第一篇：托收案例

第七章 國際結算方式-托收業務

案例1:

托收案例

某地B公司與國外馬斯亞國際貿易有限公司成交了一筆業務。在交易會上口頭商談時曾提過按憑單即期付款的信用證結算，簽訂合同時在合同支付條款規定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight ”。另外，合同中關于裝運貨物的品質條款規定：“Quality certificate by C.I.B.at loading port to be taken as final”。B公司按合同規定于交貨期前按時備妥貨物，準備裝運，但始終未見買主開來信用證。于是，于6月20日向買方去電催證。但買方復電稱，根據雙方貿易合同規定并非信用證結算貨款，是以即期付款交單方式辦理托收。B公司有關結算人員即查詢該筆業務經辦人員，經業務人員回憶在商談時確定提過貨款按即期付款的信用證方式結算，并未接受托收方式。B公司有關人員又核對合同上關于支付條款的規定，認為該條款是憑買方為付款人的即期匯票付款，雖然并未接受托收方式，但從該條款中也未明確以信用證方式結算。雙方幾經交涉、洽商，但由于買方的外匯正在申請中，尚未正式獲批，所以無法在裝運期前開立信用證。B公司根據合同條款并考慮裝運期，最后接受買方的意見，以見票45天付款交單（D/P 45 days after sight）辦理托收，但由原即期付款改為遠期付款，賣方要求并經同意由買方負擔45天的遠期利息。

B公司按期裝運貨物后，于7月25日按以見票45天付款交單辦理托收手續，并在托收指示書上規定45天利息與貨款一起收取。

9月20日B公司接到托收行通知，該筆托收票款業已收到，但據代收行稱，付款人拒付利息，銀行只收回貨款部分。

B公司經研究認為買方馬斯亞國際貿易有限公司資信太差，本應按即期信用證結算，而在交貨時卻推翻諾言，要改以遠期托收結算。雖然其利息可以由買方負擔，但待付款時又再次推翻諾言，拒付利息。B公司隨即于9月25日發電向買方追究，而買方于9月29日回電如下：

“你25日電悉。關于第××××號合同項下貨物，我方提貨后發現貨物有部分霉斑。我本應準備退貨拒付貨款，但考慮我雙方今后長遠貿易關系，故作出最大讓步，接受了貨物，但僅在該筆托收中我未付利息作為彌補由于貨物霉變的損失。謝謝合作。”

B公司從上述電文中看出一個問題：買方業已提取貨物。這說明代收行早已放單給買方，所以買方才能憑單提貨。既然買方沒有按我方要求托收整筆貨款，也就是說拒付了部分貨款，而且我方在托收指示書上明確指示代收行要貨款與利息一起收取。買方拒付部分票款，為什么代收行還放單給付款人？代收行理應將付款人拒付的情況通知我方，然后根據我方意見決定是否放單，這才符合國際慣例的作法。B公司即通過托收行欲向代收行提出責問，但托收行不同意B公司意見，理由如下：

對于你公司第××××號托收事宜，我行認為代收行的處理辦法符合國際慣例。對于托收票款要收取利息，如果你公司認為其利息必須堅持收而且不得放棄，則必須在托收指示書中明確強調規定不得放棄，否則代收行在對方拒付利息時，可以放單給付款人。這是國際商會第522號出版物《托收統一規則》明文規定的。

B公司根據托收行的意見，又查閱了URC522有關條款，不得不放棄利息的收取，而且貨物已被對方提取，只好以認輸而告結案。

案例分析：

B公司應從這筆業務中接受以下幾個方面的教訓：

1、簽訂合同時要以慎重的態度，完整地、詳細地、準確地訂立合同中的一切條款。本案例中B公司雖然在與交易商洽談時曾提到過以即期付款的信用證結算貨款，但在正式簽訂有效的合同條款時缺乏慎重的態度，沒有將支付條款完整地明確規定，而只是規定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight”，這即是規定“憑買方為付款人的即期匯票付款”，非常籠統。因為不但信用證支付方式下可以“憑買方為付款人的即期匯票付款”，而且在托收方式下也可以“憑買方為付款人的即期匯票付款”，所以該合同條款并沒有確定具體的支付方式，結果晚期收匯造成利息損失的責任主要在于B公司。

2、交易行為應該規范化。本案例合同中關于裝運貨物的品質條款規定：“Quality certificate by C.C.I.B.at loading port to be taken as final.”（以中國商品檢驗局在裝運港出具的品質證書作為最后依據）。當買方電稱貨物發現霉斑，但B公司在裝運前，經商檢部門檢驗合格，符合合同要求，并有品質證書為證。買方并未經當地的有關檢驗部門復檢也未提供有效的復驗證書，僅憑電文中一句話：貨物發現霉斑。B公司對此不表示態度而默認貨物不合格，這種交易行為是不妥的。

3、應熟悉掌握國際慣例。根據URC522第20條規定，如果托收指示書規定應收取利息而付款人拒付利息時，除非托收指示書上明確規定收取利息不得免除，提示行可以視情況在未收取利息而憑付款或承兌或其他條件將單據交與付款人。這就是說，如果托收的委托人意欲委托代收行收取利息，不但要在托收指示書上明確作出規定，而且還要明確強調其應收利息不得免除，否則代收行在放單前可以自行決定是否收取利息。因為B公司在托收指示書上僅規定45天利息與貨款一起收取，并未強調此利息不得放棄，所以代收行在未收到利息的情況下放單是符合國際慣例的。另外，本案例中的利息是經與對方商討后確定的，其數額應該是明確的，如果B公司在制作商業發票和匯票時將利息與貨款加在一起向付款人托收，其利息收回的可能性會大一些，因為對于一張匯票，付款人不是承兌/付款就是拒付，即使拒付代收行也不能放單給付款行，其貨權仍然掌握在B公司手中。

案例2:

廣交會上，我 B公司曾與敘利亞 C公司簽訂了一批總值10多萬美元的出口工具的合同。付款條件是裝船前先 T／T預付20%，其余80％為 L／C即期支付。隨后 C公司按時開出了 L／C并按規定支付了20％的預付款，我方也按正常情況向工廠訂貨，同時準備按時裝運。不巧的是，工廠所在地連降暴雨，工廠遭受水災而不能按時交貨。我方便及時將以上情況告知敘方 C公司，并告知可重新向其他工廠訂貨，估計交貨期要在原來的時間上后延45天，若能接受此點，請他們速修改 L／C的裝效期，否則將退回預付款，并請求解除合同。很快 B公司便收到 C公司答復，稱可以接受延期交貨，但因修改 L／C費用較高，請我方做證下托收，即O/P支付，他們會按時付款贖單。我方 B公司考慮到已收20％預付金，加之是因我方原因而不能按時交貨，便沒有再堅持修改L/C，而接受了證下托收。其實 B公司業務員也想過證下托收的風險，所謂證下托收與一般托收的性質完全一樣，這種支付方式已將L／C的銀行信用轉變成了商業信用，這時原 L／C可以說已是一張廢紙，但認為已收20％預付款，從我方口岸到敘港口的班輪在海上航行要20多天，那時單據早到了對方銀行，若 C公司不付款贖單，我方可通知船方將貨運回，用對方預付金作為來去的海運費還略有余。因此類商品為大路貨，我方稍作整理后還可以賣給其他客商，所以基本無風險。40多天后 B公司將他們所重新訂的貨裝船出口，并證下托收交單向原開證行收款，誰知 C公司卻未按時去開證行贖單付款，而謊稱未收到全套單據，并再次向我方保證會盡快付款贖

單。這樣我方 C公司便放松了警惕，也忘了原本應該采取的有力措施，加之這期間有一假日，使敘方 C公司有效地拖延了時間。20多天后貨按時到港，船方按規定將貨卸到了敘港口。這時 C公司仍未去開證行付款贖單。B公司十分著急，多次電催 C公司去銀行付款，但此時 C公司卻不予答復，不久開證行即告知 C公司不受單，并要我方告知怎么辦，這時我方只好要求開證行將原單退回。收到開證行的退單后，B公司將正本B／L交我外運公司，請他們想法將該批已卸敘方港口的貨物運回來，不久外運公司告知暫無法在敘港口提貨，原因是敘國海關規定退回的商品必須有原進口商的書面退貨聲明，并經敘方銀行書面證實后海關才能辦理退關及退貨手續。得此消息后 B公司立即又與C公司聯系，請他們在違約的情況下協助辦理有關手續，出具退貨聲明等。此時 C公司卻答復現該類商品市場行情突變，若我方同意降價50%，他們可以去付款贖單，而對要求幫助辦理退貨手續等卻只字不提。B公司聽后十分氣憤，多次去電指責 C公司的無理行為。同時去電與我駐敘商務處聯系，請他們給予幫助。后商務處告知他們十分同情我方處境，但敘國海關確有以上規定，他們也無能為力。在這期間 B公司也試圖將此批貨轉售給敘國其他客商，但也因受敘國內外匯政策及敘海關規定的影響而未能實現，90天后敘海關按他們的規定將此批商品作為無主貨物進行拍賣，事后從其他渠道得知，還是 C公司從他們的海關低價購走了這批商品。

案例分析：

從以上事實不難看出，這是敘不法商人與他們海關的某些官員串通，利用敘國海關的某些規定進行的一次詐騙活動，我方 B公司在此案中損失了近70萬人民幣，從中我們也可以十分清楚地看到0／P支付方式下的收匯風險。B公司對此雖有防范，但因對進口國的有關規定未作事先調查了解所以也功虧一簣。獲得的僅是慘重的損失和深刻的教訓。據我們了解，還有一些國家也有敘國類似的規定，如巴基斯坦、約旦、孟加拉等國，而與這些國家的商人進行貿易時，他們常常也要求采取這樣的支付方式，即先預付合同項下貨款的10%-30%，余款待賣方傳真給買方已裝船的正本B/L后，買方再T/T支付，則實為O/A支付方式的一種。我們有的業務員認為采用此種方式沒什么風險，因正本B/L在我方手中，還收有預付貨款。其實不然，如遇上行情突變，商人為保護他們自己的利益，便很可能采取以上案例中損人利己的做法。為杜絕在此種支付方式下的收匯風險，須做到：

第一，應要求預付大于來回的海運費。

第二，該出口商品應是大路貨，否則一旦發生退運很難將退回之貨作內銷處理，同樣會造成較大損失。

第三，要事先了解進口國海關的有關規定，并隨時保持與船方的聯系，若在船到目的港前未收到全部貨款，一定不要將貨輕易卸在對方港口。

第四，一定要收到全部貨款后才能寄出正本B/L。

第五，投保短期出口買方信譽險，以防不測。

從以上案例中可以看出商業信用下的支付方式所固有的風險性，但只要我們提高警惕，根據實際情況采取必要的防范措施，總是可以化險為夷的。

案例３:

D/P改D/A致損案

某年4月9日，某托收行受理了一筆付款條件為D/P at sight的出口托收業務，金額為USD100 000.00，托收行按出口商的要求將全套單據整理后撰打了托收面函一同寄給了美國

一家代收行。單據寄出后一星期委托人聲稱進口商要求委托行將“D/P at sight”修改為“D/P at 60 days sight”。委托行在強調D/A的風險性后，委托人仍堅持要修改，最后委托行按委托人的要求發出了修改指令，此后一直未見代收行發出承兌指令。當年8月2日應委托人要求，委托行通知代收行退回全套單據。8月19日委托行收到代收行寄回的單據發現三份正本提單只有兩份，委托人立即通過美國有關機構了解到，貨物已經被M.W.Internation即進口商提走。此時委托行據理力爭，要求代收行要么退回全套單據，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款最終沒有著落，而委托人又不愿意通過法律程序解決，事隔數年，貨款仍未收回。

案例分析：

D/P為付款交單(Documents against Payment)的簡稱，D/A為承兌交單(Documents against Acceptance)的簡稱，兩者均屬于托收方式，但D/A比D/P風險更大。在D/A項下，進口人主要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，如果進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。此案例中委托人應該意識到 D／P改為 D／A的風險在于進口方將把付款贖單改為承兌交單，即進口方在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運提單，獲得貨物，并且提單是以進口方為收貨人，使得進口方很容易提貨。根據《托收統一規則》(URC522)的有關規定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，即后果由委托人自行承擔。此外更有甚者，有時銀行與外商勾結，造成出口方款、貨兩空。

此案的經驗教訓在于：

1、托收的性質為商業信用，銀行不承擔付款人必須付款的義務，出口人收款的保障取決于進口人的信用，因此出口方在選擇托收方式結算時，前提條件是買賣雙方互相信任，只有在進口方信譽比較好的情況下，方能選擇此方式。

2、采用托收方式成交，提單不應以進口人為收貨人，最好采用“空白抬頭和空白背書”即“made out to orde．And blank endorsed”提單，避免進口方直接提貨，便于銀行處理提單的轉讓。

3、在選用托收方式結算時最好選擇 D/P付款條件，D/A付款比 D／P風險大。在實際操作中，對于大額出口業務可采用信用證和托收方式結合使用。切忌大額出口業務采用托收結算方式。

第二篇：托收案例

甲公司2008年一月份以托收方式，到岸價格出口到智利鋁餐具共四批，合計9000美元，將發票、提單等文件由××銀行收款，約三個月后收到其中一筆貨款，其他三筆未付款。經催促，約過兩個月后，該買方來信稱貨物損壞及為支付政府倉租，必需將該貨品在當地拍賣抵償，甲公司以已損失為由即去信通知買方，請求將損失及倉租費從本批貨款中扣除。經取得商檢及我國領事簽證，甲公司同意賠貨，又過兩個月又接到一筆貨款，但所剩兩筆約3000美元仍未付款，前后已過一年。

問題：

1、在本案例中，出口商遭受進口商拒付風險的原因主要有哪些？

2、在案例中，可以吸取哪些教訓？

? 解析

?

1、在本案例中，出口商遭受進口商拒付風險的原因主要有如下三種：

?（1）交單條件為承兌交單或遠期付款交單，而非即期付款交單。依據承兌交單條件，進口商只需將匯票承兌即可拿走提貨單據提貨，匯票到期時，進口商可能拒付。在本案例中，進口商可能是采用了遠期付款條件而讓進口商有機可乘。

?（2）在分批裝運、分批付款、分批提貨情況下，即使是即期付款交單，進口商也可

能鉆空子，將暢銷部分全部提走，留下滯銷的部分置之不理。即使是即期付款交單，如果甲公司同意分批付款、分批提貨，即意味著一部分貨款實際上成為遠期收款性質。本例中的出口商可能同意進口商一次贖單，分批付款、分批提貨，進口商乘機對貨物中暢銷的部分付款，而其余部分則拒付。

? 3）托收委托指示下不明，代收銀行擅作主張。這可能是由于出口商托收委托書中沒

有嚴格規定各項交單條件，造成代收銀行對委托的隨意解釋，并不經過委托人而自作主張。比如，委托書中沒有防范進口商利用“當地習慣”的條款文句，代收銀行擅自按當地“貨到見票”的商業習慣辦理交單事宜；或代收銀行自己決定將單據借出；或是代收銀行單方面把付款交單改成承兌交單辦理等。

?

2、從此案例中，可以吸取如下幾點教訓：

?（1）出口商應力爭采用即期付款交單方式。

?（2）在分批裝運、分批付款、分批提貨的托收中，出口商不能籠統同意“分批提貨”，而應在同意前提出一定條件，如各種規格的貨物必須按比例提取，配套的商品必須成套提取，分批付款，分批贖單等。

?（3）在托收委托中，應嚴格規定交單條件，明確代收銀行的責任義務，嚴禁其自作

主張，擅改委托指示。

?（4）當出口商遇到進口商無理拒付，一定要據理力爭，不能一味縱容遷就。如果索

償不成，要及時提交仲裁或訴訟，切忌優柔寡斷、貽誤時機。

?（5）出口商為從根本上消除或減少風險，應在交易前應采取一些對策。最根本的是

調查清楚進口商的資信和作風，然后根據實際情況靈活掌握；在交易前了解貨物在進口地的銷售狀況，當地商業習慣、外貿、外匯管制情況；事先選好合適的代理人；爭取自辦出口保險等

第三篇：托收申請報告(模版)

托收申請報告

株洲市醫保處：

本單位（單位名稱：XXXXXX）為方便辦理醫療保險及生育保險繳費業務，現特申請辦理銀行托收手續，請予以批準！

開戶銀行：XXXXXXXXXX 帳

號：YYYY YYYY YYYY YYYY YYYY 開戶戶名：XXXXXX

申請單位：

****年**月**日

第四篇：托收委托書樣本

***款托收委托書

致**公司:

茲有**(姓名),身份證號:________________,根據我單位提供的附件所列材料,與貴公司聯絡,將此筆***款項計***(大寫:人民幣****)支付該人,賬戶名***,賬號:________________!以上情況屬實,若由此引起糾紛,由我單位負責處理!

附件一:身份證(復印件,需有持有人簽名)

附件二:送貨簽收清單

(加蓋單位公章)

___年__月__日

授權收款委托書

***公司

現委托下述受委托人在我單位與貴公司辦理貨款(合同號:***)結算事項中,作為我單位的代理人,代理與貴公司辦理銀行轉賬支票、承兌匯票等貨款結算的手續。

附:受委托人簽名:

身份證號碼:

住址:

電話:

委托單位:*****(蓋 章)

法定代表人:(簽 名)

日期:

收款委托書

根據貴公司與我公司之協議,委托我公司負責XXXX工作:

a)XXX費:￥

現工作已順利完成,望貴單位在接到本通知后,盡快將以上費用總額(人 民幣)X萬X仟X佰元(￥)匯入我公司帳戶。

公司名稱:XXXXXXXX 開戶行帳號:XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX公司(蓋財務章)

日期

致：

填寫托收行名稱，即出口行中文名稱。

日期

辦理托收日期。如：20xx-05-07。

托收行（Remitting Bank）

填寫出口行中文名稱和中文地址。

代收行(Collecting Bank)

名稱：填寫進口行英文名稱；地址：填寫進口行英文地址。

委托人(Principal)

填寫出口商公司中文名稱+中文地址+電話。

付款人(Drawee)

名稱：填進口商公司英文名稱；地址：填進口商公司英文地址；電話：進口商基本資料里的電話。

托收方式

在對應的“□”打“√”。

發票號碼

填寫編號。

金額

填寫幣別及合同金額。

國外費用承擔人

在相應的“□”打“√”。

國內費用承擔人

在相應的“□”打“√”。

單據種類、份數

匯票份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)、商業發票份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)必填；航空運單份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)，如果是空運，則必填；保險單份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)，如果合同是CIF/CIP，則必填；裝箱單份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)必填；數量重量證書份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)、健康證份數、植物檢疫證書份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)、品質證書份數(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)，如果出口商報檢時申請了以上單據，則必填；同理，原產地證(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)、普惠制產地證(正本加副本的總數,具體數量請參考合同)、輸歐盟產地證，如果出口商申請了這些單據，也必須填寫。

付款指示

開戶行名稱：填寫出口商開戶行中文名稱；賬號：填寫合同幣別對應的外匯賬號。聯系人姓名：需與出口商基本資料一致；電話：填寫出口商公司資料里的電話；傳真：填寫出口商公司資料里的傳真。

中國銀行 分/支行:

本公司向貴行遞交下列單據以便貴行按下列指示及其它本公司與貴行簽定的協議進行處理: □ 托收項下交單

□ 押匯,貴行保留向我公司追索的權利押匯 貨款/押匯款，請將之入我公司下列帳戶：

人民幣開戶行 外 幣開戶行 本次交單適用于現時有效的《托收統一規則》

關于交單條款及條件，盡管本申請有其它要求，本公司在此放棄陳述、請求、抗辯及獲得拒付匯票及/或單據通知的權利。

請務必確認，該筆交易為：

1、一般出口貿易

2、進料加工貿易 核銷單號碼：______________

銀行簽收：

交單公司簽章：

聯系人： 聯系電話：

年月 日

致：中國銀行上海市分行_________ 日期：__________________ 茲隨附下列出口托收單據/票據，請貴行根據國際商會跟單托收統一慣例（URC522）及或貴行有關票據業務處理條例予以審核并辦理寄單/票索匯：

特別指示：

１、郵寄方式： □ 快郵 □ 普郵 □ 指定快郵

２、托收如遇拒付，是否須代收行作成拒絕證書(PROTEST)： □ 是 □ 否 ３、貨物抵港時是否代辦存倉保險： □ 是 □ 否

４、如付款人拒付費用及／或利息，是否可以放棄： □ 是 □ 否 ５、_______________________________________________________________ ６、______________________________________________________________-

付款指示：核銷單編號：__________________ 請將收匯款以原幣（）或人民幣（）劃入我司下列帳戶：

開戶行： __________________________ 帳號：_______________________________ 公司聯系人姓名：____________ 公

電話：_____________ 傳真： ___________年 月 日 司 簽 章

致：中國銀行南京市分行 日期：___20xx—11—30__

茲隨附下列出口托收單據/票據，請貴行根據國際商會跟單托收統一慣例（URC522）及或貴行有關票據業務處理條例予以審核并辦理寄單/票索匯：

特別指示：

１、郵寄方式： √ 快郵 □ 普郵 □ 指定快郵

２、托收如遇拒付，是否須代收行作成拒絕證書(PROTEST)： √ 是 □ 否 ３、貨物抵港時是否代辦存倉保險： √ 是 □ 否

４、如付款人拒付費用及／或利息，是否可以放棄： □ 是 √ 否 ５、_______________________________________________________________ ６、______________________________________________________________-付款指示：核銷單編號：SG109834907 請將收匯款以原幣（）或人民幣（√）劃入我司下列帳戶：

開戶行： BANK OF CHINA Nanjing BRANCH 帳號：***4XX 公司聯系人姓名：XXXX

司 簽 章WRIGHT FOOD IMPORT

AND EXPORT COMPANY

電話：8321022XX 傳真：8321022362XX年11月30 日

第五篇：電子托收協議

江蘇省小額支付系統定期借記業務

付款授權書

委托人：

（下稱委托人）

地

址：

電

話：

法定代表人（或負責人）：（個人免填）

付款代理人：

銀行

（下稱付款代理人）地址：

電

話： 法定代表人（或負責人）：

為使電費支付工作順利進行，加速資金周轉，提高工作效率，本著平等、合作的原則，委托人授權付款代理人辦理下列事務：

一、委托人以其在 銀行開立的賬戶(賬號為

、戶名為)作為代繳電費至射陽縣供電公司（戶名為 國網江蘇省電力公司射陽供電公司、賬號為***8071、開戶銀行射陽縣工商銀行）的指定賬戶（下稱指定賬戶），授權付款代理人使用定期借記業務方式從指定賬戶劃款用于支付上述費用，付款代理人無須事先通知委托人，由此產生的法律后果和法律責任由委托人承擔。

二、委托人應在其指定賬戶保留足夠的余額，因指定賬戶余額不足支付上述費用所造成的一切經濟、行政糾紛和違約責任全部由委托人承擔。

三、付款代理人根據射陽縣供電公司通過其開戶銀行傳來的收費通知在委托人指定賬戶上進行代扣。委托人所需要發票由射陽縣供電公司提供。

四、委托人對收費項目和收費金額如有異議可到射陽縣供電公司。

五、委托人若決定終止委托，應攜帶本委托書原件及書面終止委托申請書（單位需加蓋預留印鑒）到付款代理人營業機構辦理終止委托手續，并告知射陽縣供電公司作好相應終止或變更手續。因委托人未告知原因所造成的一切經濟、行政糾紛和違約責任全部由委托人承擔。

六、本委托書一式三份，委托人、付款代理人、收款人各執一份。

七、本委托書自委托人簽章之日的次月起生效，在委托人終止委托之日的次月起失效。

銀行業務專用章：

委托人簽章（單位預留印鑒）：

經辦人：

****年**月**日