第一篇：農信新員工工作總結

工作總結

這個月，可以說是工作以來接觸到得最忙的月份。經過了幾天的努力，終于完成了上級交給的各項任務，為我社年終結算畫上了一個圓滿的句號。

一個月以來，我社先后進行了統一法人和流程化管理的一系列改造，我們能從中深刻地體會到我社正在發生著翻天覆地的變化。也將是我社走進一條快速、穩定、高效發展的建設道路。我想，隨著我社的加快變革和發展，我社將需要更多優秀的業務人才和技術人才。作為一名年青的員工，我們有責任，有需要去學習更多的知識和技能，以隨時滿足我社的業務需求和技術需要。因此，這段時間以來，我將目標定位為：“以工作為主，以學習各項業務知識為輔”的方向上。第一、及時了解并學習上級有關的要求和精神，例如學習流程化管理的基本知識等等；第二、加強與其他社員之間的工作交流，探討和學習各社的工作流程和經驗。提高自己的業務水平；第三、加強學習金融基本知識，開拓自身的知識水平；第四、關注金融時報、時代金融等新聞，了解它社在金融建設道路上可能遇到的困難，借鑒它社在經濟建設道路上所取得的經驗和成效。學習它們在當今激烈的金融競爭中所開發的各項金融產品等等。另外，為提高我社的形象和規范度，每次在辦理柜臺業務過程當中，我都爭取用最燦爛的笑容去對待客戶，為客戶提供最好的服務。在每次業務操作中，一定要求自己操作規范化，效率化。爭取在每次傳票檢閱中不出現不規范問題，做到“及時發現問題及時改正”。

說起來容易做起來難，要圓滿完成這一目標地實現還需要一定時間的學習和磨練。作為一名柜臺的工作人員，我們有責任，也有義務地自主地去學習并完成這項工作。不過，作為一名新員工，學習時間有限，面對對諸多的業務流程和金融理論，我希望能有更多的機會接受更多的學習和培養。單靠自主學習和摸索始終不是一條長遠的發展道路。只有在正確的指導學習中結合自身的思考和摸索，才能使自己真正地從形的轉變向質發生改變。

第二篇：農信聯社工作總結

農信聯社工作總結

巧做文章樹形象 實用筆墨促管理

xx市農信聯社緊緊圍繞業務經營中心，組織干部員工積極參與全社信息、調研工作。半年來，我社干部員工在各級媒體上發表調研文章、信息168篇，其中國家級75篇，省級31篇，地市級67篇，對外樹立了良好的社會形象，對內促進了管理，充分發揮了參謀作用，同時營造出良好的企業文化氛圍。

一、精心組織做文章

精心組織，做好宣傳和調研兩大文章。一是建立了完備的通訊員網絡，各信用社均安排一名通訊員及時傳遞一線信息。二是出臺激勵機制，制定了《xx市農村信用社通訊員獎勵辦法》，鼓勵員工勤動腦、多動手，用稿有獎。三是搭起舞臺唱好戲。創辦了《xx農村信用合作》，定期傳遞農村信用社內部信息和刊發本社員工調研文章，半年來共刊發本社干部員工各類信息及調研文章61篇，其中有48篇在縣市級以上刊物發表。

二、強化宣傳講策略

在信息稿件的組織上突出三大主題：一是向社會宣傳本社的經營特色、業務特色、服務特色。二是在社會上樹立農村信用社健康的社會形象。三是及時向社會傳遞農村信用社信息，讓群眾了解信用社，關心信用社，走進信用社。

三、廣泛調研重實效

在調研工作上，以析實事、寫實事、重實效為宗旨，切實做到貼近業務、貼近基層、貼近改革。一是貼近業務發展。對本社在業務經營管理中面臨的現實問題，開展調研，以指導現實工作。如劉新明撰寫的《對窯臺村小額農貸發放情況的調查》、汪宏亮撰寫的《讓保持共產黨員先進性教育活動在支持地方經濟發展中閃光》先后在xx市人民政府內刊和xx省農村信用社聯合社內網上發表；二是貼近基層。總結基層工作經驗，推廣工作做法，起到啟發基層干部員工思考、提高基層員工工作能力和業務素質的作用。三是貼近改革。鼓勵員工為信用社的改革獻計獻策

第三篇：農信

一、負債管理

1、存款業務管理的原則

堅持統一規范、分級管理、分工協作的原則。統一規范是指全省信用社必須遵守國家有關法律法規和規章，按照業務管理制度，服務標準和指導性工作目標開展存款業務活動。分級管理指省聯社負債管理部，縣級聯社負債業務部門依據本級職能承擔相應的存款業務管理工作。分工協作指各級信用社負債，信貸，結算等部門應根據各自的專業性質和特點，按照職責分工，、相互配合，做好組織資金工作。

2、存款人

是指在中國境內開立銀行結算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。

3、儲蓄存款的種類

按存期長短劃分，可分為活期儲蓄存款、整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、教育儲蓄、通知存款和經銀監會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

4、存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動資金收付及其工資、資金和現金的支取。可以申請開立基本存款賬戶：企業法人；非法人企業；機關、事業單位；團級（含）以上軍隊、武 警部隊及分散執勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業組織；異地常設機構；外國駐華機構；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構；其他組織。（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：①存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。②存款人因其他結算需要，應出具有關證明。（3）存款人的專用賬戶用于辦理各項專用資金的收付。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業資金；政策性房地產開發資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入匯繳資金和業務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其他需要專項管理和使用的資金。（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異地臨時經營活動；注冊驗資。

5、存款人哪些情形可在異地開立有關銀行結算賬戶？

（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

6、單位從其結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應提供哪些付款依據？

（1）代發工資協議和收款人清單。（2）獎勵證明。（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（5）債權或產權轉讓協議。（6）借款合同。（7）保險公司的證明。（8）稅收征管部門的證明。（9）農、副、礦產品購銷合同。（10）其他合法款項的證明。

7、辦理掛失手續的操作手續

儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關情況，書面向原儲蓄機構正式申請掛失止付。儲蓄機構在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續。掛失時一般填寫一式三聯掛失申請書，第一聯儲蓄機構留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯隨當日傳票送事后監督部門；第三聯加蓋公章后交儲戶，憑以領取新存單、存折，領取新存單、存折后由儲戶在該聯簽章后，交事后監督部門，作會計檔案永久保管。經辦員受理掛失，應在各聯掛失申請書上蓋章，并根據掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據存款人的意愿，儲蓄機構可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時掛失，可委托他人代為辦理掛失手續，但被委托人要出示其身份證明。如儲戶不能辦理書面掛失手續，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內補辦書面掛失手續，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。若儲戶要求撤銷掛失時，應出示原掛失證明，由儲戶在掛失申請書上批注“某年某月某日注銷掛失”字樣，并收回掛失申請書；掛失用函電形式要求撤銷掛失申請的，不予受理。

8、存款人申請開立個人結算賬戶應出具的證明文件

存款人申請開立個人結算賬戶應向銀行出具下列證明文件：（1）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。（2）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證 件。（3）中國人民武 裝警 察，應出具武 警身份證 件。（4）香港、澳門居民，應出具澳居民往來內地通行證；臺

灣居民，應出具臺

灣居民來往大路通行證或者其他有效證 件。（5）外國公民，應出具護照。（6）法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證 件。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執照、護照等有效證 件。

9、存款人結算賬戶的名稱確定

單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預留銀行的印章一致。如果單位的名稱過長，可使用規范化簡稱，但必須與預留銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行賬戶管理協議上明確簡稱的約定。非獨立核算單位或派出機構因收入匯繳和業務支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應使用其隸屬單位的名稱。單位獨立核算的附屬機構開立銀行結算賬戶，存款人應使用其主管單位名稱加附屬機構名稱。個人開立個人銀行結算賬戶的賬戶名稱應與其提供的有效身份證 件中的名稱全稱一致。單位預留銀行印章為單位的公章或財務專用章和法定代表人、單位負責人或授權經辦人的簽章；預留授權經辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負責人的授權及其身份證以及授權經辦人的身份證。

10、申請開立銀行結算賬戶的手續

單位申請開立單位銀行結算賬戶時，應由法定代表人或單位負責人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負責人不能親自辦理的，必須授權他人辦理。由法定代表人或單位負責人直接辦理的，應出具法定代表人或單位負責人的身份證 件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證 件。實際操作中，法定代表人或單位負責人授權他人的，應在授權書中對被授權人的姓名及其身份證 件、權限等內容作明確說明，并在授權書上加蓋單位公章及法定代表人或單位人或單位負責人簽章。銀行應加強對辦理開戶的被授權人的身份審查，對法定代表人或單位負責人及被授權人的身份證復印件和授權書，應按規定存檔備查。個人申請開立個人銀行結算賬戶時，提倡由存款人本人親自辦理。但申請開立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個人銀行結算賬戶時，因存款人需要辦理銀行結算賬戶管理協議的簽訂、預留簽字或名章等開戶手續，必須由存款人本人親自辦理。此規定是為了維護存款人的合法權益，防止被授權人超越代理權限進行越權代理，防止假冒他人名義開立銀行結算賬戶進行詐騙、洗耳恭聽錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全，存款人應鄧以高度重視和積極配合。

11、對單位銀行結算賬戶實行生效日制度的原因

存款人開立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內，除資金轉入和現金存入外，不能辦理付款業務，三個工作日后方可辦理付款。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶，或借款轉存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。

12、臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理

規定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。辦法規定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業務需要，存款人可以申請展期。具體是：存款人在臨時存款賬戶的有效期內，向開戶銀行提出延長賬戶使用的申請，帖開戶銀行報中國人民銀行核準后展期。但最長不得超過兩年。對賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據，申請開立新的臨時存款賬戶。

13、對注冊驗資的臨時存款賬戶管理

存款人因注冊驗資需要，可以在銀行開立臨時存款賬戶。為確保存款人驗資行為的真實性，避免存款人假借驗資，進行逃廢債務、詐騙、洗錢等違法犯罪活動，辦法還規定，因注冊驗資而開立的臨時存款賬戶，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致，驗資期間，該賬戶只收不付。注冊驗資的存款人經工商行政管理部門核準登記后，可按照基本存款賬戶的開戶要求提供相關證明文件，向開戶銀行申請辦理賬戶性質變更手續，開戶銀行報中國人民銀行核準后，可將臨時存款賬戶變更為基本存款賬戶。注冊驗資期滿后，應按照撤銷銀行結算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。為了保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對撤銷的賬戶資金應退還原匯款人賬戶。注冊資金以現金方式存入，出資人需要提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證 件。

14、基本存款賬戶“轉戶”的手續 基本存款賬戶“轉戶”，是指存款人因遷址或其他需要，在原基本存款賬戶開戶銀行撤銷基本存款賬戶后，選擇其他銀行，申請重新開立基本存款賬戶的行為。

15、撤銷結算賬戶的處理

撤銷單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，應作如下處理：（1）存款人申請撤銷銀行結算賬戶時，應填寫“撤銷銀行結算賬戶申請書”。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關閉或者因注銷、被吊銷營業執照，需要撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷之日起2個工作日內，將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。（3）銀行辦理單位銀行結算賬戶撤銷手續時，應在其核發的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶登記證上，注明銷戶日期并由經辦人員簽署名章，同時在撤銷之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。（4）存款人撤銷銀行結算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，銀行方可辦理銷戶手續，造成損失的，由其自行承擔。

16、設置儲蓄網點必須同時具備的三個條件 設置儲蓄網點必須同時具備三個條件：（1）有機構名稱、組織機構和固定的營業場所。（2）熟悉儲蓄業務的工作人員不少于四人，保證營業時間雙人臨柜。（3）有必要的安全防范設備。

17、活期存款、定期存款、通知存款的特點 活期存款的特點：（1）存取無一定期限。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書轉讓。（3）無論期限長短一律不記息或利息微薄。（4）食用良好的往來客戶必要時，可以向銀行申請透支額。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。（2）取款時使用銀行或信用社出具的存款單，存款單不能像支票一樣流通轉讓。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款雖然不能透支，但可以作為動產抵押品取得銀行或信用社貸款。通知存款的特點：（1）存戶在取款前事先通知銀行取款的時間和金額，由銀行在通知到期日支付存戶本金和利息。期限有提前5天、7天、10天、15天、1個月、3個月不等。到期才能提款。（2）整存整付的通知存款使用存單，存戶必須預留印鑒，到時銀行核對印鑒，一次將本息支取。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續存。需要取款時，將準備支取的金額，按約定日數事先通知銀行。到期在存款余額內支取。存款全部提清即銷戶。如果不全部提清，以后還可以繼續存取。

18、活期儲蓄存款和活期存款的結息日

活期儲蓄存款結息日是每年的6月30日。活期存款的結息日是每季末的20日。

19、個人儲蓄存款應遵循的原則

個人儲蓄存款應遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密的原則。20、中間業務及申請開辦中間業務的條件

中間業務是指不構成表內資產、表內負債、形成非利息收入的業務。申請開辦中間業務的應符合以下條件：（1）符合金融市場發展的客觀要求；（2）不損害客戶的經濟利益；（3）有利于完善信用社的服務功能，有利于提高信用社的盈利能力；（4）制定了相應的業務規章制度和操作規程；（5）具備合格的管理人員和業務人員；（6）具備適合開展業務的支持系統；（7）監管部門要求的其他條件。

21、農村信用社中間業務內部控制的重點

農村信用社的中間業務內部控制重點是：開展中間業務應當取得有關部門核準的機構資質、人員從業資格和內部的業務授權，建立并落實相關的規章制度和操作規程，按委托人指令辦理業務，防范或有負債風險。

22、適用審批制、備 |案制和報告制的中間業務品種

（1）適用審批制的中間業務品種有：金融衍生業務、各類投資基金托管、各類基金注冊登記、認購、申購和贖回業務、代理證券業務、代理保險業務。（2）適用備 |案制的中間業務品種：票據承兌、開出信用證、擔保類業務，包括備用信用證業務、貸款承諾、各類匯兌業務、出口托收及進口代收、代理發行、承銷、兌付政

府債券、代收代付業務，包括代發工資、代理社會保障基金發放、代理各項公用事業收費（如代收水電費）、委托貸款業務、各類見證業務，包括存款證明業務、信息咨詢業務，主要包括咨詢調查、企業信用等級評估、資產評估業務、金融信息咨詢、企業、個人財務顧問業務、企業投融資顧問業務、保管箱業務。（3）適用報告制的中間業務品種：代理政策性銀行、外國政

府和國際金融機構貸款業務，代理資金清算，代理銀行卡收單業務，包括代理外卡業務。

23、銀行卡

銀行卡是由經授權的金融機構向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的分類：（1）按發行主體是否在境內分為境內卡和境外卡。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。（3）按發行對象不同分為個人卡和單位卡。（4）按賬戶幣種不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

24、代理類中間業務及范圍

代理類中間業務是指商業銀行或信用社接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經濟事務，提供金融服務并收取一定費用的業務，包括代理政策性銀行業務，代理中國人民銀行業務，代理商業銀行業務，代收代付業務，代理證券業務，代理保險業務，代理其他銀行卡收單業務等。

25、利率和利息

利率是利息率的簡稱，是一定時間內利息額與存入貸出本金的比率。利息又稱“利金”，是指債務人為取得貨幣的使用權而向債權人支付的超過本金（母金）的部分。

26、活期儲蓄存款利息的計算

活期儲蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計息，全年按360天計算，每年結息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。計算方法：（1）積數法。（2）查表計息法。

27、整存整取定期儲蓄存款利息的計算

整存整取定期儲蓄存款，在原定存期內如遇到利率調整，不論調高或調低，均按存單開戶日所定利率計付利息，不分段計息。計算公式：儲蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期儲蓄存款提前支取，均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。整存整取定期儲蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲蓄利率計付利息。

28、零存整取定期儲蓄存款利息的計算

（1）月積數計算法。按每筆余額在儲蓄機構存儲的日數計算出計算積數稱日積數。日積數的總和稱為計息月積數，乘以月利率即得到利息數。應付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）×存入次數/2×月利率或應付利息=每月固定存款余額×（第一次存款月數+1）×存入次數/2×月利率，如中途漏存，應先算出漏存月數，并在累計月數中扣減，得到實際累計月數，再乘以月利率，即算出應付利息。漏存月數的計算公式：漏存月數=約定存期內次數+1－漏存期次

（2）采用每元存款計息基數計算。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應付的利息作為計息基數，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數，即求應付利息。其計算公式：每元存款平均月數=（第一次存款月數+1）×存入次數/2/存款次數；每元存款計息基數=每元存款平均月數×月利率；應付利息=最后存款余額×每元存款計息基數

29、存本取息定期儲蓄存款利息的計算

（1）每次付息的計算公式：每次支取利息=本金×每次取息間隔月數×利率（2）如提前支取，應將已分次付給的利息，照原數收回，并按實際存期的活期利率計付提前支取利息。其計算公式：提前支取應付的利息=本金×實際存期×活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超過部分應從本金中扣回。其計算公式：應扣回利息=已付利息－本金×實際存數×活期利率

30、整存零取定期儲蓄存款利息的計算

整存零取定期儲蓄存款到期一次計付利息，其計算公式：到期應付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次數×每次取本時期×利率

31、查詢、凍結扣劃個人存款的規定

（1）人民法院、人民**、公 安機關和**部門等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，須向儲蓄機構提出縣級以上法院、**、公 安機關或**機關等正式查詢公函，并提供存款人的有關線索；儲蓄機構不能提供原始賬冊，只能提供復印件。（2）人民法院、人民**、公 安機關和**部門在偵查、審理案件中，發現當事人存款與案件直接有關，要求停止支付（凍結）存款時，必須向儲蓄機構提出縣級或縣級以上法院、**、公 安機關或**機關等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結）手續。停止支付（凍結）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。有特殊原因需要延長的，應重新辦理停止支付（凍結）手續。（3）人民法院判決沒收（扣劃）儲蓄存款時，儲蓄機構依據法院判決書辦理。法院判處民事案件中有關儲蓄存款的處理，執行時應由當事人交出存款單（折），須強制招待時，由法院向儲蓄機構發出協助執行通知書，儲蓄機構憑判決書或裁定書辦理，當事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。（4）查詢、暫停支付華僑儲蓄存款時，公 安機關和**機關由地（市）以上公 安廳（局）和安全廳（局）依照上述手續辦理；法院、**由對案件有法定管轄權的法院、**依照上述規定手續辦理。

32、儲蓄機構營業終了結賬工作的程序 記賬員：（1）登記開銷戶登記簿。（2）核對發生額和軋準活期儲蓄。（3）核對利息數，按賬卡分別加總付息筆數和金額，填制營業支出科目各類儲蓄利息付出傳票，與出納復核員留存的利息清單核對，將清單作利息付出傳票的附件。（4）登記空白重要憑證的登記簿，核對實物與賬是否相符。（5）整理變動戶賬卡、變動的賬卡，按規定的手續核對后，需分類進行整理，還入有關賬箱、檔次，對結清賬卡和記滿換下的賬頁，分別進行妥善保管。復核、出納員：（1）填制科目日結單。（2）軋記庫存現金。（3）編制營業日報表。（4）復核軋準活期儲蓄變動戶六平，復核當天定活期儲蓄利息是否全部正確，核對重要空白憑證結存數是否與實物相符，核對有價單證存數是否與實物相符。

33、儲戶提前支取未到期的定期儲蓄存款處理

儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護照、居住證到原存儲蓄機構辦理提前支取手續，儲蓄機構在驗證存單開戶人姓名與證 件姓名一對致，以確認無掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。

34、儲蓄機構可以辦理哪些人民幣儲蓄業務？（1）活期儲蓄存款；（2）整存整取定期儲蓄存款；（3）零存整取定期儲蓄存款；（4）存本取息定期儲蓄存款；（5）整存零取定期儲蓄存款；（6）定活兩便儲蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲蓄存款；（8）經批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

二、信貸管理

35、信貸

從廣義上講，信貸就是信用，就是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預付等行為。從狹義上講，信貸是專指貨幣經營單位信用業務活動的總稱，包括存款、貸款、匯兌等具體業務活動，是體現一定生產關系的借貸行為。

36、信貸資金來源及組成部分

農村信用社的信貸資金來源也稱之為負債，是指農村信用社通過哪些方式籌集其發展業務所需要的資金。農村信用社的資金來源主要包括資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

37、信貸管理的“三性”原則及之間的辯證統一關系

農村信用社在發放貸款的過程應遵循安全性、流動性和盈利性的原則。貸款的“三性”原則，從根本上講三者是統一的，它們共同保證了農村信用社經營活動的正常開展，其中：安全性是前提，只有保證了資金的安全、無損，才能使資金產生應有的效益；流動性是條件，只有保證了資金的正常流動，才可能確立農村信用社的中介地位，各項業務活動才能順利展開；效益性是經營的結果，建立農村信用社的目的，就是為了通過為廣大社員、客戶提供優良的金融服務，達到提高社會經濟效益，促進經濟發展的目的。但是三者之間又存在矛盾。有時講安全和流動，就要放棄一定的自身效益；有時講究了社會效益，又忽略了農村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流動又會受到影響。正確處理好這些矛盾是十分困難的。所以，農村信用社經營的核心就是協調三者之間的關系，使它們達到最佳的組合狀態。

38、借款人的權利和義務 借款人有以下權利：（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況；（5）在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。借款人有以下義務：（1）應當如實提供貸款人要求的資料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查；（2）應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督；（3）應當按借款合同約定用途使用貸款；（4）應當按借款合同約定及時清償貸款本息；（5）將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取促使措施。

39、貸款人的權利和義務

貸款人可以根據貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權利：（1）要求借款人提供與借款有關的資料；（2）根據借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；（3）了解借款人的生產經營活動和財務活動；（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同規定義務的，有權依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；（6）在貸款將受到或已受到損失時，可依據合同規定，采取使貸款免受損失的措施。貸款人承擔以下義務：（1）應當公布所經營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。（2）應當公開貸款審查的資信內容和發放貸款的條件。（3）應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過一個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月；國家另有規定者除外。（4）應當對借款人的債務、財務、生產、經營情況保密；但對依法查詢者除外。40、《巴塞爾協議》及目的

《巴塞爾協議》是國際清算銀行巴塞爾銀行業務條例和監管委員會，即“巴塞爾委員會”（亦稱“庫克委員會”）于1988年7月15日在瑞士巴塞爾通過的《關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》的簡稱。1988年7月，委員會就統一國際銀行的資本衡量和標準問題達成協議，主要對信貸風險的評估和控制以及資本充足率確定了統一的標準和計算方法，這就是著名的《巴塞爾協議》。《巴塞爾協議》的目的是：（1）通過制定銀行的資本與資產間的比例，制定出計算方法和標準，以達到加強國際銀行體系健康發展和穩定的目的；（2）制定統一的標準，以消除在國際金融市場上各國之間的不平等競爭。

41、資產負債比例管理

資產負債比例管理是資產負債綜合管理理論中的一種管理方法，是指對資產和負債之間的組合進行科學的及時的協調，通過建立各類比例指標體系以約束資金營運的管理方式。資產負債比例管理的指標體系一般分為三類，即流動性指標、安全性指標和盈利性指標。

42、資產負債綜合管理的基本原理包括哪些？ 資產負債綜合管理的基本原理包括：（1）規模對稱原理；（2）結構對稱原理；（3）償還對稱原理（也稱速度對稱原理）；（4）目標對稱原理（也稱目標互補原理）。

43、農村信用社資產風險中權數為零、10%、50%和100%的資產

（1）風險權數為零的資產有：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農業銀行款項、存放農業銀行約期存款、存放聯社款項、委托及代理資產業務、長期投資。（2）風險權數為10%的資產有：存放其他同業款項、調出調劑資金、拆放銀行業。（3）風險權數為50%的資產有：拆放金融性公司、抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款、貼現。（4）風險權數為100%的資產有：除抵押農戶貸款抵押農業經濟組織貸款、抵押農村工商業貸款、抵押其他貸款、質押農戶貸款、質押農業經濟組織貸款、質押農村工商業貸款、質押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產、應收利息。

44、農村信用社資產負債比例管理中資本充足率、貸款質量、單戶貸款、備付金比例等主要指標規定

（1）資本充足率指標：資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8%。（2）貸款質量指標：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%。（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%，對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款準備金比例的比例不得低于3%。

45、貸款的主要分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據貼現貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款；（3）按貸款的經濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。

46、信用貸款、擔保貸款、票據貼現

信用貸款是指憑借款人的信譽發放的貸款，其特點是不需要擔保，僅憑借款人的信用就可以取得的貸款。

擔保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽，或者借款人用某種財產作為抵（質）押物而發放的貸款。

票據貼現是指貸款人以購買借款人未到期的合未能承兌票據的所有權有償轉讓為前提而發放的貸款。

47、保證貸款、抵押貸款、質押貸款

保證貸款：指按《擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發放的貸款。

抵押貸款：指按《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押而發放的貸款。質押貸款：指按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

48、貸款操作的一般程序（1）貸款申請。（2）貸款調查。（3）貸款審批。（4）簽訂借款合同。（5）貸款發放。（6）貸后檢查。（7）貸款歸還。

49、借款合同的內容及借款合同的簽訂要求

借款合同的內容有：借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。貸款經過審批，并辦理必要的保證或抵押、質押手續后，就可以根據《借款合同》文本和雙方協定的特別條款，簽訂《借款合同》。簽訂合同時應注意項目填寫準確，文字清楚工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。借款合同一般一式兩份，合同雙方各執一份；辦理擔保手續的借款合同一式三份，借、貸、保三方各執一份。50、貸款經辦人及其責任界定

信貸業務辦理過程中直接進行調查、審查、經營管理的信貸人員為調查責任人，審查責任人和經營管理責任人，承擔調查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經營管理不嚴的具體經辦責任。

51、貸款管理責任制內容 貸款管理責任制包括：（1）實行主任（行長）負責制；（2）貸款人各級機構應當建立主任和有關部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查；（3）建立大額審貸分離制；（4）建立貸款分級審批制；（5）建立和健全信貸工作崗位責任制；（6）建立離崗審計制。

52、對借款人的限制性規定 對借款人的限制有：（1）不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等。（3）不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。（5）除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務，依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。（7）不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款。（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。

53、辦理抵押登記的部門 辦理抵押物登記的部門如下：（1）以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門；（2）以城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政

府規定的部門；（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具登記部門；（5）以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政部門；當事人以其他財產抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列文件或者復印件：（1）主合同和抵押合同；（2）抵押物的所有權或者使用權證書。

54、貸款項目評估

貸款項目評估是對申請銀行貸款的項目，在其可行性研究、設計任務書或貸款計劃正式批復之前，貸款銀行對項目建設的必要性、技術的合理性、財務效益和國民經濟效益的可行性所進行的論證分析評價工作。

55、貸款項目評估的步驟和內容 步驟有：（1）制訂計劃；（2）搜集資料；（3）審查分析；（4）編寫評估報告。對新項目的評估審查一般包括以下內容：（1）項目概況分析；（2）產品市場需求分析；（3）項目建設條件評估；（4）生產條件評估；（5）項目投資區域環境評估；（6）工藝技術評估；（7）基礎財務數據的測算評估與表格編制；（8）財務效益評估指標的計算與分析；（9）國民經濟評估；（10）銀行效益與風險評估；（11）社會效益評估；（12）不確定性分析；（13）總結評估與決策建議。對于項目業主已經研究的新建新貸項目，除對貸款項目的上述內容進行評審外，還對項目業主的資信狀況，企業領導人的政 治業務素質、管理水平和經營能力進行評估審查。

56、流動比例的計算公式和分析

流動比例是指流動資產與流動負債的比率。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是，流動比率也不能過高，過高則表明企業流動資金占用過多，會影響資金的使用效率和企業的盈利能力。因此，按照國際公認比例，一般為2：1最佳。

57、對借款人的信用分析內容 對借款人的信用分析包括：（1）借款品格。即分析借款人是否有清償債務的意愿，是否有良好的經營記錄；（2）借款人能力。重點分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。分析借款人資本金質量及雄厚程度；（4）借款人擔保。分析擔保對貸款債權的保證程度；（5）借款人經營環境。

58、確定貸款期限的規定

貸款期限根據借款人的生產經營周期，還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過10年應當報中國人民銀行備 |案。票據貼現期限最長不得超過6個月，貼現期限為貼現之日起到票據貼現到期日。

59、對貸款展期的期限和利率規定

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規定的除外。

貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執行合同利率。60、客戶提前歸還貸款的利息計算

經農村信用社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。61、農戶小額信用貸款及管理辦法

農戶小額信用貸款是指信用社基于農戶信譽，在核定的額度和期限內向農戶發放的不需擔保、抵押的貸款。

農戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法。62、農戶小額信用貸款客戶應具備的條件 農戶小額信用貸款客戶應具備以下條件：（1）居住在信用社的營業區域之內；（2）具有完全民事行為能力，資信良好；（3）從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；（4）具備清償貸款本息的能力。63、農戶聯保貸款及基本條件

是指沒有直系親屬關系的農戶在自愿基礎上組成聯保小組，由信用社向聯保小組成員發放一定額度的貸款。

農戶聯保貸款應具備的基本條件：91）農戶在生產經營中需要生產資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農戶聯保貸款的聯保協；（4）從事符合國家政策規定的經營活動；（5）借款人在得到貸款前，應在信用社存入借款金額5%的活期存款。64、農戶聯保貸款的對象、原則

農戶聯保貸款的對象是由居住在信用社營業轄區內有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。農戶聯保貸款的基本原則是：“多戶聯保、按期存款、分期還款”。65、農戶如何申請農戶小額信用貸款？如何申請使用聯保貸款？

已經持有信用社頒發的“貸款證”的農戶需要小額信用貸款時，可以持“貸款證”及有效身份證 件，直接到信用社營業網點辦理限額以內的貸款，無需再層層辦理審批手續。由于農戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法，因此只要不超出“貸款證”上核定的貸款限額，農戶需要貸款可隨時到信用社辦理，而且貸款還了以后還可以繼續再貸，周轉使用。對沒有“貸款證”的農戶，應當先向信用社提出使用小額信用貸款的申請，信用社在接到農戶的申請后，應當先組織對該農戶的信用等級進行評定，并根據評定的信用等級，核定相應數額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”，農戶憑此“貸款證”，可以直接到信用社營業網點辦理貸款。以后該農戶再需要小額信用貸款時，只要持證直接到信用社營業網點辦理即可。一般來講，凡是農戶較大額度的生產和經營貸款，生產有保障、產品有市場、風險可控制的，都可以采取農戶聯保的方式。申請辦理聯保貸款，必須由3至5戶農戶自愿組成聯保小組。聯保小組的農戶之間承擔連帶還款責任，在其中某一個成員無法歸還其貸款時，其他成員有責任代為償還。農戶聯保貸款可以一次授信、周轉使用，也可采取逐筆核貸的辦法。66、抵債資產接收及處置的操作程序

（1）抵債資產接收的程序：①抵債資產接收前的調查：信貸人員收對低債對象進行調查，收集其經營、財務、財產情況，原借款人結欠本息情況，初步了解抵債方的意向，預測擬抵物的價值和變現能力，形成書面調查報告，提交信用社理事會討論；②理事會形成書面決議后，由信用社貸委會主任組織信貸人員進行復查，一是與借款人、抵押或擔保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財產的須經財產共有人同意并簽名認可；二是進行抵債物現場勘驗，對動產抵債物審查其新舊程度，并詳細登錄抵債物清單；對不動產抵債物要現場測繪平面示意圖，標明所在位置、結構及質量狀況等；對無形資產抵債的要審查其所有權的歸屬和是否能夠進行合法的有償轉讓，前述工作須取得對方簽字認可的書面文件，并作為抵債協議的附件；三是委托雙方認可的評估機關對抵債物進行評估，簽訂抵債意向協議；四是填制抵債資產責任卡，明確調查、審批、入賬審核等相關人員對接收抵債資產可能形成風險的責任；③填制抵債資產審批表連同此前已獲取的材料一并上報審批，批準后由信用社指定人員辦理產權手續，通知會計部門入賬并登記抵債資產登記（簿）卡；④通過司法途徑取得抵債資產的必須嚴格按法律文書規定要求處理，但相關材料需上報上級主管部門備 |案。（2）抵債資產的處置：①委托拍賣的抵債資產，拍賣前信用社必須征得接收抵債資產的批準機構同意，并經有權定價的中介機構確定拍賣抵債資產的起折價。②信用社自行處置抵債資產的，首先經本社職代會討論，信用社貸委會研究并報批準接收抵債資產的審批機構同意，按有權機構評估價處置抵債物。無論是委托拍賣還是自行處置抵債資產，都須取得批準接收機構準予處置的批復和權威中介機構的評估文書后方可實施。③處置抵債資產報批材料要求：申請處置抵債資產的報告，其中需附件：一是信用社職代會經職工代表簽名的會議紀錄；二是信用社貸委會意見書；處置抵債資產審批表；接收抵債資產的協議或法院的有關判決、裁定或調解書；有權部門批準接收抵債資產的文書及抵債資產入賬憑證；擬處置抵債資產清單、登記卡；抵債資產處置意向書（包括認購抵債物方的資料）；其他有關證明材料。④信用社報批自行處置抵債資產，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規定額度的，借款方還需向信用社提供擔保或抵押作為還款保證。67、抵債資產及其管理原則

抵債資產是指在借款人確實不能以現金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。抵債資產管理按照合法取得、妥善保管、及時變現、正確核算、確保農村信用社利益為原則。68、接受抵債資產的前提條件 接受抵債資產的前提條件有：（1）借款人、擔保人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產，經合法清算后，信用社依法取得抵債資產；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定、調解或仲裁機構裁決，取得抵債資產；（3）抵押、質押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質押物折價又不能及時變現，經與抵押人或質押人協商，以抵押物或質物抵償信用社貸款本息；（4）借款人和擔保人經營發生嚴懲困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，信用社與借款人或擔保人協商，簽訂以資抵債協議，取得抵債資產的所有權。69、質押與抵押的不同之處 抵押與質押的區別主要有：（1）擔保物的占有權是否發生轉移不同。占有是對物的實際掌握和控制，是物權的一項基本職能。質押是轉移質物占有權的一種擔保方式，質權人與出質人訂立的質押合同一旦成立，出質人就要將質物移交給質權人占有。出質人擁有質物所有權，但不直接控制質物，而質權人取得質物占有權，卻不享有質物的所有權，這是質押最明顯的特征，也是質押與抵押最重要的區別。在抵押擔保中，抵押物占有并不發生轉移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權人對抵押物既不享有所有權，也不享有占有權。（2）擔保物的種類不同。在抵押擔保中，抵押物可以為不動產，包括抵押的所有的房屋和地上定著物，也可以為權利或動產，如土地使用權和機器、交通運輸工具及其他財產。在質物擔保中，質物一般具有簡便、易于移動空間位置和便于保管的特點，質押的標的可以是動產，也可以是權利；但不動產不能成為質物。（3）合同生效的時間不同。質押合同一般從質物交給質權人占有時生效；在權利質押中，如以匯票、本票、支票、債券、提單、存款單等債權出質的，合同從權利憑證交付質權人占有之日起生效；如以股票、股份、商標專用權、專利權和著作權等財產權出質的，質押合同自出質登記之日起生效。在抵押合同中，以不動產以及大部分動產作為抵押物時，都必須到有關部門依法辦理登記手續，抵押合同自登記之日起生效。（4）能否重復設置擔保權不同。在抵押擔保中，抵押人可以就一項財產向兩個以上的債權人進行抵押，也就是說，在同一財產上可以設置兩個以上抵押權，即抵押權重復設置。在質押擔保中，由于質押合同是從質物移交給質權人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質物重復設置質權的現象。70、保證方式和保證擔保的范圍

保證方式有一般保證和連帶責任的保證。保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。保證合同另有約定的，按照約定。71、不可以作為保證人的單位

不可以作為保證人的有：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不可以作保證人，企業法人的分支機構（有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證）、職能部門不得為保證人。

72、一般保證和一般保證的保證人責任承擔

一般保證是指保證人公對債務人不履行債務負補充責任的保證。《擔保法》規定：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。”“一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就主債務人財產依法強制招待仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。” 73、連帶責任保證及其保證責任的承擔

連帶責任保證是指保證人在債務人不履行債務時與債務人負連帶責任的保證。“當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。”“連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期限屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。”

74、不具有法人資格的企業法人分支機構作為保證人的保證責任承擔

最高人民法院1998年3月24日法（研）復[1998]17號《關于不具備法人資格的企業分支機構作為經濟合同一方當事人的保證人，其保證合同是否有效及發生糾紛時應如何處理問題的批復》指出：（1）經濟合同的保證人應當是具有代為履行或者代償能力的公民、企業法人以及其他經濟組織。企業法人的分支機構如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經濟合同一方當事人的保證人的，該保證合同應確認為無效。（2）根據《民法通則》第六十一條的規定，如因保證人的無效保證行為造成經濟合同債權人經濟損失的，保證人也應承擔相應的賠償責任。（3）企業法人的分支機構如無代為履行或者代償能力，在有關保證責任的訴訟中應將該企業法人列為訴訟當事人，并承擔保證人所應承擔的民事責任。

75、保證人與債權人未約定保證期間的保證人承擔保證責任期限

一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。在合同約定的保證期間和前款規定的保證期間，債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任；債權人已提起訴訟或者申請仲裁的，保證期間適用訴訟時效中斷的規定。連帶責任保證的保證人與債權人未約定保證期間的，債權人有權自主債務履行期屆滿之日起6個月內要求保證人承擔保證責任。在合同約定的保證期間和前款規定的保證期間，債權人未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。76、同債務有兩個以上保證人的保證責任承擔

同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同約定的保證份額，承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權人可以要求其中任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現的義務。已經承擔保證責任的保證人，有權向債務人追償或者要求承擔連帶責任的其他保證人清償其應承擔的份額。77、抵押貸款、質押貸款

抵押貸款是指借款人或第三人不轉移一定財產的占有，將該財產作為貸款債權擔保的貸款。質押貸款是指債務人或第三人將其自有的動產或權利交由債權人占有，以該質押物為貸款債權作擔保，在債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產或權利折價或拍賣、變款優先受償的一種貸款形式。

78、抵押物的占管和處分方式

抵押物的占管有抵押人占管和抵押權人占管兩種方式。抵押物的處分有拍賣、轉讓和兌現三種方式。

79、抵押期間對抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的限制

抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的，應當通知抵押權人并告知受讓人轉讓物已經抵押的情況。抵押人未通知抵押權人或未告知受讓人的，轉讓行為無效，即轉讓不成立，抵押人有權追回抵押物，因轉讓行為造成的損失由抵押人承擔。80、不可以作為抵押的財產 下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權，但《擔保法》第34條第5項、第36條第3款規定的除外；（3）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位，社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；（4）所有權不明、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產；（6）依法不得抵押的其他財產。

81、抵押物處分所得價款的分配順序 處分抵押物所得價款，依下列順序分配：（1）支付處分抵押物的費用；（2）扣除抵押物應繳納的稅款；（3）償還抵押權人債權本息及支付違約金；（4）賠償由于債務人違反合同而對抵押權人造成的損害；（5）剩余金額交還抵押人。處分抵押物所得價款不足以支付債務和違約金、賠償金時，抵押權人有權向債務人追索不足部分。82、權利質押、動產質押

權利質押指以可以轉讓的權利為標的物的質權。

動產質押指債務人或者第三人把其動產移交債權人占有，交該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償的法律行為。

83、代位權及其行使時注意問題

代位權是指因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害，債權人向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人債權和權利。農村信用社在行使代位權時應注意以下幾個問題：（1）債權人是否有怠于行使的到期債權；（2）該債權是否專屬于債務人，如該債權專屬于債務人則無法行使代位權；（3）代位權的行使范圍以債權人的債權為限。84、貸后檢查的內容 貸后檢查的內容有：（1）客戶及其擔保人生產經營、財務狀況是否正常，主要產品的市場變化是否影響產品的銷售和經營效益；（2）了解掌握客戶及其擔保人的資產、機構、體制及高層管理人事變化等重大事項，分析這些變化是否影響客戶償債能力；（3）檢查抵（質）押物的完整性和安全性。抵押物的價值是否受到損失，抵押權是否受到侵害，質押物的保管是否符合規定；（4）檢查固定資產建設項目進展情況。項目資金是否按期到位，項目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標規定進行，項目工程進展是否正常，項目是否能按期竣工，項目竣工投產能否達產等。客戶部門在檢查過程中，如發現影響信貸安全的重大事項，應立即采取防范和化解措施，同時報告經營主責任人或逐級報有權審批社。檢查中發現的客戶重大變化要及時錄入信貸業務信息管理系統。85、貸款風險

由于多種不確定性因素的影響，使金融企業貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能稱之為貸款風險。

86、貸款風險分類法的貸款分類及其實施前農村信用社不 良貸款分類。貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失等五類。

貸款風險分類法實施前農村信用社不 良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。87、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款 逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。呆滯貸款：指按財政部有關規定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款。

呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規定，確認已無法收回的貸款。88、不 良貸款分賬管理的基本原則

不 良貸款分賬管理的基本原則：一是不改變法人機構和核算單位以及隸屬關系的原則。二是不改變不 良貸款債權人的原則。三是不改變不 良貸款形成的責任機構和責任人的原則。四是先易后難、循序漸進的原則。89、逾期貸款真實性認定標準 逾期貸款真實性認定標準是：（1）逾期貸款是指借款借據或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。（3）貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時滿足下列條件的，應列為正常貸款：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了借款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。90、呆滯貸款真實性認定標準 呆滯貸款真實性認定標準是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產經營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。91、呆賬認定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關證明材料可由政

府、法院、公 安、工商行政管理部門、企業主管部門、保險企業等單位出具。（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務，信用社對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（4）借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣（市、區）及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經追償后確實無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務，信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

92、以改制為名，逃廢信用社債務的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產重組型。（4）破產型。（5）拍賣型。（6）政

府背債型。

農村信用社對那些不執行合同、違反財經紀律和信貸制度、原則的企業和個人，根據問題的性質和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施主要有：（1）按信貸制度規定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當的貸款；（4）停止發放新貸款；（5）追回已發放的全部貸款；（6）按合同規定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。93、貸款風險預警機制

貸款風險預警機制是通過建立一系列的貸款監測制度，通過對借款人各方面情況的觀察、記錄和分析，及時發現貸款風險的信號，并迅速反饋到有關部門，盡快采取相應的補救措施，減少貸款風險造成的損失。94、不 良貸款的監測內容

在貸款風險分類法實施前，不 良貸款的監測包括：（1）不 良貸款的登記；（2）不 良貸款的考核；（3）不 良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。95、農村信用社依法收貸的法律措施 農村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務人；（4）簽訂還款協議；（5）執行擔保合同；（6）申請“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請借款人破產。96、商業匯票、商業承兌匯票、銀行承兌匯票、商業匯票貼現

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據。商業匯票按其承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票是指在購銷雙方根據合法的購銷合同發生商品交易，出現延期付款時，由收款人開出并經過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業匯票。銀行承兌匯票是指在發生商品交易，出現延期付款時，交易雙方憑交易合同，由債權人或債務人簽發，由債務人向開戶銀行提出承兌申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。商業匯票貼現是指商業匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據轉讓給銀行的票據行為。97、委托貸款及特點

委托貸款指由政

府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發放，監督委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發放，監督使用，并協助收回的貸款，其風險由委托人承擔，貸款人（即受托人）收取手續費，貸款人發放委托貸款不得代墊資金。委托貸款具有以下特點：(1)是委托貸款必須堅持先存后貸。(2)是委托貸款的風險由委托人承擔。(3)是受托人（農村信用社）以收取手續費為目的。是受托人（農村信用社）負責監督借款單位用款。98、如何辦理委托貸款？

農村信用社辦理委托貸款業務，必須由委托人向農村信用社提出申請，經農村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協議書》。根據協議書的規定，由委托人將其資金存入委托存款賬戶作為委托存款（該存款可以一次集中存入也可分次交存）。農村信用社在發放委托貸款時，應根據委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經濟效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協議書》相符。經審查相符后，農村信用社應對借款人進行貸前調查，認為可行，即與借款簽訂《委托貸款合同》，填寫借據，辦妥轉賬手續。貸款發放后農村信用社要進行檢查。99、如何辦理票據貼現貸款？

票據貼現貸款是指票據的持有人在票據未到期前為取得現款，持未到期的承兌匯票，向農村信用社提出申請，并經審查同意后，以指定票據所有權有償轉讓為前提發放的一種貸款。可貼現的票據，大致可分為銀行承兌匯票、商業承兌匯票、商業期票、銀行票據（含銀行本票和匯票）和政

府債券五種。銀行對票據貼現審查的要點：（1）貼現申請人必須在本社開立基本存款賬戶；（2）貼現票據必須是真實有效。通過供貨合同、發貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據的真偽；（3）審查貼現憑證項目填寫是否正確，申請貼現金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現票據的付款人的資信狀況，分析貼現貸款到期能否足額收回。經審查同意發放貼現貸款時，由票據持有人填寫一式五聯貼現憑證，核定實付貼現貸款金額，由信貸員和負責人審批簽字后送會計部門辦理轉賬。實付貼現貸款的計算公式：實付貼現貸款金額＝貼現金額－貼現利息；貼現利息＝貼現金額×貼現天數×（月貼現率/30天）。貼現票據到期，信用社即可作為收款人，按有關結息手續收回貼現票據金額。100、票據貼現與其他貸款方式的區別

首先，以持票人作為貸款的直接對象。其次，以票據承兌人是票據的第一付款人，并且銀行對貼現人和出票人保有追索權。再次，以票據的剩余期限為貸款期限，即貼現期限是從貼現日到付款日（票據到期日）的時間。最后，實行預收利息的方法，利率（貼現率）一般較同期限其他貸款利率低。

.三、資金營運 101、貨幣市場

貨幣市場是經營一年以內短期資金融通的金融市場，包括同業拆借市場、票據貼現市場、回購市場和短期信貸市場等。102、利率在經濟中的作用 在宏觀經濟方面：（1）利率能夠調節社會資本供給。（2）利率可以調節投資。（3）利率可以調節社會總供求。在微觀經濟方面：（1）利率可以促使企業加強經濟核算，提高經濟效益。（2）利率可以影響個人的經濟行為。103、通貨膨脹

通貨膨脹是指由于貨幣供應過多而引起貨幣貶值、物價上漲的貨幣現象。104、資本市場

資本市場是指證券融資和經營一年以上中長期資金借貸的金融市場，包括股票市場、債券市場、基金市場和中長期信貸市場等，其融通的資金主要作為擴大再生產的資本使用，因此稱為資本市場。

105、縣級聯社委托營運資金的收益分配方式 一是給付保底利率，利率按人民銀行準備金存款利率執行，按季結息，超額收益省聯社與縣（市、區）聯社按4：6分成；二是簽訂協議，約定利率，一次性確定固定收益。106、在銀行間債券市場上回購業務的類型

分三種類型：一是質押式回購業務；二是買斷式回購業務；三是開放式回購業務。107、質押式回購及交易的步驟

質押式回購是指持券方有資金需求時將手中的債券出質給資金融出方的一種資金交易行為。108、買斷式回購

買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券的交易行為。109、買斷式回購與質押式回購的主要區別

兩者最大的區別在于：質押式回購不改變債券的所有權，所有權不發生轉移，而買斷式回購可以看成是兩次現券買賣，在回購過程中債券的所有權發生了兩次轉移即在回購開始正回購方將債券賣給逆回購方，在回購到期日，正回購方又從逆回購方買入相同數量及品種的債券。

110、開放式回購業務與質押式回購業務的區別與聯系 開放式回購業務與質押式回購業務的性質是相同的，只是質押式回購業務是通過網上交易辦理，而開放式回購是針對不能在網上交易但又托管在國債登記公司的一些企業債券開辦的一項業務，回購雙方通過紙質的合同在網下進行交易。111、經濟發展與貨幣市場的關系

貨幣市場的發展和經濟發展是相互促進又相互制約的關系，經濟發展為貨幣市場的產生和發展提供了必要的物質基礎，當經濟發展到一定階段時對融資便產生了迫切的要求，貨幣市場在這種要求中應運而生；貨幣市場的產生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進了經濟的發展。貨幣市場和經濟發展又存在著著制約的關系，經濟的快速發展加大對融資的需求，貨幣市場的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會限制經濟的快速發展；當經濟發展放緩時，對資金的需求是有限的，而貨幣市場的資金供給是充分的，這種情況將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經濟快速發展，如此反復的制約與刺激促進貨幣市場和經濟健康穩定的發展。因此，完善發達的貨幣市場是現代國家用來調控宏觀經濟運行狀況的重要手段。112、貨幣市場的子市場 貨幣市場包括：（1）資金拆借市場；（2）票據市場；（3）外匯交易市場；（4）短期債券市場等。113、債券

債券是指經中國人民銀行批準交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。114、銀行間拆借市場及交易品種

銀行間拆借市場亦稱“同業拆借市場”，是金融機構之間進行短期、臨時性頭寸調劑的市場。115、貨幣市場和資本市場的聯系與區別

聯系：兩者都是資金融通市場，為融資提供一個平臺。

區別：資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。

四、財務會計

116、會計工作的主要任務

真實、準確、及時、完整地對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監管部門提供會計信息。117、會計核算應遵循的基本原則

根據《金融企業會計制度》規定，企業會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。118、會計核算的基本前提

會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量四個方面的內容。119、賬務組織

賬務組織是指賬簿設置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統。120、賬簿

凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業務的動態和結果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。121、借貸記賬法及其記賬規則

借貸記賬法就是以資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。其記賬規則是“有借必有貸、借貸必相等”。122、分戶賬一般分類

分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設有借、貸方發生額和余額三欄；（2）乙種賬，設有借、貸方發生額和余額、積數四欄；（3）丙種賬，設有借、貸方發生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設有借、貸方發生額、余額和銷賬四欄。123、會計科目按資金性質分類

會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。124、會計核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內外賬務全部相符。125、信用社會計要素及之間的關系

信用社會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。會計要素之間的關系：

資產負債之間的關系：資產＝負債＋所有者權益 損益類之間的關系：利潤＝收入－費用 126、年利率、月利率、日利率之間的換算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）127、會計憑證的基本要素 會計憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關人員印章。128、會計憑證傳遞的基本程序

會計憑證在本社內傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業務憑證，先由經辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核；本社內部自行編制的憑證有關人員記賬簽章后，亦交復核員復核；使用電子計算機的，經辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數據及時或分批輸入計算機處理。129、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。

130、辦理會計工作的交接手續

農村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監交，一般會計員的交接，由會計主管人員監交。

131、農村信用社的基本會計報表

基本會計報表共有三種：業務狀況表、資產負債表和損益表。132、計算機系統管理人員的權限

系統管理人員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關程序和數據。133、信用社會計

信用社會計自公歷1月1日至12月31日。134、信用社年終決算前的準備工作 信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務；（2）認真清查和核實各項財產；（3）核實財務收支；（4）編制試算平衡表；（5）做好與年終決算有關的其他準備工作。135、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當日要處理當天對外營業的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業稅款等要按規定計算提留繳納。②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業務及收到的聯行報單，均應當日及時轉賬。同城金融企業間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業往來賬戶余額，必須核對相符。營業終了，按平日結賬辦法細心結平賬務，將各科目總賬與有關明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。③檢查各項庫存，決算日營業終了，對庫存現金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。④結轉損益，決算日營業終了，各項收入和支出均登記入賬，待內部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉賬傳票結平余額后轉入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。（2）編制決算報表。按規定編制決算報表并審核報表，審核要特別注意報表之間有關科目的數字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續，首先按規定搞好新舊賬務的結轉，為新啟用新賬作好準備。其次按規定做好利潤分配工作。136、編制會計報表的要求

編制會計報表時要求做到內容完整、數字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。137、信用社的年終決算會計報表

信用社的年終決算會計報表主要有：業務狀況表、資產負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

138、年終決算時結轉收入的會計分錄 結轉收入時，會計分錄為： 借：利息收入

借：金融機構往來收入 借：手續費收入 借：其他營業收入 借：投資收益 借：營業外收入 貸：本年利潤

139、年終決算時結轉支出的會計分錄 結轉支出時，會計分錄為： 借：本年利潤 貸：利息支出

貸：金融機構往來支出 貸：手續費支出 貸：營業費用

貸：營業稅金及附加 貸：其他營業支出 貸：營業外支出 貸：所得稅

140、財務會計報告的組成

財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業務狀況表、資產負債表、損益表及其附表。141、財務分析的程序

財務分析可按以下程序進行：（1）審閱財務會計報告；（2）整理計算，形成指標；（3）分析判斷，做出結論。

142、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業務經營活動中發生的與業務經營有關的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發生的耗費，具體包括利息支出、金融機構往來支出、手續費支出、營業費用、其他營業支出和營業稅金及附加。143、會計分析的方法

會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結構分析法。144、信用社會計檢查范圍及內容

農村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業務檢查、財務檢查。其主要內容有：（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到“八相符”。（2）業務檢查：主要是檢查各項業務是否按照有關政策法規制度辦理，手續是否完備，會計內部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。（3）財務檢查：主要是檢查財務管理制度執行情況和財務收支計劃完成情況。145、資本充足率的計算

資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額×100% 核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額×100% 資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備金-入股聯社資金-呆賬貸款 加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權數后相加之和。146、資產利潤率的計算

資產利潤率=利潤總額/資產平均余額×100% 資產平均余額為年初至報告期末的資產季平均余額。147、會計檔案保管期限種類

會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

148、永久保管的會計檔案

（1）信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；（2）實收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及賬銷案存的清單或資料；（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機構撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據；（8）其他。149、會計人員的職責 會計人員職責：（1）認真組織、推動會計工作各項規章制度、辦法的貫徹執行；（2）按照《中華人民共和國會計法》第三條的規定，認真進行會計核算與監督，努力完成各項工作任務；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和維護國家財經紀律，同違法亂紀行為作斗爭；（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，優質高效，廉潔奉公。

.150、會計人員的權限

為了保障會計人員履行職責，根據國家有關規定，賦予他們下列權限：（1）有權要求各開戶單位及銀行執行財經紀律和有關的規章制度、辦法；（2）有權越級反映；（3）有權對本社各職能部門在資金使用、財務管理、財務收支等方面實行會計監督。151、憑證整理的順序要求

對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現金憑證在前，轉賬憑證在后，先現金收入憑證后現金付出憑證，先轉賬借方憑證后轉賬貸方憑證。152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系的科目。

信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。153、會計分錄、會計科目

會計分錄是根據借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經濟業務來龍去脈的專門記賬方法。會計科目是對會計對象的具體內容，按其核算和管理要求，進行分類并規定適當的名稱，據以總括反映和監督各項業務活動和財務收支的一種專門方法。154、設置會計科目的作用 設置會計科目的作用：（1）是會計核算的基礎；（2）是取得系統信息資料并據以考核經濟指標的工具；（3）是統計報表編制的基礎。155、編制會計憑證的一般要求

編制會計憑證必須做到標準化、規范化，要素齊全，內容完整，反映真實，數字正確，字跡清楚，不錯漏、不潦草，書寫規范，防止涂改。156、會計憑證中的各種代用符號規定 各種代用符號可簡寫為：第號為“#”；每個為“@”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號”。157、會計憑證審查的要點 會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證基本內容，聯數與附件是否完整齊全，金額是否符合規定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關規定以及信用社結算的管理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數字是否正確；（9）內部科目和賬戶名稱使用是否正確。158、營業終了結賬步驟（1）編制科目日結單；（2）登記總賬；（3）填制計息余額表；（4）核對總分賬務；（5）編制日計表。

159、怎么進行錯賬沖正

(1)當日發現的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數字劃銷(不應只劃銷個別錯字)。將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿隨之記錯時，應先更正傳票，并在錯記賬簿上用“紅線更正法”將錯賬劃銷，再根據傳票，記人應記的賬簿上。③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須經過復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面備查。(2)次日及以后在本年內發現差錯沖正：①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。應重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結單錯使總賬記錯。應填制紅藍字科目日結單進行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結單，結賬時視同錯賬沖正傳票，一并結人當日的科目日結單內。(3)本發現上錯賬處理：本發現上錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表。如需要更改決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。(4)同城或異地劃款差錯，要按聯行、聯社往來規定憑劃(匯)出社電報或查詢查復書辦理調賬，劃(匯)入社無權自行調賬。(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應計算應加、應減積數。（6）沖正傳票必須經會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。

五、出納

160、現金出納工作基本規定

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（3）現金收付，換人復核。（4）凡現金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續。（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（6）未經業務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。161、辦理現金收入手續

（1）單位存款。填制現金繳款單或其他交款憑證，連同現金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現金；無誤后在憑證上加蓋“現金收訖”戳記及復核員名章，交復核員復點；復點無誤后，復核員將款收妥，在憑證上加蓋“現金收訖”戳記及復核員名章，將交款回單聯退還交款單位。現金收入傳票聯編上順序號，登現金收入日記簿或現金出納賬，然后送會計專柜記賬。（2）儲蓄存款。客戶送交現金存款，應先審核憑證、點收現金、復核復點蓋章、記錄存折或長簽發定期存單，蓋章后交客戶。162、辦理現金付出手續

單位或個人取款時，應將支取現金憑證交會計審核記賬，憑證由內部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現金管理制度規定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現金付出日記簿”（現金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復核員復核，沒有復核員的可交會計進行交叉復核。復核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現金是否一致，無誤后隨同現金一起交取款人，當面點清。163、儲蓄賬戶現金支付管理

認真執行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構柜臺人員應請取款人提供有效身份證 件，并經儲蓄機構負責人核實后予以支付。其中一次性提取現金20萬元（含20萬元）以上的，應請取款人必須至少提前1天以電話等方式預約，以便銀行準備現金。對一日一次性超過5萬元以上的現金支付或一日數次累計超過5萬元以上的現金支付，銀行內部要逐筆登記，妥善保管有關資料，并按月向人民銀行當地分支機構備 |案。164、票幣整點的要求

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清楚。165、庫房管理的要求

（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。166、庫房鑰匙的管理要求

（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。166、庫房鑰匙的管理要求

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。(2)機械鎖副鑰匙的管理。聯社業務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯社會計部門集中裝箱加鎖入庫管理。遇到特殊情況，須動用副鑰匙時，經聯社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。(4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯社報告，由縣聯社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續。(5)僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數字后共同簽章)。167、庫房檢查的內容

（1）清點庫存現金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住房安全設備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛措施（包括聯防組織）是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武器彈藥的使用、管理是否符合制度規定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。168、主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣。現行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。169、庫房管理的質量要求

庫房管理的質量要求達到“六無”即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

170、現金收入憑證的審查要點 現金收入憑證的審查要點有：（1）是否為本社受理的憑證；（2）憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全；（3）人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤；（4）券別合計與憑證金額是否一致；（5）憑證各聯的要素內容是否齊全正確；（6）數字和文字的書寫是否清晰；（7）繳款憑證是否套寫；發現憑證填寫內容不全、涂改或有錯誤的應連同現金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。171、現金運送的安全要求 現金運送的安全要求有：（1）聯社設專（兼）職運鈔員，負責同城或異地現金的運送與調撥。（2）必須堅持雙人押運和武 裝護送。（3）要嚴守保密。（4）嚴密交接手續。172、“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構將非法獲得的贓款通過轉移、兌換、購買金融票據或直接投資而掩蓋其非法來源和性質，使其非法資產合法化的行為。根據《刑法》第一百九十一條的規定，洗錢具體有以下五種行為：（1）提供資金賬戶；（2）協助將財產轉換為現金或金融票據；（3）通過轉賬或者其他結算方式協助資金轉移；（4）協助將資金匯往境外；（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質和來源。173、營業終了現金庫存的結計

每日營業終了，出納員根據現金出納賬或現金收付日記簿當日收、付現金數分別結出合計數，以昨日余額加現金收入合計數，減去現金付出合計數，結出當日余額。對現金要按券別整理，計算出現金總額，然后根據當日收、付現金數填制“現金結數表”，并與會計“現金”科目數字核對相符后，由會計在現金庫存簿上簽章，將現金入庫保管。174、殘缺人民幣的兌換標準

損傷票幣的兌換標準以人民銀行規定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應全額兌換：①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。②票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。（2）票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數兌換，但不得流通使用。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。175、出納員發現假@幣的處理

金融機構出納員在辦理業務時發現假@幣，由該金融機構兩名以上業務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假@幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假@幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假@幣的金融機構向持有人出具中國人民銀行統一印制的“假@幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假@幣，不得再交予持有人。

176、查找錯款的程序 查找錯款程序：（1）重新結賬，核實錯款金額。（2）核點現金。（3）分析原因。（4）經分析和查找，排除內部錯款因素后，應及早組織人力外部查找。

六、結算

177、結算的種類、原則

結算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。目前信用社可辦理的結算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。結算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。178、結算紀律

（1）單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。179、支付結算

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結算類業務包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。180、銀行匯票、本票

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

181、信用證、托收承付

信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行根據申請人(進口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內憑議付行寄來規定的單據付款或承兌匯票的書面承諾，進出口雙方則利用銀行信用擔保，進行發貨與結算的結算方式。托收承付，是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行(信用社)向異地付款人收取款項，由付款人向銀行(信用社)承認付款的結算方式。

182、票據金額填寫及記載事項規定

票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效；票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應當由原記載人簽章證明。183、票據喪失的處理

票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外；收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付；失票人應當在通知掛失止付后3日內，也要以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。184、票據時效

票據時效是指持票人在法定期限內不行使票據權利，即引起持票人對待定票據債務人的票據權利喪失的制度。其目的在于促使持票人在期限內及時行使票據權利，以免其長期持有票據，久不提示付款，使票據關系長期不能正常消滅，并使票據債務人處于不利地位。同時，持票人久不提示付款，可能會由于債務人償債能力的惡化，影響票據權利的實現。185、背書和背書連續

背書是指再票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。背書連續是指再票據轉讓鐘，轉讓票據的背書人玉受讓匯票的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。

186、承兌及匯票承兌的記載事項

承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。匯票承兌必須記載的事項有：“承兌”字樣、承兌人簽章、承兌日期。前兩項為絕對應記載事項，欠缺記載的，承兌無效。承兌日期為相對應記載事項，未記載的，承兌仍然有效。承兌記載的位置應在匯票的正面，不得記載在匯票的背面或粘單上。187、匯票不得轉讓的情況

出票。人、背書人在匯票上記載“不得轉讓”的，票據不得再轉讓。如其后手再轉讓的，出票人或背書人對其后手的被背書人不承擔票據責任。188、支票及其必須記載的事項

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據：簽發支票必須記載—下列事項：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。189、空頭支票

出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。190、票據的欺詐行為

有下列票據欺詐行為之一的，屬票據欺詐行為，依法追究刑事責任：(1)偽造、變造票據的；(2)故意使用偽造、變造的票據的；(3)簽發空頭支票或者故意簽發與其預留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的；(4)簽發無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的；(5)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的；(6)冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的；(7)付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。191、票據上的簽章規定

票據上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據的單位在票據卜的答章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章。在票據上的簽名，應當為該當事人的本名。192、票據行為及種類

票據行為，是指引起票據權利義務關系發生的法律行為。包括出票、背書、承兌、保證四種。193、票據權利及種類

票據權利是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利。票據權利具體包括兩種：一是付款請求權，二是追索權。194、票據出票日期的規定

票據出票日期，是指出票人在票據上記載的簽fa piao據的日期。票據上記載的出票日期必須是按公歷確定的日期，不得記載公歷上沒有的日期。即使出票日期與實際出票日期不相符合，也應以匯票上記載的日期為準。195、票據責任 票據責任是票據債務人向持票人支付票據金額的義務。票據責任與民事責任的性質不同，票據責任的實質是票據債務人按票據上的記載事項履行支付票款的義務，它是基于債務人特定的票據行為(如出票、背書、承兌等)而應當承擔的義務，不具有制裁性質。票據責任就是票據債務，包含了付款責任和擔保付款責任雙重性質。196、票據付款日期

票據付款日期，又稱到期日，是指支付票據金額的日期，它既是付款人應該履行付款義務的日期，也是收款人或者持票人行使付款請求權的始期。197、辦理銀行匯票的程序

辦理銀行匯票的程序有：(1)匯款單位和個人向銀行(信用社)提出申請；(2)銀行(信用社)審查同意后，簽發銀行匯票；(3)匯款單位或個人將銀行匯票交付給收款人；(4)收款人或持票人向代理付款銀行(信用社)提示付款；(5)代理付款銀行(信用社)向收款人或持票人支付款項；(6)代理付款銀行(信用社)向出票銀行(信用社)劃收款項；(7)出票銀行(信用社)結清銀行匯票。198、銀行匯票與商業匯票的區別

兩者的主要區別是：(1)出票人不同。前者出票人是銀行(信用社)；后者出票人是企事業單位等。(2)付款人不同。前者付款人是銀行(信用社)；后者付款人是承兌人。(3)使用條件不同。前者是單位和個人的各種款項結算均可使用；后者必須具有真實的交易關系或債權債務關系的結算才能使用。(4)票據性質不同。前者是銀行票據；后者是商業票據。199、辦理票據貼現的程序

票據貼現的辦理程序是：(1)票據持票人持商業匯票到其開戶的信用社申請貼現；(2)信用社信貸部門經審查同意，交會計部門處理；(3)會計部門按照規定的貼現率扣除貼現利息后，將實付貼現金額支付給持票人。200、貼現額的計算

(1)帶息單據貼現額的計算公式為：票據到期價值=票據面值+票據面值×利率×票據期限.信用社收取貼現利息=票據到期價值×貼現天數×(月貼現率÷30)信用社實付貼現金額=票據到期價值—信用社收取的貼現利息(2)不帶息單據貼現額計算公式為：

貼現利息=票據面值×貼現天數×(月貼現率／30)實付貼現金額=票據面值—貼現利息 201、轉賬結算、現金結算

轉賬結算是指通過銀行或信用社賬戶辦理資金轉移的貨幣收付行為。轉賬結算按區域分為同城結算和異地結算。現金結算是指使用現款直接進行的貨幣收付行為。

七、信息網絡

202、計算機網絡的主要功能

主要功能是資源共享和信息交換。203、寬行票據打印機的主要功能 主要功能是打印存折、票據和報表。204、電子設備的基本工作環境要求 防高溫、防塵、防潮、防火、防靜電。

205、列舉日常辦公用的文字處理軟件和表格處理軟件 有WORD和EXCEL。

206、拔插打印機電纜時應注意

應注意不要帶電拔插即拔插時要先斷開電源。207、一臺電腦通常的部件組成 通常由主機、顯示器、鍵盤、鼠標、多媒體設備組成。208、開啟電腦的正確步驟

先開顯示器電源開關，再開主機電源開關，電腦開始啟動；當顯示器出現工作畫面氏，表明啟動完成。

209、農村信用社計算機資源

農村信用社計算機資源是指：計算機硬件（包括各類計算機及相關外部設備、數據通信設備、機房環境支持方面的硬件設備等）、軟件及技術服務等。

210、計算機資源管理中基層信用社的主要職責

負責本級計算機資源的配置管理工作，根據我省農村信用社統一的計算機資源臺賬系統要求，組織人員及時、準確錄入各類計算機資源相關信息；依據計算機資源分類的不同確定本級對計算機資源有直接管理任務部門的使用維護及日常管理責任；負責轄內計算機資源的配置、調撥；定期組織相關部門對轄內計算機資源進行清查核對。

211、主機房禁止的行為

主機房內嚴禁上因特網、玩游戲、用餐、喝水、吸煙、吐痰、亂扔廢棄物、梳理頭發、抖動衣物、喧嘩、打鬧等行為，嚴禁帶入或存放易碎、易污染、強磁物品，嚴禁攜帶包、餐具及其他與工作無關的物品。

212、對主機系統、數據庫的操作控制規定

對主機系統、數據庫的任何操作必須雙人在場，并將操作過程登記在主機系統、數據庫運行維護登記簿上。對應用軟件的重大操作（如新產品投產、軟件轉版等）的具體步驟應登記應用軟件運行維護登記簿。

213、在電腦中輸入漢字的方法

計算機通常是是處于英文輸入狀態，要輸入漢字時，線要把電腦切換到漢字輸入狀態，然后再選用“五筆字型輸入法”或“全拼輸入法”等方法來輸入漢字。

214、全拼輸入法

全拼輸入法是一種最簡單的漢字輸入法，是用漢字的拼音來輸入漢字的

215、互聯單位、接入單位及使用計算機信息網絡國際聯網的法人和其他組織應當履行的安全保護職責

(1)負責本網絡的安全保護管理工作，建立健全安全保護管理制度；(2)落實安全保護技術措施，保障本網絡的運行安全和信息安全；(3)負責對本網絡用戶的安全教育和培訓；(4)對委托發布信息的單位和個人進行登記，并對所提供的信息內容按照本辦法第五條進行審核；(5)建立計算機信息網絡電子公告系統的用戶登記和信息管理制度；(6)發現有任何單位和個人利用國際聯網制作、復制、查閱和傳播非法信息的，任何單位和個人從事危害計算機信息網絡安全的活動的，利用國際聯網侵犯用戶的通信自由和通信秘密的，應當保留有關原始記錄，并在二十四小時內向當地公 安機關報告。

216、公 安部規定的信息安全、運行安全

信息安全是防止信息財產被故意的或偶然的非授權泄露、更改、破壞或使信息被非法系統辨識，控制。即確保信息的完整性、保密性，可用性和可控性。

運行安全是為保障系統功能的安全實現，提供一套安全措施（如風險分析，審計跟蹤，備份與恢復，應急等）來保護信息處理過程的安全。

八、文秘

217、公文 農村信用社公文是本系統在經營管理中普遍使用的具有行政約束力和規范體式的文書，是依法經營和進行公務活動的重要工具。

218、公文主要種類 公文主要種類有：（1）決定；（2）決議；（3）通告；（4）通知；（5）通報；（6）報告；（7）請示；（8）批復；（9）意見；（10）函；（11）會計紀要。

219、公文主體的組成部分

文件主體是指紅色橫線以下，至主題詞（不含）之間的公文各要素。一般包括公文標題、主送機關、公文正文、附件標注、成文時間、印章等。220、公文擬制的要求 起草公文要做到：（1）符合黨和政

府的方針、政策，符合國家的法律、法規及有關部門的規定。（2）全面、準確地反映客觀實際情況，完整、準確地體現發文機關的意圖，提出的措施切實可行。（3）觀點明確，條理清楚，內容充實，結構嚴謹。文字精練，表述準確，標點正確，篇幅簡短。（4）公文的文種應當根據行文目的、發文機關的職權和與主送機關的行文關系確定。（5）擬制緊急公文，應當體現緊急的原因，并根據實際需要確定緊急程度。（6）人名、地名、數字、引文要準確，日期應寫具體的年、月、日。（7）必須使用國家法定計量單位。（8）公文中的數字，除成文時間、部分結構層次序數和詞、詞組、慣用語、縮略語、具有修飾詞色彩語句中作為詞素的數字必須使用漢字外，其余應當使用阿拉伯數字。（9）引用公文應注明發文機關、原文件標題及原發文字號。引用順序是：先引發文機關，后引文件標題，發文序號在文件標題后并用括號括起來。（10）在使用專用名詞的簡稱時，應使用規范化的簡稱或約定俗成的簡稱。否則，要先用全稱，再用簡稱，并加以注明。使用國際組織外文名稱或其縮寫形式，應當在第一次出現時，注明準確的中文譯名。（11）行文結構序數第一層為“一”，第二層為“

（一）”，第三層為“1”，第四去為“（1）”。（12）“制度”、“辦法”等文件的結構一般是，第一層為“章”，第二層為“條”（“條”內結構順序一般為“

（一）”、“1”、“（1）”）。（13）送審稿一般要求打印。221、收文辦理的一般程序

收文的辦理，包括簽收、登記、擬辦、批辦、傳閱、承辦、催辦、存檔等程序。222、發文辦理的一般程序

省聯社發文(含黨委、紀委發文，下同)的辦理程序一般是：主辦部(室、中心)擬稿人擬稿一承辦部門負責人審核一辦公室綜合秘書核稿一辦公室負責人核簽一辦公室專職秘書送分管領導簽發(如須送理事長簽發的，由辦公室專職秘書按分管領導的意見送簽)一辦公室編號、打印、校對[由主辦部(室、中心)負責]、蓋章、分發(存檔)。辦理發文時，要使用統一印制的發文稿紙，按程序運轉，各環節要據實填寫。擬、核、簽、打印、校對文稿時應健全登記簽字手續。省聯社主辦的與其他部門聯合發文，須由我聯社承辦部門與聯合發文單位的對口職能部門溝通，取得一致的傾向性意見后擬文，按程序送核稿，經省聯社領導簽發后送有關部門會簽；會簽件返回本聯社后，主辦部(室、中心)將會簽情況反饋給簽發該文件的領導；待領導閱示后，再由主辦部(室、中心)送辦公室編號、打印、校對(由主辦部門負責)、蓋章、分發。第二部分員工行為規范

一、經營理念

223、什么是經營理念？

經營理念即是系統的、根本的管理思想。管理活動都要有一個根本的原則，一切的管理都需圍繞一個根本的核心思想進行。這個核心思想就是我們這里所說的經營理念。224、農村信用社為什么必須堅持發展至上，一切管理行為服從于發展的需要？

（1）農村信用社作為農村金融市場的主力軍，必須堅持商業化經營。追求股東和社員價值最大化，實現自身經濟效益。（2）必須堅持可持續發展。即在穩健經營中實現業務發展，有效防范風險。通過堅持在優化增量中，積極地化解歷史的包袱和資產質量不高的困難。（3）在發展中兼顧社會效益。追求社會效益和自身經濟效益最佳配合的業務發展模式。當前主要是為農服務與提高自身效益要很好地統一起來。在不斷拓展商業化經營的形勢下，堅持不斷探索綜合價值最大化的發展模式。

225、農村信用社為什么必須堅持以客戶為中心，把握好市場定位？

隨著國內外金融機構的市場滲透、隨著城鄉居民金融服務選擇性增強、隨著農村城市化、農業產業化和城鄉統籌、一體化發展的趨勢增強，不改變這種情況，不立足為客戶服務、積極拓展產品和服務內容，滿足客戶多樣化的金融需求，我們就難以應對日益激烈的金融競爭態勢，就無法繼續拓展生存和發展空間。在市場經濟條件下，競爭的核心是客戶的爭奪，誰擁有優質客戶，誰就在激烈的競爭中處于領先地位。提高客戶的滿意度、鞏固客戶的忠誠度、發掘客戶的貢獻度，始終是金融企業競爭面對的挑戰和取向。從現在起，我們就必須以客戶為中心的理念來統領各項經營管理工作，實現管理模式的再造。

我們要全面正確地理解社區和三農的概念，對于跨社區和非農的領域只要有利于長遠發展，也可以大膽去進取。以獲取最大的資金運用效益，從而加強為社區和三農服務的能力。226、為什么說始終有效防范系統性風險是農村信用社管理的重中之重？

金融企業是一種風險性較大、公眾性較強、影響面大的企業。因此，始終把風險控制在可以隨的范圍之內，是所有金融企業必須堅持和貫徹的首要原則。是一切產品開發、市場開拓和業務發展的前提，是任何先進的管理理念得以實施的基礎。信用社是金融企業，必須提高全體員工的道德素質，加強監督，從而有效地避免來自內部人道德的風險；必須在各個業務環節嚴格操作規程，以防范操作風險；必須加強信息調研和風險評判的工作，以防止信用風險和市場風險；必須十分重視資本充足率、資產質量、損失準備、風險集中、關聯交易及資產流動性等方面的把握，以避免流動性和償付風險。

227、為什么說堅持有效激勵是實現我省農村信用社科學管理的最有力杠桿？

農村信用社的管理效能的實現，取決于激勵的有效性。必須使激勵政策產生明顯的正向反應機制，引導員工按照企業價值取向積極作為。因此，要圍繞企業目標建立一系列業績評價考核辦法，使省聯社對法人單位的考核與法人單位內部對每個責任部門和崗位的考核，均有明確的界定并相互一致。使員工行為與企業價值相一致。通過這種正向的激勵，使員工都為企業價值最大化貢獻力量。對不同崗位的貢獻差別要有明確科學分析，并建立與貢獻相一致的分配體系。形成以“當期績效決定薪酬、長期業績決定升遷”為基礎的激勵機制，同時綜合運用多種有效的激勵杠桿，使之達到最佳效果并形成持續性激勵。

228、農村信用社員工為什么必須堅持制度規范與科學流程的統一？

靠制度管人管事，從而使管理建立在員工自覺遵守的規則基礎上，同時管理者依規則進行規范化管理。避免因管理者好惡而隨意化。靠科學的管理流程，使制度能落到實處，成為具體的管理行為。在管理流程的設計上，要努力實現業務流程與管理流程的一致性。既使每一項管理工作有較強的針對性，又使管理流程成為隨著業務發展和品種創新不斷調整完善以適應形勢的變化。制度與管理的設計必須與管理體制的架構設計相一致。形成從管理目標出發來決定管理功能與管理規則；從管理功能和規則實現的需要出發，構建管理架構，并從履行管理職能的要求出發，形成職業化的管理隊伍。確保實現精簡、高效、統一、有序，使管理行為能最有效地促進業務發展目標的實現。

229、為什么農村信用社必須始終堅持科學管理與系統創新的統一？

當今，金融產品創新和管理創新都離不開先進的技術手段。借助信息技術手段提升農村信用社系統的客戶服務水平，進而推進管理創新、產品創新。在信息化的過程中，我們要始終堅持安全性、先進性、適應性和經濟性的指導思想，積極、穩妥、有序地推進。建立起以核心業務系統、客戶服務系統、內控信息系統和綜合管理信息系統為基本框架的信息網絡系統。使其與貫徹以客戶為中心的經營理念相一致，與不斷創新的業務品種、規范化的業務流程相一致；與現代金融企業的管理理念、規則和流程相適應。同時，要建立與之相適應的信息化工作隊伍和管理體制，以確保按照上述原則不斷推進。

230、農村信用社“十二大工程”建設的主要內容是什么？

農村信用社面臨的一系列改革和發展的任務。這些任務，可歸納為“四個三”：實施三大管理創新工程、展開三大業務創新工程、啟動三大基本建設工程、推進三大文化建設工程。實施三大管理創新工程：一是風險的管控體系；二是充滿競爭和激勵的干部人事制度；三是嚴格與績效掛鉤的結構薪酬制度。展開三大業務創新工程：一是信貸品牌工程；二是拓展中間業務工程；三是資金有效營運工程。啟動三大基本建設工程：一是信息化工程；二是網點標準化改造工程；三是綜合服務中心的建設。推進三大文化建設工程：一是系統黨建工程；二是企業文化建設工程；三是隊伍素質提高工程。

231、農村信用社改革與發展的三大目標是什么？

通過十二大工程，最終實現農村信用社改革和發展的三大目標，即風險防范更為有效，經濟效益進一步提高，各項業務得到更快更好的發展。

二、企業文化與企業精神

232、什么是企業文化？

所謂企業文化，就是企業信奉并付諸于實踐的價值理念。也就是說，企業信奉和倡導，并在企業運作的實踐中真正實行的價值理念，是管理者價值理念被認同接受的過程。它在形式上是屬于人的思想范疇，內容上是反映企業行為的價值理念，企業文化的性質是付諸于實踐的價值理念，企業文化的作用是用于規劃企業行為的價值理念。233、CI策略包括哪些子系統？

CI策略，包括MI理念識別系統、BI行為識別系統、VI視覺識別系統。234、企業文化有何作用？

企業文化主要有以下幾個方面的作用：（1）企業文化對企業有“實用價值”。（2）企業文化具有對企業靈魂的導向作用。（3）企業文化具有實現企業振興的激勵作用。（4）企業文化具有團隊精神建設的凝聚作用。（5）企業文化具有企業創新活力的推動作用。（6）企業文化具有企業行為規范的約束作用。

235、農村信用社企業文化建設主要包括哪些內容？

按照現代企業體系結構，農村信用社企業文化建設主要包括三個層面：（1）精神層——企業精神文化。（2）行為層——企業行為文化。（3）形象層——企業形象文化。236、什么是農村信用社的核心價值觀？它表現在哪些方面？ 江西省農村信用社的核心價值觀是“敬業”。主要體現在以下幾個方面：第一，要有強烈的工作責任意識；第二，要有高尚的職業道德；第三，要有完美的執行能力。237、怎樣塑造企業文化？

（1）企業文化制度化。一是企業文化必須充分體現在企業制度安排和戰略選擇中；二是企業文化作為企業倡導的價值理念，必須通過制度的方式而統率員工的思想。（2）企業文化實踐化。就是價值理念實踐化，使價值理念轉化為全體員工的同一共識，企業員工的行為規范，企業的經營績效，企業品牌形象。（3）企業文化教育化。就是要通過灌輸的方式，把企業的價值理念滲透到員工的頭腦中去。（4）企業文化獎懲化。就是指信奉并實踐企業文化的人會受到獎勵；而違背反對企業文化的人則會受到懲罰。通過獎懲的方式而使企業文化真正成為企業中所有員工的價值理念，成為行為的信條。（5）企業文化系統化。形成精神文化、行為文化、形象文化三位一體，相互支持的完整體系。

238、什么是企業精神？農村信用社企業精神是什么？

企業精神是指企業在長期的生產經營活動實踐中逐步形成，并成為全體員工所認同的理想、價值觀和基本信念。農村信用社企業精神是：勤奮、忠誠、嚴謹、開拓。239、如何做到勤奮？

員工要在工作上勤勤懇懇、任勞任怨、爭創一流；學習上虛心好學，與時俱進；業務勤于思考，精益求精。

240、如何理解“忠誠”？

員工對事業忠誠，在事業的發展中實現個人的價值；對單位忠誠，自學維護農村信用社利益和形象；對領導、部下、同事忠誠，不說假話，坦誠相待，互相關愛，形成合力；對客戶忠誠，用誠實守信，熱情周到換取信任。241、怎么理解“嚴謹”？

員工在工作中一絲不茍，實現零差錯；在生活中充滿朝氣、追求高尚情操，珍惜時間、珍惜友誼；在服務中語言熱情準確，作風廉潔樸實；舉止形象整潔大方、謙恭得體。242、怎么理解“開拓”？

員工要勇于創新、開拓進取；在思想上、理論上與時代同進步，站在時代的前列；堅持解放思想，實事求是，與時俱進，開拓創新，工作實踐適應變化的時代。243、農村信用社員工為什么必須樹立“敬業”的核心價值理念？

樹立起共同的“敬業”這一核心價值理念有利于內鑄精神動力，外樹企業形象，更好地實現企業文化的功能，一是形成企業的特征和員工對企業的認同感和歸屬感，這是形成共同價值觀的基礎；二是建立起維系企業組織各個角色、各個部分的內在聯系的紐帶，從而產生向心力和凝聚力；三是建立起行為和道德準則，從而產生約束力；四是弘楊積極向上、奮發有為的精神，從而激發創造力。

第四篇：營口農信銀工作總結

營口市農村信用社

“農信銀”宣傳工作總結

遼寧省農村信用社聯合社：

為了認真貫徹落實遼寧省農村信用社《關于做好遼寧省農村信用社農信銀業務宣傳工作的通知》（遼農信聯會計電傳[2011]1號），進一步做好農信銀支付結算業務的宣傳、推廣工作，營口市辦事處按照上級有關部門的要求，于二0一一年一月中旬，組織轄內各行社開展豐富多彩的農信銀業務宣傳活動。此次宣傳活動效果良好，達到了預期的目的。現將本次農信銀宣傳活動的具體情況總結如下：

一、領導重視，精心組織

為了切實搞好此次農信銀宣傳活動，營口辦事處研究制定宣傳方案，同時指定轄內各行社具體規劃組織實施。按照遼農信聯會計電傳[2011]1號《關于做好遼寧省農村信用社農信銀業務宣傳工作的通知》的規定和要求，確定了本次“農信銀”宣傳的主題是“全國8萬余家農村合作金融機構網點實現通存通兌”，要求轄內各營業網點要積極配合，按照省社要求，踏踏實實地做好這次農信銀的宣傳活動。

二、穩步實施，認真落實

按照營口市辦事處農信銀宣傳活動的統一部署，農信銀業務宣傳工作由轄內行社會計部具體安排，各聯社負債部、1

辦公室積極配合，宣傳的單位為轄區的所有網點。為確保宣傳到位取得預期效果，各網點采取多種有效方式進行了宣傳。一是在營業場所懸掛宣傳標語、放置宣傳燈箱。二是設置宣傳專欄，并張貼宣傳海報，在營業窗口或玻璃門等顯著位置張貼印有“農信銀快匯”字樣的窗貼。三是設立咨詢臺，向過往群眾散發宣傳折頁。四是在轄內聯社大門電子顯示屏上展示“遼寧省農村信用社個人存款賬戶實現全國通存通兌”、“農村信用社八萬網點連城鄉，通存通兌匯四方”等標語口號進行滾動式宣傳。

三、整理資料，總結匯總

（1）本次宣傳活動全轄累計發放各種折頁100000余份，其中：大石橋聯社30000余份，蓋州聯社40000余份，老邊聯社15000余份，融生農商行15000余份。

（2）懸掛宣傳標語橫幅113個，其中：大石橋聯社40幅，蓋州聯社40幅，老邊聯社17幅，融生農商行16幅。

（3）布放宣傳燈箱113個，其中：大石橋聯社40個，蓋州聯社40個，老邊聯社17個，融生農商行16個。

（4）張貼宣傳海報2400份，其中：大石橋聯社800份，蓋州聯社800份，老邊聯社340份，融生農商行320份。

（5）懸掛各種彩虹門20幅。

（6）張貼“農信銀快匯”宣傳條幅342份，其中：大

石橋聯社120份，蓋州聯社120份，老邊聯社54份，融生農商行48份。

（7）拍攝各類宣傳照片192張。同時，各行社根據現場拍攝的錄像制作本次農信銀宣傳光盤一本。通過宣傳，廣大群眾對“農信銀”業務有了進一的了解，已有部分外來務工者通過“農信銀”業務辦理通存通兌及匯兌業務。

四、加強培訓，加大宣傳力度。

在今后的工作中，營口辦事處將加強“農信銀”業務宣傳工作，以加大業務推廣力度，提高業務竟爭能力。

1、營口辦事處將對轄內各聯社會計結算業務的學習培訓將逐步展開，切實提高全體員工業務技能，提高新員工的業務素質和工作能力。

2、具體部署各行社組織基層信用社員工走村串戶，重點宣傳辦理跨省、區、市異地個人賬戶通存通兌業務的便利、快捷、優惠等優勢，動員外出務工人員在我們農信社開立結算帳戶。

3、組織各聯社經常性地召開客戶座談會，定期走訪黃金客戶，開展上門宣傳等優質服務方式，利用與客戶聯系座談之機，強力推介“農信銀”銀行匯票、實時電子匯兌“實用、便捷、成本低”等優點，吸引客戶辦理。

營口辦事處

二O一一年一月二十六日

第五篇：農信聯社工作總結及明年工作計劃

農信聯社ⅩⅩ年工作總結及ⅩⅩ年工作計劃

在十八大報告中，精辟闡述了關于發展國民經濟，完善具有中國特色社會主義市場經濟體制的兩個“毫不動搖”的思想，一個是支持公有制經濟發展毫不動搖，另一個就是支持民間資本發展毫不動搖。這個“民間資本”的概念，指得就是方興未艾的民營經濟、股份制經濟和個體私營經濟等非公有制經濟模式。支持他們的發展，是黨確定的基本方針政策，也是我們市區農村信用聯社ⅩⅩ年一年來思想上統一，行動上落實的一項最重要，同時也是取得了較好成績的工作重點。

民營經濟、股份制經濟和個體私營經濟成份已經成為了經濟增長中的最活躍因素。扶持民間資本，服務市場經濟，也就成為了市區聯社業務發展和追求效益的新增長點，同時，這些非公有制經濟的蓬勃發展，已經帶來了比較突出的“金融服務配套”問題，企業“擔保難、貸款難”制約了企業的更大發展，這就為市區聯社確定支持非公有制經濟模式，扶持民間資本發展的經營重點提供了契機。截止年底，市區聯社已支持民營企業當年新增1477家，個體經商業戶1228個，民營產業園和高新技術、工業園區23個，遍及聯社服務的天橋、市中、歷下、槐蔭四個區。全力支持民營經濟發展，成為了市區聯社一年來最旗幟鮮明的工作特點。

一、全力實施“興民營，共發展工程”，促進地方經濟發展 年初，人民銀行濟南分行營業管理部倡導了全市農村信用社的“興民

營，共發展工程”，聯社充分意識到這是一個經營重心的轉變，也是一個實現健康、穩妥、快速發展的契機，因此，聯社早動手，深發動，首先召開了到分社主任一級的動員大會，各信用社也召開了全體員工的動員大會，形成了認識上的高度一致，為順利開展這次工程活動奠定了思想基礎。

工作上聯社更是進行了周密的部署，一是開展了仔細認真的市場調查，摸清了轄區內民營經濟的發展狀況，了解了需求；二是聯社與各信用社簽署了責任書，明確了信用社必須開辟的6家民營產業園區，必須新發展的民營企業、股份制企業的數量，也明確了客戶經理、分社必須發展的民營企業、個體私營企業數量；三是加快了新業務推出步伐，加強了工程開展的業務配套工作力度。ⅩⅩ年，聯社相繼推出或繼續完善了綜合授信、代簽銀行承兌匯票、商業承兌匯票貼現、聯戶聯保貸款、個人消費貸款、中間業務等新業務，強化了業務創新，為扎實有效地開展好這個工程活動提供了有力的行動武器。

截止年底，聯社已為1669家經營項目好、市場潛力大、信譽程度高的企業和個體經營戶提供了綜合授信業務，授信總額20579萬元，實際發放貸款35323萬元，累計收回14342萬元。

代簽銀行承兌匯票業務844筆，簽發匯票102799萬元，未到期618筆，未到期金額55652萬元，實現手續費收入45萬元，增加保證金存款37386萬元。

辦理商業承兌匯票授信戶數78戶，授信總額達到63055萬元，累計出票金額67883萬元，累計貼現358筆，貼現金額69033萬元，辦理轉貼現37651萬元，實現利息收入1482萬元，增加保證金存款4161萬元。

個體工商戶、私營企業、有限責任公司聯戶聯保貸款深入轄區內的22家市場，組成聯保小組667組，共1785戶，授信總額達到23009萬元，實際發放聯戶聯保貸款38728萬。

開展住房按揭貸款發放33戶，貸款余額711萬元，支持購房34套，3815平方米，貸款期限一至十五年；汽車消費貸款發放530戶，累計發放貸款6749萬元，收回貸款698萬元；其中歷下信用社緊緊抓住汽車銷售企業山東華達公司，全年累計辦理該項業務

筆，金額達到

萬元，實現手續費收入

萬元。

開辦各項中間業務實現收入192.8萬元，其中代收各種話費業務560512筆，實現手續費收入15.3萬元；代理國、地稅業務實現收入3萬元；代辦紅雙喜、世紀關愛卡、財產等保險業務實現手續費收入39.3萬元；代簽銀行匯票等其他手續費收入135.2萬元。

在深入開展“興民營，共發展工程”活動中，聯社轄屬各信用社立足實際，工作到位，逐步琢磨出了許多行之有效的做法，采取了切實有力的措施，涌現出了眾多具有總結意義的事跡，并由此產生了許多我們信用社系統的先進工作者。

天橋信用社共累計向黃崗工業園和藥山經濟技術開發區兩個民營產業園區的10家企業投放各類貸款13800多萬元。歷山北路分社在分社主任張謹同志的帶領下，面向黃臺企業集團，敢于發展象廈新公司、格力空調公司等一些優質客戶，實現了存款增長

萬元，各項貸款

新增

萬元，完成利息收入

萬元的好成績；以張敏分社主任為首的無影山分社，立足開發金牛建材市場業務，把服務工作做到了家，發放聯戶聯保貸款業務

筆，總授信

萬元，累計發放金額

萬元。更為

家企業發放了信用貸款，授信總額達

萬。曾有一位與信用社有良好關系的企業經理要緊急發付一筆貨款，資金尚有四萬元的缺口，在貸款來不及的情況下，張敏同志發動分社員工湊了這筆錢，為這位企業經理解決了燃眉之急。

象這種全心全意為客戶服務的事例，一年來涌現出了許許多多，不僅感動了客戶，促進了業務的快速發展，也形成了聯社整體上良好的服務氛圍，產生了極大的模范帶動作用。

槐蔭信用社共累計為17家民營企業授信3160萬元，突出支持了山東魯濱集團總公司、濟南豐農有限責任公司、濟南槐蔭優鋼鍛造廠等經營及信譽良好的民營企業，僅濟南豐農有限公司就在信用社的大力支持下，ⅩⅩ年出口創匯額達到150萬美元，較ⅩⅩ年凈增

%。

開展“興民營，共發展工程”活動，極大地促進了民營經濟、股份制經濟和個體私營經濟的發展，極大地促進了地方經濟的發展，并因此得到了地方政府的幫助和支持。所以這樣講，體現在以下三個方面：

一是市區聯社獲得了自身的發展，各項存款較年初新增102950萬元，余額達到383736萬元；各項貸款327799萬元，較年初新增71738萬元；實現營業收入28341萬元，賬面利潤2319萬元，上繳利稅

萬元。上繳的利稅，說明了市區聯社為地方經濟發展所做出的貢獻。

二是在信用社的支持下，眾多民營企業、股份制企業，個體經商業者獲得了長足的發展，經商辦企業的大幅增加，尤其是信用社傾心支持政府“下崗職工再就業工程”，幫助下崗職工走上了二次就業的道路，據不完全統計，ⅩⅩ年一年來，聯社通過聯戶聯保貸款，綜合授信等多種方式，共支持下崗職工近600人，象歷下區東門小商品批發市場，在組成的13個聯戶聯保小組中，下崗職工占到了30余戶，其中小雨點文具商行的楊文龍同志，就是在信用社貸款授信10萬元支持下，經營走出了困境，日均銷售額達到8000元左右，資產近六七十萬元。同時，這些非公有制經濟模式的企業規模不斷擴大，效益更好了，這就帶動了他們上繳利稅的大幅增加，為促進地方經濟發展注入了活力。如山東華糧糧油公司，作為信用社重點扶持的A級信用企業，ⅩⅩ年得到了歷下信用社3000萬元貸款支持，當年實現銷售收入15600萬元，實現利潤956萬元，上繳利稅

萬元。

三是市區聯社的自身發展，本身就是當地經濟發展的表現。這是因為，農村信用社，作為地方性合作制金融機構，地方性是它的特點，更是優勢。市區聯社增長的信貸資金，全部用于了支持地方經濟、地方企業的發展，沒有一筆資金流于外地，這是市區聯社在實施“興民營、共發展工程”活動中，在日益激烈的金融競爭下，其他商業銀行始終不可比擬的優勢所在，也是市區聯社做好支持民營經濟、股份制經濟和個體私營經濟發展，扶持民間資本，服務市場經濟的工作，建立與當地政府和廣大企業客戶良好合作關系的最根本所在。信用社、地方政府和廣大企業客戶，利益是一致的，優勢是互補的，誠信合作則必然多贏。

同時，支持“三農”發展，幫助農民致富，也表明了市區聯社為地方經濟發展所做出的突出貢獻。聯社服務轄區內單純依靠種植的“純農民”逐漸轉型，紛紛從事了特色種植、養殖、運輸、經商等產業，在此情況下，聯社牢固樹立“服務三農”的宗旨，積極鼓勵農民“多元經營、勞動致富”，首先是投放了信貸支農資金

萬元，截止年底，共發放農戶小額貸款

萬元，發放農戶貸款證

個，農戶聯保貸款

萬元；其次是大力支持了農業高新技術企業，象通過支持濟南豐農有限公司這樣的高新技術、高附加值農業項目的企業，帶動了周邊

個行政村的 戶農民人均增加年收入

萬元，找到了支持“三農”的新切入點，有效支持了當地農村經濟的發展；三是在農業區域開展了“信用村、戶”評定工程，通過對信用村、信用戶實行優惠政策，使農民更容易得到信用社的資金支持，幫助了他們獲得更多的收入，農民收入增加了，農村經濟必然活躍，地方經濟也必定發展。

二、信用為本、合作成金，“誠信”推動經營管理的創新 ⅩⅩ年，對市區信用聯社來說，可以被稱為“創新的一年”，不僅是推出、實行新業務、新舉措，也還是實行了經營機制、管理機制的“創新”。二者相輔相成，互相促進。

綜觀ⅩⅩ年推出的各項新業務，包括ⅩⅩ年下半年推行的聯戶聯保貸款等業務辦法，最突出的特點就是在“講信用”的原則上進行了大踏步的探索，事實已經證明，這種探索是十分有益的。倡導“誠實

守信”的社會風氣，建立“信用合作”的社會體系，在我們的實際工作中踏踏實實地體現了出來。

聯社開辦的聯戶聯保貸款、綜合授信等業務，極大地鼓動了廣大企業客戶自發的“誠信”意識；聯社開辦的代簽銀行承兌匯票、商業承兌匯票貼現、個人消費貸款等業務，更是將銀行信用與商業信用、個人信用進行了最佳聯結，大大提升了商業信用、個人信用在現代經濟社會中的地位和作用，這無疑又反過來促進了聯社各項業務的進一步發展，并同時又從客觀上對聯社經營機制、管理機制的創新提出了新的要求。

為適應這種要求，更為進一步促進聯社各項業務繼續實現健康、穩妥、快速發展，聯社在ⅩⅩ年進行了深入的經營管理機制改革，其中最主要的有以下四個方面：

一是勞動用工和工資分配制度改革。全員考核機制的建立與完善是改革的重點。在市辦的領導下，聯社實行了以“全員勞動合同制”為標志的勞動用工制度改革，截至

月份，全轄

名職工全部簽署了期限不等的勞動合同，進一步明確了信用社用工和廣大員工的權利與義務，貫徹了“績效掛鉤”原則，從而為隨之進行的工資分配制度改革提供了先決條件。為真正促進聯社各項業務的開展，深化以“績效掛鉤”為原則的改革思想，聯社大膽對長期以來實行的原行員工資體制進行了革新，打破了檔案工資辦法，將員工收入重新劃分為基礎工資、崗位工資和績效工資三部分。基礎工資執行濟南市基本生活標準；按“向業務崗位傾斜”和“貢獻大小”的原則制定了不同崗位系

數，確定了員工崗位工資。制定了崗位考核辦法，建立了全員考核機制，通過對存款任務、工作責任與目標、集體盈利情況等指標框建了員工績效工資。績效工資在整個員工收入中占一半左右的比重，因此極大地拉開了員工收入水平，體現了收入多少與工作水平和貢獻大小相聯系的新型工資分配機制。

這些改革措施，使廣大員工感到了前所未有的壓力，更激發了同志們前所未有的工作動力。原先的“干多干少一個樣”、“干好干壞，工資不少”的陳舊思想，得到了徹底的改觀。開展業務、干好工作，成為了員工們的自覺覺悟。ⅩⅩ年聯社各項業務工作所取得的極大發展，得益于員工這種思想認識和工作積極性的極大提高，發揮出了“促發展”的改革目的。

二是實行客戶經理、營銷員機制。客戶經理成為了ⅩⅩ年聯社業務工作的新名詞和新亮點。經營提高的重心，要求信用社以更大的人力基礎去專門從事業務發展工作，勞動用工制度改革也為充實業務人員提供了條件，基于此，按照市辦的要求，聯社于ⅩⅩ年實行了客戶經理、營銷員管理機制。首先是通過宣傳發動、競聘上崗和民主評議等程序，確保了真正選拔出責任心和業務素質強、公關能力高的同志從事這一新崗位；其次是針對選拔出的68名客戶經理、營銷員制定了專門的考核辦法，在吸收存款、營銷貸款和清收不良貸款等工作上明確了責任和利益。截止年底，全轄客戶經理、營銷員共吸收存款

萬元，日均余額

萬元，人均

萬元，其中

信用社的同志已吸收存款

萬元，在全部客戶經理、營銷員中占第一。共營銷貸款

萬元，利息收回率達100%，創造利潤

萬元，信用社的 同志已發放貸款

萬元，是貸款營銷的第一名。

再次是聯社切實履行了獎懲兌現原則，業務突出的同志個人收入無論是較其他同志，還是較以前收入都有了大幅增加。實行客戶經理、營銷員機制的改革措施，對個人增加了收入，對信用社促進了業務開展，創造了收益，是一舉數得的。

三是籌備組織了“一級法人制”改革的前期準備工作，清產核資和有關民主程序已相繼完成。“一級法人制改革”是信用社經營管理體制上的重要改革措施，本著“謹慎、積極”的態度，根據人民銀行的規定，聯社認真籌備組織了改革前的準備工作。首先是提高以資本充足率指標為主的經營狀況，ⅩⅩ年聯社全轄資本充足率僅為-%，不能滿足“一級法人制”的要求，因此聯社結合實際情況分析，從核銷呆帳貸款、清收盤活不良貸款以及增資擴股三個方面加大了工作力度，截止年底，共核銷呆帳貸款2487萬元，清收不良貸款

萬元，股本金新增

萬元，資本充足率達到了

%。

其中增資擴股工作作為提高資本充足率指標最直接、最有效的重要措施，聯社高度重視，嚴格指標落實，一改過去片面追求職工內部入股的局限性做法，廣泛發動社會入股，吸收與信用社合作關系密切、信用程度高的企業法人、自然人股金，截止年底，僅新增企業法人入股額就達到了

萬元。為確保增資擴股工作的真實、安全與穩定，聯社十分重視在工作開展中的合規合法問題，堅決禁止了存款化股金、非自愿入股和有條件入股等現象。眾多的企業法人和非職工入股，完全是對市區聯社未來的發展壯大充滿信心的結果。可以說，聯社各項業務的大發展，經營管理質量的穩步提高，是導致增資擴股工作順利開展的最終因素。

其次是完成了清產核資工作，通過資產自查、復查和會計師事務所的審計，摸清了家底，拿出了認可的《清產核資報告》和《資產狀況報告》，這就為ⅩⅩ年實施“一級法人制改革”奠定了最有力的基礎。

再次是履行了有關民主程序。聯社及轄屬各信用社都召開了自己的理事會、監事會和社員代表大會，通過了自愿取消各信用社法人資格，以全部資產負債加入“一級法人制”后新市區聯社的有關決議。在“三會”期間，廣大社員充分履行民主權利，發揮了主人翁作用，高度擁護市區聯社實行“一級法人制改革”。這也說明，“一級法人制改革”是廣大社員的人心所向，是實現聯社更大、更快和更好發展的正確策略。

四是實行了干部競聘任用機制，加強了信用社領導班子建設，充實了一線管理崗位的力量。ⅩⅩ年，聯社對信用社副主任崗位進行了公開競聘，符合條件的名年輕力強、業務熟練、責任心強的同志走上了信用社領導崗位，分別擔任了分管信貸、會計、后勤保衛等工作的信用社副主任職務。從近一年的工作中看，他們在各自的崗位上工作扎實，起到了較好的模范帶頭作用，信用社領導班子力量得到了進一步增強，一線管理崗位更能適應了業務發展和形勢變化的需要。

同時，信用社也有部署的進行了自身的干部任用制度改革，在聯社勞動用工制度改革的精神指導下，以“優化組合、競聘上崗、業務傾斜”的原則，調整了不同管理崗位，信用社普遍實行了中層“三部”設置，即業務部（含客戶經理部）、會計部和后勤保障部，精簡了人員，優化充實了一線業務崗位，提高了工作效率和工作水平。

這些改革措施，毫不疑問地為聯社ⅩⅩ年實現的“業務大發展”起到了十分重要的作用，成為了不可或卻的動力源泉。特別需要提到是，客戶經理、營銷員管理機制的確立和實行，勞動用工和工資分配制度改革的深化，徹底打破了長期以來制約和阻礙聯社大踏步發展的“人浮于事”、“官僚作風”和“大鍋飯思想”，真正實行了“績效掛鉤”原則，“基本工資保吃飯，績效工資靠實干”的觀念已經深入到了每個員工的心中，由此帶動的工作積極性和主動性的極大提高，員工素質面貌的極大改觀，業務工作的極大發展，已經切切實實地為信用社集體和員工個人帶來了實際效益。實踐證明，改革方向是對的，改革力度是大的，改革效果是明顯的。沒有改革的深化，就沒有市區聯社發展的今天和明天。

三、經營先行，管理為基，全面鍛造金融服務新形象

在人行濟南分行營管部、市農金改辦的正確領導下，在各級領導的關心支持下，市區聯社以“四大五強”精神為經營宗旨，ⅩⅩ年的工作實現了“超常規、大跨度、跳躍式”發展，完成了經營、管理、金融服務的三個大跨越。

（一）經營顯成果。

截至12月底，市區聯社各項經營指標完成情況為：

1、存款增長指標，年底余額383736萬元，ⅩⅩ年新增102950萬元，完成年初計劃任務的202%，其中低成本存款195500萬元，占比51%；存貸比為 %。

2、不良貸款指標，年底余額為70085萬元，占貸款比21.38%，其中呆滯貸款46685萬元，呆帳貸款13251萬元，“兩呆”貸款占比18.28%。如果剔除11月底不良貸款重新認定新增37551，調整逾期貸款減少3998 萬元，調整增加呆滯貸款30469萬元，呆帳貸款3070萬元，合計新增37551萬元的因素，實際不良貸款較ⅩⅩ年年初下降13766萬元，下降了24個百分點，其中逾期貸款下降

萬元，呆滯貸款下降

萬元，呆帳貸款下降

萬元。

3、利息收入指標，全年實現利息收入

萬元，完成計劃任務的%。利息收回率為

%。

4、營業費用指標，實際執行

萬元，較ⅩⅩ年相比，少支出萬元，費用率為

%，未超核定計劃。

5、利潤指標，ⅩⅩ年實現賬面利潤

萬元，加視同利潤

萬元，實際盈余

萬元，較ⅩⅩ年增盈

萬元。全轄8家信用社全部盈余，盈余面達到100%，人均利潤為

萬元。

6、抵債資產余額

萬元，ⅩⅩ年處置變現

萬元，下降

%。

（二）管理是基石。

ⅩⅩ年聯社經營成果的取得，管理是基石。聯社進一步加強了以信貸管理制度和會計管理制度為重點的內部管理機制建設，主要有：一是

為減少貸款環節，提高工作效率，實行了“貸款審批權限下放”辦法，各信用社100萬元以下的貸款項目自主審批，信用社也同樣的將不同限額的貸款審批權下放給了分社；二是為防范風險，實行了審議權和審批權相分離的“貸審委”制度，嚴格執行了大額貸款審批制度、信貸登記查詢制度、第一責任人制度等規章制度，同時對銀行承兌匯票差額部分實行了貸款管理，降低了票據業務風險；三是為適應各類新業務的開辦，出臺了相應的銀行承兌匯票、商業承兌匯票貼現、綜合消費貸款等業務的管理辦法，規范了業務操作，在提高資金流動性基礎上提高了資金運用的安全性；四是在全轄開展了“信貸檔案治理整頓”活動，進行了信貸檔案的完備、整理、保存等工作，為提高信貸資產質量加強了要素保障；五是完善和落實了會計管理制度、財務制度和稽核檢查制度，明確了崗位責任和崗位目標，開展了多種手段和經常性的會計稽核檢查，提高了信用社帳務質量的合規性，較好地杜絕了各類會計結算事故的發生。

（三）服務鍛造新形象。

1、提高柜臺服務質量。ⅩⅩ年，市區聯社持續開展了“優質服務管理”活動，加大了“優質文明服務”的工作力度，強化職工優質服務意識，普遍開展了“使用文明服務用語，杜絕文明服務禁語”的活動，設計了“員工警句”，學習了“商務禮儀講座”，進行了會計、出納、儲蓄、信貸等崗位的業務培訓，并經常進行了不定期檢查、監督和輔導，規范了員工服務行為，提高了柜臺服務水平，同時不斷改善了服務環境，完善了服務功能。

2、加強對客戶的服務。我們提出了“客戶需要什么樣的服務，我們就提供什么樣的服務”的口號，通過多次召開“銀企”座談會等形式，了解了不同客戶的需求，加強了相互溝通，并以此推出了新舉措，發展了新品種，采取了上門服務、電話服務等多種措施，充實了服務內容，為客戶提供了優質的服務，吸引和鞏固了諸多新老客戶。

3、提高聯社科室工作效率，倡導以“服務求管理”。加強了聯社各科室與各信用社間以“服務管理”為手段的工作聯系，實行了“科室包信用社”制度，大大提高了工作效率。聯社營業部從自身擔負的全轄資金清算和現金收付等業務出發，為各信用社提供了較好的服務，發揮了很好的作用。

四、繼往開來，再接再厲，迎接自身更大發展的嶄新未來 過去的ⅩⅩ年，使我們市區聯社全體員工信心空前地增強了，干勁空前地高漲了，收入空前地提高了。即將到來的ⅩⅩ年，即是充滿希望的一年，也更是充滿挑戰的一年。

我們看到了，也感受到了我們所取得的巨大成績，但這只能說，我們加快了追趕其他同行的步伐，而不能說我們趕上或超過了其他同行。因此，擺在我們市區聯社面前的任務依然是艱巨的，同時也是更加迫切的。比如聯社由于ⅩⅩ年年底依據人民銀行監管新的要求，不良貸款較年初增加了，不良貸款的占比達到了

%，清收盤活不良資產，改善聯社全轄資產質量，努力防范和化解金融風險，創建一個健康、穩妥的發展局面，就成為了一項十分重要的工作。又比如我們的客戶經理、營銷員管理機制，還遠沒有達到其他金融同行那樣的完

善程度，起到同樣的巨大業務促進作用。完善考核制度，健全工作機制的任務仍十分地迫切。再比如我們的人均費用額、人均贏利水平等經營成果指標仍落后于省內其他同級農村信用社，增收節支，提高盈利能力的工作仍非常艱巨。等等之外，還有許多的工作，我們市區聯社還走在別人的后面，這與我們省會城市，全市最大聯社等客觀條件是不相符的，所以，ⅩⅩ年仍然需要全體市區聯社員工再接再厲，以更扎實地工作，更大的熱情，去迎接實現我們自身發展的嶄新未來。

總結起來，我們ⅩⅩ年的主要工作，有以下七個方面：、一是堅定不移地貫徹“支持民營經濟發展”的經營方針，始終不虞地把支持“黃金客戶”的發展放到壓到一切的業務重心上來對待。只有企業發展了，客戶壯大了，才能實現聯社各項業務的發展。這是全體員工必須深刻認識，深入領會的一項最重要的原則。

為實現這個既定方針，聯社的工作重點將傾斜在業務的創新、拓寬和深化上。首先是創新，要旗幟鮮明地提出“客戶需要什么樣的金融服務，我們就提供什么樣的金融服務”的口號，繼續加大業務創新力度，在確保資金安全性的前提下，依靠細致地調查研究，科學的分析判斷、完備的制度措施，推出更多、更好、更能滿足廣大客戶需要的業務辦法，使我們的資金創造最大的效益，發揮最大的作用。要盡快實現代辦外匯業務。對于業務創新，要貫徹代辦和自辦“兩條腿走路”的辦法，積極創造條件，敢于先把業務開展起來，并在業務開展中去改進和完善；其次是拓寬，要善于總結和歸納現有的各種信貸辦法和措施，靈活多變地應用這些成熟的業務舉措，要嘗試推行“金融

理財服務”，針對不同情況的客戶，或橫向聯系，或縱向嫁娶，爭取能夠給不同的客戶最貼身的金融服務模式。例如，有些參加聯戶聯保貸款小組的客戶，隨著企業發展壯大，最高限額

萬元的聯戶聯保貸款辦法已不能滿足其經營的需要，這時，應切實根據客戶資信狀況，拓寬經營思路，拓寬業務渠道，把其他更好的、更適應客戶需求的信貸辦法帶到客戶面前；再次是深化，要繼續深化和完善現行的各種貸款辦法，特別是深化綜合授信、銀票、商票貼現、消費貸款、中間業務等信貸手段，要在制度上更加完善，服務上更加配套，特別是要進一步加快新業務的電腦網絡、結算、憑證和柜臺服務水平的配套建設，達到制度上健全、操作上規范、結算上便利、服務上全面的更高要求。要繼續深入挖潛，把我們的信貸辦法真正變成為客戶貼身訂做“合適衣服”，對于經實際工作檢驗，不符合現實情況的制度、辦法，要敢于再創新、再修改。總之，凡是能滿足客戶需求，被廣大客戶所接受的信貸辦法，我們就要敢于堅持，堅決貫徹實施；反之，則要敢于改革，敢于深化。客戶滿意的標準，是衡量我們工作得失成敗的最主要，也是最重要的標準。

二是全面堅持“以效益為中心”，“以市場為導向”，狠抓提高以各項經營指標為重點的經營管理質量。支持民營經濟發展的經營重心，為聯社ⅩⅩ年的工作指明了方向，狠抓經營管理質量的提高則是做好ⅩⅩ年工作的具體實現途徑。聯社為此提出近期和遠期兩個發展目標。

近期目標，即ⅩⅩ年在經營上實現各項存款較ⅩⅩ年底新增1

3—15億元，存款總額達到50—53億元；不良貸款占比降到20%以下，“兩呆”貸款占比不超15%；實現利息收入

萬元，實現利潤

萬元。

在管理上，實施一級法人制統一核算，遠期目標，即利用3年左右的時間，到2006年年底前，各項存款要超100億元，不良貸款降至15%以內，“兩呆”貸款占比不超8%，實現利潤過億元，資本充足率在8%以上。

屆時，聯社經營管理質量將得到極大提高，可持續發展能力、適應市場競爭能力和抵御金融風險能力都將得到極大增強。因此，這是一個值得全體市區聯社員工共同奮斗的目標。實現這個目標，效益是中心，市場是導向，這兩者同等重要，更相互依存。只要抓住了這兩點，聯社就有信心，也有能力完成這個目標。

根據市辦ⅩⅩ年對所屬聯社實行經營與管理“雙千分”考核制，聯社也將相應地對各信用社實行“雙千分”考核，即經營指標完成情況占一千分，內部管理質量占一千分。具體的考核指標設置和分值，將在市辦考核的框架內向各信用社下達。

三是繼續落實和推進各項經營管理機制的改革，把改革真正提高到關乎市區聯社生死存亡的大事上來對待。ⅩⅩ年，聯社除了要根據人民銀行的要求，適時進行“一級法人制改革”外，還要繼續深化和完善勞動用工、工資分配制度改革和干部選拔任用制度改革，充分發揮出每個員工的自主性和積極性，把貢獻和個人收入更緊密地掛起鉤來。與此同時，聯社將下大力氣深化客戶經理、營銷員制度改革。重

點將是制度完善和實際考核執行兩個方面，要修改制定全轄統一的客戶經理、營銷員新的考核辦法，在吸收存款、營銷貸款、清收盤活不良貸款的實際考核上確定新的統一標準，各信用社要切實按照聯社新推行的《客戶經理、營銷員考核管理辦法》的規定貫徹執行。“勞有所得，多勞多得”仍將是這個新考核辦法所堅持的基本原則。

ⅩⅩ年年內，聯社將根據客戶經理、營銷員制度實施情況，根據業務發展的實際需求，探討實行“首席客戶經理制”，即根據客戶經理的業績，劃分出“首席客戶經理”、“高級客戶經理”、“客戶經理”等不同的等級，并依據固定的標準，實行在一段時期內的“升降級”制度。不同等級的客戶經理享受不同的業務權限、收入標準，以此來加強管理，達到充分調動客戶經理的主動性，規范工作開展的目的。

四是重點開展以拓寬服務功能、規范營業網點和加強對外宣傳報道工作為中心的“形象工程”。內強素質、外塑形象，始終將是市區聯社“兩手都要硬”的工作任務，對外形象樹立不起來，不能創造出信用社自己的品牌效應，就將阻礙我們業務的繼續快速發展，因此我們必須扎扎實實地開展好“形象工程”，落實到以下三個方面：首先是拓寬基層營業網點的服務功能，充分發揮信用社網點多、覆蓋面廣的優勢，完善基層營業網點的業務項目；其次是合理進行網點規范，包括網點規劃建設、裝飾裝修標準、員工著裝等內容，逐步建立起一個全轄統一、優質高效、服務過硬的信合形象。ⅩⅩ年，聯社將以營業部為試點，首先在“自助銀行”、“金融超市”和“免填單服務窗口”等新型服務模式上進行探索嘗試，然后逐步推廣到各基層單位；再次

是大力加強宣傳報道工作。ⅩⅩ年聯社將繼續完善和嚴格落實《政務信息工作制度》，建立績效考核機制，全面提高文字材料工作質量。同時將繼續加強對外宣傳的各項措施，本著“費用最低，效果最好”的原則，充分利用宣傳媒體，打好“宣傳牌”。

聯社還將繼續做好“信合藝術團”工作，發揮好“文藝搭臺，宣傳唱戲，加強聯社精神文明建設”的作用，使“信合藝術團”成為聯社對外宣傳工作的一個重要的方式和一支重要的力量。

五是狠抓清收盤活不良資產工作，降低不良貸款占比。由于ⅩⅩ年年底新的不良貸款認定標準的實行，聯社全轄不良貸款ⅩⅩ年新增了

萬元，這就意味著ⅩⅩ年清收盤活不良資產工作更加艱巨，需要我們更加重視，更認真的做好這項工作。要善于總結和運用在實際工作中行之有效的措施辦法，實事求是地積極尋找突破口，繼續把依法清收、債務落實、債務轉嫁等辦法與實際工作有效結合。緊密依靠當地政府，利用政府的力量打開不良貸款清收工作局面，是一項很好的辦法，各信用社要認真領會執行。

對ⅩⅩ年11月底調整形態的不良貸款，要采取有效措施，一是落實責任，特別是1999年后發生的貸款，堅決貫徹第一責任人制度；二是采取行政處分、經濟制裁、專職下崗清收等措施辦法；三是嚴格執行國家財政部、中國人民銀行規定的不良貸款占用形態調整時限。今后對調整的“兩呆”貸款要實行呈報制度，凡調整的兩呆貸款都要寫明情況，落實責任后，再允許調整。

六是強化提高服務水平，適時開展各類業務培訓，全面提升員工

素質。ⅩⅩ由于各項新業務推出較多，發展較快，已經帶來了員工素質跟不上業務發展需要的問題。因此，多方開展各類業務培訓，提升員工技能和素質水平，將是ⅩⅩ年業務工作的一個非常重要的方面。要通過辦培訓班、考試、檢查、重點督導等不同方式，以掌握業務規程、制度辦法等為主要內容，對全體員工，特別是業務人員普遍地進行培訓。這是一項艱巨的工作任務，同時也是一項能使我們的事業長期受益的工作任務。

要堅定得繼續開展“優質服務”活動，始終把提高服務水平，尤其是提高柜臺服務水平，當作頭等大事來抓，堅決杜絕服務中態度差、因人而異和各種違規現象，嚴肅處理被客戶投訴的單位和有關責任人，牢固樹立服務上“客戶即上帝”的思想，要使每一名員工深刻認識到，服務質量的好壞不僅是關系到個人利益，更是關系到信用社集體利益的大事。聯社及信用社的內部管理，也要繼續堅持“服務求管理”的原則，堅持“服務第一、效率第一”的方針，努力提高工作質量。

七是加強以“增收節支”為重點的財務制度管理，努力提高人均盈利水平；加強以“防患未然”為目標的稽核監督機制和安全保衛工作力度，進一步提高內部賬務質量，牢固樹立安全意識，杜絕各類事故。

ⅩⅩ年聯社為實現“爭創一流”的目標，擺明了方向，邁出了實質性的步伐，取得了許多的寶貴經驗，這就為聯社做好ⅩⅩ年的工作奠定了堅實的基礎，ⅩⅩ年將是聯社進入發展快車道的一年，更是將具有

決定意義的一年。在十八大報告的最后，號召全黨、全國人民共同為實現中華民族的偉大復興而努力奮斗，綜觀農村信用社的發展歷史，現在也是到了我們信合員工共同為實現農村信用社的騰飛而努力奮斗的時刻了。市區聯社的近900名員工已經做好準備，要迎接屬于我們，也只能屬于我們的嶄新未來！