第一篇：納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定

納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定

一、開票系統(tǒng)的使用

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人，使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，須向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

（二）稅務(wù)總局編寫了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（試行）》，并在新系統(tǒng)中增加了商品和服務(wù)稅收分類與編碼相關(guān)功能。使用新系統(tǒng)的增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類與編碼開具增值稅發(fā)票。自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。

（三）納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票,新系統(tǒng)可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機關(guān)進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時限是指自第一份離線發(fā)票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。納稅人離線開票時限和離線開票總金額的設(shè)定標準及方法由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線方式開具發(fā)票，不受離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額限制。

二、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等。

三、增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)（包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)）的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

四、納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時開具發(fā)票。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

五、增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為可匯總開具增值稅專用發(fā)票。匯總開具增值稅專用發(fā)票的，同時使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；

（二）銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；

（三）部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：

1.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。

2.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。

3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

（四）法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

六、納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅且未記賬；

（三）購買方未認證，或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

七、納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

八、納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

第二篇：開具紅字發(fā)票規(guī)定

一、有關(guān)開具紅字增值稅專用發(fā)票的政策、文件規(guī)定

1、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

2、文件規(guī)定

國家稅務(wù)總局

《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》

國稅發(fā)（2007）018號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號，以下簡稱《通知》）下發(fā)后，各地陸續(xù)反映了一些執(zhí)行中存在的問題，經(jīng)研究，現(xiàn)補充通知如下：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

（三）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材 2 料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（五）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

二、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)。

二〇〇七年二月十六日

二、開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)問題解答

1．購買方向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《通知單》時，分哪幾種情況？

答：①專用發(fā)票經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”的，購買方填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

②專用發(fā)票經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，購買方填報《申請單》時填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作

進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

③專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

④購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字增值稅專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

2．銷售方在哪些情況下可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《通知單》？

答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)開票 錯誤，若開票當月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯誤則可與購買方協(xié)商按照拒收處理。）

3、銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具并交給購貨方，但兩個月后購貨方以質(zhì)量不合格為由，將貨物及增值稅發(fā)票全部退回，該份增值稅發(fā)票購貨方未進行認證，如何開具紅字發(fā)票？

答：嚴格按照文件規(guī)定，要求購貨方到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，并由購貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《通知單》，銷貨方憑《通知單》開具紅字發(fā)票。、4、銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具并交給購貨方，購貨方在90天內(nèi)沒有認證，后發(fā)生退貨，如何開具紅字發(fā)票？

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅專用發(fā)票必須在90天內(nèi)進行認證，超過期限未進行認證的，將無法開具紅字發(fā)票。

5．目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務(wù)機關(guān)的《通知單》才能開具紅字發(fā)票？

答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受《通知單》的管理，其中對應(yīng)廢舊物資專用發(fā)票的《通知單》上沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開具紅字發(fā)票，不受《通知單》管理的限制。6．同一份《通知單》可以對應(yīng)多份紅字專用發(fā)票嗎？

答：按照國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，《通知單》與紅字專用發(fā)票必須要一一對應(yīng)。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時，校驗輸入的《通知單》編號是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份《通知單》重復(fù)開具多份紅字專用發(fā)票的情況。

7、《通知單》編號是全國唯一的嗎？

答：是的，在防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)填開《通知單》時，系統(tǒng)自動生成《通知單》編號，共16位，第1-6位是主管稅務(wù)機關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知單》順序號，第16位是校驗位，對前15位數(shù)字進行編碼規(guī)則校驗，可有效防止企業(yè)開具紅字專用發(fā)票時隨意錄入《通知單》編號。

8、《通知單》上最多可填列幾行商品？

答：8行，與專用發(fā)票票面上的商品行數(shù)一致。

9、當藍字專用發(fā)票認證結(jié)果為“密文有誤”或“認證時失控”或“認證后失控”時，還能開具《通知單》嗎？

答：對于上述的問題發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)協(xié)查處理，防偽稅控系統(tǒng)對藍字專用發(fā)票認證結(jié)果進行查驗，發(fā)現(xiàn)為問題發(fā)票的將不允許開具《通知單》。

10、購買方主管稅務(wù)機關(guān)對《通知單》如何進行“一窗式”比對？

答：企業(yè)在次月申報期內(nèi)申報時，防偽稅控系統(tǒng)自動判斷該企業(yè)是否在當月申請開具了《通知單》，是否需要作進項稅額轉(zhuǎn)出。對于需要作進項稅額轉(zhuǎn)出的企業(yè)進行“一窗式”比對，比對內(nèi)容為：用《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第13欄數(shù)據(jù)減去第14、15、16、17、18、19、20欄后的余額，與防偽稅控系統(tǒng)提供的企業(yè)當月因開具《通知單》而需要轉(zhuǎn)出的進項稅額合計數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系為前者大于或者等于后者。

11、銷售方主管稅務(wù)機關(guān)如何對《通知單》進行核銷處理？

答：銷售方主管稅務(wù)機關(guān)在受理企業(yè)納稅申報時，系統(tǒng)自動進行比對，用防偽稅控報稅子系統(tǒng)采集的每張紅字專用發(fā)票銷售方納稅人識別號、金額、稅額以及對應(yīng)《通知單》編號，與該張紅字發(fā)票對應(yīng)的《通知單》上注明的銷貨方納稅人識別號、金額、稅額進行比對，比對一致的系統(tǒng)自動核銷《通知單》。

12、對于購買方是小規(guī)模企業(yè)或者非國稅管戶的企業(yè)，在防偽稅控系統(tǒng)中沒有企業(yè)檔案信息，如需要開具紅字專用發(fā)票和《通知單》，如何處理？

答：僅對應(yīng)所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍的情況，系統(tǒng)處理時在購方稅務(wù)機關(guān)只查找專用發(fā)票的認證記錄，如果沒有，則錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購買方稅號和銷售方稅號，傳遞到銷方稅務(wù)機 關(guān)查找報稅數(shù)據(jù)，看該份專用發(fā)票是否為《通知單》所列銷售方開具的，《通知單》所列的購銷雙方納稅人識別號與對應(yīng)藍字專用發(fā)票的購銷雙方納稅人識別號是否一致，若一致則給予開具《通知單》。

13、在開具《通知單》時因某種原因未保存，再建立新的《通知單》時，《通知單》編號按順序繼續(xù)往下跳，為什么？

答：由程序設(shè)計編號分配機制決定的，填開《通知單》時，為解決沖突問題先分配了編號并顯示在單據(jù)上，不保存則跳過此號。

14、對于非征期報稅時，系統(tǒng)未提示《通知單》的核銷處理情況，后續(xù)還會處理嗎？

答：在下月征期報稅時，系統(tǒng)會繼續(xù)處理。

15、購買方申請開具《通知單》當藍字專用發(fā)票認證結(jié)果為相符時，系統(tǒng)自動選中“需要作進項稅額轉(zhuǎn)出”。在實際中，遇到固定資產(chǎn)發(fā)票已認證或企業(yè)發(fā)票雖已認證，但因各種原因未抵扣進項，將無法開具《通知單》，如何處理？

答：可通過業(yè)務(wù)處理，先做一筆進項稅再轉(zhuǎn)出。

16、對于購買方所屬貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍、因開票有誤購買方拒收以及因開票有誤尚未將專用發(fā)票交付購買方等情況，在藍字專用發(fā)票未認證情況下開具《通知單》后，購買方又進行認證了，如 何處理？

答：開具《通知單》后，系統(tǒng)自動查驗90天后該份藍字專用發(fā)票是否認證，若認證了則系統(tǒng)給出異常情況提示，由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)進行核查。

17、紅字票通知單管理系統(tǒng)是實時處理《通知單》的嗎？

答：對于購銷雙方均是本省企業(yè)時，系統(tǒng)實時自動處理《通知單》，企業(yè)提交申請單后可立即開具《通知單》。對于購銷雙方是跨省企業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)操作人員要告知企業(yè)第一天提交申請單，第二天有了數(shù)據(jù)校驗結(jié)果后才能開具《通知單》。原因是需要通過總局紅字票通知單管理系統(tǒng)傳遞《通知單》來進行數(shù)據(jù)校驗，各省系統(tǒng)每天自動同步2~5次（根據(jù)應(yīng)用服務(wù)器數(shù)量有所不同），為了提高數(shù)據(jù)同步次數(shù)，操作員可以每半小時同步總局數(shù)據(jù)一次。

18．在“紅字發(fā)票通知單維護”菜單中，哪些《通知單》可以打印？

答：只有狀態(tài)為“已接收”和“查證通過”的《通知單》才能打印。

19．為什么有的《通知單》開具之后，點擊“發(fā)送”或“檢測”按鈕之后，馬上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知單》的購銷雙方屬于同一省級稅務(wù)機關(guān)，由于防偽稅控系統(tǒng)已經(jīng)省級集中，《通知單》在省內(nèi)流轉(zhuǎn)，因此點擊“發(fā)送” 或“檢測”按鈕之后，馬上可返回《通知單》的驗證結(jié)果，驗證通過的可馬上打??；反之，《通知單》需要通過總局的紅字票通知單管理系統(tǒng)進行省外流轉(zhuǎn)，如果網(wǎng)絡(luò)通暢且雙方稅務(wù)機關(guān)不進行人工同步總局數(shù)據(jù)的情況下，《通知單》在一天之內(nèi)可得到驗證結(jié)果，如果雙方稅務(wù)機關(guān)配合進行手工同步總局數(shù)據(jù)，則可在幾分鐘之內(nèi)返回驗證結(jié)果。

20．哪些《通知單》可做撤銷操作？

答：狀態(tài)為未發(fā)送、已發(fā)送、已接收、已退回、待查證、查證通過和查證未通過7種狀態(tài)的《通知單》可做撤銷，即在“紅字發(fā)票通知單維護”菜單中可以查詢到的《通知單》都可以撤銷。

21．哪些《通知單》可做修改操作？

答：狀態(tài)為未發(fā)送、已退回和待查證的《通知單》可修改。

22．哪些《通知單》在報稅之后需要等待藍字專用發(fā)票90天認證期之后才會核銷？

答：由銷貨方申請開具的《通知單》和由購買方申請開具，原因是“所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍”的《通知單》。

23．如果與總局紅字票通知單管理系統(tǒng)同步數(shù)據(jù)不正常，可能是什么原因？ 答：如果升級紅字票通知單管理系統(tǒng)之后，從未同步成功過，可能是由于配置存在問題；如果升級紅字票通知單管理系統(tǒng)之后，有時能同步成功，有時無法同步成功，可能是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的。

24．報稅時提示的成功銷單數(shù)量小于包含的紅字發(fā)票數(shù)量，如何處理？

答：如果在紅字票通知單管理系統(tǒng)推廣期間，可能是由于存在手工《通知單》所致，需要核實是否屬于此情況；如果不在推廣期間，應(yīng)該屬于部分紅字發(fā)票信息與《通知單》信息不一致，導(dǎo)致部分通知單未銷單所致，可通過“通知單查詢/存根聯(lián)明細銷單情況查詢”菜單查看銷單情況，通過“系統(tǒng)維護/未通過通知單處理”菜單對核銷未通過的《通知單》進行處理。

第三篇：開具紅字發(fā)票規(guī)定

一）、開具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定：

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票必須憑稅務(wù)機關(guān)出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”方可開具；未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務(wù)機關(guān)出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。

2、辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”申請只能在抵扣發(fā)票認證期內(nèi)辦理，超過90天認證期限限稅務(wù)機關(guān)一律不予辦理。

3、購買方已認證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”后，不論銷貨方是否已情節(jié)具紅字發(fā)票，不論購買方是否已收到對方的紅字發(fā)票，購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

4、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機關(guān)認證，在次月納稅申報時獎需作進項稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報表附件表二“21”欄次。

5、購貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購貨發(fā)票進行認證，同時購、銷雙方簽訂“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”。

6、開票系統(tǒng)升級后納稅人應(yīng)通過開票系統(tǒng)自行打印《申請單》（《申請單》上加蓋財務(wù)專用章），同時提供《申請單》電子信息（用U盤拷貝）；從2008年12月1日起，一律通過開票系統(tǒng)生成《申請單》。

7、除退貨、折讓外，企業(yè)在填寫《申請單》時，必須按原藍字發(fā)票上的信息填寫；辦理退貨、折讓的，《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”上金額、稅額相一致。

8、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業(yè)在防偽稅控抄稅時自動核銷，企業(yè)購票時不需要再帶當月已開具的《開具紅字發(fā)票增值稅專用發(fā)票通知單》到發(fā)票發(fā)售柜臺核銷。

9、企業(yè)申請辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定：

（1）因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購買方的，或者因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，可以由銷貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。（提醒注意：發(fā)票未交付購買方的，必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理；拒收專用發(fā)票的，在發(fā)票認證期限內(nèi)辦理，并同時提供由購買方出具的寫明理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的拒收證明（拒收證明必須加蓋購買方的公章）

（2）除開票有誤外的其他情形（主要包括：已認證抵扣的發(fā)票，因發(fā)票模糊不清無法認證的發(fā)票，納稅人識別號不符，增值稅專用發(fā)票代碼、號碼不符，退貨，折讓等等）全部必須由購買方到其主管稅務(wù)機關(guān)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù)。

（3）開票有誤僅指：企業(yè)名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯。（特別提醒注意：納稅人識別號開錯、增值稅專用發(fā)票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍）

第四篇：發(fā)票開具管理規(guī)定

發(fā)票開具管理規(guī)定

致尊敬的經(jīng)銷商

因前段時間各位經(jīng)銷商大多數(shù)走私賬導(dǎo)致公司公賬入賬金額很少，這樣開發(fā)票進項金額不夠，同時因三打二建，稅務(wù)局對發(fā)票管理非常嚴格，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)，特制定以下發(fā)票開具管理規(guī)定，望各位經(jīng)銷商理解。

一、本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

增值稅專用發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

收據(jù)

二、所有發(fā)票開具均須在當月20號前遞交計劃開發(fā)票資料。

三、開票金額規(guī)定。廣東省內(nèi)經(jīng)銷商客戶走現(xiàn)金或私人賬戶的當月累計開票金額3萬元以下的（不含3萬）可以開發(fā)票，當月累計開票金額3萬元以上（含3萬）的須走公賬才可以開發(fā)票，開票金額以本公司公賬實際收到金額為準。廣東省外經(jīng)銷商客戶走現(xiàn)金或私人賬戶的當月累計開票金額2萬元以下的（不含2萬）可以開發(fā)票，當月累計開票金額2萬元以上（含2萬）的須走公賬才可以開發(fā)票，開票金額以本公司公賬實際收到金額為準。

四、對外開出增值稅專用發(fā)票時，收票人為第一次從我公司開具增值稅專用發(fā)票的單位，還需出具稅務(wù)登記證復(fù)印件及一般納稅人證明，由財務(wù)人員歸檔備查。

五、所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時提供《開票資料》，對發(fā)票內(nèi)容、公司名稱、稅號、銀行賬號等資料進行必要確認，此《開票資料》必須以蓋公司公章為正式確認。此資料一經(jīng)確認，不能更改，如提供資料有誤，本公司不承擔(dān)任何責(zé)任，不允許退票重開。

六、因本公司人員失誤，造成發(fā)票丟失或過期無法認證抵扣，本公司在收到貴單位退回發(fā)票后負責(zé)重新開具。辦理了發(fā)票簽收手續(xù)后發(fā)票的風(fēng)險將轉(zhuǎn)移給付款單位(如為郵件寄出的以快遞簽單為準)，因貴單位失誤，造成發(fā)票丟失或過期無法認證抵扣造成損失的由貴單位承擔(dān)，與我公司無關(guān)。

本規(guī)定于2012年12月27日即日起執(zhí)行。

本規(guī)定解釋權(quán)歸財務(wù)處。

廣州市賽孚嘉汽車配件貿(mào)易有限公司

2012-12-27

第五篇：發(fā)票開具管理規(guī)定

發(fā)票開具管理規(guī)定

總則

第___條

為了規(guī)范公司發(fā)票開具流程和防范風(fēng)險，及加強項目收款以及稅務(wù)籌劃的需

要，特制定本辦法。

第___條

本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下：

1、增值稅普通發(fā)票(即普通發(fā)票)

2、增值稅專用發(fā)票

3、服務(wù)業(yè)發(fā)票

4、安裝建筑業(yè)發(fā)票

5、普通收據(jù)(含資金往來發(fā)票)

開票審批流程

第___條

所有發(fā)票開具均必須提出正式書面申請，申請人首先應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容確定發(fā)票

類型并完整填寫有關(guān)開票信息，開票申請單格式及模板如下(共

個)

第___條

申請人須填寫開票申請單后交由財務(wù)經(jīng)理進行審核，審核無誤由交由開票員開

具。

第___條

所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時取得對方確認函，對發(fā)票內(nèi)容、名

稱、規(guī)格型號、金額進行必要確認。然后必須將開票申請單填寫完整提交財務(wù)

進行審核。

第___條

開票員應(yīng)根據(jù)審批齊全的開票申請單開具相應(yīng)的發(fā)票。

第___條

發(fā)票有特殊要求(要求注明合同編號，項目名稱等信息)應(yīng)在開票申請單上方

單獨注明，開票員將此信息打印在發(fā)票的備注欄上。

開具發(fā)票與回款時間性要求

第___條

當月開具發(fā)票應(yīng)由申請人應(yīng)及時轉(zhuǎn)交或郵遞客戶，(遞交客戶發(fā)票盡量讓客戶打收條)，申請人應(yīng)妥善保管相關(guān)收條或郵寄單據(jù)。

注意：增值稅發(fā)票有效期

為

天(自然日，從發(fā)票上開票日期算起)，已經(jīng)開具發(fā)票千萬不要積壓。

第___條

發(fā)票送達后，客戶對發(fā)票內(nèi)容、類型、金額等信息認為不符的或有異議的，申

請人應(yīng)必須及時與對方溝通，確實是我方失誤造成的，應(yīng)將原票退回配合對方

重新開具。對于增值稅專用發(fā)票跨月退回作廢的，必須取得對方就退票情況說

明并加蓋對方公章。

第___條

普通發(fā)票及其他發(fā)票有誤重新開具的，必須在開具發(fā)票后

個月內(nèi)提出。

第___條

發(fā)票開具后應(yīng)及時與客戶溝通確認及時回款事宜。

第___條

公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發(fā)票(工程款未結(jié)清前)，禁止代

開、多開、虛開發(fā)票等。

第___條

有特殊情況，需向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出，并書面說明緣由。

發(fā)票使用管理規(guī)定

1.目的規(guī)范開發(fā)票操作，維護公司利益

2.適用范圍

財務(wù)部、服務(wù)中心

3.開具發(fā)票責(zé)任人

3.1

賣場：千、百位發(fā)票由商場服務(wù)中心開具。

3.1.1

發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票→服務(wù)中心照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客→整本用完后上交財務(wù)部。

3.2

公司財務(wù)：萬位以上的發(fā)票由財務(wù)部出納開具。

3.2.1發(fā)票開具流程：顧客持電腦小票(批發(fā)單)→財務(wù)部出納照開發(fā)票并蓋已開發(fā)票章→在系統(tǒng)輸入銷售小票的號碼及發(fā)票號碼→小票(批發(fā)單)和發(fā)票的顧客聯(lián)交給顧客。

4.發(fā)票使用及管理規(guī)定

4.1

每本發(fā)票作廢___份以下(含)的，記警告一次;每本發(fā)票作廢___份的，記小過一次;每本發(fā)票作廢___份以上(含)的，記大過一次，此項處罰對相關(guān)責(zé)任人。

4.2

未按規(guī)定填齊項目___份以上的，記小過一次，___份以上記大過一次。

4.3

涂改發(fā)票一份罰款___元。上下聯(lián)金額、項目不同，大小寫金額不同，罰款___元。

4.4提供“存根聯(lián)”給顧客的，每一份記大過一次。

4.5丟失發(fā)票的，每份處___元以上罰款。

4.6開具發(fā)票的項目為非本公司出售的商品范圍的，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理并送司法機關(guān)處理。

4.7嚴禁重開發(fā)票，每一份記大過一次，嚴重者作辭退處理。

5.發(fā)票填寫須知：

顧客憑電腦小票在服務(wù)中心可開具發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，使用時請注意以下事項：

5.1發(fā)票開具的有效期為“當月內(nèi)”，超過有效期一律不得開具。

5.2開具發(fā)票時，必須按國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定以實際“品名、金額”開具。

5.3開具發(fā)票時，應(yīng)按規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次如實開具。

5.4填開發(fā)票的單位和個人必須是在本公司消費才能開具發(fā)票，未在本公司消費一律不準開具發(fā)票。

5.5在開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。

5.6開具發(fā)票必須使用中文。

5.7未填用的大寫金額單位應(yīng)劃上“⊕”符號封頂。如有寫錯應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣以備查驗。

5.8開具發(fā)票后，如發(fā)生缺貨退回需開紅字發(fā)票的必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證

明;發(fā)生銷售折讓的在收回原發(fā)票注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。

5.9發(fā)票填寫后，應(yīng)當在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或填寫人簽名。

5.10顧客購買專柜商品的必須持已收款的“銷售小票”和“電腦小票”一齊方可開具發(fā)票，且開發(fā)票人應(yīng)即刻在顧客的“銷售小票”和“電腦小票”上蓋注“已開發(fā)票”印章。

5.11原價、折后價、打折率全部如實寫上。(打了折扣要寫打折后價格)。

5.12購買“手機”、“照相機”、“DVD”、“VCD”的要在“備注”欄上注明機身號碼。

5.13顧客名稱地址要在開發(fā)票時同時寫上。

___本公司的發(fā)票只能開具本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的商品，不得代他人開具發(fā)票。不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借;拆本使用，禁止倒買倒賣發(fā)票。

5.15公司因業(yè)務(wù)需要須開具其他業(yè)務(wù)發(fā)票的統(tǒng)一由公司財務(wù)部負責(zé)辦理。

5.16發(fā)票在使用前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號、錯號等問題，如有必須整本退回財務(wù)部。

5.17任何員工不得攜帶發(fā)票外出，必須指定專人領(lǐng)用專人保管，并到財務(wù)部備案，發(fā)票使用完畢須將存根整本退回財務(wù)部。

5.18現(xiàn)有的發(fā)票有：萬位發(fā)票、千位發(fā)票、百位發(fā)票，每份發(fā)票應(yīng)按位填寫。例如：百位發(fā)票不能填開拾位，最低金額___元：千位發(fā)票不能填開百位，最低金額___元。

5.19開具發(fā)票時須用雙面復(fù)寫紙按順序、日期、品名、數(shù)量、金額逐欄，全部聯(lián)次一次性如實填寫，票物相符不得涂改，顧客名稱、填票人都要填寫全稱。如有寫錯須整份作廢，不得撕毀。(金額大寫用

“?”，小寫用“￥”符號封頂。大寫金額后面為零時，不能用“另、0、一、?、”等代替，只能寫成“零”;發(fā)票金額合計欄填寫要規(guī)范，必須要大寫“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖”)。

5.20發(fā)票章必須蓋在右下角，發(fā)票章必須清晰、明了。

6.相關(guān)記錄：

6.1發(fā)票樣本

發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

目的為規(guī)范財務(wù)收支憑證，結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

適用范圍

本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票(收據(jù))管理。

發(fā)票收開具的要求

3.1

公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。

3.2

對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票;項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

3.3

公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

3.4

開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。

3.5

除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

3.6

開具發(fā)票(收據(jù))時對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7

在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

3.8

發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。

3.9

票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

3.10

發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計(小寫)數(shù)前要加符號“￥”封頂，_”符號封頂。

大寫合計數(shù)前應(yīng)劃上“○

3.11

開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12

發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

3.13

開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

發(fā)票(收據(jù))的使用管理

4.1

集團公司各單位應(yīng)當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

4.2

發(fā)票應(yīng)有財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。

4.3

發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。

4.4

任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。

4.5

空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

4.6

未經(jīng)批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。

4.7

作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8

使用發(fā)票的單位應(yīng)當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時間向集團務(wù)財部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。

4.9

公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證。丟失的發(fā)票經(jīng)認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審批后，作為抵扣憑證。

4.10

發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

4.11

票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負責(zé)人監(jiān)交。

內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

5.1

內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

5.2

內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

5.3

內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

行為責(zé)任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當事人和責(zé)任人的責(zé)任。

6.1

業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。

6.2

業(yè)務(wù)人員不提供真實情況和情況不明要求財務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

6.3

取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。

6.4

私自涂改發(fā)票的行為。

6.5

財務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.6

財務(wù)人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

6.7

財務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。