第一篇：銀行承兌匯票知識

銀行承兌匯票知識

開立銀行承兌匯票需要存入一定比例的保證金，保證金與開票面額的差額就是敞口，因為這部分差額是有風險的。企業開的是2000萬元匯票，因此企業當天拿到的是一張2000萬元的銀行承兌匯票而不是現金。不太清楚你說的五五敞口的意思，如果敞口是50%，那就需要50%的保證金也就是1000萬元；如果敞口是55%，那需要45%保證金，也就是950萬元。

銀行承兌匯票敞口：企業在取得銀行承兌匯票授信額度后，根據銀企承兌匯票協議中的約定，明確保證金與敞口的比例，通俗稱法也叫差額的票。（所謂的敞口，通俗地可以這樣理解，企業取得1000萬的銀行承兌匯票額度，如果保證金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350萬你可以開出1000萬的票，相當于敞口的比例就是你融資的多少）。

銀行承兌匯票流通5大特點

1、銀行承兌匯票可以通過背書方式直接進行轉讓，無須通知原債務人；

2、銀行承兌匯票的全部權利隨票據的轉讓而轉移，受讓人取得票據后，有權以自己的名義對票據的出票人、承兌人或前手背書人提起訴訟，無須依靠牽手；

3、支付對價善意取得銀行承兌匯票的受讓人，可以獲取優于其前手的權利，前手對票據的權利缺陷并不影響受讓人的權利；

4、銀行承兌匯票流通或貼現的市場管理權，在于中央銀行，因其具備信用貨幣的特性。一般中央銀行都是用再貼現的方式，直接調節貨幣市場余缺，流通中的銀行承兌匯票與中央銀行的貨幣政策直接產生著聯系；

5、中央銀行辦理再貼現，通過對票據的最后買斷，享受著與任何票據的持票人一樣的票據權利。

第二篇：銀行承兌匯票知識

銀行承兌匯票知識

銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的遠期匯票。

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對銀行承兌匯票出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。

銀行承兌匯票票面必須記載的事項有表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款行名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章七項。欠缺其中之一的，銀行承兌匯票無效。

銀行承兌匯票的出票人應于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在銀行承兌匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。

銀行承兌匯票的出票人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的銀行承兌匯票的金額按照每天萬分之五計收利息。

銀行承兌匯票是有價憑證、無因憑證，可以基于給付對價原則進行背書轉讓，從而實現銀行承兌匯票支付功能、結算功能。例如，甲公司持有一張200萬未到期銀行承兌匯票，因甲公司向乙公司購買了價值200萬的商品，如雙方同意以銀行承兌匯票方式結算，那么甲公司就可以將持有的那張200萬銀行承兌匯票背書給乙公司，完成交易付款。

銀行承兌匯票是遠期匯票，收款人或持票人在銀行承兌匯票到期日之前想提前使用匯票上記載金額，可以向開戶銀行申請貼現。在貼付一定貼息后，即可使用銀行承兌匯票上的金額（貼現時，銀行會直接扣除貼息后將貼現余額打入貼現申請人對公賬戶）。銀行承兌匯票貼息隨銀行承兌匯票貼現率的調整而變化。

1、辦理銀行承兌匯票時:

借:應收票據

貸:應付票據

保證金的賬務處理:

借:其他貸幣資金--**銀行

貸:銀行存款--**銀行

辦理銀行承兌匯票的手續費及工本費

借：財務費用——手續費

貸：銀行存款——**銀行

2、收到銀行承兌匯票時：

借：應收票據

貸：應收賬款--**公司

3、付款時

借：應付賬款－＊＊公司

貸:應收票據

4、貼現時

借：銀行存款--**銀行

財務費用—利息支出

貸：應收票據

5、到期付款時

借：應付票據

貸：銀行存款

其他貸幣資金（保證金部分）

商業承兌匯票是指銀行以購買借款人未到期的商業承兌匯票的方式發放的貸款。銀行辦理貼現的商業承兌匯票必須是企業之間以真實的商品交易為基礎而簽發使用的商業票據，貼現期限一般在三個月以內，最長不超過六個月。

1、申請人的基本條件：

1）經工商行政管理部門批準，依法登記注冊；

2）實行獨立經濟核算，有一定比例的自有流動資金；

3）具有固定的生產、經營場所，有按期償還貸款本息能力；

4）在我行開立結算帳戶；

5）必須具備真實的貿易背景或債權債務關系。

2、申請人需提供的材料：

1）營業執照（復印件）；組織機構代碼證（復印件）；公司章程；驗資報告；近期和上財務報表；審計報告；貸款證；

2）董事會或股東大會有關決議；董事會成員認定書和簽字樣本；

3）法人代表證明書和法人授權委托書；法人代表和授權委托人的身份證（復印件）；

4）擬貼現的商業承兌匯票原件；

5）與商業承兌匯票相關的購銷合同和增值稅發票；

6）出票人需提供：營業執照（復印件）；近期財務報表；

7）保證擔保需提供：與前3條一樣的保證單位有關材料。

8）抵押擔保需提供：抵押物清單；抵押物所有權證明；抵押物評估材料；抵押人的抵押聲明書；抵押物投保證明；等等。

9）質押擔保需提供：質物清單；質物所有權證明；質物評估材料；質押人的質押聲明書；等等。

3、基本業務流程：

1）支行受理和審批：支行會計部門驗證匯票；信貸員調查；法律審查；信貸經理和支行行長審批；

2）分行審批：分行風險管理部審批；法律審查；審貸委員會表決；分行行長審批；

3）超過分行審批權限的貼現業務，須經總行審批：總行信貸部審批；資產保全部法律審查；審貸委員會表決；總行行長審批；

4）貼現發放和收回：支行根據終審意見辦理出帳手續；信貸員定期進行貸后檢查；到期托收。

（1）公司向銀行提出申請，銀行辦理審批，簽署合同文本、貼現協議等。

（2）銀行辦理貼現票據的查詢查復手續，核實票據的真實性和貿易背景；

（3）銀行予以辦理票據貼現，扣除貼現費用等，資金轉至貼現申請人賬戶；

（4）票據到期，銀行要求出票人進行票據付款

？：我公司收到一張銀行承兌匯票，由A公司直接開給B公司。結果A公司在背面欄上又蓋了背書章給B公司，B公司把這張承兌匯票給C公司。請問該承兌匯票如何處理？ ：那你應該是繼C公司后拿到這張銀承的公司。你在C公司蓋背書章的第三手（A是第一手，B是第二手，C是第三聯）那聯的“被背書人”欄內，填寫你公司全稱，并在第四聯簽章處蓋上你公司的財務章和法人章。如果在承兌日內你便可以繼續轉讓給別人，如果即將到承兌日你需要提交到開戶行。

？：我公司是最后的被被書人

：如果現在要貼現或托收，你最好還是給出票銀行寫個證明吧，免得麻煩

證明上要把票面要素，錯誤事項都描述清楚，并承諾對該錯誤事項承擔可能的經

濟責任，蓋上公章，財務章，法人章，隨匯票一并交給銀行托收或貼現，這樣一般都會收到錢，我有時蓋章不清楚，背書錯誤啊都這么干.下面是我的樣本：

證 明

XX銀行:

我公司因加工收到承兌匯票一張，出票人為XX公司，收款人為XX公司，承兌號碼為XX#，金額為XX元整，出票日期：X年0X月X日，到期日：X年X月X日。因第幾背書人XX公司騎逢章不清，由此產生的經濟糾紛由我公司承擔，望貴銀行見此證明后給予解付為感。

特此證明

XX公司

X年X月X日

：承兌匯票本身是不計息的，當到期后單位無款支付該筆承兌時，銀行發生墊款，此時的墊款銀行按18%年利率計息。另外，承兌匯票貼現時，從貼現日到匯票到期日收取貼現利息。？：承兌匯票收據要怎么開？

：用電腦打印一張空白匯票收據，比如：匯票收條，收到某某某單位的銀行承兌匯票壹張，把票面相關內容抄一下，比如出票單位，日期，出票行，金額大小，期限，到期日，然后落你們公司款嘍，寫上經手人，蓋上財務章，就OK。

：抬頭：收條

內容：今收到ＸＸＸ公司銀行承兌匯票壹張，票號０００００，金額００００（大寫ＸＸＸ），出票單位，出票日期，出票行，票據期限和到期日，最后：本公司

ＸＸ經手人

年，月，日

第三篇：銀行承兌匯票樣本以及相關知識

這個只是供大家熟悉了解一下銀行承兌匯票,在工作中遇到時,還需更多的知識.銀行承兌匯票樣本

隨著我國經濟的快速發展和票據立法與票據具體制度的日益完善，銀行承兌匯票在經濟發展中所體現出來的支付功能、信用功能、計算功能、融資功能、投資功能越來越為人們所認知。為了幫助廣大初次接觸銀行承兌匯票的企業財務人員、企業主更直觀的認識銀行承兌匯票，特選取了兩張銀行承兌匯票樣本及背書給大家參考。

根據《票據法》規定，我國銀行承兌匯票票面必須記載以下八大事項：

1、表明是“銀行承兌匯票”的字樣；

2、無條件支付的承諾或委托；

3、確定的票據金額；

4、付款人名稱；

5、到期日；

6、收款人名稱；

7、出票日期；

8、出票人簽章

由于我國各商業銀行的具體規定不同，我國銀行承兌匯票分為打印體和手寫體兩種。見銀行承兌匯票票樣圖（1）、銀行承兌匯票票樣圖（2）。

以下屬于背書部分

開具銀行承兌匯票所需材料

各家銀行開具銀行承兌匯票所需資料、工作程序都不一樣，但大同小異。首先介紹各家銀行開票都需要的資料和資料準備的重點，再按銀行行號分別介紹各家的差異。

一 準備資料

1、與各供貨方簽訂的購貨合同復印件；

2、各供貨方開具的增值稅專用發票；

3、與銀行簽訂的銀行承兌匯票合同三份；

4、足額保證金轉賬支票。

二 資料準備中的注意事項

1、購貨合同：

a:開票期在合同有效期之內；

b:合同簽訂日期在開票日之前，在對方開具的增值稅專用發票開具日期之前；

c:合同所列貨物名稱要與供貨單位所開具增值稅專用發票所開具名稱、單價等要素一致；

d:合同金額要大于等于開票金額；

e:合同上需有“可用銀行承兌匯票支付”等表示對方愿意接受銀行承兌匯票支付貨款的字樣；

f:合同上的付款期限需大于等于銀行承兌匯票開具期限。如要開具三個月銀行承兌匯票，合同上的付款期需有“貨到三個月（及以上）付款”等字樣；

g:如該合同用于該客戶多次開票，要保證一張合同在一家銀行開給特定客戶匯票的總金額小于合同總金額；

h:所提供復印件需加蓋我方公章。

2、對方提供的銷售增值稅發票

a:各銀行均需提供增值稅專用發票發票聯復印件，個別銀行需要原件；

b:發票復印件均需加蓋我方公章；

c:發票開具日期在購銷合同簽訂日之后；

d:發票總金額需大于等于開票金額；

e:發票上所列要素需與合同簽訂內容一致，如不一致需另做說明并加蓋我方公章；f:所提供發票均要求在開票日前后的一定期間之內，視銀行不同而定。

3、與銀行簽訂的承兌合同

由于與銀行簽訂的承兌合同均為各家銀行自行印制，因而每家銀行的合同內容都不相同，將在以后的篇幅中分銀行敘述。

4、足額保證金轉賬支票

企業開具銀行承兌匯票的擔保中常常是50％～55％由房產擔保，剩余的部分在開票前轉入相應額度保證金，保證金支票和進帳單的寫法各銀行也不盡相同，將在以后篇幅中分銀行敘述。

第四篇：銀行承兌匯票防偽知識

銀行承兌匯票防偽知識

一、紙張防偽

銀行承兌匯票用紙的防假特征。印制銀行承兌匯票用的紙張，是特制的紙張。規格：100mm×175mm(公差±1mm)，紙的質地高超。制造這種紙張的原料，主要是特定樹種的木心部分樹纖維，比一般的造紙原料貴重得多。造紙原料配方，有著嚴格的固定比例。造出來的紙，質地光潔細膩，挺括平整。而普通印刷紙的原料大都是稻草、麥桿、破布等，紙的質地綿軟粗糙，韌性和張力不足，極易拉斷。借助儀器或用特定鑒別方法有以下特性：

1.無熒光反應紙。這種紙張所選用的原材料都是純凈清潔，不含雜質，白度較高，不添加熒光增白劑，呈自然的潔白色。如果在紫外線的光照下，沒有的熒光反應。而普通的印刷紙，一般都要添加熒光增白劑，在紫外線的照射下，就會發出明亮的藍白熒光來。

2.防偽水印紙。它是在造紙用特殊的造紙器械及造紙技術，通過改變紙張密度，使透光程度不一樣，從而產生特定的圖案和字樣。目前2000年版第五次印刷的銀行承兌匯票所使用的紙張，是滿紙的HP字樣，每張紙有三行水印，黑白水印相間，黑水印紙張密度高，白水印低于紙張密度。厚的地方厚，薄的地方薄，使紙張產生不同的透光效果，尤其白水印在造紙上需很高水平。

3、無色熒光纖維紙。只有在紫光燈下顯示各種顏色，肉眼看不見。在紙張制漿過程中加入無色熒光纖維，由于有的在紙張內部，在熒光燈下由于透光率不同，反映出熒光反映強度不一。假票將熒光

纖維印刷在紙上，熒光反映強烈且強度一致。

4、有色纖維防偽絲紙。在目測情況下，看見的是彩色；用針可挑出，在放大鏡下可看到纖維防偽絲有不規則毛狀斷頭，在紫光燈下無反映。在紙張制漿過程中加入無色熒光纖維，由于有的在紙張內部，肉眼觀察時在顏色深淺和纖維長度上有差別，假票的有色纖維是印刷上去的，無法挑出且長短及顏色深淺一致。

5、防涂改紙。目前采用的紙張在紙漿中添加特殊的防涂改液，整張紙都具有防涂改功能，能與市場上二十多種含酸、堿等化學成份涂改液產生化學反應，產生顏色變化。

二、油墨防偽

可分為無色熒光油墨、有色熒光油墨、滲透性油墨、防涂改油墨、水溶性油墨等。印制人民幣的油墨，是特制的油墨，與市場上賣的普通油墨有很大不同。這種油墨的原材料構成比較復雜，其中顏料、填充料、干燥劑等都是特殊制造的。各種原材料的調制和配伍，都有專門技術。針對不同的印刷設備，油墨的調制方法和性能也有所不同。由于在凹印機上印刷的，就需要使用附著力強的凹印油墨。這樣印出來的匯票畫面，油墨在紙上的堆積層比較厚，立體感強，用手觸摸可有突出的感覺。在匯票的不同部位還可使用不同性能的油墨，就更加強了匯票的防假功能。在銀行承兌匯票上使用的防偽油墨，大體有凹印油墨、無色熒光油墨（用于匯票無色暗記）紅色熒光油墨（應用于票據憑證的徽記）深棕紅色滲透性油墨（用于票據憑證的號碼）水溶性油墨（應用于票據的大寫金額欄）。

1、有色油墨，在目識的時候有顏色，在紫光燈下顯示的熒光不一樣，譬如行徽。

2、滲透性油墨，主要用在匯票冠號及票號處，以防止造假時對票號涂改、挖補。該油墨呈深棕紅色，顏色濃時肉眼呈黑色，在印刷初期，在十個小時至48小時內，滲透油墨會滲透擴展到紙張背面，從正面向反面紙張穿透，呈很自然的暗紅色，可清晰辨別與正面一致的票號。由于在凹印機上印刷的，油墨在紙上的堆積層比較厚，立體感強，用手觸摸可有突出的感覺。假票通常在背面號碼處，用暗紅色印油描涂出滲透效果。

3、水溶性油墨，應用于票據的十條大寫金額線，印刷時先印上一層熒光油墨，再在熒光油墨上印刷上一層紅色水溶性油墨，用熒光燈光照射紅色線時熒光反映不是很強烈，印刷油墨遇水、酒精時，紅水線擴散，現出下面無色熒光油墨，用熒光燈光照射紅色線時有強烈熒光反映。

三、印刷技術防偽

特殊版紋設計（專業制版技術），采取了先進的機器雕刻技術。機雕的底紋、團花、網狀線，極其精細，仿制的難度極大。如用放大鏡觀察，很容易與假票相區分。

縮微印刷（印刷與制版技術的結合）在票面局部通過技術作特殊標記。彩虹印刷及多色底紋印刷（專業印刷技術），有別于鈔票底紋。匯票表面各種圖案、圖形上的線條，是由多種顏色組成的，在不同的部位或線段上顯示了不同的顏色，而不同顏色線段間的銜接是很自然的，即由一種顏色自然地漸變地過渡到另一種顏色，沒有重疊、缺口、漏白、錯位現象，沒有生硬的感覺。這種在一條線上色彩的變換，是用先進的接線技術印刷的。而假票要想全部對接完好，幾乎是不大可能的。如果使用套印的辦法，則色彩變換的過渡，就會很不自然，能較容易發現。底紋的顏色是由多種顏色印刷的，往往是由一種顏色逐漸地自然地過渡到另外一種顏色。由于底紋色彩的面積比較大，多種顏色的變換，可以呈現出彩虹般的色彩效果。由于使用這種特殊印刷技術，使不法分子難以造假。

微縮文字：由漢語拼音字母“HUIPIAO”組成。在放大鏡下看微縮文字有三處：一處，“銀行承兌匯票”字樣，二處，微縮斜行線有25行，三處，右下角團花中心有一小“h”。微縮印刷是一項很高的印刷工藝，所印圖案文字雖小但很清晰。假票極難做到達到此種工藝。

四．其他防偽

1.票號冠號：

左上角字母代表銀行:

“A”:中國人民銀行,“B”:中國工商銀行,“C”:中國農業銀行,“D”:中國銀行,“E”:中國建設銀行,“F”:中國農業發展銀行,“G”:其他商業銀行,右上角代表印刷廠（不同印刷廠印刷位置不同）:

“A”：上海證券印制廠,2002年后為上海證券印制有限公司;“B”：西安西鈔證券印制有限責任公司;“C”：保定五四三印刷廠;“D”：天津市人民印刷廠，01代表匯票（02支票、03本票）；

號碼中特殊字體：數字1、2、7等

2.匯票專用章防偽

⑴匯票專用章大小、清晰度

⑵通過掃描保留不同銀行匯票專用章，并折角驗印。

3.暗記防偽

暗記作為國家機密僅由匯票設計師掌握，多出現在文字、圖案中，如有意改變字間距，旋轉角度，更改線條連接方式等等。

4.字體防偽

匯票中字體（包括漢字、阿拉伯數字）均采用專用防偽字體（無法在現有計算機字庫中找到）。

目前利用票據作案的主要方法：

方法一：變造（真的票據憑證載體）在原有票據的基礎上加工，目的是改金額、改號碼。

方法

二、偽造（假的票據憑證載體）偽造憑證的水平發展依次為①黑白復印加彩②照相制版③偽造水印紙，紙張密度的不同。④電子掃描分色技術，計算機高精度掃描儀，通過復制，在底紋和微縮文字處線條不是光潔的而是由小顆粒組成不光潔的線。

第五篇：銀行承兌匯票小知識(一)

銀行承兌匯票小知識

（一）一、銀行承兌匯票的承兌。我行目前是采用手工填寫方式來開具銀行承兌匯票的，一旦填寫錯誤就要作廢重填，無論是客戶經理還是柜臺人員都要對銀行承兌匯票嚴加審核，對銀行承兌匯票協議，銀行承兌匯票，及額度登錄表上的信息進行認真核對，確保在承兌之前發現問題，一旦承兌，次日就無法挽救了，如果在承兌當日日結前發現收款人寫錯，柜臺可以啟用交易進行沖正，然后再按相關流程在當日重新開具銀行承兌匯票。

二、銀行承兌匯票的付款。銀行承兌匯票付款其實在柜臺操作中是不難的，比較

麻煩的是對銀行承兌匯票付款票據的審查，往往會占用銀行工作人員付款前的大量時間。銀行承兌匯票付款審查一般應包括以下兩個方面：

（一）、對持票人形式資格的審查，即審查持票人在形式上是否為合法權利人。對持票人形式資格的審查，通常也稱為背書連續的審查。持票人的形式資格，主要表現為該持票人為背書連續的票據的最后被背書人。在進行審查時，主要應確認在票據的每一背書中，后一背書的背書人，是否均為前一背書的被背書人，全部背書是否相互連接沒有中斷。只要持票人為背書連續的背書的最后被背書人，即可推定其為合法權利人。

（二）、對票據自身形式的審查，即審查票據在形式上是否為符合票據法規定的有效票據。對票據自身形式的審查，通常也稱為記載事項的審查。付款人主要應審查以下幾個方面：

1、法律規定的必要記載事項是否完備；

2、票據金額等不得更改的記載事項是否有變造；

3、是否存在有害于票據效力的不得記載事項。在對上述事項進行必要的形式審查，確認票據的必要記載事項完備，無有害記載事項，并且依通常的判斷和對比后，未發現記載事項有變造，即可認為該票據為有效票據。