第一篇：銀行承兌匯票到期付款程序

銀行承兌匯票到期付款程序

關鍵詞：承兌匯票到期付款 票據貼現 承兌匯票貼現

[百姓金融網導讀]一般而言，付款人應對銀行承兌匯票持票人的資格進行形式上審查，即

（1）票據的形式是否合法，絕對記載的事項是否記載齊全；（2）承兌匯票的背書是否連續；（3）提示付款人的合法身份證明或者有效文件。

銀行承兌匯票付款是票據流通的最后環節，付款人付款后收回票據，承兌匯票的法律關系結束。《票據法》第六十條：付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任結束。但在實際付款業務操作中，付款程序還有以下問題須明確：

1、付款人的審查義務

一般而言，付款人應對銀行承兌匯票持票人的資格進行形式上審查，即（1）票據的形式是否合法，絕對記載的事項是否記載齊全；（2）承兌匯票的背書是否連續；（3）提示付款人的合法身份證明或者有效文件。

2、付款人付款后的權利

銀行承兌匯票持票人獲得付款的，應當在匯票上簽收，并將票據交給付款人，付款人如果不收回票據，一旦該票據進入善意的第三人手中，付款人將受到損失。

3、付款人的幣種問題

匯票金額為外幣的，按照付款日的市場匯價，以人民幣支付，匯票當事人對匯票支付另有約定的，按約定支付。

4、逾期付款

付款人在應付日當天無法付款或付清票款，逾期付款天數從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分應當算作逾期1天。計算1天的賠償金，于次日算2天，依次類推。付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據逾期付款金額和天數，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。

第二篇：銀行承兌匯票到期后進行銀行承兌匯票托收

銀行承兌匯票到期后進行銀行承兌匯票托收，需要填寫“托收憑證”，并將匯票后背書欄補齊，在最后被背書欄加蓋本單位預留印鑒。

一、銀行承兌匯票托收憑證的填寫

各銀行的托收憑證樣式都是統一的，只是印刷不同，因而不能通用。憑證需要填寫的有:

1、委托日期：即該憑證送交銀行柜臺的日期;

2、付款人全稱：應該注意的是，銀行承兌匯票和商業承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內付款行行名;

3、付款人賬號：付款人賬號欄不填，由銀行查詢填寫;

4、付款人地址：若票面有付款行詳細地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣);

5、付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名;

6、收款人全稱：即為收款單位;

7、收款人賬號：為收款單位送交托收銀行本單位賬號;

8、收款人地址：收款單位隸屬省、市(縣);

9、收款人開戶行：收款單位送交托收行行名;

10、金額：票面金額大寫、小寫;

11、款項內容：“貨款”等;

12、托收憑據名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼;

13、附寄單證張數:此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”

本托收憑證共五聯，要求復印填寫，每張填寫內容一致。填完后在第二聯左下角指定處加蓋本單位預留印鑒。

二、補齊匯票后背書欄

銀行承兌匯票后的被背書欄理論上由每手背書人填寫，但在實務操作中到期托收的匯票后被背書欄常常是空白的，需要由到期托收人逐欄填補以前各家被背書欄。這樣做危險非常大，萬一將某家名稱填錯，需要追溯至該家由該家出具證明并在同張證明上加蓋公章和預留印鑒三個印章。銀行承兌匯票的流通期最長為六個月，在這期間，完全可能經手幾十家。一旦寫錯，需要追溯證明的時候，對方公司很可能和本企業沒有任何業務聯系，連聯系方式都無法找到，就算找到對方也可能置之不理導致托收方無法托收。所以，除了“慎之又慎”別無它法，在填寫之前，請先凝神靜氣，或者祈禱一番。

三、在最后被背書欄加蓋本公司預留印鑒

在以上三方面完成之后，就可以把托收憑證和匯票原件交與托收銀行柜臺，銀行柜臺將以第一聯作為回單交還托收人。并將所委托托收銀行承兌匯票寄到開票行予以查詢。如無誤到期即可解付。

第三篇：銀行承兌匯票結算程序

銀行承兌匯票利息

收取銀行承兌匯票，要根據出庫日距匯票到期日的天數和公司規定的利率計算應收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發票中。利息的計算方法如下：

利息=（匯票票面金額 X利率）/360X匯票到期天數

商業匯票掛失

商業承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續，而由收付款單位雙方自行聯系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續：

1、付款單位遺失的，應備函說明遺失原因，并附第四聯銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。

2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續，其手續與付款單位遺失的手續相同。

到期收回應收票據的核算

1、應收票據到期收回

應收票據到期前，應將票據提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理： 借：銀行存款

貸：應收票據「票據面值」 若為帶息商業匯票，到期收回時： 借：銀行存款

貸：應收票據「票據面值」

財務費用 「票據面值×票面得率×票據期限」

2、票據到期拒付

如果到期的應收票據因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當收到銀行退回的商業承兌匯票、委托收款憑證、未付票據通知書或拒絕付款證明等時，按應收票據的賬面余額，借記“應收賬款”科目，貸記“應收票據”科目。到期未收到款項時，將到期票據的票面金額轉入“應收帳款”科目 借：應收帳款 貸：應收票據

到期不能收回的帶息應收票據，轉入“應收賬款”科目核算后，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記，待實際收到時再沖減收到當期的財務費用。

票據貼現的概念、貼現要求及帳務處理

1、票據貼現的概念

企業持有的應收票據在到期前，如果出現資金短缺，可以持未到期的商業匯票向其開戶銀行申請貼現，以便獲得所需要的資金。“貼現”就是指匯票持有人將未到期的票據在背書后送交銀行，銀行受理后從票據到期值中扣除按銀行貼現率計算確定的貼現息，然后將余款付給持票人，作為銀行對企業的短期貸款。票據貼現，實質上是企業融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據價值中扣除自借款日起至票據到期日止的貼現利息。背書的應收票據是此項借款的擔保品，當票據到期，付款人無力支付票款時，銀行有權向貼現企業索要票款。

2、票據貼現條件和單據要求

（1）、申請票據貼現必須具備下列條件：

商業匯票的持票人向銀行或金融機構辦理貼現，必須具備下列條件： 1）、為企業法人和其他經濟組織，并依法從事經營活動； 2）、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系； 3）、在申請貼現的銀行或金融機構開立存款帳戶。

（2）、商業匯票的持票人向金融機構申請貼現時，須提交的單據：

持票人申請貼現時，須提交下述四項單據： 1）貼現申請書，2）經其背書的未到期商業匯票，3）持票人與出票人或其前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件。4）表明與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系的商品交易合同復印件。

3、票據貼現的會計處理

1）、應收票據的貼現要計算貼現息和貼現凈額（或稱貼現所得額），并據以登記有關帳戶。

貼現息=票據到期價值×貼現率×貼現期 貼現凈額=票據到期價值-貼現息

票據到期價值是指票據到期時可收回的全部金額。對無息票據來說，到期價值就是票據面值；對附息票據來說，到期價值則是票據面值與票據利息之和；貼現期是指從票據貼現日到票據到期前一日的時間間隔。票據的票面利率和銀行貼現率習慣上均用年利率來表示，貼現利率由銀行統一制定。這樣，在計算票據到期價值及貼現息時，均應將有關期間換算成年來表示。如，為期90天的某一計算時間，換算成年來表示則為3／12，90/360.按一般商業習慣，一年按360天計算，一個月按30天計算。2）、應收票據貼現的賬務處理 ①無息票據的貼現：

借：銀行存款（企業實際收到的現金額）貸：財務費用（貼現息）應收票據（應收票據賬面價值）②帶息票據的貼現

借：銀行存款（企業實際收到的現金額）貸：應收票據（應收票據賬面價值）

借或貸：財務費用（實際收到的貼現金額與應收票據賬面價值的差額）企業對貼現的應收票據在法律上負有連帶清償的經濟責任，即若付款人到期無力支付票據款額，貼現企業須向貼現銀行償還這一債務，即會產生或有負債。因此，企業對貼現的應收票據，應在應收票據備查簿內進行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；若付款人到期未能清償票款，則企業應將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應收款項；若申請貼現企業銀行存款余額也不足支付票款金額，則銀行將作為對貼現企業的逾期貸款處理。

在業務實踐中，企業應根據貼現應收票據的種類，采用適當的會計處理方法。經銀行承兌的商業匯票其履行償付責任具有很高的可靠性，企業或有負債發生的可能性視同不存在，而且無須在資產負債表附注中對貼現票據加以說明；若企業貼現的是由企業承兌的商業匯票，企業可通過設置“應收票據貼現”帳戶反映因票據貼現而產生的或有負債，若不設置該帳戶而采用直接沖轉已入帳的應收票據的方法，則期未必須在會計報表附注中對貼現的商業承兌匯票面額予以注明。應收票據背書轉讓的核算：

應收票據背書是指持票人在票據的背面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據的到期付款負連帶責任。企業可將持有的應收票據背書轉讓以取得非貨幣資產時，如原材料，固定資產，庫存商品等。企業在轉讓該資產時，要在備查簿中登記被背書人、轉讓日期、到期日、合同號、領用部門、領用人員等相關信息并進行如下帳務處理： 借：原材料（庫存商品）

應交稅金－應交增值稅（進項稅額）貸：應收票據（帳面余額）若是采購貨物提前支付貨款 借：預付帳款「票據的面值」 貸：應收票據「票據的面值」

或是采購貨物先收到發票后以匯票支付貨款 借：應付帳款「票據的面值」 貸：應收票據「票據的面值」

企業對背書轉讓的應收票據在法律上負有連帶清償的經濟責任。即若付款人到期無力支付票據款額，持票人可向背書人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背書人需承擔連帶責任，即會產生或有負債。

第四篇：承兌匯票到期證明

承兌匯票到期證明

延期托收說明

XXXX行：

現有貴行承兌的銀行承兌匯票壹張，票號：GA/01XXXXXXXX，金額：XXXXXXXXXX元整，出票日：2010年X月xx日，到期日：2010年x月x日，出票人：xx-xxx-xxx-x公司，收款人：xx-xxx-xxx公司，付款行全稱：xx-xx行。

由于我單位財務人員工作失誤，導致上述票據未能在到期日前及時托收，若由此引起的一切經濟糾紛，由我單位承擔全部責任，延期托收特此說明，望貴行予以兌付為盼。

xx-xxx-xxx-xxx-xx公司

2010年x月x日

延期托收說明

XXXX行：

現有貴行承兌的銀行承兌匯票壹張，票號：GA/01XXXXXXXX，金額：XXXXXXXXXX元整，出票日：2010年X月xx日，到期日：2010年x月x日，出票人：xx-xxx-xxx-x公司，收款人：xx-xxx-xxx公司，付款行全稱：xx-xx行。

由于我單位財務人員工作失誤，導致上述票據未能在到期日前及時托收，若由此引起的一切經濟糾紛，由我單位承擔全部責任，延期托收特此說明，望貴行予以兌付為盼。

xx-xxx-xxx-xxx-xx公司

2010年x月x日

商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務中遇到過票面金額為1億元)。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。

銀行承兌匯票的出票人具備的條件

(1)在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織;

(2)與承兌銀行具有真實的委托付款關系;

(3)能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發票;

(4)有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽。

(5)與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄。

(6)能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。

銀行承兌匯票的優點

1、對于賣方來說，對現有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力。

2、對于買方來說，利用遠期付款，以有限的資本購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大生產規模。

3、相對于貸款融資可以明顯降低財務費用。

適用于銀行承兌匯票的公司

適用于具有真實貿易背景的、有延期付款需求的各類國有企業、民營企業、醫療衛生、機關學校等單位。

第五篇：銀行承兌匯票銀行退票及催告付款通知

銀行承兌匯票銀行退票及催告付款通知

**公司：

我司因與貴司業務合作關系，于

****年**月**日收到貴司背書給我司的銀行承兌匯票一張。承兌匯票記載事項如下：

出票人全稱：武船重型工程股份有限公司，出票金額伍佰萬元整，匯票到期日2017年4月11日，付款行全稱：漢口銀行武昌支行，收款人全稱：武漢武船國際工程貿易有限公司，票號**，票上印有“本匯票請你行承兌，到期無條件付款”，票上蓋有“漢口銀行匯票專用章”。

我司于2017年4月6日向付款行提示付款時，被付款行拒絕，理由為“第一被背書人與背書章不符”。雖經我司聯系第一被背書人，但其拒絕按照付款行要求提供相應證明材料。

現我司正式通知貴司上述銀行承兌匯票被退票，并請貴司及時向我司支付相應匯票款項。

**有限公司

2017年4月9日 聯系人： 聯系電話：