第一篇：開具發票不需要納稅人識別號的10種情況

哪些情況下的銷售發票不需要填寫購買方稅號，以下具體的10種情況：

問題：我公司銷售的時候大部分客戶為自然人個人，個人沒有稅號，是否需要在發票稅號欄填寫：個人身份證號碼？

答復：開具給個人的發票不需要填寫對方稅號，也不需要填寫個人身份證號碼。問題：定額發票必須需要填寫購買方納稅人識別號嗎？

答復：16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于定額發票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。問題：卷式增值稅發票必須需要填寫購買方納稅人識別號嗎？

答復：只要是增值稅普通發票，且有購買方納稅人識別號欄次的，需要填寫購買方納稅人識別號。發票上沒有購買方納稅人識別號欄次，可不填寫購買方納稅人識別號。問題：購買方為國外客戶的，銷售發票必須需要填寫購買方納稅人識別號嗎？ 答復：國外客戶沒有信息，購買方為國外客戶的，不適用16號公告規定。

問題： 政府、事業單位、醫院、軍隊、學校沒有納稅人識別號，開具發票可以不填寫嗎？ 答復：政府、事業單位、醫院、軍隊、學校不屬于企業，開給這些單位的增值稅發票可以不填寫納稅人識別號。

問題：通用機打發票（卷式），無購買方納稅人識別號填寫欄的，能否不填寫購方稅號？

答復：16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于通用機打發票（卷式），無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。

問題：開給個體戶的增值稅銷售發票必須填寫購買方納稅人識別號嗎？

答復：個體戶不屬于企業，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。問題：手工發票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，能否不填寫購方稅號？

答復：16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于手工發票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。

問題：公司員工今年10月份拿來一張5月份開具的增值稅普通發票來報銷，沒有填寫購買方納稅人識別號，是否可以入賬？ 答復：可以入賬，因為16號公告是針對今年7月1日起開具給企業的增值稅發票而言。問題：對于帶有銷售方名稱的冠名發票，沒有填寫購買方納稅人識別號，是否可以入賬？ 答復：可以入賬，16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于使用印有企業名稱發票的行業，如電商、成品油經銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業現有方式開具發票。參考政策

（1）《國家稅務總局關于進一步優化營改增納稅服務工作的通知》（稅總發〔2016〕75號）第八條規定，個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。（2）根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第一條規定：“自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。”

（3）7月6日，國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發票開具有關問題進行了答問：

一、經稅務機關批準開具印有企業名稱的發票是否需要填寫納稅人識別號？

16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于使用印有企業名稱發票的行業，如電商、成品油經銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業現有方式開具發票。

二、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發票？

如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

稅務部門和有關方面已經并還將進一步采取措施，為企業開具發票提供更多便利。（4）《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條：不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（5）《國家稅務總局關于印發進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發〔2009〕114號）

六、未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。

（6）《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80號）

八、（二）納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

第二篇：納稅人識別號沿用證明

證明

我司（單位名稱），因三證（四證/五證）合一，啟用新的統一社會信用代碼，目前仍沿用15位納稅識別號開具發票。

特此證明！

單位名稱（蓋公章）

備注：此證明可與證件合并成PDF格式或合并掃描或拍照上傳

第三篇：以下10種情況開具的發票不需要填寫購買方稅號

以下10種情況開具的發票不需要填寫購買方稅號！

2017-11-21稅務大講堂大家都知道，自從16號公告發布以后，企業在取得增值稅普通發票的時候，要求銷售方應開具上購方的稅號，否則不得作為稅收憑證入賬，但是還是有大量的會計人員沒有搞清楚，哪些情況下的銷售發票不需要填寫購買方稅號，在此羅列以下具體的10種情況：

情況 1：

問題：

我公司銷售的時候大部分客戶為自然人個人，個人沒有稅號，是否需要在發票稅號欄填寫：個人身份證號碼？ 答復：

開具給個人的發票不需要填寫對方稅號，也不需要填寫個人身份證號碼。

情況 2：

問題：

定額發票必須需要填寫購買方納稅人識別號嗎？ 答復：

16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于定額發票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。

情況 3：

問題：

卷式增值稅發票必須需要填寫購買方納稅人識別號嗎？ 答復： 只要是增值稅普通發票，且有購買方納稅人識別號欄次的，需要填寫購買方納稅人識別號。

發票上沒有購買方納稅人識別號欄次，可不填寫購買方納稅人識別號。

情況 4：

問題：

購買方為國外客戶的，銷售發票必須需要填寫購買方納稅人識別號嗎？ 答復：

國外客戶沒有信息，購買方為國外客戶的，不適用16號公告規定。

情況 5：

問題：

政府、事業單位、醫院、軍隊、學校沒有納稅人識別號，開具發票可以不填寫嗎？ 答復：

政府、事業單位、醫院、軍隊、學校不屬于企業，開給這些單位的增值稅發票可以不填寫納稅人識別號。

情況 6：

問題：

通用機打發票（卷式），無購買方納稅人識別號填寫欄的，能否不填寫購方稅號？ 答復：

16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于通用機打發票（卷式），無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。

情況 7：

問題：

開給個體戶的增值稅銷售發票必須填寫購買方納稅人識別號嗎？ 答復：

個體戶不屬于企業，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。

情況 8：

問題：

手工發票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，能否不填寫購方稅號？ 答復：

16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于手工發票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現有方式開具發票。

情況 9：

問題：

公司員工今年10月份拿來一張5月份開具的增值稅普通發票來報銷，沒有填寫購買方納稅人識別號，是否可以入賬？ 答復：

可以入賬，因為16號公告是針對今年7月1日起開具給企業的增值稅發票而言。

情況 10：

問題：

對于帶有銷售方名稱的冠名發票，沒有填寫購買方納稅人識別號，是否可以入賬？ 答復：

可以入賬，16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于使用印有企業名稱發票的行業，如電商、成品油經銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業現有方式開具發票。

參考政策（1）《國家稅務總局關于進一步優化營改增納稅服務工作的通知》（稅總發〔2016〕75號）第八條規定，個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。

（2）根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第一條規定：“自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。”（3）7月6日，國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發票開具有關問題進行了答問：

一、經稅務機關批準開具印有企業名稱的發票是否需要填寫納稅人識別號？ 16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票，對于使用印有企業名稱發票的行業，如電商、成品油經銷等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業現有方式開具發票。

二、如果購買的商品種類較多能否匯總開具增值稅普通發票？

如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

稅務部門和有關方面已經并還將進一步采取措施，為企業開具發票提供更多便利。（4）《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條：不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（5）《國家稅務總局關于印發進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發〔2009〕114號）

六、未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。

（6）《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發〔2008〕80號）

八、（二）納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

第四篇：如何查詢納稅人識別號

如何查詢納稅人識別號

納稅人識別號，通常簡稱為“稅號”。納稅人識別號就是稅務登記證上的號，每個企業的識別號都是唯一的。2015年1月12日，根據國家稅務總局本周公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》，未來每個公民可能都將擁有一個由稅務部門編制的唯一且終身不變、用來確認其身份的數字代碼標識。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。

1.首先，我們要了解，什么叫納稅人識別號。

2.再者怎么去得到這個號，只要注冊了企業，那么就會有一個稅務登記證(本本或者一張紙)，而這個證上有一個稅務登記號，也就是企業稅號。那這個號即是納稅人識別號。

3.接著，我們去可以通過這個號在公開信息里查看一下企業目前是否運營正常。百度搜索“納稅人信息”找到官方網站即可查詢。

4.接著再進入網站后，輸入納稅號以及驗證碼，查詢即可。

5.查詢結果如圖所示，可以看出企業運營是否正常。

6.一般稅務登記在財務那，不會隨便給你的，但是銷售、采購、運營人員工作中也會遇上需要這些證的，你想查自己企業，可以從他們那問問看。

納稅人識別號

納稅人識別號通常簡稱為“稅號”，是稅務登記證上的號，每個企業的識別號都是唯一的，相當于企業的“身份證”號，一律由15位、18或者20位碼(字符型)組成。

納稅人識別號編碼規則

已領取組織機構代碼的納稅人稅務登記代碼為：區域碼+國家技術監督部門設定 的組織機構代碼。

納稅人識別號，一律由15位、18或者20位碼(字符型)組成，其中：企業、事業單位等組織機構納稅人，以國家技術監督局編制的9位碼(其中區分主碼位與校驗位之間的“-”符省略不打印)并在其前面加掛6位行政區劃碼共15位碼，作為其“納稅人識別號”。國家稅務總局下達的納稅人代碼為15位，其中：1—2位為省、市代碼，3—6位為地區代碼，7—8位為經濟性質代碼，9—10位行業代碼，11—15位為各地自設的順序碼。

從事生產、經營的外籍、港、澳、臺人員稅務登記代碼為：區域碼+相應的有效證件(如護照，香港、澳門、臺灣居民往來大陸通行證等)號碼。

個體工商戶稅務登記代碼為其居民身份證號碼。個體工商戶和其他繳納個人所得稅的中國公民，以公安部編制的居民身份證18位碼為其“納稅人識別號”;對外國人以其國別加護照號碼作為其“納稅人識別號”。

納稅人識別號相關規定

納稅人識別號原則上是無含義代碼。對于取得技術監督局9位組織機構代碼的納稅人，其納稅人識別號采用6位行政區劃碼加9位技術監督局組織機構代碼。引用6位行政區劃代碼的目的是為了首次賦碼的便捷、防止重碼出現，保證納稅人在全國范圍內被賦予唯一的納稅人識別號，本身不具有任何語義。

納稅人識別號是納稅人數據信息內外部交換共享的基礎，應保持不變。對于已存在的納稅人識別號不必隨國家行政區劃代碼的調整而調整。對于同一稅務機關，如果本地區不同時期的行政區劃代碼不同，其所轄納稅人的納稅人識別號的前六位可以有不同的區劃代碼。對新開辦企業可使用新的行政區劃代碼。

另外，有的企業由于是國、地稅兩局的共管戶，可能擁有兩個識別號，針對這種情況，文件中規定：國稅局、地稅局的共管戶，如果擁有兩個納稅人識別號，可由當地國稅局、地稅局雙方協商確定其納稅人識別號的前六位編碼。

對于以后數據信息采集的數據清分方法，文件中也給予了明確的規定：以后將采用主管稅務機關的識別號做為數據清分的識別代碼，所以文件中要求稅務機關指導納稅人正確填寫主管稅務機關的代碼，同時納稅人也應該注意將自己主管稅務機關的代碼填寫正確。

納稅人識別號來了，哪些稅要靠它

根據國家稅務總局本周公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》，未來我們每個公民可能都將擁有一個由稅務部門編制的唯一且終身不變、用來確認其身份的數字代碼標識。這很可能將成為我們的第二張“身份證”。

從法律上說，國家并沒有給電商免稅，但之所以存在開網店免稅的錯覺是因為一些中小電商沒有適合的稅務登記類型，而相關信息又不在稅務機關的掌握范圍內，所以造成了這種局面。稅務部門有望通過納稅人識別號實現社會全覆蓋，進行稅務管理。

買房買車繳社保都要登記納稅人識別號

所謂納稅人識別號，是稅務部門按照國家標準為企業、公民等納稅人編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。在此次發布的征求意見稿中，明確了納稅人識別號制度的法律地位。

據記者了解，未來納稅識別號的應用將相當廣泛。征求意見稿中表示，“從事生產、經營的單位和個人在其經濟活動過程中，一個納稅內向其他單位和個人給付5000元以上的，應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。”“單次給付現金達到5萬元以上的，應當于5日內向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。”此外意見稿中還列舉了納稅人簽訂合同、協議，繳納社會保險費，不動產登記，以及辦理其他涉稅事項時都將使用納稅人識別號。此外有稅務人士分析，包括買車等達到一定金額的大宗消費可能都將登記納稅人識別號。“包括銀行存取款需要登記號碼也不無可能，納稅人識別號就是要起到監控納稅人收入和支出的作用。”首都經貿大學法學院副教授表示，稅務部門就是要通過納稅人識別號實現社會全覆蓋，進行稅務管理。

“灰色收入”將無法再逃稅

在征求意見稿中，反映最強烈的就是：“一個納稅內向其他單位和個人給付5000元以上的，應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號。”

“雖然這與目前實行的個人所得稅代扣代繳有一定的相似之處，但其瞄準的更是目前大量存在的?灰色收入?問題，監管效率將明顯提高。”一位稅務系統人士昨天告訴記者。

據了解，目前我國對個人所得稅實行的是代扣代繳和自行申報制度。其中人們的常規收入，比如工資、獎金等都是由單位代扣代繳，目前執行得較好。而在這些常規收入外的自行申報方面則存在著不小的漏洞，也就是所謂的“灰色收入”。“?灰色收入?不意味著是不合法收入，但由于其不在明處而導致了逃稅問題。”這位稅務人士介紹，一方面是“灰色收入”接收者有意逃稅;而更多的其實是出于不愿意讓灰色收入“見光”而不愿意自行申報。由于“灰色收入”更多是以現金形式給付，就目前的監管手段而言確實存在較大漏洞。而根據征求意見稿規定，這部分收入也需要由給付者履行一定責任，雖然沒有明確代扣代繳，但“應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號”的規定相當于把“灰色收入”放在了明處，而且這上升到了法律層面就完全不一樣了。“這意味著以往可能存在灰色地帶的現金往來將從付款方源頭上予以控制，付款方將錢給了誰必須將其納稅人識別號登記在冊，從而實現對這個部分的全程監管。”

依據消費監管收入將成為可能

目前從國家的角度講，我國的稅收制度還不是十分嚴密。比如很多人把目前的個人所得稅制度稱為是“工薪族所得稅”，就是因為普通工薪族的收入比較單一，容易監管，反而成為了最依法納稅的階層。而很多富豪、老板，他們可以想方設法把自己的資產表現為不可監控的形式，稅務部門很難確認他的收入，因而也就無法應收盡收，最終造成了稅收制度的不公平。而有了納稅人識別號后，不僅從收入方面進行監管，未來他買房、買車、高檔消費以及投資、理財等都與識別號掛鉤，就可從單純的收入角度監管變為了收入和消費、支出等多個角度共同監管，從而在一定程度上解決納稅公平的問題。

個人網店收稅將不再有障礙

此外，對于社會上爭議頗多的網店征稅問題也將因為納稅人識別號的推出迎刃而解。“國家并沒有給電商免過稅，但是之所以存在一些中小電商因沒有適合的稅務登記類型，而相關信息又不在稅務機關掌握范圍，因而造成了這種局面。”社科院財經戰略研究所稅收研究室主任認為，此次征求意見稿將納稅人識別號覆蓋到自然人，那意味著以后在家開網店的小電商，也將按照自然人納稅人管理，有了納稅識別號就不存在以前的稅務登記問題了，納稅理所當然。

另外，近期關于中國稅務機關將更加嚴格地執行全球征稅政策的話題火熱。公民須報告自己在境外究竟賺了多少錢，不僅要為自己在中國取得的收入納稅，也必須為在其他國家和地區取得的收入繳納國內稅。對此，首都經貿大學法學院副教授、中國財稅法學會秘書長表示，無論這一制度是否有新的變化，但納稅人識別號肯定將為這一制度提供技術上的有力保障。

納稅識別號會成中國人第二張身份證?

根據征求意見稿中的描述，公民的納稅人識別號是由稅務部門按照國家統一標準編制的唯一且終身不變的確認其身份的數字代碼標識。那么是不是意味著它未來可能會像身份證號碼一樣重要呢?

對此，有稅務專家認為，納稅人識別號究竟能不能成為公民的第二張身份證主要取決于這個代碼的權威性和實用性。而做到這兩點既需要法規的完善也需要執法的力度。“如果真的像預想的那樣，公民收取一定金額錢款、購買和登記不動產、大宗消費、簽合同協議以及繳社保費都需提供這個號碼時，其重要性自然就十分重要了，很多人對于納稅人識別號可能也會像身份證號碼那樣熟記于心了。”而據這位人士分析，為了避免號碼的混亂以及方便管理，未來的納稅人識別號很可能就是在每個公民的身份證號碼的基礎上編制而成，甚至可能就是其身份證號本身，從而確保納稅人識別號的權威性和規范性。

第五篇：納稅人開具發票基本規定

納稅人開具發票基本規定

一、開票系統的使用

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為，使用新系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

納入新系統推行范圍的小規模納稅人，使用新系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以通過新系統自行開具，主管稅務機關不再為其代開。納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，須向稅務機關申請代開。

（二）稅務總局編寫了《商品和服務稅收分類與編碼（試行）》，并在新系統中增加了商品和服務稅收分類與編碼相關功能。使用新系統的增值稅納稅人，應使用新系統選擇相應的商品和服務稅收分類與編碼開具增值稅發票。自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。

（三）納稅人應在互聯網連接狀態下在線使用新系統開具增值稅發票,新系統可自動上傳已開具的發票明細數據。納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票，超限將無法開具發票。納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的，也將無法開具發票。納稅人需連通網絡上傳發票數據后方可開票，若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

納稅人已開具未上傳的增值稅發票為離線發票。離線開票時限是指自第一份離線發票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。納稅人離線開票時限和離線開票總金額的設定標準及方法由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的特定納稅人，以離線方式開具發票，不受離線開票時限和離線開具發票總金額限制。

二、銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務，如計稅、退稅、抵免等。

三、增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。

自2017年7月1日起，購買方為企業（包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業）的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。

個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。

四、納稅人應在發生增值稅納稅義務時開具發票。單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。

五、增值稅專用發票應按下列要求開具：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

不符合上列要求的增值稅專用發票，購買方有權拒收。一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為可匯總開具增值稅專用發票。匯總開具增值稅專用發票的，同時使用新系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為的；

（二）銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用增值稅免稅規定的，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外；

（三）部分適用增值稅簡易征收政策規定的：

1.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。

2.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。

3.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

（四）法律、法規及國家稅務總局規定的其他情形。

六、納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢增值稅專用發票須在新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票（含未打印的增值稅專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅且未記賬；

（三）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

七、納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票的，按以下方法處理：

（一）購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

八、納稅人開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。