第一篇：銀行承兌匯票出票的程序

銀行承兌匯票出票的程序

(1)交易雙方簽訂交易合同

交易雙方經(jīng)過協(xié)商，簽定商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。作為銷貨方，如果對方的商業(yè)信用不佳，或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因為銀行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時地收回貨款。

(2)簽發(fā)銀行承兌匯票

付款方按照雙方簽訂的合同的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行支付票款時作付出傳票;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為解訖通知聯(lián)，由收款人開戶銀行收取票款時隨報單寄給承兌行，承兌行作付出傳票附件;第四聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。

備注： 付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時，應(yīng)當(dāng)逐項填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期，收款人和承兌申請人(即付款單位)的單位全稱、賬號、開戶銀行，匯票金額大、小寫，匯票到期日，交易合同編號等內(nèi)容，并在銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印簽及負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人印章。

(3)銀行承兌匯票承兌

付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等。

(4)支付銀行承兌匯票手續(xù)費

按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)進(jìn)向承兌銀行支付手續(xù)費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現(xiàn)行規(guī)定，銀行承兌手續(xù)費按銀行承兌匯票的票面金額的萬分之五計收，每筆手續(xù)費不足10元的，按10元計收。

(5)寄交銀行承兌匯票

付款單位按照交易合同規(guī)定，向供貨方購貨，將經(jīng)過銀行承兌后的匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)

寄交收款單位，以便收款單位到期收款或背書轉(zhuǎn)讓

出納員在寄交匯票時，應(yīng)同時登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，逐項登記發(fā)出票據(jù)的種類(銀行承兌匯票)、交易合同號、票據(jù)編號、簽發(fā)日期、到期日期、收款單位及匯票金額等內(nèi)容。

(6)交存銀行承兌匯票票款

按照銀行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請人即付款人應(yīng)于匯票到期前將票款足額地交存其開戶銀行(即承兌銀行)，以便承兌銀行于匯票到期日將款項劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。付款單位財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行承兌協(xié)議和“應(yīng)付票據(jù)備查簿”?及時將應(yīng)付票款足額交存銀行。

(7)委托銀行收款

收款單位財務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行匯票或應(yīng)收票據(jù)備查簿，看匯票是否到期。匯票到期日，收款單位應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，并在銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，將匯票和進(jìn)賬單一并送交其開戶銀行，委托開戶銀行收款。開戶銀行按照規(guī)定對銀行承兌匯票進(jìn)行審查，審查無誤后將第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖”章交收款單位作為收款通知，按規(guī)定辦理匯票收款業(yè)務(wù)。

如果匯票到期，而承兌申請人無款支付或不足支付的，承兌銀行將繼續(xù)向收款單位開戶銀行劃撥資金，同時按照承兌協(xié)議規(guī)定將不足支付的票款轉(zhuǎn)入承兌申請人的逾期貸款賬戶，并對不足支付票款每天計收罰息。按照規(guī)定，承兌申請人無款支付時，承兌銀行將開送一張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票，在傳票的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票無款支付轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)章;承兌申請單位不足支付時承兌銀行將開來兩張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票，在其中一張的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票因存款不足，未付部分轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”，另一張的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票已支付部分款項”。

如果交易雙方商定由收款單位簽發(fā)銀行承兌匯票，那么其基本步驟為：首先，由收款單位簽發(fā)銀行承兌匯票一至四聯(lián)，然后第四聯(lián)留存?zhèn)洳椋瑢⒌谝宦?lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交付款單位，再由付款單位向銀行申請承兌，其他步驟與付款單位簽發(fā)匯票的步驟相同。

第二篇：銀行承兌匯票出證明范本

證明

農(nóng)行青山支行營業(yè)室：

貴行出的銀行承兌匯票，票號：10300052

24399938

金額：叁萬元整

出票人全稱：武漢鋼鐵集團(tuán)礦業(yè)有限責(zé)任公司

出票人賬號：21601-2011-04

付款行全稱：農(nóng)行青山支行營業(yè)室

收款人全稱：武漢鋼鐵集團(tuán)礦業(yè)有限責(zé)任公司烏龍泉礦 收款人賬號：21601-9661-49

收款人開戶銀行：工行鋼城支行

出票日：2013.10.30

到期日：2014.04.30

由于我單位財務(wù)工作人員失誤，在騎縫處背書時將財務(wù)專用章和法人名章蓋得模糊不清，并且在背書人簽章欄內(nèi)的財務(wù)專用章和法人名章蓋得也模糊不清。特此證明，請貴行到期解付，如由此引起的經(jīng)濟糾紛由我單位承擔(dān)。

鞍山大地礦山機械有限公司2013年12月11日

公章財務(wù)章名章

第三篇：什么叫銀行承兌匯票回頭票

什么叫銀行承兌匯票回頭票

銀行承兌匯票回頭票是指在匯票背書轉(zhuǎn)讓時，經(jīng)過一手或多手背書后，其中一手又回到了匯票出票人、收款人或者前手背書人進(jìn)行背書的情況。回頭票一般不影響票據(jù)的流轉(zhuǎn)和票據(jù)權(quán)利的行使，但有兩種情況需要引起承兌行重視。

1、A-B-A回頭票

A-B-A是指出票人出票給收款人，然后收款人直接背書給出票人的情況。A-B-A回頭票，可能存在著企業(yè)利用銀行承兌匯票單純?nèi)谫Y，套取銀行信用的情況。一般銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，對A-B-A回頭票會要求比較嚴(yán)格或拒貼。

2、出票人、收款人、背書人全是關(guān)聯(lián)企業(yè)

由于銀行承兌匯票可以交付一定保證金，然后出票的功能，具有一定融資作用。因此，當(dāng)出票人、收款人、背書人全是關(guān)聯(lián)企業(yè)時，要注意防范風(fēng)險。

銀行承兌匯票回頭票由于某一手背書人重復(fù)了，導(dǎo)致可追索對象相對減少。針對回頭票，收票人要注意分析回頭背書的合理性，根據(jù)背書上的單位作出判斷，然后再決定是否收取。

第四篇：銀行承兌匯票壓票貸款

銀行承兌匯票壓票貸款（貼現(xiàn)）一般操作程序

1、乙方（用資方）企業(yè)能請示當(dāng)?shù)劂y行開銀行承兌匯票（通常銀行要求企業(yè)要有抵押物、一定比例的保證金及良好以上的信用評級），并與另一家關(guān)系公司供貨商簽訂購銷合同、增值稅發(fā)票（不必執(zhí)行，有復(fù)印件就行可作假的）等，相關(guān)出票手續(xù)及出票費用由乙方負(fù)責(zé)，乙方與銀行間的承兌協(xié)議要簽好掃描發(fā)郵件給甲方（出資方）看到；

2、乙方先簽訂《壓票貸款（貼現(xiàn)）協(xié)議書》，將壓票協(xié)議書簽好字并蓋公章，以電子郵件形式連同乙方公司相關(guān)基本資料發(fā)于甲方電子郵箱；

3、由乙方負(fù)責(zé)往返差旅食宿費，甲方代表及銀行工作人員到乙方企業(yè)所在地考察，并到操作銀行了解相關(guān)數(shù)據(jù)，補簽《壓票貸款（貼現(xiàn)）協(xié)議書》，相關(guān)的所有差旅費由乙方支付；在甲方人員到乙方城市雙方見面后協(xié)商好各相關(guān)程序到操作銀行就要馬上支付3~8萬元

[此金額視情況而定，其實是部分資金占用費（按每天5‰產(chǎn)生計），若企業(yè)與銀行已簽訂了承兌協(xié)議此費用可先不付；若一天內(nèi)完成開票則此費用辦成后在貼息中扣除，到帳當(dāng)天不能開出票的，此費用由乙方另外承擔(dān)及當(dāng)天支付]。

4、三方代表（包括第1條中的關(guān)系公司代表）早上一同到當(dāng)?shù)劂y行辦理開據(jù)承兌匯票手續(xù)，甲方也可以先將部分或全部款（也可將此款作為開匯票的保證金）劃到乙方指定帳戶；

5、待銀行開出承兌匯票后，馬上背書轉(zhuǎn)讓給甲方；

6、甲方把余款劃至乙方帳戶；

7、乙方將一次性貼息支付給甲方人員（最好至少準(zhǔn)備1~2個點的現(xiàn)金）

8、甲方寫向銀行承諾不再轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)所開匯票，只壓票（以上3、4、5、6、7、8條可在同一天內(nèi)完成）；

9、完成第一次交易；

10、半年后匯票到期前十天左右，甲方再注入對應(yīng)資金，乙方再從銀行開出新匯票給甲方，舊票無須退還，同時乙方支付下一個半年的貼息；（第二個半年開始多數(shù)銀行就不會再要求要保證金了）通常續(xù)票總期限最長可三年。

11、最后一個半年到期，乙方無須還本金給甲方，甲方直接把匯票貼現(xiàn)。

注：貼息：第一個半年8~11%（視金額大小而定），之后續(xù)票每半年4～6%。此法也適用于擺帳資金：三個月內(nèi)的貼息是4%，六個月的貼息是8%

另外，也可用另一個交易方法：甲方可先在乙方銀行開一個自己的帳戶，并把錢劃入該帳戶，待乙方馬上開出票后甲方再將此帳戶的錢以開支票的形式轉(zhuǎn)入乙方指定的帳戶，承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給甲方。

對企業(yè)的好處：

1、融資成本低；

2、第二個半年平倉,企業(yè)的信用評級會上調(diào)，銀行再開票就可能不再需要保證金了；

3、相應(yīng)的期限內(nèi)企業(yè)還可收入銀行利息。

對銀行的好處：

1、收入了票面金額的0.5‰的開票手續(xù)費；

2、吸引了大量的存款。

第五篇：銀行承兌匯票結(jié)算程序

銀行承兌匯票利息

收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計算應(yīng)收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計算方法如下：

利息=（匯票票面金額 X利率）/360X匯票到期天數(shù)

商業(yè)匯票掛失

商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù)：

1、付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。

2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。

到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算

1、應(yīng)收票據(jù)到期收回

應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」 若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時： 借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」

財務(wù)費用 「票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限」

2、票據(jù)到期拒付

如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項時，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)

到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記，待實際收到時再沖減收到當(dāng)期的財務(wù)費用。

票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務(wù)處理

1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念

企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)，以便獲得所需要的資金。“貼現(xiàn)”就是指匯票持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼現(xiàn)息，然后將余款付給持票人，作為銀行對企業(yè)的短期貸款。票據(jù)貼現(xiàn)，實質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據(jù)價值中扣除自借款日起至票據(jù)到期日止的貼現(xiàn)利息。背書的應(yīng)收票據(jù)是此項借款的擔(dān)保品，當(dāng)票據(jù)到期，付款人無力支付票款時，銀行有權(quán)向貼現(xiàn)企業(yè)索要票款。

2、票據(jù)貼現(xiàn)條件和單據(jù)要求

（1）、申請票據(jù)貼現(xiàn)必須具備下列條件：

商業(yè)匯票的持票人向銀行或金融機構(gòu)辦理貼現(xiàn)，必須具備下列條件： 1）、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動； 2）、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； 3）、在申請貼現(xiàn)的銀行或金融機構(gòu)開立存款帳戶。

（2）、商業(yè)匯票的持票人向金融機構(gòu)申請貼現(xiàn)時，須提交的單據(jù)：

持票人申請貼現(xiàn)時，須提交下述四項單據(jù)： 1）貼現(xiàn)申請書，2）經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，3）持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。4）表明與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系的商品交易合同復(fù)印件。

3、票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理

1）、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)要計算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（或稱貼現(xiàn)所得額），并據(jù)以登記有關(guān)帳戶。

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)凈額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)息

票據(jù)到期價值是指票據(jù)到期時可收回的全部金額。對無息票據(jù)來說，到期價值就是票據(jù)面值；對附息票據(jù)來說，到期價值則是票據(jù)面值與票據(jù)利息之和；貼現(xiàn)期是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期前一日的時間間隔。票據(jù)的票面利率和銀行貼現(xiàn)率習(xí)慣上均用年利率來表示，貼現(xiàn)利率由銀行統(tǒng)一制定。這樣，在計算票據(jù)到期價值及貼現(xiàn)息時，均應(yīng)將有關(guān)期間換算成年來表示。如，為期90天的某一計算時間，換算成年來表示則為3／12，90/360.按一般商業(yè)習(xí)慣，一年按360天計算，一個月按30天計算。2）、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理 ①無息票據(jù)的貼現(xiàn)：

借：銀行存款（企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額）貸：財務(wù)費用（貼現(xiàn)息）應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)收票據(jù)賬面價值）②帶息票據(jù)的貼現(xiàn)

借：銀行存款（企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額）貸：應(yīng)收票據(jù)（應(yīng)收票據(jù)賬面價值）

借或貸：財務(wù)費用（實際收到的貼現(xiàn)金額與應(yīng)收票據(jù)賬面價值的差額）企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟責(zé)任，即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行償還這一債務(wù)，即會產(chǎn)生或有負(fù)債。因此，企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿內(nèi)進(jìn)行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；若付款人到期未能清償票款，則企業(yè)應(yīng)將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應(yīng)收款項；若申請貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也不足支付票款金額，則銀行將作為對貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。

在業(yè)務(wù)實踐中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的種類，采用適當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒ā＝?jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票其履行償付責(zé)任具有很高的可靠性，企業(yè)或有負(fù)債發(fā)生的可能性視同不存在，而且無須在資產(chǎn)負(fù)債表附注中對貼現(xiàn)票據(jù)加以說明；若企業(yè)貼現(xiàn)的是由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票，企業(yè)可通過設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”帳戶反映因票據(jù)貼現(xiàn)而產(chǎn)生的或有負(fù)債，若不設(shè)置該帳戶而采用直接沖轉(zhuǎn)已入帳的應(yīng)收票據(jù)的方法，則期未必須在會計報表附注中對貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票面額予以注明。應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的核算：

應(yīng)收票據(jù)背書是指持票人在票據(jù)的背面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。企業(yè)可將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得非貨幣資產(chǎn)時，如原材料，固定資產(chǎn)，庫存商品等。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時，要在備查簿中登記被背書人、轉(zhuǎn)讓日期、到期日、合同號、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等相關(guān)信息并進(jìn)行如下帳務(wù)處理： 借：原材料（庫存商品）

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面余額）若是采購貨物提前支付貨款 借：預(yù)付帳款「票據(jù)的面值」 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」

或是采購貨物先收到發(fā)票后以匯票支付貨款 借：應(yīng)付帳款「票據(jù)的面值」 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」

企業(yè)對背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟責(zé)任。即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，持票人可向背書人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背書人需承擔(dān)連帶責(zé)任，即會產(chǎn)生或有負(fù)債。