第一篇：論民營(yíng)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)管理

論民營(yíng)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)管理

內(nèi)容摘要：本文從剖析目前民營(yíng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀入手，針對(duì)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理存在的問題，提出了加強(qiáng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理的對(duì)策，并就企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 無(wú)形資產(chǎn) 管理措施 會(huì)計(jì)處理

無(wú)形資產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展必不可少的寶貴資源，是新興的生產(chǎn)力要素，對(duì)其他生產(chǎn)力要素起著組合、驅(qū)動(dòng)、放大的功能，它徹底改變了社會(huì)生產(chǎn)力的組成結(jié)構(gòu)。一個(gè)企業(yè)擁有無(wú)形資產(chǎn)的多少，代表一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)能力以及一個(gè)國(guó)家在經(jīng)濟(jì)、科技和管理等方面達(dá)到的水平和綜合國(guó)力的強(qiáng)弱。為此，企業(yè)能否搞好無(wú)形資產(chǎn)管理，充分利用企業(yè)的信譽(yù)、商標(biāo)、品牌、技術(shù)、專利等優(yōu)勢(shì)，盤活無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)無(wú)形資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)的最大效益，將成為決定企業(yè)生存與發(fā)展的重要因素。

民營(yíng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理問題

長(zhǎng)期以來(lái)，由于受各方面條件的限制，民營(yíng)企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的研制投入不足，無(wú)形資產(chǎn)的管理也相對(duì)落后，僅有的科技成果，有的停留在紙上，有的停留在展品、樣品階段，產(chǎn)業(yè)化率不高。目前，民營(yíng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

無(wú)形資產(chǎn)的資金投入與企業(yè)規(guī)模不成正比。一方面，企業(yè)在采取各種措施擴(kuò)大規(guī)模，以提高競(jìng)爭(zhēng)能力與經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)；另一方面，很多企業(yè)對(duì)科技開發(fā)等無(wú)形資產(chǎn)的投入過(guò)少，嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這既有企業(yè)自身實(shí)力的因素，也有經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)上的原因。

企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重嚴(yán)重失調(diào)。無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重已成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代產(chǎn)業(yè)化的判斷標(biāo)準(zhǔn)之一，也是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。當(dāng)前，發(fā)達(dá)國(guó)家的一些高科技企業(yè)，無(wú)形資產(chǎn)已占資產(chǎn)總額的50%-70%。而我國(guó)有相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重很小。

無(wú)形資產(chǎn)管理嚴(yán)重滯后。很多企業(yè)尚未健全無(wú)形資產(chǎn)管理的審查、報(bào)批和評(píng)估等規(guī)章制度，無(wú)形資產(chǎn)沒有得到有效的保護(hù)和管理。企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中所形成的品牌效益，以及大量的科技成果和非專利技術(shù)等，沒有轉(zhuǎn)化為無(wú)形資產(chǎn)，沒有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格科學(xué)意義上的資產(chǎn)管理。

無(wú)形資產(chǎn)的核算方法不科學(xué)。企業(yè)沒有建立完善的無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算不夠全面、不夠合理，無(wú)形資產(chǎn)由于計(jì)價(jià)方法的不同而使資本的價(jià)值出現(xiàn)較大差異。無(wú)形資產(chǎn)的核算范圍過(guò)于狹窄。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中，無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)。而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)涵已延伸至公司聲譽(yù)、管理能力、企業(yè)與顧客的關(guān)系、產(chǎn)品或服務(wù)的經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)等方面。

加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理

設(shè)立專門的無(wú)形資產(chǎn)管理人員和機(jī)構(gòu)。很多企業(yè)其內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)種類多、數(shù)量大，涉及領(lǐng)域比較廣泛。要管理好無(wú)形資產(chǎn)，必須掌握相關(guān)的理論知識(shí)、法規(guī)和管理方法，這就要求企業(yè)必須擁有相當(dāng)數(shù)量的高水平的專業(yè)人員，在相應(yīng)的機(jī)構(gòu)中管理無(wú)形資產(chǎn)，從事無(wú)形資產(chǎn)的登記、分類、評(píng)估、投資、組合和報(bào)批等工作，使無(wú)形資產(chǎn)得到有效的經(jīng)營(yíng)、管理和保護(hù)，避免無(wú)形資產(chǎn)的流失。

建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的法律、法規(guī)，結(jié)合企

業(yè)各自的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，制定無(wú)形資產(chǎn)管理的具體實(shí)施細(xì)則，細(xì)化無(wú)形資產(chǎn)登記、審查、申報(bào)和批準(zhǔn)等手續(xù)。

重新界定企業(yè)吸收無(wú)形資產(chǎn)投資的比例。我國(guó)在1993年實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》中對(duì)企業(yè)吸收無(wú)形資產(chǎn)的投資比例規(guī)定：一般不超過(guò)注冊(cè)資本的20%，如果技術(shù)含量較高，經(jīng)批準(zhǔn)后最高不超過(guò)30%。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的比重會(huì)越來(lái)越大，甚至在高新技術(shù)領(lǐng)域，衡量企業(yè)價(jià)值的主要標(biāo)志不是物質(zhì)資源的多少，而是無(wú)形資產(chǎn)的多少。在這種資源配置以智力資源為第一要求的情況下，仍要求企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)比例維持20%-30%，顯然不能滿足企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。為此，應(yīng)根據(jù)各企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的具體情況，確定其投資比例。

嚴(yán)格無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估，確定無(wú)形資產(chǎn)的準(zhǔn)確成本。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估對(duì)于盤活企業(yè)資產(chǎn)、促進(jìn)產(chǎn)權(quán)重組、加速企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與國(guó)際市場(chǎng)接軌都具有極其重要的意義。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估除應(yīng)遵守評(píng)估工作的一般原則外，還應(yīng)根據(jù)權(quán)屬、適用信息來(lái)源、宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)前景、歷史狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況和以往交易情況，定時(shí)、定期地由有關(guān)組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的有效性進(jìn)行鑒別，準(zhǔn)確、快速地進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)評(píng)估。對(duì)確已不再對(duì)本企業(yè)具有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)及時(shí)地報(bào)請(qǐng)放棄或贈(zèng)送，這樣即可節(jié)約專利稅，又能避免資產(chǎn)的虛增。

注重人力資源的投入和管理。專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、技術(shù)秘密、經(jīng)營(yíng)秘密等無(wú)形資產(chǎn)要素都是由高素質(zhì)的人才開發(fā)創(chuàng)造的，同樣，無(wú)形資產(chǎn)的流失、浪費(fèi)等，也是由人的因素造成的。因此，擁有了高素質(zhì)的人力資源就等于擁有了優(yōu)質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)把人力資源管理放在重要的位置，特別要對(duì)人力資源的投入產(chǎn)出做出考核。

積極開展無(wú)形資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的宣傳與教育工作，加強(qiáng)國(guó)際間的交流與合作。在企業(yè)員工中開展多方面、多渠道的宣傳與教育活動(dòng)，使他們認(rèn)識(shí)到無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并成為企業(yè)保護(hù)和管理無(wú)形資產(chǎn)的主人。另外，要積極組織開展國(guó)際國(guó)內(nèi)的交流與合作，借鑒國(guó)外無(wú)形資產(chǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)悟先進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)管理理念，力爭(zhēng)在短時(shí)間內(nèi)提高無(wú)形資產(chǎn)管理水平。

民營(yíng)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

自制無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方式

自制無(wú)形資產(chǎn)是指由企業(yè)自己開發(fā)研制成功而形成的無(wú)形資產(chǎn)。在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理中，通常不將其作為資產(chǎn)在賬面上反映，這就使得部分無(wú)形資產(chǎn)未入賬，造成企業(yè)資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)，因此，如何處理自制無(wú)形資產(chǎn)，就顯得尤為重要。自制無(wú)形資產(chǎn)一般會(huì)發(fā)生兩項(xiàng)費(fèi)用：研究開發(fā)費(fèi)用，是指調(diào)查分析以及創(chuàng)新、改良而付諸于行動(dòng)時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用；附帶費(fèi)用，是指將研究開發(fā)形成的成果向有關(guān)部門申請(qǐng)登記過(guò)程中發(fā)生的一系列費(fèi)用。對(duì)于這兩項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，存在著不同的計(jì)價(jià)與處理方法。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)自制無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)分不同情況分別處理：高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用全部資本化，即全部計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，如果研究開發(fā)失敗，可將其成本轉(zhuǎn)由其他開發(fā)研究成功的項(xiàng)目負(fù)擔(dān)。大中型企業(yè)，采用謹(jǐn)慎性的態(tài)度，將研究開發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)通過(guò)有關(guān)的賬戶專門記錄下來(lái)，當(dāng)研究開發(fā)成功、并能預(yù)計(jì)產(chǎn)生效益時(shí)，將其所有支出全部資本化，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值；如果研究開發(fā)失敗，則將全部支出費(fèi)用化，通過(guò)一定的方法，分?jǐn)偟揭院蟮母髌趽p益中。小型企業(yè)由于投入的資金和研究開發(fā)費(fèi)用較少，可以將其研究開發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)作為期間費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)期的損益。研究開發(fā)成功后所發(fā)生的附帶費(fèi)用，全部資本化，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，形成無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的一部分。

無(wú)形資產(chǎn)其他相關(guān)內(nèi)容的會(huì)計(jì)處理

無(wú)形資產(chǎn)的減值。無(wú)形資產(chǎn)存在兩種形式的無(wú)形損耗；一種是新的、更為先進(jìn)、適用或效益更高的無(wú)形資產(chǎn)的出現(xiàn)，使原有的無(wú)形資產(chǎn)貶值。第二種是因?yàn)閭鞑ッ嬷饾u擴(kuò)大，其市場(chǎng)或價(jià)格、成本方面的優(yōu)勢(shì)逐漸喪失，無(wú)形資產(chǎn)逐漸貶值，當(dāng)全面普及時(shí)，它的交換價(jià)值就完全喪失。不同的無(wú)形資產(chǎn)有效期不同，因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值定期進(jìn)行檢查，至少每年檢查一次。如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，且在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)等情形，企業(yè)應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)，并將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備。

無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)“所使用的攤銷方法應(yīng)反映企業(yè)消耗無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益的方式。如果該種方式不能可靠地確定，那么應(yīng)采用直線法。每期的攤銷額應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用，除非其他的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許或要求其計(jì)入其他資產(chǎn)的賬面金額。”同時(shí)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為，無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊金額應(yīng)在其使用年限的最佳估計(jì)內(nèi)系統(tǒng)地?cái)備N。參考資料：

1.財(cái)政部，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)[M]，北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2001

2.財(cái)政部，企業(yè)會(huì)計(jì)制度[M]，北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2001

3.財(cái)政部，中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M]，北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2001

4.莊恩岳，中外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較[M]，北京：中國(guó)審計(jì)出版社，2001

第二篇：論民營(yíng)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理

論民營(yíng)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理

浙江是一個(gè)民營(yíng)企業(yè)發(fā)達(dá)的省份，截至2007年，浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了全省70%以上的GDP，民營(yíng)企業(yè)是浙江經(jīng)濟(jì)的活力所在、優(yōu)勢(shì)所在和潛力所在。作為商業(yè)銀行，認(rèn)識(shí)民企、研究民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，既是控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是加深與民營(yíng)企業(yè)合作的基礎(chǔ)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、浙江民營(yíng)企業(yè)的特征

在發(fā)展和管理上，浙江民營(yíng)企業(yè)呈現(xiàn)出與其他地區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)所不同的特征，這些特征造就了浙江經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勢(shì)和特有活力。

（一）呈現(xiàn)塊狀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特征。浙江眾多民營(yíng)企業(yè)并非彼此孤立離散，而是緊密簇?fù)肀F(tuán)，構(gòu)成大小規(guī)模不等、專業(yè)特色鮮明的一個(gè)個(gè)民營(yíng)企業(yè)群落，這種群落形成了浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的塊狀特征。浙江的塊狀經(jīng)濟(jì)是一種產(chǎn)業(yè)集中、專業(yè)化極強(qiáng)的，同時(shí)又具有明顯地方特色并且能帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的特色產(chǎn)業(yè)群，是在中小企業(yè)互相競(jìng)爭(zhēng)卻又彼此依存、彼此協(xié)作的基礎(chǔ)上形成的，這種產(chǎn)業(yè)群可以有效地帶動(dòng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的整體繁榮。它既可以保持民營(yíng)企業(yè)靈活多變、反應(yīng)敏捷的特點(diǎn)，又能集少成多、聚微成巨形成產(chǎn)品規(guī)模優(yōu)勢(shì)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)整體生產(chǎn)技術(shù)水平的提高和生產(chǎn)交易成本的降低帶來(lái)助益,已經(jīng)成為浙江優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的主要支撐。

（二）有發(fā)達(dá)的市場(chǎng)體系作支撐。在浙江，產(chǎn)業(yè)催發(fā)市場(chǎng)，市場(chǎng)誘導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，專業(yè)市場(chǎng)和塊狀經(jīng)濟(jì)互為依托，聯(lián)動(dòng)發(fā)展，“建一個(gè)市場(chǎng)，帶一批產(chǎn)業(yè)，活一方經(jīng)濟(jì)”成為浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)特色。這種市場(chǎng)體系不僅解決了中小企業(yè)初始發(fā)展階段所必需的市場(chǎng)信息、原材料供給和產(chǎn)品銷售渠道，而且通過(guò)市場(chǎng)自身，從省內(nèi)擴(kuò)展到省外，從有形延伸到無(wú)形，把企業(yè)銷售終端和省外 400 多萬(wàn)浙籍經(jīng)商大軍相結(jié)合，形成遍布國(guó)內(nèi)外的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，大大拓展了“塊狀經(jīng)濟(jì)”的發(fā)展空間，并促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)融合和升級(jí)。

（三）家族式集權(quán)管理特征明顯。家族式管理是民營(yíng)企業(yè)的一個(gè)顯著特征，具體表現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、人事控制權(quán)高度集中，所有權(quán)、控制權(quán)和家庭三者密切重疊。由于企業(yè)主在大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中都是“一股獨(dú)大”，選擇家族式集權(quán)管理模式成為必然，即企業(yè)由一位強(qiáng)有力的人物做統(tǒng)帥，實(shí)行高度集權(quán)化的管理。家族式集權(quán)管理長(zhǎng)期存在于民營(yíng)企業(yè)之中，固然有其內(nèi)在的優(yōu)越性，如由血緣關(guān)系所造就的企業(yè)凝聚力有利于降低企業(yè)內(nèi)部整合成本，所有權(quán)和決策權(quán)的統(tǒng)一使企業(yè)能快速做出決策、贏得先機(jī)，有利于降低代理成本、避免職業(yè)經(jīng)理人的道德風(fēng)險(xiǎn)等。但也存在種種弊端，如個(gè)人權(quán)威的主觀決策模式容易出現(xiàn)決策失誤、極易對(duì)企業(yè)造成致命的傷害，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉；又如由于家族式管理企業(yè)里存在家庭和企業(yè)這兩個(gè)相互重疊的系統(tǒng)，當(dāng)家庭成員違反企業(yè)制度時(shí)，制度會(huì)難以執(zhí)行，這會(huì)為企業(yè)長(zhǎng)期的健康發(fā)展埋下隱患。

（四）集團(tuán)化發(fā)展趨勢(shì)加強(qiáng)。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到今天，實(shí)力已日趨強(qiáng)大，規(guī)模也趨向大型化。集團(tuán)化是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定階段為謀求更有利的競(jìng)爭(zhēng)地位而出現(xiàn)的一種發(fā)展模式。民營(yíng)企業(yè)通過(guò)集團(tuán)化、建立規(guī)范的母子公司，有利于企業(yè)向現(xiàn)代化公司治理結(jié)構(gòu)邁進(jìn)，同時(shí)也有利于企業(yè)達(dá)到整合外部資源、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。但是，民營(yíng)企業(yè)在摸索集團(tuán)化發(fā)展道路的過(guò)程中，也體現(xiàn)了自身固有的一些頑疾。比如：很多民營(yíng)企業(yè)一味地追求規(guī)模擴(kuò)張，進(jìn)入了企業(yè)無(wú)法駕馭的新領(lǐng)域，財(cái)務(wù)杠桿變高，盈利能力下降，風(fēng)險(xiǎn)增大；民營(yíng)企業(yè)在集團(tuán)化初期普遍面臨管理架構(gòu)之痛，母子公司之間業(yè)務(wù)劃分和功能劃分模糊不清； 傳統(tǒng)用人觀念和激勵(lì)機(jī)制出現(xiàn)不適應(yīng)企業(yè)規(guī)模的情況。

（五）多元化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展與壯大往往與市場(chǎng)機(jī)會(huì)緊密相關(guān)，民營(yíng)企業(yè)天生的“逐利性”催生了現(xiàn)有民營(yíng)企業(yè)多元化的投資欲望。多元化經(jīng)營(yíng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的吸引力不言而喻，可以培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、確定新的經(jīng)營(yíng)方向、幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)移。然而民營(yíng)企業(yè)普遍缺乏對(duì)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的科學(xué)認(rèn)識(shí)，暴露出了相當(dāng)多的問題。投機(jī)行為嚴(yán)重，給投資項(xiàng)目留下了較多隱患；盲目地進(jìn)行非相關(guān)行業(yè)的擴(kuò)張，導(dǎo)致缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，協(xié)調(diào)活動(dòng)困難，最后連累主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)運(yùn)作，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈壓力增加等。

（六）“走出去”的意識(shí)增強(qiáng)。基于對(duì)利潤(rùn)空間和市場(chǎng)空間的追逐，浙江民營(yíng)企業(yè)“走出去”的跨區(qū)域發(fā)展模式日益普及，走出浙江、走出國(guó)門的發(fā)展思路相當(dāng)普及。在走出去的過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)也遇到了一些不可避免的困難。比如，異地或海外商業(yè)環(huán)境、制度環(huán)境不同考驗(yàn)民營(yíng)企業(yè)的適應(yīng)能力；銀行融資難問題在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)上沒有改善，甚至更難；收購(gòu)兼并的大額成本考驗(yàn)企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)和管理能力。

二、民營(yíng)企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)特征

民營(yíng)企業(yè)由于自身特殊的所有制性質(zhì)和管理特點(diǎn)，與國(guó)有企業(yè)相比，具有不同的風(fēng)險(xiǎn)特征。

（一）實(shí)際控制人的道德風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)個(gè)人集權(quán)式的管理，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際控制人的個(gè)人意志決定了企業(yè)行為，實(shí)際控制人的素質(zhì)、能力和信譽(yù)對(duì)公司的生存發(fā)展至關(guān)重要。同時(shí)企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)往往難以區(qū)分，資產(chǎn)和資金運(yùn)用容易受到操縱，部分民營(yíng)企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，會(huì)利用銀行掌握的信息不對(duì)稱，從銀行套取貸款，轉(zhuǎn)嫁企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)則在原始積累和高速擴(kuò)張時(shí)期從事違法經(jīng)營(yíng)、或偷稅漏稅，企業(yè)成功的背后隱藏著黑幕，一旦東窗事發(fā)，企業(yè)將隨著實(shí)際控制人倒臺(tái)而瞬間倒下。

（二）信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性較差，信息不對(duì)稱問題突出。部分民營(yíng)企業(yè)信息透明度較差，財(cái)務(wù)信息被人為操縱的可能性較高；企業(yè)資產(chǎn)與實(shí)際控制人的個(gè)人資產(chǎn)法律關(guān)系復(fù)雜，加上各種隱蔽間接的關(guān)聯(lián)關(guān)系，使得銀行不易于收集到企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可信度偏低；有的民營(yíng)企業(yè)賬外經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金交易較多，加大了調(diào)查難度；有的民營(yíng)企業(yè)常常游走于制度邊緣，違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)情況時(shí)有發(fā)生。

（三）多元化經(jīng)營(yíng)與跨區(qū)域投資的風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)往往通過(guò)抓住市場(chǎng)短缺機(jī)會(huì)起步，投機(jī)性強(qiáng)，重資本運(yùn)作、輕實(shí)體經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)張欲望強(qiáng)烈，容易犯下盲目投資或背離主業(yè)投資的錯(cuò)誤。主要表現(xiàn)為：受資本逐利性的驅(qū)動(dòng)，新產(chǎn)能開發(fā)超出市場(chǎng)實(shí)際需求，導(dǎo)致產(chǎn)能過(guò)剩；錯(cuò)誤估計(jì)行業(yè)周期變動(dòng)情況，逆勢(shì)擴(kuò)張導(dǎo)致利潤(rùn)空間收窄甚至虧損；橫向多元化發(fā)展趨勢(shì)嚴(yán)重，投資欲望強(qiáng)烈，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)不清，可持續(xù)盈利能力下降，甚至資金鏈斷裂。此外，民營(yíng)企業(yè)擴(kuò)張過(guò)程中還伴隨著融資困難、管理水平落后、人才匱乏等硬傷。從浙江近年發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的特點(diǎn)來(lái)看，均存在“四過(guò)”和“二高”的情況，即過(guò)度投資、過(guò)度擴(kuò)張、過(guò)度負(fù)債、過(guò)度擔(dān)保和融資成本高、資產(chǎn)固化率高等現(xiàn)象，這都與企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)和投資有密切關(guān)聯(lián)。

與國(guó)有企業(yè)相比，民營(yíng)企業(yè)的跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨更多的政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行融資管理難度加大。民營(yíng)企業(yè)的成功往往具有地方性，而由于區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的不同，民營(yíng)企業(yè)在異地容易遇到配套政策不支持、異地取得授信難等問題，尤其對(duì)于海外擴(kuò)張的民營(yíng)企業(yè)而言，更要面臨商業(yè)環(huán)境、政策制度變化風(fēng)險(xiǎn)和匯率、利率波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)商業(yè)銀行而言，民營(yíng)企業(yè)的跨區(qū)域擴(kuò)張缺乏政府力量支持，其異地項(xiàng)目通過(guò)母體融資很可能導(dǎo)致資金流向失控，總體風(fēng)險(xiǎn)較大。

（四）企業(yè)或其控制人的民間借貸行為和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。浙江民間借貸活躍，不少民營(yíng)企業(yè)在資金短缺時(shí)會(huì)通過(guò)民間借貸渡過(guò)難關(guān)。同時(shí)民營(yíng)企業(yè)之間互保現(xiàn)象普遍，為了擴(kuò)大融資、參與一定的互保成為民營(yíng)企業(yè)的共同特征。但民間借貸和互保是一把雙刃劍，從浙江看，出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)企業(yè)往往涉及民間借貸，很多企業(yè)因?yàn)閾?dān)保而陷入債務(wù)危機(jī)。一旦發(fā)生民間借貸，當(dāng)企業(yè)不能按時(shí)還

錢時(shí)，不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)沉重的利息負(fù)擔(dān)，陷入債務(wù)泥潭，而且民間借貸的債主方可能會(huì)通過(guò)危及企業(yè)法定代表人人身安全的暴力方式進(jìn)行催討，從而造成法定代表人潛逃或失蹤，這將立刻影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而危及銀行信貸資產(chǎn)安全，浙江已有多起案例發(fā)生。民營(yíng)企業(yè)之間互保現(xiàn)象嚴(yán)重，互保單位多，互保金額大，形成一個(gè)復(fù)雜的“擔(dān)保圈”。如果“擔(dān)保圈”中一家企業(yè)爆發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)“擔(dān)保圈”就會(huì)發(fā)生多米諾骨牌效應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)呈倍數(shù)增加，甚至引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）管理能力不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。浙江民營(yíng)企業(yè)隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模和領(lǐng)域的拓展，家族制的管理瓶頸日益突出，管理上存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。一是交班風(fēng)險(xiǎn)。一代成功創(chuàng)業(yè)、二代如何守成、三代如何發(fā)展成為許多民營(yíng)企業(yè)面臨的課題；二是戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)程中缺乏科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，戰(zhàn)略的有效性和可行性受到影響。三是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，由于專業(yè)管理人才的缺乏和治理結(jié)構(gòu)的缺陷，使民營(yíng)企業(yè)在融資過(guò)程中沒有切合實(shí)際的財(cái)務(wù)規(guī)劃，導(dǎo)致融資決策體系失靈。四是產(chǎn)品管理風(fēng)險(xiǎn)。研發(fā)投入不足，產(chǎn)品生命周期短，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不穩(wěn)定，品牌管理意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)缺乏。五是并購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)經(jīng)常采取并購(gòu)的方式擴(kuò)大規(guī)模，以迅速提高競(jìng)爭(zhēng)力。但有些民營(yíng)企業(yè)家由于缺乏專業(yè)分析，僅憑老板“拍腦袋”決定，并購(gòu)后的新企業(yè)常常因?yàn)橐?guī)模過(guò)于龐大，管理跟不上，缺乏統(tǒng)一的企業(yè)文化而出現(xiàn)規(guī)模不經(jīng)濟(jì)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)整合。

（六）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的周期性風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)分析顯示：有七成中小企業(yè)會(huì)在創(chuàng)業(yè)后的五年內(nèi)被淘汰，而運(yùn)行期超過(guò)十年的中小企業(yè)不足一成。另?yè)?jù)浙江省工商局統(tǒng)計(jì)，浙江民企的平均壽命期在 7 年左右。原因在于，與國(guó)有企業(yè)相比，民營(yíng)企業(yè)抗經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的能力相對(duì)較差。由于民營(yíng)企業(yè)受政策扶持力度較低，無(wú)政策優(yōu)勢(shì)，基本集中于充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)與領(lǐng)域，發(fā)展面臨外部環(huán)境的多重約束，核心競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和產(chǎn)能過(guò)剩的威脅長(zhǎng)期存在，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)承受能力偏弱，更易受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響。

三、民營(yíng)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施

雖然民營(yíng)企業(yè)由于其自身特殊的所有制性質(zhì)和管理特點(diǎn)，帶來(lái)了一些特有的風(fēng)險(xiǎn)，但浙江金融機(jī)構(gòu)多年來(lái)的優(yōu)異經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表明，只要科學(xué)、全面地分析民營(yíng)企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，民營(yíng)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)并不比其他所有制的企業(yè)高。

（一）嚴(yán)把民營(yíng)企業(yè)準(zhǔn)入關(guān)、建立剛性退出機(jī)制。首先要建立業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，健全授信從業(yè)人員資格準(zhǔn)入制度，在調(diào)查中堅(jiān)持實(shí)地原則和“四眼”原則。二要嚴(yán)格執(zhí)行授信客戶準(zhǔn)入，對(duì)所處行業(yè)基本面不好、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、流動(dòng)性不強(qiáng)的民營(yíng)企業(yè)堅(jiān)決拒之門外，要篩選出能真正抗壓、抵御風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)客戶。三要對(duì)于首次到銀行辦理授信業(yè)務(wù)的民營(yíng)企業(yè)，銀行要與其控股股東或?qū)嶋H控制人面談制度。四要端正經(jīng)營(yíng)理念，選擇經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范、信用記錄良好、主營(yíng)業(yè)務(wù)突出、市場(chǎng)地位穩(wěn)固、經(jīng)營(yíng)效益良好、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求的客戶。五要以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，以產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)集群、專業(yè)市場(chǎng)內(nèi)的優(yōu)質(zhì)民營(yíng)企業(yè)為客戶定位，擇優(yōu)選擇產(chǎn)品有市場(chǎng)、有技術(shù)、有發(fā)展前景的優(yōu)質(zhì)成長(zhǎng)型民營(yíng)企業(yè)，穩(wěn)健開展授信業(yè)務(wù)。

在把好準(zhǔn)入關(guān)的同時(shí)，考慮到民營(yíng)企業(yè)總體生命周期較短，淘汰率高的特點(diǎn)，實(shí)行強(qiáng)制退出機(jī)制，核定較高的年化退出比例。從我行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，每年 5％-8％是一個(gè)比較合理的調(diào)整比例。

（二）提高貸款三查質(zhì)量、防范信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)民營(yíng)企業(yè)的三查重點(diǎn)要圍繞“三品四表”（即人品、產(chǎn)品、擔(dān)保品，水表、電表、納稅申報(bào)表、報(bào)關(guān)表）及有關(guān)信息真實(shí)性的調(diào)查核實(shí)，并強(qiáng)化全過(guò)程的動(dòng)態(tài)跟蹤管理。要借助征信系統(tǒng)、外部公共信息和同業(yè)互通信息平臺(tái)，通過(guò)實(shí)地調(diào)查、外圍渠道了解和第三方佐證等途徑提高決策信息的可靠性。盡量做到對(duì)企業(yè)的全面清產(chǎn)核資，摸清家底,掌握其真實(shí)債務(wù)水平。

1.重視企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)、效益真實(shí)性核查，做到六查六看和四個(gè)結(jié)合。查真實(shí)負(fù)債和或有負(fù)債看銀行信貸登記系統(tǒng)、查產(chǎn)量看電費(fèi)發(fā)票，查銷售看納稅申報(bào)，查出口收付匯量看海關(guān)數(shù)據(jù)，查庫(kù)存看生產(chǎn)日期，查資金回籠看銀行賬。對(duì)房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行權(quán)證核實(shí)和實(shí)地察看相結(jié)合，對(duì)機(jī)器設(shè)備實(shí)行檢查原始發(fā)票和實(shí)地考證相結(jié)合，對(duì)存貨實(shí)行查看賬冊(cè)及進(jìn)貨、銷貨發(fā)票和盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)、車間的實(shí)物相結(jié)合，對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況核實(shí)采用查看納稅申報(bào)和向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核實(shí)相結(jié)合的方法。

2.加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)授信業(yè)務(wù)背景和用途的真實(shí)性分析。加強(qiáng)授信用途真實(shí)性的調(diào)查，重點(diǎn)從現(xiàn)金流狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、上下游渠道以及與關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來(lái)等角度，客觀分析企業(yè)申請(qǐng)授信的真實(shí)理由，判斷授信的實(shí)際用途以及用途是否符合最初的授信申請(qǐng)，從源頭規(guī)避授信風(fēng)險(xiǎn)。注重授信額度與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的匹配性。對(duì)民營(yíng)企業(yè)的授信，應(yīng)充分考慮企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素開展。不同行業(yè)、處于不同發(fā)展階段的民營(yíng)企業(yè)，對(duì)資金的需求量差異很大。例如，處于上升期的企業(yè)，相比處于成熟期的同等銷售規(guī)模的企業(yè)，前者對(duì)貸款的需求量要大得多；處于資金密集或技術(shù)、設(shè)備要求較高的行業(yè)（如機(jī)械行業(yè)）的企業(yè)，在同等銷售規(guī)模下，比其他行業(yè)的企業(yè)需要更多資金。要通過(guò)對(duì)授信申請(qǐng)人近期銷售情況及增長(zhǎng)率、原材料采購(gòu)需求、購(gòu)銷結(jié)算方式、資金占用時(shí)間、自有資金狀況、資金缺口情況的了解，計(jì)算和核定授信金額需求的合理性，把握好資金用途。同時(shí)，關(guān)注企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的合理性與穩(wěn)定程度，是否過(guò)于分散且以異地為主，是否短貸長(zhǎng)用。

3.提高貸后檢查和監(jiān)測(cè)的針對(duì)性。要求民營(yíng)企業(yè)在我行開立結(jié)算賬戶，通過(guò)監(jiān)測(cè)資金進(jìn)出情況跟蹤企業(yè)現(xiàn)金流及業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)。定期核查各賬戶的銀行對(duì)賬單，關(guān)注大額資金往來(lái)情況，熟悉企業(yè)的資金運(yùn)行路線及其流程，核實(shí)企業(yè)的真實(shí)現(xiàn)金流量。同時(shí)也可采集企業(yè)內(nèi)部各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，通過(guò)相關(guān)性分析，核實(shí)銷售收入和還貸來(lái)源。高度關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化及政策變化對(duì)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的沖擊和影響，要經(jīng)常對(duì)借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)、物資庫(kù)存等情況進(jìn)行貸后檢查。

（三）高度重視實(shí)際控制人的個(gè)人品行、防范道德風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理通常表現(xiàn)出較強(qiáng)的個(gè)人和家族色彩，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展、還款能力以及還款意愿在很大程度上與實(shí)際控制人的個(gè)人素質(zhì)密切相關(guān)。除了傳統(tǒng)的實(shí)地走訪外，還要充分利用人民銀行的個(gè)人征信系統(tǒng)，了解實(shí)際控制人的歷年個(gè)人信用記錄及工作經(jīng)歷，通過(guò)其社交圈和外圍了解其發(fā)家史、個(gè)人習(xí)性和健康狀況，對(duì)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人素質(zhì)、資信狀況等方面進(jìn)行全方面的考評(píng)。要對(duì)主要管理者工作精力分配的合理性，以及個(gè)人與企業(yè)資產(chǎn)的異動(dòng)情況，管理團(tuán)隊(duì)是否穩(wěn)定，是否有合力等予以足夠關(guān)注。

要關(guān)注民營(yíng)企業(yè)非法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，有些民營(yíng)企業(yè)固然有著很誘人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但背后可能隱藏著違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)。一些民營(yíng)企業(yè)由于貪圖一時(shí)利潤(rùn)，往往涉足國(guó)家法律或政策禁止的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，如傳銷、制造假冒產(chǎn)品等。其次，部分民營(yíng)企業(yè)從事高能耗、高污染產(chǎn)業(yè)，未達(dá)到相關(guān)部門的整改要求。因此，銀行在調(diào)查客戶時(shí)一定要注意對(duì)企業(yè)合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，并關(guān)注企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）注意防范企業(yè)民間借貸和擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)。多方面收集和分析企業(yè)有無(wú)民間借貸的信息。如，通過(guò)企業(yè)銀行分戶賬分析是否有異常進(jìn)出，是否有支取大額現(xiàn)金支付其他財(cái)務(wù)費(fèi)用；關(guān)注企業(yè)往來(lái)款是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)并匹配；財(cái)務(wù)費(fèi)用等融資成本是否合理；整體資金面、現(xiàn)金流是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資規(guī)模匹配；是否與擔(dān)保公司、典當(dāng)公司有往來(lái)，或直接向這些從事借貸業(yè)務(wù)單位了解等。務(wù)必加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)互保圈分析，全面分析“擔(dān)保圈”可能引發(fā)的串聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取各項(xiàng)加強(qiáng)擔(dān)保的措施，盡力減小其對(duì)銀行資產(chǎn)安全的影響。

（五）采取多種擔(dān)保方式增強(qiáng)貸款擔(dān)保能力和約束力。抵押物不足和難以獲得高質(zhì)量的信用保

證是民營(yíng)企業(yè)融資難的主要瓶頸，為解決這一問題，商業(yè)銀行可探索采取多種擔(dān)保的組合、創(chuàng)新以提高保障程度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流、物流的控制力。如：（1）引入個(gè)人資產(chǎn)、信用的連帶擔(dān)保。銀行可以接受自然人提供的以其財(cái)產(chǎn)或權(quán)利為抵（質(zhì)）押的擔(dān)保，并追加企業(yè)主、控股股東或?qū)嶋H控制人個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任。（2）群體聯(lián)保。由企業(yè)的合作伙伴，上下游企業(yè)，區(qū)域內(nèi)類似企業(yè)圈內(nèi)結(jié)隊(duì)聯(lián)保，或由關(guān)系相對(duì)密切的種族、宗族群體提供擔(dān)保，以有效減少銀行監(jiān)督成本和交易成本，增強(qiáng)擔(dān)保能力。（3）爭(zhēng)取利用政策性擔(dān)保，如由政府組建的中小企業(yè)發(fā)展基金，擔(dān)保公司提供保證或給予風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。（4）以企業(yè)經(jīng)營(yíng)中形成的物流如存貨等動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押；以企業(yè)質(zhì)量較高的債權(quán)如應(yīng)收賬款質(zhì)押。（5）以企業(yè)或企業(yè)主擁有的專利權(quán)、股權(quán)、采礦權(quán)、排污權(quán)、保險(xiǎn)權(quán)益等可帶來(lái)現(xiàn)金流或變現(xiàn)價(jià)值的權(quán)利質(zhì)押。

（六）合理運(yùn)用產(chǎn)品組合管理、提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。民營(yíng)企業(yè)特別是其中的中小企業(yè)往往自身實(shí)力偏弱，擔(dān)保條件不能達(dá)到銀行要求，但其中也有不少企業(yè)擁有穩(wěn)定的銷售或采購(gòu)渠道，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力較強(qiáng)。對(duì)于這類企業(yè)，銀行可以根據(jù)其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，發(fā)掘其在產(chǎn)業(yè)鏈中的優(yōu)勢(shì)條件，借助其處于其上下游的優(yōu)勢(shì)核心企業(yè)的商業(yè)信用和控制能力，通過(guò)流程設(shè)計(jì)掌握和控制企業(yè)的資金流和物流，使其得到信用增級(jí)，從而控制企業(yè)資金用途和還款來(lái)源，降低銀行授信風(fēng)險(xiǎn)。可采取“M+1+N”的模式，即圍繞產(chǎn)業(yè)鏈中的優(yōu)勢(shì)核心企業(yè)“1”，對(duì)處在其上下游的大量“M”和“N”民營(yíng)企業(yè)提供不同的授信產(chǎn)品和組合。例如：對(duì)于處在核心企業(yè)上游的民營(yíng)企業(yè)，可以利用核心企業(yè)對(duì)其的應(yīng)收賬款，開展應(yīng)收賬款質(zhì)押、國(guó)內(nèi)保理等業(yè)務(wù)；對(duì)于處在核心企業(yè)下游的民營(yíng)企業(yè)，可以開展保兌倉(cāng)、“先票后貨”存貨質(zhì)押（廠商銀）、銷售金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)等業(yè)務(wù)；對(duì)于外貿(mào)型企業(yè)可用信用證項(xiàng)下打包貸款、出口押匯、進(jìn)口貨物貨權(quán)質(zhì)押等業(yè)務(wù)；對(duì)于存貨較多、貨物價(jià)值穩(wěn)定、變現(xiàn)能力較強(qiáng)的企業(yè)，可以開展現(xiàn)貨質(zhì)押、總量控制模式動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、浮動(dòng)抵押等業(yè)務(wù)。通過(guò)多種產(chǎn)品的組合運(yùn)用，掌握和利用民營(yíng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵部分（資產(chǎn)、渠道和優(yōu)勢(shì)），從根本上控制銀行融資風(fēng)險(xiǎn)。

（七）強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的整體分析、防范過(guò)度授信。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)比較容易利用關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)，銀行不易掌握其整體經(jīng)營(yíng)情況，容易出現(xiàn)多頭或過(guò)度授信，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有隱蔽性、滯后性，識(shí)別難度大、貸后監(jiān)管不易。因此，對(duì)民營(yíng)企業(yè)授信必須強(qiáng)化整體分析，重視財(cái)務(wù)因素、非財(cái)務(wù)因素的對(duì)比分析，嚴(yán)格集團(tuán)客戶管理。

1.要厘清民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的成員關(guān)系和業(yè)務(wù)關(guān)系。民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)由于往往跨地域經(jīng)營(yíng)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)。要認(rèn)真分析集團(tuán)治理、組織結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和資金管理模式，多渠道收集關(guān)聯(lián)企業(yè)信息。通過(guò)看整體、看主營(yíng)、看投資、看資金，抓住集團(tuán)的核心主體、核心資產(chǎn)、核心業(yè)務(wù)、核心產(chǎn)品、與核心人物。

2.強(qiáng)化集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信。對(duì)不同分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一集團(tuán)客戶授信、我行對(duì)集團(tuán)客戶的不同授信、集團(tuán)客戶在我行的不同授信產(chǎn)品都要納入統(tǒng)一授信，確定統(tǒng)一的授信限額。重視對(duì)集團(tuán)內(nèi)授信主體的選擇，爭(zhēng)取核心資產(chǎn)抵押和集團(tuán)核心人物的連帶責(zé)任擔(dān)保。

3.要加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的分析與核查。重點(diǎn)關(guān)注非公允關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資本與資金往來(lái)，以及重大資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓交易。要強(qiáng)化對(duì)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系及其真實(shí)性審核，注重對(duì)比分析，確認(rèn)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，是否有不剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，夸大了授信主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤(rùn)的情況。在必要時(shí)，要利用法律手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，研究集團(tuán)客戶授信合同文本，如注意在授信協(xié)議和貸款合同中設(shè)置特別約定預(yù)防性條款以強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易報(bào)告和貸款違約約束。

（八）加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的信貸基礎(chǔ)管理工作。1.要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提高從業(yè)人員素質(zhì)。為提高

民營(yíng)企業(yè)信貸管理水平，我們迫切需要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，建立一支熟悉市場(chǎng)、掌握產(chǎn)品設(shè)計(jì)、懂得風(fēng)險(xiǎn)防控的客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和信審經(jīng)理隊(duì)伍，要在理念、技術(shù)、能力等諸多方面進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)。2.要建立異地授信管理制度，防止多頭授信和交叉授信。對(duì)民營(yíng)企業(yè)的授信要堅(jiān)持以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)開發(fā)為主，異地市場(chǎng)營(yíng)銷為輔。異地授信業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持適度、有序、效益的原則，要避免系統(tǒng)內(nèi)重復(fù)營(yíng)銷和交叉授信，防止多頭授信。要特別注意防范異地授信風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)貸后管理，進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，避免無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，有效過(guò)濾授信風(fēng)險(xiǎn)。3.要健全預(yù)警管理制度，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別化解機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化快，風(fēng)險(xiǎn)處置復(fù)雜，必須在銀行內(nèi)部完善健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，形成縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、全員參與的立體式的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控體系,形成快速有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息收集、化解處置機(jī)制。

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展，已成為我國(guó)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、吸納勞動(dòng)力就業(yè)、創(chuàng)造國(guó)家稅收的重要力量。商業(yè)銀行在民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)域大有可為，從我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的大方向看,民營(yíng)企業(yè)會(huì)越來(lái)越多。如果不從現(xiàn)在開始練就與民營(yíng)企業(yè)打交道的本領(lǐng)，以后銀行很有可能會(huì)沒有生存和發(fā)展的空間。因此，商業(yè)銀行應(yīng)更新觀念，為民營(yíng)企業(yè)制造平等的融資環(huán)境，把優(yōu)質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)作為長(zhǎng)期貸款客戶群，開發(fā)信貸產(chǎn)品，簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)，提高服務(wù)品質(zhì)，以滿足民營(yíng)企業(yè)合理的資金需求。

第三篇：學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理

第一章 總

則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的管理，維護(hù)學(xué)校權(quán)益，防止無(wú)形資產(chǎn)流失，提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于學(xué)校所屬各單位，以及以學(xué)校名義設(shè)立的各種機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)管理相關(guān)部門可根據(jù)本辦法另行制定所轄無(wú)形資產(chǎn)管理的實(shí)施細(xì)則。

第三條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校所擁有的、不具有實(shí)物形態(tài)而能為我校創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、商譽(yù)以及其它財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

第四條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)作為學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。

第五條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制，建立健全規(guī)章制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整；加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)和利用，促進(jìn)其價(jià)值的轉(zhuǎn)化；規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置行為，提高無(wú)形資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；監(jiān)督經(jīng)營(yíng)性無(wú)形資產(chǎn)保值增值。

第二章 無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第六條 建立由學(xué)校資產(chǎn)管理主管部門、相關(guān)部門、使用部門（使用人）組成的無(wú)形資產(chǎn)管理體系，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。

第七條 國(guó)有資產(chǎn)管理處作為學(xué)校資產(chǎn)管理主管部門，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)：

（一）根據(jù)國(guó)家法律和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度并組織實(shí)施；

（二）會(huì)同資產(chǎn)管理相關(guān)部門辦理無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)；

（三）登記無(wú)形資產(chǎn)備查帳；

（四）組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的清查、登記、匯總及監(jiān)督檢查；

（五）參與學(xué)校利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的可行性論證；

（六）其他相關(guān)工作。

第八條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)部門，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)管理。其主要職責(zé)：

（一）根據(jù)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度，制訂具體的業(yè)務(wù)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)實(shí)施辦法；

（二）根據(jù)使用部門提出的鑒定申請(qǐng)，組織無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定；

（三）登記無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)帳；

（四）組織無(wú)形資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計(jì)等工作；

（五）辦理無(wú)形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑、處置等審批手續(xù)；

（六）檢查、指導(dǎo)具體使用部門做好無(wú)形資產(chǎn)管理工作；

（七）主持學(xué)校利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的可行性論證。

第九條 按照分級(jí)管理的原則，無(wú)形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對(duì)其使用的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施日常管理，其主要職責(zé)：

（一）根據(jù)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度，制定并組織實(shí)施具體的管理細(xì)則；

（二）建立并登記無(wú)形資產(chǎn)使用臺(tái)帳；

（三）提報(bào)無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)；

（四）檢查并報(bào)告無(wú)形資產(chǎn)的日常使用情況。

第十條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門（單位）及分工：

（一）國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)校名（含簡(jiǎn)稱、字體）、校譽(yù)、校徽以及土地使用權(quán)的管理；

（二）科技處、社科處負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、非專利技術(shù)、科研成果等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理；

（三）研究生院、教務(wù)處、繼續(xù)（網(wǎng)絡(luò)）教育學(xué)院負(fù)責(zé)相應(yīng)層次以學(xué)校名義辦學(xué)的審批管理；

（四）后勤管理處及產(chǎn)業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)其所屬單位（企業(yè)）無(wú)形資產(chǎn)的管理。

第三章 無(wú)形資產(chǎn)界定、內(nèi)容和計(jì)價(jià)

第十一條 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)滿足下列條件：

（一）具有使學(xué)校獲取效益的功能，并且發(fā)揮其功能的能力能夠被證實(shí)；

（二）取得該資產(chǎn)的成本能夠計(jì)量。

第十二條 學(xué)校外購(gòu)和自創(chuàng)形成的無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)接受捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以及依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)或者依法由合同約定應(yīng)界定為學(xué)校所有的無(wú)形資產(chǎn)，其所有權(quán)均屬學(xué)校。

第十三條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)主要包括：

（一）專利權(quán)：依照《中華人民共和國(guó)專利法》的規(guī)定，界定學(xué)校為專利權(quán)人的，在法定期限內(nèi)為學(xué)校所占有或?qū)Ｓ械母鞣N發(fā)明創(chuàng)造（職務(wù)發(fā)明）；

（二）商標(biāo)權(quán)：以學(xué)校名義申請(qǐng)注冊(cè)的，一定期限內(nèi)在指定的物品上使用特定的名稱、圖案、標(biāo)記的權(quán)利；

（三）著作權(quán)亦即版權(quán)：由學(xué)校主持，代表學(xué)校意志，并由學(xué)校承擔(dān)責(zé)任的文學(xué)藝術(shù)創(chuàng)作、科學(xué)著作、音像制品、圖紙、模型、計(jì)算機(jī)軟件等，依法界定學(xué)校為著作權(quán)人，學(xué)校享有出版、發(fā)行等方面的專有權(quán)利；

（四）專有技術(shù)（非專利技術(shù)）：是指學(xué)校作為發(fā)明人，由學(xué)校獨(dú)有的、不公開的、具有實(shí)用價(jià)值的先進(jìn)技術(shù)、科研成果、資料、技能、知識(shí)等；

（五）土地使用權(quán)：學(xué)校依法、有償取得的土地使用權(quán)，視為學(xué)校的無(wú)形資產(chǎn)。國(guó)家土地管理部門無(wú)償劃撥的，專門用于與教育事業(yè)活動(dòng)有關(guān)的土地使用權(quán)，一般不作為無(wú)形資產(chǎn)；

（六）特許經(jīng)營(yíng)權(quán)：是指學(xué)校所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體在某一地區(qū)經(jīng)營(yíng)或銷售某種特定商品的權(quán)利，或是依法取得使用他人商標(biāo)、專利技術(shù)的權(quán)利；

（七）商譽(yù)：是指學(xué)校由于具有較高的社會(huì)信譽(yù)，或在某些方面有一定的優(yōu)勢(shì)，使得學(xué)校的冠名權(quán)具有為使用者帶來(lái)較多經(jīng)濟(jì)利益的能力。

第十四條 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定計(jì)價(jià)：

（一）外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)發(fā)生的總支出計(jì)價(jià)。總支出包括所付的價(jià)款、聘請(qǐng)律師的費(fèi)用及其他有關(guān)的支出；

（二）以出讓方式單獨(dú)取得的土地使用權(quán)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)土地出讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出確定；

（三）作為整批資產(chǎn)中的一部分取得且獨(dú)立發(fā)揮作用的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)所取得各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值，將總支出按比例分配確定；

（四）學(xué)校自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)以及開發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出確定；

（五）接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)其公允價(jià)值確定；

（六）盤盈的無(wú)形資產(chǎn)，按現(xiàn)行價(jià)值計(jì)價(jià)；

（七）其他形式形成的無(wú)形資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)。

無(wú)形資產(chǎn)一般在發(fā)生自行開發(fā)、購(gòu)置、受讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資等行為并經(jīng)過(guò)法定機(jī)構(gòu)評(píng)估后，才能計(jì)價(jià)。

第四章 無(wú)形資產(chǎn)使用

第十五條 擬使用學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的單位或個(gè)人需向無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)部門提交使用申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)注明使用單位或個(gè)人的名稱、地址以及使用的資產(chǎn)、期限等。

第十六條 無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門對(duì)使用申請(qǐng)進(jìn)行查證，提出審核意見，報(bào)分管校長(zhǎng)審批。必要時(shí)提交國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)決定。

第十七條 申請(qǐng)單位或個(gè)人持審批后的申請(qǐng)書與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門簽訂使用協(xié)議，雙方就使用的具體事宜進(jìn)行約定并報(bào)主管部門備案；沒有通過(guò)審批的則發(fā)還申請(qǐng)材料。

第十八條 由無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門會(huì)同有關(guān)部門共同確定無(wú)形資產(chǎn)使用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

第十九條 對(duì)使用學(xué)校校名（含簡(jiǎn)稱、字樣）、校徽的單位和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)格審查其資格、資信；用于經(jīng)營(yíng)或?qū)ν夥?wù)的，要簽訂合同，合理取費(fèi)，定期檢查。對(duì)損害學(xué)校權(quán)益的，應(yīng)及時(shí)收回。

第二十條 學(xué)校占有、使用的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)按規(guī)定程序予以調(diào)解，或請(qǐng)求有關(guān)部門予以仲裁。

第二十一條 建立無(wú)形資產(chǎn)使用考核制度。對(duì)長(zhǎng)期閑置的無(wú)形資產(chǎn)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高利用率，盤活存量，發(fā)揮其最大效益。

第五章 無(wú)形資產(chǎn)增加

第二十二條 無(wú)形資產(chǎn)增加主要是自創(chuàng)、購(gòu)置、受贈(zèng)、受讓、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值量的增加。

第二十三條 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)要符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)過(guò)充分論證，嚴(yán)格審批程序，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。

第二十四條 自行開發(fā)或研制的項(xiàng)目應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法確定學(xué)校的所有者地位。

第二十五條 涉及無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)支出，不增加無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值。

第六章 無(wú)形資產(chǎn)清查與報(bào)告制度

第二十六條 建立健全無(wú)形資產(chǎn)清查制度，每年末進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查。對(duì)盤盈、盤虧的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定作出處理。

第二十七條 定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)以下情況，應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行重新評(píng)估并在相應(yīng)帳簿中登記，且在無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)告中予以披露：

（一）該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等替代，為學(xué)校創(chuàng)造效益的能力受到重大不利影響；

（二）有充足的理由確信該無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值大幅下跌，且不會(huì)恢復(fù)；

（三）其它足以表明該無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值已超過(guò)可收回金額的情形。

第二十八條 根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為學(xué)校帶來(lái)利益時(shí)，學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值予以注銷。無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為學(xué)校帶來(lái)利益的情形主要包括：

（一）該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等替代，且不能給學(xué)校帶來(lái)利益；

（二）該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能給學(xué)校帶來(lái)利益。

第二十九條 建立逐級(jí)、定期報(bào)告制度，及時(shí)掌握無(wú)形資產(chǎn)的使用和運(yùn)營(yíng)情況。無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)部門和使用單位，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對(duì)其管理或占有使用的無(wú)形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報(bào)告。對(duì)造成無(wú)形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校主管部門。

第七章 無(wú)形資產(chǎn)處置

第三十條 無(wú)形資產(chǎn)的處置是指學(xué)校對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)（含所有權(quán)、使用權(quán)）轉(zhuǎn)移和成果的開發(fā)利用等行為，包括轉(zhuǎn)讓、開發(fā)利用、出售、投資、報(bào)廢等。

第三十一條 按照公開、公正、合理、有序的原則，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的處置行為，杜絕處置過(guò)程中的流失和違規(guī)現(xiàn)象。

第三十二條 處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，并按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，處置價(jià)格不得低于評(píng)估值。

第三十三條 處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)符合以下程序：

（一）使用部門提出處置申請(qǐng)；

（二）相關(guān)部門組織技術(shù)鑒定；

（三）有關(guān)部門簽署意見；

（四）價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門審批;

（五）根據(jù)批復(fù)處置無(wú)形資產(chǎn)。

第三十四條 無(wú)形資產(chǎn)處置的審批權(quán)限，按照《山東大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法（暫行）》的規(guī)定辦理。

第三十五條 學(xué)校以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)或?qū)ν馔顿Y，要嚴(yán)格按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定辦理非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的審批手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

第三十六條 無(wú)形資產(chǎn)的處置收益屬國(guó)家所有，應(yīng)全額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，統(tǒng)一管理，并按有關(guān)規(guī)定合理分配使用，任何單位和個(gè)人不得截留挪用。

第八章 無(wú)形資產(chǎn)帳務(wù)管理

第三十七條 按照會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置嚴(yán)密的帳簿體系。占有使用單位設(shè)臺(tái)帳，資產(chǎn)管理相關(guān)部門設(shè)明細(xì)帳，計(jì)財(cái)處設(shè)分類帳和總帳，國(guó)資主管部門建立備查帳，并根據(jù)需要設(shè)計(jì)有關(guān)帳簿和表格。

第三十八條 無(wú)形資產(chǎn)的各級(jí)帳務(wù)管理人員應(yīng)每半年對(duì)帳一次，確保帳帳、帳實(shí)相符。

第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值時(shí)，各無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門應(yīng)將其登記在帳。當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生價(jià)值或因投入資金產(chǎn)生成本和費(fèi)用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第四十條 無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理按照《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》規(guī)定辦理。

第九章 無(wú)形資產(chǎn)監(jiān)督管理與責(zé)任

第四十一條 國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)、監(jiān)督和管理工作，學(xué)校任何單位、個(gè)人都有權(quán)監(jiān)督涉及無(wú)形資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)的執(zhí)行情況，有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)違反規(guī)定的人員和行為。

第四十二條 對(duì)取得下列成績(jī)之一的部門和個(gè)人，給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）積極開展無(wú)形資產(chǎn)管理工作，為學(xué)校創(chuàng)造較大效益的；

（二）在無(wú)形資產(chǎn)管理中開拓創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣先進(jìn)技術(shù)并取得顯著效果的；

（三）堅(jiān)持實(shí)事求是，依法辦事，同違反無(wú)形資產(chǎn)管理法規(guī)、制度的行為作斗爭(zhēng)，表現(xiàn)突出的。

第四十三條 有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任:

（一）不如實(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報(bào)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況的；

（二）對(duì)用于投資經(jīng)營(yíng)的無(wú)形資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不維護(hù)投資者權(quán)益的；未履行職責(zé)，放松無(wú)形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重?fù)p失的;

（三）不按規(guī)定權(quán)限使用無(wú)形資產(chǎn)的;

（四）對(duì)學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行不力的。

第十章 附 則

第四十四條 本辦法由國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：論民營(yíng)企業(yè)人性化管理取向

論民營(yíng)企業(yè)人性化管理取向

摘要：企業(yè)文化是指一個(gè)企業(yè)或公司形成的獨(dú)特的文化觀念、價(jià)值觀、歷史傳統(tǒng)、習(xí)慣作風(fēng)、道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范，它依賴于文化組織內(nèi)各種內(nèi)部力量，統(tǒng)一于共同的指導(dǎo)思想和經(jīng)營(yíng)哲學(xué)之下。其核心內(nèi)涵是企業(yè)的價(jià)值觀，它是由企業(yè)員工所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富、精神產(chǎn)品，內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度等表現(xiàn)為物質(zhì)形態(tài)和意識(shí)形

態(tài)的成果，以及由運(yùn)載這些成果的實(shí)體、設(shè)施、組織活動(dòng)等構(gòu)成的復(fù)合體。所以，企業(yè)文化包含精神文化、制度文化、行為文化和物質(zhì)文化四個(gè)層面。其中，制度文化集中表現(xiàn)為企業(yè)制度和企業(yè)管理，企業(yè)制度很大程度上體現(xiàn)著企業(yè)文化的實(shí)質(zhì)，是企業(yè)文化的制度化、具體化、規(guī)范化。企業(yè)文化與企業(yè)制度結(jié)合，就產(chǎn)生了制度文化。企業(yè)文化與管理理念融合一起，形成一種新的管理模式和方法——人性化管理。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)人性化管理取向

一、民營(yíng)企業(yè)人性化管理現(xiàn)狀剖析

我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程經(jīng)歷了兩個(gè)階段，即領(lǐng)導(dǎo)中心制和程序中心制。民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，受制于企業(yè)規(guī)模，普遍采取管理風(fēng)格都是以領(lǐng)導(dǎo)為中心管理方式，企業(yè)文化的管理也是模糊的，率性的，人性化管理取決于民營(yíng)企業(yè)家性格特質(zhì)。但企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，企業(yè)管理往往采用程序管理方法，用詳盡的流程來(lái)規(guī)范公司的運(yùn)營(yíng)。前者最大的缺陷是人性化管理與企業(yè)資本產(chǎn)生了本質(zhì)上的矛盾，后者往往促使各部門在繁瑣的組織結(jié)構(gòu)隱蔽下，使得各項(xiàng)程序官僚化，信息溝通受阻，團(tuán)隊(duì)缺乏應(yīng)有的凝聚力，企業(yè)的管理往往偏離了人性化管理即有的軌道。

而在人才培育方面，因目前我國(guó)采取的是應(yīng)試教育制，各類綜合型、專業(yè)型人才越來(lái)越多，許多民營(yíng)企業(yè)自身也在通過(guò)各種途徑培育人才。但是，人們就業(yè)于民營(yíng)企業(yè)中，做不到以企業(yè)為家，而是以自身利益為重，很難融入企業(yè)的價(jià)值觀上，短期化行為非常明顯。據(jù)調(diào)查，民營(yíng)企業(yè)中的中高層人才以及科技人員，在公司的工作年齡普遍較短，一般為2—3年，其中，最短的僅為50天，最長(zhǎng)的也不過(guò)5年。針對(duì)這些現(xiàn)象，許多民營(yíng)企業(yè)主也采取了較多的改革措施加強(qiáng)人力資源管理，不斷改善人才管理方略，如員工持股制度、薪酬激勵(lì)制度、工藝流程再造、崗位責(zé)任制、工作環(huán)境設(shè)計(jì)、組織結(jié)優(yōu)化、團(tuán)隊(duì)協(xié)作激勵(lì)，等等，但這些措施收效卻不太大。

當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)員工這種心態(tài)的轉(zhuǎn)變，根本原因在于其傳統(tǒng)的倫理道德理念發(fā)生轉(zhuǎn)移，而人們這種傳統(tǒng)倫理道德理念的轉(zhuǎn)移又源于社會(huì)和企業(yè)對(duì)傳統(tǒng)倫理道德教育的不重視，人們傳統(tǒng)的倫理道德教育機(jī)會(huì)幾乎沒有。當(dāng)然，社會(huì)環(huán)境新變化也是重要的原因，如拜金主義的興起。在這種背景下，人們傳統(tǒng)的人生觀和世界觀已經(jīng)在逐步發(fā)生異化。就業(yè)于民營(yíng)企業(yè)的員工就很難做到與企業(yè)共生死，共命運(yùn)。

學(xué)院式教育使得人性教育機(jī)會(huì)不斷減少，而人的技能教育機(jī)會(huì)不斷增加，人們大學(xué)畢業(yè)后，人性教育機(jī)會(huì)極少。本質(zhì)上，人們的人性教育經(jīng)過(guò)了這樣長(zhǎng)的時(shí)期，在工作中就應(yīng)該懂得如何做人，如何對(duì)待所從事的工作，相反，當(dāng)前許多人在民營(yíng)企業(yè)并沒有繼承曾經(jīng)受過(guò)的正確的倫理道德教育思想，而是陷入了狹隘的以自我利益為中心的思潮中。

而民營(yíng)企業(yè)人力資源管理方略的缺失并沒有涉及員工的人生觀和世界觀的正確引導(dǎo)，各種人力資源管理措施的作用方向都是員工的使用價(jià)值，即如何把人的使用價(jià)值發(fā)揮到極至，至于人的內(nèi)在價(jià)值根本就沒有采取措施來(lái)啟發(fā)和激勵(lì)。雖然美其名曰人本管理，實(shí)際上，這些人本管理都是人才使用方式的改變，無(wú)非是通過(guò)制度化將形式管理進(jìn)行固化。這種不觸及人的內(nèi)在本質(zhì)的管理，其作用和影響是短暫的，其勞動(dòng)力邊際效益是遞減的。

所以，程序化管理也同樣存在較大的弊端。

二、人性化管理應(yīng)引入到民營(yíng)企業(yè)管理中權(quán)威機(jī)構(gòu)研究表明，員工滿意度每提高3個(gè)百分點(diǎn)，員工滿意度達(dá)到80的公司，平均利潤(rùn)率增長(zhǎng)要高出同行業(yè)其他公司的20。可見人性化管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的遞增效應(yīng)產(chǎn)生多么大的影響，實(shí)行人性化管理，也是現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張，自我壯大的捷徑之選。

人性化管理的基本涵義是對(duì)人性特質(zhì)的再培育、激發(fā)和利用，充分發(fā)揮人性的積極作用，剔除人性的消極作用，就是應(yīng)用人性哲學(xué)思想教育員工學(xué)會(huì)做人，做一個(gè)積極的人。人性就是人內(nèi)在擁有的本質(zhì)特性，既有積極方面的特質(zhì)（積極人性），也有消極方面的特質(zhì)（消極人性）。總結(jié)起來(lái)，積極方面的特質(zhì)主要包括快樂、忠誠(chéng)、主動(dòng)、獨(dú)立思考、勇敢、行善和需要幫助等方面。消極方面的特質(zhì)主要包括郁悶、叛逆、惰性、借口、軟弱、猜疑和封閉等方面。人性管理哲學(xué)思想就是要研究上述人性的不同特質(zhì)，并能恰如其分地啟發(fā)人性的積極方面的特質(zhì)，消除人性的消極方面的特質(zhì)。激勵(lì)分為三個(gè)階段，一種是被激勵(lì)，第二是自我激勵(lì)，第三是激勵(lì)別人。人性化管理就是企業(yè)要通過(guò)并創(chuàng)造各種途徑和方式，讓員工進(jìn)行自我激勵(lì)，讓員工在接任務(wù)后能獨(dú)立思考，讓員工勇敢地面對(duì)一切困難，讓員工

培養(yǎng)樂于助人和行善習(xí)慣，讓員工相互幫助。同時(shí)，也要通過(guò)各種途徑和方式，消除員工的郁悶心情，消除惰性，放棄叛逆心態(tài)，激發(fā)員工的人性中積極的一面，打消員工找借口的任何機(jī)會(huì)，幫助員工從軟弱中堅(jiān)強(qiáng)起來(lái)，消除員工的任何猜疑，激發(fā)員工的熱情使其走出封閉的怪圈。

三、職業(yè)中心制是人性化管理必然過(guò)程

大部分中國(guó)人缺少人文精神，那就是對(duì)人的尊重、對(duì)人性的尊重、對(duì)人文主義的崇尚、對(duì)民主自由的理解、對(duì)封建專制的排斥、對(duì)客觀事實(shí)和科學(xué)原則的承認(rèn)、對(duì)人的深層次需求的了解。事實(shí)上，這不僅僅只是一種人文精神，更是一種民族精神、一種社會(huì)精神，是整個(gè)社會(huì)和整個(gè)國(guó)家文明進(jìn)步的根本動(dòng)力。對(duì)于一個(gè)落后的社會(huì)而言，整個(gè)社會(huì)都缺乏這種精神；對(duì)于一個(gè)文明社會(huì)而言，整個(gè)社會(huì)都充滿著這種精神。縱觀世界各國(guó)，這種精神越多的國(guó)家、其經(jīng)濟(jì)也就越發(fā)達(dá)，而這種精神越少的國(guó)家、其經(jīng)濟(jì)就越落后。一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展絕不是由地理位置、能源礦產(chǎn)及自然資源等因素決定，而是由這種精神因素決定。同樣，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展更是由這種精神所決定。

而民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，往往忽視的就是這種精神。通過(guò)對(duì)人性的分析，我們不難看出，有些員工為什么接受企業(yè)崗位后，熱情不高，效率不高，有責(zé)任不敢承擔(dān)，有任務(wù)不敢接，即使交代他如何去做，他還是不愿做，做了但還是做不好，等等，其實(shí)問題不在于他的能力，而是人性的消極特質(zhì)在起作用。相反，有些員工能力雖然平平，但是如果上級(jí)交代一項(xiàng)任務(wù)，哪怕該項(xiàng)任務(wù)已超出了他的能力范圍，他還是能夠獨(dú)自完成這項(xiàng)任務(wù)，而不需要上級(jí)的任何交代，這是人性的積極特質(zhì)在起作用。

因此，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)中心制與程序中心制后，要使得人性化管理能夠積極穩(wěn)妥地推廣實(shí)施，必需得經(jīng)歷職業(yè)中心制的必然過(guò)程。

在職業(yè)中心制過(guò)程中，人性化管理上并不是要教會(huì)員工如何去開展工作，交代任務(wù)如何去完成，而是應(yīng)重視人性的正確引導(dǎo)，通過(guò)職業(yè)規(guī)范來(lái)加以引導(dǎo)，通過(guò)情、理、法來(lái)感化，同時(shí)在職業(yè)化條件下，通過(guò)員工的自我約束，達(dá)到自省、自清、自律的管理要求，即員工通過(guò)自我激勵(lì)的方式，積極地融入企業(yè)文化當(dāng)中去，從而促使職業(yè)規(guī)范與企業(yè)文化相互影響，相互制約，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。這也是民營(yíng)企業(yè)人力資源管理的本質(zhì)要求。

如果民營(yíng)企業(yè)管理者能從人性哲學(xué)思考人力資源管理，必然會(huì)取得這樣的效果：有能力的員工能高效地完成任務(wù)，能力平平的員工也能準(zhǔn)確地完成任務(wù)并取得滿意的結(jié)果，而且，所有員工在民營(yíng)企業(yè)工作并不是為了任務(wù)而工作，而是在民營(yíng)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)做人的價(jià)值。如果能達(dá)到這樣的效果，民營(yíng)企業(yè)管理者還用擔(dān)心人力資源管理沒有成效嗎？

四、構(gòu)建符合中國(guó)企業(yè)特色的人性化管理模式

中國(guó)企業(yè)管理受古代優(yōu)秀的文化精髓影響比較深，要構(gòu)建符合中國(guó)企業(yè)特色的人性化管理模式，即要注重人的自然一面，也要顧及到企業(yè)的實(shí)際。而情、理、法雙軌制管理建設(shè)是符合現(xiàn)代企業(yè)人性化管理的基本原則。情、理、法是一個(gè)不可分隔的架構(gòu)，法是基礎(chǔ)，離開法就不能談情和理。所以社會(huì)的人都應(yīng)該守規(guī)矩，應(yīng)該崇法務(wù)實(shí)。國(guó)有國(guó)法，家有家規(guī)，公司也典章制度。法提升到理，規(guī)矩如果定的合理，大家就樂于遵守。制度要時(shí)時(shí)求其合理，才是合理化的管理。中國(guó)古典文化中對(duì)“道”的闡述最完整的是《道德經(jīng)》，東漢以后多說(shuō)理。中國(guó)文化特別重視道理，中國(guó)人常用道理來(lái)批判一切。“這是什么道理？”“看起來(lái)各有各的道理”。“豈有此理？”可見中國(guó)人很重視理。天有天道，人有人道，“人效地，地效天，天效道，道法自然”，道不會(huì)僵化，比較可以變通，而理也是可以變通的。“宏理猶可講，妙理不可言”。這就要求我們?cè)谌诵曰芾磉^(guò)程中，要講究一定的藝術(shù)，天有天理，物有物理，物比較沒有變化，人卻有變化，因此，管物比較可以科學(xué)化，而管人就要相當(dāng)藝術(shù)化，所以藝術(shù)性是人性化管理的特質(zhì)。

因此，人性化管理必需在情、理、法中取得平衡。

五、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)人性化管理的幾點(diǎn)思路

對(duì)某一個(gè)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)員工的人性管理，可能效果難于在短期內(nèi)發(fā)揮，因?yàn)椋藗兊娜诵越逃⒉粌H是民營(yíng)企業(yè)的責(zé)任，已經(jīng)是一個(gè)社會(huì)問題，整個(gè)社會(huì)的人生觀、世界觀的變化已經(jīng)影響著民營(yíng)企業(yè)人力資源管理效益。如是社會(huì)各界不重視人們的人性教育，一個(gè)民營(yíng)企業(yè)要想在本民營(yíng)企業(yè)中通過(guò)對(duì)員工的人性管理就能取得明顯效果，這確實(shí)有一定的難度，因此，社會(huì)各界應(yīng)加強(qiáng)人的道德教育，倡導(dǎo)積極向上的人生觀和世界觀。

但是，完全可以推論，哪一個(gè)民營(yíng)企業(yè)先進(jìn)行了人性管理，該民營(yíng)企業(yè)在人才問題上就會(huì)少一些矛盾，在人力資源管理上就會(huì)取得更好的效果。因?yàn)椋耸敲駹I(yíng)企業(yè)的核心，是民營(yíng)企業(yè)最革命的因素。民營(yíng)企業(yè)的人性管理就是要培育、激發(fā)員工的積極人性，使員工自覺接受“企中有我，我中有企”、“企榮我榮，企衰我恥”的民營(yíng)企業(yè)文化和民營(yíng)企業(yè)精神。民營(yíng)企業(yè)業(yè)主應(yīng)以心待人，以誠(chéng)待人，將不同素質(zhì)不同層次的員工的不同思想統(tǒng)一到民營(yíng)企業(yè)所設(shè)定的人性文化之中，那么，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)必將贏得新的機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)人性的目標(biāo)在于讓員工快樂地工作，鼓勵(lì)員工主動(dòng)行善，培養(yǎng)員工獨(dú)立思考，倡導(dǎo)員工相互幫助。要實(shí)現(xiàn)這樣的人性哲學(xué)，就需要民營(yíng)企業(yè)管理者精心而長(zhǎng)期的設(shè)計(jì)，需要民營(yíng)企業(yè)管理者付出許多努力創(chuàng)造環(huán)境和機(jī)會(huì)，也需要員工積極配合。而且，這種人性哲學(xué)的提升，既不能急于求成，也不能面面俱到，其是一個(gè)長(zhǎng)期而艱辛的過(guò)程。

1、在活動(dòng)中培養(yǎng)。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)籌劃一些群體性活動(dòng)，讓所有的員工都積極參與。員工在活動(dòng)中會(huì)潛移默化地領(lǐng)悟人性的積極特質(zhì)。通過(guò)各種活動(dòng)有針對(duì)性地培養(yǎng)民營(yíng)企業(yè)急需的人性特質(zhì)。活動(dòng)形式要多種多樣，不拘一格，目的是既讓員工主動(dòng)參與，改善心情，同時(shí)又能使員工有所體會(huì)和感悟。

2、在會(huì)議中熏陶。會(huì)議的形式也要多樣，集體會(huì)議、小組會(huì)議、讀書會(huì)議、管理專家的宣講會(huì)議等都可以。會(huì)議形式不管怎樣，關(guān)鍵的是要對(duì)員工積極人性特質(zhì)進(jìn)行熏陶，而且，會(huì)議氣氛一定要搞好，既要傳達(dá)會(huì)議精神，又要鼓勵(lì)員工提意見、發(fā)表看法和輕松愉快，因?yàn)椋瑫?huì)議精神只有在輕松愉快中才能被消化吸收。

3、在工作中隨時(shí)隨地教育。一是民營(yíng)企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)員工有某方面的過(guò)錯(cuò)時(shí)能及時(shí)時(shí)行教育，這是管理者義不容辭的責(zé)任。二是鼓勵(lì)員工互幫教育，即當(dāng)某員工有過(guò)失時(shí)，其他員工能主動(dòng)教育該員工。只要管理者和大多數(shù)員工對(duì)有過(guò)失的員工進(jìn)行隨時(shí)隨地的教育，時(shí)間久了也就成為習(xí)慣，員工的行為就總會(huì)朝著民營(yíng)企業(yè)既定的目標(biāo)，員工就會(huì)少犯錯(cuò)誤，員工之間也就會(huì)建立互信、互幫、互讓的良好氛圍，員工之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作就會(huì)得到加強(qiáng)。

4、在民營(yíng)企業(yè)文化上倡導(dǎo)。培養(yǎng)員工的積極人性，實(shí)則是培育一種積極向上的民營(yíng)企業(yè)精神。這種精神是建立在人性哲學(xué)基礎(chǔ)上的，不是我們常說(shuō)的形式上的民營(yíng)企業(yè)精神，而是一種充滿積極人性的民營(yíng)企業(yè)精神。形式上的民營(yíng)企業(yè)精神是表面上的東西，只要民營(yíng)企業(yè)培養(yǎng)員工具備人性的積極特質(zhì)，那么建立在這樣基礎(chǔ)上的民營(yíng)企業(yè)精神就是實(shí)質(zhì)意義上的民營(yíng)企業(yè)精神，其影響力就是持續(xù)的、長(zhǎng)久的，其凝聚力就是不可戰(zhàn)勝的。因此，民營(yíng)企業(yè)在文化建設(shè)上就應(yīng)把這種積極的人性特質(zhì)培育、激發(fā)作為建設(shè)和設(shè)計(jì)的重點(diǎn)，從人的本質(zhì)特性上提煉民營(yíng)企業(yè)精神。

5、在客戶中渲染。這要求管理者和員工都能以積極的人性特質(zhì)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。接待客戶時(shí)，要把客戶作為我們家的客人一樣對(duì)待，這樣就能向客戶中渲染民營(yíng)企業(yè)精神，并感化客戶的心靈，讓客戶感覺到我們的民營(yíng)企業(yè)不是在做業(yè)務(wù)，而是在享受一種生活方式——一種家的生活方式。要讓客戶感覺到每個(gè)員工對(duì)待民營(yíng)企業(yè)就像對(duì)待自己的小家庭一樣認(rèn)真負(fù)責(zé)。民營(yíng)企業(yè)管理者和員工如果能這樣，那么客戶必然會(huì)喜歡這樣溫馨的“家”，必然會(huì)常到這個(gè)家來(lái)做客，那么民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)就會(huì)越做越多。

6、在困難中鼓勵(lì)。當(dāng)員工處在人性的消極一面時(shí)，民營(yíng)企業(yè)管理者和其他員工要主動(dòng)幫助，像兄弟姐妹一樣為其擺脫陰影，走出人性的消極領(lǐng)域，重塑人性的積極特質(zhì)。人性的教育基礎(chǔ)人人都有，只要及時(shí)相勸和幫助，身處人性消極一面的員工就會(huì)很快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，融入民營(yíng)企業(yè)大家庭中，與兄弟姐妹并肩作戰(zhàn)。

7、在制度上激勵(lì)。人性的培育、激發(fā)在一定意義上是難于用金錢實(shí)現(xiàn)的。例如，員工的一個(gè)微笑值多少錢，員工之間的相互幫助值多少錢，誰(shuí)能進(jìn)行量化，凡此種種不一一列舉。但是，如果在制度上適當(dāng)?shù)匾龑?dǎo)也不為是一種權(quán)宜之計(jì)，關(guān)鍵是制度的內(nèi)容設(shè)計(jì)上要能夠體現(xiàn)這種民營(yíng)企業(yè)精神。例如，可設(shè)計(jì)一些部門和氣獎(jiǎng)、客戶關(guān)系獎(jiǎng)、員工協(xié)作獎(jiǎng)、主動(dòng)工作獎(jiǎng)，等等。只要認(rèn)真去體會(huì)，這種制度還是可以設(shè)計(jì)出來(lái)，并能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

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論文題目：論民營(yíng)企業(yè)的人才管理和激勵(lì)

姓名：身份證號(hào)：準(zhǔn)考證號(hào)：所在省市：浙江省溫嶺市所在單位：橫峰街道辦事處

論民營(yíng)企業(yè)的人才管理和激勵(lì)

摘要：知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，擁有人才的優(yōu)勢(shì)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。但民營(yíng)企業(yè)在人才資源方面的劣勢(shì)顯得非常突出，企業(yè)雖用高薪和其他豐厚的條件來(lái)吸引人才，卻不能在較長(zhǎng)時(shí)間里留住人才。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，采取合適的激勵(lì)措施，吸引人、留住人才、用好人才。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)人才激勵(lì)

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，全球競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，自然資源和資本的優(yōu)勢(shì)不再是企業(yè)成功的關(guān)鍵。而作為生產(chǎn)力中重要組成部分的知識(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著越來(lái)越大的作用，它的貢獻(xiàn)超過(guò)了資本、土地和勞動(dòng)等傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素，成為決定企業(yè)生存和發(fā)展的重要資源，同時(shí)相應(yīng)擁有這樣技能知識(shí)的人才將成為社會(huì)發(fā)展的核心資本。曾經(jīng)有人提出：人是企業(yè)中唯一創(chuàng)造可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源；誰(shuí)擁有高素質(zhì)的人才，誰(shuí)就能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝。這種理論現(xiàn)在正被越來(lái)越多的人所認(rèn)可，也得到許多民營(yíng)企業(yè)的認(rèn)同。企業(yè)的前進(jìn)，組織的發(fā)展，歸根結(jié)底都是依賴于人的推動(dòng)，依賴于員工團(tuán)隊(duì)智囊的發(fā)揮和有效的作用。然而當(dāng)前，許多民營(yíng)企業(yè)卻很難吸引、留住一些企業(yè)需要的優(yōu)秀人才，人才恰恰成為制約企業(yè)快速發(fā)展的重要因素。

一、民營(yíng)企業(yè)難以留住人才的原因

1、缺乏良好的企業(yè)文化

大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)尤其是一些家族企業(yè)不注重企業(yè)文化的建設(shè)，員工缺乏共同的價(jià)值觀念，對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感不強(qiáng)，往往造成個(gè)人的價(jià)值觀念與企業(yè)的理念的錯(cuò)位，這也是民營(yíng)企業(yè)難以吸引、留住人才的一個(gè)重要原因。

2、人才規(guī)劃缺乏戰(zhàn)略眼光

大企業(yè)持續(xù)正常的運(yùn)作依靠的是完善的制度，而民營(yíng)企業(yè)往往對(duì)個(gè)體的力量依賴性更大，也就是說(shuō)企業(yè)的發(fā)展更多地依靠每個(gè)人的能

動(dòng)性，往往沒有一個(gè)系統(tǒng)的、完善的管理制度體系，沒有對(duì)人才結(jié)構(gòu)認(rèn)真地進(jìn)行戰(zhàn)略設(shè)計(jì)，也沒有一個(gè)持續(xù)的、完整的人力資源管理體系，這也不利于民營(yíng)企業(yè)有針對(duì)性、有計(jì)劃地吸引、保留人才。

3、人才使用的誤區(qū)

民營(yíng)企業(yè)往往對(duì)人才期望很高，并且急功近利，但人才工作的環(huán)境不夠?qū)捤桑狈κ┱共拍艿膱?chǎng)所、機(jī)會(huì)和條件。許多民營(yíng)企業(yè)老板把人才看作是企業(yè)的成本，只注重員工對(duì)企業(yè)的價(jià)值，認(rèn)為只要給錢員工就要全心全意、兢兢業(yè)業(yè)地給老板干活，這種忽略人才自身價(jià)值的觀念也會(huì)導(dǎo)致人才離去。

二、民營(yíng)企業(yè)吸引、保留優(yōu)秀人才的幾個(gè)激勵(lì)措施

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才已經(jīng)成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)的核心資源，誰(shuí)擁有并且利用好最優(yōu)秀的人才，誰(shuí)就能成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。民營(yíng)企業(yè)要從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，充分認(rèn)識(shí)到人才在企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力培育中的地位和作用，采取一些有效的措施來(lái)吸引、留住優(yōu)秀人才。

佛魯姆的期望理論認(rèn)為：激勵(lì)力量＝期望×效價(jià)。激勵(lì)力量是指對(duì)一個(gè)人激勵(lì)作用的程度；期望指人們對(duì)能夠?qū)嶋H取得某一工作目標(biāo)或工作結(jié)果的可能性的主觀估計(jì)；效價(jià)指達(dá)到某一目標(biāo)或結(jié)果對(duì)于個(gè)人需要的價(jià)值。為達(dá)到吸引、保留優(yōu)秀人才的目的，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)通過(guò)一系列的激勵(lì)措施來(lái)最大程度發(fā)揮激勵(lì)力量的程度。

（一）待遇激勵(lì)

１、薪酬及福利

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的今天，人們生活水平已經(jīng)顯著提高，金錢與激勵(lì)之間的關(guān)系呈弱化趨勢(shì)，但薪酬及福利還是人們的主要收入之一。對(duì)于處在創(chuàng)業(yè)階段的民營(yíng)企業(yè)而言，制定并實(shí)施競(jìng)爭(zhēng)性的薪酬及福利是一項(xiàng)很重要的政策，一般可以采取“底薪＋獎(jiǎng)金”的模式：“底薪”可以與企業(yè)原有的薪酬制度統(tǒng)一，基本上差距不大，而“獎(jiǎng)金”可以根據(jù)工作性質(zhì)和處于企業(yè)組織不同層次、不同崗位的人才，采取不同的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方式來(lái)評(píng)價(jià)人才的績(jī)效和確定“獎(jiǎng)金”的數(shù)額，以保證公平和效率的原則。具體做法如下：

第一，對(duì)于從事技術(shù)工作的人才：可以根據(jù)他參與的項(xiàng)目為企業(yè)所帶來(lái)的效益，以項(xiàng)目提成的方式給予獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)于一般的技術(shù)員工或工人可以采取一次性獎(jiǎng)金以鼓勵(lì)他在具體生產(chǎn)或研發(fā)過(guò)程中的小發(fā)明或小創(chuàng)新。

第二，對(duì)于從事管理工作的人才：可以采取“目標(biāo)管理”的方式。制定一定的管理目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)完成程度以及效果來(lái)確定獎(jiǎng)金數(shù)額。對(duì)于目標(biāo)的制定和考核標(biāo)準(zhǔn)可以由企業(yè)來(lái)制訂，也可以由企業(yè)與人才雙方協(xié)商制訂。

另外，企業(yè)應(yīng)積極參與社會(huì)福利制度的改革和建設(shè)，按照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定，根據(jù)自身?xiàng)l件，努力建立較為完善的福利保障制度，如養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等，并盡可能地為人才解除后顧之憂，例如幫助解決配偶就業(yè)、調(diào)動(dòng)、子女教育等問題，以增強(qiáng)人才對(duì)企業(yè)的歸屬感。

２、股權(quán)激勵(lì)

企業(yè)在初創(chuàng)期，由于企業(yè)價(jià)值較低，運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)的方法不僅能將企業(yè)員工與企業(yè)命運(yùn)緊緊相聯(lián)，同時(shí)也是一種成本較低的薪酬激勵(lì)方法，民營(yíng)企業(yè)的所有者應(yīng)有決心拿出部分股份留住企業(yè)核心人員并吸引優(yōu)秀人才，實(shí)行員工持股和股票期權(quán)制度將職工的未來(lái)收益、養(yǎng)老計(jì)劃和公司股值聯(lián)系在一起，使職工重視企業(yè)的利益和資產(chǎn)的保值增值，通過(guò)將個(gè)體的利益和企業(yè)的利益統(tǒng)一起來(lái)，從而在公司內(nèi)構(gòu)建“利益共同體”，增強(qiáng)人才的責(zé)任心，激發(fā)積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的作用。

每個(gè)企業(yè)都有自己的特點(diǎn)，引用股權(quán)的形式必然各不相同。企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況靈活運(yùn)用如下形式：（1）期股權(quán)，即企業(yè)向人才提供的一種在一定期限內(nèi)按照某一既定價(jià)格購(gòu)買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利。這種政策主要適用于上市公司（股票容易兌現(xiàn)）或行業(yè)和企業(yè)都處于成長(zhǎng)期（未來(lái)期望值高）的情況，其實(shí)施要點(diǎn)是工作

績(jī)效的評(píng)價(jià)，以及與工作績(jī)效相對(duì)應(yīng)的股權(quán)的大小，要保證其具有吸引力，同時(shí)必須保護(hù)企業(yè)利益；（2）干股，即企業(yè)送給人才的一種特殊股權(quán)，可以享受分紅但不擁有產(chǎn)權(quán)，它實(shí)際上是一種用股權(quán)將資金、技術(shù)、管理等進(jìn)行有機(jī)結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制；（3）貢獻(xiàn)股，即根據(jù)員工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)給予的一種股份，適用于進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革的企業(yè)。

“留人貴在留心，留心的關(guān)鍵在于讓優(yōu)秀人才成為企業(yè)的主人，讓他們與企業(yè)同生共死”，這就是股權(quán)分享對(duì)人才有吸引力的“秘訣”。但目前我們?cè)趯?shí)施的過(guò)程中存在著這樣一些問題，如由于股票價(jià)格作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，很可能刺激一些經(jīng)營(yíng)者不顧一切代價(jià)追求企業(yè)股價(jià)上漲。這就要求我們的民營(yíng)企業(yè)在實(shí)行股票期權(quán)制時(shí)應(yīng)避開它的副作用，借鑒股票期權(quán)的激勵(lì)作用，用資本的紐帶連接企業(yè)和員工，使企業(yè)能夠留住人才，吸引人才。

（二）感情激勵(lì)

有一位企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了這么一句話：“企業(yè)一時(shí)的虧損并不可怕，最可怕的是職工感情的虧損。一旦職工對(duì)企業(yè)失去信心和熱情，這個(gè)企業(yè)扭虧肯定是沒有希望的。”這句話體現(xiàn)了我們的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與職工的感情交流、感情培養(yǎng)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展是至關(guān)重要的。美國(guó)企業(yè)界也認(rèn)為，如果一位經(jīng)營(yíng)者不能很好地與員工溝通和進(jìn)行情感交流，不能向他的員工們表明危機(jī)確實(shí)存在，那么他就會(huì)失去信譽(yù)，因而也會(huì)失去效率和效益。通過(guò)感情交流和心理因素吸納、感應(yīng)人才，就是所謂情感引人，情感留人。我們的企業(yè)要在政治上愛護(hù)人才，工作上支持人才，生活上關(guān)心人才，人格上尊重人才，心理上滿足人才；要善于用情感的紐帶把各類人才的心連接在一起，讓他們充分感受到組織的溫馨，這樣他們就愿意來(lái)，也不會(huì)輕易離去了。

（三）事業(yè)激勵(lì)

事業(yè)激勵(lì)是指企業(yè)的目標(biāo)，發(fā)展前景讓人才感覺有吸引力、值得留下來(lái)，并為之奮斗和努力。因此，只有好的事業(yè)和知識(shí)與科技含量高的崗位，才可能為人才充分發(fā)揮才干提供舞臺(tái)，他們就會(huì)充滿熱情、才思敏捷、積極進(jìn)取，就會(huì)最大限度地發(fā)掘自己的潛能，并與企業(yè)風(fēng)

雨同舟，為實(shí)現(xiàn)自己和企業(yè)的共同目標(biāo)而奮斗。

（四）環(huán)境激勵(lì)

環(huán)境激勵(lì)是指通過(guò)改善政治環(huán)境、工作環(huán)境、生活環(huán)境和人際環(huán)境等來(lái)吸納和穩(wěn)定人才。環(huán)境寬松，人際關(guān)系融洽，氛圍溫馨，生活安定，心情愉悅，人的潛能就能得到充分發(fā)揮。良好的企業(yè)環(huán)境是一個(gè)能夠讓企業(yè)的員工獲得與其貢獻(xiàn)相適應(yīng)的回報(bào)的環(huán)境，所以，只有當(dāng)企業(yè)給予員工的回報(bào)讓他感到有所值時(shí)，才能達(dá)到吸引、留住人才的目的。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，民營(yíng)企業(yè)面臨著新一輪巨大的發(fā)展機(jī)遇。同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)開放程度的提高，民營(yíng)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)也迅速加劇。人才也已成為企業(yè)確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，把握發(fā)展機(jī)遇的關(guān)鍵。可以說(shuō)“重視人才，以人為本”的觀念已被廣泛接受，但從接受一個(gè)觀念到將觀念轉(zhuǎn)化為有效的行動(dòng)，還需要一定的過(guò)程，而且是比較艱難的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，有效的方法是根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的實(shí)際情況，因地制宜制定相應(yīng)的吸引人才、留住人才的策略，并在實(shí)際管理過(guò)程中不斷改進(jìn)、完善，從而使民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高層次的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

參考文獻(xiàn)：

〔１〕趙曙明，成思危：《人力資源管理研究》，中國(guó)人民大學(xué)出版社。〔２〕韓經(jīng)倫，鐘耕深：《知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代民營(yíng)企業(yè)的‘人才陷阱’與出路》，《勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)與人力資源》2000年第8期。