第一篇：個人所得稅及財務(wù)報銷制度培訓(xùn)講解稿件

職 工 個 人 所 得 稅 的 有 關(guān) 問 題 講 解 稿

主講：孫奉敏

項目部采用合理避稅方式，使職工的個人利益達到最大化。

一、個人所得稅的納稅義務(wù)人有哪些

個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，凡從我國境內(nèi)、境外取得所得的我國居民和非居民，均應(yīng)按照規(guī)定，繳納個人所得稅。

納稅人如果在中國境內(nèi)有習(xí)慣性居所，或雖沒有習(xí)慣性居所，但在中國境內(nèi)居住滿1年，均屬于中國的居民納稅人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，可就其來源于境內(nèi)和境外的全部所得納稅。

納稅人如果在中國境內(nèi)沒有習(xí)慣性居所，并且在中國境內(nèi)居住不滿1年，是中國的非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)，可只就其來源與境內(nèi)的所得納稅。習(xí)慣性居所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住，如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等而在中國境內(nèi)居住，在其原因消除后，必須回到境外居住的，中國境內(nèi)就不是該納稅人的習(xí)慣性居所。

居住滿一年，是指一個納稅年度。在中國境內(nèi)居住365天，臨時離境的不扣減天數(shù)。臨時離境是指一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次累計離境不超過90日。

二、個人所得稅的扣繳義務(wù)人有哪些

個人所得稅以支付應(yīng)稅所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人。單位包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊以及個體工商戶等。

三、個人取得哪些所得（收入）應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅

按照個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅的征稅項目有11個，即：

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

（4）勞務(wù)報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產(chǎn)租賃所得

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得

個人取得的所得，難以界定應(yīng)稅所得項目的，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。目前，我國的個人所得稅收入主要來自工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)稅項項目。

四、個體所得稅的稅率是怎樣確定的按照規(guī)定，個人所得稅稅率為：

（1）工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%至45%

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率

（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。

（4）勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

（5）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%

五、個人所得稅的應(yīng)稅所得額是怎樣確定的按照規(guī)定，個人所得稅是采取分項計稅的辦法，具體為：

（1）工資，薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得

額對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資，薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平，生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用使用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。《實施條例》第二十八規(guī)定，附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3200元。即在每月減除費用2000元的基礎(chǔ)上再加附加減除費用3200元共5200元。

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

（3）對企事業(yè)單位承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減

除必要費用后的余額，為應(yīng)稅所得額

（4）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入

不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

（6）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所

得額

六、個人所得稅有哪些免征或減征規(guī)定

根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，主要免征稅目有：

（1）省級人民政府，國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育環(huán)境保護等方面的獎金；

（2）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼，津貼以及按照國家規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免稅的補貼、津貼；

（3）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（4）教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得

（5）福利費、撫恤金、救濟金

（6）保險賠款

（7）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

（8）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的安家費，退職費、退休費

離休費、離休生活補助費

（9）我國政府參加的國際公約，簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅的個人所得

（10）我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他工作人員的所得

（11）國家機關(guān)及其工作人員違法行駛職權(quán)、侵犯公民的合法權(quán)益，造成損害，受害人依法取得的賠償金

（12）經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。此外，股票轉(zhuǎn)讓所得目前仍暫不征收個人所得稅

同時，對下列情況之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成的重大損失的；

（3）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。

七、個人所得稅的征收方式怎樣

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報兩種征收方式，支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務(wù)人；在兩處以上取得工資薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的，以及有扣繳義務(wù)人，但扣繳義務(wù)人沒有依照稅法規(guī)定代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報納稅。

八、個人所得稅的納稅期限是怎么規(guī)定的（1）扣繳義務(wù)人每月所扣稅款及自行申報納稅人每月應(yīng)納稅款，均應(yīng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

（2）采掘業(yè)等特定行業(yè)工資薪金所得應(yīng)納稅款期限，可以實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征。按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計其全年工資薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補

（3）個體工商戶經(jīng)營所得因納稅款的期限，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月的7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

（4）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅款的期限，按年計算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫并向地方稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

（5）從中國境內(nèi)取得所得的應(yīng)納稅款的期限，在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向地方稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表

九、個人所得稅的申報納稅期限有哪些具體規(guī)定

個人所得稅，不論是由扣繳義務(wù)人代扣代繳，還是由納稅人自行申報納稅，都應(yīng)按照稅法規(guī)定期限申報繳納（解繳）稅款。申報納稅期限的具體規(guī)定如下：

（1）扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款和自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳稅款報告表

（2）工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅人在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表。對于采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)，經(jīng)政府部門批準(zhǔn)實行年薪制企業(yè)的經(jīng)營者以及財政部確定的其他行業(yè)，工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以按年計算、分月預(yù)繳的方式計征。這里說的按年計算、分月預(yù)繳的計征方式，是指這些行業(yè)職工的工資薪金所得應(yīng)納稅款，按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，將全年工資，薪金所得合計，再按1

2個月平均計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補

（3）從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表

上述所說的納稅年度，是指公歷1月1日起到12月31日止

十、什么是工資、薪金所得？其應(yīng)納稅所得額怎樣確定？

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與任職、受雇有關(guān)的所得

納稅人在多處取得工資、薪金收入的，應(yīng)當(dāng)將其從各處取得的收入合并計算繳納個人所得稅工資、薪金應(yīng)納稅所得額是工資、薪金每月收入額減除費用2000元后的余額或者減除附加費用后的余額。用公式表示為：

工資、薪金應(yīng)納稅所得額=月收入額-2000元（或附加減除費用）

所謂附加減除費用，是指每月減除2000元費用的基礎(chǔ)上再減3200元的費用

十一、工資、薪金所得的適用稅率怎樣確定

工資、薪金所得按月計算計征，適用5%~45%的九級超額累進稅率。具體見下表：

工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

個人所得稅稅率表

張涿十四標(biāo)財務(wù)報銷事項說明

主講：孫奉敏

一、業(yè)務(wù)人員索取有效原始憑證注意事項

1、從外單位取得原始憑證，均應(yīng)加蓋公章。對于發(fā)票，除國家允許用票單位自行確定式樣印制的票據(jù)（如：郵政、電訊、鐵路、公路、航空等部門的票據(jù)）外，均應(yīng)套印有縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財政機關(guān)票據(jù)監(jiān)制章，同時加蓋填制單位公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，必要時應(yīng)要求其提供完稅證明。

2、原始憑證必須具備以下內(nèi)容：

發(fā)票或單據(jù)的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受單據(jù)單位名稱（即我方“中交一局一公司張涿十四標(biāo)”名稱），經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

3、原始票據(jù)格式：

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。

二、原始票據(jù)要求：真實合法，正規(guī)有效，報銷內(nèi)容及金額不允許多計和瞞報。

1、凡填有大寫和小寫金額的原始單據(jù)，大寫與小寫金額必須相符；

2、購買實物的票據(jù)，必須有驗收證明，不需入庫而直接領(lǐng)用的，必須由領(lǐng)用人注明用途和簽名；

3、大宗材料采購和辦公用品采購必須要有銷貨方蓋章的清單；

4、車輛修理費用必須經(jīng)機械部門負(fù)責(zé)人審核和簽字證明后方可報銷；

5、項目部辦公用車輛的過路、過橋、停車費用要有坐車辦事人員的簽字，方可報銷；

6、招待費用的發(fā)生必須有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)金額和證明，方可報銷。

三、票據(jù)報銷流程

1、材料采購的發(fā)票先交料會審核并開具收料單之后再交由財務(wù)入賬；

2、差旅費、探子假、職工年休假、探親假、進場費等的路費報銷單據(jù)要有人事部門的簽字證明（其中差旅費用的票據(jù)由財務(wù)部門粘貼，其他票據(jù)由人事部門粘貼）；

3、其他票據(jù)先交由財務(wù)部門審核粘貼之后，報項目經(jīng)理逐一簽字，最后到財務(wù)部門報銷。

四、票據(jù)報銷時間規(guī)定

1、借款及還款：項目部人員出差或辦事需要借款的先從財務(wù)部門領(lǐng)取借款

單，經(jīng)項目經(jīng)理審批后再到財務(wù)借款。備用進在月初借用月末歸還，若費用已經(jīng)發(fā)生并且對方單據(jù)已經(jīng)索要，因辦事人員個人原因不及時報銷歸還借款的，將對其工資予以暫停發(fā)放處理。

2、材料采購的票據(jù)以料會每月做報表時間25日為準(zhǔn)，過期等下月報銷。

3、其他票據(jù)要報銷及時，不能私自積壓票據(jù)，影響成本費用的正確歸集。

五、差旅費報下規(guī)定

汽車，項目人員去鄭州以外地區(qū)出差，出差期間每天補助15元（其餐費不在給予報銷，招待費用除外）。

2、項目工作人員因公出差乘坐火車、輪船、客運汽車、快速空調(diào)汽車超過

400公里的，無論是否乘坐臥鋪，在保證按時完成任務(wù)的情況下統(tǒng)一按所乘同一車次的硬臥下鋪（輪船三等艙）報銷，超支不補，節(jié)約歸己,并按0.05元/公里標(biāo)準(zhǔn)給予補貼（乘坐飛機不予補助0.05元/公里），個別車次火車沒有臥鋪的，按軟座票價的25%或硬座票價的40%給予補助。到達目的地所在城市車站至最終目的地乘坐長途汽車的，評長途汽車票價的30%給予補貼。

3、項目工作人員因公出差，特殊情況需乘坐飛機、軟臥、動車組的需經(jīng)項

目經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)才予以報銷。

4、其他規(guī)定延續(xù)我項目初建時的報銷規(guī)定執(zhí)行。

1、項目工作人員出差可乘坐火車硬臥、輪船三等艙、客運汽車、快速空調(diào)

第二篇：財務(wù)報銷制度

費用報銷制度

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(或收據(jù)),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(四)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。（金額過大須由董事長審批）

第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）財務(wù)部根據(jù)支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月18日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）其他福利費支出由公司綜合部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三篇：財務(wù)報銷制度

財務(wù)報銷制度

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務(wù)支出管理，規(guī)范費用報銷程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據(jù)公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請?zhí)崆皩箐N單據(jù)準(zhǔn)備好并交到財務(wù)部統(tǒng)一進行審批。

第二條 發(fā)生借款或申請款項時，填制“申請報告單”或“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項。

第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時報銷，否則財務(wù)部門不予報銷，財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條 對于交通費的報銷有以下幾點規(guī)定：

1、為了節(jié)省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報銷上月票據(jù)。

2、對于以前月份的出租車票將不予報銷。

3、每張交通費報銷原始單據(jù)背面要注明支出時間及事由，特別是事由一定要寫清楚。

4、員工交通報銷制度從2011年元月5日前交通費予以報銷，自2011年元月5日后每天晚班員工（四人）予以報銷一張交通報銷單。

5、公務(wù)外出乘坐出租車要在公務(wù)車不能提供使用的情況下方可給予報銷。第五條 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行：

1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。

辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時因時間問題而產(chǎn)生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以15元標(biāo)準(zhǔn)計算，此項招待費用不包括本公司人員。

業(yè)務(wù)招待針對的是確立公司項目和業(yè)務(wù)的招待，這項費用比較靈活支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。

2、根據(jù)招待對象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計算，高級業(yè)務(wù)招待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行。如果根據(jù)實際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。

第六條 差旅費支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對于無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

3、公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。

4、出差人員返回后，應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

5、職工出差期間發(fā)生的宴請費應(yīng)于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請示。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應(yīng)經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。

8、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。

10、住宿費用根據(jù)出差目的地不同制定不同標(biāo)準(zhǔn)。

一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人250元/天，多人350元/2人/天；

特殊城市普通員工：單人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。

如果按此標(biāo)準(zhǔn)超出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)后給予報銷。?

11、根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實際出差時間超出規(guī)定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。非工作的天數(shù)沒有生活費用，并且不報銷相關(guān)費用。

12、如長期在外地連續(xù)出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標(biāo)準(zhǔn)，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標(biāo)準(zhǔn)按以上執(zhí)行。第七條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。

第八條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務(wù)部，以便備款。第九條 各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)不予報銷：

1、內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)；

2、無財務(wù)專用章的白條票據(jù)；

3、數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

第十條 所有財務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。第十一條 費用審批簽字流程如下：

1、部門員工發(fā)生費用，由本部門負(fù)責(zé)人、主管副總及副總裁分別簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，送至總裁處簽字確認(rèn)后給予報銷。

2、部門負(fù)責(zé)人發(fā)生費用，由主管副總及副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁確認(rèn)給予報銷。

3、主管副總級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費用，由副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報銷。

4、副總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報銷。

5、總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤后，交副總裁簽字認(rèn)可予以報銷。第十二條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：財務(wù)報銷制度

財務(wù)報銷流程制度

第一，為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以公司為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二，本制度根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、資產(chǎn)類相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明相關(guān)的借款及各項費用報銷支出的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三，本制度適用公司全體員工。

二 借支、各項費用報銷管理規(guī)定及流程

第一條 借款、各項費用報銷管理規(guī)定

(一)借款包括外地出差預(yù)支差旅費，因公招待費、禮品費以及其他的備用金性質(zhì)的款項。出差人員憑審批后的借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后盡快辦理報銷還款手續(xù)；其他臨時借款，如業(yè)務(wù)招待費、備用金等，借款人員應(yīng)及時報帳，原則上借支款項不允許跨月。

(二)借款銷賬規(guī)定：之前有借款的，報銷時先沖銷借款，多退少補，據(jù)實報銷，并提供真實合理有效的發(fā)票，粘貼好后請主管領(lǐng)導(dǎo)審批后財務(wù)予以沖賬報銷，否則不予辦理。(三)借款未還者原則上不得再次借款，超過一個月未還借款金額者經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

(四)報銷人必須取得相應(yīng)的合理、真實有效的票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，當(dāng)月取得當(dāng)月報銷，原則上不得超過三個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批同意方可報銷，但發(fā)票不能跨年使用。

(五)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(六)借款、報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

(七)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，因此產(chǎn)生的加油費、停車費、路橋費等車輛使用費報銷根據(jù)與公司簽訂的租賃協(xié)議規(guī)定，實行實報實銷原則。(八）房屋租賃費、物業(yè)費、水電費（包括辦公室飲用水）、辦公費、低值易耗品等此類費用由公司行政部門專人負(fù)責(zé)，進行統(tǒng)一管理、報銷。

（九）業(yè)務(wù)招待費、招聘培訓(xùn)費、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用根據(jù)實際發(fā)生情況，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)履行報銷手續(xù)以及后續(xù)發(fā)生的事項。

第二條 報銷流程

（一）借款、各項費用報銷的一般流程:借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）；報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處領(lǐng)取借款/報銷款

（二）行政部門根據(jù)各部門實際需求統(tǒng)一采買辦公用品、低值易耗品等，填寫購置單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，再進行采買，如需預(yù)支款項，填寫借款單，按照借款的流程審批程序進行。

（三）發(fā)生需要將款項金額打入對方公司賬戶的業(yè)務(wù)時，需要先填寫用款申請單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→送交出納進行付款，付款之后由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將發(fā)票及收據(jù)交給財務(wù)部，如有后續(xù)事項要繼續(xù)負(fù)責(zé)。

三 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第三條 專項支出主要包括軟件研制、開發(fā)及固定資產(chǎn)購置等大額專項費用。

第四條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司行政部門相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)財務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，若當(dāng)中涉及到財務(wù)內(nèi)容的，需要財務(wù)一同審核，合同中應(yīng)注明付款方式、時間等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前付款，應(yīng)按規(guī)定辦理用款審批手續(xù)，付款之后盡快辦理報銷手續(xù)。

四 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第五條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、加班工資、社會保險及其他各項福利等，此類資金支出按照公司人事部門的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第六條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月14日前由人力資源部將經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的上個月工資表（含增加人員的身份證信息、薪金變動、宿舍租金扣款、個稅、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）每月15日由財務(wù)部通過現(xiàn)金或銀行代發(fā)形式支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：由人力資源部將財務(wù)確認(rèn)審核無誤的付款申請交由公司總經(jīng)理審批后交財務(wù)部進行支付，支付完成后，由人力資源部將社保及住房公積金繳納完成的憑證交付財務(wù)部入賬。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)部進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

五 報銷時間的具體規(guī)定

第七條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

（一）公司財務(wù)部每周一到周六均可辦理報銷、借款事項。

（二）對公付款業(yè)務(wù)為周一到周五每天四點半之前。

（三）每月月底29日（2月份27日）以后為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，停止本月的報銷。借款及對公付款業(yè)務(wù)，特殊情況請領(lǐng)導(dǎo)審批。

第五篇：財務(wù)報銷制度

財務(wù)報銷制度

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務(wù)支出管理，規(guī)范費用報銷程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據(jù)公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請?zhí)崆皩箐N單據(jù)準(zhǔn)備好并交到財務(wù)部統(tǒng)一進行審批。

第二條 發(fā)生借款或申請款項時，填制“申請報告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項。

第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時報銷，否則財務(wù)部門不予報銷，財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條 對于交通費的報銷有以下幾點規(guī)定：

1、為了節(jié)省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報銷上月票據(jù)。

2、對于以前月份的出租車票將不予報銷。

3、每張交通費報銷原始單據(jù)背面要注明支出時間及事由，并填制“交通費用報銷明細(xì)表”，特別是事由一定要寫清楚。

4、每天晚上加班至20：30后可報銷加班出租車費用，以打卡時間為準(zhǔn)，節(jié)假日加班可報銷往返交通費用（此條規(guī)定依據(jù)當(dāng)日加班申請），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財務(wù)部出納，出納在核查交通費報銷單據(jù)時將依據(jù)此清單。

5、公務(wù)外出乘坐出租車要在公務(wù)車不能提供使用的情況下方可給予報銷。

6、日常辦公需要外出時，在沒有公務(wù)車可以提供的情況下，須經(jīng)辦公室相關(guān)人員簽字證明，并于事前申請主管上級批準(zhǔn)后，可以乘坐市內(nèi)交通工具。第五條 通訊費用于次月5日前報銷上月費用，發(fā)票內(nèi)容必須為通訊費用，發(fā)票金額不作限制，按照標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報銷。

第六條 正常工作日加班至晚7點半之后可享受免費晚餐，每人13元標(biāo)準(zhǔn)。加班時間以打卡時間為準(zhǔn)。用餐在院內(nèi)餐廳，餐費報銷細(xì)則如下：

1、用餐人員需在餐廳提供的兩聯(lián)餐單上簽字確認(rèn)，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）；

2、餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財務(wù)部（此單上必須注明用餐人員詳細(xì)名單，財務(wù)部以此核算用餐標(biāo)準(zhǔn)）；

3、總裁辦公室為總裁等領(lǐng)導(dǎo)訂餐時，需在餐單上注明經(jīng)手人；

4、凡超出用餐標(biāo)準(zhǔn)或不符合以上規(guī)定者，用餐費用自理。

第七條 內(nèi)部普通員工費用支出，每個部門都有相關(guān)費用預(yù)算，在支出前需要經(jīng)過本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出，但員工費用支出中不包含設(shè)備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設(shè)部門負(fù)責(zé)購買的支出。

第八條 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行：

1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。

? 辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時因時間問題而產(chǎn)生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以15元標(biāo)準(zhǔn)計算，此項招待費用不包括本公司人員。

? 業(yè)務(wù)招待針對的是確立公司項目和業(yè)務(wù)的招待，這項費用比較靈活支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。

2、根據(jù)招待對象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計算，高級業(yè)務(wù)招待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行。如果根據(jù)實際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。

第九條 差旅費支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對于無特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

3、公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。

4、出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

5、職工出差期間發(fā)生的宴請費應(yīng)于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請示。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補貼。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應(yīng)經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。

8、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。

10、住宿費用根據(jù)出差目的地不同制定不同標(biāo)準(zhǔn)。

? 一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人250元/天，多人350元/2人/天；

? 特殊城市普通員工：單人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。

? 如果按此標(biāo)準(zhǔn)超出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)后給予報銷。

11、根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實際出差時間超出規(guī)定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。非工作的天數(shù)沒有生活費用，并且不報銷相關(guān)費用。

12、如長期在外地連續(xù)出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標(biāo)準(zhǔn)，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標(biāo)準(zhǔn)按以上執(zhí)行。第十條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。

第十一條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務(wù)部，以便備款。第十二條 支出金額在1000元以上的費用，無特殊情況下，必須以支票的形式支付。

第十三條 報銷金額在1000元以上的，如本人沒有要求支付現(xiàn)金的情況下，財務(wù)部將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。

第十四條 各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)不予報銷：

1、內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)；

2、無財務(wù)專用章的白條票據(jù)；

3、數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

4、名稱必須寫全稱，即：華源潤通（北京）科技有限公司。第十五條 所有財務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。第十六條 費用審批簽字流程如下：

1、部門員工發(fā)生費用，由本部門負(fù)責(zé)人、主管副總及常務(wù)副總裁分別簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，送至總裁處簽字確認(rèn)后給予報銷。

2、部門負(fù)責(zé)人發(fā)生費用，由主管副總及常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁確認(rèn)給予報銷。

3、主管副總級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費用，由常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報銷。

4、常務(wù)副總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報銷。

5、總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤后，交常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可予以報銷。第十七條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。