢查，保證基礎會計數據的準確記錄和會計資料的真實完整。我主要分管核算中心本級和食堂。核算中心本級的帳務比較簡單，所以我今年工作的重心放在了食堂的財務上。***食堂每年的營業收入*百萬，算是一個比較”大”的”小企業”單位了，它的憑證多，憑證類別也多，有正規發票，也有單位自制憑證有小攤小販手寫的收條，也有非正式的收據，它不象行政事業單位那樣正規，有些帳務必須靈活處理。我本著“節約為本，帳目清楚”的原則，對食堂的一些原始憑證采取審核金額審核原始人簽字、審核其合理合規性、審核領導簽字的方法，既節約了采購成本，又方便了客戶，也保證了會計資料的真實完整性。在錄入的記帳方面，我基本上是在電腦上登記一遍，自己再核一遍，再交審核人員進行審核，保證了會計記錄的準確性。

二、強化財務管理，注重財務分析。對此我主要是從兩個方面著手。

1、加強往來款項的清理，杜絕帳實不符的現象。在處理帳務的過程中，我發現往來帳存在帳實不符的現象，會計報表沒有人閱讀。在本年*份我對食堂的往來帳進行了一番清理，并為食堂的報帳員建立了往來帳登記簿。后來發現報帳員對此仍然不夠重視，往來帳簿的登記也不及時，我又及時與食堂領導進行溝通，請他幫助督查。食堂的楊主任非常重視，親自查看往來報表，發現有些帳實不符的個例已經有很長時間了，有幾筆是供應商已經結帳至今沒有銷帳的。食堂主任非常著急，他已快到退休年齡，擔心這些不實的帳掛在帳上以后說不清楚。就吩咐***和***一起與我核對，并一再催促我說：“這些帳早就結了，你寫個說明，我簽字，把它銷掉。以后有問題我負責。”**月份，我處理完了這部分往來帳項，主任感到很滿意。到此，應收帳由***與我核對，應付款由***與我核對，她們都很關心每個月的報表，并及時與我溝通，也形成了看報表的習慣，對我每個月報表出具的準確性起到了很好的促進堅督作用。

2、添加財務報表，豐富報表數據。食堂由a**部和b**部兩部分組成，因此需要進行分部門核算。以前的會計報表僅利潤表分部門核算，資產負債表并沒有分部門核算。本年*月，我一邊學習《小企業會計制度一邊對食堂的會計報表進行添加，新增了“a**部資產負債表”，〈a**部利潤表〉、〈b**部資產負債表〉、〈b**部利潤表〉四個報表，與原來的〈資產負債總表〉、〈利潤總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門報表體系，使兩個分部的財務狀況更加清晰明了。*、撰寫財務分析報告，為改進食堂工作提供合理化建議。食堂菜價居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里？*月份，根據中心領導的要求，我以食堂菜價為切入點，對a**食堂的財務狀況進行了一番調查分析，用了兩個星期的時間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價止漲的合理性進行了辯護，同時又從成本、人員構成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價的可行性分析。不過，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風的關系，食堂利潤持續走低，要想降低菜價還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環，近兩年食堂的虧損面越來越大，如何改善管理，吸引食客應該是食堂的當務之急。篇三：會計核算中心個人年終工作總結

會計核算中心個人年終工作總結

xx年是”十五”計劃的最后一年,也是推進國庫集中收付制度改革的關鍵一年.一年來,我省全面深化、推進財政四項改革，我們會計核算中心也與時俱進，堅決貫徹省委書記***在“財政四項制度改革”電視電話會議上的講話，穩步推進財政四項改革，取得了很好的成效,我作為會計核算中心的一員，具體分管會計核算中心本級、*食堂兩個單位的財務。在財政四項改革的大環境下，積極配合宣傳，緊跟形勢，發揚“我是革命一塊磚，哪里需要哪里搬”的精神，在新的崗位，新的工作任務中穩扎穩打，較好地完成了今年的工作任務。下面我將一年的工作情況做一下總結。

一、做好日常的會計核算工作，加強會計憑證的審核和檢查，保證基礎會計數據的準確記錄和會計資料的真實完整。我主要分管核算中心本級和食堂。核算中心本級的帳務比較簡單，所以我今年工作的重心放在了食堂的財務上。***食堂每年的營業收入*百萬，算是一個比較”大”的”小企業”單位了，它的憑證多，憑證類別也多，有正規發票，也有單位自制憑證有小攤小販手寫的收條，也有非正式的收據，它不象行政事業單位那樣正規，有些帳務必須靈活處理。我本著“節約為本，帳目清楚”的原則，對食堂的一些原始憑證采取審核金額審核原始人簽字、審核其合理合規性、審核領導簽字的方法，既節約了采購成本，又方便了客戶，也保證了會計資料的真實完整性。在錄入的記帳方面，我基本上是在電腦上登記一遍，自己再核一遍，再交審核人員進行審核，保證了會計記錄的準確性。

二、強化財務管理，注重財務分析。對此我主要是從兩個方面著手。

*、加強往來款項的清理，杜絕帳實不符的現象。在處理帳務的過程中，我發現往來帳存在帳實不符的現象，會計報表沒有人閱讀。在本年*份我對食堂的往來帳進行了一番清理，并為食堂的報帳員建立了往來帳登記簿。后來發現報帳員對此仍然不夠重視，往來帳簿的登記也不及時，我又及時與食堂領導進行溝通，請他幫助督查。食堂的楊主任非常重視，親自查看往來報表，發現有些帳實不符的個例已經有很長時間了，有幾筆是供應商已經結帳至今沒有銷帳的。食堂主任非常著急，他已快到退休年齡，擔心這些不實的帳掛在帳上以后說不清楚。就吩咐***和***一起與我核對，并一再催促我說：“這些帳早就結了，你寫個說明，我簽字，把它銷掉。以后有問題我負責。”**月份，我處理完了這部分往來帳項，主任感到很滿意。到此，應收帳由***與我核對，應付款由***與我核對，她們都很關心每個月的報表，并及時與我溝通，也形成了看報表的習慣，對我每個月報表出具的準確性起到了很好的促進堅督作用。*、添加財務報表，豐富報表數據。食堂由a**部和b**部兩部分組成，因此需要進行分部門核算。以前的會計報表僅利潤表分部門核算，資產負債表并沒有分部門核算。本年*月，我一邊學習《小企業會計制度一邊對食堂的會計報表進行添加，新增了“a**部資產負債表”，〈a**部利潤表〉、〈b**部資產負債表〉、〈b**部利潤表〉四個報表，與原來的〈資產負債總表〉、〈利潤總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門報表體系，使兩個分部的財務狀況更加清晰明了。

*、撰寫財務分析報告，為改進食堂工作提供合理化建議。食堂菜價居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里?*月份，根據中心領導的要求，我以食堂菜價為切入點，對a**食堂的財務狀況進行了一番調查分析，用了兩個星期的時間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價止漲的合理性進行了辯護，同時又從成本、人員構成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價的可行性分析。不過，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風的關系，食堂利潤持續走低，要想降低菜價還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環，近兩年食堂的虧損面越來越大，如何改善管理，吸引食客應該是食堂的當務之急。

三、做好部門預算決算等突擊性的工作，與核算中心其他財務人員密切合作，保質保量地完成預決算任務。今年元月的部門決算我做的仍然是**服務中心的決算。** 服務中心的部門決算都要分成三個單位來完成，工作量很大需要其他財務人員的緊密配合。我們分工合作，由我負責總表，然后分數字，分完數字再由王

二、趙四等人輸分表，最后再由我來審核分表，離退休人員表則由張一與李三負責審核和填制，充分發揮了集體的力量，及時地保質保量地完成了****年的部門決算。今年我們還完成了兩項工作，一項是固定資產清理，一項是部門預算的制定，因為核算中心本級固定資產和人員都不多，所以這兩項工作完成得很順利。

四、自覺加強品德修養，刻苦鉆研業務，提高知識理論水平。

**年，我一如繼往，樹立“愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務”的會計職業道德理念，一方面參加單位組織的職業道德培訓，樹立正確的人生觀和價值觀，另一方面在工作中是刻用會計職業首先標準檢驗自己，要求自己做一名完全合格的財務工作者。在會計業務方面，我適應自己的崗位變化，有針對性地學習有關財務知識，今年我從事業單位會計轉做企業會計，小企業會計對我而言是一個新的會計領域，為了更好地完成領導交付的工作，我花了一個月的時間認真研講讀〈小企業會計制度〉，并將之與企業會計制度進行比較，然后運用到工作中去，從而從一名生手向熟手過渡。除此以外，我還根據自己在工作中的心得體會，撰寫了幾篇論文，發表在國家核心期刊上，今年*月在〈財會月刊〉發表了論文〈會計核算中心的***〉，獲得領導好評。回顧一年的工作，感覺到今年的收獲頗多，比如說涉列了〈小企業會計制度〉，對事業會計較少涉及的材料管理、往來帳項管理、成本管理等方面有了更深刻的認識。同時，今年也有很多不足之處。深感不足的有兩點：一是下食堂的次數較少，跟食堂一線工作人員交流不夠，這樣一來，對食堂的財務分析就缺乏必要的流程支持食堂的財務管理也就缺乏中間環節的控制，使財務管理的職能削弱，合理化建議也缺乏強有力的數據和流程檢驗。二是存在惰性心理，有些問題沒有深入地思考。比如在食堂的帳務處理方面，感覺還可以有更多的改進。比如是否可以一二樓分開成本核算、是否可以將食堂的ic預存卡細化到各個單位，以便分析到底哪些單位職工到食堂就餐多，哪些消費少，從而對食堂的管理提供幫助。食堂在收銀、收據和簽單方面可否繼續改進，如何才能減少人力成本等等。這些我覺得都是可以在今年嘗試的，但由于種種原因，我有的只做了一半，有的只開了個頭，有的想法只在心里過了一遍，沒有堅持下去。我覺得這種惰性心理要不得，希望明年自己能做得更好，希望大家堅督。

第五篇：財務核算基本要求

公司財務核算基本要求

一、現金收付業務

1、現金收款

收取現金要開具收據或發票，根據出納開具的收據和會計開具的發票收款，檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名，在收據（發票）上簽字并加蓋財務章，將收據第貳聯（或發票聯）給交款人，憑記賬聯登記現金日記賬。收到的公司現金要全部存入開戶銀行

2、現金付款

（1）支付各種原材料采購、購買固定資產、及費用報銷單據、人工工資時，出納審核各崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致，檢查并督促領款人簽名，根據付款審批單付款，登記現金日記賬。支付的公司現金必須要先從開戶銀行中支取現金備用金，并從現金備用金里支付現金，不能從收取還未存入開戶銀行的現金里，直接支付現金款項。

二、銀行收付業務

1、銀行收款

收到銷貨款時及其他各種款項必須先存入公司銀行帳戶，銀行收款蓋章后取回進帳單第一聯，并及時登記銀行存款日記賬。

2、銀行付款

由銀行支付的各種原材料采購、購買固定資產、及費用報銷單據時，根據付款審批單，支付同城的款項時開具轉帳或現金支票，支付異地款項時，網銀付款或到銀行電匯等，并及時登記銀行存款日記賬。

三、轉帳業務

即：驗收單、領料單、入庫單、出庫單

1、收料單（驗收單）

收到各種材料物資要開具驗收單，倉庫管理人員詳細檢查采購來的材料物資數量以及質量，根據實際情況填開“入庫單”，開單人員應認真填寫原材料名稱和原材料數量，不能隨意編寫名稱。不合格原材料倉庫管理員應拒絕入庫，并由業務部負責與廠家聯系處理。一式四聯，第一聯存根聯，第二聯財務聯，第三聯倉庫記帳聯，第四聯來貨單位一聯。

2、領料單

生產領用原料、燃料、包裝物、半成品時要開具領料

單，該單只開具數量，一式四聯，第一聯存根聯，第二聯財務聯，第三聯倉庫記帳聯。第四聯領用部門一聯

3、入庫單

生產出完工的產品時，要開具產品入庫單。一式三聯，第一聯存根聯，第二聯財務聯，第三聯倉庫記帳聯。

4、出庫單（調撥單）

銷售產品或原料時要開具出庫單，倉庫管理人員根據發貨清單開具出庫單，第一聯存根聯、第二聯記帳聯、第三聯倉庫記帳聯、第四聯客戶提貨聯。

四、其他要求

1、發生的收款或付款業務單據及當月的各種驗收單、領用單、入庫單、出庫單、銀行對帳單每月須全部按時交給財務做帳。

2、所有現金付款業務，必須要先從開戶銀行中取出現金，從單位開戶銀行中取出的現金才能做為現金來付款，不能坐支現金（既：不能從收取的現金中不存入銀行，直接又現金付款）。

3、對于有些要先付款后給發票的業務，可以先借款，后拿費用單據沖帳。

4、公司流動資金不夠時，可以和個人借款，公司向個人借款時，必須要開收據給個人。公司歸還個人的借款時，個人寫領款單付訖。

6、從公司借備用金，公司打款到個人卡中，從個人卡中支付各項款項，要拿付款單據到公司報銷沖帳。

7、對于取得的各種發票單據，必須是正規發票、取得發票上的單位名稱必須是本企業名稱、絕對不能開個人名稱、取得的發票上要蓋有對方單位章、發票上大小寫金額必須一致。

公司

年月日