第一篇：個人所得稅及財務報銷制度培訓講解稿件

職 工 個 人 所 得 稅 的 有 關 問 題 講 解 稿

主講：孫奉敏

項目部采用合理避稅方式，使職工的個人利益達到最大化。

一、個人所得稅的納稅義務人有哪些

個人所得稅以所得人為納稅義務人，凡從我國境內、境外取得所得的我國居民和非居民，均應按照規定，繳納個人所得稅。

納稅人如果在中國境內有習慣性居所，或雖沒有習慣性居所，但在中國境內居住滿1年，均屬于中國的居民納稅人，負有無限納稅義務，可就其來源于境內和境外的全部所得納稅。

納稅人如果在中國境內沒有習慣性居所，并且在中國境內居住不滿1年，是中國的非居民納稅人負有有限納稅義務，可只就其來源與境內的所得納稅。習慣性居所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住，如因學習、工作、探親、旅游等而在中國境內居住，在其原因消除后，必須回到境外居住的，中國境內就不是該納稅人的習慣性居所。

居住滿一年，是指一個納稅年度。在中國境內居住365天，臨時離境的不扣減天數。臨時離境是指一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次累計離境不超過90日。

二、個人所得稅的扣繳義務人有哪些

個人所得稅以支付應稅所得的單位或個人為扣繳義務人。單位包括企業、事業單位、機關、團體、學校、部隊以及個體工商戶等。

三、個人取得哪些所得（收入）應當繳納個人所得稅

按照個人所得稅法的規定，個人所得稅的征稅項目有11個，即：

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產、經營所得

（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得

（4）勞務報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產租賃所得

（9）財產轉讓所得

（10）偶然所得

（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得

個人取得的所得，難以界定應稅所得項目的，由主管稅務機關確定。目前，我國的個人所得稅收入主要來自工資、薪金所得和個體工商戶的生產、經營所得應稅項項目。

四、個體所得稅的稅率是怎樣確定的按照規定，個人所得稅稅率為：

（1）工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%至45%

（2）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用5%至35%的超額累進稅率

（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

（4）勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定。

（5）特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%

五、個人所得稅的應稅所得額是怎樣確定的按照規定，個人所得稅是采取分項計稅的辦法，具體為：

（1）工資，薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得

額對在中國境內無住所而在中國境內取得工資，薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平，生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用使用的范圍和標準由國務院規定。《實施條例》第二十八規定，附加減除費用標準為3200元。即在每月減除費用2000元的基礎上再加附加減除費用3200元共5200元。

（2）個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

（3）對企事業單位承包經營，承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減

除必要費用后的余額，為應稅所得額

（4）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入

不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額

（5）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額

（6）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所

得額

六、個人所得稅有哪些免征或減征規定

根據現行個人所得稅法的規定，主要免征稅目有：

（1）省級人民政府，國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織，國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育環境保護等方面的獎金；

（2）按照國家統一規定發給的補貼，津貼以及按照國家規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免稅的補貼、津貼；

（3）國債和國家發行的金融債券利息；

（4）教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得

（5）福利費、撫恤金、救濟金

（6）保險賠款

（7）軍人的轉業費、復員費

（8）按照國家統一規定發給干部職工的安家費，退職費、退休費

離休費、離休生活補助費

（9）我國政府參加的國際公約，簽訂的協議中規定的免稅的個人所得

（10）我國有關法律規定應當免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他工作人員的所得

（11）國家機關及其工作人員違法行駛職權、侵犯公民的合法權益，造成損害，受害人依法取得的賠償金

（12）經國務院財政部門批準免稅的所得。此外，股票轉讓所得目前仍暫不征收個人所得稅

同時，對下列情況之一的，經批準可以減征個人所得稅：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因嚴重自然災害造成的重大損失的；

（3）其他經國務院財政部門批準減稅的。

七、個人所得稅的征收方式怎樣

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報兩種征收方式，支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務人；在兩處以上取得工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，以及有扣繳義務人，但扣繳義務人沒有依照稅法規定代扣代繳稅款的，納稅義務人應當自行申報納稅。

八、個人所得稅的納稅期限是怎么規定的（1）扣繳義務人每月所扣稅款及自行申報納稅人每月應納稅款，均應在次月7日內繳入國庫

（2）采掘業等特定行業工資薪金所得應納稅款期限，可以實行按年計算，分月預繳的方式計征。按月預繳，自年度終了之日起30日內，合計其全年工資薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補

（3）個體工商戶經營所得因納稅款的期限，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月的7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

（4）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅款的期限，按年計算，由納稅義務人在年度終了后30日內繳入國庫并向地方稅務機關報送納稅申請表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營，承租經營所得的，應當在取得每次所得后的7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

（5）從中國境內取得所得的應納稅款的期限，在年度終了后30日內，將應納稅款繳入國庫，并向地方稅務機關報送納稅申請表

九、個人所得稅的申報納稅期限有哪些具體規定

個人所得稅，不論是由扣繳義務人代扣代繳，還是由納稅人自行申報納稅，都應按照稅法規定期限申報繳納（解繳）稅款。申報納稅期限的具體規定如下：

（1）扣繳義務人每月所扣的稅款和自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月7日內繳入國庫，并向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表

（2）工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅人在次月7日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申請表。對于采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業，經政府部門批準實行年薪制企業的經營者以及財政部確定的其他行業，工資、薪金所得應納的稅款，可以按年計算、分月預繳的方式計征。這里說的按年計算、分月預繳的計征方式，是指這些行業職工的工資薪金所得應納稅款，按月預繳，自年度終了之日起30日內，將全年工資，薪金所得合計，再按1

2個月平均計算實際應納的稅款，多退少補

（3）從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后30日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申請表

上述所說的納稅年度，是指公歷1月1日起到12月31日止

十、什么是工資、薪金所得？其應納稅所得額怎樣確定？

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與任職、受雇有關的所得

納稅人在多處取得工資、薪金收入的，應當將其從各處取得的收入合并計算繳納個人所得稅工資、薪金應納稅所得額是工資、薪金每月收入額減除費用2000元后的余額或者減除附加費用后的余額。用公式表示為：

工資、薪金應納稅所得額=月收入額-2000元（或附加減除費用）

所謂附加減除費用，是指每月減除2000元費用的基礎上再減3200元的費用

十一、工資、薪金所得的適用稅率怎樣確定

工資、薪金所得按月計算計征，適用5%~45%的九級超額累進稅率。具體見下表：

工資、薪金所得應納個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

個人所得稅稅率表

張涿十四標財務報銷事項說明

主講：孫奉敏

一、業務人員索取有效原始憑證注意事項

1、從外單位取得原始憑證，均應加蓋公章。對于發票，除國家允許用票單位自行確定式樣印制的票據（如：郵政、電訊、鐵路、公路、航空等部門的票據）外，均應套印有縣（市）以上稅務機關發票監制章或財政機關票據監制章，同時加蓋填制單位公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，必要時應要求其提供完稅證明。

2、原始憑證必須具備以下內容：

發票或單據的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，經辦人的簽名或蓋章，接受單據單位名稱（即我方“中交一局一公司張涿十四標”名稱），經濟業務內容、數量、單價和金額。

3、原始票據格式：

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。

二、原始票據要求：真實合法，正規有效，報銷內容及金額不允許多計和瞞報。

1、凡填有大寫和小寫金額的原始單據，大寫與小寫金額必須相符；

2、購買實物的票據，必須有驗收證明，不需入庫而直接領用的，必須由領用人注明用途和簽名；

3、大宗材料采購和辦公用品采購必須要有銷貨方蓋章的清單；

4、車輛修理費用必須經機械部門負責人審核和簽字證明后方可報銷；

5、項目部辦公用車輛的過路、過橋、停車費用要有坐車辦事人員的簽字，方可報銷；

6、招待費用的發生必須有相關部門負責人的批準金額和證明，方可報銷。

三、票據報銷流程

1、材料采購的發票先交料會審核并開具收料單之后再交由財務入賬；

2、差旅費、探子假、職工年休假、探親假、進場費等的路費報銷單據要有人事部門的簽字證明（其中差旅費用的票據由財務部門粘貼，其他票據由人事部門粘貼）；

3、其他票據先交由財務部門審核粘貼之后，報項目經理逐一簽字，最后到財務部門報銷。

四、票據報銷時間規定

1、借款及還款：項目部人員出差或辦事需要借款的先從財務部門領取借款

單，經項目經理審批后再到財務借款。備用進在月初借用月末歸還，若費用已經發生并且對方單據已經索要，因辦事人員個人原因不及時報銷歸還借款的，將對其工資予以暫停發放處理。

2、材料采購的票據以料會每月做報表時間25日為準，過期等下月報銷。

3、其他票據要報銷及時，不能私自積壓票據，影響成本費用的正確歸集。

五、差旅費報下規定

汽車，項目人員去鄭州以外地區出差，出差期間每天補助15元（其餐費不在給予報銷，招待費用除外）。

2、項目工作人員因公出差乘坐火車、輪船、客運汽車、快速空調汽車超過

400公里的，無論是否乘坐臥鋪，在保證按時完成任務的情況下統一按所乘同一車次的硬臥下鋪（輪船三等艙）報銷，超支不補，節約歸己,并按0.05元/公里標準給予補貼（乘坐飛機不予補助0.05元/公里），個別車次火車沒有臥鋪的，按軟座票價的25%或硬座票價的40%給予補助。到達目的地所在城市車站至最終目的地乘坐長途汽車的，評長途汽車票價的30%給予補貼。

3、項目工作人員因公出差，特殊情況需乘坐飛機、軟臥、動車組的需經項

目經理批準，財務才予以報銷。

4、其他規定延續我項目初建時的報銷規定執行。

1、項目工作人員出差可乘坐火車硬臥、輪船三等艙、客運汽車、快速空調

第二篇：財務報銷制度

費用報銷制度

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程 第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。

第三條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(或收據),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(四)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。（金額過大須由董事長審批）

第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）財務部根據支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月18日由財務部通過銀行代發形式支付工資。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）其他福利費支出由公司綜合部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第三篇：財務報銷制度

財務報銷制度

為嚴格執行公司規章制度，加強財務支出管理，規范費用報銷程序，結合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請提前將報銷單據準備好并交到財務部統一進行審批。

第二條 發生借款或申請款項時，填制“申請報告單”或“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細的用款說明，經相關領導確認后可借支款項。

第三條 各種借款要在7日內及時報銷，否則財務部門不予報銷，財務部嚴格執行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條 對于交通費的報銷有以下幾點規定：

1、為了節省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統一報銷上月票據。

2、對于以前月份的出租車票將不予報銷。

3、每張交通費報銷原始單據背面要注明支出時間及事由，特別是事由一定要寫清楚。

4、員工交通報銷制度從2011年元月5日前交通費予以報銷，自2011年元月5日后每天晚班員工（四人）予以報銷一張交通報銷單。

5、公務外出乘坐出租車要在公務車不能提供使用的情況下方可給予報銷。第五條 發生業務招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細單，并要求嚴格按照以下細則執行：

1、根據事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業務招待。

辦公招待主要是針對常規客戶和技術合作方技術人員，在本公司辦公時因時間問題而產生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發生，每個人以15元標準計算，此項招待費用不包括本公司人員。

業務招待針對的是確立公司項目和業務的招待，這項費用比較靈活支出，支出標準參看以下條款。

2、根據招待對象確定招待標準。主要針對的是業務招待，根據對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標準，招待標準根據參加人數確定。普通業務招待以每人30元計算，高級業務招待每人60元標準。

3、業務招待費用的發生需由領導批準后方可進行。如果根據實際情況需要調整招待標準，則必須提前申請獲得相關領導批準后方可支出。

第六條 差旅費支出嚴格執行以下細則，對于無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

1、出差地區劃分為一般地區和特殊地區（特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數按自然天數計算(出發、返回當日均算)。

2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認），經所屬部門負責人簽署意見，主管領導審批后辦理借款手續。

3、公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同，采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

4、出差人員返回后，應在七日內到財務部辦理報銷手續。

5、職工出差期間發生的宴請費應于出差前申請，特殊情況應按審批權限口頭請示。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應經上級領導審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。

8、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領導）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。

10、住宿費用根據出差目的地不同制定不同標準。

一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領導：單人250元/天，多人350元/2人/天；

特殊城市普通員工：單人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領導：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。

如果按此標準超出經領導確認批準后給予報銷。?

11、根據事由預先確定是否出差和出差所需天數。如果實際出差時間超出規定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經領導批準。非工作的天數沒有生活費用，并且不報銷相關費用。

12、如長期在外地連續出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標準，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執行，其他標準按以上執行。第七條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯系，并得到同意后，方可支出。

第八條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務部，以便備款。第九條 各種票據是財務報銷的憑據，下列票據財務不予報銷：

1、內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據；

2、無財務專用章的白條票據；

3、數量、單價、金額不明確的票據；

第十條 所有財務單據要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據。第十一條 費用審批簽字流程如下：

1、部門員工發生費用，由本部門負責人、主管副總及副總裁分別簽字認可后，經財務審核票據無誤，送至總裁處簽字確認后給予報銷。

2、部門負責人發生費用，由主管副總及副總裁簽字認可后，經財務審核票據無誤，交總裁確認給予報銷。

3、主管副總級領導發生費用，由副總裁簽字認可后，經財務審核票據無誤，交總裁簽字確認予以報銷。

4、副總裁發生費用，經財務審核票據無誤，交總裁簽字確認予以報銷。

5、總裁發生費用，經財務審核票據無誤后，交副總裁簽字認可予以報銷。第十二條 此制度發布之日起立即生效，計劃財務部負責解釋。

第四篇：財務報銷制度

財務報銷流程制度

第一，為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以公司為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二，本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、資產類相關支出及專項支出等,以下分別說明相關的借款及各項費用報銷支出的財務報銷制度和報銷流程。

第三，本制度適用公司全體員工。

二 借支、各項費用報銷管理規定及流程

第一條 借款、各項費用報銷管理規定

(一)借款包括外地出差預支差旅費，因公招待費、禮品費以及其他的備用金性質的款項。出差人員憑審批后的借款單按批準額度辦理借款，出差返回后盡快辦理報銷還款手續；其他臨時借款，如業務招待費、備用金等，借款人員應及時報帳，原則上借支款項不允許跨月。

(二)借款銷賬規定：之前有借款的，報銷時先沖銷借款，多退少補，據實報銷，并提供真實合理有效的發票，粘貼好后請主管領導審批后財務予以沖賬報銷，否則不予辦理。(三)借款未還者原則上不得再次借款，超過一個月未還借款金額者經領導審批同意后轉為個人借款從工資中扣回。

(四)報銷人必須取得相應的合理、真實有效的票據(相關規定見發票管理制度)，當月取得當月報銷，原則上不得超過三個月，特殊情況需經總經理審批同意方可報銷，但發票不能跨年使用。

(五)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(六)借款、報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

(七)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，因此產生的加油費、停車費、路橋費等車輛使用費報銷根據與公司簽訂的租賃協議規定，實行實報實銷原則。(八）房屋租賃費、物業費、水電費（包括辦公室飲用水）、辦公費、低值易耗品等此類費用由公司行政部門專人負責，進行統一管理、報銷。

（九）業務招待費、招聘培訓費、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用根據實際發生情況，由經手人負責履行報銷手續以及后續發生的事項。

第二條 報銷流程

（一）借款、各項費用報銷的一般流程:借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）；報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處領取借款/報銷款

（二）行政部門根據各部門實際需求統一采買辦公用品、低值易耗品等，填寫購置單，經領導審批同意后，再進行采買，如需預支款項，填寫借款單，按照借款的流程審批程序進行。

（三）發生需要將款項金額打入對方公司賬戶的業務時，需要先填寫用款申請單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→送交出納進行付款，付款之后由經手人負責將發票及收據交給財務部，如有后續事項要繼續負責。

三 專項支出財務報銷制度及流程

第三條 專項支出主要包括軟件研制、開發及固定資產購置等大額專項費用。

第四條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司行政部門相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，若當中涉及到財務內容的，需要財務一同審核，合同中應注明付款方式、時間等）。3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前付款，應按規定辦理用款審批手續，付款之后盡快辦理報銷手續。

四 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第五條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、加班工資、社會保險及其他各項福利等，此類資金支出按照公司人事部門的相關制度規定執行。

第六條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月14日前由人力資源部將經公司總經理審批后的上個月工資表（含增加人員的身份證信息、薪金變動、宿舍租金扣款、個稅、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）每月15日由財務部通過現金或銀行代發形式支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：由人力資源部將財務確認審核無誤的付款申請交由公司總經理審批后交財務部進行支付，支付完成后，由人力資源部將社保及住房公積金繳納完成的憑證交付財務部入賬。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務部進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

五 報銷時間的具體規定

第七條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

（一）公司財務部每周一到周六均可辦理報銷、借款事項。

（二）對公付款業務為周一到周五每天四點半之前。

（三）每月月底29日（2月份27日）以后為了便于財務部集中時間月末結賬，停止本月的報銷。借款及對公付款業務，特殊情況請領導審批。

第五篇：財務報銷制度

財務報銷制度

為嚴格執行公司規章制度，加強財務支出管理，規范費用報銷程序，結合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請提前將報銷單據準備好并交到財務部統一進行審批。

第二條 發生借款或申請款項時，填制“申請報告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細的用款說明，經相關領導確認后可借支款項。

第三條 各種借款要在7日內及時報銷，否則財務部門不予報銷，財務部嚴格執行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條 對于交通費的報銷有以下幾點規定：

1、為了節省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統一報銷上月票據。

2、對于以前月份的出租車票將不予報銷。

3、每張交通費報銷原始單據背面要注明支出時間及事由，并填制“交通費用報銷明細表”，特別是事由一定要寫清楚。

4、每天晚上加班至20：30后可報銷加班出租車費用，以打卡時間為準，節假日加班可報銷往返交通費用（此條規定依據當日加班申請），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發送至財務部出納，出納在核查交通費報銷單據時將依據此清單。

5、公務外出乘坐出租車要在公務車不能提供使用的情況下方可給予報銷。

6、日常辦公需要外出時，在沒有公務車可以提供的情況下，須經辦公室相關人員簽字證明，并于事前申請主管上級批準后，可以乘坐市內交通工具。第五條 通訊費用于次月5日前報銷上月費用，發票內容必須為通訊費用，發票金額不作限制，按照標準限額內報銷。

第六條 正常工作日加班至晚7點半之后可享受免費晚餐，每人13元標準。加班時間以打卡時間為準。用餐在院內餐廳，餐費報銷細則如下：

1、用餐人員需在餐廳提供的兩聯餐單上簽字確認，兩聯都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）；

2、餐廳將兩聯餐單中粉色聯交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財務部（此單上必須注明用餐人員詳細名單，財務部以此核算用餐標準）；

3、總裁辦公室為總裁等領導訂餐時，需在餐單上注明經手人；

4、凡超出用餐標準或不符合以上規定者，用餐費用自理。

第七條 內部普通員工費用支出，每個部門都有相關費用預算，在支出前需要經過本部門領導批準后方可支出，但員工費用支出中不包含設備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設部門負責購買的支出。

第八條 發生業務招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細單，并要求嚴格按照以下細則執行：

1、根據事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業務招待。

? 辦公招待主要是針對常規客戶和技術合作方技術人員，在本公司辦公時因時間問題而產生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發生，每個人以15元標準計算，此項招待費用不包括本公司人員。

? 業務招待針對的是確立公司項目和業務的招待，這項費用比較靈活支出，支出標準參看以下條款。

2、根據招待對象確定招待標準。主要針對的是業務招待，根據對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標準，招待標準根據參加人數確定。普通業務招待以每人30元計算，高級業務招待每人60元標準。

3、業務招待費用的發生需由領導批準后方可進行。如果根據實際情況需要調整招待標準，則必須提前申請獲得相關領導批準后方可支出。

第九條 差旅費支出嚴格執行以下細則，對于無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

1、出差地區劃分為一般地區和特殊地區（特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數按自然天數計算(出發、返回當日均算)。

2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認），經所屬部門負責人簽署意見，主管領導審批后辦理借款手續。

3、公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同，采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

4、出差人員返京后，應在七日內到財務部辦理報銷手續。

5、職工出差期間發生的宴請費應于出差前申請，特殊情況應按審批權限口頭請示。出差發生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補貼。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應經上級領導審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。

8、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領導）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。

10、住宿費用根據出差目的地不同制定不同標準。

? 一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領導：單人250元/天，多人350元/2人/天；

? 特殊城市普通員工：單人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領導：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。

? 如果按此標準超出經領導確認批準后給予報銷。

11、根據事由預先確定是否出差和出差所需天數。如果實際出差時間超出規定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經領導批準。非工作的天數沒有生活費用，并且不報銷相關費用。

12、如長期在外地連續出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標準，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執行，其他標準按以上執行。第十條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯系，并得到同意后，方可支出。

第十一條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務部，以便備款。第十二條 支出金額在1000元以上的費用，無特殊情況下，必須以支票的形式支付。

第十三條 報銷金額在1000元以上的，如本人沒有要求支付現金的情況下，財務部將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。

第十四條 各種票據是財務報銷的憑據，下列票據財務不予報銷：

1、內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據；

2、無財務專用章的白條票據；

3、數量、單價、金額不明確的票據；

4、名稱必須寫全稱，即：華源潤通（北京）科技有限公司。第十五條 所有財務單據要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據。第十六條 費用審批簽字流程如下：

1、部門員工發生費用，由本部門負責人、主管副總及常務副總裁分別簽字認可后，經財務審核票據無誤，送至總裁處簽字確認后給予報銷。

2、部門負責人發生費用，由主管副總及常務副總裁簽字認可后，經財務審核票據無誤，交總裁確認給予報銷。

3、主管副總級領導發生費用，由常務副總裁簽字認可后，經財務審核票據無誤，交總裁簽字確認予以報銷。

4、常務副總裁發生費用，經財務審核票據無誤，交總裁簽字確認予以報銷。

5、總裁發生費用，經財務審核票據無誤后，交常務副總裁簽字認可予以報銷。第十七條 此制度發布之日起立即生效，計劃財務部負責解釋。