第一篇：房地產開發行業甲供材料的發票開具規定

房地產開發行業甲供材料的發票開具規定

所謂“甲供材料”，就是建設方和施工方之間材料供應、管理和核算的一種方法，即：房地產開發商在進行施工招投標與施工單位簽訂施工合同時，開發方為甲方，合同中規定該工程項目中所使用的主要材料由甲方（開發方）統一購入，材料價款的結算按照實際的價格結算，數量按照甲方（開發方）調撥給乙方（施工單位）數量結算。

一般來講包工不包料的工程，施工單位只就勞務費金額開票。但在開具建筑業發票時，稅務人員要調查清楚料工費之和，建筑施工單位除執行項目登記制，合同備案制外，在取得建筑業發票或納稅時，必須由對方（建設單位）出具證明有無甲供材料行為，稅務有關人員調查核實后，稅務機關方可按勞務費金額開票，按料工費全額納稅，目的是為防止施工單位僅就人工費和部分材料繳納營業稅。

開勞務費金額發票后，稅務人員征收不包料者按包料者的材料的稅收，即施工單位應當按料工費全額繳營業稅。甲方將購買材料的發票可以直接入賬，并沒有違反《中華人民共和國發票管理辦法》。一般來說，建設單位新建一項工程包工不包料，工程驗收后，工費可取得建安發票，自購材料取得普通發票，可視不同情況分別進工程物資、在建工程、固定資產科目。稅務機關若要求包工不包料施工單位開具全額（含甲供材料）發票的做法則是不對的。但稅務征收服務廳在開具發票時，可建設單位提供的原材料價款金額單張開票，并注明不得作為建設單位支出憑證，由施工單位作為應繳稅金附件備查，但開具完稅憑證時，必須將甲供材料與施工勞務收入一并納稅。

建筑工程按勞務金額開票，建筑方應當按全額繳營業稅，實際工作中能嚴格這樣做的很少。

還有一種情況是施工單位有代購材料的開票問題。如某工程公司，工程施工合同約定的是包工不包料，工程公司先代購買一部分材料用于施工，工程完畢后把工程款和材料款一起開票給對方建設單位，對方建設單位按發票數額付款，繳納營業稅是按開票數額的，可是公司按發票數額繳納3%的營業稅（因為發票里含有墊支的材料款），就造成多繳稅款了。而且自己代墊購買材料的發票也不能入賬（因為工程施工合同簽訂的是包工不包料）。怎出自房地產會計網

第二篇：開具紅字發票規定

一、有關開具紅字增值稅專用發票的政策、文件規定

1、《增值稅專用發票使用規定》第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2、文件規定

國家稅務總局

《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》

國稅發（2007）018號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號，以下簡稱《通知》）下發后，各地陸續反映了一些執行中存在的問題，經研究，現補充通知如下：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。

（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

（三）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材 2 料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（五）發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

二、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，通知單第二聯交代開稅務機關。

二〇〇七年二月十六日

二、開具紅字增值稅專用發票的相關問題解答

1．購買方向主管稅務機關申請開具《通知單》時，分哪幾種情況？

答：①專用發票經認證結果為“認證相符”的，購買方填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

②專用發票經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，購買方填報《申請單》時填寫相對應的藍字專用發票信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方不作

進項稅額轉出處理。

③專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

④購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

2．銷售方在哪些情況下可以向主管稅務機關申請開具《通知單》？

答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發票的，銷售方須在增值稅專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發票。

②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發票。（銷售方應該及時發現開票 錯誤，若開票當月發現的則作廢處理，次月發現的需要開具紅字發票，若下下月才發現錯誤則可與購買方協商按照拒收處理。）

3、銷貨方將增值稅專用發票開具并交給購貨方，但兩個月后購貨方以質量不合格為由，將貨物及增值稅發票全部退回，該份增值稅發票購貨方未進行認證，如何開具紅字發票？

答：嚴格按照文件規定，要求購貨方到主管稅務機關進行認證，并由購貨方向主管稅務機關申請開具《通知單》，銷貨方憑《通知單》開具紅字發票。、4、銷貨方將增值稅專用發票開具并交給購貨方，購貨方在90天內沒有認證，后發生退貨，如何開具紅字發票？

答：根據現行規定，增值稅專用發票必須在90天內進行認證，超過期限未進行認證的，將無法開具紅字發票。

5．目前哪幾類發票需要依據稅務機關的《通知單》才能開具紅字發票？

答：增值稅專用發票和廢舊物資專用發票受《通知單》的管理，其中對應廢舊物資專用發票的《通知單》上沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發票可以直接開具紅字發票，不受《通知單》管理的限制。6．同一份《通知單》可以對應多份紅字專用發票嗎？

答：按照國稅發〔2006〕156號文件規定，《通知單》與紅字專用發票必須要一一對應。目前，防偽稅控開票系統在開具紅字專用發票時，校驗輸入的《通知單》編號是否已開具過紅字專用發票，從而避免一份《通知單》重復開具多份紅字專用發票的情況。

7、《通知單》編號是全國唯一的嗎？

答：是的，在防偽稅控稅務端系統填開《通知單》時，系統自動生成《通知單》編號，共16位，第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知單》順序號，第16位是校驗位，對前15位數字進行編碼規則校驗，可有效防止企業開具紅字專用發票時隨意錄入《通知單》編號。

8、《通知單》上最多可填列幾行商品？

答：8行，與專用發票票面上的商品行數一致。

9、當藍字專用發票認證結果為“密文有誤”或“認證時失控”或“認證后失控”時，還能開具《通知單》嗎？

答：對于上述的問題發票已經轉協查處理，防偽稅控系統對藍字專用發票認證結果進行查驗，發現為問題發票的將不允許開具《通知單》。

10、購買方主管稅務機關對《通知單》如何進行“一窗式”比對？

答：企業在次月申報期內申報時，防偽稅控系統自動判斷該企業是否在當月申請開具了《通知單》，是否需要作進項稅額轉出。對于需要作進項稅額轉出的企業進行“一窗式”比對，比對內容為：用《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第13欄數據減去第14、15、16、17、18、19、20欄后的余額，與防偽稅控系統提供的企業當月因開具《通知單》而需要轉出的進項稅額合計數比對，二者的邏輯關系為前者大于或者等于后者。

11、銷售方主管稅務機關如何對《通知單》進行核銷處理？

答：銷售方主管稅務機關在受理企業納稅申報時，系統自動進行比對，用防偽稅控報稅子系統采集的每張紅字專用發票銷售方納稅人識別號、金額、稅額以及對應《通知單》編號，與該張紅字發票對應的《通知單》上注明的銷貨方納稅人識別號、金額、稅額進行比對，比對一致的系統自動核銷《通知單》。

12、對于購買方是小規模企業或者非國稅管戶的企業，在防偽稅控系統中沒有企業檔案信息，如需要開具紅字專用發票和《通知單》，如何處理？

答：僅對應所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍的情況，系統處理時在購方稅務機關只查找專用發票的認證記錄，如果沒有，則錄入發票代碼、發票號碼、購買方稅號和銷售方稅號，傳遞到銷方稅務機 關查找報稅數據，看該份專用發票是否為《通知單》所列銷售方開具的，《通知單》所列的購銷雙方納稅人識別號與對應藍字專用發票的購銷雙方納稅人識別號是否一致，若一致則給予開具《通知單》。

13、在開具《通知單》時因某種原因未保存，再建立新的《通知單》時，《通知單》編號按順序繼續往下跳，為什么？

答：由程序設計編號分配機制決定的，填開《通知單》時，為解決沖突問題先分配了編號并顯示在單據上，不保存則跳過此號。

14、對于非征期報稅時，系統未提示《通知單》的核銷處理情況，后續還會處理嗎？

答：在下月征期報稅時，系統會繼續處理。

15、購買方申請開具《通知單》當藍字專用發票認證結果為相符時，系統自動選中“需要作進項稅額轉出”。在實際中，遇到固定資產發票已認證或企業發票雖已認證，但因各種原因未抵扣進項，將無法開具《通知單》，如何處理？

答：可通過業務處理，先做一筆進項稅再轉出。

16、對于購買方所屬貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍、因開票有誤購買方拒收以及因開票有誤尚未將專用發票交付購買方等情況，在藍字專用發票未認證情況下開具《通知單》后，購買方又進行認證了，如 何處理？

答：開具《通知單》后，系統自動查驗90天后該份藍字專用發票是否認證，若認證了則系統給出異常情況提示，由銷售方主管稅務機關進行核查。

17、紅字票通知單管理系統是實時處理《通知單》的嗎？

答：對于購銷雙方均是本省企業時，系統實時自動處理《通知單》，企業提交申請單后可立即開具《通知單》。對于購銷雙方是跨省企業的，稅務機關操作人員要告知企業第一天提交申請單，第二天有了數據校驗結果后才能開具《通知單》。原因是需要通過總局紅字票通知單管理系統傳遞《通知單》來進行數據校驗，各省系統每天自動同步2~5次（根據應用服務器數量有所不同），為了提高數據同步次數，操作員可以每半小時同步總局數據一次。

18．在“紅字發票通知單維護”菜單中，哪些《通知單》可以打印？

答：只有狀態為“已接收”和“查證通過”的《通知單》才能打印。

19．為什么有的《通知單》開具之后，點擊“發送”或“檢測”按鈕之后，馬上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知單》的購銷雙方屬于同一省級稅務機關，由于防偽稅控系統已經省級集中，《通知單》在省內流轉，因此點擊“發送” 或“檢測”按鈕之后，馬上可返回《通知單》的驗證結果，驗證通過的可馬上打印；反之，《通知單》需要通過總局的紅字票通知單管理系統進行省外流轉，如果網絡通暢且雙方稅務機關不進行人工同步總局數據的情況下，《通知單》在一天之內可得到驗證結果，如果雙方稅務機關配合進行手工同步總局數據，則可在幾分鐘之內返回驗證結果。

20．哪些《通知單》可做撤銷操作？

答：狀態為未發送、已發送、已接收、已退回、待查證、查證通過和查證未通過7種狀態的《通知單》可做撤銷，即在“紅字發票通知單維護”菜單中可以查詢到的《通知單》都可以撤銷。

21．哪些《通知單》可做修改操作？

答：狀態為未發送、已退回和待查證的《通知單》可修改。

22．哪些《通知單》在報稅之后需要等待藍字專用發票90天認證期之后才會核銷？

答：由銷貨方申請開具的《通知單》和由購買方申請開具，原因是“所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍”的《通知單》。

23．如果與總局紅字票通知單管理系統同步數據不正常，可能是什么原因？ 答：如果升級紅字票通知單管理系統之后，從未同步成功過，可能是由于配置存在問題；如果升級紅字票通知單管理系統之后，有時能同步成功，有時無法同步成功，可能是網絡不穩定造成的。

24．報稅時提示的成功銷單數量小于包含的紅字發票數量，如何處理？

答：如果在紅字票通知單管理系統推廣期間，可能是由于存在手工《通知單》所致，需要核實是否屬于此情況；如果不在推廣期間，應該屬于部分紅字發票信息與《通知單》信息不一致，導致部分通知單未銷單所致，可通過“通知單查詢/存根聯明細銷單情況查詢”菜單查看銷單情況，通過“系統維護/未通過通知單處理”菜單對核銷未通過的《通知單》進行處理。

第三篇：開具紅字發票規定

一）、開具紅字增值稅專用發票有關規定：

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發票必須憑稅務機關出具“開具紅字增值稅專用發票通知單”方可開具；未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務機關出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發票。

2、辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”申請只能在抵扣發票認證期內辦理，超過90天認證期限限稅務機關一律不予辦理。

3、購買方已認證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發票通知單”后，不論銷貨方是否已情節具紅字發票，不論購買方是否已收到對方的紅字發票，購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉出。

4、購買方取得的紅字專用發票不需要到主管稅務機關認證，在次月納稅申報時獎需作進項稅金轉出的金額填八申報表附件表二“21”欄次。

5、購貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購貨發票進行認證，同時購、銷雙方簽訂“退貨協議”或者“折讓協議”。

6、開票系統升級后納稅人應通過開票系統自行打印《申請單》（《申請單》上加蓋財務專用章），同時提供《申請單》電子信息（用U盤拷貝）；從2008年12月1日起，一律通過開票系統生成《申請單》。

7、除退貨、折讓外，企業在填寫《申請單》時，必須按原藍字發票上的信息填寫；辦理退貨、折讓的，《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的“退貨協議”或者“折讓協議”上金額、稅額相一致。

8、《開具紅字增值稅專用發票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業在防偽稅控抄稅時自動核銷，企業購票時不需要再帶當月已開具的《開具紅字發票增值稅專用發票通知單》到發票發售柜臺核銷。

9、企業申請辦理《開具紅字增值稅專用發票通知單》手續作如下規定：

（1）因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發票交付購買方的，或者因開票有誤購買方拒收專用發票的，可以由銷貨方向主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。（提醒注意：發票未交付購買方的，必須在開具有誤發票的次月辦理；拒收專用發票的，在發票認證期限內辦理，并同時提供由購買方出具的寫明理由、錯誤具體項目以及正確內容的拒收證明（拒收證明必須加蓋購買方的公章）

（2）除開票有誤外的其他情形（主要包括：已認證抵扣的發票，因發票模糊不清無法認證的發票，納稅人識別號不符，增值稅專用發票代碼、號碼不符，退貨，折讓等等）全部必須由購買方到其主管稅務機關辦理《開具紅字增值稅專用發票通知單》的手續。

（3）開票有誤僅指：企業名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯。（特別提醒注意：納稅人識別號開錯、增值稅專用發票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍）

第四篇：發票開具管理規定

發票開具管理規定

致尊敬的經銷商

因前段時間各位經銷商大多數走私賬導致公司公賬入賬金額很少，這樣開發票進項金額不夠，同時因三打二建，稅務局對發票管理非常嚴格，根據國家稅收法律法規，特制定以下發票開具管理規定，望各位經銷商理解。

一、本規定所稱的發票包括以下：

增值稅專用發票

增值稅普通發票

收據

二、所有發票開具均須在當月20號前遞交計劃開發票資料。

三、開票金額規定。廣東省內經銷商客戶走現金或私人賬戶的當月累計開票金額3萬元以下的（不含3萬）可以開發票，當月累計開票金額3萬元以上（含3萬）的須走公賬才可以開發票，開票金額以本公司公賬實際收到金額為準。廣東省外經銷商客戶走現金或私人賬戶的當月累計開票金額2萬元以下的（不含2萬）可以開發票，當月累計開票金額2萬元以上（含2萬）的須走公賬才可以開發票，開票金額以本公司公賬實際收到金額為準。

四、對外開出增值稅專用發票時，收票人為第一次從我公司開具增值稅專用發票的單位，還需出具稅務登記證復印件及一般納稅人證明，由財務人員歸檔備查。

五、所有申請要求開具增值稅專用發票應及時提供《開票資料》，對發票內容、公司名稱、稅號、銀行賬號等資料進行必要確認，此《開票資料》必須以蓋公司公章為正式確認。此資料一經確認，不能更改，如提供資料有誤，本公司不承擔任何責任，不允許退票重開。

六、因本公司人員失誤，造成發票丟失或過期無法認證抵扣，本公司在收到貴單位退回發票后負責重新開具。辦理了發票簽收手續后發票的風險將轉移給付款單位(如為郵件寄出的以快遞簽單為準)，因貴單位失誤，造成發票丟失或過期無法認證抵扣造成損失的由貴單位承擔，與我公司無關。

本規定于2012年12月27日即日起執行。

本規定解釋權歸財務處。

廣州市賽孚嘉汽車配件貿易有限公司

2012-12-27

第五篇：發票開具管理規定

發票開具管理規定

總則

第___條

為了規范公司發票開具流程和防范風險，及加強項目收款以及稅務籌劃的需

要，特制定本辦法。

第___條

本規定所稱的發票包括以下：

1、增值稅普通發票(即普通發票)

2、增值稅專用發票

3、服務業發票

4、安裝建筑業發票

5、普通收據(含資金往來發票)

開票審批流程

第___條

所有發票開具均必須提出正式書面申請，申請人首先應根據合同內容確定發票

類型并完整填寫有關開票信息，開票申請單格式及模板如下(共

個)

第___條

申請人須填寫開票申請單后交由財務經理進行審核，審核無誤由交由開票員開

具。

第___條

所有申請要求開具增值稅專用發票，應及時取得對方確認函，對發票內容、名

稱、規格型號、金額進行必要確認。然后必須將開票申請單填寫完整提交財務

進行審核。

第___條

開票員應根據審批齊全的開票申請單開具相應的發票。

第___條

發票有特殊要求(要求注明合同編號，項目名稱等信息)應在開票申請單上方

單獨注明，開票員將此信息打印在發票的備注欄上。

開具發票與回款時間性要求

第___條

當月開具發票應由申請人應及時轉交或郵遞客戶，(遞交客戶發票盡量讓客戶打收條)，申請人應妥善保管相關收條或郵寄單據。

注意：增值稅發票有效期

為

天(自然日，從發票上開票日期算起)，已經開具發票千萬不要積壓。

第___條

發票送達后，客戶對發票內容、類型、金額等信息認為不符的或有異議的，申

請人應必須及時與對方溝通，確實是我方失誤造成的，應將原票退回配合對方

重新開具。對于增值稅專用發票跨月退回作廢的，必須取得對方就退票情況說

明并加蓋對方公章。

第___條

普通發票及其他發票有誤重新開具的，必須在開具發票后

個月內提出。

第___條

發票開具后應及時與客戶溝通確認及時回款事宜。

第___條

公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發票(工程款未結清前)，禁止代

開、多開、虛開發票等。

第___條

有特殊情況，需向副總經理或總經理提出，并書面說明緣由。

發票使用管理規定

1.目的規范開發票操作，維護公司利益

2.適用范圍

財務部、服務中心

3.開具發票責任人

3.1

賣場：千、百位發票由商場服務中心開具。

3.1.1

發票開具流程：顧客持電腦小票→服務中心照開發票并蓋已開發票章→在系統輸入銷售小票的號碼及發票號碼→小票和發票的顧客聯交給顧客→整本用完后上交財務部。

3.2

公司財務：萬位以上的發票由財務部出納開具。

3.2.1發票開具流程：顧客持電腦小票(批發單)→財務部出納照開發票并蓋已開發票章→在系統輸入銷售小票的號碼及發票號碼→小票(批發單)和發票的顧客聯交給顧客。

4.發票使用及管理規定

4.1

每本發票作廢___份以下(含)的，記警告一次;每本發票作廢___份的，記小過一次;每本發票作廢___份以上(含)的，記大過一次，此項處罰對相關責任人。

4.2

未按規定填齊項目___份以上的，記小過一次，___份以上記大過一次。

4.3

涂改發票一份罰款___元。上下聯金額、項目不同，大小寫金額不同，罰款___元。

4.4提供“存根聯”給顧客的，每一份記大過一次。

4.5丟失發票的，每份處___元以上罰款。

4.6開具發票的項目為非本公司出售的商品范圍的，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理并送司法機關處理。

4.7嚴禁重開發票，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理。

5.發票填寫須知：

顧客憑電腦小票在服務中心可開具發票，發票填寫必須規范，使用時請注意以下事項：

5.1發票開具的有效期為“當月內”，超過有效期一律不得開具。

5.2開具發票時，必須按國家稅務總局相關規定以實際“品名、金額”開具。

5.3開具發票時，應按規定的時限、順序、逐欄全部聯次如實開具。

5.4填開發票的單位和個人必須是在本公司消費才能開具發票，未在本公司消費一律不準開具發票。

5.5在開具發票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致。

5.6開具發票必須使用中文。

5.7未填用的大寫金額單位應劃上“⊕”符號封頂。如有寫錯應整份保存，并注明“作廢”字樣以備查驗。

5.8開具發票后，如發生缺貨退回需開紅字發票的必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證

明;發生銷售折讓的在收回原發票注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票。

5.9發票填寫后，應當在發票聯加蓋單位財務章或填寫人簽名。

5.10顧客購買專柜商品的必須持已收款的“銷售小票”和“電腦小票”一齊方可開具發票，且開發票人應即刻在顧客的“銷售小票”和“電腦小票”上蓋注“已開發票”印章。

5.11原價、折后價、打折率全部如實寫上。(打了折扣要寫打折后價格)。

5.12購買“手機”、“照相機”、“DVD”、“VCD”的要在“備注”欄上注明機身號碼。

5.13顧客名稱地址要在開發票時同時寫上。

___本公司的發票只能開具本公司經營范圍內的商品，不得代他人開具發票。不得轉讓、轉借;拆本使用，禁止倒買倒賣發票。

5.15公司因業務需要須開具其他業務發票的統一由公司財務部負責辦理。

5.16發票在使用前，應先檢查有無缺聯、缺號、錯號等問題，如有必須整本退回財務部。

5.17任何員工不得攜帶發票外出，必須指定專人領用專人保管，并到財務部備案，發票使用完畢須將存根整本退回財務部。

5.18現有的發票有：萬位發票、千位發票、百位發票，每份發票應按位填寫。例如：百位發票不能填開拾位，最低金額___元：千位發票不能填開百位，最低金額___元。

5.19開具發票時須用雙面復寫紙按順序、日期、品名、數量、金額逐欄，全部聯次一次性如實填寫，票物相符不得涂改，顧客名稱、填票人都要填寫全稱。如有寫錯須整份作廢，不得撕毀。(金額大寫用

“?”，小寫用“￥”符號封頂。大寫金額后面為零時，不能用“另、0、一、?、”等代替，只能寫成“零”;發票金額合計欄填寫要規范，必須要大寫“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖”)。

5.20發票章必須蓋在右下角，發票章必須清晰、明了。

6.相關記錄：

6.1發票樣本

發票收據管理規定

目的為規范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監督的具體要求,特制定本規定。

適用范圍

本規定適用集團公司及各子集團、子公司的發票(收據)管理。

發票收開具的要求

3.1

公司業務人員在正常經營活動及業務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發票,包括商業零售發票、服務業發票、增值稅專用發票、房地產發票等。

3.2

對于不符合規定的發票，即未經稅務機關監制的發票;項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發票;沒有加蓋財務印章或者發票專用章的發票;偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票，業務人員一律拒收。

3.3

公司向客戶銷售商品時憑發貨單及收款單據,由專人到開票處開具發票。對個人、小規模納稅人銷售,一律開具普通銷售發票。

3.4

開具增值稅專用發票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規定開具。

3.5

除賒銷款項外，原則上先收款后開具發票。

3.6

開具發票(收據)時對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7

在開具發票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發票聯加蓋發票專用章，增值稅專用發票須在發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章。

3.8

發票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。

3.9

票中的項目名稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發票內容要填寫齊全。

3.10

發票中的大小寫金額要相符，金額合計(小寫)數前要加符號“￥”封頂，_”符號封頂。

大寫合計數前應劃上“○

3.11

開具發票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12

發票專用章應使用紅色印泥。

3.13

開具增值稅專用發票應嚴格按照《增值稅專用發票使用規定》開具。

發票(收據)的使用管理

4.1

集團公司各單位應當建立發票(收據)使用登記制度，設置發票(收據)登記簿，記錄發票的領購、使用、結存等情況。

4.2

發票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。

4.3

發票使用后應以舊換新，交回存根，票據管理人員要逐頁檢查。

4.4

任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發票。

4.5

空白發票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

4.6

未經批準，任何人不得拆本使用發票，不得擅自擴大發票使用范圍。

4.7

作廢的發票(收據)應整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8

使用發票的單位應當妥善保管發票，以防丟失。發票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。

4.9

公司收取的增值稅專用發票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發票存根聯復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發票經認證后或已認證的，憑該票存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。

4.10

發票只準在規定的使用區域內，按規定的用途使用。

4.11

票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續，并有部門負責人監交。

內部收據的使用與管理規定

5.1

內部收據由公司資金部門統一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。

5.2

內部收據應嚴格按公司規定的使用范圍開具，經過規定審批后同意方可加蓋印章。

5.3

內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一致杜絕開收據收款后不入賬的行為發生。

行為責任

發票管理中發生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。

6.1

業務人員利用假發票或與實際不符的發票進行報賬的舞弊行為。

6.2

業務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發票，造成款票不符的失職行為。

6.3

取得外來發票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。

6.4

私自涂改發票的行為。

6.5

財務人員不按規定開具發票事后造成不良后果的行為。

6.6

財務人員對發票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發票報賬，造成不良后果的行為。

6.7

財務人員不履行職責，未按發票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發生丟失、損毀發票，給本單位造成不良后果的。